NCHOU "ŞİMAL SAHİBKARLIQ İNSTİTUTUNDA"

KURS İŞİ

"Maliyyə menecmenti" fənni üzrə

mövzuda: "Müəssisənin maliyyə resursları ("Nenets Oil Company" ASC-nin timsalında)"

4-cü kurs tələbəsi

Yazışma şöbəsi

istiqamətin idarə edilməsi

Bakalavr

SPO Qrupu

Tam adı: Fedotyev Mixail Viktoroviç

Müəllim: Çijova Lyudmila Aleksandrovna

Qeydiyyat nömrəsi ______________

İşin təqdim olunma tarixi ______________

BAXIŞ-İCMAL___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

"___" ------___________ 2017

İmza_____________________

ARKHANGELSK 2017

GİRİŞ 3

1 MÜƏSSİSƏLƏRİN MALİYYƏ RESURSLARI VƏ ONLARIN YARALANMA MƏNBƏLƏRİ 5

1.1 Müəssisənin maliyyə resurslarının mahiyyəti 5

1.2 Müəssisənin maliyyə resurslarının formalaşma mənbələri 9

2 "NENETS OIL COMPANY" OAO-DA MALİYYƏ RESURSLARININ FƏALİYYƏTİ VƏ BÖLGÜSÜ 12

2.1 Müəssisənin xüsusiyyətləri 12

2.2 Müəssisədə maliyyə resurslarının formalaşmasının təhlili 17

2.3 Müəssisənin maliyyə resurslarından istifadənin təhlili 23

2.4 Azaldılması üçün tədbirlər debitor borcları 28

NƏTİCƏ 33

ƏDƏBİYYAT 35

ƏLAVƏLƏR 37

GİRİŞ

Fəaliyyətinə başlamaq və hər hansı bir müəssisənin gələcək uğurlu fəaliyyəti üçün müxtəlif növ resurslar lazımdır. “Resurs” termini tərcümədə “köməkçi vasitə” deməkdir. Müəssisənin resursları həyata keçirilməsini təmin etmək üçün mövcud olan vasitələrdir sahibkarlıq fəaliyyəti. Məqsədlərinə çatmaq üçün subyekt tərəfindən istifadə olunur və nəticədə istehlak olunur.

Müəyyən məhsulların istehsalına yönəlmiş təsərrüfat subyekti nöqteyi-nəzərindən iqtisadi resurslar biznesin aparılması və iqtisadi problemlərin həlli üçün xüsusi olaraq lazım olan mənbələrdir. Bu halda mühakimə konkret resursların kəmiyyət xüsusiyyətlərinə əsaslanır. Resurslara münasibət daha çox əhəmiyyət kəsb edir, çünki onlar nəinki istehlak, istehlak, yaradılmış məhsulun əsasını təşkil edir, həm də daha da əhəmiyyətlisi, məhsulun yaradılması prosesinin uğuruna əhəmiyyətli dərəcədə və təkrarən təsir göstərir.

Maliyyə resursları müəssisənin sərəncamında olan və cari xərclərin və genişləndirilmiş təkrar istehsal xərclərinin həyata keçirilməsi, maliyyə öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi və işçilərin iqtisadi həvəsləndirilməsi üçün nəzərdə tutulmuş vəsaitlərdir. Maliyyə resursları da qeyri-istehsal obyektlərinin saxlanmasına və inkişafına, istehlaka, toplanmaya, xüsusi ehtiyat fondlarına və s.

Bütün bunlar təkcə bugünkü şəraitdə deyil, istehsal fəaliyyətinin bütün dövrlərində bu işin mövzusunun aktuallığından danışmağa imkan verir.

Tədqiqatın obyekti ASC Nenets Oil Company-dir.

Bu işin məqsədi maliyyə resurslarının formalaşması və istifadəsi təcrübəsini nəzərdən keçirmək və tədqiqat obyektinin nümunəsində onun təkmilləşdirilməsi yollarını göstərməkdir.

Bu məqsədə nail olmaq üçün qarşıya aşağıdakı vəzifələr qoyulmuşdur:

Maliyyə resurslarının mahiyyətini və formalaşma mənbələrini öyrənmək;

Nenets Oil Company ASC-nin xarakteristikasını verin;

Tədqiq olunan müəssisədə maliyyə resurslarının formalaşması və istifadəsini təhlil etmək;

Nenets Oil Company ASC-də maliyyə resurslarının formalaşdırılması və istifadəsinin təkmilləşdirilməsi üçün təkliflər hazırlamaq.

Tədqiqat 2010-2012-ci illər ərzində aparılıb. Məlumatların mənbələri illik maliyyə hesabatlarıdır, yəni: Balans hesabatı, Mənfəət və Zərər Hesabatı.

Bu işdə biz aşağıdakı tədqiqat metodlarından istifadə etdik: üfüqi analiz, şaquli analiz, faktor təhlili.

1 MÜƏSSİSƏLƏRİN MALİYYƏ RESURSLARI VƏ ONLARIN FORMALAŞMA MƏNBƏLƏRİ.

1.1 Müəssisənin maliyyə resurslarının mahiyyəti

Çox vaxt müəssisənin maliyyə resursları dedikdə, "təşkilat (müəssisə) tərəfindən toplanmış və maliyyə öhdəliklərini yerinə yetirmək, cari xərcləri maliyyələşdirmək üçün nəzərdə tutulmuş xaricdən (cəlb edilmiş və borc götürülmüş) öz nağd və nağdsız gəlirləri və daxilolmaları məcmusu başa düşülür. istehsalın inkişafı ilə bağlıdır”.

Belə bir fikir də var ki, “müəssisənin maliyyə resursları təsərrüfat subyektində yığılmış pul vəsaitlərini, vəsaitləri və digər pul vəsaitlərini əks etdirir” .

Müəssisənin maliyyə resurslarının mahiyyəti haqqında daha ətraflı fikir Gavrilova A.G.-nin redaktoru olan "Maliyyə menecmenti" dərsliyinin müəlliflər komandası tərəfindən verilir: təkrar istehsal, maliyyə-kredit sistemi qarşısında öhdəliklərin yerinə yetirilməsi.

Göstərilən yanaşmalar müəssisənin fəaliyyətinin maliyyələşdirilməsi mənbələri kimi maliyyə resurslarının nəzərə alınmasını rəhbər tutur.

Digər bir qrup müəllif maliyyə resurslarının müəssisənin onun aktivlərindən formalaşan kapitalı olduğunu etiraf etməyi zəruri hesab edir. Beləliklə, məsələn, I.A. Blank hesab edir ki, müəssisənin maliyyə resursları onun sərəncamında olan vəsaitlərdir: “İstehsal və ticarət prosesinin inkişafı üçün nəzərdə tutulmuş maliyyə resursları (xammal, əmtəə və digər əmək predmetlərinin, alətlərin, əməyin, istehsalın digər elementlərinin alınması). ) pul formasında kapitaldır.

Beləliklə, müəssisənin maliyyə resurslarının mahiyyətinin qeyri-müəyyən başa düşülməsindən ibarət açıq bir ziddiyyət var. Bu ziddiyyətin həlli zərurəti mövcud maliyyə münasibətləri və onların maddi təcəssümü - maliyyə resursları əsasında maliyyə siyasətinin prinsip və üsullarının formalaşmasına universal (kompromis) yanaşmanın təmin edilməsindən ibarətdir.

Maliyyə resurslarının mahiyyətini nəzərə almaq üçün kompromis yanaşma həyata keçirərkən, onlar müəssisənin təsərrüfat fəaliyyətinin istənilən mərhələsində, yəni fəaliyyətinin maliyyələşdirilməsi mənbələrinin formalaşdığı andan onun fəaliyyətini təmin edən vasitələr kimi nəzərə alınmalıdır. müəssisənin əmlak kompleksinin təşkili və əsas və köməkçi fəaliyyətin həyata keçirilməsi anı. Maliyyə resurslarının mahiyyətinin belə təsviri istirahətin təşkilində onların köməkçi xarakterini göstərməyə imkan verir. istehsalat prosesi və onların rolu haqqında bir az fərqli fikir formalaşdırın.

Şəkil 1-də genişləndirilmiş təkrar istehsala xidmət edən maliyyə resurslarının dövriyyəsinin diaqramı göstərilir.

Şəkil 1 - maliyyə resurslarının rolu reproduktiv proses.

Çoxalma prosesində iştirakçıların töhfələrinin dəyərinə təsir edən bəzi amillərin nümunələri Cədvəl 1-də təqdim olunur.

Cədvəl 1 - reproduksiya prosesində iştirakçıların töhfələrinin ilkin dəyərinin dəyərinə təsir edən amillərin nümunələri.

Nəzərə alınan töhfələrin maddi təcəssümü maliyyə resurslarıdır, çünki təkrar istehsal prosesində ehtiyatlardan istifadə istiqamətlərini müəyyən edən mülkiyyət atributunu daşıyan onlardır. Onların əhəmiyyətini qiymətləndirməyə imkan verən ekvivalent bu halda dəyər ölçüsü funksiyasını yerinə yetirəcək puldur.

Müəssisənin fəaliyyətinin təşkili üçün birləşən resurslar müəssisənin maliyyə vəsaitləri fondunu təşkil edir. Bu fond müəssisənin maliyyə təminatını təşkil edən müxtəlif vəsait mənbələrindən ibarət ola bilər. “Maliyyə təminatı şirkətin fəaliyyətini maliyyələşdirmək üçün zəruri olan vəsait mənbələrinin formalaşdırılmasıdır”.

Formalaşdırarkən maliyyə dəstəyi səfərbərlik imkanı kimi maliyyə resurslarının xassələrini təzahür etdirmək. Müəssisənin maliyyə təminatının tərkibi 2-ci cədvəldə təqdim olunur.

Formalaşdırılmış maliyyə dəstəyi müəssisənin təsərrüfat fəaliyyətinin təşkili üçün əsasdır, bu prosesdə maliyyə resursları müəssisənin dövriyyədənkənar və dövriyyə aktivlərindən ibarət əmlak kompleksinin formalaşdırılmasına yönəldilir, öz fəaliyyətini dəyişdirmək qabiliyyətini həyata keçirir. mövcudluq forması.

Cədvəl 2 - müəssisənin maliyyə təminatının tərkibi

Düzgün formalaşmış əmlak kompleksi müəssisəyə istehsal və digər fəaliyyətləri həyata keçirməyə imkan verir.

İstehsal olunan məhsulların açıq bazarda satışı yeni əlavə həcmdə maliyyə resursları əldə etməyə imkan verir. Bu, onların böyümək qabiliyyətini göstərir.

Maliyyə münasibətlərinin maddi ifadəsi olan maliyyə resursları dövriyyəsinin son mərhələsində bölüşdürülməsi və yenidən bölüşdürülməsi üçün nəzərdə tutulmuş vəsait fondunu təşkil edir. Bu fondun vəsaitləri çoxalma prosesi iştirakçılarının maraqlarını maliyyələşdirmək üçün istifadə olunur (eyni zamanda onların stimullaşdırıcı qabiliyyəti də özünü göstərir). Sonra maliyyə resurslarının dövriyyəsi bərpa olunur.

Texniki cəhətdən maliyyə resurslarının hərəkəti məsələləri təşkilatın köməyi ilə həll edilir pul vəsaitlərinin hərəkəti, yuxarıda nəzərdən keçirdiyimiz maliyyə resurslarının xüsusiyyətlərinin həyata keçirilməsi üçün bir vasitə kimi çıxış edən (səfərbərlik imkanı, mövcudluq formasının çevrilməsi, artım qabiliyyəti).

Yuxarıda deyilənləri ümumiləşdirərək belə bir nəticəyə gəldik ki, müəssisənin maliyyə resursları ona xidmət edən dəyər forması kimi qəbul edilə bilər. Məhz bu dəyər haqqında təkrar istehsal prosesinin iştirakçıları arasında maliyyə münasibətləri formalaşır.

1.2 Müəssisənin maliyyə resurslarının formalaşma mənbələri

Maliyyə resursları müxtəlif mənbələrdən formalaşır. Mülkiyyət formasına görə mənbələrin iki qrupu fərqləndirilir:

Öz;

Borc alınmış və cəlb edilmiş (xarici).

Öz vəsaitlərinin əsas mənbələri nizamnamə kapitalı (nizamnamə fondu), mənfəət və amortizasiyadır. Başqalarının vəsaitlərinə kreditor borcları, kreditlər və borclar daxildir.

Maliyyə vəsaitlərinin ilkin formalaşması müəssisənin yarandığı vaxtda, nizamnamə fondunun formalaşması zamanı baş verir. İdarəetmənin təşkilati-hüquqi formalarından asılı olaraq onun mənbələri aşağıdakılardır: nizamnamə kapitalı, töhfələri paylaşın kooperativlərin üzvləri, sahə maliyyə resursları (sahə strukturları saxlanılmaqla), uzunmüddətli kredit, büdcə vəsaitləri.

Nizamnamə kapitalının dəyəri istehsal prosesinə qoyulan həmin vəsaitlərin - əsas və dövriyyədə olan vəsaitlərin miqdarını göstərir.

Fəaliyyət göstərən müəssisələrdə maliyyə resurslarının əsas mənbəyi maya dəyəridir satılan məhsullar(göstərilən xidmətlər), onların müxtəlif hissələri gəlirlərin bölüşdürülməsi prosesində pul gəlirləri və əmanətlər formasını alır. Maliyyə resursları əsasən mənfəətdən (əsas və digər fəaliyyətlərdən) və amortizasiyadan formalaşır.

Mənfəət və amortizasiya istehsala qoyulan vəsaitlərin dövriyyəsinin nəticəsidir. Amortizasiyanın və mənfəətin təyinatı üzrə optimal istifadəsi istehsalı genişləndirilmiş əsaslarla bərpa etməyə imkan verir.

Amortizasiyanın məqsədi əsas istehsal fondlarının və maddi sərvətlərin təkrar istehsalını təmin etməkdir. Amortizasiya ayırmalarından fərqli olaraq, mənfəət tam olaraq müəssisənin sərəncamında qalmır, onun əhəmiyyətli hissəsi vergilər şəklində büdcəyə daxil olur.

Müəssisənin sərəncamında qalan mənfəət onun ehtiyaclarının maliyyələşdirilməsinin çoxməqsədli mənbəyidir, lakin ondan istifadənin əsas istiqamətlərini yığım və istehlak kimi müəyyən etmək olar. Mənfəətin yığılma və istehlak üçün bölüşdürülməsinin nisbətləri müəssisənin inkişaf perspektivlərini müəyyən edir.

Müəssisələrin maliyyə mənbələri də aşağıdakılardır:

Təqaüdə çıxmış əmlakın satışından əldə edilən gəlirlər,

Davamlı öhdəliklər;

Müxtəlif məqsədyönlü gəlirlər (məktəbəqədər müəssisələrdə uşaqların saxlanması üçün ödəniş və s.).

Tikintidə daxili resursların səfərbər edilməsi və s.

Xüsusilə yeni yaradılan və yenidən qurulan müəssisələr üçün əhəmiyyətli maliyyə resursları maliyyə bazarında səfərbər oluna bilər. Onların səfərbər olunma formaları bunlardır: bu müəssisənin buraxdığı səhmlərin, istiqrazların və digər növ qiymətli kağızların satışı, kredit qoyuluşları

Maliyyə resurslarından istifadə müəssisə tərəfindən bir çox sahələrdə həyata keçirilir, bunlardan başlıcaları:

Maliyyə öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi ilə əlaqədar maliyyə və bank sisteminin səlahiyyətli orqanlarına ödənişlər. Bunlara daxildir: büdcəyə və büdcədənkənar fondlara vergi ödənişləri, kreditlərdən istifadəyə görə banklara faizlərin ödənilməsi, əvvəllər götürülmüş kreditlərin qaytarılması, sığorta ödənişləri və s.;

İstehsalın genişləndirilməsi və onun texniki cəhətdən yenilənməsi, yeni qabaqcıl texnologiyalara keçid, “nou-hau”dan istifadə və s. ilə bağlı əsaslı məsrəflərə (yenidən investisiyaya) öz vəsaitlərini yatırmaq;

Maliyyə resurslarının bazarda alınmış qiymətli kağızlara investisiya edilməsi: başqa şirkətlərin səhm və istiqrazlarına, dövlət kreditlərinə və s.;

həvəsləndirici və sosial xarakterli pul fondlarının formalaşdırılması üçün maliyyə resurslarının istiqaməti;

Maliyyə resurslarından xeyriyyə məqsədləri üçün istifadə, sponsorluq və s. .

2 "NENETS OIL COMPANY" OAO-DA MALİYYƏ RESURSLARININ TƏŞƏKKÜL EDİLMƏSİ VƏ BÖYÜŞMƏSİ

2.1 Müəssisənin xüsusiyyətləri

• Bundan sonra "Şirkət" adlandırılacaq "Nenets Oil Company" Açıq Səhmdar Cəmiyyəti "Səhmdar Cəmiyyətlər haqqında" Federal Qanuna uyğun olaraq yaradılmışdır. Mülki Məcəllə Rusiya Federasiyası, Rusiya Federasiyasının və Nenets Muxtar Dairəsinin digər hüquqi aktları.
• Şirkətin yerləşdiyi yer (poçt ünvanı): Rusiya Federasiyası, 166700, Nenetsky muxtar bölgə, səh Axtaranlar, st. Qubkina, d. 3 "B", bina 3.

Şirkətin fəaliyyətinin məqsədləri mal və xidmətlər bazarını genişləndirmək, həmçinin mənfəət əldə etməkdir

Şirkətin əsas fəaliyyət istiqamətləri:

• neft-qaz və bitum yataqlarının, habelə ümumi faydalı qazıntıların, şirin və mineral yeraltı suların yataqlarının axtarışı, kəşfiyyatı, qazılması və işlənməsi;
• sənaye obyektlərinin tikintisi və sosial sahə, layihələndirmə, tikinti və quraşdırma işləri, istismara verilməsi, təmir işləri bütün növ avadanlıq və mühəndis şəbəkələrində;
• həyata keçirilməsi

yaxşı işləmə

Maliyyə strukturunun formalaşdırılması məqsədilə Cəmiyyətin aşağıdakı təşkilati strukturu tətbiq edilir.

Şirkətin təşkilati strukturu dedikdə, səlahiyyətlərin həyata keçirilməsi, əmr axını və məlumatların həyata keçirilməsi ilə bağlı müəyyən əlaqələr qurulan şöbələr və idarəetmə orqanları arasında işin tərkibi, tabeliyi, qarşılıqlı əlaqəsi və bölgüsü başa düşülür.

Əlavə 1-də təqdim olunan cədvələ əsasən qeyd etmək olar ki, şirkətin strukturu mürəkkəbdir, məsələn, baş mühəndisin istehsalın təminatı və maddi-texniki təminat üzrə müavininin blokuna 3 təşkilati bölmə daxildir: inzibati-təsərrüfat xidməti, istehsala dəstək bazası. və dəstək xidməti daxildir. Müəssisənin tərkibi və strukturu onun fəaliyyət növünü, xüsusən də karxana xidməti kimi istehsal bölməsini xarakterizə edir.

Nəticədə şirkət 16 maliyyə məsuliyyəti mərkəzini özündə birləşdirən maliyyə strukturu formalaşdırıb.

Nenets Oil Company ASC-nin maliyyə strukturu formalaşma qaydasını müəyyən edir maliyyə nəticələri və şirkətin ümumi nəticəsinə nail olmaq üçün məsuliyyətin bölüşdürülməsi. Maliyyə strukturu şirkətə daxili uçot siyasətini aparmağa, şirkət daxilində resursların hərəkətini izləməyə və bütövlükdə biznesin və onun komponentlərinin effektivliyini qiymətləndirməyə imkan verir. Başqa sözlə, maliyyə strukturunun olması şirkət rəhbərliyinə kimin nəyə görə cavabdeh olduğunu görməyə imkan verir, departamentlərin fəaliyyətini qiymətləndirməyə, nəzarət etməyə və əlaqələndirməyə imkan verir, səmərəli fəaliyyətin inkişafına kömək edir.

işçilərin motivasiya sistemi.

Nenets Oil Company ASC-nin işinin texniki-iqtisadi göstəricilərinin daha dolğun təsviri üçün müəssisənin fəaliyyətinin həcmini nəzərdən keçirək (cədvəl 3).

Cədvəl 1 göstərir ki, 2010-2012-ci illər üçün. "Nenets Oil Company" ASC hasilatın həcmini artırdı, bunu 2010-2011-ci illər ərzində neft hasilatının artımı sübut edir. 2011-2012-ci illər üçün 2,59%. - 7,45% artaraq, mütləq ifadədə 106614 MT təşkil edib.

Mənfi məqam 2011-ci ildə əsas vəsaitlərin orta illik dəyərinin əhəmiyyətli dərəcədə azalması idi - 6,80 dəfə, bu da mütləq ifadədə 400,558 min rubl təşkil etdi. Buna səbəb müəyyən növ əsas vəsaitlərin yararsızlığına görə silinməsi olub.

Cədvəl 3 - "Nenets Oil Company" ASC-nin əsas fəaliyyət göstəriciləri

2012-ci ildə Xəryağa HPBS çərçivəsində fəaliyyətlərdən əlavə, şirkət digər fəaliyyətləri də həyata keçirmişdir. 2012-ci il üçün şirkətin istehsal fəaliyyətindən əldə olunan gəlirlərin səviyyələri Şəkil 2-də göstərilmişdir.

Şəkil 2 - OAO Nenets Oil Company-nin istehsal fəaliyyətindən əldə edilən gəlirlər, 2012-ci il

Şəkil 2-də təqdim olunan məlumatlara əsasən qeyd etmək olar ki, şirkətin gəlirlərinin əsas payı xam neftin satışından əldə edilir, 2012-ci ildə bu fəaliyyət növündən əldə olunan gəlirin payı 89,16% təşkil edib. Gəlir baxımından ikinci yeri quyuların təmiri işləri tutur, həyata keçirilməsindən şirkət 2012-ci ildə 230,112,1 min rubl gəlir əldə etmişdir.

Cədvəl 4 - Nenets Oil Company ASC-nin işinin intensivliyinin göstəriciləri

2010-2012-ci illər üçün. istehsal fəaliyyətinin intensivlik səviyyəsi aşağı düşmüşdür. 2010-2012-ci illərdə kapital-əmək nisbətinin səviyyəsinin aşağı düşdüyünü görmək olar. 88,59% (8157,94 min rubl). Bu, əsas istehsal fondlarının orta illik maya dəyərinin azalması ilə əlaqədardır. İşçilərin orta sayının artım tempinin investisiya xərclərinin artım tempindən artıq olması ilə əlaqədar olaraq 2010-2011-ci illər üzrə 1 işçiyə düşən investisiya xərclərinin səviyyəsi. demək olar ki, 2 dəfə və ya 18 416,22 min rubl azalıb, lakin qeyd etmək lazımdır ki, 2011-2012-ci illərdə. 1 işçiyə düşən investisiya xərclərinin dəyəri təxminən 2 dəfə və ya 11 966,51 min rubl azaldı. Nəticədə, 2010-2011-ci illər üçün 2010-cu ildə bir işçiyə düşən gəlir 1638 min rubl təşkil etdi. bu göstərici 1574,99 min rubl azalıb.

Aktiv növbəti addım təhlil edərək, Nenets Oil Company ASC-nin fəaliyyətinin effektivliyini qiymətləndirəcəyik (cədvəl 5).

Cədvəl 5 - istehsalın səmərəliliyi

Cədvəl 5-dəki hesablama nəticələri göstərdi ki, müəssisənin səmərəliliyi artıb. Satış gəlirləri artdı, buna görə də 2010-2012-ci illərdə Xaryaqa PSA-da iştirakdan əldə edilən gəlir artdı. demək olar ki, 1,7 dəfə.

2010-2012-ci illər üçün satış gəlirləri 4,157,039 min rubl artdı. Xammal istehsalının artması ilə əlaqədar olaraq satış həcmlərində artım müşahidə olunur və nəticədə aktivlərin gəlirlilik dərəcəsi də yüksəlir. Ancaq 2010-2011-ci illər üçün. məhsullara tələbatın artması hesabına aktivlərin gəlirliliyi kəskin şəkildə 25,6 dəfə artıb. Xalis mənfəətin olması və artımı bir daha müəssisənin səmərəliliyinin artdığını təsdiqləyir, əgər 2010-cu ildə onun səviyyəsi 1.811.324 min rubl təşkil edirdisə, 2011-ci ilə qədər 1,72 dəfə azalma baş vermişdisə, 2012-ci ildə xalis mənfəət göstəricisi 2 dəfə azalmışdır. , bu da təhlil edilən dövr ərzində azalan rentabellik səviyyəsinə təsir göstərmişdir.

Beləliklə, Nenets Oil Company ASC-nin fəaliyyətinin əsas texniki-iqtisadi göstəricilərinin təhlili göstərdi ki, şirkət istehsal vasitələri ilə kifayət qədər təmin edilmiş neft və qaz hasil edən təşkilatdır, lakin göstəricilərdəki tendensiyalar birmənalı deyil, təşkilatın fəaliyyətinə əsas təsir satış məhsullarının artımıdır.

2.2 Müəssisədə maliyyə resurslarının formalaşmasının təhlili

Müəssisənin maliyyə resursları müəssisənin formalaşması zamanı yaranan və istehsal və təsərrüfat fəaliyyəti nəticəsində mal və xidmətlərin satışı, təşkilatın təqaüdə çıxmış əmlakı, habelə xarici maliyyə mənbələrinin cəlb edilməsi yolu ilə doldurulan vəsaitlərdir.

OAO Nenets Oil Company-nin maliyyə resurslarının formalaşmasının daha əyani təsviri üçün bu təşkilatın balansının şaquli və üfüqi təhlili aparılmalıdır.

Şaquli analiz Cədvəl 6-da təqdim olunur.

Cədvəl 6 - OAO Nenets Oil Company-nin balansının şaquli təhlili

Cədvəl 6 davam etdi

Şirkətin aktivlərinin strukturunda ən böyük xüsusi çəkisi uzunmüddətli maliyyə investisiyaları tutur - 2010-cu ildə 81,25%, lakin 2010-2012-ci illər üçün. bu göstəricinin dəyəri 29,94% azalmış, onların mütləq artmasına baxmayaraq, bu, əsas vəsaitlərin strukturunda 5,82%, pul vəsaitlərinin 19,70% artımı ilə əlaqədardır. Qeyd edək ki, ehtiyatların həcminin artması hesabına onların xüsusi çəkisi 2,01% artıb. Debitor borclarının artması ilə əlaqədar olaraq 2010-2012-ci illər üçün onun payı. 4,08% artıb., aktivlərin strukturunda xüsusi çəkiyə görə ikinci yeri nağd pul tutur, onların payı 2012-ci ildə 20,32% təşkil edib.

Balans öhdəliyinin strukturunda nizamnamə kapitalının payı 2012-ci ilin sonunda müvafiq olaraq 96,18% təşkil edən bölüşdürülməmiş mənfəətin məbləğinin və onun payının artması (5,75%) hesabına əhəmiyyətli dərəcədə artır. nizamnamə kapitalının və əlavə kapitalın cüzi, 0 ,01%-dən azdır. Uzunmüddətli borc vəsaitlərinin strukturunda azalma var - 5,96%, bu fenomenin səbəbi 2010-cu ildə müəssisənin uzunmüddətli kreditinin ödənilməsi olub.

Horizontal təhlil müxtəlif hesabat maddələrində əvvəlki il, yarımil və ya rüblə müqayisədə mütləq və nisbi dəyişiklikləri müəyyən etməyə imkan verir. Bu üsul ən ətraflı təhlilə ehtiyacı olan sahələri müəyyən etməyə imkan verir.

İnflyasiya şəraitində üfüqi təhlilin dəyəri bir qədər azalır, çünki onun köməyi ilə aparılan hesablamalar inflyasiya prosesləri ilə bağlı göstəricilərdə obyektiv dəyişikliyi əks etdirmir (cədvəl 7).

Cədvəl 7 - OAO Nenets Oil Company-nin balansının üfüqi təhlili

Tədqiq olunan dövr ərzində əsas vəsaitlərin dəyərinin dəyişməsinə xüsusi diqqət yetirilməlidir. Əsas vəsaitlərin dəyəri 5 dəfədən çox artdı ki, bu da mütləq ifadədə 280,323 min rubl təşkil etdi. Bu, alınmasını göstərir zəruri avadanlıq istehsal fəaliyyətini həyata keçirmək. Ehtiyatların məbləği 4,5 dəfə artıb (101,217 min rubl). Belə artım, əsasən, müəssisənin quyuların istismarı və cari təmiri sahəsində istehsalının artması və nəticədə geniş çeşiddə inventarların alınması ilə bağlıdır.

Debitor borcları 2,2 dəfə artıb, ən böyük dəyişiklik 2010-2011-ci illərdə baş verib. - 76,24%, bu mütləq ifadədə 218,006 min rubl təşkil etdi. Bütün təhlil edilən dövr üçün (2010-2012) pul vəsaitləri birmənalı şəkildə dəyişdi: 2011-2012-ci illər üçün. nağd pulun miqdarı 55 dəfə və ya 825,463 min rubl artdı. 2010-2011-ci illər ərzində nizamnamə kapitalı dəyişmədi, lakin 2012-ci ildə onun dəyəri 251 min rubl təşkil etdi, buna görə də şirkət səhmlərinin sayını artırdı. 2010-2012-ci illər ərzində bölüşdürülməmiş mənfəət artmışdır. 1,72 dəfə və ya 1.672.935 min rubl. və 2012-ci ilin sonunda 3,980,123 min rubl təşkil etdi.

Təhlil olunan illər üçün uzunmüddətli kreditlər və kreditlər 65,13% azalıb ki, bu da mütləq ifadədə 126,243 min rubl təşkil edib. Bu bənd üzrə əsas pay Nenets Oil Company ASC tərəfindən Xaryaqa PSA-da (Total.Exploration.Development.Russia, Norsk Hydro Sverige A.B., ASC Zarubejneft) tərəfdaşlar tərəfindən maliyyələşdirmə üzrə birgə fəaliyyət haqqında sazişin şərtlərinə uyğun olaraq təqdim edilən maliyyə vəsaitləri olub. "Nenets Oil Company" ASC-yə İnvestorun xərclərində 10 faiz pay. 2010-2012-ci illərdə müəssisənin kreditor borcları artmışdır. 2,4 dəfə və ya 39,012 min rubl.

Nəticədə, Nenets Oil Company ASC-nin balansı 62,20% artdı, mütləq artım 1,586,972 min rubl təşkil etdi.

Hesablaşma intizamının vəziyyətinin təhlili mütləq və nisbi göstəricilərdən istifadə etməklə aparılır. Eyni zamanda, hesabat dövrü üçün debitor və kreditor borclarının əvvəlki illərin məlumatları ilə müqayisəsi aparılır. Ən çox mərhələ hesablaşmaların vəziyyətinin təhlili debitor borclarının məbləğlərinin kreditor borcları ilə müqayisəsidir (cədvəl 8).

Cədvəl 8 - Debitor və kreditor borclarının vəziyyətinin qiymətləndirilməsi

Təqdim olunan məlumatlara görə, Nenets Oil Company ASC-nin yalnız qısamüddətli debitor borcları var, onların məbləği 2010-cu ildə 285,930 min rubl təşkil etmişdir. 2010-cu ildə borcun tərkibində əsas pay Xaryaginski PSA (Cəmi. Kəşfiyyat. İşlənmə. Rusiya) üzrə debitor borclarıdır - 89,95%, mütləq ifadədə 257,199 min rubl təşkil edir. 2010-2011-ci illər üçün debitor borclarının məbləği 2,2 dəfə və ya 346,711 min rubl artmışdır. Bu dəyişikliyə səbəb alıcılar və müştərilərlə hesablaşmalar üzrə debitor borclarının 468,781 min rubl artması olub.

2012-ci ildə qısamüddətli debitor borclarının strukturunda əsas payı təchizatçı və podratçılarla hesablaşmalar tutur - 49,86% ki, bu da 2010-cu illə müqayisədə 40,63% çoxdur. Tədqiqat dövründə bütövlükdə müəssisənin kreditor borclarının məbləği 159,088 min rubl azaldı. (demək olar ki, 3 dəfə), bu dəyişikliyin əsas səbəbi Xəryağa HPBS üzrə kreditor borclarının ödənilməsi və uzunmüddətli kreditlərin azalması olub.

Müəssisənin maliyyə vəziyyətini yaxşılaşdırmaq üçün debitor və kreditor borclarını azaltmaq, həmçinin xalis mənfəətin bölüşdürülməsi yolu ilə öz vəsaitlərini artırmaq lazımdır. Hesablaşma intizamının vəziyyətinin təhlilinə həmçinin aşağıdakı göstəricilərdən istifadə etməklə debitor və kreditor borclarının dövriyyəsinin qiymətləndirilməsi daxildir (cədvəl 9):

• Debitor borclarının dövriyyə əmsalı məhsulların satışından əldə edilən gəlirin debitor borclarının orta illik məbləğinə nisbətidir. Bu nisbət hesabat dövründə debitor borclarının orta hesabla neçə dəfə nağd pula çevrildiyini, dövr ərzində alıcılar tərəfindən neçə dəfə debitor borclarının formalaşdığını və ödənildiyini mühakimə etmək üçün istifadə olunur.
• Debitor borclarının orta ödəmə müddəti dövr üçün orta debitor borclarının dövrün bir günü üçün satışdan əldə edilən orta gəlirə bölünməsi kimi müəyyən edilir.
• Kreditor borclarının dövriyyəsi əmsalı məhsulların satışından əldə edilən gəlirlərin kreditor borclarının orta illik məbləğinə nisbətidir.
• Kreditor borclarının orta ödəmə müddəti təqvim günlərinin sayının kreditor borclarının dövriyyə əmsalına nisbəti kimi hesablanır.

Cədvəl 9 - debitor, kreditor borclarının dövriyyəsinin təhlili

Təhlil edilən dövrdə debitor borclarının dövriyyə nisbəti təxminən 6,664 artdı. Eyni zamanda, 2011-ci ildə kreditor borcları orta dövriyyə müddəti 192 gün olmaqla ildə 1,879 dövriyyə təşkil edirdisə, debitor borcları bir dövriyyə müddəti 452 gün olan 0,797 dövriyyə təşkil etmişdir. Eyni zamanda, kreditor borclarının dövriyyə nisbətinin debitor borcundan artıq olması cəmiyyət üçün az əlverişlidir. Bundan əlavə, 2012-ci ildə kreditor borclarının dövriyyəsinin əhəmiyyətli dərəcədə artdığını qeyd etmək lazımdır - 46.295 rev. Nəticədə kreditor borclarının dövriyyə müddəti kəskin şəkildə - 184 gün azalıb.

2.3 Müəssisənin maliyyə resurslarından istifadənin təhlili

Maliyyə resurslarının vəziyyəti, onların bölüşdürülməsi və istifadəsi müəssisənin maliyyə sabitliyini və ödəmə qabiliyyətini xarakterizə edir. Ödəmə qabiliyyəti bir təzahürdür maliyyə sabitliyi, bu, müəssisənin ödəniş öhdəliklərini vaxtında və tam yerinə yetirmək qabiliyyətini əks etdirir.

Kredit qabiliyyəti olan müəssisə kredit almaq üçün bütün ilkin şərtlərə malik olan və alınan krediti mənfəət və ya digər maliyyə resursları, ola bilsin ki, borc vəsaitləri hesabına ödənilən faizlərlə vaxtında qaytara bilən müəssisədir. Müəssisənin maliyyə sabitliyinin növünü müəyyən etmək üçün mütləq göstəricilərə əsaslanan müəyyən bir metodologiya mövcuddur: öz dövriyyə kapitalı, kapital və ehtiyatlar və uzunmüddətli aktivlər arasındakı fərq kimi. Bu göstərici xalis dövriyyə kapitalını xarakterizə edir. Dövriyyə kapitalı göstəricisini uzunmüddətli öhdəliklərin məbləğinə artırmaqla müəyyən edilən ehtiyatların və xərclərin (fəaliyyətdə olan kapitalın) formalaşması üçün öz və uzunmüddətli borc mənbələrinin olması. Ehtiyatların və məsrəflərin formalaşmasının əsas mənbələrinin ümumi dəyəri qısamüddətli borc vəsaitlərinin həcminə görə fəaliyyət göstərən kapital göstəricisinin artırılması ilə müəyyən edilir.

Ehtiyatların formalaşma mənbələrinin mövcudluğunun üç göstəricisi ehtiyatların formalaşma mənbələri ilə təmin edilməsinin üç vəziyyətinə uyğundur:

• öz dövriyyə kapitalının artıqlığı (+) və ya çatışmazlığı (-) (±EC);
• ehtiyatların formalaşması üçün öz və uzunmüddətli mənbələrin artıqlığı (+) və ya çatışmazlığı (-) (± Et);
• ehtiyatların formalaşmasının əsas mənbələrinin ümumi dəyərinin artıqlığı (+) və ya çatışmazlığı (-) (± Eov).

Onların formalaşması mənbələrinin ehtiyatlarının mövcudluğunun qeyd olunan göstəriciləri maliyyə sabitliyinin dörd komponentli göstəricisinə (Fu) inteqrasiya olunur: Fu=Fu (± Ec); Fu(± Et) Fu(±Eov); Fu (± və s.).

Funksiya müəyyən edilmişdir: Fu(x) = 1 (əgər x>0) və ya 0 (əgər x<0).

Buna əsaslanaraq, müəssisənin maliyyə sabitliyinin 5 əsas növünü ayırd etmək olar:

• Mütləq sabitlik hazırda müəssisələrin əhəmiyyətli bir hissəsi üçün olduqca nadirdir; öz dövriyyə kapitalı ehtiyatları və xərcləri tam təmin edir. Fu = (1 ;1 ;1 ;1).
• Normal davamlılıq - ehtiyatlar və xərclər öz dövriyyə kapitalı və uzunmüddətli yerüstü mənbələr hesabına təmin edilir. Fu = (0; 1; 1; 1).
• Qeyri-sabit maliyyə vəziyyəti, ödəmə qabiliyyətinin pozulması ilə xarakterizə olunur, burada öz vəsaitlərinin mənbələrini artırmaq və öz dövriyyə kapitalını artırmaqla tarazlığı bərpa etmək mümkün qalır. Fu = (0;0;1;1).
• Böhrandan əvvəlki maliyyə vəziyyəti - şirkət ödəmə qabiliyyətinin vəziyyəti ilə əlaqədar fəaliyyətini dayandırdı. Fu = (0;0;0;1).
• Şirkətin iflas ərəfəsində olduğu böhranlı maliyyə vəziyyəti, çünki. pul vəsaitləri, qısamüddətli qiymətli kağızlar və debitor borcları hətta onun kreditor borclarını və gecikdirilmiş kreditləri əhatə etmir. Fu = (0;0;0;0) .

Cədvəl 10-da maliyyə sabitliyinin təhlilini nəzərdən keçirəcəyik.

Cədvəl 10 - Nenets Oil OAO-nun maliyyə sabitliyinin təhlili

şirkət"

Cədvəl 10 davam etdi

Bu cədvəldən belə nəticəyə gələ bilərik ki, şirkət üç il ərzində sabit maliyyə vəziyyətində olub, bu, ASC Nenets Oil Company-nin ödəmə qabiliyyətinə aşağıdakı kimi zəmanət verdiyini göstərir: Fu = (1,1,1,1), bu da səmərəli istifadə deməkdir. nizamnamə kapitalı və sabit maliyyə vəziyyəti. Şirkətin uzunmüddətli və qısamüddətli borc mənbələri ehtiyatları və xərcləri 187,331 min rubl azaldı, bu fenomenin səbəbi uzunmüddətli öhdəliklərin dəyərinin 119,748 min rubl dəyərində azalması oldu.

Müəssisənin maliyyə resurslarından istifadəni təhlil etmək üçün müəssisənin maliyyə nəticələrinin göstəricilərinin səviyyəsini və dinamikasını qiymətləndirmək lazımdır. 2009-2011-ci illər üçün mənfəətin tərkibini və dinamikasını təhlil edək. (cədvəl 11).

Cədvəl 11 - Nenets Oil Company ASC-nin mənfəətinin tərkibinin və dinamikasının təhlili

2012-ci ildə xalis mənfəət 2010-cu illə müqayisədə 3 dəfədən çox və ya 1.284.143 min rubl azalıb, bu, təşkilatın digər fəaliyyətlərindən əldə edilən mənfəətin 3 dəfə azalması ilə əlaqədardır.5 dəfə və ya 39.483 min rubl. Buna səbəb satışın maya dəyərinin artması olub.

Müəssisənin maliyyə resurslarından istifadənin səmərəliliyi onun maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinə birbaşa təsir göstərir, ona görə də biz 12-ci cədvəldə müəssisənin səmərəliliyini təhlil edəcəyik.

Cədvəl 12 - Nenets Oil Company ASC-nin fəaliyyət göstəriciləri

Beləliklə, müəssisənin fəaliyyətini rentabelli adlandırmaq olmaz, çünki. Nenets Oil Company ASC 2010-2012-ci illər ərzində zərərlə işləmişdir. Təhlil olunan dövrdə zərərli satışlar 2,91%-dən -2,68%-ə qədər azalıb, yəni. 0,23%.

2010-2012-ci illərdə aktivlərin zərər nisbəti artmışdır. 0,17%, sapmanın səbəblərini öyrənmək üçün aşağıdakı iqtisadi modeldən istifadə edirik:

Ra=Rp KOa (1)

burada Ra aktivlərin gəlirliliyidir;

Rp - satışın gəlirliliyi;

KOa - aktivlərin dövriyyəsi əmsalı;

Bu asılılıqların faktor təhlili aşağıdakı sxemə uyğun olaraq mütləq fərqlər metodundan istifadə etməklə aparılır:

1. Aktivlərin gəlirliliyində ümumi dəyişiklik, %

∆ Ra= Ra 1 - Ra 0

burada Ra 1 - hesabat ilində aktivlərin gəlirliliyi;

Ra 0 - keçən il aktivlərin gəlirliliyi.

∆ Ra \u003d Ra 1 - Ra 0 \u003d -2,81% - (-2,64%) \u003d -0,17%;

1. Satış gəlirinin dəyişməsinin (qiymət strukturunun) aktivlərin gəlirliliyinin dinamikasına təsiri, %

∆Ra Rp = ∆Rp · KOa 0

∆Ra Rp = ∆Rp · KOa 0 \u003d 77,94% * 0,03 \u003d + 2,55%,

Nəticədə satışın rentabelliyinin artması hesabına aktivlərin rentabelliyi 2,55% azalıb.

1. Aktivlərin dövriyyəsi nisbətindəki dəyişikliklərin (müəssisənin işgüzar fəaliyyəti) aktivlərin gəlirliliyinə təsiri, %

∆ Ra KOa = Rp 1 · ∆ KOa

∆ Ra KOa = Rp 1 · ∆ KOa \u003d -2,52% * 1,08 \u003d -2,72%,

Bu o deməkdir ki, aktivlərin dövriyyəsi əmsalının artması ilə onların rentabelliyi 2,72% artıb.

Beləliklə, şirkətin aktivlərindən istifadənin səmərəliliyini artırmaq üçün satışın rentabelliyini artırmaq, eləcə də şirkətin aktivlərinin dövriyyə prosesini ləngidən ehtiyatların həcmini optimallaşdırmaq lazımdır.

2.4 Debitor borclarının azaldılması üzrə tədbirlər

Müəssisənin maliyyə resurslarının tərkibinin, strukturunun və dinamikasının təhlilinin nəticələrinə əsasən belə nəticəyə gəlmək olar ki, ümumilikdə müəssisədə debitor və kreditorlarla ödəniş və hesablaşma münasibətlərinin həyata keçirilməsində problem yaranır, çünki debitor borclarının artım dinamikası rəhbərliyin ödəniş və hesablaşma münasibətlərinin təşkilinə ciddi diqqət yetirməsinin zəruriliyini göstərir. Debitor borclarının artım dinamikası müəssisənin fəaliyyətinə mənfi təsir göstərir, debitor borclarının məbləğini tədricən azaltmaq lazımdır.

Hesablamaların vəziyyətini yaxşılaşdırmaq üçün:

• debitor və kreditor borclarının nisbətinə nəzarət etmək lazımdır: debitor borclarının əhəmiyyətli üstünlüyü müəssisənin maliyyə sabitliyinə təhlükə yaradır və əlavə (adətən bahalı) vəsaitlərin cəlb edilməsini zəruri edir; kreditor borclarının debitor borcundan artıq olması müəssisənin müflisləşməsinə səbəb ola bilər;
• borclulara münasibətdə diversifikasiya siyasətinə nəzarət etmək, yəni. bir və ya bir neçə böyük alıcının ödəniş etməməsi riskini azaltmaq üçün onların sayının artırılmasına diqqət yetirmək;
• vaxtı keçmiş borclar üzrə hesablaşmaların vəziyyətinə daim nəzarət etmək;
• konkret tədarükçülər və alıcılar üzrə debitor və kreditor borclarının tərkibini və strukturunu, habelə borcların yaranma müddətlərini və ya onların mümkün qaytarılma müddətini təhlil etmək lazımdır ki, bu da vaxtı keçmiş borcların vaxtında müəyyən edilməsinə və yığılması üçün tədbirlər görülməsinə imkan verəcəkdir. onlar;
• debitor borcları ilə iş üzrə komissiya yaratmaq, onun vəzifələrinə hesablaşma intizamının vəziyyətinə sistemli nəzarət etmək, alıcılarla hesablaşmaların mütəmadi olaraq uzlaşdırılması daxildir.

Komissiyanın əməliyyat işinin mühüm tərkib hissəsi borclulara xatırlatmalar faylının aparılması və məhsulun ödənilməsi üçün tələblərin vaxtında təqdim edilməsi olmalıdır;

debitor və kreditor borclarının dövriyyəsinə, habelə vaxtı keçmiş borclar üzrə hesablaşmaların vəziyyətinə nəzarət edin, çünki inflyasiya şəraitində hər hansı təxirə salınmış ödəniş şirkətin faktiki olaraq tədarük olunan məhsulların dəyərinin yalnız bir hissəsini almasına səbəb olur. ona görə də avans ödənişləri sisteminin genişləndirilməsi arzuolunandır;

bu vəziyyətdə müəssisədə debitor borclarının təkcə vaxt baxımından deyil, həm də həcmi, hüquqi, fiziki şəxslərin yerləşdiyi yer və təklif olunan ödəniş şərtləri baxımından analitik uçot sisteminin təşkili tövsiyə oluna bilər;

əməliyyat məlumatlarına malik olan, lakin vaxtı keçmiş borcları olan, işə başlamaq lazımdır, yəni. bildirişlər göndərmək - vaxtı keçmiş borclara görə cərimələrin bütün hesablamaları ilə iddialar;

çevik ödəmə şərtləri ilə gəlirli müqavilə modellərini, xüsusən də alıcılar tərəfindən erkən ödəniş üçün endirimləri inkişaf etdirin, çünki qiymətin aşağı salınması satışın artmasına gətirib çıxarır və pul vəsaitlərinin hərəkətini gücləndirir.

Beləliklə, yuxarıda göstərilən təkliflər hesablaşmaların təşkili və onların uçotunun təkmilləşdirilməsinə, debitor borclarının azaldılmasına və müəssisənin maliyyə vəziyyətinin möhkəmlənməsinə kömək edəcəkdir.

Borcluların kreditləşdirilməsində bəzi təkmilləşdirmələr təklif edək:

1. Alınan malın ödənişi malın alındığı tarixdən etibarən 10 gün ərzində vaxtında ödənildiyi təqdirdə alıcıya 2% daimi endirim etmək. Təxirə salınmış ödəniş üçün heç bir faiz dərəcəsi olmadan. Bu endirim borclu üçün əhəmiyyətsizdir, çünki Şirkət mallara 30% -dən 150% -ə qədər marja edir. Ancaq bu, malların ödənilməsi üçün hesablaşmaların sürətinə təsir edəcək və bu, cəmiyyət üçün faydalıdır (vəsaitlərin dövriyyəsi artır).
2. Yüksək tələbat olan mallar üçün ödənişin təxirə salınmasını təmin edin. Daha az fasiləsiz tələb olunan mallar üçün vaxtaşırı alıcılar üçün cəlbedici endirimlər edin. amma öz ziyanına deyil.

Məsələn, Şirkət qaz xidmətləri üçün 700.000 rubl məbləğində məhsul istehsal etdi. Bu qrup mallar üçün qiymət artımı 100% təşkil edir (bu məhsulun satışından əldə olunan gəlir 1.400.000 rubl təşkil edəcəkdir).

Bu məhsulun alıcısı ilə hesablaşmanın 2 variantını nəzərdən keçirin:

1) Biz alıcıya 7 gün ərzində illik 40% ilə təxirə salınmış ödəniş təqdim edəcəyik.

Hesablama: 1400000 * 40% * (7/360) = 10888,89 rubl. (alıcı gecikmə üçün ödəyəcək):

1400000+ 10888,89 = 1410888,8 rubl (alıcının satın alınan məhsul üçün ödəyəcəyi ümumi məbləğ).

Bu, alıcı üçün faydalıdır, çünki bu müddət ərzində o, artıq məhsulların bir hissəsini satıb qazanc əldə edə bilər. Və Nenets Oil Company ASC möhlət verilməsi üçün faiz şəklində əlavə gəlir əldə edəcək.

2) Biz alıcıya mallara 15% endirim təqdim edəcəyik Hesablama:

1400000 rub. - 210.000 rubl. = 1.190.000 rubl. (alıcının mal üçün ödəyəcəyi məbləğ).

Alıcı mal üçün 1.400.000 rubl deyil, 1.190.000 rubl ödəyəcək. Bu, onun üçün cazibədar bir təklif olacaq. OAO Nenets Oil Company hələ də qazanc əldə edəcək. lakin daha kiçik miqyasda. Belə bir endirim ən yaxşı son istifadə tarixi olan bir məhsulda edilir; tezliklə istehsaldan çıxacaq məhsul.

1. Müqavilədə nəzərdə tutulmuş müəyyən müddətdə ödənilmədikdə məbləği müqavilədə nəzərdə tutulmuş ödənişin gecikməsinə görə alıcını cərimə ödəməyə məcbur etmək. Son məbləğ gecikmiş günlərin sayından asılı olacaq.

Üç borclunun nümunəsindən istifadə edərək, Nenets Oil Company OAO-nun alıcılardan vaxtı keçmiş ödənişlər üçün alacağı məbləği hesablayaq (Cədvəl 13).

Cədvəl 13 - Cərimələr nəzərə alınmaqla alıcıların borcunun məbləğinin hesablanması, min rubl.

Nəticədə, Şirkət maliyyə resurslarının formalaşması mənbəyi kimi xidmət edən dövriyyəyə 23,358 min rubl məbləğində əlavə mənfəət əldə edəcəkdir.

NƏTİCƏ

Nenets Oil Company ASC-də maliyyə resurslarının formalaşması və istifadəsinin təhlili nəticəsində aşağıdakı nəticələrə gəlmək olar:

"Nenets Oil Company" Açıq Səhmdar Cəmiyyəti Rusiya Federasiyasının subyekti kimi Nenets Muxtar Dairəsinin 100% iştirak etdiyi şirkət statusuna malik neft-qaz müəssisəsidir.

2010-2012-ci illər üçün. "Nenets Oil Company" ASC hasilatın həcmini artırdı, bunu 2010-2011-ci illər ərzində neft hasilatının artımı sübut edir. 2011-2012-ci illər üçün 2,59%. - 7,45% artaraq, mütləq ifadədə 106614 MT təşkil edib.

Yeni resursların işlənilməsi ilə əlaqədar işçilərin orta sayı artmış, ən yüksək artım tempi 2011-2012-ci illər ərzində müşahidə edilmişdir. - 2 dəfədən çox (117 nəfər).

2010-2012-ci illər üçün. istehsal fəaliyyətinin intensivlik səviyyəsi aşağı düşmüşdür. 2010-2012-ci illərdə kapital-əmək nisbətinin səviyyəsinin aşağı düşdüyünü görmək olar. 88,59% (8157,94 min rubl).

Şirkətin aktivlərinin strukturunda ən böyük payı uzunmüddətli maliyyə investisiyaları tutur - 2010-cu ildə 81,25%, lakin 2010-2012-ci illər üçün. bu göstəricinin dəyəri 29,94% azalmış, onların mütləq artmasına baxmayaraq, bu, əsas vəsaitlərin strukturunda 5,82%, pul vəsaitlərinin 19,70% artımı ilə əlaqədardır.

Təhlil olunan illər üçün uzunmüddətli kreditlər və kreditlər 65,13% azalıb ki, bu da mütləq ifadədə 126,243 min rubl təşkil edib.

2010-cu ildə borcun tərkibində əsas pay Xaryaginski PSA (Cəmi. Kəşfiyyat. İşlənmə. Rusiya) üzrə debitor borclarıdır - 89,95%, mütləq ifadədə 257,199 min rubl təşkil edir.

2012-ci ildə qısamüddətli debitor borclarının strukturunda əsas payı təchizatçı və podratçılarla hesablaşmalar tutur - 49,86% ki, bu da 2010-cu illə müqayisədə 40,63% çoxdur. Tədqiqat dövründə bütövlükdə müəssisənin kreditor borclarının məbləği 159,088 min rubl azaldı. (demək olar ki, 3 dəfə)

Təhlil edilən dövrdə debitor borclarının dövriyyə nisbəti təxminən 6,664 artdı. Eyni zamanda, 2011-ci ildə kreditor borcları orta dövriyyə müddəti 192 gün olmaqla ildə 1,879 dövriyyə təşkil edirdisə, debitor borcları bir dövriyyə müddəti 452 gün olan 0,797 dövriyyə təşkil etmişdir.

Şirkət üç il ərzində sabit maliyyə vəziyyətinə malik idi, 2012-ci ildə xalis mənfəət 2010-cu illə müqayisədə 3 dəfədən çox və ya 1.284.143 min rubl azaldı, bu, təşkilatın digər fəaliyyətlərindən mənfəətin 3 dəfə azalması ilə əlaqədardır.. Zərər 3 il ərzində satışların həcmi 1,5 dəfə və ya 39,483 min rubl artdı.

Müəssisənin fəaliyyətini rentabelli adlandırmaq olmaz, çünki. Nenets Oil Company ASC 2010-2012-ci illər ərzində zərərlə işləmişdir. Təhlil olunan dövrdə zərərli satışlar 2,91%-dən -2,68%-ə qədər azalıb, yəni. 0,23%.

Ümumiyyətlə, müəssisənin debitor və kreditorlarla ödəniş və hesablaşma münasibətlərinin həyata keçirilməsində problem var, ona görə də təklif olunur:

Maliyyə üzrə kurs işi

Bilik bazasında yaxşı işinizi göndərin sadədir. Aşağıdakı formadan istifadə edin

Tədris və işlərində bilik bazasından istifadə edən tələbələr, aspirantlar, gənc alimlər Sizə çox minnətdar olacaqlar.

http://www.allbest.ru/ ünvanında yerləşir

Giriş

Hazırda iqtisadiyyatın bazar münasibətlərinə keçidi ilə müəssisələrin müstəqilliyi, onların iqtisadi və hüquqi məsuliyyəti artır. Sahibkarlıq subyektlərinin maliyyə sabitliyinin əhəmiyyəti kəskin şəkildə artır. Bütün bunlar müəssisənin maliyyə resurslarının rasional idarə edilməsinin rolunu əhəmiyyətli dərəcədə artırır.

Məlumdur ki, ildə müasir şərait müəssisələrin maliyyə həyatında ən ağrılı proseslər baş verir. Maliyyə işinin təşkilinə köhnə yanaşmaların həyatın yeni tələbləri ilə, müəssisə maliyyəsinin yeni funksiyaları ilə toqquşması iqtisadiyyatın real sektorunda islahatların “sürüşməsi”nin əsas səbəblərindən biridir.

Müəssisənin rəhbərləri gec-tez maliyyə resurslarının idarə edilməsi problemləri ilə üzləşirlər: belə çıxır ki, əvvəllər müəssisənin fəaliyyətini planlaşdırmaq üçün istifadə olunan göstəricilər və prosedurlar, məsələn, istehsal olunan məhsulların həcmi, istehsalın yüksək maya dəyərinə görə müvəffəqiyyətlə rəqabət aparmağa imkan verir və rəqiblərin meydana çıxması nəinki adi mənfəət əldə etməyə mane olur, həm də bəzən mənfəəti sıfıra endirir.

Şirkətin idarəetmə sistemini dəyişdirməsi, xərcləri azaltması, maliyyə resurslarını daha səmərəli idarə etməsi lazım olduğunu başa düşmək tez gəlir. Sual ondan ibarətdir ki, bunu necə etmək olar? Məhsul növünün həqiqi maya dəyərini necə hesablamaq, mövcud ehtiyatlarla alışları necə planlaşdırmaq, ilk növbədə yaxşılaşdırmaq üçün hansı proseslərə investisiya qoymaq lazımdır və s. Bu iş bu məsələlərin nəzərdən keçirilməsinə həsr edilmişdir.

Bu işin əsas məqsədi tədqiq olunan müəssisənin maliyyə resurslarının idarə edilməsinin təşkili və səmərəliliyini təhlil etmək, maliyyə idarəçiliyində əsas problemləri müəyyən etmək və maliyyə resurslarının idarə edilməsinə dair tövsiyələr verməkdir.

Tövsiyələrin işlənib hazırlanmasının strateji məqsədləri bunlardan ibarət idi: müəssisənin mənfəətinin maksimuma çatdırılması, müəssisənin strukturunun optimallaşdırılması və maliyyə sabitliyinin artırılması, müəssisənin investisiya cəlbediciliyinin təmin edilməsi, maliyyə resurslarının idarə edilməsinin səmərəli mexanizminin yaradılması.

Bu işin məqsədi müəssisənin maliyyə vəziyyətini yaxşılaşdırmaq və vəziyyəti sabitləşdirmək üçün tədbirlər görmək vasitəsi kimi maliyyə resurslarının idarə edilməsini təhlil etməkdir.

Tapşırıqlar kurs işi:

Maliyyə resursları anlayışını, onların tərkibini və təyinatını öyrənmək;

Rusiyada metallurgiya müəssisələrində, eləcə də regional səviyyədə metallurgiya müəssisələrində maliyyə resurslarından istifadənin xüsusiyyətlərini öyrənmək;

2008-2019-cu illər üzrə istehsal-təsərrüfat fəaliyyətinin təhlilini aparmaq;

Maliyyə resurslarından istifadənin xüsusiyyətlərini öyrənmək.

Tədqiqatın obyekti "MLZ" ASC-dir.

Tədqiqatın mövzusu bir müəssisənin maliyyə resursları və Rusiya müəssisələrində onların idarə edilməsi təcrübəsidir.

Maliyyə təhlilinin informasiya bazasını müəssisənin 2008, 2009, 2010-cu illər üzrə maliyyə hesabatları təşkil etmişdir, yəni: balans hesabatı (OKUD üzrə forma No1), balans hesabatına əlavə (OKUD üzrə forma No 5). ), pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat (OKUD üzrə forma No 4), mənfəət və zərər haqqında hesabat (OKUD üzrə forma No 2) və s.. Maliyyə resurslarının idarə edilməsinin nəzəri məsələlərini təqdis edərkən müxtəlif dərsliklər, dövri nəşrlərdən məqalələr və qanunvericilik aktlarından istifadə edilmişdir.

1. Müəssisənin maliyyə resurslarının təhlili nəzəriyyəsi və təcrübəsi

1.1 Metallurgiya müəssisələrində maliyyə resurslarından istifadənin inkişaf perspektivlərinin xüsusiyyətləriRusiya

idarə maliyyə resurs metallurgiya

Beynəlxalq əmək bölgüsünün müasir şəraitində Rusiyanın ixtisaslaşma sahələrindən biri milli metallurgiya sənayesidir. Rusiya metallurgiyasının məhsulları dünya metal istehsalı və ticarətində mühüm paya malikdir. 2009-cu ildə Rusiya 59 milyon ton polad və ya dünya istehsalının 7% -ni istehsal etdi (dünyada 4-cü yer). Eyni zamanda, qara metal prokatının ümumi istehsalının 55%-i ixrac edilib ki, bu da dünya ticarətinin 26 milyon tonunu və ya təxminən 10%-ni təşkil edir (dünyada 1-ci yer). Əlvan metalların altı əsas növünün (alüminium, nikel, mis, sink, qurğuşun, qalay) dünya istehsalında Rusiyanın payı təxminən 8,5% təşkil edir. Əsas əlvan metalların ümumi istehsalının təxminən 80%-i və nadir metalların 70%-i ixrac edilir. Beləliklə, yerli metallurgiya dünya təsərrüfat əlaqələrinin ümumi sistemində fəaliyyət göstərir və onun vəziyyəti daha çox dünya metallurgiyasının inkişaf tendensiyalarından asılıdır. 20-21-ci əsrlərin əvvəllərində beynəlxalq iqtisadi əlaqələrin inkişafında əsas istiqamət iqtisadiyyatın qloballaşması idi ki, bu da özünü metallurgiya sənayesində tam şəkildə büruzə verdi. Beynəlxalq iqtisadi münasibətlər qlobal miqyasda resursların yenidən bölüşdürülməsi və istehsalın səmərəliliyinin artırılması alətinə çevrilmişdir. Bu, dünya metallurgiyasında aşağıdakı tendensiyaların inkişafına səbəb oldu:

İri inteqrasiya olunmuş şirkətlərin dünya bazarlarında rolunun gücləndirilməsi;

yüksək əlavə dəyərə malik məhsullar üçün bazarlarda rəqabətin artırılması və xarici ticarətdə milli qoruyucu tədbirlərin tətbiqinin yayılması;

Metal məmulatlarının istehsalına çəkilən xərclərin azaldılması istiqamətində işlərin intensivləşdirilməsi, eyni zamanda ən bahalı istehsal növləri təbii və enerji resurslarına, işçi qüvvəsinə ən ucuz malik olan, vergi və nəqliyyat xərclərinin minimumunu təmin edən ölkələrə verilir.

Dünya tendensiyaları daxili metallurgiyanın xarici bazarlarda problemlərini müəyyənləşdirir. Rusiya müəssisələri müxtəlif tarif və qeyri-tarif məhdudiyyətlərindən istifadə edərək yüksək əlavə dəyərli metal məhsulları bazarlarından sıxışdırılır. Qara metallurgiyanın ixracında xammal və yarımfabrikatlar (filiz, qırıntılar, koks, çuqun, külçələr, iş parçaları, plitələr) 60%-dən çoxunu təşkil edir. Əlvan metallurgiyanın ixracında 80%-i əsas ilkin metallar, cəmi 10%-i isə daha yüksək əlavə dəyəri olan məhsulların (prokat və digər metal məmulatları) payına düşür. Bu amilin nəticəsidir ki, son metal məmulatların (borular, prokat) istehsalı üzrə istehsal gücündən istifadə səviyyəsi aşağı emal mərhələlərində olan metal məmulatları (filiz, çuqun, kütük və ilkin metallar) ilə müqayisədə xeyli aşağıdır. . Eyni zamanda, aşağı əlavə dəyərli metal məmulatları bazarlarında Rusiya müəssisələri üçüncü ölkələrdən (ilk növbədə Çin, Hindistan, Braziliya və s.) artan təzyiqlərlə üzləşirlər.Rusiya filizlərində dəmirin tərkibi Avstraliyadakından xeyli aşağıdır, Xüsusilə Çin metallurgiyası yönümlü olan Braziliya və ya Hindistan.

Bu gün Rusiya istehsal etdiyi poladın təxminən yarısını istehlak edir. 2010-cu ilin sonunda daxili istehlakda əvvəlki illərlə müqayisədə (13%) əhəmiyyətli dərəcədə yüksək artım müşahidə edilmişdir. Lakin bu artımın əhəmiyyətli hissəsini, demək olar ki, davamlı qiymət artımı səbəbindən ticarətçilərin və istehlakçıların ehtiyatlarının artması ilə əlaqələndirmək olar.

Ümumiyyətlə, daxili istehlakın artımı metallurgiyada istehsalın gələcək artımının əsası kimi qəbul edilməlidir. Lakin bu artımın potensialını qiymətləndirmək çətindir. Metal istehlakının ÜDM-ə nisbətdə artım tempini hesablamaq üçün müxtəlif üsullar mövcuddur (ÜDM artımının 1% nisbətində artım), məsələn, inkişaf etməkdə olan iqtisadiyyatlar üçün polad istehlakının artım tempi 1-dən çoxdur (məsələn, Çində, ÜDM-in 1% artımı üçün - polad istehlakında 2% -dən çox artım). PriceWaterhouseCoopers-a görə, iqtisadi strukturu müəyyən fərziyyələrlə Rusiyanın Rusiya ilə əlaqələndirilə bilən Polşa üçün metal istehlakı artımı ÜDM artımından 4% azdır.

Rusiya metallurgiya sənayesi dünya bazarında qlobal rəqabət şəraitində fəaliyyət göstərir. Ona görə də indiki mərhələdə metallurgiya ilə bağlı dövlət sənaye siyasətinin ən mühüm istiqaməti sənaye müəssisələrinin fəaliyyəti üçün ölkədə metallurgiyanın inkişafı üçün şəraitə uyğun ümumi şəraitin yaradılmasıdır. dünya metal bazarının ən böyük iştirakçıları. Bu vəzifənin kontekstində Rusiya metallurgiya sənayesinin dünya bazarında rəqabət qabiliyyətinin təmin edilməsi vergi, gömrük və tarif siyasəti, eləcə də xarici ticarət sahəsində bir sıra dövlət tədbirlərinin həyata keçirilməsini nəzərdə tutur. Metallurgiya ilə bağlı dövlət sənaye siyasətinin ikinci mühüm istiqaməti metallurgiya sənayesində mütərəqqi struktur dəyişikliklərinin stimullaşdırılmasına yönəlmiş xüsusi tədbirlərin həyata keçirilməsi ilə bağlıdır. Bu məqsədlər üçün metal məmulatlarına daxili tələbatın genişləndirilməsi, metallurgiyada innovasiyaların intensivləşdirilməsi, müəssisələrin strukturunun yenidən qurulması və sosial problemlərin həlli istiqamətində tədbirlərin həyata keçirilməsi məqsədəuyğundur.

İqtisadiyyatın əsas sahələrindən biri olan və Rusiya Federasiyasının makroiqtisadi göstəricilərinin formalaşmasında mühüm rol oynayan sənayedə istehsalın artımının ləngiməsi ilə əlaqədar metallurgiyanın inkişafı üzrə tədbirlər məsələsi son dərəcə aktualdır. 2009-cu ildə Rusiyada sənaye məhsulunun ümumi həcmində metallurgiyanın payı 16,5%, sənayedə çalışan işçilərin sayında - 11,8% təşkil etmişdir. Sənaye müəssisələri Rusiyanın ümumi valyuta gəlirlərinin 14,4%-ni, sənayedən yığılmış vergi daxilolmalarının 7,8%-ni icmal büdcəyə təqdim ediblər. Metallurgiyanın xüsusiyyətləri yüksək kapital, material, istehsalın enerji tutumudur. Metallurgiya sənayesi əsasən iqtisadiyyatın bir sıra əsas sahələrinin istehsal güclərindən istifadə səviyyəsini müəyyən edir. Metallurgiya kompleksi məhsullarının istehsalına sənayedə ümumi istehlakdan yanacağın 14%-i, elektrik enerjisinin 33%-i, ölkədə ümumi istehlakdan xammal və mineral ehtiyatların 40%-i sərf olunur. Metallurgiya müəssisələri dəmir yolu nəqliyyatının yük dövriyyəsinin təxminən 30%-ni təmin edir. Rusiya Federasiyasının metallurgiya sənayesi 2009-cu ilə qədər təxminən 3,5 min müəssisəni, o cümlədən 800-ə yaxın iri və orta müəssisəni əhatə edir. Metallurgiya müəssisələrinin 95%-i dövlətin idarə etdiyi səhmlərin cüzi payı olan səhmdar cəmiyyətlərə çevrilmişdir. Metallurgiyada çalışan işçilərin ümumi sayı 1,4 milyon nəfərdən çoxdur. 90-cı illərin əvvəllərindən metallurgiya sənayesinin inkişafında bir neçə mərhələ fərqlənir. 1998-ci ilin ortalarına qədər olan dövrdə daxili bazarda metal istehlakının azalması ilə əlaqədar istehsal həcmlərində azalma müşahidə edilmişdir. 2010-cu ilə qədər metallurgiya sənaye sahələrində istehsalın artımı baxımından liderlərdən biri idi. Sənaye istehsalının həcmlərinin artım templəri qara metallurgiyada müvafiq olaraq 116,8 faiz və 115,7 faiz, əlvan metallurgiyada isə 110,1 faiz və 115,2 faiz təşkil edib. Metallurgiyada istehsalın artımının əsas amilləri rublun devalvasiyası və əlverişli xarici şərait, eləcə də metallara daxili tələbatın artması ilə əlaqədar metal məmulatlarının ixracının səmərəliliyinin artması idi.

1999-2010-cu illərdə Rusiya iqtisadiyyatının demək olar ki, bütün əsas metal istehlakçı sahələrində istehsalın canlanması ilə əlaqədar daxili bazarın tutumu əhəmiyyətli dərəcədə artdı.

2009-cu ildə qara metal prokatının daxili istehlakı 2008-ci ilin göstəricilərini təxminən 50 faiz üstələyərək 23 milyon ton, yanacaq-energetika müəssisələri üzrə 3 milyon ton, dəmir yolu nəqliyyatında 1,6 milyon ton təşkil etmişdir. daxili bazarda əlvan metalların payı nəqliyyat maşınqayırmasında istehlak olunur (müxtəlif metal növləri üzrə 30%-dən 50%-ə qədər) və tikintidə istehlakın payının artırılması (10-15%-dən 20%-ə qədər) hesabına daha da artım təmin edilə bilər. -40% və müdafiə sənayesində. Xarici bazarlara qoyulan məhdudiyyətləri nəzərə alaraq, 2010-cu ilə qədər olan dövrdə Rusiya metallurgiyasının inkişaf perspektivləri, ilk növbədə, daxili bazarda onun məhsullarına tələbatın genişlənməsi ilə bağlıdır. Bununla belə, daxili metal istehlakının artım tempi yavaşlayır. Dünya bazarında vəziyyətin pisləşməsi fonunda idxal olunan metal məmulatlarının Rusiya bazarına dempinq tədarükü təhlükəsi var. Bu şərtlər daxilində beynəlxalq təcrübədə ümumi olan dövlət tənzimləmə alətlərindən istifadə etməklə daxili metal bazarında yerli istehsalçıların müdafiəsi üçün kompleks tədbirlər həyata keçirmək məqsədəuyğundur. İlk növbədə, metal məmulatlarının əsassız idxalının həcmini azaltmaq üçün tarif və qeyri-tarif tədbirlərinin tətbiqi təcrübəsini genişləndirmək lazımdır; üstəlik, bazar konyunkturasının dəyişməsinə uyğun olaraq bu tədbirlərin tətbiqinin sürəti böyük əhəmiyyət kəsb edir. Həmçinin dəmir yolu nəqliyyatının, elektrik enerjisi sənayesinin və qaz sənayesinin modernləşdirilməsi proqramları hazırlanarkən metal məmulatlarının tədarükü üçün sifarişlərin qəbulu üçün yerli istehsalçıların bərabər çıxışını təmin etmək lazımdır.

Növbəti 10 ildə hasilatın pay bölgüsü sazişləri çərçivəsində layihələrə 100 milyard dollara qədər sərmayə qoyulacağını nəzərə alsaq, Rusiya metallurgiya müəssisələrinin müqavilə işlərində qanunla nəzərdə tutulmuş iştirak payını təmin etmək üçün hüquqi bazanın formalaşdırılmasının başa çatdırılması son dərəcə vacibdir. bu layihələrin həyata keçirilməsi.

Daxili metal bazarının canlanmasının ən vacib amilləri iqtisadiyyatın demək olar ki, bütün sahələrində əsas fondların təcili yenilənməsinə ehtiyac və əsas metal istehlak edən sənaye sahələrində - maşınqayırma, tikinti və yanacaq-energetikada istehsalın və investisiyaların artmasıdır. kompleks.

Bu gün Rusiya qara metal məmulatlarının adambaşına istehlakına görə əsas sənayeləşmiş ölkələrdən xeyli geri qalır ki, bu da 2006-cı ildə 154 kq/adam, Yaponiya, ABŞ, Avropada isə 350-550 kq/adam təşkil edib. Makro göstəricilərin proqnozlarına və iqtisadiyyatın ayrı-ayrı sahələrinin inkişafı strategiyalarına uyğun olaraq, qara metal məmulatları üzrə daxili bazarın tutumunun 2010-cu ildə 26,5 milyon tona, 2011-ci ildə isə 32-33 milyon tona çatdırılması nəzərdə tutulur.

Beləliklə, metal istehlakında artım müvafiq olaraq 20 və 45% olacaq. Qara metallardan hazır prokat istehlakının çeşid strukturunda mütərəqqi dəyişikliklər tendensiyası varaqların, boruların, avadanlığın payının artması istiqamətində davam edəcəkdir. Əlvan metallara tələbatın gözlənilən artımı, ilk növbədə, dördüncü emal mərhələsinin məhsullarına, xüsusilə alüminium və mis prokatına, titan və latun prokatına tələbatın 60-70% genişlənməsi ilə müəyyən ediləcək. .

Bu, əsas əlvan metallara tələbatın 55-60% artmasına səbəb olacaq. Metallurgiyanın inkişafı üçün dövlət tərəfindən metal tutumlu sənayenin sürətli inkişafı üçün şərait yaratmaqla daxili metal istehlakının stimullaşdırılması böyük əhəmiyyət kəsb edir.

1.2 Oryol vilayətinin metallurgiya müəssisələrində maliyyə resurslarından istifadənin inkişafındakı meyllər və problemlər.

Metallurgiya sənayesi əsas sənaye olmaqla Rusiya iqtisadiyyatına mühüm töhfə verir.

Qara metallardan polad məhsullarının istehlakının regional strukturu əhəmiyyətli dəyişikliklərə məruz qalmayacaq.

Gələcəkdə əsas metal istehlak edən iqtisadi rayonlar maşınqayırma və müdafiə kompleksləri müəssisələrinin cəmləşdiyi Ural, Mərkəzi, Volqa bölgələri, eləcə də qaz və neft hasil etdiyi Sibir və Uzaq Şərq bölgələri olaraq qalacaqdır. sənaye sahələri metal məmulatlarının əsas istehlakçılarıdır. Maşınqayırma kompleksinin ayrı-ayrı sahələrində, o cümlədən müdafiə sənayesində istehsalın artması ilə əlaqədar Şimal-Qərb regionunda metal məmulatlarının istehlakı artacaqdır.

Bütövlükdə ölkə iqtisadiyyatının makroiqtisadi göstəricilərindəki dəyişikliyə əsasən, əlvan metallara tələbatın da artması gözlənilir. 2015-ci ilə qədər olan dövrdə əlvan metalların və metal məmulatlarının mütərəqqi növlərinin daxili bazarının inkişafı, ilk növbədə aşağıdakı sahələrdə istehlakın artması ilə əlaqələndiriləcəkdir: alüminium - qablaşdırma materiallarının, tikinti konstruksiyalarının istehsalı üçün , nəqliyyat vasitələri; mis - avtomobil sənayesi, aviasiya, uzun müddət istifadə olunan malların istehsalı üçün enerjiyə qənaət edən təhlükəsiz avadanlıq və cihazların, istilik dəyişdiricilərinin, mis və mis prokatının mütərəqqi növlərinin yaradılması üçün; sink - sinklənmiş polad məmulatlarının, rezin məmulatların və boya və lakların istehsalının artırılması. .

Əlvan metallara tələbatın proqnozlaşdırılan artımı, ilk növbədə, dördüncü emal mərhələsinin məhsullarına, xüsusən alüminium və mis prokatına tələbatın genişlənməsi ilə müəyyən ediləcək (2005-ci illə müqayisədə 2010-cu ildə 65%). , mis prokat məhsulları (55%). Eyni zamanda, konserv qabları üçün 0,18-0,20 mm qalınlığında nazik alüminium zolağa, avtomobil sənayesi üçün 0,05-0,06 mm qalınlığında latun zolağa, alüminium tikinti profillərinə və müxtəlif qorunma ilə azaldılmış metal istehlakı konstruksiyalarına tələbatın əhəmiyyətli dərəcədə artması gözlənilir. və dekorativ bəzək. Aviasiya strategiyasının həyata keçirilməsi ilə əlaqədar olaraq, titan ərintilərindən müxtəlif növ prokat məhsullarına tələbatın əhəmiyyətli dərəcədə artması gözlənilir. Bu tendensiyaların inkişafı 2010-cu ilədək əlvan metallara tələbatın 2005-ci illə müqayisədə orta hesabla 40-50%, 2015-ci ilə qədər 70-80% artmasına səbəb olacaqdır.

Maşınqayırma məhsullarının, o cümlədən müdafiə təyinatlı məhsulların istehsalının proqnozlaşdırılan artımına uyğun olaraq, 2015-ci ilə qədər nadir metallara (alaşımlı metallar, ərintilər, liqaturalar və s. üçün) tələbatın ən azı iki dəfə artacağı gözlənilir. .

İqtisadiyyatın ayrı-ayrı sahələrinin inkişafı üzrə makro göstəricilərdə və strategiyalarda dəyişikliklərə uyğun olaraq, 2010-cu ilədək qara metallardan prokat üçün daxili bazarın tutumunun artırılmasının real ssenariyə uyğun olaraq 42,3 milyon tona çatdırılması proqnozlaşdırılır. 2010-cu ildə (pessimist və optimist ssenarilərə görə müvafiq olaraq 36,6 və 46,4 milyon ton), 2015-ci ilə qədər - 47,5 milyon ton (41,7 və 52,3 milyon ton). Daxili alüminium bazarının tutumu müvafiq olaraq 1055 min tondur. 2010 (978 və 1087 min ton), 2015-ci ilə qədər 1320 min ton alüminium (1271 min ton və 1489 min ton). Daxili mis bazarının tutumu - 2010-cu ildə müvafiq olaraq 732 min ton (722 və 764 min ton), 2015-ci ildə - 783 min ton (751 və 840 min ton), nikel - 2010-cu ildə müvafiq olaraq 35,6 min ton (33,5 və 38 min ton). ton), 2015-ci ildə - 49,5 min ton (44,4 və 53,6 min ton).

Oryol bölgəsi Rusiyanın Mərkəzi Avropa hissəsində yerləşir və taxıl bitkiləri istehsalında liderdir. .

Sənaye kompleksi Oryol vilayətində də yaxşı inkişaf etmişdir. Son illərdə bazar münasibətlərinə keçidlə əlaqədar çoxsaylı dəyişikliklər və islahatlar nəticəsində Oryol vilayətinin sənaye kompleksi bir sıra dəyişikliklərə məruz qalmışdır. Beləliklə, 2001-ci ildə ASC MZAL metallurgiya müəssisəsi əsasında aparılan dəyişikliklər nəticəsində ASC Mtsensk müəssisəsi tökmə zavodu"Orel metalları" şirkətlər qrupunun bir hissəsidir.

Müəssisənin maliyyə siyasətinin məqsədi cəmiyyətin inkişafının təcili ehtiyaclarını ödəmək üçün zəruri olan maliyyə resurslarının ən tam səfərbər edilməsidir. Buna uyğun olaraq maliyyə siyasəti sahibkarlıq fəaliyyətinin canlandırılması üçün əlverişli şəraitin yaradılmasına hesablanıb. Müəssisə gəlirlərinin dövlətin xeyrinə çıxarılmasının rasional formalarının, habelə maliyyə resurslarının formalaşmasında əhalinin iştirak payının müəyyən edilməsinə böyük diqqət yetirilir. Maliyyə resurslarının ictimai istehsal sahələri arasında bölüşdürülməsi, habelə iqtisadi və sosial inkişafın əsas istiqamətlərində cəmləşdirilməsi yolu ilə onlardan istifadənin səmərəliliyinin artırılmasına böyük əhəmiyyət verilir.

Maliyyə resursları - təsərrüfat subyektlərinin və onun orqanları tərəfindən təmsil olunan dövlətin genişləndirilmiş təkrar istehsal məqsədi və digər tələbatlarının ödənilməsi üçün istifadə olunan gəlirləri və daxilolmalarıdır. Maliyyə kateqoriyasını qiymət kateqoriyasından və digər xərc kateqoriyalarından ayırmağa imkan verən maliyyə resurslarıdır. Pul şəklində fəaliyyət göstərən maliyyə resursları digər resurslardan fərqlənir. Onlar öz funksiyalarına görə nisbətən təcrid olunublar, ona görə də maliyyə resurslarının digər resurslarla əlaqələndirilməsinin təmin edilməsinə ehtiyac var.

Maliyyə resursları, onların bazara keçid dövründə cəmiyyətin reproduktiv fəaliyyətində rasional istifadəsi keçid iqtisadiyyatının praktiki islahatının, böhran uğursuzluqlarının uğurla aradan qaldırılmasının, əhalinin sosial müdafiəsi səviyyəsinin yüksəldilməsinin maddi əsasını müəyyən edir. , xüsusilə onun aşağı gəlirli təbəqəsi. Başqa sözlə, iqtisadi artımın, suveren Ukraynanın milli iqtisadiyyatının sağlam bazar əsasında məqsədyönlü və ardıcıl islahatının ən mühüm amilləri arasında dövlətin maliyyə sisteminin rolunu şişirtmək, şişirtmək olmaz.

Müəssisənin maliyyə resursları sistemi iqtisadi, maliyyə-kredit münasibətləri sahəsində fəaliyyət göstərən, dinamik (yəni zamanla dəyişən), açıq (yəni ətraf mühitlə əlaqəli), idarə olunan kimi xarakterizə edilə bilər.

Öz maliyyə resursları müəssisənin özünə məxsusdur və onlardan istifadə müəssisənin fəaliyyətinə nəzarəti itirmək imkanına səbəb olmur.

Borc götürülmüş vəsaitlər bu müəssisənin mülkiyyəti deyil və onların istifadəsi onun müstəqilliyinin itirilməsi ilə nəticələnir. Borc vəsaitləri təcili, ödənişli, geri qaytarılmalı şərtlərlə verilir ki, bu da son nəticədə onların öz resursları ilə müqayisədə daha sürətli dövriyyəsinə səbəb olur. Borc vəsaitlərinə kredit sisteminin digər hissələrindən (banklar, investisiya institutları, dövlət, müəssisələr, ev təsərrüfatları) cəlb edilən müxtəlif növ kreditlər daxildir.

Cəlb olunan resurslar - müəssisəyə aid olmayan, lakin onun dövriyyəsində müvəqqəti olan vəsaitlər. Bu vəsaitlər sanksiyalar (cərimə və ya mülkiyyətçilər qarşısında digər öhdəliklər) yaranana qədər sahibkarlıq subyektinin mülahizəsinə əsasən istifadə edilə bilər. Bunlar, ilk növbədə, stabil öhdəliklər - işçilərə əmək haqqı borcları, büdcəyə və büdcədənkənar fondlara borclar, kreditorların qabaqcadan ödəniş şəklində alınan vəsaitləri və s.

Maliyyə resurslarının elementlərinin bölüşdürülməsinin növbəti əlaməti istifadənin aktuallığıdır. Bir qayda olaraq, resurslar qısamüddətli, ortamüddətli, uzunmüddətli olaraq təsnif edilir. Hər bir qrupun vaxt üfüqi fərdi olaraq təyin edilə bilər.

Qısamüddətli resurslar - onların etibarlılıq müddəti bir ilə qədərdir. Müəssisənin cari fəaliyyətinin maliyyələşdirilməsi üçün nəzərdə tutulmuşdur: dövriyyə kapitalının formalaşması, qısamüddətli maliyyə qoyuluşları, debitorlarla hesablaşmalar.

Orta müddətli resurslar - bir ildən 3 ilə qədər - əsas fondların ayrı-ayrı elementlərinin dəyişdirilməsi, onların yenidən qurulması və yenidən təchiz edilməsi üçün istifadə olunur. Bu halda, bir qayda olaraq, məqsəd texnologiyanı dəyişdirmək və ya avadanlıqları tamamilə dəyişdirmək deyil.

Uzunmüddətli resurslar - bir qayda olaraq, 3 ildən 5 ilə qədər müddətə cəlb edilir və əsas vəsaitlərin, uzunmüddətli maliyyə qoyuluşlarının, vençur (risk) maliyyələşdirilməsinin maliyyələşdirilməsi üçün istifadə olunur.

Müəssisə fondlarının formalaşması təsərrüfat subyektinin təşkil edildiyi andan başlayır. Müəssisə qanunvericiliyə uyğun olaraq nizamnamə kapitalını - müəssisənin öz vəsaitlərinin əsas ilkin mənbəyini təşkil edir ki, bu da əsas və dövriyyə vəsaitləri şəklində müəssisənin vəsaitlərinin əldə edilməsinə yönəldilir. Fondlar arasında əlavə kapital var - o, aşağıdakılara görə yaradılır: əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi nəticəsində əmlakın dəyərinin artması, pay mükafatı (səhmlərin satış qiymətinin nominal dəyərdən çox olması səbəbindən), bağışlanan istehsal məqsədləri üçün dəyərlər. Əmlakın yenidən qiymətləndirilməsi nəticəsində yaranmış amortizasiyanın ödənilməsi, əmlakın əvəzsiz olaraq başqa müəssisə və şəxslərə verilməsi nəticəsində yaranan itkilərin ödənilməsi, nizamnamə kapitalının artırılması, itkilərin ödənilməsi üçün istifadə oluna bilər. hesabat ili üçün müəssisənin işinin nəticələri.

İstehsal fəaliyyəti zamanı istehsal olunmuş məhsulun satışından əldə olunan gəlir satışdan əldə olunan gəlir şəklində hesablaşma və ya valyuta (müəssisə məhsul ixrac edirsə) hesabına köçürülür. Gəlir istehsala, məhsulların bazara çıxarılmasına, malların (işlərin, xidmətlərin) satışına çəkilən xərclərin ödənilməsi mənbəyidir. Beləliklə, amortizasiya əsas vəsaitlərin təkrar istehsalını təmin etmək üçün nəzərdə tutulmuş amortizasiya fonduna satışdan əldə edilən gəlirin bir hissəsi kimi daxil olur.

Müəssisənin nəticəsi mənfəətdir. Vergi ödənildikdən sonra xalis mənfəət formalaşır ki, bu da nizamnamə sənədlərinə uyğun olaraq və təsərrüfat subyektinin mülahizəsinə uyğun olaraq xərclənir. Ondan: ehtiyat kapital və digər oxşar ehtiyatlar, yığım fondu, istehlak fondu formalaşır.

Ehtiyat kapital - qanuna və təsis sənədlərinə uyğun olaraq formalaşan fond. Hesabat dövrünün itkilərini ödəmək, mənfəətin çatışmazlığı və ya olmaması halında dividendlərin ödənilməsi üçün nəzərdə tutulmuşdur. Fondun mövcudluğu müəssisənin davamlı maliyyə vəziyyətinin təmin edilməsi üçün ən vacib şərtdir. Ehtiyat fondlarına həmçinin qiymətli kağızlara qoyulan investisiyaların amortizasiyası üzrə ehtiyatlar, istiqrazların ödənilməsi və səhmlərin ödənilməsi üçün yaradılmış ödəniş fondu, təxirə salınmış fond və s.

Yığım Fondu - istehsalın inkişafı üçün nəzərdə tutulmuş vəsaitlər. Onların istifadəsi müəssisənin əmlakının artması və mənfəət üçün maliyyə qoyuluşları ilə əlaqələndirilir.

Mənfəət balansı - bölüşdürülməmiş mənfəət də maliyyə sabitliyini xarakterizə edir və müəssisənin sonrakı inkişafı üçün istifadə edilə bilər.

1.3 Təhlil üsulumaliyyə resurslarından istifadə

Təsərrüfat subyektinin maliyyə vəziyyəti onun maliyyə rəqabət qabiliyyətinin (yəni ödəmə qabiliyyətinin, kredit qabiliyyətinin), maliyyə resurslarından və kapitalından istifadəsinin, dövlət və digər təsərrüfat subyektləri qarşısında öhdəliklərinin yerinə yetirilməsinin xarakterik xüsusiyyətidir. Təsərrüfat subyektinin maliyyə vəziyyətinə aşağıdakıların təhlili daxildir: rentabellik və rentabellik; maliyyə sabitliyi; kredit qabiliyyəti; kapitalın istifadəsi; valyutanın özünü təmin etməsi.

Maliyyə vəziyyətinin təhlili üçün məlumat mənbələri balans hesabatı və ona əlavələr, statistik və əməliyyat hesabatlarıdır. Təhlil və planlaşdırma üçün təsərrüfat subyektində qüvvədə olan standartlardan istifadə edilir. Hər bir təsərrüfat subyekti özünün plan göstəricilərini, normalarını, standartlarını, tarif və limitlərini, onların qiymətləndirilməsi və tənzimlənməsi sistemini işləyib hazırlayır. maliyyə fəaliyyəti. Bu məlumat onun kommersiya sirri, bəzən isə nou-haudur.

Maliyyə vəziyyətinin təhlili aşağıdakı əsas üsullardan istifadə etməklə həyata keçirilir: müqayisələr, xülasələr və qruplar, zəncir dəyişdirmələri. Müqayisə üsulu müqayisə etməkdir maliyyə göstəriciləri hesabat dövrünün plan qiymətləri (standart, norma, limit) və əvvəlki dövrün göstəriciləri ilə. Xülasələrin və qrupların qəbulu informasiya materiallarının analitik cədvəllərdə birləşdirilməsindən ibarətdir. Zəncirvari əvəzetmələrin qəbulu ayrı-ayrı amillərin məcmu maliyyə göstəricisinin səviyyəsinə təsirinin ümumi kompleksində təsirinin miqyasını hesablamaq üçün istifadə olunur. Bu texnika göstəricilər arasındakı əlaqənin riyazi şəkildə funksional əlaqə şəklində ifadə oluna bildiyi hallarda istifadə olunur. Zəncirvari əvəzetmələrin qəbulunun mahiyyəti ondan ibarətdir ki, hər bir hesabat göstəricisini ardıcıl olaraq əsas göstərici ilə (yəni təhlil edilən göstəricinin müqayisə edildiyi göstərici) əvəz etməklə, bütün digər göstəricilər dəyişməz hesab olunur. Bu əvəzetmə hər bir amilin ümumi maliyyə göstəricisinə təsir dərəcəsini müəyyən etməyə imkan verir.

Təsərrüfat subyektinin gəlirliliyi mütləq və nisbi göstəricilərlə xarakterizə olunur. Mütləq gəlir dərəcəsi - mənfəət və ya gəlirin məbləğidir. Nisbi göstərici gəlirlilik səviyyəsidir.

Məhsulların (malların, işlərin, xidmətlərin) istehsalı ilə bağlı təsərrüfat subyektlərinin gəlirlilik səviyyəsi məhsulların satışından əldə edilən mənfəətin onun maya dəyərinə nisbəti ilə müəyyən edilir. Ticarət və ictimai iaşə müəssisələrinin gəlirlilik səviyyəsi malların (ictimai iaşə məhsullarının) satışından dövriyyəyə düşən mənfəətin faizi ilə müəyyən edilir.

Təhlil prosesində xalis mənfəətin həcminin dəyişmə dinamikası, rentabellik səviyyəsi və onları müəyyən edən amillər öyrənilir. Xalis mənfəətə təsir edən əsas amillər məhsulun satışından əldə edilən gəlirlərin həcmi, maya dəyərinin səviyyəsi, rentabellik səviyyəsi, qeyri-əməliyyat əməliyyatlarından gəlir, qeyri-əməliyyat əməliyyatları üzrə xərclər, mənfəət vergisinin məbləği və mənfəətdən ödənilən digər vergilərdir. . Gəlirin artımının mənfəət artımına təsiri məsrəflərin azaldılması yolu ilə özünü göstərir.Gəlirlə bağlı bütün məsrəfləri iki qrupa bölmək olar: şərti sabit və dəyişən. şərti olaraq daimi məhsulların satışından əldə edilən gəlirin dəyişməsi ilə məbləği dəyişməyən xərclər adlanır. Bu qrupa daxildir: icarə haqqı, əsas vəsaitlərin köhnəlməsi, qeyri-maddi aktivlərin köhnəlməsi və s.. Bu xərclər mütləq məbləğlə təhlil edilir. dəyişən xərclər -- bunlar məsrəflərdir, onların məbləği məhsulların satışından əldə edilən gəlirlərin həcminin dəyişməsinə mütənasib olaraq dəyişir. Bu qrup xammal xərclərini, daşınma xərclərini, əmək məsrəflərini və s. əhatə edir. Bu məsrəflər məsrəf səviyyələrini gəlirə nisbətdə müqayisə etməklə təhlil edilir.

Mənfəətin satışdan asılılığı rentabellik qrafikindən istifadə etməklə ifadə edilir (şək. 2), burada K nöqtəsi zərər nöqtəsidir. Qiymətləndirmədə (om) və təbii ölçü vahidlərində (on) məhsulların satışından əldə edilən gəlirin maksimum məbləğini göstərir, ondan aşağı olan təsərrüfat subyektinin fəaliyyəti gəlirsiz olacaq, çünki xərc xətti gəlir xəttindən yüksəkdir. məhsulların satışından. Mənfəət qrafikləri mürəkkəb problemlərə yanaşmaq üçün çox sadə və effektiv üsul təqdim edir, məsələn: məhsul azalarsa mənfəətlə nə baş verir: qiymət artarsa, istehsal xərcləri azalarsa və satış azalarsa, mənfəətlə nə baş verir? Gəlirlilik qrafikinin qurulmasının əsas vəzifəsi zərərsizlik nöqtəsini - alınan gəlirin pul xərclərinə bərabər olduğu nöqtəni müəyyən etməkdir.

Qırılma nöqtəsi analitik metoddan istifadə etməklə hesablana bilər.

Bu, təsərrüfat subyektinin gəlirlilik səviyyəsinin 0%-dən çox olacağı məhsulların satışından əldə edilən minimum məbləğin müəyyən edilməsindən ibarətdir.

burada T min gəlirlilik səviyyəsinin 0%-dən çox olduğu minimum gəlir məbləğidir;

Və post - şərti olaraq sabit xərclərin məbləği, rub.;

Və zolaq - dəyişən xərclərin məbləği, rub.;

T - satış gəlirləri, rub.

Mühasibat balansına uyğun olaraq təhlil edilən dövr üzrə əsas vəsaitlərin, dövriyyə vəsaitlərinin və digər aktivlərin hərəkəti, habelə balansın passiv hissəsində göstərilən vəsait mənbələrinin hərəkəti müqayisə edilir. Maliyyə mənbələri öz və borc mənbələrinə bölünür. Öz vəsaitlərinin payının artması təsərrüfat subyektinin işini müsbət səciyyələndirir. Onları paylaşın ümumi miqdar mənbələrin 60%-ə bərabər və daha çox olması subyektin maliyyə müstəqilliyini göstərir

Dövriyyə vəsaitlərinin mövcudluğu və strukturunun təhlili təhlil edilən dövrün əvvəlində və sonunda bu vəsaitlərin dəyərinin müqayisəsi yolu ilə həyata keçirilir. Təsərrüfat subyektində standartları müəyyən edilən dövriyyə vəsaitləri bu standartlarla müqayisə edilir və standartlaşdırılmış vəsaitlərin çatışmazlığı və ya artıqlığı barədə nəticə çıxarılır.

Kreditor və debitor borclarının vəziyyətinə xüsusi diqqət yetirilir. Bu borclar normal və ya əsassız ola bilər. Əsassız kreditor borclarına vaxtında ödənilməmiş hesablaşma sənədləri üzrə təchizatçılara olan borclar daxildir. Əsassız debitor borcları iddialar, maddi ziyanın ödənilməsi (çatışmazlıq, oğurluq, qiymətlilərin zədələnməsi) və s. borcları əhatə edir.Əsassız borc dövriyyə vəsaitlərinin qeyri-qanuni yönləndirilməsi və maliyyə intizamının pozulması formasıdır. Borcların vaxtında ləğv edilməsinə nəzarət etmək üçün onların yaranma vaxtının müəyyən edilməsi vacibdir.

Ödəmə qabiliyyətinin təhlili vəsaitlərin mövcudluğu və daxilolmalarını əsas ödənişlərlə müqayisə etməklə həyata keçirilir. Ən aydın şəkildə ödəmə qabiliyyəti qısa müddət ərzində (bir həftə, yarım ay) təhlil edildikdə ortaya çıxır. Kredit qabiliyyəti - bu, kredit almaq üçün ilkin şərtlərin olması və təsərrüfat subyektinin krediti vaxtında ödəmək imkanıdır. Kredit qabiliyyətini təhlil edərkən bir sıra göstəricilərdən istifadə olunur. Ən əsası qoyulmuş kapitalın gəlirliliyi və likvidlik dərəcəsidir.

İnvestisiya edilmiş kapitalın gəlirlilik dərəcəsi mənfəətin məbləğinin balansdakı öhdəliklərin ümumi məbləğinə nisbəti ilə müəyyən edilir:

burada P gəlir dərəcəsidir;

P - hesabat dövrü üçün mənfəətin məbləği (rüb, il), rub.;

SK - öhdəliyin ümumi məbləği (balans hesabatına görə), rub.

Bu göstəricinin artımı borcalanın gəlirli fəaliyyətinin meylini, onun gəlirliliyini xarakterizə edir.

Keçən ilimiz var ~ 0,2784, hesabat ili üçün ~ 0,303.

Beləliklə, qoyulmuş kapitalın bir rublundan alınan mənfəətin məbləği 2 rubl artdı. 19 k., 27 səh. 84 k. 30 rubla qədər 03 min və ya 7,9% artıb.

Təsərrüfat subyektinin likvidliyi onun borclarını tez bir zamanda qaytarmaq qabiliyyətidir. Borc və likvid vəsaitlərin miqdarının nisbəti ilə müəyyən edilir, yəni. borcların ödənilməsi üçün istifadə edilə bilən vəsaitlər (pul vəsaitləri, depozitlər, qiymətli kağızlar, dövriyyə vəsaitlərinin reallaşdırıla bilən elementləri və s.).

Təsərrüfat subyektinin likvidliyi mahiyyət etibarilə onun balansının likvidliyi, eləcə də təsərrüfat subyektinin qeyd-şərtsiz ödəmə qabiliyyəti deməkdir.

Mühasibat balansının likvidliyinin təhlili likvidlik dərəcəsinə görə qruplaşdırılan və likvidliyin azalan ardıcıllıqla düzülən aktiv üzrə vəsaitlərin, ödəmə müddətinə görə qruplaşdırılan və müddətlərin artan ardıcıllığına görə sıralanan öhdəliklər üzrə öhdəliklərin müqayisəsindən ibarətdir.

Likvidlik dərəcəsindən asılı olaraq, yəni. nağd pula çevrilmə dərəcəsinə görə təsərrüfat subyektinin aktivləri aşağıdakı qruplara bölünür:

Və 1 - ən likvid aktivlər. Bunlara şirkətin bütün pul vəsaitləri (pul vəsaitləri və hesablar) və qısamüddətli maliyyə investisiyaları (zəncir sənədləri) daxildir;

A 2 - tez satıla bilən aktivlər, o cümlədən debitor borcları və digər aktivlər;

Və 3 - yavaş hərəkət edən aktivlər.

Bura aktivin “Səhmlər və məsrəflər” bölməsinin II bölməsinin “Təxirə salınmış xərclər” istisna olmaqla maddələri, habelə aktivin I bölməsinin “Uzunmüddətli maliyyə investisiyaları”, “Təsisçilər ilə hesablaşmalar” maddələri daxildir;

Və 4 - çətin satılan aktivlər. Bunlar əsas vəsaitlər, qeyri-maddi aktivlər, bitməmiş kapital qoyuluşları, quraşdırma üçün avadanlıqlardır.

Balansın öhdəlikləri onların ödənilməsinin aktuallıq dərəcəsinə görə qruplaşdırılır:

P 1 - ən təcili öhdəliklər. Bunlara kreditor borcları və digər öhdəliklər daxildir;

P 2 - qısamüddətli öhdəliklər, qısamüddətli kreditləri əhatə edir və borc vəsaitləri;

P 3 - uzunmüddətli öhdəliklər, uzunmüddətli kreditlər və borc vəsaitləri daxildir;

P 4 - daimi öhdəliklər. Bunlara “Öz vəsaitlərinin mənbələri” öhdəliyinin I bölməsindəki maddələr daxildir. Aktivlərin və öhdəliklərin balansını saxlamaq üçün bu qrupun cəmi “Təxirə salınmış xərclər” maddəsinin məbləği qədər azaldılır.

Balans hesabatının likvidliyini müəyyən etmək üçün yuxarıda göstərilən qrupların nəticələrini aktivlər və öhdəliklər üzrə müqayisə etmək lazımdır. Balans tamamilə likvid hesab olunur, əgər A, > P 1 , A, > P 2 , A, > P 3 , A<> P 4 .

2 . üçün "Mtsensk Foundry" ASC-nin istehsal və təsərrüfat fəaliyyətinin hərtərəfli təhlili 2008 -2010.

2.1 Müəssisənin ümumi xarakteristikası

1965-ci ildə Mtsensk İkinci Əlvan Metallar Zavodunun yeni alətlər korpusunda ZIL-1ZO avtomobili üçün ilk əl əyləci blokunun töküldüyü eksperimental bölmə fəaliyyətə başladı. Bu saytdan, bu detaldan Mtsensk başladı. 1966-cı ildə Vtortsvetmet zavodundan ayrılmış alüminium tökmə zavodu. O, Lixaçev adına Moskva zavodu üçün əlvan tökmə təmin etməli idi.

Sonra, 1966-cı ildə zavod bir neçə hələ yarımçıq, lakin artıq qismən işləyən kiçik sexlərdən ibarət idi. Mövcud olduğu ilk altı ay ərzində hissələrin yalnız beş adı mənimsənilib. Zavodun işçi heyəti o zaman cəmi 900 nəfərdən ibarət idi.

Elə həmin il intensiv tikinti başlandı, avtonəqliyyat emalatxanasının binası tikildi.

1967-ci ildə soyuducu tökmə korpusunun birinci mərhələsi istismara verildi. Bir il sonra - ikinci, 1971-ci ildə - üçüncü.

Maraqlı və təlatümlü vaxt idi. İstehsalat binalarının tikintisi sürətlə gedir, insanlar yorulmadan çalışır, iməciliklər, bazar günləri şövqlə keçirilirdi.

1968-ci ilin yanvarında M3AL min blok baş istehsal etdi. Zavod binaları böyüdü, emalatxanalar yeni yerli və xarici avadanlıqlarla təchiz edildi.

3a 1966-cı ildən 1971-ci ilə qədər birinci beşillik plan. Yarandığı gündən zavod ildə 20 min ton alüminium tökmə istehsal gücü qazanmışdır. Bu vaxta qədər şirkət rəvan işləyirdi.

Zavod komandasına birinci direktor - D.E. Kornakov

1971-ci ildə müəssisənin sayı 3305 nəfərdən ibarət idi.

Zavod işə salındıqdan beş il sonra onun sexlərinin yenidən qurulmasına başlanıldı. Məhsulun həcmini kəskin artırmaq lazım idi. Müasir avadanlıqlar alınıb, hissələri tökmək üçün istehsal xətləri quraşdırılıb.

İtaliyanın “Fata” şirkətinin soyuducu maşınları, yerli istehsal olan yeni soyuducu maşınlar alınıb quraşdırılıb.

Əsas sexdə, qaynar qutularda nüvələrin istehsalı üçün Yaponiyanın "Naniva" şirkətinin avtomatik maşınları quraşdırılmışdır. İstiqamətləndirilmiş yük axınlarının yaradılması məqsədilə termokəsmə zavodunda istehsalın tam yenidən qurulması həyata keçirilmişdir. Nəticədə, istehsal həcmi layihədə nəzərdə tutulan həcmi ildə beş min tondan çox tökmə üstələyib.

1975-76-cı illərdə. iynə tökmə emalatxanası müvəqqəti binalardan yeni təchiz olunmuş binaya köçürüldü müasir avadanlıq və avtomobillər.

Yetmişinci illərin sonunda yeni bir tökmə növü üçün güclər işə salındı: zavod boz çuqun və poladdan məhsulların istehsalını mənimsəməyə başladı. MZAL güclü və inkişaf etmiş bir müəssisə idi, Oryol bölgəsindəki ən böyük müəssisələrdən biri idi. Zavodda 200-dən çox adda avtomobil hissələri istehsal olunurdu ki, onlar Lixaçev adına baş zavoda, digər müəssisələrə verilirdi. İxrac üçün məhsulların tədarükü başlandı - ZIL avtomobilləri üçün ehtiyat hissələri dünyanın 33 ölkəsinə çatdırıldı. Sexlərdə yeddi mindən çox fəhlə, qulluqçu, mühəndis işləyirdi.

1980-86-cı illərdə. gələcək inkişaf istehsalı, zavodun genişləndirilməsi, dizel mühərrikli 50 avtomobilin istehsalı üçün əsas zavoda əsas texniki prosesə uyğun tökmə materiallarının tədarükü. Yeni tökmə nomenklaturasının 25 bəndini mənimsəmişdir. V-şəkilli baş tökmələrinin yeni dizaynı istehsala təqdim edilmişdir. Əlvan tökmə sexlərində blok başlığı və suqəbuledici boru tökmək üçün karusel maşınının quraşdırılması. Dəmir tökmə sexində bir elektrodlu əritmə sobası istifadəyə verilmişdir. Sosial-mədəni həyatın yaxşılaşdırılması istiqamətində xeyli işlər görülür, mağazalarda bərpa mərkəzləri (hovuz, sauna, müalicə otaqları) tikilir. Briqadalarda özünümaliyyələşdirmə tətbiq olunmağa başladı.

1987-ci ildə alət istehsalı istifadə edərək qəliblərin bərpası texnologiyasını tətbiq etdi toz metallar, alətin davamlılığını artırır. Dəmir tökmə sexində qaz təmizləyici qurğuların tikintisi. Yardımçı sahədə istixana istifadəyə verilmişdir.

1988-ci ildə istehlak mallarının istehsalında artım olmuşdur. Dəmir tökmə sexində plazma sobası tikilir. Zavodun tikinti sexində şəhər obyektləri - doğum evi, müalicə müəssisələri tikilir.

1989-cu ildə istehlak mallarının istehsalı artdı, dəzgahlar parkı yenidən təchiz olundu. "Sovremennik" gənclər klubunun açılışı.

90-cı illərdə zavodda böyük mənzil, sosial-mədəni tikinti aparılmışdır.

Mtsensk şəhərinin şimal-şərq kənarında bütöv bir mikrorayon böyüdü, evlərinin əksəriyyəti MZAL tərəfindən tikildi. Sağlamlıq bazası yaradıldı, qışda Feta mülkünün yaxınlığında bir pioner düşərgəsi MZAL işçilərinin istirahəti üçün pansionata çevrildi. Zavod öz hesabına 5 uşaq bağçası, yeniyetmə klubu, güclü futbol komandası var idi.

1999-cu ilin sonu - 2000-ci illərin əvvəllərində zavodda mürəkkəb yenidənqurma və restrukturizasiya prosesləri baş verdi. Mülkiyyət forması dəyişdi, müəssisə oldu Səhmdar Cəmiyyəti, 1 dekabr 2000-ci ildə MZAL əsasında Mtsensk tökmə zavodu yaradıldı. 2001-ci ilin iyununda o, qoşuldu idarəetmə şirkəti"Mtsensk alüminium".

2.2 2008-ci ilin istehsal-təsərrüfat fəaliyyətinin əsas göstəricilərinin təhlili-2010 gg.

Təsərrüfat fəaliyyətinin təhlili istehsalın idarə edilməsi sisteminin mühüm elementi, təsərrüfatdaxili ehtiyatların aşkar edilməsinin səmərəli vasitəsi, elmi əsaslandırılmış proqnoz planlarının və idarəetmə qərarlarının işlənib hazırlanmasının əsasını təşkil edir və onların səmərəliliyini artırmaq məqsədi ilə onların icrasına nəzarət edir. müəssisə.

Təhlil üçün əsas məlumat mənbəyi 1.2 No-li maliyyə hesabatlarının formalarıdır

Mənfəət hesabatı təhlil üçün əsas məlumat mənbəyidir.

"Mtsensk Foundry" ASC-nin 2008-ci il üçün iqtisadi fəaliyyətini təhlil edək - 2010-cu il, 2008-ci il üçün balans hesabatından və mənfəət və zərər haqqında hesabatdan istifadə etməklə - 2010

Hesablama nəticələri cədvəldə göstərilmişdir.

Cədvəl 1 - Müəssisənin əsas texniki-iqtisadi göstəricilərinin dinamikası

Cədvəl 1-dəki məlumatları təhlil edərək belə nəticəyə gəlmək olar: təhlil edilən dövrdə satışdan əldə olunan gəlir 83,3% artmışdır ki, bu, ilk növbədə əmək məhsuldarlığının artması, 2008-ci ildə maya dəyərinin azalması və 2010-cu ildə artımı ilə əlaqədardır. maya dəyərinin xüsusi çəkisi 1,7% təşkil edib ki, bu da material məsrəflərinin artmasına səbəb olub. Təhlil olunan dövr üzrə mənfəət 94,9% artıb.

2.3 Tədqiqat obyektinin əsas göstəricilərinin müqayisəli təhlili və haqqındaəsas rəqib

Stokda olan avtomobil hissələrinin geniş çeşidi sayəsində biz tez bir zamanda Və emal etməyə və göndərməyə hazırdır hər hansı tətbiqin mürəkkəbliyi . Bu gün World of Spare Parts şirkətinin əsas vəzifəsi - müştərimizin inkişafı . Biz lazımi komponentlər və montajların axtarışını optimallaşdırmağa kömək edir, sifarişləri yerinə yetirmək üçün sərf olunan vaxtınızı azaldır, eyni zamanda yüksək keyfiyyətli xidmət və daşınmalara zəmanət veririk. bizim şirkət bu il qeyd olunur onun onillik . Bu tarixə qədər Müştərilərimiz üçün müsbət və mənfi cəhətlərimizi qiymətləndirə, istəklərini yaza bildikləri anketin vaxtı təyin etdik. Mən məmnunam ki, bunlar əsasən müsbət qiymətləndirmələr, tərəfdaşlıq və gələcək birgə inkişaf arzusu idi. Bu reytinqlər hər bir işçinin ümumi işə - "təchizatçılar üçün cənnət" adlandırılacaq bir şirkətə çevrilməsinə gündəlik töhfəsi ilə qazanılır. Bütün brendlər üçün geniş çeşiddə orijinal, yüksək keyfiyyətli ehtiyat hissələri ilə təchizatçı yük maşınlarıən çox görə aşağı qiymətlər Müştərilərimizin bizim haqqımızda dedikləri budur. Sabah Müştərimizin nəyə ehtiyacı olduğunu təxmin etməyə çalışırıq.

Əməkdaşlarımız ən çətin suala cavab verməyə hazır olan təcrübəli mütəxəssislərdir. Gücümüz yüksək xidmət keyfiyyətini qoruyarkən istənilən həcmdə tətbiqlərin seçilməsi və göndərilməsi sürətidir. İstehsalçılardan sertifikatlaşdırılmış keyfiyyətli mallara zəmanət veririk. Şirkətimiz istehsalçıların saxtakarlığa qarşı mübarizə proqramlarında fəal iştirak edir, müştərilərinə sertifikatlı keyfiyyətli mallara zəmanət verir və yol təhlükəsizliyinin yaxşılaşdırılmasına öz töhfəsini verir.

Şəhər kommunal xidmətləri şəhərlərin xüsusi avadanlıqlara daimi ehtiyacını yaşayır. Şirkətimiz bu xidmətlərin komponentlər və ehtiyat hissələri ilə təmin edilməsinə böyük diqqət yetirir. World of Spare Parts MMC AMO ZIL-in yeganə rəsmi sub-dileri bu məhsulun təşviqi üzrə ixtisaslaşmışdır.

Şirkətin anbarı və ofis binaları Leninqradskoe Shosse boyunca Moskva Dairəvi Yolunun yaxınlığında yerləşir - istənilən avtomobilin girişi üçün əlverişli bir yer.

Biz özümüzü və xidmət keyfiyyətini daim təkmilləşdiririk və buna görə də işimizlə bağlı bütün şərhlərinizi dinləməyə və nəzərə almağa hazırıq..

Biz sizin şirkətlə səmərəli əməkdaşlığa və tərəfdaşlığa şad olarıq.

Cədvəl 2 - Mtsensk tökmə zavodu ASC və Avtozapçast Penza Zavodu QSC-də maliyyə resurslarından istifadənin əsas göstəricilərinin təhlili

Cədvəl 2-nin təhlili göstərdi ki, tədqiqat dövrü üçün ASC "Mtsensk Foundry" daha müsbət tendensiyaya malikdir və performans nəticələri rəqibinkindən üstündür.

3 . üçün maliyyə resurslarından istifadənin təhliliASC « Mtsensk tökmə zavodu"

3.1 Maliyyə resurslarının mahiyyəti, tərkibi, strukturu müəssisələr

Müəssisənin maliyyə resurslarının idarə edilməsi müəyyən nəticəyə nail olmaq üçün müxtəlif maliyyə növlərinə təsir göstərən məqsədyönlü üsulların, əməliyyatların, rıçaqların, üsulların məcmusudur /4/.

Şirkətin maliyyə resursları maliyyə öhdəliklərini yerinə yetirmək və genişləndirilmiş təkrar istehsalı təmin etmək üçün xərc çəkmək üçün nəzərdə tutulmuş gəlir və xarici daxilolmalar şəklində vəsaitlərin bir hissəsidir.

Maliyyə resursları və kapital firmanın maliyyəsinin öyrənilməsinin əsas obyektləridir. Tənzimlənən bazarda maliyyəçi üçün real obyekt olan və şirkət üçün yeni gəlir əldə etmək üçün daim təsir göstərə bilən “kapital” anlayışından daha çox istifadə olunur. Bu keyfiyyətdə maliyyəçi-praktik üçün kapital obyektiv istehsal amilidir. Beləliklə, kapital şirkətin dövriyyəsində iştirak edən və bu dövriyyədən gəlir əldə edən maliyyə resurslarının bir hissəsidir. Bu mənada kapital maliyyə resurslarının transformasiya olunmuş forması kimi çıxış edir.

Bu təfsirdə maliyyə resursları ilə firmanın kapitalı arasındakı əsas fərq ondan ibarətdir ki, zamanın istənilən anında maliyyə resursları firmanın kapitalından böyük və ya ona bərabərdir. Eyni zamanda bərabərlik o deməkdir ki, şirkətin heç bir maliyyə öhdəliyi yoxdur və bütün mövcud maliyyə resursları dövriyyəyə buraxılır. Lakin bu o demək deyil ki, kapitalın miqdarı maliyyə resurslarının ölçüsünə nə qədər yaxınlaşırsa, firma bir o qədər səmərəli olur.

IN həqiqi həyat işləyən firmada maliyyə resursları və kapital bərabərliyi yoxdur. Maliyyə hesabatları elə qurulur ki, maliyyə resursları ilə kapital arasındakı fərq aşkar edilmir. Fakt budur ki, standart hesabat maliyyə resurslarını deyil, onların çevrilmiş formalarını - öhdəlikləri və kapitalı təqdim edir.

Praktiki fəaliyyətdə insanlar, bir qayda olaraq, əsas kateqoriyalarla deyil, onların dəyişdirilmiş formaları ilə qarşılaşırlar, buna görə də praktiki məqsədəuyğunluqdan kənar olaraq standart maliyyə hesabatlarında əks olunurlar.

Maliyyə resurslarının tərifindən belə çıxır ki, mənşəyinə görə onlar daxili (öz) və xarici (cəlb olunan) bölünürlər. Öz növbəsində daxili real formada standart hesabatda xalis mənfəət və amortizasiya şəklində, çevrilmiş formada isə şirkətin işçiləri qarşısında öhdəliklər şəklində təqdim olunur, xalis mənfəət şirkətin formalaşan gəlirinin bir hissəsidir. icbari ödənişlər çıxıldıqdan sonra - ümumi gəlirdən vergilər, rüsumlar, cərimələr, penyalar, dəbbələr, faizlərin bir hissəsi və digər icbari ödənişlər. Xalis mənfəət firmanın sərəncamındadır və onun idarəetmə orqanlarının qərarları əsasında bölüşdürülür.

Xarici və ya borc götürülmüş maliyyə resursları da iki qrupa bölünür: öz və borc götürülmüş. Bu bölgü, bu şirkətin inkişafında xarici iştirakçılar tərəfindən qoyulan kapitalın forması ilə bağlıdır: sahibkarlıq və ya kredit kapitalı kimi. Müvafiq olaraq, sahibkarlıq kapitalının qoyuluşunun nəticəsi cəlb edilmiş öz maliyyə resurslarının formalaşması, kredit kapitalının qoyuluşunun nəticəsi isə borc vəsaitləridir.

Sahibkarlıq kapitalı mənfəət əldə etmək və firmanı idarə etmək hüququ əldə etmək məqsədilə müxtəlif firmalara qoyulmuş (investisiya edilmiş) kapitaldır.

Kredit kapitalı geri ödəmə və ödəmə şərtləri ilə kreditə verilən pul kapitalıdır. Sahibkarlıq kapitalından fərqli olaraq kredit kapitalı firmaya qoyulmur, faiz almaq üçün müvəqqəti istifadəyə verilir. Bu iş növü ixtisaslaşmış maliyyə institutları (banklar, kredit ittifaqları, Sığorta şirkətləri, pensiya fondları, investisiya fondları, selenq şirkətləri və s.).

Oxşar Sənədlər

Müəssisənin fəaliyyətində maliyyə resurslarının anlayışı və növləri. ALC "Nomos" nümunəsində müəssisənin maliyyə resurslarından istifadənin təhlili. Müəssisədə idarəetmənin təkmilləşdirilməsi və maliyyə resurslarından istifadənin səmərəliliyinin yüksəldilməsi yolları.

kurs işi, 21/01/2009 əlavə edildi


Müəssisənin fəaliyyətində maliyyə resurslarının rolu və əhəmiyyəti. "Remdizel" QSC-nin müəssisəsinin maliyyə resurslarından istifadəsinin qiymətləndirilməsi və təhlili. Müəssisədə idarəetmənin təkmilləşdirilməsi və maliyyə resurslarından istifadənin səmərəliliyinin yüksəldilməsi yolları.

kurs işi, 24/04/2014 əlavə edildi


Müəssisənin maliyyə resurslarının mahiyyəti, tərkibi, strukturu. Maliyyə resurslarının idarə edilməsi. Maliyyə resurslarından istifadənin səmərəliliyinin artırılması istiqamətləri. Maliyyə resurslarının idarə edilməsinin effektivliyinin təhlili. ASC "Armkhleb"

dissertasiya, 04/03/2006 əlavə edildi


Müəssisənin maliyyə resursları anlayışı, onların formalaşma mənbələri, kommersiya bankında idarəetmə prinsipləri. Tədqiq olunan müəssisədə maliyyə resurslarından istifadənin təhlili, idarəetmənin səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi, bu prosesin təkmilləşdirilməsi yolları.

dissertasiya, 24/05/2014 əlavə edildi


Müəssisənin fəaliyyətində maliyyə resurslarının rolu. Baxus NAI MMC-nin balans hesabatının qısa və uzunmüddətli aktivlərinin tərkibi və strukturu. Mənfəət və gəlirliliyin təhlili. Müəssisədə maliyyə resurslarından istifadənin yaxşılaşdırılması yolları.

kurs işi, 01/13/2014 əlavə edildi


Bazar şəraitində maliyyə resurslarının formalaşmasının təhlili. Müəssisədə idarəetmənin təkmilləşdirilməsi və maliyyə resurslarından istifadənin səmərəliliyinin artırılması yollarının müəyyən edilməsi. Qısamüddətli maliyyələşdirmə mənbələri. Mənfəət bölgüsü sistemi.
Müxtəlif təşkilati-hüquqi formada olan kommersiya təşkilatlarının maliyyə resurslarının formalaşdırılması və istifadəsi

Müasir şəraitdə maliyyə resurslarının mahiyyəti və onların formalaşma mənbələri, müəssisənin təkrar istehsal prosesinin təmin edilməsində rolu, göstəriciləri xarakterizə edir. Maliyyə resurslarından istifadənin və idarə olunmasının təkmilləşdirilməsi istiqamətləri.

kurs işi, 31/01/2016 əlavə edildi


"Rosslitstroy" MMC-nin texniki və iqtisadi xüsusiyyətləri, fəaliyyətinin əsas göstəriciləri və istifadəsinin təhlili. əmək resursları. Tədqiq olunan müəssisədə maliyyə resurslarından səmərəli istifadənin formalaşdırılması və təkmilləşdirilməsi.

annotasiya

Giriş

Bölmə 1

Maliyyə resurslarının maliyyə təhlilinin ardıcıllığı

Maliyyə resurslarının təhlili aşağıdakı ardıcıllıqla aparılır:

I mərhələ: bu mərhələdə kapitalın ümumi həcminin və əsas tərkib elementlərinin dinamikası nəzərdən keçirilir. Öz və borc kapitalının nisbəti müəyyən edilir. Borc kapitalının tərkib hissəsi kimi uzunmüddətli və qısamüddətli maliyyə öhdəliklərinin nisbəti öyrənilir. Vaxtı keçmiş maliyyə öhdəliklərinin məbləği müəyyən edilir və gecikmənin səbəbləri müəyyən edilir.

II mərhələ: bu mərhələdə müəssisənin maliyyə dayanıqlığının əmsallar sistemi nəzərdən keçirilir. Təhlil prosesində aşağıdakı əmsallardan istifadə olunur:

Maliyyə müstəqillik əmsalı;

Maliyyə asılılığı əmsalı;

Maliyyə riski nisbəti.

Bütövlükdə kapitaldan və onun ayrı-ayrı elementlərindən istifadənin səmərəliliyi də qiymətləndirilir. Bunu etmək üçün hesablamaq lazımdır:

Məcmu kapitalın dövriyyələrinin sayı;

Öz kapitalının dövriyyələrinin sayı;

Borc kapitalının məbləği;

İstifadə olunmuş məcmu kapitalın dövriyyə müddəti günlərlə;

Öz və borc kapitalının dövriyyə müddəti günlərlə (ayrıca;

Mənfəət nisbəti;

Kreditor borclarının dövriyyə müddəti.

III mərhələ: bu mərhələdə bütövlükdə kapitaldan və onun ayrı-ayrı elementlərindən istifadənin səmərəliliyi qiymətləndirilir.

Bölmə 1 Nəticə

Bazar iqtisadiyyatı şəraitində texniki-iqtisadi təhlil və müəssisənin maliyyə vəziyyətinin təhlili idarəetmə qərarlarının hazırlanması və əsaslandırılması üçün ən mühüm ilkin şərtdir. Müəssisənin vəziyyətinin təhlilinin əsas vəzifəsi əldə edilmiş nəticələri obyektiv qiymətləndirmək və işin səmərəliliyini və keyfiyyətini daha da artırmaq üçün real yolları müəyyən etmək üçün onun istehsal, təsərrüfat və maliyyə fəaliyyətinin sistemli, hərtərəfli öyrənilməsidir.

Maliyyə təhlilinin əsas məqsədi müəssisənin maliyyə vəziyyətini qiymətləndirməkdir. Müəssisənin maliyyə vəziyyəti onun maliyyə resurslarının formalaşması və istifadəsi prosesini əks etdirən göstəricilər məcmusu ilə xarakterizə olunduğundan, bazar iqtisadiyyatı şəraitində müəssisənin fəaliyyətinin yekun nəticələrini əks etdirir. Nəticə etibarilə, maliyyə təhlili həm müəssisədə maliyyə idarəçiliyinin, həm də onun tərəfdaşlarla, maliyyə-kredit sistemi ilə iqtisadi əlaqələrinin əvəzsiz elementidir. vergi orqanları maliyyə sabitliyi, işgüzar fəallıq, gəlirlilik və gəlirlilik kimi göstəricilərin nəzərə alınmasını nəzərdə tutur.

Bölmə 2

Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin təhlili.

Müəssisə aktivlərinin təhlili

Dəyəri olan hər şey müəssisəyə məxsusdur və onun aktivləri adlanan balans aktivində əks olunur. Mühasibat balansının aktivində müəssisənin sərəncamında olan kapitalın yerləşdirilməsi, yəni onun konkret əmlaka və maddi dəyərlərə qoyuluşu, müəssisənin məhsul istehsalı və satışı ilə bağlı xərcləri və balansı haqqında məlumatlar var. pulsuz nağd pul. Ayrılmış kapitalın hər bir növü ayrıca balans hesabatına uyğun gəlir.

Müəssisənin aktivlərindən istifadənin səmərəliliyi baxımından müəssisənin aktivlərinin təhlili cədvəl 2.5-də göstərilir.

Cədvəl 2.5

Aktivlərin dinamikasının və maliyyə nəticələrinin müqayisəsi

Təhlil göstərmişdir ki, xalis gəlirin və ümumi mənfəətin artım tempi aktivlərin artım tempindən yüksəkdir, ona görə də hesabat dövründə müəssisə tərəfindən aktivlərdən əvvəlki dövrlə müqayisədə daha səmərəli istifadə edilmişdir. Bununla belə, şirkətin aktivlərinin dəyərini sənaye və ya rəqiblər üçün analoji göstəricilərlə müqayisədə ilin maliyyə nəticələri ilə müqayisə etmək hələ də mümkündür və buna əsaslanaraq belə qənaətə gələ bilərəm ki, şirkətin aktivlərindən istifadənin səmərəliliyi kifayət qədər yüksək səviyyədə olmuşdur. yüksək səviyyə.

Cədvəl 2.6

Müəssisənin əmlakının dinamikasının və strukturunun təhlili

Şirkətin aktivləri uzunmüddətli və dövriyyə aktivlərindən ibarətdir. Şirkətin aktivlərinin strukturu Şəkil 2.7 və 2.8-də göstərilmişdir

düyü. 2.7 Baza dövrü üçün müəssisənin aktivlərinin strukturunun diaqramı

Şəkil 8 Hesabat dövrü üçün müəssisənin aktivlərinin strukturunun diaqramı

Hesablama göstərdi ki, hesabat ilində baza ili ilə müqayisədə aktivlərin ümumi məbləği 187,628 min UAH azalıb, uzunmüddətli aktivlər isə 490,032 min UAH azalıb, dövriyyə aktivləri isə 302,404 min UAH artıb. Bu, şirkətin səmərəsiz istifadə etdiyi dövriyyədənkənar aktivlərdən məhrum olduğunu və qalan uzunmüddətli aktivlərin istifadəsinin intensivliyini artırdığını göstərir.

Sonrakı təhlil prosesində dövriyyədənkənar aktivlərin tərkibini daha ətraflı öyrənmək, onun ayrı-ayrı komponentlərində baş verən dəyişikliyin səbəblərini öyrənmək və hesabat dövrü üçün bu dəyişiklikləri qiymətləndirmək lazımdır.

Müəssisənin uzunmüddətli aktivlərinin dinamikasının və strukturunun təhlili cədvəl 2.7-də təqdim olunur.

Cədvəl 2.7

Müəssisənin dövriyyədənkənar aktivlərinin dinamikasının və strukturunun təhlili

Struktur kredit kapitalışəkildə təmsil oluna bilər. 2.9 və şək. 2.10

düyü. 2.9 Baza dövrü üçün müəssisənin dövriyyədənkənar aktivlərinin strukturunun diaqramı

düyü. 2.10 Hesabat dövrü üçün müəssisənin dövriyyədənkənar aktivlərinin strukturunun diaqramı

Hesablama göstərdi ki, hesabat ili üçün əsas illə müqayisədə dövriyyədənkənar aktivlərin məbləği 490,032 min UAH azalıb.Bu, şirkətin səmərəsiz istifadə etdiyi uzunmüddətli aktivlərini itirdiyini göstərir və əməliyyatların intensivliyini artırır. qalan uzunmüddətli aktivlərin istifadəsi.

Müəssisənin əsas vəsaitləri qeyri-mobil aktivlərin strukturunda ən böyük payı tutur, buna görə də təhlili əsas vəsaitlərin vəziyyətinin və istifadəsinin səmərəliliyinin əsas göstəricilərinin (amortizasiya əmsalları) hesablanması ilə əlavə etmək lazımdır. düstur 2.11), saxlama müddəti (formula 2.12), təqaüdə çıxma (formula 2.13), istismara vermə (formula 2.14), əsas vəsaitlərin yenilənməsi (formula 2.15)), nəticə çıxarmaq.

Yalnız əsas vəsaitlərin daxil edilməsi baş verir

Hesablama göstərdi ki, müəssisədə əsas vəsaitlərin çox böyük amortizasiyası var, hesabat ilində 72%, baza ilində 71%; Hesabat ilində ƏS yeniləməsi baza ili ilə müqayisədə 3%, baza ilində isə əvvəlki baza ili ilə müqayisədə -2%.

Cədvəl 2.8.

Cari aktivlərin likvidlik səviyyəsindən asılı olaraq qruplaşdırılması.

Hesablama göstərdi ki, şirkət cari aktivlərini 302,404 min UAH, yüksək likvidli aktivlərini 92,791 UAH, orta likvid aktivləri 197,386 min UAH, aşağı likvid aktivləri isə 12,227 min UAH artırıb. , həm qısa, həm də uzunmüddətli perspektivdə müəssisənin maliyyə sabitliyi.

Cədvəl 2.9

Müəssisənin dövriyyə vəsaitlərindən istifadənin səmərəlilik göstəriciləri və onların hesablanması metodikası

Hesablama göstərdi ki, dövriyyə vəsaitlərinin bir dövriyyəsinin müddəti baza ilində 67 gün, hesabat ilində 81 gündür, dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsi günlərinin artması müəssisənin işgüzar fəaliyyətinə nisbətən mənfi görünür.

Cədvəl 2.10

DüPont modeli əsasında dövriyyə aktivlərindən istifadənin effektivliyinin qiymətləndirilməsi

Dövriyyə aktivlərinin gəlirliliyi 2.16 düsturu ilə müəyyən edilir

Zəncirvari əvəzetmə metodundan istifadə etməklə dövriyyə aktivlərinin gəlirliliyinə amillərin təsirinin hesablanması (formula 2.16 istifadə olunur):

Cari aktivlərin gəlirliliyində ümumi dəyişiklik:

o cümlədən vasitəsilə:

Dövriyyə nisbəti

Satışların rentabelliyi

Hesablama göstərdi ki, dövriyyə aktivlərinin rentabelliyi aşağıdakı amillərdən asılıdır: dövriyyə nisbəti və satışın rentabelliyi. Dövriyyə aktivlərinin gəlirliyi, mənim vəziyyətimdə, satışın rentabelliyinin artması səbəbindən artdı və dövriyyə nisbətinə görə azaldı; bu, çox güman ki, satılan malların və xidmətlərin qiymətlərinin artması və satış həcminin azalması ilə əlaqədardır, nəticədə dövriyyə aktivlərinin dövriyyəsi azalmışdır.

Dövriyyə vəsaitlərinin öz vəsaitləri hesabına maliyyələşdirilməsi 2.17 düsturuna əsasən hesablanır

Öz dövriyyə kapitalı \u003d dövriyyə aktivləri - qısamüddətli öhdəliklər (2.17)

Cədvəl 2.11

Dövriyyə aktivlərinin maliyyələşdirilməsi mənbələrinin təhlili

Hesablama göstərdi ki, hesabat ilində cari aktivlərin maliyyələşdirilməsi baza ili ilə müqayisədə 1,256,515 min UAH-dan artıb. 1.558.919 min UAH-a qədər, nizamnamə kapitalından maliyyələşmənin payı -145%, borc kapitalından isə 245% təşkil etmişdir.

Nəticə

Hazırlıq zamanı kurs işi tədqiq edilmişdir nəzəri əsas maliyyə təhlili, müəssisənin əsas texniki-iqtisadi göstəriciləri, mühasibat uçotu məlumatları nəzərdən keçirilmiş və bunun əsasında "Ukrtelecom" PSC-nin maliyyə vəziyyətinin təhlili aparılmışdır.

Hazırda müəssisənin maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi üçün kifayət qədər aydın meyarlar və göstəricilər sistemi formalaşmışdır.

Müəssisənin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinə nəzarət etmək zərurəti obyektiv olaraq müəssisənin mənfəət əldə etməyə yönəlmiş fəaliyyətindən irəli gəlir. Müəssisənin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyəti vəsaitlərin formalaşdırılması və xərclənməsi ilə bağlıdır və buna görə də dövlətin, müəssisə işçilərinin, səhmdarların və müəssisənin bütün mümkün kontragentlərinin mənafelərinə təsir göstərir.

İşi yazarkən mən “Müəssisənin zərərsiz fəaliyyətinin təhlili” nəzəri sualının mahiyyətini açıqladım, həmçinin maliyyə təhlili apardım. yekun hesabat PJSC "Ukrtelecom" aşağıdakı bölmələr üçün:

1) Müəssisənin kapitalının formalaşması mənbələrinin təhlili;

2) Müəssisənin aktivlərinin təhlili;

3) Müəssisənin likvidliyinin təhlili;

4) Müəssisənin maliyyə dayanıqlığının təhlili;

5) Müəssisənin rentabelliyinin təhlili.

Bu təhlil əsasında müəssisə haqqında ümumi nəticə çıxardım.

1) qənaətə doğru müəssisənin xərclərini optimallaşdırmaq.

2) həm mənəvi, həm də fiziki cəhətdən köhnəlmiş, təyinatı üzrə istifadə olunmayan, gəlir gətirməyən aktivlərin ləğvi və onların yüksək qənaətcil və gəlirli olanlarla əvəz edilməsi, yəni. alternativ adlandırıla bilənlərdən daha yüksək, gözlənilən iqtisadi effekt verən istehsala sərmayə qoymaq üçün tədbirlər görmək.

3) daxili ehtiyatları müəyyən etmək, müəssisənin gəlirliliyinin artırılmasına yönəlmiş tədbirləri tətbiq etmək, məsələn, marketinq araşdırması və istehlak bazarında yeni malların, xidmətlərin və işlərin təşviqi.

4) Onların ehtiyaclarını ödəməklə klinik bazanın genişləndirilməsi və s.

İstifadə olunan mənbələrin siyahısı:

1. Volkov İ.O. Şirkətin iqtisadiyyatı. Dərslik / Ed. VƏ HAQQINDA. Volkov - M: "İnfa-M", 2009 - 473 s.

2. Kozharsky V.V., Sushkeviç A.N. Müəssisə və təşkilatlarda mühasibat uçotu. Dərslik / Ed.V. V. Kozharsky və başqaları - Minsk: Hesab, 2008 - 583 s.

3.Ladutko N.İ. Əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin uçotu və təhlili Praktikum / N.I.-nin redaktorluğu ilə. Ladutko - Mn. Elm və texnologiya, 2009 - 235 s.

4. Müasir iqtisadiyyat. çoxsəviyyəli dərslik ali məktəblər üçün: mühazirə mətnləri. Konseptual aparat. Qrafiklər və düsturlar. İqtisadi fikir tarixindən. Təlimatlar / Elmi redaktor Məmmədov E.A., 2-ci nəşr, Rostov N/A: Feliks; M .: Zevs, 2011 - 385 s.

5. Rəhman Z., Şeremət A.D. Bazar iqtisadiyyatı şəraitində mühasibat uçotu. Mühasiblər, menecerlər və auditorlar üçün dərslik / Ed.Z. Rəhman və başqaları - M.: İnfra-M, 2009 - 574 s.

6. Rusak N.A., Rusak V.A. Maliyyə təhlilinin əsasları. Dərslik / Ed. ÜSTÜNDƏ. Rusak və başqaları - Minsk: Merkavanne, 2008 - 675 s.

7. Malyavkina L.I., Lytneva N.A. “Lizinq” // “Mühasibat uçotu” 2009, No 8.56-67s.

8. Ukraynada mühasibat görünüşü və maliyyə vəziyyəti haqqında. Ukrayna Qanunu, 16 iyul 1999-cu il - N 996-XIV.

9. Mühasibat uçotu formasının Əsasnaməsinin (standartlarının) təsdiq edilməsi haqqında. Ukrayna Maliyyə Nazirliyinin əmri, N 87, 31.03.99-cu il.

10. “Zalni vomogi to finansovoї zvіtnostі” forması 1 mühasibat uçotunun Əsasnaməsi (standart). Ukrayna Maliyyə Nazirliyinin Əsasnamələri, 31.03.99 - N 87

11. Mühasibat uçotunun əsasnaməsi (standartı) 2 nömrəli “Balans”. Ukrayna Maliyyə Nazirliyinin Əsasnaməsi, N 87 31.03.99-cu il tarixli.

12. “Maliyyə nəticələri haqqında hesabat” forması 3 mühasibat uçotunun əsasnaməsi (standart). Ukrayna Maliyyə Nazirliyinin Əsasnaməsi, N 87 31.03.99-cu il tarixli.

13. Mühasibat uçotunun reqlamenti (standartı) 4-cü "Rux penny koshtіv haqqında danışın". Ukrayna Maliyyə Nazirliyinin Əsasnaməsi, N 87 31.03.99-cu il tarixli.

14. 5 №-li “Energetika kapitalı haqqında nitq” mühasibat uçotunun əsasnaməsi (standart). Ukrayna Maliyyə Nazirliyinin Əsasnaməsi, N 87 31.03.99-cu il tarixli.

15. 6 saylı “Əfvlərin təkmilləşdirilməsi və maliyyə uçotunda dəyişikliklər” mühasibat uçotunun əsasnaməsi (standartı). Ukrayna Maliyyə Nazirliyinin Əsasnamələri, 28.05.99 - N 137. 16. Mühasibat uçotunun əsasnaməsi (standart) 15 "Dokhid" forması. Ukrayna Maliyyə Nazirliyinin Əsasnamələri, 29.11.99 N 290.

17. 16 №-li “Vitrati” mühasibat uçotunun əsasnaməsi (standart). Ukrayna Maliyyə Nazirliyinin Əsasnaməsi, 19 sentyabr 2000-ci il N 27/4248 üçün.

18. 17 No-li “Gəlir hədəfi” mühasibat uçotunun əsasnaməsi (standart). Ukrayna Maliyyə Nazirliyinin Əsasnaməsi, 28.12.2000-ci il tarixli, N 353.

Əlavə A

"Ukrtelecom" ASC-nin 2012-ci il üçün balansı рі

Əlavə B

"Ukrtelecom" PSC-nin maliyyə nəticələri haqqında elan

2012-ci il üçün

annotasiya

Kurs işində: 67 səhifə, 13 cədvəl, 10 rəqəm, 2 tətbiq, 18 mənbə.

Maliyyə təhlili- müəssisənin aktiv və öhdəliklərini, debitor və kreditor borclarını, likvidliyini və davamlılığını qiymətləndirərək onun maliyyə vəziyyətinin əsas təsvirini verməyə imkan verən proses.

Maliyyə təhlilinin məqsədi müəssisənin vəziyyəti, onun gəlirliliyi və ya gəlirsizliyi, sabitliyi, likvidliyi və digər eyni dərəcədə vacib xüsusiyyətləri haqqında ən dolğun məlumat əldə etməkdir. Bu məlumatlar əsasında maliyyə idarəetməsi sahəsində idarəetmə qərarları qəbul edilir.

Bu kurs işində "Ukrtelecom" PSC-nin maliyyə vəziyyəti təhlil edilir. Və orta sənaye göstəricilərinə uyğun olaraq, müəssisənin aktivlərinin zəif istifadəsi, müəssisənin aşağı rentabelliyi və gəlirliliyi və müəssisənin maliyyə qeyri-sabitliyi haqqında nəticə çıxarmaq olar.

Açar sözlər: maliyyə hesabatları, maliyyə təhlili, maliyyə göstəriciləri və standartları, likvidlik və ödəmə qabiliyyəti, maliyyə sabitliyi, gəlirlilik və gəlirlilik.

Giriş…………………………………………………………………………..4s.

Bölmə 1. Müəssisənin maliyyə resurslarının təhlili …………………………… 5str.

1.1. Kapitalın formalaşması mənbələrinin təhlilinin əhəmiyyəti və informasiya təminatı………………………………………………………………. .... .............5s.

1.2. Maliyyə resurslarının maliyyə təhlilinin ardıcıllığı ……….8str.

1.3. Maliyyə resurslarının təhlili üçün tələb olunan əmsallar …………9str.

1.4. Öz maliyyə resurslarının təhlili ……………………………….15str.

1.5. Borc alınmış maliyyə resurslarının təhlili ………………………………………………

1.6. Kreditor borclarının təhlili………………………………….22str.

1-ci bölmə üzrə nəticə

Bölmə 2. Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin təhlili ………………………….26str.

2.1 Müəssisənin kapitalının formalaşması mənbələrinin təhlili ………………….26str.

2.2 Müəssisənin aktivlərinin təhlili ……………………………………………………..42s.

2.3 Müəssisənin likvidliyinin təhlili ……………………………………………….53str.

2.4 Müəssisənin maliyyə dayanıqlığının təhlili ……………………………..56str.

2.5 Müəssisənin gəlirliliyinin təhlili …………………………………………… 58s.

2-ci bölmə üzrə nəticə

Nəticə ………………………………………………………………………….60p.

İstifadə olunan mənbələrin siyahısı …………………………………………….62s.

Tətbiqlər …………………………………………………………………………………64p.

Giriş

Müəssisənin əsas məqsədi mənfəət əldə etməkdir. Bu ondan tələb edir ki, istehsalın səmərəliliyini, elmi-texniki tərəqqinin nailiyyətlərinin tətbiqi əsasında məhsul və xidmətlərin rəqabət qabiliyyətini, idarəetmənin və istehsalın idarə edilməsinin səmərəli formalarını və s.

Bu vəzifənin həyata keçirilməsində müəssisələrin fəaliyyətinin maliyyə təhlilinə mühüm rol verilir. Onun köməyi ilə müəssisənin inkişafı üçün strategiya və taktika hazırlanır, müəssisənin maliyyə vəziyyətinin, onun ödəmə qabiliyyətinin və maliyyə sabitliyinin vaxtında və obyektiv diaqnostikası aparılır, planlar və idarəetmə qərarları əsaslandırılır, onların icrasına nəzarət edilir. həyata keçirilir, istehsalın səmərəliliyinin artırılması ehtiyatları müəyyən edilir, maliyyə resurslarından daha səmərəli istifadəyə və müəssisənin maliyyə vəziyyətinin möhkəmləndirilməsinə yönəlmiş konkret tədbirlər hazırlanır. Buna görə də müəssisənin fəaliyyətinin təhlili ilə işıqlandırılan işlər xüsusilə aktualdır.

Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin təhlili üçün əsas məlumat mənbələri maliyyə hesabatlarıdır. Həqiqətən də qərar qəbul etmək üçün maliyyə resurslarının mövcudluğunu, onların yerləşdirilməsi və istifadəsinin məqsədəuyğunluğu və səmərəliliyini, müəssisənin ödəmə qabiliyyətini, tərəfdaşlarla maliyyə münasibətlərini təhlil etmək lazımdır. Bu göstəricilərin qiymətləndirilməsi zəruridir effektiv idarəetmə möhkəm. Onların köməyi ilə menecerlər öz fəaliyyət istiqamətlərini planlaşdırır, nəzarət edir, təkmilləşdirir və təkmilləşdirirlər.

Bu kurs işində nəzəri hissədə “Müəssisənin maliyyə resurslarının təhlili” sualı açıqlanmış, praktiki hissədə isə maliyyə hesabatları məlumatlarına əsaslanaraq “Ukrtelecom” PSC-nin maliyyə vəziyyətinin təhlili aparılmışdır. 2012-ci il üçün.

Bölmə 1

Müəssisənin maliyyə resurslarının təhlili.

Bilik bazasında yaxşı işinizi göndərin sadədir. Aşağıdakı formadan istifadə edin

Tədris və işlərində bilik bazasından istifadə edən tələbələr, aspirantlar, gənc alimlər Sizə çox minnətdar olacaqlar.

http://www.allbest.ru/ ünvanında yerləşir

MÜNDƏRİCAT

GİRİŞ

2.3. "SLAVYANKA" ASC-nin maliyyə resurslarından istifadənin səmərəliliyinin təhlili

NƏTİCƏ

TƏTBİQLƏR

GİRİŞ

Müəssisənin maliyyə resursları müəssisənin sərəncamında olan və cari xərclərin və genişləndirilmiş təkrar istehsal xərclərinin həyata keçirilməsi, maliyyə öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi və işçilərin iqtisadi həvəsləndirilməsi üçün nəzərdə tutulmuş vəsaitlərdir, yəni. səfərbərlik və ya immobilizasiya potensialı olan ciddi məqsədyönlü istifadə üçün vəsaitlər toplusu. Müəssisənin maliyyəsi bütün maliyyə sisteminin tərkib hissəsidir.

Kifayət qədər maliyyə resurslarının olması, onlardan səmərəli istifadə edilməsi müəssisənin yaxşı maliyyə vəziyyətini, ödəmə qabiliyyətini, maliyyə sabitliyini, likvidliyini əvvəlcədən müəyyənləşdirir. Bu baxımdan müəssisələrin ən mühüm vəzifəsi bütövlükdə müəssisənin fəaliyyətinin səmərəliliyini yüksəltmək üçün öz maliyyə resurslarını artırmaq və onlardan ən səmərəli istifadə etməkdir.

Bu mövzunun aktuallığı onunla əlaqədardır ki, hazırda müəssisələr öz maliyyə resurslarından istifadənin səmərəliliyinin formalaşması və artırılması ilə bağlı problemlərə daha çox diqqət yetirmək və öz maliyyə resurslarından istifadənin səmərəliliyinin artırılması yollarının axtarışını gücləndirmək məcburiyyətindədirlər. maliyyə vəziyyəti. Bu işin məqsədi "SLAVYANKA" ASC-nin maliyyə resurslarının formalaşması və istifadəsi təcrübəsini nəzərdən keçirmək, habelə maliyyə resurslarından istifadənin səmərəliliyini artırmaq üçün tədbirləri müəyyən etməkdir.

Kurs işinin mövzusunu açmaq üçün aşağıdakı kimi vəzifələrin nəzərdən keçirilməsi üzərində dayanaq:

1. Maliyyə resurslarının mahiyyətini və onların formalaşma mənbələrini açmaq.

2. Müəssisənin təkrar istehsal prosesinin təmin edilməsində maliyyə resurslarının rolunu üzə çıxarın.

3. Müəssisənin maliyyə sabitliyinin göstəricilərini təsvir edin.

4. "SLAVYANKA" ASC-nin təşkilati-təsərrüfat fəaliyyətinin təhlilini aparmaq.

5. Müəssisənin maliyyə resurslarının formalaşdırılması və istifadəsinin təkmilləşdirilməsinin əsas istiqamətlərini təklif edin.

Kurs işinin materiallarını öyrənmək üçün iqtisadi tədqiqatın statistik metodundan istifadə edilmişdir.

Kurs işində tədqiqat obyekti "SLAVYANKA" ASC-dir.

Tədqiqatın mövzusu "SLAVYANKA" ASC-nin maliyyə resurslarının formalaşması və istifadəsidir.

Kurs işinin strukturu aşağıdakı əsas elementlərdən ibarətdir:

1. Kommersiya təşkilatlarının maliyyə resurslarının formalaşması və istifadəsinin nəzəri aspektlərinin nəzərdən keçirilməsi.

2. "SLAVYANKA" ASC-nin maliyyə resurslarının formalaşması və istifadəsinin təhlili.

3. "SLAVYANKA" SC-nin maliyyə resurslarının formalaşdırılması və istifadəsinin təkmilləşdirilməsinin əsas istiqamətlərinin müəyyən edilməsi.

1. KOmmersiya TƏŞKİLATLARININ MALİYYƏ RESURSLARININ TƏLƏBƏSİNİN VƏ İSTİFADƏ EDİLMƏSİNİN NƏZƏRİ Aspektləri.

1.1 Maliyyə resurslarının mahiyyəti və onların formalaşma mənbələri

Müəssisələrin maliyyə resursları müəssisədə yaranan və sadə və genişləndirilmiş təkrar istehsal məqsədləri üçün nəzərdə tutulmuş gəlirlər, əmanətlər, daxilolmalardır. Maliyyə resurslarının formalaşması müəssisədə maarifləndirmə və maliyyə resurslarının səfərbər edilməsi prosesini nəzərdə tutur. Maliyyə resurslarından istifadə, ilk növbədə, müəssisənin istehsal fəaliyyətini həyata keçirmək məqsədi ilə maliyyə resurslarından istifadə edilməsidir.

Maliyyə resurslarının formalaşması onların istifadəsi ilə qarşılıqlı əlaqədədir. Müəssisənin maliyyə resurslarının formalaşması və istifadəsi prosesinə xarici amillər böyük təsir göstərir daxili mühit eləcə də risk faktorları.

Müəssisələr müxtəlif maliyyə mənbələrindən istifadə edirlər. Müəssisənin maliyyə sabitliyi və onun istehsal-təsərrüfat fəaliyyətinin rentabelliyi cəlb edilən mənbələrin strukturundan asılıdır. Mövcüd olmaq müxtəlif təsnifatlar müəssisələrin maliyyə resurslarının mənbələri, lakin ən çox yayılmışı öz və borc vəsaitlərinə bölünməsidir. Bu cür resursların əsas fərqi ondan ibarətdir ki, müəssisə ləğv edildikdə onun sahibləri üçüncü şəxslərlə hesablaşmalardan sonra qalan əmlakın bir hissəsinə hüququna malikdirlər. Öz və borc vəsaitlərinə bölünməklə yanaşı, aktuallığına görə mənbələrin təsnifatı da məlumdur:

1) qısamüddətli maliyyələşdirmə mənbələri;

2) uzunmüddətli maliyyələşdirmə mənbələri.

İstifadə olunan vəsaitlərin strukturu müəssisənin məqsədlərindən asılıdır. Çox vaxt təsərrüfat subyektinin şəxsi vəsaitləri uzunmüddətli plan qərarlarının maliyyələşdirilməsi üçün, borc kapitalı isə qısamüddətli mənbələr şəklində istifadə olunur. Müəssisənin fəaliyyətinin maliyyələşdirilməsinin əsas mənbələri şəxsi vəsaitlərdir. Müəssisənin borc vəsaitləri ilə təmin edilməsinin əsas şərti şəxsi vəsaitlərin kifayət qədər olmasıdır. Borc kapitalı ilə müqayisədə öz kapitalının artım tempini üstələməsi bu maliyyə resursları növlərinin rasional nisbətinin göstəricisidir. Öz kapitalı kifayət deyilsə, borc kapitalı maliyyə xarakterli qərarların maliyyələşdirilməsi üçün istifadə olunur. Müasir şəraitdə borc vəsaitlərinin ödənişli əsaslarla təmin edilməsi vacibdir ki, bunun nəticəsində öz maliyyə resurslarının artırılması və istifadəsi xüsusi rol oynayır. İstehsalın təşkilinin səmərəliliyi nə qədər yüksək olarsa, borc vəsaitlərinə ehtiyac bir o qədər az olar. Bu, təsərrüfat subyektinin müstəqilliyini təmin edir və edir əlverişli şəraitöz resurslarının sonrakı təkrar istehsalı.

Müəssisənin öz və onlara bərabər tutulan vəsaitlər hesabına formalaşan maliyyə resurslarına ilk növbədə müxtəlif gəlirlər və daxilolmalar daxildir.

Təsərrüfat subyektinin gəliri aşağıdakı mənbələrdən formalaşır: əsas fəaliyyətdən, yerinə yetirilən elmi-tədqiqat işlərindən, maliyyə əməliyyatlarından, təsərrüfat üsulu ilə görülən tikinti-quraşdırma işlərindən və s.

Müəssisələrin maliyyə resurslarını formalaşdıran gəlirlərə aşağıdakılar daxildir: amortizasiya ayırmaları, sabit öhdəliklər, təqaüdə çıxmış əmlakın satışından əldə edilən gəlirlər, məqsədli gəlirlər (uşaqların məktəbəqədər müəssisələrdə saxlanması və s.), daxili resursların səfərbər edilməsi yolu ilə daxil olan vəsaitlər. tikinti, əmək kollektivi üzvlərinin töhfələri, yaranan risklərə görə sığorta ödənişləri, konsernlərdən, assosiasiyalardan, sənaye strukturlarından gələn vəsaitlər, büdcələrdən və büdcədənkənar fondlardan vəsaitlər.

Ən əhəmiyyətli maliyyə resursları müəssisənin istehsal-təsərrüfat fəaliyyətindən mənfəət şəklində əldə edilə bilər. Mənfəət müəssisənin maliyyə nəticəsini xarakterizə edir. Bu sahədə alınan xalis gəliri göstərir maddi istehsal. Mənfəət müəssisənin istehsal-təsərrüfat fəaliyyətinin səmərəliliyini ən yaxşı əks etdirən göstəricidir.

Mənfəətin artmasına təsir edən əsas amillər bunlardır: məhsulların (xidmətlərin) satışından əldə olunan gəlirin artması və məhsulların maya dəyərinin azalması.

Ümumi mənfəət- müəssisənin bütün fəaliyyət növlərindən əldə etdiyi mənfəətin ümumi məbləği. Bu göstəriciyə aşağıdakı komponentlər daxildir: əmtəəlik məhsulların satışından əldə edilən mənfəət, digər satışlardan əldə edilən mənfəət, qeyri-satış əməliyyatlarından gəlir (bu əməliyyatlar üzrə xərclər çıxılmaqla). Əmtəə məhsullarının satışından əldə edilən mənfəət müəssisənin bütün mənfəətinin əsas və ən əhəmiyyətli hissəsini təşkil edir. Məhsulun (işlərin, xidmətlərin) satışından əldə edilən mənfəət müəssisənin əsas fəaliyyətindən əldə edilən nəticədir. Məhsulların (işlərin, xidmətlərin) satışından əldə edilən gəlirlə əlavə dəyər vergisi, aksizlər, istehsal və satış xərcləri arasındakı fərq kimi hesablanır. Xərclərə aşağıdakı xərclər daxildir: material, əmək xərcləri, sosial sığorta haqları, amortizasiya və s.

Digər satışlardan əldə edilən mənfəətin ümumi mənfəətdə payı çox azdır. Bura daxildir: müəssisənin əsas fondlarının və digər əmlakının (xammal, material, yanacaq, ehtiyat hissələri, tullantılar, qeyri-maddi aktivlər) satışından əldə edilən mənfəət.

Qeyri-satış əməliyyatlarından mənfəət təsərrüfat subyektinin əsas fəaliyyətinə aid olmayan və məhsulun, müəssisənin əmlakının satışı ilə bağlı olmayan başqa xarakterli əməliyyatlar hesabına formalaşır. Qeyri-satış əməliyyatlarından əldə edilən mənfəətə aşağıdakılar daxildir: uzunmüddətli və qısamüddətli maliyyə investisiyalarından mənfəət, əmlakın icarəyə verilməsindən əldə edilən mənfəət. Uzunmüddətli maliyyə investisiyası dedikdə, digər müəssisələrin nizamnamə kapitalına töhfələr, səhmlərin və digər qiymətli kağızların alınması, kreditlərin verilməsi, yəni. bir ildən çox davam edən hər cür maliyyə investisiyaları. Qısamüddətli investisiyaların formaları bunlardır: qısamüddətli xəzinə vekselləri, istiqrazlar və digər qiymətli kağızlar, kreditlər.

Müəssisənin maliyyə resurslarının digər əsas mənbəyi amortizasiyadır. Amortizasiya ayırmaları əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin köhnəlmə dərəcəsinə uyğun gələn köhnəlmə məbləğinin pul ifadəsində ifadəsidir. Amortizasiyanın əsas məqsədi müəssisənin əsas istehsal fondlarının və qeyri-maddi aktivlərinin təkrar istehsalını təmin etməkdir.

Həmçinin, cari maliyyə resursları kommersiya müəssisəsi formalaşmasının əsas mənbələrinə görə aşağıdakı kimi strukturlaşdırıla bilər:

Məhsulların satışından əldə edilən gəlirdən yaranan maliyyə resursları (mənfəət, amortizasiya fondu, fond əmək haqqı, maddi xərclərin ödənilməsi fondu);

Digər satışlardan əldə edilən maliyyə resursları (əmlak, əsas fəaliyyətlə bağlı olmayan xidmətlər və s.);

Maliyyə bazarında formalaşan maliyyə resursları (kreditlər və kreditlər, öz səhmlərinin və digər qiymətli kağızların satışı, dividendlər və faizlər). qiymətli kağızlar digər emitentlər, sığorta ödənişləri və s.);

Kreditor borclarından yaranan maliyyə resursları (təchizatçılara və podratçılara, əmək haqqı üçün sosial sığorta büdcədən əvvəl və s.);

Yığımlar və təyinatlı daxilolmalar (digər təşkilatlardan və fiziki şəxslərdən gələn, büdcə subsidiyaları və s.) əldə edilən maliyyə resursları.

Beləliklə, müəssisənin maliyyə resursları konkret təsərrüfat subyektində mövcud olan pul ehtiyatlarını təşkil edir və onun gəlirlərinin formalaşması, bölüşdürülməsi və istifadəsi prosesini əks etdirir. Müəssisələrin öz və borc vəsaitlərini fərqləndirin. Öz maliyyə resurslarına aşağıdakılar daxildir: mənfəət, amortizasiya, sabit öhdəliklər, kapital, təyinatlı mənfəət və s. Borc alınmış maliyyə resurslarına isə: cəlb olunmuş kapital, bank kreditləri, kreditlər, əvəzsiz yardımlar daxildir.

maliyyə resursunun davamlılığından istifadə

1.2 Müəssisənin təkrar istehsal prosesinin təmin edilməsində maliyyə resurslarının rolu

İstənilən müəssisədə istehsal prosesinin maddi-texniki bazası əsas istehsal fondlarıdır. Əsas vəsaitlərin ilkin formalaşması nizamnamə fonduna daxil olan əsas vəsaitlər hesabına baş verir. Əsas vəsaitlər- istehsal və qeyri-istehsal məqsədləri üçün əsas fondlara qoyulan pul vəsaitidir. Əsas vəsaitlərin alınması və onların müəssisənin balansına qəbulu zamanı əsas vəsaitlərin dəyəri kəmiyyətcə əsas vəsaitlərin dəyəri ilə üst-üstə düşür. Əsas vəsaitlərin istehsal prosesində iştirakı prosesində onların dəyəri bölünür: onun bir hissəsi hazır məhsullar, digəri mövcud əsas vəsaitlərin qalıq dəyərini ifadə edir.

Amortizasiya fondu əsas vəsaitlərin balans dəyərinin amortizasiya normasına vurulması yolu ilə müəyyən edilir. Həm amortizasiya normalarını aşağı qiymətləndirmək (çünki bu, əsas vəsaitlərin sadə təkrar istehsalı üçün zəruri olan maliyyə resurslarının çatışmazlığına səbəb ola bilər), həm də onların əsassız olaraq həddindən artıq qiymətləndirilməsi, istehsalın maya dəyərinin süni artmasına və istehsalın rentabelliyinin azalmasına səbəb olan eyni dərəcədə pisdir. . Əsas fondların istismar müddəti dəyişdikcə, elmi-texniki tərəqqinin və digər amillərin təsiri altında onların dəyərinin istehsal olunmuş məhsula köçürülməsi prosesi sürətləndirildiyi üçün köhnəlmə normalarına vaxtaşırı yenidən baxılır. Əsas vəsaitlərin yenidən qiymətləndirilməsi də vaxtaşırı həyata keçirilir ki, bu da əsas vəsaitlərin balans dəyərinin cari qiymətlərə və təkrar istehsal şərtlərinə uyğunlaşdırılmasından ibarətdir.

Müəssisənin maliyyə resursları daha bir mühüm elementə - mənfəətə malikdir. Son zamanlar kapital qoyuluşlarının maliyyələşdirilməsi mənbələrində mənfəətin mütləq həcminin və payının artması tendensiyası müşahidə olunur. Bununla əlaqədar olaraq müəssisələrin daha yaxşı istehsal nəticələrinə nail olmaqda maddi marağı artır, çünki əsaslı məsrəflərin maliyyə mənbələrinin formalaşdırılmasının vaxtında və tamlığı onlardan asılıdır.

Mənfəətlə yanaşı, kapital qoyuluşları da istehsalın özündə səfərbər olunan vəsaitlər (təsərrüfat üsulu ilə yerinə yetirilən tikinti-quraşdırma işlərindən mənfəət və qənaət, daxili resursların səfərbər edilməsi və s.), təhvil verilmiş əmlakın satışından əldə edilən gəlirlər və vəsaitlər hesabına maliyyələşdirilir. sosial inkişaf fondlarından.

Bundan əlavə, vahid texniki siyasətin həyata keçirilməsini təmin edən, sosial təkrar istehsalın strukturunun tənzimlənməsi və iqtisadiyyatın prioritet sahələrinin inkişafı üçün maliyyə zəminləri yaradan əsaslı xərclərə büdcə vəsaitləri ayrılır. Əvvəllər büdcə vəsaitləri birbaşa geri qaytarılmayan ayırmalar şəklində ayrılırdı; onlar hazırda məqsədli subsidiyalar, subvensiyalar və investisiya vergisi kreditləri vasitəsilə mövcuddur.

Təşkilatın təkrar istehsalı prosesində maliyyədən məqsədyönlü istifadənin obyektiv şərtləri maliyyənin əsas funksiyalarında - paylayıcı, stimullaşdırıcı və nəzarətdə yerləşir.

Bölüşdürmə funksiyası maliyyə vəsaitlərinin bilavasitə müəssisələrdə tədavül prosesində paylanmasına əsaslanır. Bu funksiya sizə maliyyə resursları və pul vəsaitləri yaratmağa imkan verir təyin edilmiş məqsəd bütövlükdə müəssisənin və onun ayrı-ayrı struktur bölmələrinin inkişafı ehtiyaclarına uyğundur.

Təşkilat tərəfindən istehsal xərclərinin ödənilməsi və mənfəətin müəssisələr tərəfindən bölüşdürülməsi sistemi, vergi sistemi, bazar subyektləri arasında maliyyə münasibətlərinin təşkili üçün effektiv bir sistem, habelə ən perspektivli, prioritetlərin büdcədən maliyyələşdirilməsi yolu ilə yaratmaqdır. iqtisadiyyatın sektorları.

Maliyyənin nəzarət funksiyası təşkilatların səmərəliliyinin artırılması, maliyyə resurslarının dövriyyəsinin sürətləndirilməsi üçün zəruri şərt kimi çıxış edir. Maliyyə axınlarının hərəkətinə nəzarət etməklə müəssisənin əmlakından istifadənin vəziyyətinə, dinamikasına və səmərəliliyinə real nəzarəti həyata keçirmək mümkündür.

Yuxarıda deyilənlərə əsaslanaraq deyə bilərik ki, təkrar istehsal prosesində maliyyə mühüm rol oynayır. Maliyyə resursları ilk növbədə istehsal prosesini təmin etmək üçün nəzərdə tutulub. Onların istifadəsi avans ödənişləri və istehsal fəaliyyətinə investisiya şəklində həyata keçirilə bilər. Ən aydın şəkildə maliyyə resurslarının rolunu onların funksiyaları vasitəsilə görmək olar: bölüşdürmə, çoxalma, stimullaşdırma və nəzarət.

1.3 Müəssisənin maliyyə dayanıqlığının göstəriciləri

Maliyyə sabitliyi təşkilatın maliyyə resurslarının, onların bölüşdürülməsi və istifadəsinin belə bir vəziyyətidir ki, bu şəraitdə ödəmə qabiliyyətini və kredit qabiliyyətini qoruyarkən mənfəətin və kapitalın artması əsasında müəssisənin inkişafını təmin edir. məqbul səviyyə risk. Uzunmüddətli perspektivdə bu, öz və borc vəsaitlərinin nisbəti ilə xarakterizə olunur.

Müəssisənin müstəqilliyinin və müstəqilliyinin əsasını şəxsi kapital təşkil edir. Lakin nəzərə almaq lazımdır ki, müəssisənin fəaliyyətinin yalnız öz vəsaiti hesabına maliyyələşdirilməsi onun üçün heç də həmişə sərfəli deyil, xüsusən istehsalın mövsümi xarakter daşıdığı hallarda.

Lakin, digər tərəfdən, əgər şirkətin vəsaitləri yalnız qısamüddətli öhdəliklərdən ibarətdirsə, o zaman onun maliyyə vəziyyəti qeyri-sabit olacaq, çünki qısamüddətli kapitalın vaxtında gəlirə nəzarət etməyə yönəlmiş daimi əməliyyat işinə ehtiyacı var.

Beləliklə, müəssisənin maliyyə vəziyyəti tamamilə öz və borc vəsaitlərinin optimal nisbətindən asılıdır. Düzgün maliyyə strategiyasının işlənib hazırlanması müəssisələrə öz fəaliyyətini yaxşılaşdırmağa kömək edə bilər.

Müəssisənin maliyyə sabitliyini əks etdirmək üçün bir sıra göstəricilər var - əmsallar:

1) borcun və kapitalın nisbəti düsturla hesablanır:

Cl \u003d ZS / SS,

burada LC - uzunmüddətli və qısamüddətli kreditlər və borclar daxil olmaqla borc vəsaitləri.

SS - müəssisənin öz vəsaitlərinin mənbəyi - balansın III bölməsinin nəticəsi.

Bu əmsalın maksimum dəyəri 1-dən çox olmamalıdır. Onun artımı borc kapitalından asılılığın artdığını və maliyyə sabitliyinin aşağı düşdüyünü göstərir. Bu həddi aşmaq təşkilatın xarici mənbələrdən asılılığı, maliyyə sabitliyinin itirilməsi deməkdir.

2) düsturla hesablanan muxtariyyət əmsalı:

Kav \u003d SS / P,

burada P balans hesabatının cəmidir.

Müəssisənin bütün vəsaitlərinin ümumi məbləğində öz vəsaitlərinin payını göstərir. Minimum hədd dəyəri 0,5 səviyyəsindədir, yəni. Kav? 0,5. Artıqlıq maliyyə müstəqilliyinin artmasını, xaricdən vəsait cəlb etmək imkanlarının genişlənməsini göstərir. Kreditorlar və investorlar öz vəsaitlərini yüksək kapital payı olan şirkətə yatırmağa daha çox hazırdırlar, çünki o, öz borclarını öz vəsaitləri ilə asanlıqla ödəyə bilir.

3) düsturla hesablanan maliyyə çeviklik əmsalı:

Km = SOS / SS,

burada SOS - öz dövriyyə kapitalı, SOS = OS - KZ kimi müəyyən edilir.

Müəssisənin öz dövriyyə vəsaitlərinin səviyyəsini saxlamaq və dövriyyə vəsaitlərini öz mənbələri hesabına doldurmaq qabiliyyətini göstərir. Km əmsalı nə qədər yüksəkdirsə, öz vəsaitlərinin manevr qabiliyyəti bir o qədər yüksəkdir, bu da müəssisənin maliyyə dayanıqlığının bir o qədər yüksək olması deməkdir.

4) aşağıdakı düsturla hesablanan mobil və hərəkətsiz vasitələrin nisbəti:

Km/u=OA/VA,

burada OA - dövriyyə aktivləri;

VA - uzunmüddətli aktivlər.

5) aşağıdakı düsturla hesablanan sənaye məqsədləri üçün əmlakın əmsalı:

Kp.im \u003d (VA + PZ) / P,

harada PZ-inventar.

Kp.im.> 0.5 normal göstərici hesab olunur. Göstəricinin dəyərinin kritik həddən aşağı düşməsi halında, hesabat dövründəki maliyyə nəticələri gəlir mənbələrini əhəmiyyətli dərəcədə artırmağa imkan vermədikdə, istehsal əmlakını artırmaq üçün uzunmüddətli borc vəsaitlərinin cəlb edilməsi məqsədəuyğundur. öz vəsaitləri.

Beləliklə, maliyyə sabitliyi gəlirin xərclərdən sabit artıqlığının əksidir, müəssisənin vəsaitlərinin sərbəst manevr edilməsini təmin edir və onlardan səmərəli istifadə etməklə məhsulun fasiləsiz istehsalına və satışına kömək edir. Başqa sözlə, şirkətin maliyyə sabitliyi məqbul səviyyədə şərtlərdə ödəmə qabiliyyətini və kredit qabiliyyətini qoruyarkən mənfəətin və kapitalın artması əsasında şirkətin inkişafını təmin edən maliyyə resurslarının vəziyyəti, onların bölüşdürülməsi və istifadəsidir. risk. Buna görə də maliyyə sabitliyi bütün istehsal-təsərrüfat fəaliyyəti prosesində formalaşır və müəssisənin ümumi davamlılığının əsas tərkib hissəsidir.

2. "SLAVYANKA" ASC-NİN MALİYYƏ RESURSLARININ TƏHLİL VƏ İSTİFADƏ EDİLMƏSİ

2.1 "SLAVYANKA" ASC-nin maliyyə resurslarının formalaşmasının təhlili

Maliyyə resurslarının vəziyyətini təhlil etmək üçün müqayisəli analitik balansdan istifadə olunur. Məqalələri və bölmələri yenidən qruplaşdırmaq və əlaqələndirmək yolu ilə ilkin balansdan belə balans əldə edilir. Müqayisəli balans təsərrüfat subyektlərinin vəziyyətini qiymətləndirmək üçün lazım olan hesablamaları bir araya gətirməyə, sistemləşdirməyə və əyani şəkildə təqdim etməyə imkan verir (cədvəl 1.1).

Cədvəl 1.1. - "SLAVYANKA" ASC-nin vəsait mənbələrinin strukturu, min rubl. 2010-2012 üçün

Vəsait mənbələrinin payında əsas yeri borc vəsaitləri tutur. Bu vəziyyət təsərrüfat subyektinin borc vəsaitlərindən asılılığını göstərir.

Müəssisənin qısamüddətli öhdəlikləri ümumi mənbələrin həcminin 50 faizindən artıqdır və 2012-ci ildə bu göstərici 105,1 faiz təşkil etmişdir. Belə ki, bu göstəricinin yüksək qiyməti onu göstərir ki, bu müəssisə daha çox borc kapitalı hesabına dövriyyə kapitalını formalaşdırır.

Cədvəl 1.1-ə əsasən deyə bilərik ki, 2012-ci ilin sonuna "SLAVYANKA" ASC-nin öz vəsaitlərinin payı 637 min rubl kəskin şəkildə azalmışdır. bu il 122 min rubl məbləğində aşkar edilmiş zərər. (Əlavə B). Borc vəsaitlərinin strukturunda isə həmin ildə qısamüddətli öhdəliklərin xüsusi çəkisi kəskin artmış, bu göstərici əvvəlki illərlə müqayisədə təxminən 3 dəfə artmışdır.

Nəticə etibarı ilə belə qənaətə gəlmək olar ki, 2012-ci ildə maliyyə vəziyyətinin pisləşməsi təsərrüfat subyektinin borc vəsaitlərindən istifadə etmək zərurətinə səbəb olub. Deməli, bu şəraitdə müəssisənin əsas fondlarının yenilənməsi çətinləşir, əsas fondlardan istifadənin səmərəliliyi və onların texniki vəziyyətinin səviyyəsi də aşağı düşür.

"SLAVYANKA" ASC-nin gəlirlərinin formalaşmasının təhlili cədvəl 1.2-də təqdim olunur. Bütün gəlirlərin dəyəri arasında: satış gəlirləri, digər təşkilatlarda iştirakdan əldə edilən gəlir, əməliyyat gəliri, qeyri-əməliyyat gəlirləri var.

Cədvəl 1.2 - "SLAVYANKA" ASC-nin gəlirlərinin formalaşması, min rubl

Təhlil olunan dövr ərzində satış gəlirləri kimi bir göstəricidə cüzi dəyişiklik var. 2011-ci ildə gəlir 0,27% artıb, 2011-ci illə müqayisədə 2012-ci ildə isə 0,36% azalıb.

Amma qarşı tərəfdən gələn gəlirləri nəzərə alsaq, bu müəssisədə məhsul satışından əldə olunan gəlirin payı ümumi gəlirin 98 faizindən çoxunu təşkil edir. Bunlar. belə qənaətə gəlmək olar ki, zavod məhsul istehsal edib satmaqla vəsait əldə etməyə çalışır.

Bundan əlavə, bu təsərrüfat subyektinin mənfəət və zərər haqqında hesabatında qeyri-əməliyyat gəlirləri var, lakin onlar müəssisənin bütün gəlirlərinin 1%-i daxilində dəyişir, bu, gəlirin bu komponentinin daha çox yenidən bölüşdürmə xarakteri daşıdığını və SC-nin istehsal fəaliyyətini xarakterizə etmədiyini göstərir. SLAVYANKA".

2011-ci ildə müəssisənin hesabat dövrünün mənfəəti cəmi 10 min rubl olan 141 min rubl təşkil etmişdir. əvvəlki ilə nisbətən daha çox və 2012-ci ildə 237 min rubl ümumi itki var ki, bu da yanlış istehsal siyasətini göstərir. Hesabat dövrünün itkisi o zaman mümkün olur ki, təsərrüfat subyektinin çəkdiyi xərclərin ümumi məbləği onun gəlirinin ümumi məbləğini əhatə edir.

Buradan belə nəticə çıxır ki, şirkətin nizamnamə kapitalı çatışmazlığı var ki, bu da onun ümumi maliyyə vəziyyətinə mənfi təsir göstərir.

2.2 "SLAVYANKA" ASC-nin maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi

Maliyyə sabitliyinin təhlili OAO SLAVYANKA-nın fəaliyyətinin nəticələrini əlavə etməyə və daha ətraflı nəzərdən keçirməyə imkan verir.

Cədvəl 1.3 - "SLAVYANKA" ASC-nin maliyyə sabitliyini müəyyən etmək üçün mütləq göstəricilərin hesablanması, min rubl.

Cədvəl 1.3-də göstərilir ki, 2010-2012-ci illərdə “SLAVYANKA” ASC-nin maliyyə vəziyyəti. qeyri-sabitdir, çünki təhlil öz dövriyyə kapitalının çatışmazlığını aşkar etdi (2010-cu ildə 268 min rubl, 2011-ci ildə - 200 min rubl və 2012-ci ildə - 850 min rubl), öz və uzunmüddətli borc vəsaitlərinin göstəriciləri oxşar mənbələrə baxır. 2010-2012-ci illərdə ehtiyatların və xərclərin, habelə ehtiyatların və xərclərin formalaşmasının əsas mənbələrinin ümumi dəyərinin artıqlığının formalaşması. (2010-cu ildə 268 min rubl, 2011-ci ildə 390 min rubl) və onların 2012-ci ildə 2897 min rubl olmaması. Müəssisənin bu maliyyə vəziyyətini dəyişdirmək üçün bir sıra maliyyə göstəricilərini yaxşılaşdırmaq lazımdır. İndi isə müəssisənin maliyyə sabitliyini xarakterizə edən nisbi göstəriciləri - maliyyə əmsallarını hesablayaq. "SLAVYANKA" ASC üçün borc və kapitalın nisbəti:

2010-cu ilin sonunda: Cl \u003d (0 + 767) / 526 \u003d 1.46,

2011-ci ilin sonunda: Cl = (0+774)/523 = 1,48,

2012-ci ilin sonunda: Cl = (0+2346)/(-114) = -20,57.

Bu əmsalın qiyməti 2010-cu ildə 1,46, 2011 və 2012-ci illərdə müvafiq olaraq 1,48 və -20,57 olmuşdur ki, bu da müəyyən edilmiş standarta cavab vermir. Belə göstəricilər müəssisənin maliyyə sabitliyinin çox aşağı olmasından xəbər verir.

"SLAVYANKA" ASC üçün muxtariyyət əmsalı

2010-cu ilin sonunda: Kav = 526/1293 = 0,41,

2011-ci ilin sonunda: Kav = 523/1297 = 0,40,

2012-ci ilin sonunda: Kav = -114/2232= -0,05.

2010-cu ildə muxtariyyət əmsalı 0,41-dən 2011-ci ildə 0,40-a enmiş və 2012-ci ildə əhəmiyyətli dərəcədə azalaraq - 0,05 təşkil etmişdir, bu hal maliyyə asılılığının artdığını və müəssisənin -dən vəsait cəlb etmək imkanının azaldığını göstərir.

SLAVYANKA ASC üçün kapitalın maliyyə çeviklik əmsalı:

2010-cu ilin sonunda: km = (794+767)/526= 0,05,

2011-ci ilin sonunda: Km = (723-774)/523= -0,1,

2012-ci ilin sonunda: km = (742-2346)/(-114) = -14.07.

Hesablamalar göstərir ki, müəssisənin maliyyə manevr əmsalı öz dövriyyə kapitalını doldurmaq üçün öz dövriyyə kapitalına malik deyil, ona görə də onun maliyyə vəziyyəti qeyri-sabitdir.

"SLAVYANKA" ASC üçün mobil və hərəkətsiz vasitələrin nisbəti əmsalı:

2010-cu ilin sonunda: Km/i = 499/794 = 0,63,

2011-ci ilin sonunda: Km/i =574/723= 0,79,

2012-ci ilin sonunda: Km/i = 1490/742 = 2.

2012-ci ildə (2) əmsalın 2010-cu ilə (0,63) nisbətən 1,37 artımı şirkətin dövriyyə aktivlərinə hər il daha çox vəsait yatırdığını göstərir.

OAO SLAVYANKA üçün sənaye mülkiyyəti əmsalı:

2010-cu ilin sonunda: Kp.im \u003d (794 + 183) / 1293 \u003d 0.75,

2011-ci ilin sonunda: Kp.im \u003d (723 + 180) / 1297 \u003d 0.69,

2012-ci ilin sonunda: Kp.im \u003d (742 + 1407) / 2232 \u003d 0,96.

Bütün təhlil edilən dövr ərzində sənaye mülkiyyəti əmsalının dəyəri standarta uyğundur.

Ümumiyyətlə, 2010-2012-ci illər üçün "SLAVYANKA" ASC-nin maliyyə sabitliyi göstəricilərinin təhlili əsasında. belə nəticəyə gəlmək olar ki, bu müəssisə qeyri-sabit vəziyyətdədir, bunu ölçüləri normal səviyyəyə uyğun gəlməyən əmsalların qiyməti sübut edir.

2.3 "SLAVYANKA" ASC-nin maliyyə resurslarından istifadənin səmərəliliyinin təhlili

Müəssisənin maliyyə vəziyyətinin və onun maliyyə resurslarının idarə edilməsinin səmərəliliyinin əsas xüsusiyyətlərindən biri uzunmüddətli perspektiv baxımından fəaliyyətin sabitliyidir.

Maliyyə resurslarından istifadənin səmərəliliyini xarakterizə edən əsas göstəricilərə aşağıdakılar daxildir:

Məhsulların satışından əldə edilən gəlirin dövr üzrə dövriyyə vəsaitlərinin dəyərinin orta dəyərinə nisbəti kimi hesablanan dövriyyə əmsalı;

Dövr ərzində dövriyyə vəsaitlərinin dəyərinin orta dəyərinin məhsulların satışından əldə edilən gəlirə nisbəti kimi hesablanan yük əmsalı;

Dövr ərzində dövriyyə vəsaitlərinin dəyərinin orta dəyərinin məhsulun satışından əldə edilən gəlirə həmin dövrdəki günlərin sayına nisbəti kimi hesablanan günlərlə bir dövriyyənin müddəti;

Debitor borclarının orta məbləğinin orta gündəlik satış gəlirinə nisbəti kimi hesablanan günlərlə debitor borclarının ödənilməsinin orta müddəti.

Xalis mənfəətin dövr üzrə aktivlərin orta dəyərinə nisbəti kimi hesablanan əmlakın rentabelliyi;

Dövr üzrə xalis mənfəətin kapitalın orta dəyərinə nisbəti kimi hesablanan kapitalın gəlirliliyi;

Maliyyə resurslarından istifadənin səmərəliliyini xarakterizə edən məlumatlar Cədvəl 2.4-də verilmişdir.

Cədvəl 1.4 - "SLAVYANKA" ASC-nin maliyyə resurslarından istifadənin səmərəliliyinin göstəriciləri

Dövriyyə nisbəti şirkətin dövriyyə aktivlərinə qoyulmuş kapitalın dövr ərzində neçə dəfə təhvil verildiyini əks etdirir. Bu nisbət 2010-2012-ci illər üçündür. 2,7 dəfə azalıb. Məlumatlar cari aktivlərin istifadəsinin səmərəliliyinin azaldığını göstərir, buna görə də rəhbərliyin səyləri istənilən halda dövriyyəni sürətləndirməyə yönəldilməlidir. Yük faktoru, müvafiq olaraq, əks tendensiyaya malikdir.

Günlərlə debitor borclarının ödənilməsinin orta müddəti alıcıların hesablarını ödəmə sürətini əks etdirir. 2012-ci ildə bu göstərici hesablanmayıb, çünki o zaman şirkətin artıq debitor borcu yox idi. 2010-2011-ci illərdə bu göstəricinin dəyəri. təqribən 12,5 təşkil etmişdir ki, bu da müəssisənin debitorlardan pul yığılmasında o qədər də səmərəli işləmədiyini göstərir.

Təhlil olunan dövr ərzində əmlakın rentabelliyi aşağı olub və 2012-ci ildə mənfi dəyərə malikdir, çünki şirkət bu il zərərlə işləmişdir. Kapitalın gəlirliliyi - 2010-2011-ci illərdə. oxşar şəkildə 0,25 və 0,27 rubl təşkil etdi və 2012-ci ildə təşkilatın xalis mənfəətinin və kapitalının mənfi dəyərləri səbəbindən onun hesablanması uyğun deyil. "SLAVYANKA" ASC-nin rəhbərliyi təcili olaraq rentabellik göstəricilərini artırmaq üçün tədbirlər görməlidir, əks halda onlar daha da azala bilər ki, bu da müəssisənin müflisləşməsinə səbəb ola bilər.

Beləliklə, "SLAVYANKA" ASC 2010-2011-ci illərdə ən səmərəli işləyib, 2012-ci il isə çox aşağı göstəricilər göstərir. Nəticədə, son bir ildə müəssisə maliyyə resurslarından səmərəsiz və qənaətsiz istifadə etmişdir.

3. MÜƏSSİSƏNİN MALİYYƏ RESURSLARININ TƏKMİL EDİLMƏSİ VƏ İSTİFADƏ EDİLMƏSİ İSTİQAMƏTLƏRİ

3.1 Müəssisələrin maliyyə resurslarının formalaşması və istifadəsinin əsas problemləri

Hazırda əksər müəssisələr üçün dayanıqlı istehsalın saxlanması və cari maliyyə fəaliyyətinin sabitləşdirilməsi vəzifələri prioritet məsələyə çevrilmişdir. Suallar strateji inkişaf, əsas istehsala qoyulan investisiyalar müəyyən qədər arxa plana keçdi. Müəssisə maliyyə cəhətdən sabitdir, bu kimi əsas xüsusiyyətlərlə xarakterizə olunur:

yüksək ödəmə qabiliyyəti (öz öhdəliklərini yerinə yetirmək qabiliyyəti);

yüksək kredit qabiliyyəti (kreditləri ödəmək, onlar üzrə faizləri ödəmək və vaxtında ödəmək imkanı);

Yüksək rentabellik (səhmdarlar və menecerlər arasında münasibətlər problemini kifayət qədər dividend səviyyəsini və şirkətin səhm qiymətini saxlamaqla həll edərkən şirkətin normal və sabit inkişaf etməsinə imkan verən gəlirlilik);

balans hesabatının yüksək likvidliyi (öhdəliklərini pula çevrilməsinin aktuallığına uyğun gələn və ondan artıq olan aktivlərlə ödəmək imkanı)

Müəssisələrin cari maliyyə sabitliyinin azalmasına səbəb olan əsas problem təmin etmək üçün zəruri olan dövriyyə vəsaitlərinin olmamasıdır cari istehsal. .

Hazırda kreditlərin ÜDM-də xüsusi çəkisi göstəricisi xaricə nisbətən bir neçə on dəfə aşağıdır ki, bu da müəssisələrin dövriyyə kapitalının formalaşmasında bank kreditlərinin əhəmiyyətsiz rolundan xəbər verir.

Dövriyyə aktivlərinin tərkibində pul vəsaitlərinin azalması müəssisələrin dövriyyə aktivlərinin əhəmiyyətli hissəsini təşkil edən debitor borclarının daimi artımı ilə kompensasiya edilmişdir.

Müəssisələrin nağd pula olan tələbatının bank kreditləri hesabına ödənilməsinə onların qeyri-sabit maliyyə vəziyyəti mane olur. Lakin kreditləşmənin azalması ilə əlaqədar müəssisələrin dövriyyə vəsaitlərinin vəziyyətinin pisləşməsi onların maliyyə sabitliyinin aşağı düşməsinin səbəblərindən birinə çevrildi. Maliyyə resurslarının xroniki çatışmazlığı keçidə səbəb oldu istehsal müəssisələri bir çox hallarda kommersiya banklarının kreditlərindən daha ucuz olan veksel vasitəsilə qarşılıqlı kreditləşmə və qarşılıqlı ödənişsizliyin artması. .

Kreditor borcları ilə debitor borcları arasında nisbət pisləşdi. Debitor və kreditor borclarının nisbətinin mənfi dinamikasının, habelə vaxtı keçmiş borcların onun ümumi məbləğində sabit artım tendensiyanının əsas səbəbi əsas istehsal fondlarının fiziki azalması və məhv olması, əksər hallarda yalnız kreditor borclarının dayandırılmasıdır. onların genişlənmiş reproduksiyası, həm də sadədir. Nəticə istehsal həcmlərinin kəskin azalmasıdır ki, bu da istehsalın maliyyələşdirilməsinin öz mənbələrinin azalması ilə müşayiət olunur.

Təkrar istehsalın azalan miqyasda həyata keçirilməsi nəticəsində (əsasən borc vəsaitləri hesabına) bank kreditləşməsi nəticəsində yaranan borclara xidmət xərcləri artır. Bütün bunlar sənaye kompleksində təkrar istehsal prosesinə xidmət edən maliyyə sisteminin əhəmiyyətli dərəcədə pozulduğunu göstərir.

Müəssisənin öz dövriyyə vəsaitlərinin və qısamüddətli bank kreditlərinin bir hissəsini təchizatçılara və digər kreditorlara borclarla əvəz etmək tendensiyası müşahidə olunur. Müəssisələr bu mənbələri kreditor borcları ilə əvəz etməkdə maraqlıdırlar ki, onlardan istifadəsi bank kreditlərindən daha ucuzdur.

Real sektorda iqtisadi fəallığın dirçəldilməsi xarici investisiyaların, o cümlədən büdcə vəsaitlərinin axını əsasında mümkündür. Amma son illər hökumətin büdcənin gəlir hissəsinin formalaşdırılması prosesini normallaşdırmaq cəhdləri uğursuz olduğu üçün iqtisadi proqramların dövlət tərəfindən maliyyələşdirilməsi praktiki olaraq məhdudlaşdırılıb.

Sənaye kapital qoyuluşlarının əsas hissəsi müəssisələrin daxili vəsaitləri, ilk növbədə amortizasiya ayırmaları hesabına həyata keçirilir, əmanət hesabına əsas və dövriyyə kapitalına qoyulan investisiyalar isə son dərəcə aşağı səviyyədə qalır. Hazırda daxili əmanətlərin böyük bir hissəsi iqtisadiyyata yatırılmır. Bu konkret problemin həlli real sektordakı müəssisələrə verilən kreditlər üzrə faiz dərəcəsinin və istehsala kapital axınının azaldılması üçün əsas şərtdir.

Bu problemlər müəyyən dərəcədə əksər müəssisələr üçün xarakterikdir. Bu tendensiya son bir neçə ildə müşahidə olunur və dövlətin çox yavaş-yavaş aradan qaldırmağa çalışdığı postböhran dövrü ilə əlaqələndirilir.

Müəssisənin maliyyə dayanıqlığının yüksəldilməsi üçün bu prosesdə müəyyən tədbirlərin həyata keçirilməsi yolu ilə bütün bu mənfi amillərdən xilas olmaq lazımdır.

İlk növbədə, bu, öz və borc vəsaitləri arasında balansa aiddir. Bu problemi həll etmək üçün yaranan maliyyə tarazlığının şərtini hesablamaq lazımdır tənzimləyici çərçivə müəssisənin maliyyə sabitliyi və vaxtında ödəmə qabiliyyəti üçün şirkətə borc vəsaitlərini artırmağa və artıq yığılmış əsas vəsaitlərdən səmərəsiz istifadə etməyə imkan vermir.

Bu balans müəssisənin işçilər, kreditorlar, büdcə, investorlar və banklar qarşısında öhdəliklərinin həcminə də müəyyən məhdudiyyətlər qoyur. Müəssisə maliyyə sabitliyinə nail olmaq istəyirsə, həmişə bu balansa əməl etməlidir.

Maliyyə sabitliyinin lazımi səviyyədə təmin edilməsi problemlərini həll edərkən Bu an dövlətin fəal dəstəyi çox vacibdir.

Bu, əsasən, güzəştli kredit proqramlarının yaradılmasına və digər oxşar sahələrə aiddir. Xüsusən də çox vaxt öz vəsaiti çatmayan kiçik müəssisələrin belə dəstəyə ehtiyacı var və onların banklardan kredit götürməsi kifayət qədər problemlidir.

3.2 Müəssisənin maliyyə resurslarından istifadənin formalaşdırılması və səmərəliliyinin artırılması üzrə tədbirlər

Müəssisənin səmərəli fəaliyyətini maliyyə resurslarının əsaslı idarə edilməsi olmadan təsəvvür etmək mümkün deyil. Maliyyə resurslarının rasional idarə edilməsinin zəruri olduğu məqsədləri formalaşdırmaq çətin deyil:

Şərtlərdə firmanın sağ qalması rəqabət;

İflas və böyük maliyyə uğursuzluqlarının qarşısını almaq;

Rəqiblərlə mübarizədə liderlik;

Maksimallaşdırma bazar dəyəri firmalar;

Şirkətin iqtisadi potensialının məqbul artım templəri;

İstehsal və satış həcmlərində artım;

Mənfəətin maksimumlaşdırılması;

Xərclərin minimuma endirilməsi;

səmərəli fəaliyyətlərin təmin edilməsi və s.

“SLAVYANKA” ASC-nin maliyyə resurslarının formalaşdırılması sahəsində fəaliyyətinin təhlili əsasında 2012-ci ildə müəssisənin nizamnamə kapitalında çatışmazlıq olduğu aşkar edilmişdir.

Nəticədə, bu halda öz kapitalının kəsirini azaltmaq üçün tədbirlər ola bilər: istehsal-təsərrüfat dövrünün azaldılması, artıq inventar qalıqları, bitməmiş istehsal, tikinti müddəti və s.

Xərcləri azaltmaq və əsas istehsalın səmərəliliyini artırmaq üçün bəzi hallarda əsas istehsala xidmət edən müəyyən fəaliyyət növlərindən (tikinti, təmir, nəqliyyat və s.) imtina etmək və ixtisaslaşmış müəssisələrin xidmətlərinə keçmək məqsədəuyğundur.

"SLAVYANKA" ASC-nin maliyyə sağlamlaşdırılmasının əsas və ən radikal istiqamətlərindən biri müəssisənin istehsal gücündən daha dolğun istifadə etməklə istehsalın rentabelliyini artırmaq və zərərsiz işləməyə nail olmaq üçün daxili ehtiyatların axtarışıdır. məhsulların keyfiyyəti və rəqabətqabiliyyətliliyi, onların maya dəyərinin aşağı salınması, maddi, əmək və maliyyə resurslarından səmərəli istifadə edilməsi, qeyri-istehsal məsrəflərinin və itkilərinin azaldılması.

Eyni zamanda, əsas diqqət resursların qorunması məsələlərinə yönəldilməlidir: mütərəqqi normaların, standartların və resursa qənaət edən texnologiyaların tətbiqi, ikinci dərəcəli xammaldan istifadə, səmərəli uçotun təşkili və resurslardan istifadəyə nəzarət. , qənaət rejiminin həyata keçirilməsində qabaqcıl təcrübənin öyrənilməsi və tətbiqi, ehtiyatlara qənaət etmək üçün işçilərin maddi və mənəvi həvəsləndirilməsi və qeyri-istehsal məsrəflərinin və itkilərinin azaldılması.

Maliyyə resurslarının formalaşması və istifadəsi proseslərinin təhlili əsasında "SLAVYANKA" ASC aşağıdakı tendensiyaları aşkar etdi:

gəlir əldə etmək sahəsində:

Təşkilatın əldə etdiyi mənfəətin azalması;

Satılan malların dəyərinin artması.

İqtisadiyyatda dərin transformasiyaların həyata keçirilməsi daxili ehtiyatların maksimum səfərbər edilməsini tələb edir. Bazar münasibətləri şəraitində müəssisənin səmərəli fəaliyyət göstərməsi üçün mənfəətin artırılması üçün ehtiyatların müəyyən edilməsi mühüm əhəmiyyət kəsb edir.

"SLAVYANKA" ASC-də əmtəə məhsullarının satışından əldə edilən mənfəət balans mənfəətində ən böyük payı tutur və bu, öz növbəsində satılan məhsulların maya dəyərindən asılıdır. İstehsalın maya dəyərinin azaldılması düzgün saxlanması sayəsində mümkündür marketinq siyasəti, alınan məhsullar üçün ən əlverişli qiymətlərlə təchizatçıların müəyyən edilməsi.

Beləliklə, mənfəət artımının əsas ehtiyatı aşağıdakıları tələb edən xərclərin azaldılmasıdır:

Yüksək gəlirli və tələbatlı malların istehsalının həcmini artırmaq;

Xammal və materialların həddindən artıq xərclənməsini minimuma endirmək, bunun üçün müəssisənin işçilərini maddi və enerji resurslarına qənaət etmək üçün stimullaşdırmaq olar; istehsalçılarla sıx əlaqələr qurmaq, bu da xammalın inanılmaz qiymətlərlə alınmasına imkan verəcək.

Maliyyə resurslarından istifadənin səmərəliliyi aktivlərin dövriyyəsi və gəlirlilik göstəriciləri ilə xarakterizə olunur. Buna görə də, xərclərin azaldılması və gəlirin artırılması yolu ilə əməliyyat müddətini azaltmaqla və rentabelliyi artırmaqla idarəetmənin səmərəliliyini artırmaq olar.

Dövriyyə kapitalının dövriyyəsinin artırılması ehtiyatların saxlanması ilə bağlı nəticələrin və məsrəflərin müəyyən edilməsinə, ehtiyatların və məsrəflərin ağlabatan balansının yekunlaşdırılmasına əsaslanır. Müəssisədə dövriyyə kapitalının dövriyyəsini sürətləndirmək üçün aşağıdakılar məqsədəuyğundur:

Lazımi materialların satın alınmasının planlaşdırılması;

Sərt istehsal sistemlərinin tətbiqi;

Müasir anbarlardan istifadə;

Tələbin proqnozlaşdırılmasının təkmilləşdirilməsi;

Xammal və materialların sürətli çatdırılması.

SLAVYANKA üçün dövriyyə kapitalı xərclərini azaltmağın başqa bir yolu nağd puldan daha yaxşı istifadə etməkdir. Birincisi, cari hesablamaları yerinə yetirmək üçün sizə əsas pul ehtiyatı lazımdır. İkincisi, gözlənilməz xərcləri ödəmək üçün müəyyən vəsait lazımdır. Üçüncüsü, fəaliyyətin mümkün və ya proqnozlaşdırılan genişlənməsini təmin etmək üçün müəyyən miqdarda pulsuz nağd pulun olması məsləhətdir.

Maliyyə resurslarından istifadənin səmərəliliyinin artırılmasının digər mühüm vasitəsi müəssisənin əsas istehsal fondlarının və qeyri-maddi aktivlərin idarə olunmasıdır. Onların idarə edilməsində əsas məsələ amortizasiya metodunun seçilməsidir.

Müəssisədə mənfəətin bölüşdürülməsi mexanizmi elə qurulmalıdır ki, kapital və güc səviyyələrinin göstəriciləri nəzərə alınmaqla, müəssisənin inkişafı üçün vəsaitlərin ən səmərəli istifadəsi üçün şəraitin yaradılmasına şərait yaradılsın. çəki nisbəti, dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsi, əmək məhsuldarlığı və s.

Mənfəətdən istifadənin səmərəliliyi yalnız iqtisadi rıçaqlar sisteminin hərəkətləri əlaqələndirildikdə mümkündür. Mənfəət müəssisənin bütün fəaliyyət növlərinin nəticələrini əks etdirdiyindən: istehsal, qeyri-istehsal, maliyyə, bu o deməkdir ki, müəssisənin fəaliyyətinin bütün tərəfləri mənfəətin məbləğində əks olunur. Beləliklə, əmək məhsuldarlığının artması müvafiq olaraq məhsul vahidinə düşən xərclərin azalması deməkdir normal şərait iş məhsul vahidinə düşən əmək xərcləri nisbətən azaldılmalıdır. Əsas istehsal fondlarından istifadənin yaxşılaşdırılması o deməkdir ki, onların saxlanması və istismarı ilə bağlı məsrəflər nisbətən azalır, ayrı-ayrı məhsulların maya dəyərinə amortizasiya ayırmaları azalır. Bu, maddi məsrəflərə qənaət etməklə yanaşı, mənfəəti və ondan istifadənin səmərəliliyini artırır.

Ödəniş təqviminin hazırlanması və debitor borclarına vaxtında nəzarət edilməsi "SLAVYANKA" ASC-yə maliyyə asılılığını azaltmağa və maliyyə sabitliyini artırmağa imkan verəcəkdir.

Beləliklə, maliyyə resurslarının idarə edilməsinin müvəffəqiyyəti birbaşa müəssisənin kapital strukturundan asılıdır. Kapital strukturu şirkətin aktivlərini artırmaq səylərinə kömək edə və ya mane ola bilər. Borc üzrə ödənilən mənfəətin sabit faiz komponentləri şirkətin proqnozlaşdırılan fəaliyyət səviyyəsindən asılı olmadığı üçün bu, gəlir dərəcəsinə də birbaşa təsir göstərir.

NƏTİCƏ

Reproduktiv prosesdə maliyyə mühüm rol oynayır. Maliyyə resursları ilk növbədə istehsal prosesini təmin etmək üçün nəzərdə tutulub. Onların istifadəsi avans ödənişləri və istehsal fəaliyyətinə investisiya şəklində həyata keçirilə bilər. Ən aydın şəkildə maliyyə resurslarının rolunu onların funksiyaları vasitəsilə görmək olar: bölüşdürmə, çoxalma, stimullaşdırma və nəzarət. "SLAVYANKA" ASC-nin maliyyə resurslarının formalaşmasının təhlili əsasında müəyyən edilmişdir ki, mənbələrin strukturunda ən böyük payı borc vəsaitləri tutur və borc kapitalının bütün məbləği kreditor borcları ilə təmsil olunur. yəni, burada kreditorlarla hesablaşmalar vasitəsilə dövriyyə vəsaitlərinin maliyyələşdirilməsindən danışmaq lazımdır. "SLAVYANKA" ASC-nin öz vəsaitlərinin payı 2012-ci ilin sonuna qədər bu il 122 min rubl məbləğində üstü açılmamış zərər səbəbindən kəskin şəkildə 637 min rubl azaldı. Borc vəsaitlərinin strukturunda isə həmin ildə kreditor borclarının xüsusi çəkisi kəskin artmış, bu göstərici əvvəlki illərlə müqayisədə təxminən 3 dəfə artmışdır. 2011-ci ildə şirkətin mənfəəti 141 min rubl təşkil edib ki, bu da cəmi 10 min rubl təşkil edir. əvvəlki ilə nisbətən daha çox və 2012-ci ildə ümumiyyətlə 237 min rubl itkini müşahidə edə bilərik ki, bu da yanlış istehsal siyasətini göstərir. Müəssisənin maliyyə sabitliyi göstəricilərinin qiymətləndirilməsi əsasında müəyyən edilmişdir ki, 2010-2012-ci illərdə “SLAVNYAKA” ASC-nin maliyyə vəziyyəti. qeyri-sabitdir, çünki təhlil öz dövriyyə kapitalının çatışmazlığını aşkar etdi (2010-cu ildə 268 min rubl, 2011-ci ildə - 200 min rubl və 2012-ci ildə - 850 min rubl), öz və uzunmüddətli borc vəsaitlərinin göstəriciləri oxşar mənbələrə baxır. 2010-2011-ci illərdə ehtiyatların və xərclərin, habelə ehtiyatların və xərclərin formalaşmasının əsas mənbələrinin ümumi dəyərinin artıqlığının formalaşması. (2010-cu ildə 268 min rubl, 2011-ci ildə 390 min rubl) və onların 2012-ci ildə 2897 min rubl olmaması. Həmçinin, müəssisənin maliyyə sabitliyini xarakterizə edən nisbi göstəriciləri hesablayarkən deyə bilərik ki, bu müəssisə qeyri-sabit vəziyyətdədir, bunu ölçüləri normal səviyyəyə uyğun gəlməyən əmsalların dəyəri sübut edir. “SLAVYANKA” ASC-nin maliyyə resurslarından istifadənin səmərəliliyinin təhlili göstərdi ki, ən səmərəli “SLAVYANKA” ASC 2010-2011-ci illərdə işləyib, 2012-ci ildə isə çox aşağı göstəricilər müşahidə olunub. Nəticədə, son bir ildə müəssisə maliyyə resurslarından səmərəsiz və qənaətsiz istifadə etmişdir. "SLAVYANKA" ASC-nin maliyyə sağlamlaşdırılmasının əsas və ən radikal istiqamətlərindən biri müəssisənin istehsal gücündən daha dolğun istifadə etməklə istehsalın rentabelliyini artırmaq və zərərsiz işləməyə nail olmaq üçün daxili ehtiyatların axtarışıdır. məhsulların keyfiyyəti və rəqabətqabiliyyətliliyi, onların maya dəyərinin aşağı salınması, maddi, əmək və maliyyə resurslarından səmərəli istifadə edilməsi, qeyri-istehsal məsrəflərinin və itkilərinin azaldılması. "SLAVYANKA" ASC üçün dövriyyə kapitalı xərclərini azaltmağın ikinci yolu nağd puldan daha yaxşı istifadə etməkdir. Maliyyə resurslarından istifadənin səmərəliliyinin artırılmasının digər mühüm vasitəsi müəssisənin əsas istehsal fondlarının və qeyri-maddi aktivlərin idarə olunmasıdır. Öz kapitalının olmaması səbəbindən "SLAVYANKA" ASC-yə istehsal fəaliyyətinin maliyyələşdirilməsinin alternativ mənbələrindən istifadə etməyi təklif etmək olar ki, bu da gələcəkdə şirkətə böhrandan çıxmağa imkan verəcək, belə mənbələr ola bilər: bank kreditləri, həm qısamüddətli, həm də uzunmüddətli, lizinq, faktorinq.

İSTİFADƏ EDİLƏN MƏNBƏLƏRİN SİYAHISI

1. Beloglazova G.N. Bankçılıq. Kommersiya bankının fəaliyyətinin təşkili. - 2012.

2. Aksenov A.P. Müəssisə iqtisadiyyatı. - 2013.

3. Çaldayeva L.A. Maliyyə, pul dövriyyəsi və kredit. Ali məktəblər üçün dərslik. - 2012.

4. Grebennikov P.I. Mikroiqtisadiyyat. Bakalavrlar üçün dərslik. - 2013.

5. Tolpegina N. A. Təsərrüfat fəaliyyətinin kompleks iqtisadi təhlili. Yurayt. - 2013.

7. Voitolovski N.V. İqtisadi təhlil. Ali məktəblər üçün dərslik. - 2011.

8. Beloglazova G.N. Pul. Kredit. Banklar. Dərs kitabı. - 2009.

9. Boçarov V.V. Maliyyə təhlili. Qısa kurs. - 2009.

10. Burmistrova L.M. Təşkilatların (müəssisələrin) maliyyəsi. (Dərslik) - 2009.

11. Şevçuk D.A. Müəssisə maliyyəsi. (Mühazirə qeydləri) - 2009.

12. Alla Qryaznova, Elena Markina. Maliyyə. Dərs kitabı. 2-ci nəşr. Infra-M, Maliyyə və statistika. - 2010.

13. Qalçina O.N., Pozhidaeva T.A. İqtisadi təhlil nəzəriyyəsi. - 2009.

14. Batova T.N., Vasyuxin O.V. İqtisadiyyat sənaye müəssisəsi. - 2010.

15. L.A. Loban. V.T. Pyko. Müəssisə iqtisadiyyatı. - 2011.

16. Karpov E.A. İstehsalın və idarəetmənin təşkili. Dərslik. - 2010.

17. Krum E.V. Müəssisə iqtisadiyyatı. Emalatxana. - 2009.

18. Efimova O.V. Maliyyə təhlili: iqtisadi qərarların qəbulu üçün müasir alətlər. Dərs kitabı. - 2010.

19. Markin Yu.P. İqtisadi təhlil. Dərslik. - 2011.

Oxşar Sənədlər

Nəzəri aspektlər təsərrüfat subyektlərinin maliyyə resurslarının formalaşması və istifadəsi. Müasir şəraitdə maliyyə resurslarının mahiyyəti və onların formalaşma mənbələri. Təkrar istehsal prosesinin təmin edilməsində maliyyə resurslarının rolu.

kurs işi, 01/13/2010 əlavə edildi


Müasir şəraitdə maliyyə resurslarının mahiyyəti və onların formalaşma mənbələri, müəssisənin təkrar istehsal prosesinin təmin edilməsində rolu, göstəriciləri xarakterizə edir. Maliyyə resurslarından istifadənin və idarə olunmasının təkmilləşdirilməsi istiqamətləri.

kurs işi, 31/01/2016 əlavə edildi


Müəssisənin maliyyə resurslarının məzmununun müəyyən edilməsi və strukturunun öyrənilməsi. Kommunal mülkiyyətdə olan müəssisələrin maliyyə resurslarının öyrənilməsi. Lida Dövlət Unitar Müəssisəsinin Mənzil və Kommunal Müəssisəsinin nümunəsində maliyyə resurslarının formalaşması və istifadəsi xüsusiyyətlərinin təhlili.

dissertasiya, 29/08/2011 əlavə edildi


Müəssisənin maliyyə resurslarının formalaşma mənbələri. Maliyyə resursları və arasında əlaqə maliyyə mexanizmi müəssisələr. "Orion-S" MMC-nin maliyyə resurslarından istifadə nəticəsində maliyyə sabitliyi və işgüzar fəallıq göstəricilərinin qiymətləndirilməsi.

dissertasiya, 02/16/2016 əlavə edildi


Müəssisənin maliyyə resurslarının konsepsiyasının və mahiyyətinin nəzəri aspektləri. “Siemens” MMC-nin timsalında müəssisə maliyyəsinin formalaşması və istifadəsinin təhlili. "Siemens" MMC-də maliyyə resurslarından istifadənin formalaşdırılması və təkmilləşdirilməsi yolları.

dissertasiya, 25/02/2011 əlavə edildi


İqtisadi qurum və müəssisənin maliyyə resurslarının təşkilinin əsaslarını. Müəssisənin dövriyyə vəsaitlərinə tələbatının formalaşması və müəyyən edilməsi mənbələri. Müəssisənin dövriyyə vəsaitlərindən istifadənin səmərəliliyini xarakterizə edən göstəricilər.

kurs işi, 10/08/2011 əlavə edildi


Müəssisənin maliyyə resurslarının formalaşması, tərkibi və xüsusiyyətləri haqqında nəzəri məlumat. "Rassvet" MMC-nin təşkilati və iqtisadi xüsusiyyətləri. Rassvet MMC-nin timsalında maliyyə resurslarının formalaşması və istifadəsi prosesinin optimallaşdırılması.

dissertasiya, 02.11.2010-cu il tarixində əlavə edilmişdir


Təşəkkül və istifadənin nəzəri aspektləri, müəssisənin maliyyə resurslarının tərkibi və xüsusiyyətləri, onların səfərbər edilməsi xüsusiyyətləri. Bazar şəraitində maliyyə resurslarından və kapitaldan istifadənin formalaşması problemləri və təkmilləşdirilməsi yolları.

dissertasiya, 06/10/2010 əlavə edildi


Maliyyə resurslarından səmərəli istifadə. İqtisadi mahiyyət və maliyyə resurslarının formalaşması qaydası. Mənfəət və amortizasiyanın əldə edilməsi. Müəssisənin maliyyə resurslarının mövcudluğunun və hərəkətinin təhlili. Amortizasiya fondunun təhlili.

dissertasiya, 07/04/2011 əlavə edildi


Müəssisənin maliyyə resursları anlayışı, onların formalaşma mənbələri, kommersiya bankında idarəetmə prinsipləri. Tədqiq olunan müəssisədə maliyyə resurslarından istifadənin təhlili, idarəetmənin səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi, bu prosesin təkmilləşdirilməsi yolları.

Giriş

iqtisadi maliyyə resursu

Müəssisənin uğuru həm idarəetmənin ümumi şərtləri, həm də menecerin istehsal amillərindən səmərəli istifadə etmək bacarığı ilə müəyyən edilir. Bazar şəraitində hər bir müəssisə öz inkişaf yolunu, kapital qoyuluşunun yeni formalarını və iş üsullarını axtarmalıdır. Bu şərtlərin müvəffəqiyyətlə həyata keçirilməsi müəssisənin resurs təminatı formalarından və ondan istifadənin xarakterindən, xüsusən də müəssisənin əsas və dövriyyə vəsaitləri, işçi qüvvəsi ilə təmin edilməsindən çox asılıdır.

Bazar iqtisadiyyatı şəraitində istənilən istehsalın məqsədi mümkün olan maksimum mənfəət əldə etməkdir. Bu şəraitdə yalnız ondan ən yüksək iqtisadi nəticə alan müəssisələr istehsal-maliyyə fəaliyyətini həyata keçirə bilər. Eyni müəssisələr səmərəsiz, rentabelsiz, daha çox rentabelli olmayan fəaliyyət göstərirlər. Onlar istər-istəməz müflis olurlar və öz fəaliyyətlərini dayandırırlar.

Beləliklə, işin mövzusunun aktuallığı ondan ibarətdir ki, hər bir müəssisədə düzgün idarəetmə, qeyri-məhsuldar itkilər, əsassız investisiyalar və s. faktların mövcudluğunu müəyyən etmək lazımdır. onları aradan qaldırmaq üçün. İstehsal ehtiyatlarını, maddi, əmək və maliyyə resurslarından səmərəli və səmərəli istifadəni müəyyən edib müəssisənin işinə daxil etmək lazımdır.

İşin məqsədi müəssisənin maliyyə resurslarının formalaşması və istifadəsini təhlil etmək və müəssisədə resurslardan istifadənin səmərəliliyini artırmaq yollarını müəyyən etməkdir.

Məqsəddən asılı olaraq işdə aşağıdakı vəzifələr həll olunur:

müəssisənin resurs təminatının iqtisadi məzmununu və strukturunu müəyyən etmək;

müəssisədə resursların mövcudluğunu və onlardan istifadənin səmərəliliyini təhlil etmək;

müəssisədə maliyyə resurslarından istifadənin səmərəliliyinin yüksəldilməsi yollarını öyrənmək.

Tədqiqatın obyekti elektrik məhsullarının istehsalı və satışı üzrə fəaliyyət göstərən “Tekhsnab” MMC-dir.

Tədqiqatın predmeti “Texsnab” MMC müəssisəsinin maliyyə resurslarıdır.

Qarşıya qoyulan vəzifələrin həlli üçün aşağıdakı təhlil və tədqiqat üsullarından istifadə edilmişdir: istifadə olunan ədəbiyyatın nəzəri təhlili, göstəricilərin tarazlaşdırılması üsulu; orta və nisbi qiymətlərin üsulları, göstəricilərin tərtib edilməsinin cədvəl və illüstrativ üsulları.

Bu araşdırma zamanı müəssisənin mühasibat uçotu və statistik hesabatından, operativ məlumatlardan, tədris və tədris ədəbiyyatından, dövri mətbuatda dərc olunan nəşrlərdən və digər mənbələrdən istifadə edilmişdir. Analitik iş aparıldıqdan və müəssisənin maliyyə resurslarının göstəriciləri qiymətləndirildikdən sonra müvafiq nəticələr çıxarılmışdır. Baxılan məsələlərin praktiki əhəmiyyəti ondan ibarətdir ki, müəssisənin maliyyə resurslarının strukturunun optimallaşdırılması və onlardan istifadənin səmərəliliyinin artırılması üzrə təkliflər müəssisənin maliyyə-iqtisadi siyasətində öz tətbiqini tapacaq və nəticələri yaxşılaşdıracaqdır. fəaliyyətindən.

İş girişdən, üç fəsildən, nəticədən, istifadə olunan ədəbiyyat siyahısından və işə əlavələrdən ibarətdir.

iqtisadi maliyyə resursu

1. MÜƏSSİSƏDƏ MALİYYƏ RESURSLARININ İDARƏ EDİLMƏSİNİN NƏZƏRİ ƏSASLARI.

1.1 Müəssisədə maliyyə menecmentinin konsepsiyası və əsas xüsusiyyətləri

Maliyyə menecmenti səviyyədə özünü tənzimləyən maliyyə sistemidir kommersiya təşkilatı, xarici mühitlə qarşılıqlı əlaqədə olan və onun fəaliyyəti müəssisənin idarə edilməsinin ümumi məqsədlərinə çatmağa yönəlmişdir. Kommersiya təşkilatının maliyyə idarəçiliyi dövlətin maliyyə-kredit mexanizmi və qeyri-kommersiya təşkilatlarında maliyyə idarəçiliyi ilə yanaşı maliyyə idarəçiliyinin bir hissəsidir.

Rusiya Federasiyasında maliyyə idarəetməsinin müəyyən elementləri müxtəlif mərhələlərdə mövcud olmuşdur iqtisadi inkişaf, lakin bu konsepsiyanın tam mənasında maliyyə idarəçiliyi həyata keçirilməmişdir. Bazar münasibətlərinə keçid dövlət səviyyəsində maliyyə idarəçiliyi funksiyalarının və təşkilatın maliyyə münasibətlərinin kommersiya təşkilatları daxilində özünütənzimləmə funksiyalarının ayrılmasına gətirib çıxardı ki, bu da maliyyə idarəçiliyinin həyata keçirilməsi üçün formal zəmin yaradır. Əvvəlcə maliyyə idarəçiliyi funksiyalarını mühasibat uçotu və hesablamalardan, tikinti planlarından, proqnozlardan və qiymətlərdən tutmuş müəssisənin iqtisadiyyatı sahəsindəki mütəxəssislər, planlaşdırıcılar, mühasib-analitiklər həyata keçirirdilər. geniş diapazon müəssisə resurslarının idarə edilməsi problemləri. Nəzarət, ən ciddi uçot və istehsal prosesinin xərclərinin optimallaşdırılması rolu maliyyə idarəçiliyinə həvalə edilmişdir. Sonuncu, müəssisədə vergi planlaşdırmasının formalaşdırılması ilə bağlıdır.

Maliyyə menecmentinin inkişafında növbəti addım bu sahədə qərarların qəbulu üçün universal qayda və prosedurların işlənib hazırlanması olmuşdur ki, bu da onu ümumi standartlaşdırılmış maliyyə metodlarının, prosedurlarının və texnologiyalarının məcmusu kimi şərh etməyə imkan vermişdir. Müəssisə rəhbərləri maliyyə resurslarının formalaşdırılması və onların strukturu, investisiya istiqamətləri, yeni maliyyə alətlərinin istifadəsi üzrə müstəqil maliyyə qərarları qəbul etməyi öyrənirlər.

Bazar münasibətlərinin inkişafının indiki mərhələsində təşkilatlar qeyri-sabit sosial-iqtisadi şəraitdə fəaliyyət göstərdikdə, onların rəhbərliyi idarəetmədə, o cümlədən maliyyə idarəetmə elementlərində sürətli dəyişikliklərin zəruriliyini başa düşür. Bu, sistemli prinsiplərin həyata keçirilməsi zərurətinə gətirib çıxarır.

Maliyyə menecmentinin mövzu sahəsini müəyyənləşdirmək üçün müxtəlif yanaşmaların təhlili tədqiqatçılara belə qənaətə gəlməyə imkan verir ki, maliyyə menecmenti mövzusuna baxışların yığcam, cəmlənmiş formada təkamülü ümumi mənada tarixən formalaşmış və səmərəli idarəetmənin alternativ postulatlarını təkrarlayır. ümumi idarəetmə. İstənilən təsərrüfat subyektinin öz inkişaf tsiklinin fazalarında fəaliyyəti çoxlu sayda müxtəlif proseslərdən və alt-proseslərdən ibarətdir. Dövrün mərhələsindən, mövzunun növündən, ölçüsündən və fəaliyyət növündən asılı olaraq, ayrı-ayrı proseslər onda aparıcı yer tuta bilər, bəziləri isə ya olmaya bilər, ya da çox kiçik miqyasda həyata keçirilə bilər. Bununla belə, proseslərin çox müxtəlifliyinə baxmayaraq, hər hansı bir kommersiya təşkilatının fəaliyyətini əhatə edən əsasları ayırmaq mümkündür. Bunlar istehsal, marketinq, maliyyə, kadrların idarə edilməsi fəaliyyətləridir. Bu proseslərin hər birinin idarə edilməsi təşkilatın ümumi idarəetmə sistemində idarəetmənin elementi və ya alt sistemidir. Beləliklə, maliyyə menecmenti müəyyən qanunauyğunluqlara və xüsusiyyətlərə malik olan sistem, daha dəqiq desək, müəssisənin idarəetmə sistemində alt sistemdir. Onun həyata keçirilməsi müəssisənin idarə edilməsinin ümumi məqsədlərinə nail olmaq məqsədi daşıyır. Nəzarət olunan sistem olmaqla, maliyyə idarəçiliyi əsasən vergilər, lisenziyalar, tariflər, yenidən maliyyələşdirmə dərəcələri və s. vasitəsilə dövlət tənzimlənməsinə məruz qalır. Nəzarət olunan sistem o deməkdir ki, maliyyə menecmenti idarəetmə qərarlarının axınından təsirlənən idarəetmə obyektidir. Odur ki, maliyyə idarəetmə sisteminin formalaşdırılması metodunun əsaslandırılmasında əsas prinsip ardıcıllıq prinsipi olacaqdır.

Digər tərəfdən, maliyyə idarəetməsinin özü bir-biri ilə əlaqəli elementlər sistemidir. Onun çərçivəsində aşağıdakı elementləri ayırd etmək olar: maliyyə idarəetməsinin strateji və əməliyyat məsələlərinin həllinə təsir göstərən təşkilati struktur, kadrlar, metodlar, alətlər, informasiya təminatı, texniki vasitələr, bununla da təşkilatın maliyyə siyasətini formalaşdırmaq; istehsal məsələlərinin həllində və büdcə, investorlar, mülkiyyətçilər və podratçılarla münasibətlərdə vasitəçilik edir. Sonuncuların qərarları, öz növbəsində, xarici mühitdəki dəyişikliklərə uyğunlaşmaq üçün zəruri olan maliyyə idarəetmə sisteminin fəaliyyətini düzəldir.

Qeyd etmək lazımdır ki, maliyyə idarəetmə sisteminin elementləri ayrı-ayrılıqda deyil, təşkilatın inkişafının həyat dövrünün mərhələləri nəzərə alınmaqla birləşərək işləməlidir. Yalnız bundan sonra hansısa sistem haqqında danışmaq olar, sonra isə əmək məhsuldarlığının artmasına və (və ya) istehsal xərclərinin azalmasına səbəb olacaq sinerji effekt yaranır. Birgə fəaliyyətin bu təsiri fərdi səylərin sadə cəmindən daha böyükdür.

Maliyyə idarəetmə sisteminin əsas elementlərinin bölüşdürülməsi və onların əlaqələrinin müəyyən edilməsi yolu ilə qurulması maliyyə sahəsində səmərəli idarəetmə üçün zəruri, lakin kifayət qədər şərt deyil. Elementlərin ümumi tərkibi eyni olsa da, təşkilatın məqsədlərinə effektiv şəkildə nail olmaq üçün liderin istifadə etməli olduğu xüsusi üsullar çox fərqli ola bilər.

Maliyyə idarəetmə sisteminin dinamikliyi ona daim dəyişən maliyyə resurslarının, xərclərin, gəlirlərin miqdarının, kapitala tələb və təklifin dəyişməsinin təsir göstərməsi ilə əlaqədardır. Bu dəyişikliklər əsasən hər bir istehsalın iqtisadi inkişafının tsiklik xarakteri və təşkilatın fəaliyyətinin bu amildən asılılığı ilə müəyyən edilir.

Təşkilatın inkişafı ilə maliyyə idarəetməsinin informasiya sistemi dəyişikliyə məruz qalır. Təşkilatın formalaşması zamanı ənənəvi maliyyə uçotu sistemi qurulur - ilkin sənədləşdirmə formaları hazırlanır və maliyyə idarəçiliyinin sənəd dövriyyəsi formalaşır. Daxili mühasibat uçotu və maliyyə qərarlarının qəbulu məqsədləri üçün yalnız idarəetmə uçotunun müəyyən göstəricilərindən istifadə olunur.

Maliyyə menecmenti - müəssisənin maliyyəsini idarə etmək sənəti - bazar iqtisadiyyatının topladığı zəngin metod arsenalından istifadə edərək yerli idarəetmə təcrübəsinə inamla daxil olur.

Maliyyə menecmenti müəssisənin maliyyə resurslarının formalaşması, bölüşdürülməsi və istifadəsi və onun pul vəsaitlərinin hərəkətinin təşkili ilə bağlı idarəetmə qərarlarının hazırlanması və həyata keçirilməsi prinsipləri və üsulları sistemidir.

Müəssisənin maliyyə fəaliyyətinin səmərəli idarə edilməsi bir sıra prinsiplərin həyata keçirilməsi ilə təmin edilir (şək. 1.)

düyü. 1.1. Maliyyə idarəetməsinin əsas prinsipləri

1. Ümumi nəzarət sistemi ilə inteqrasiya. Müəssisənin fəaliyyətinin hansı sahəsində idarəetmə qərarı qəbul edilirsə, bu, pul vəsaitlərinin hərəkətinin formalaşmasına və təsərrüfat fəaliyyətinin nəticələrinə birbaşa və ya dolayısı ilə təsir göstərir. Maliyyə menecmenti bilavasitə istehsalın idarə edilməsi, innovasiyaların idarə edilməsi, kadrların idarə edilməsi və bəzi digər funksional idarəetmə növləri ilə bağlıdır.

2. İdarəetmə qərarlarının formalaşmasının mürəkkəb xarakteri. Maliyyə resurslarının formalaşması, bölüşdürülməsi və istifadəsi və müəssisənin pul vəsaitlərinin hərəkətinin təşkili sahəsində bütün idarəetmə qərarları bir-biri ilə sıx bağlıdır və onun təsərrüfat fəaliyyətinin nəticələrinə birbaşa və ya dolayı təsir göstərir.

3. Yüksək nəzarət dinamizmi. Hətta əvvəlki dövrdə müəssisədə işlənib hazırlanmış və həyata keçirilmiş maliyyə resurslarının formalaşdırılması və istifadəsi və pul vəsaitlərinin hərəkətinin optimallaşdırılması sahəsində ən səmərəli idarəetmə qərarları belə onun maliyyə fəaliyyətinin sonrakı mərhələlərində həmişə təkrar istifadə edilə bilməz. Bu, ilk növbədə, ekoloji amillərin yüksək dinamikası və ilk növbədə, maliyyə bazarının vəziyyətinin dəyişməsi ilə bağlıdır.

Fərdi idarəetmə qərarlarının hazırlanmasına yanaşmaların çoxvariantlılığı. Bu prinsipin həyata keçirilməsi hər birinin hazırlanmasını nəzərdə tutur idarəetmə qərarı maliyyə resurslarının formalaşması və istifadəsi və pul dövriyyəsinin təşkili sahəsində alternativ fəaliyyət imkanlarını nəzərə almalıdır. İdarəetmə qərarlarının alternativ layihələri varsa, onların həyata keçirilməsi üçün seçimi müəssisənin maliyyə ideologiyasını, maliyyə strategiyasını və ya konkret maliyyə siyasətini müəyyən edən meyarlar sisteminə əsaslanmalıdır.

Müəssisənin inkişafının strateji məqsədlərinə istiqamətlənmə. Cari dövrdə maliyyə fəaliyyəti sahəsində idarəetmə qərarlarının bu və ya digər layihələri nə qədər səmərəli görünsə də, müəssisənin missiyasına (əsas məqsədinə), onun inkişafının strateji istiqamətlərinə, habelə onların inkişafının strateji istiqamətlərinə zidd olduqda onlara baxılmalı və ya rədd edilməlidir. vasitəsilə yüksək həcmdə öz maliyyə resurslarının formalaşması üçün iqtisadi əsasları sarsıtmaq daxili mənbələr qarşıdakı dövrdə.

Maliyyə menecmentinin əsas məqsədi cari və perspektiv dövrdə müəssisə sahiblərinin rifahının maksimuma çatdırılmasını təmin etməkdir.

1.2 Müəssisənin maliyyə idarəetmə sisteminin strukturu

Müəssisənin uğurlu fəaliyyəti maliyyə resurslarının əsaslı şəkildə idarə edilməsi olmadan mümkün deyil. Məqsədləri formalaşdırmaq çətin deyil, onlara nail olmaq maliyyə resurslarının rasional idarə edilməsini tələb edir: rəqabət mühitində şirkətin sağ qalması; iflas və böyük maliyyə uğursuzluqlarının qarşısını almaq; rəqiblərlə mübarizədə liderlik; firmanın bazar dəyərini maksimuma çatdırmaq; şirkətin iqtisadi potensialının məqbul artım templəri; istehsal və satış həcmlərinin artımı; mənfəətin maksimumlaşdırılması; xərclərin minimuma endirilməsi; - səmərəli fəaliyyətin təmin edilməsi və s.

Təsərrüfat subyektinin maliyyə idarəetmə sisteminin təşkilati strukturu, habelə onun ştat cədvəli müəssisənin ölçüsündən və fəaliyyət növündən asılı olaraq müxtəlif üsullarla qurula bilər. Böyük bir şirkət üçün ən tipik, maliyyə üzrə vitse-prezidentin (maliyyə direktoru) və bir qayda olaraq, mühasibat və maliyyə şöbəsi də daxil olmaqla, xüsusi xidmətin təcrid edilməsidir. Aktiv kiçik müəssisələr maliyyə meneceri rolunu adətən baş mühasib yerinə yetirir.

Mühasibin işində əsas şey ilkin sənədləri diqqətlə başa düşmək və təlimatlara və sirkulyarlara uyğun olaraq onları mühasibat uçotu registrlərində dəqiq əks etdirmək bacarığıdır.

Olduqca fərqli tələb olunur Maliyyə meneceri. Bu peşənin işi eyni maliyyə əməliyyatının çoxvariantlı icrasından irəli gələn qeyri-müəyyənlik şəraitində qərarların qəbulu ilə bağlıdır. Maliyyəçinin işi ağlın çevikliyini tələb edir, o, yaradıcı xarakterli, risk götürməyi və risk dərəcəsini qiymətləndirməyi, sürətlə dəyişən xarici mühitdə yeni şeyləri qavramağı bacarmalıdır.

düyü. 2 Müəssisədə maliyyə idarəetmə sisteminin strukturu və fəaliyyət prosesi

Bazar iqtisadiyyatı şəraitində maliyyə meneceri müəssisədə əsas fiqurlardan birinə çevrilir. O, maliyyə problemlərinin qaldırılmasına, onların həlli üçün bu və ya digər üsuldan istifadənin mümkünlüyünün təhlilinə, bəzən isə ən uyğun fəaliyyət istiqamətinin seçilməsi ilə bağlı yekun qərarın qəbul edilməsinə cavabdehdir.

Maliyyə meneceri əməliyyat maliyyə fəaliyyətini həyata keçirir. Ümumiyyətlə, maliyyə menecerinin fəaliyyəti aşağıdakı kimi strukturlaşdırıla bilər:

Ümumi maliyyə təhlili və planlaşdırma.

Müəssisənin maliyyə resursları ilə təmin edilməsi (vəsait mənbələrinin idarə edilməsi).

Maliyyə resurslarının bölüşdürülməsi (investisiya siyasəti və aktivlərin idarə edilməsi).

Maliyyə resurslarının idarə edilməsi əsas alt sistemlərdən biridir ümumi sistem müəssisə rəhbərliyi. Onun çərçivəsində aşağıdakı məsələlər həll olunur:

Müəssisənin qarşısına qoyulan məqsəd və vəzifələrə nail olmağa imkan verən müəssisənin aktivlərinin dəyəri və optimal tərkibi nə olmalıdır?

Maliyyə mənbələrini haradan tapmaq və onların optimal tərkibi necə olmalıdır?

Müəssisənin ödəmə qabiliyyətini və maliyyə sabitliyini təmin edən maliyyə fəaliyyətinin cari və perspektiv idarə edilməsini necə təşkil etmək olar?

İstənilən maliyyə idarəetmə sisteminin fəaliyyəti mövcud hüquqi-normativ baza çərçivəsində həyata keçirilir. Bunlara: qanunlar, prezidentin fərmanları, hökumətin fərmanları, nazirlik və idarələrin əmr və sərəncamları, lisenziyalar, nizamnamə sənədləri, normalar, təlimatlar, təlimatlar və s.

Maliyyə menecmenti sahəsində bir qrup əsas problemi qeyd etmək olar. Bu problemlərin əksəriyyəti Rusiya müəssisələri üçün xarakterikdir. Bu məsələlərə ilk növbədə aşağıdakılar daxildir:

vəsait çatışmazlığı, maliyyə axınlarının planlaşdırılması və idarə olunması;

müəssisənin maliyyə-iqtisadi strategiyasının işlənib hazırlanması;

hərtərəfli biznesin inkişafı planının formalaşdırılması;

hərtərəfli tərtib edir maliyyə planı, onun icrasına nəzarət;

şirkətin dövriyyə kapitalının səmərəli idarə edilməsi;

maliyyə idarəetmə problemlərinin kompleks şəkildə həlli, yəni. maliyyə idarəetmə sisteminin formalaşdırılması, onun daxilində çeşidin təhlili və idarə edilməsi, inkişaf etdirilməsi vəzifələri qiymət siyasəti, effektiv barter zəncirlərinin təhlili və planlaşdırılması və s.

Uzunmüddətli perspektivdə ən böyük itkilər biznes planlaşdırma sistemlərinin iştirakı ilə həyata keçirilən dəqiq maliyyə-iqtisadi strategiyanın (məqsədlər, meyarlar və məqsədlərə nail olmaq yolları) və onun həyata keçirilməsi mexanizminin olmaması səbəbindən müəssisələr əziyyət çəkirlər. planlaşdırma və nəzarət, idarəetmə uçotu.

Bu maliyyə itkilərinin və strateji səhv hesablamaların qarşısını almaq üçün müəssisənin yaxşı işlənmiş yenidən təşkili və inkişaf strategiyasına ehtiyacı var, onların hazırlanması üçün sübut edilmiş texnologiyalardan (metodlardan) istifadə edərək strateji qərarlar hazırlamaq və qəbul etməyi öyrənmək lazımdır. Strategiyanı həyata keçirmək üçün diqqətlə hazırlanmış biznes plan tələb olunur.

Müəssisənin fəaliyyətinin idarə edilməsi funksiyalarını idarəetmə aparatının şöbələri və eyni zamanda bir-biri ilə iqtisadi, təşkilati, sosial, psixoloji və digər münasibətlərə girən ayrı-ayrı işçilər həyata keçirirlər. Müəssisənin idarəetmə aparatının şöbələri və işçiləri arasında yaranan təşkilati əlaqələr onu müəyyən edir təşkilati strukturu.

kapital;

6 büdcə və banklarla, habelə digər kreditorlarla optimal maliyyə münasibətlərinin əsaslandırılması.

2. MÜƏSSİSƏNİN MALİYYƏ-İQTİSADİ VƏZİYYƏTİNİN QİYMƏTLƏNDİRİLMƏSİ

.1 Müəssisənin təşkilati-hüquqi xüsusiyyətləri

“Techsnab” Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyəti 18 sentyabr 1992-ci il tarixli təsis müqaviləsi əsasında yaradılmışdır.

Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi müəyyən edir ki, “məhdud məsuliyyətli cəmiyyət nizamnamə kapitalı təsis sənədləri ilə müəyyən edilmiş ölçülərdə paylara bölünən bir və ya bir neçə şəxs tərəfindən yaradılan bir cəmiyyətdir; Məhdud məsuliyyətli cəmiyyətin üzvləri onun öhdəlikləri üzrə cavabdeh deyillər və cəmiyyətin fəaliyyəti ilə bağlı öz töhfələrinin dəyəri qədər itki riskini daşıyırlar.

Cəmiyyətin natamam töhfə vermiş üzvləri onun öhdəlikləri üzrə iştirakçıların hər birinin əmanətinin ödənilməmiş hissəsinin dəyəri daxilində birgə və məsuliyyət daşıyırlar.

Məhdud məsuliyyətli cəmiyyətin hüquqi statusu, iştirakçılarının hüquq və vəzifələri Mülki Məcəllə, “Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyətlər haqqında” qanun və Nizamnamə ilə müəyyən edilir.

Təhlil edilən müəssisə kommersiya təşkilatıdır.

Şirkət istehlak bazarını mal və xidmətlərlə doyurmaq, habelə İştirakçıların maraqlarına uyğun gəlir əldə etmək məqsədilə yaradılıb.

“Texsnab” MMC avtomobil hissələri, yığımları və aksesuarlarının ticarəti ilə məşğul olur; üçün maşınların quraşdırılması, təmiri və texniki xidməti üzrə xidmətlərin göstərilməsi Kənd təsərrüfatı, o cümlədən təkərli traktorlar və meşə təsərrüfatı; texniki qulluq avtomobillərin təmiri və təmiri; avtomobil yolu ilə yük daşımalarının fəaliyyəti; digər qeyri-ərzaq istehlak mallarının pərakəndə ticarəti.

Texsnab MMC-dir hüquqi şəxs yarandığı gündən hüquq və vəzifələri əldə etmiş şəxslər dövlət qeydiyyatı qurulmuşdur federal qanunlar sifariş, müstəqil balansa malikdir, nizamnamə kapitalı 1166 min rubl təşkil edir.

2.2 Müəssisə şirkətinin maliyyə vəziyyətinin təhlili

“Texsnab” MMC müəssisəsinin maliyyə vəziyyətini təhlil edək. Cədvəl 2.1-dəki məlumatları təhlil edərək, 2009-cu ildə əsas fəaliyyətdən - malların satışından təşkilat 28,065 min rubl məbləğində mənfəət əldə etdi. Eyni zamanda, 2009-cu ildə əmtəə satışından mənfəət 54,2%, 2008-ci ildə isə 31,9% artıb.Bu, mal satışı bazarının genişlənməsi ilə bağlı olub. Tədqiqat dövründə təşkilatın əməliyyat və qeyri-əməliyyat fəaliyyəti zərərsiz olmuşdur. 2009-cu ildə zərərin məbləği 10,028 min rubl təşkil etdi. Müəssisənin maliyyə fəaliyyətinin yaxşılaşdırılması üçün aşağıdakı məhdudlaşdırıcı amilləri qeyd etmək olar:

) malların, məhsulların, xidmətlərin satışından əldə edilən gəlirlərin artım tempi ilə müqayisədə alış qiymətlərinin daha yüksək artım tempi;

) əməliyyat və qeyri-əməliyyat fəaliyyətinin gəlirsizliyi.

Bütün bunlar müəssisənin mənfəətini əhəmiyyətli dərəcədə azaldır, özünümaliyyələşdirmə prinsipləri əsasında inkişaf etmək və öz maliyyə resurslarının toplanması imkanlarını azaldır.

Cədvəl 2.1. tədqiq olunan müəssisənin 2007-2009-cu illər üzrə rentabellik göstəricilərinin qiymətləndirilməsi təqdim olunur.

Cədvəl 2.1-ə əsasən. qeyd etmək olar ki, satışın rentabelliyi təhlil edilən müəssisənin 2009-cu ildə 6,91 rubl aldığını göstərir. 100 rubldan qazanc. 0,34 rubl olan satış gəliri. 2008-ci ildəkindən azdır.2008-ci ildə də hesablanmış göstəricidə mənfi tendensiya müşahidə olunur. Əsas fəaliyyətin rentabelliyi çəkilmiş xərclərdən mənfəəti göstərir və satışın rentabelliyi göstəricisini tamamlayır. Bu göstərici 2009-cu ildə 8,92% təşkil edib ki, bu da 2008-ci illə müqayisədə 0,64% azdır.

Bu dinamika qiymətlərə yenidən baxılması və satılan məhsulların maya dəyərinə nəzarətin gücləndirilməsi zərurətindən xəbər verə bilər.

Cədvəl 2.1.Viktoriya MMC-nin 2007-2009-cu illər üzrə maliyyə nəticələrinin formalaşması

Bütün əmlakdan istifadənin səmərəliliyini göstərən iqtisadi rentabellik 2009-cu ildə 13,98%, 2008-ci ildə 14,01%, 2007-ci ildə 15,17% təşkil etmişdir. Bu, şirkətin kapitalından səmərəsiz istifadə edilməsi ilə bağlıdır. Cari aktivlərin rentabelliyi göstərir ki, 2009-cu ildə tədqiq olunan şirkət cari aktivlərə yatırılan 1 rubla görə 2,48% daha çox mənfəət əldə etmişdir.

Cədvəl 2.2. “Texsnab” MMC-nin 2007-2009-cu illər üzrə mənfəət və gəlirlilik göstəriciləri

Dövriyyədənkənar aktivlərin gəlirliliyi 2008-ci ildə bu aktivlərdən ən səmərəli istifadə olunduğunu göstərir. Öz kapitalının rentabelliyini təhlil edərək deyə bilərik ki, “Texsnab” MMC təhlil olunan dövrlərdə müəssisənin sahiblərinə məxsus vəsaitlərdən səmərəli istifadə etmişdir. Bu göstərici 2009-cu ildə 4,74%, 2008-ci ildə 3,22% artıb. Ümumiyyətlə, bütün göstəricilər üzrə gəlirlilik dinamikası aşağı düşür ki, bu da əlverişsiz tendensiyadır. Gəlirlilik göstəricilərindən birinin azalması isə müəssisənin maliyyə vəziyyətinə təsir göstərir.

Müəssisə tərəfindən əsas vəsaitlərdən istifadənin səmərəlilik göstəricilərini hesablayaq, bunun üçün cədvəl 2.3.

Cədvəl 2.3. 2007 - 2009-cu illər üçün "Texsnab" MMC-nin əsas fondlarından istifadənin səmərəlilik göstəriciləri

Cədvəl 2.3-dən. 2009-cu ildə “Texsnab” MMC-nin əsas fondlardan daha səmərəli istifadə etdiyini görmək olar. 2009-cu ildə 1 rub. investisiya qoyulmuş əsas vəsaitlər 13,52 rubl təşkil etdi. 2008-ci ildən 1,57 rubl yüksək olan fəaliyyətin həcmi. Müvafiq olaraq, kapital tutumu azalıb ki, bu da müəssisə üçün əlverişli tendensiyadır.

2009-cu ildə kapital-əmək nisbəti 26,57 min rubl artdı, yəni. işçilərin əsas vəsaitlərlə təchiz olunma dərəcəsi artdı, bu, əmək məhsuldarlığının 444,73 min rubl artmasının səbəblərindən biri oldu. 2009-cu ildə kapitalın gəlirliliyi 93,43 rubl təşkil etdi, yəni. təhlil edilən müəssisə 93,43 rubl aldı. 100 rubldan qazanc. əsas vəsaitlərin dəyəri, bu rəqəm 2008-ci illə müqayisədə 0,24 rubl artmışdır. Bu, şirkətin mənfəətinin artması nəticəsində baş verib.

Müəssisənin uğurlu fəaliyyəti maliyyə resurslarının əsaslı şəkildə idarə edilməsi olmadan mümkün deyil. Maliyyə resurslarının rasional idarə edilməsinin zəruri olduğu məqsədləri formalaşdırmaq çətin deyil.

Rəqabətli mühitdə firmanın sağ qalması;

İflas və böyük maliyyə uğursuzluqlarının qarşısını almaq;

Rəqiblərlə mübarizədə liderlik;

Firmanın bazar dəyərini maksimuma çatdırmaq;

Şirkətin iqtisadi potensialının məqbul artım templəri;

İstehsal və satış həcmlərində artım;

Mənfəətin maksimumlaşdırılması;

Xərclərin minimuma endirilməsi;

səmərəli fəaliyyətlərin təmin edilməsi və s.

“Texsnab” MMC-nin fəaliyyətinin idarə edilməsi funksiyalarını idarəetmə aparatının şöbələri və eyni zamanda bir-biri ilə iqtisadi, təşkilati, sosial, psixoloji və digər münasibətlərə girən ayrı-ayrı işçilər həyata keçirirlər. Müəssisənin idarəetmə aparatının şöbələri və işçiləri arasında yaranan təşkilati əlaqələr onun təşkilati strukturunu müəyyən edir.

Təşkilat strukturu müəyyən məqsədlərə çatmaq üçün müxtəlif növ işlərin, funksiyaların və proseslərin həyata keçirilməsini təmin etmək üçün nəzərdə tutulmuş münasibətlər sistemi qurulmuş idarəetmə bölmələrinin məcmusudur. Struktur sistemin strukturunu, yəni onun elementlərinin tərkibini və qarşılıqlı əlaqəsini əks etdirir. Hər bir təşkilatın öz təşkilati strukturu var. Bu strukturların mürəkkəb müxtəlifliyində müəyyən növləri ayırd etmək olar.

Təhlil olunan müəssisə tipik xətti-funksional təşkilati struktura malikdir.

Bu struktur təşkilatın yuxarıdan aşağıya şaquli bölünməsi və aşağı rəhbərliyin birbaşa ən yüksəklərə tabe olması ilə əlaqələndirilir. Onlar aydın komandanlıq birliyi ilə xarakterizə olunur - hər bir rəhbər, hər bir işçi yalnız bir yuxarı şəxsə tabedir.

Mühasibat uçotu idarəetmə funksiyası kimi özünün təşkilati strukturuna malikdir. Təşkilati dəstək mühasibat uçotu Cəmiyyətin idarə heyətini etibarlı və vaxtında təmin etmək vəzifəsinə tabe olmalıdır zəruri məlumatlarən aşağı qiymətə. Bu problemin həlli hər biri müəyyən edilmiş ənənələrə, təşkilatın işləməsi üçün xüsusi şərtlərə və mühasibat işlərinin həcminə uyğun olaraq həyata keçirilən amillərin birləşməsi ilə təmin edilir.

Forma və uyğunluq üzrə mühasibat uçotunun təşkilinə görə məsuliyyət mövcud qanunvericilik Cəmiyyətin rəhbəri tərəfindən aparılır. Uçot siyasəti elementlərinin işlənib hazırlanması təşkilatın baş mühasibi tərəfindən həyata keçirilir.

0 təşkilatın təsərrüfat fəaliyyəti üçün maliyyə resurslarının təmin edilməsi və məqsədlərə çatmaq üçün onlardan səmərəli istifadə edilməsi;

1 maliyyə-kredit sistemi və digər təsərrüfat subyektləri ilə əlaqələrin təşkili;

2 əsas və dövriyyənin qorunması və rasional istifadəsi

kapital;

Təşkilatın büdcə, banklar, təchizatçılar və işçilər qarşısında öhdəlikləri üzrə ödənişlərin vaxtında aparılmasının təmin edilməsi.

Müəssisədə maliyyə planlaşdırması baş direktor və mühasibatlıq şöbəsi tərəfindən həyata keçirilir. Maliyyə planlaşdırması istehsalın planlaşdırılmasının son mərhələsi olduğundan, maliyyə planını tərtib edərkən aşağıdakı əsas vəzifələr həll edilməlidir:

3 müəssisənin gəlirlərinin artırılması üçün ehtiyatların və onların səfərbər edilməsi yollarının müəyyən edilməsi;

4 maliyyə resurslarından səmərəli istifadə edilməsi, müəssisənin investisiyalarının ən rasional istiqamətlərinin müəyyən edilməsi, planlaşdırılan dövrdə ən böyük mənfəətin təmin edilməsi;

5 müəssisənin istehsal planının göstəricilərinin maliyyə resursları ilə əlaqələndirilməsi;

6 büdcə və banklarla, habelə digər kreditorlarla optimal maliyyə münasibətlərinin əsaslandırılması.

Tədqiq olunan müəssisədə aşağıdakı növ maliyyə planları tərtib edilir: satış planı; müəssisənin gəlir və məxaric planını; nağd pul planı.

Təhlil olunan müəssisənin 2009-cu il üçün gəlir və xərclərinin planını tərtib edəcəyik, bunun üçün 2009-cu il üçün nəzərdə tutulan gəliri ekstrapolyasiya yolu ilə müəyyən edəcəyik. Planlaşdırmanın bu üsulu keçmiş dövrlər üzrə göstəricilərin təhlilinə və onun planlaşdırma dövrü üçün optimal göstəriciləri əsasında işlənib hazırlanmasına əsaslanır.

Cədvəl 2.4. 2010-cu il üçün "Texsnab" MMC-nin mallarının satışından əldə edilən gəlirin planlaşdırılmış məbləğinin hesablanması

Satış gəlirlərinin orta illik artım tempini hesablayaq: Тр = 406117/102455 = 1,5826. Belə ki, hər il orta hesabla dövriyyə 1,5826 dəfə artıb. 2008-ci il üçün fəaliyyətin həcmini hesablayaq: O = 406117 * 1.5826 = 642721 min rubl.

Cədvəl 2.5. tədqiq olunan müəssisənin gəlir və məxaric planı təqdim edilir.

Cədvəl 2.5. Techsnab MMC-nin 2008-ci il üçün gəlir və xərc planı

Beləliklə, 2008-ci ildə fəaliyyətin həcmini 236,604 min rubl artırmaq planlaşdırılır. və ya 58,3%, maliyyə nəticələri isə 51,626 min rubl və ya 3,9 dəfə artmışdır.

Beləliklə, maliyyə idarəetməsi və nəzarət sisteminin qiymətləndirilməsinə dair nəticə çıxararaq, aşağıdakı nəticələr çıxara bilərik:

0 müəssisədə nəzarət və idarəetmə məsuliyyət mərkəzləri tərəfindən həyata keçirilir, yəni. müəssisənin ayrı-ayrı xidmətləri və əlaqələri üçün;

Fərdi məsuliyyət mərkəzlərinə nəzarət və idarəetmə birbaşa müəssisənin hər bir bölməsinin rəhbəri tərəfindən həyata keçirilir.

Cəmiyyətdə nəzarətin əsas funksiyaları bunlardır:

planlaşdırılmış maliyyə göstəriciləri və standartları sistemi ilə müəyyən edilmiş maliyyə hədəflərinin icrasına nəzarət;

maliyyə fəaliyyətinin faktiki nəticələrinin nəzərdə tutulanlardan kənarlaşma dərəcəsinin ölçülməsi;

sapmaların ölçüsünə görə müəssisənin maliyyə vəziyyətinin ciddi şəkildə pisləşməsinin və maliyyə inkişaf tempinin əhəmiyyətli dərəcədə azalmasının diaqnozu;

zərurət yarandıqda, xarici maliyyə mühitinin, maliyyə bazarının konyunkturasının və müəssisənin təsərrüfat fəaliyyətinin həyata keçirilməsi üçün daxili şəraitin dəyişməsi ilə əlaqədar maliyyə inkişafının fərdi məqsədləri və göstəricilərinin korrektə edilməsi.

Bu funksiyalardan da göründüyü kimi, nəzarət və idarəetmə yalnız həyata keçirilməsi ilə məhdudlaşmır daxili nəzarət maliyyə fəaliyyəti və maliyyə əməliyyatları üçün, lakin məlumat bazasının formalaşdırılması, maliyyə təhlili, maliyyə planlaşdırması və müəssisədə daxili maliyyə nəzarəti. Techsnab MMC-də nəzarət alətlərinə aşağıdakılar daxildir:

1 likvidlik əmsalları;

2 vaxt balansının müqayisəsi;

3 balans hesabatında və mənfəət və zərər haqqında hesabatda vəzifələrin bölgüsünə əsaslanan göstəricilər kartı;

Müəssisənin maliyyə sabitliyi və gəlirliliyinin 4 göstəricisi.

3. MÜƏSSİSƏLƏR ÜÇÜN MALİYYƏ RESURSLARININ İDARƏ ETME SİSTEMİNİN TƏKMİL EDİLMƏSİ

.1 Müəssisənin maliyyə idarəçiliyinin funksional əsaslarının təkmilləşdirilməsi

İstənilən firmanın iqtisadi göstəriciləri dalğalanmalara məruz qalır və bir çox amillərdən asılıdır. Əksər firmalar bum və iflas mərhələlərindən keçir və onların çoxu yaxınlaşır və ya iflas edir.

Səmərəlilik cəmiyyətin inkişafının bütün mərhələlərinə xas olan mürəkkəb sosial-iqtisadi kateqoriyadır. Tədqiqat obyektinin xarakterik iqtisadi, sosial, texnoloji, psixoloji və digər xüsusiyyətlərini əks etdirir. Səmərəlilik bütün fəaliyyət sahələrində, onun müxtəlif səviyyələrində (makro və mikro səviyyələrdə) qiymətləndirilir, təhlil edilir və proqnozlaşdırılır.

Müasir ədəbiyyatda üç müxtəlif növ səmərəlilik anlayışı aşkar edilmişdir.

Müəssisənin iqtisadi fəaliyyətinin səmərəliliyi, əldə edilmiş nəticələrlə müəyyən edilir, bu, strateji və taktiki inkişaf məqsədlərinə nail olmağı və bazarda rəqabət uğurunu əks etdirir.

İstifadə səmərəliliyi müəyyən növlər nəticə və təsir nisbəti ilə ölçülən resurslar.

Müəyyən bir həcmdə mal və xidmətlərin istehsalı üçün minimum miqdarda resurslardan istifadə etmək və bütün növ xərcləri azaltmaqdan ibarət olan məhsul və ya xidmətlərin istehsalında səmərəlilik.

Uğursuzluqların səbəbləri fərqli şəkildə müəyyən edilir və onların prekursorları fərqlidir. Müəssisənin eniş və enişləri bir sıra amillərin qarşılıqlı təsiri kimi qəbul edilməlidir, onlardan bəziləri ondan kənardır (müəssisə onlara təsir edə bilməz və ya təsiri zəif ola bilər).

Ticarət müəssisəsinin fəaliyyətinin qiymətləndirilməsinin nəticələrini yekunlaşdıraraq aşağıdakıları qeyd etmək olar:

1. "Techsnab" MMC ticarət müəssisələri arasında şiddətli rəqabətə baxmayaraq, öz bazar yerini tutmuşdur. Bu müəssisə diqqəti saxlamağa imkan verən rasional təşkilati struktura malikdir xətti quruluş, ayrı-ayrı funksiyaların icrasını ixtisaslaşdırmaq və bununla da bütövlükdə idarəetmənin səriştəsini artırmaq;

2. müəssisənin fəaliyyətində müsbət cəhətlər resursların səmərəliliyi göstəricisinin, maliyyə nəticələrinin, müəssisənin əmlakının həcmlərinin artması, vəsaitlərin daxil olmasına şərait yaradan dövriyyə vəsaitlərinin bir dövriyyəsinin müddətinin azalmasıdır;

3. tədqiq olunan obyektin fəaliyyətində mənfi cəhət rentabellik göstəricilərinin azalması, likvidlik göstəricilərinin çox aşağı qiymətləri, “Texsnab” MMC-nin əmlakında hərəkətsiz aktivlərin üstünlük təşkil etməsidir;

4. belə balans likvidlik şərtinin yerinə yetirilməməsi müəssisənin öz dövriyyə kapitalına malik olmadığını göstərir ki, bu da tədqiq olunan müəssisə üçün maliyyə manevri imkanlarını azaldır;

5. Maliyyə nəticələrinin qiymətləndirilməsi göstərdi ki, 2009-cu ildə təşkilat əsas fəaliyyətindən - malların satışından, müəssisənin əməliyyat və qeyri-əməliyyat fəaliyyətindən 28,065 min rubl mənfəət əldə edib, əksinə, mənfəətsiz olub, xalis hesabat dövrünün itkisi 10,028 min rubl təşkil etdi.;

6. Dövriyyə göstəriciləri müəssisənin kommersiya xidmətinin 2007-2009-cu illər üzrə fəaliyyətini göstərir. əməliyyat və maliyyə dövrünün müddətinin azaldılmasına nail olunduğu üçün təsirli idi;

7. Maliyyə sabitliyinin qiymətləndirilməsi müəyyən etdi ki, tədqiq olunan müəssisə maliyyə cəhətdən qeyri-sabitdir və xarici maliyyə mənbələrindən asılıdır.

Faktorinq kimi müasir maliyyə alətindən istifadə tədqiq olunan müəssisəyə ödəmə qabiliyyəti göstəricilərini artırmağa imkan verəcək ki, bu da öz növbəsində Şirkətin maliyyə vəziyyətinə müsbət təsir göstərəcək.

3.2 Müdaxilələrin səmərəliliyi

təmin etmək üçün uğurlu fəaliyyət müəssisələrin və paylama kanalları vasitəsilə məhsulların satışını artırmaq, eləcə də maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsini təkmilləşdirmək məqsədilə “Texsnab” MMC-nin rəhbərliyi tərəfindən satılan məhsullara istehlakçı tələbatının öyrənilməsi və proqnozlaşdırılması üzrə gündəlik iş aparılmalıdır.

Bu məqsədlə “Texsnab” MMC çeşid kontekstində satışın və məhsul ehtiyatlarının uçotunu, habelə müəyyən növ və çeşidlərin keyfiyyətinə ödənilməmiş tələbatın və istehlakçıların tələblərinin uçotunu təşkil etməlidir. Nəzərə alsaq ki, bu iş kifayət qədər mürəkkəb və vaxt aparan, məhsulların hərəkətinin uçotu geniş diapazon yalnız müasir kompüter texnologiyalarından istifadə əsasında mümkündür - buna görə də “Texsnab” MMC-də məhsulların satışının dövriyyəsini artıran amillərdən biri də kommersiya proseslərinin avtomatlaşdırılmasıdır.

Müəssisənin strategiyası rəqiblərin fəaliyyətinin tədqiqinə, məhsulların marketinq sisteminin təkmilləşdirilməsinə (müştərilərin tələbatının ödənilməsinə, qiymət siyasətinin təkmilləşdirilməsinə, müəssisənin rəqabət qabiliyyətinin artırılmasına) yönəldilməlidir.

Müəssisədə rəqabət aparan müəssisələr haqqında tam məlumat toplamaq, öyrənmək və ümumiləşdirmək lazımdır:

satılan məhsulların çeşidi, qiymətləri, keyfiyyəti;

yaxşı və pis tərəfləri;

idarəetmənin təşkili, satışın təşviqi kanalları və üsulları;

satış həcmi, maliyyə vəziyyəti, istehlakçılar və təchizatçılar;

yeni mal növlərinin həyata keçirilməsi planı.

Techsnab MMC-nin bu aspektdəki mövqeyini müxtəlif yanaşmalardan istifadə etməklə nəzərdən keçirmək olar.

Siz regionu və rəqibin nə satdığını, yəni bu və ya digər müəssisənin regionda hansı növ məhsula (iş, xidmət) rəqib olduğunu, onun üstünlüklərini və mənfi cəhətlərini nəzərə ala bilərsiniz.

şəklində bu seçim birlikdə götürülmüşdür:

Texsnab MMC-nin bazarda yaşamaq üçün hərəkətlər üçün stimul və ya daha dəqiq desək, təkan kimi istifadə etməli olduğu rəqabət;

ən yaxşısını borc almalı olduğunuz rəqiblər;

eyni növ malların rəqiblərinin satış həcmindən müəyyən bir növ malın satışının payı kimi təqdim olunan Techsnab MMC-nin mövqeyi - qeyd etmək lazımdır ki, bu satışın dəyəri hesablanmır və təqribən əsasında müəyyən edilir. oxşar məhsul və xidmətlərin satıcıları haqqında mövcud məlumatlar.

Rəqiblərin təcrübəsini alıcılarla söhbətlərdə öyrənmək olar, burada rəqiblərin metodları, qiymətləri, malların keyfiyyəti, xidmətin şərtləri və forması aydınlaşdırıla bilər. Rəqiblərlə birbaşa əlaqə saxlamaqla satılan malların səviyyəsi və keyfiyyəti, onların təşviqi yolları, satışın təşviqi, alıcılarla iş üsulları aydınlaşdırılan sərgi və konfranslarda da işləmək lazımdır.

“Texsnab” MMC satdığı məhsulların keyfiyyətinin və rəqabət qabiliyyətinin yüksəldilməsi yolu ilə iqtisadi vəziyyətinin yaxşılaşdırılmasını keyfiyyət siyasətinin əsası hesab etməlidir. Müəssisənin ali məqsədi müştərilərin tələb və istəklərinin yerinə yetirilməsi olmalıdır. Texsnab MMC-nin məhsullarının keyfiyyətinin idarə edilməsində bu ən yüksək meyarlara uyğun olaraq aşağıdakıları müəyyən etmək olar:

bazar tələbinə və xüsusi müştəri tələblərinə diqqət yetirmək;

qabaqcıl rəqabət aparan müəssisələrin səviyyəsini üstələyən məhsulların rəqabətqabiliyyətli səviyyəsinə nail olmaq;

məhsulun keyfiyyətinin dövlət və beynəlxalq standartların tələblərinə uyğunluğunun təmin edilməsi, zəruri hallarda istehlakçı şəraitinin alıcıların tələblərinə uyğunlaşdırılması;

satılan malların keyfiyyətinin sabitliyinin təmin edilməsi;

yeni satış bazarlarının inkişafı;

müəssisənin bütün işçilərinə xidmət keyfiyyətinin köklü surətdə yaxşılaşdırılması problemlərinin həllinə cəlb edilməsi;

keyfiyyət sahəsində xidməti vəzifələrə uyğun olaraq hər bir işçinin şəxsi məsuliyyətinin təmin edilməsi;

iqtisadi fəaliyyətin qiymətləndirilməsi variantlarını seçərkən keyfiyyət göstəricilərinə üstünlük verilir.

Qiymət siyasəti sahəsində “Texsnab” MMC çevik qiymətlər təklif edir ki, bu da öz daimi müştəriləri, böyük həcmdə malları olan müştərilər üçün endirimlərdə özünü göstərir, həmçinin vasitəçilər üçün endirimlər də mövcuddur. Bundan əlavə, Techsnab MMC-də aşağıdakı qayda tətbiq olunur: əgər müştəri nağd şəkildə ödəyirsə, o zaman sifariş onun üçün mübadilə və ya ofsetə üstünlük verdiyindən daha ucuzdur.

Müəssisə üçün qiymət strategiyasının hazırlanması aşağıdakıları əhatə edir:

onun təsərrüfat fəaliyyətinin xüsusiyyətlərinə (məhsulun növü, istehsal xərclərinin strukturu və s.) uyğun qiymətqoyma mexanizminin müəyyən edilməsi;

məhsulunuzu bazarda tanıtmaq üçün qiymət strategiyasının seçilməsi (seçilmiş bazar seqmentinə, rəqabət şəraitinə, istehlakçı profilinə və s. uyğun olaraq).

Bundan əlavə, qiymətə bazar şəraiti, rəqiblər, alıcılar və s. “Techsnab” MMC ilkin qiyməti müəyyən edir, sonra isə ətraf mühitdə fəaliyyət göstərən müxtəlif amilləri nəzərə alaraq onu tənzimləyir.

“Techsnab” MMC-nin rəqabət qabiliyyətinin artırılmasının əsas istiqamətləri arasında aşağıdakıları qeyd etmək olar: malların sərgi və təqdimatlarının təşkili, keçirilməsi və birbaşa iştirakı; yeni paylama kanallarının daimi axtarışı; çeşid siyasətinin təkmilləşdirilməsi.

Malların sərgi və təqdimatlarının təşkili, keçirilməsi və birbaşa iştirak.

“Texsnab” MMC-nin işinin yüksək səmərəliliyini, habelə satış həcmlərinin artırılmasını təmin etmək üçün satışın aktivləşdirilməsi və təşviqinin müxtəlif formalarından istifadə etmək lazımdır. Xüsusilə tematik sərgilər, təqdimatlar, konfranslar və s.-də iştirak satışın aktivləşməsinə böyük töhfə verir.

Sərgi və təqdimatlarda iştirak satışın müəssisə hüdudlarından kənara çıxmasına və istehlakçılar tərəfindən görülməsinə, məhsul satış bazarında böyük pay qazanmasına imkan verəcək. Həmçinin, “Techsnab” MMC malların tədarükü üçün uzunmüddətli müqavilələr bağlamaq yolu ilə malların çeşidini yaxşılaşdırmaq və yeni iqtisadi əlaqələr qurmaq imkanı əldə edəcək.

Bu istiqamətdə tədbirlərin səmərəliliyinin hesablamaları məhsul satışının həcminin artırılması və nəticədə müəssisənin mənfəətinin artırılması imkanlarının müəyyən edilməsini nəzərdə tutur.

Beləliklə, 2008-ci ildə "Tekhsnab" MMC-nin fəaliyyətinin həcmi 406,117 min rubl təşkil etdi.

Müəssisənin imkanlarını nümayiş etdirməyi və potensial alıcıları əməkdaşlığa cəlb etməyi nəzərdə tutan sərgilərdə, tematik konfranslarda və seminarlarda daimi iştirak imkanını tapdıqda, Tekhsnab MMC-nin fəaliyyətinin həcmi 5% artaraq 426,423 min rubl təşkil edə bilər.

∙ 1,05 = 424423 min rubl

Fəaliyyətin həcminin artması, bu halda, 20306 min rubl olacaq. (424423-406117 = 20306).

Sərgilərin, təqdimatların və konfransların təşkili, keçirilməsi və iştirakının dəyəri, ehtimal ki, 160 min rubl təşkil edəcəkdir. ildə.

Yeni paylama kanalları üçün daimi axtarış.

Müəssisənin işçiləri istehlakçıya hərtərəfli təsiri geniş şəkildə tətbiq etməlidirlər - təkcə reklamın deyil, həm də "Tələbin Yaradılması və Satışın Təşviqi" (FOSSTIS) kimi tərcümə edilə bilən digər vasitələrin köməyi ilə. FOSTIS kompleksinə reklam, məhsulun təşviqi və ictimaiyyətlə əlaqələr daxildir. Əgər FOS məhsul haqqında məlumatı olmayan, hələ də məhsulun özü və onun xassələri haqqında heç nə bilməyən şəxsə təsir etmək məqsədi daşıyırsa, FOS-un reklam və digər üsulları informasiya problemini həll edir.

STIS tədbiri artıq yenilik hesab edilməyən məhsulların (işlərin, xidmətlərin) satışının genişlənməsinə uyğundur.

Alıcının ya FOS-un fəaliyyətinə, ya da öz istifadə təcrübəsinə (istehlakına) görə belə məhsullar haqqında müəyyən təsəvvür yaranır. STIS-in vəzifəsi həvəsləndirməkdir təkrar alışlar, həmçinin artan bazar payı əldə edərək məhsulları yeni müştərilərə paylamaq. Burada hər cür sərgilərdən, görüşlərdən, mətbuat konfranslarından, həmçinin broşürlərin paylanmasından istifadə olunur. Bütün bunlar təbii olaraq müəssisənin kommersiya uğuruna təsir edən müəyyən imicinin yaradılmasına uyğundur.

Reklam büdcəsinə xərclər daxil ola bilər reklamlar, ixtisaslaşmış nəşrlərdə reklam və məlumat məqalələri, İnternetdə reklam. "Tekhsnab" MMC-nin fəaliyyət həcmindəki artımın hesablanması düstur şəklində təqdim ediləcək:

DV = Vav.day ∙ b ∙ D / 100, (3.1.)

harada Vav.day - reklam dövründən əvvəl orta gündəlik gəlir

b - reklamdan əvvəlki dövrlə müqayisədə reklam dövrü üçün orta gündəlik gəlirin nisbi artımı, %

D - reklam dövründə gəlirin həcminin uçotu günlərinin sayı, günlər

Yuxarıdakı düstura uyğun olaraq hesablama:

DV \u003d 269,6 ∙ 1,5% ∙ 360 \u003d 1456 min rubl.

Beləliklə, müəssisənin fəaliyyətinin həcminin artması hesabına Reklam kampaniyası 2010-cu ildə 1456 min rubl təşkil edəcək.

Techsnab MMC-də reklam strategiyasının həyata keçirilməsində əlavə mənfəət məbləğinin artması:

DP = DV ∙ P r, (3.2)

harada Pr - satışdan 1 rubl üçün mənfəət, min rubl.

DP \u003d 1456 ∙ 0,019 \u003d 28 min rubl.

2010-cu ildə reklam strategiyasının həyata keçirilməsində satışdan əldə edilən əlavə mənfəətin məbləği 28 min rubl təşkil edəcəkdir.

“Texsnab” MMC-nin mal çeşidinin genişləndirilməsi istiqamətləri arasında müvafiq məhsulların satışının inkişafını xüsusi qeyd etmək lazımdır.

Beləliklə, 2009-cu ildə müəssisənin fəaliyyətinin həcmi 406,117 min rubl təşkil etmişdir.

Çeşid strategiyasının təkmilləşdirilməsi, yeni mal növlərinin satışının tətbiqi imkanlarını tapdıqda, Tekhsnab MMC-nin fəaliyyət həcmi 25% artaraq 507,646 min rubl təşkil edə bilər.

∙ 1,25 = 507646 min rubl

Fəaliyyətin həcminin artması, bu halda, 101,529 min rubl olacaq. (507646 - 406117 = 101529). Yeni növ malların satışını inkişaf etdirmək dəyəri, ehtimal ki, 15.000 min rubl təşkil edəcəkdir. və malların ilkin alışının dəyəri daxildir. “Texsnab” MMC-nin sahibkarlıq fəaliyyətinin yaxşılaşdırılması üçün təklif olunan tədbirlərin səmərəliliyinin hesablanmasının nəticələrinin cəmini müəyyən edək (Cədvəl 3.2.).

Cədvəl 3.2.Texsnab MMC-nin 2010-cu il üçün sahibkarlıq fəaliyyətinin yaxşılaşdırılması üzrə tədbirlərin həyata keçirilməsinin səmərəliliyinin göstəriciləri, min rubl.

Beləliklə, Tekhsnab MMC-nin səmərəliliyini artırmaq üçün yuxarıda göstərilən hesablamaları ümumiləşdirərək qeyd etmək olar ki, müəssisənin əlavə satış həcmi 529,408 min rubl təşkil edəcəkdir, yəni. gəlir 2009-cu illə müqayisədə 23% artacaq.

düyü. 3.1. Təklif olunan fəaliyyətlər nəticəsində satış gəlirində dəyişiklik

Bu, yuxarıda göstərilən idarəetmə prinsiplərinə əsaslanan səmərəli şəkildə həyata keçirilən müəssisə siyasətidir mümkün olduğu qədər tez nəinki bazarda müəssisəni gücləndirmək, həm də müəssisənin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətindən əldə olunan gəliri əhəmiyyətli dərəcədə artırmaq.

Nəticə

Müasir şəraitdə müəssisənin sağ qalmasını təmin etmək üçün idarəetmə işçiləri, ilk növbədə, həm müəssisənin, həm də mövcud potensial rəqiblərin fəaliyyət şəraitini real qiymətləndirməyi bacarmalıdırlar. Nəzarət mexanizmi müəssisənin təsərrüfat fəaliyyətinin təşkilinin ən mühüm hissəsidir. O, rəqabətqabiliyyətliliyi, işgüzar əməkdaşlıqda potensialı müəyyən edir, müəssisənin özünün və tərəfdaşlarının iqtisadi maraqlarının maliyyə və istehsalat baxımından nə dərəcədə təmin olunduğunu qiymətləndirir.

Müəssisənin maliyyəsini fəal və rasional idarə etməyi qarşısına məqsəd qoyan idarəetmə istər-istəməz onun fəaliyyətinin bütün aspektlərinə təsir göstərir, çünki düzgün qərarların qəbulu üçün meyarların seçilməsi bir çox fəaliyyət sahələrində dəyişiklikləri zəruri edir.

İşdə tədqiqat obyekti “Texsnab” MMC-dir. Müəssisənin əsas fəaliyyəti ticarətdir.

Əsas göstəricilərin təhlili və planlaşdırılması baş, kommersiya direktoru və mühasibatlıq şöbəsi tərəfindən həyata keçirilir.

"Techsnab" MMC-nin 2007-2009-cu illər üzrə fəaliyyətinin təhlili. aşağıdakı nəticələrə gətirib çıxardı:

Tekhsnab MMC-nin əmlakının tərkibinin və strukturunun qiymətləndirilməsi göstərir ki, müəssisənin əmlakının ümumi dəyəri 2009-cu ildə 38,759 min rubl və ya 2008-ci ildə 52,9% - 27,358 min rubl artmışdır. və ya 59,5% təşkil edib. Hesabat dövründə “Texsnab” MMC-nin maliyyə resurslarının artması həm uzunmüddətli, həm də dövriyyə aktivlərinin artımı hesabına baş verib. 2009-cu ildə 2008-ci illə müqayisədə cari aktivlər 5579 min rubl artmışdır. və ya 11,2%, uzunmüddətli aktivlər - 33,180 min rubl. və ya 2,4 dəfə.

Əmlak strukturunda ən böyük pay uzunmüddətli aktivlərə məxsusdur - 2009-cu ildə 50,4%. Göstəricinin 18,6 faiz bəndi artması tendensiyası var. Artım meyli dövriyyədənkənar aktivlərin aşağıdakı növlərində baş verir: əsas vəsaitlər - 9,5 faiz bəndi; davam edən tikinti - 9,3 p.p. “Techsnab” MMC-nin əmlakı hərəkətsizdir ki, bu da maliyyə baxımından əlverişsizdir. Dövriyyə aktivlərinin strukturunda 2009-cu ilin sonuna ümumi məbləğdə xüsusi çəkisi 23,3% olan inventarlar üstünlük təşkil edir. Müsbət cəhət debitor borclarının 6141 min rubl azaldılmasıdır. və ya 21,5% təşkil edib ki, bu da pul vəsaitlərinin daxil olmasına şərait yaradır. Mütləq ifadədə ən likvid aktivlər azalıb: nağd pul - 398 min rubl. və qısamüddətli maliyyə investisiyaları 2333 min rubl artdı və onların payı 0,1 p.p. Müəssisənin əmlakının maliyyələşdirmə mənbələrinin dinamikasının, tərkibinin və strukturunun qiymətləndirilməsi göstərir ki, 2009-cu ildə "Texsnab" MMC-nin kapitalı 38,759 min rubl artmışdır. və ilin sonunda 112,065 min rubl təşkil etdi. Kapitalın dəyərinin artması həm 12,361 min rubl artan öz vəsaitləri, həm də 26,398 min rubl artan borc vəsaitləri hesabına baş verdi. Cəmiyyətin öz kapitalı nizamnamə, əlavə, ehtiyat kapital, bölüşdürülməmiş mənfəətlə təmsil olunur, əksəriyyəti bölüşdürülməmiş mənfəətə (24,4%) aiddir. Təhlil olunan dövr üçün müəssisənin borc vəsaitləri yalnız qısamüddətli vəsaitlərdir. 2009-cu ildə tədqiq olunan müəssisənin maliyyə resurslarının maliyyələşdirmə mənbələrinin strukturu bir qədər dəyişmiş, xarici maliyyə mənbələrinin xüsusi çəkisi 1,7 faiz bəndi artmışdır. və 01.01.2010-cu il tarixinə 65,0% təşkil etmişdir.

Belə ki, “Texsnab” MMC-nin aktivlərinin, o cümlədən dövriyyə aktivlərinin formalaşma mənbələrində borc vəsaitləri üstünlük təşkil edir ki, bu da müəssisənin maliyyə müstəqilliyinin azalmasından xəbər verir.

Techsnab MMC-nin iqtisadi fəaliyyətinin səmərəliliyinin artırılmasının əsas istiqamətləri arasında aşağıdakıları ayırmaq olar:

Sərgi-yarmarka və məhsul təqdimatlarının təşkili, keçirilməsi və birbaşa iştirak.

Müəssisənin imkanlarını nümayiş etdirməyi və potensial alıcıları əməkdaşlığa cəlb etməyi nəzərdə tutan sərgilərdə, tematik konfranslarda və seminarlarda daimi iştirak imkanını tapdıqda, Tekhsnab MMC-nin fəaliyyətinin həcmi 5% artaraq 426,423 min rubl təşkil edə bilər. Fəaliyyətin həcminin artması, bu halda, 20306 min rubl olacaq.

Yeni satış kanalları üçün daimi axtarış.

2010-cu il üçün “Texsnab” MMC-nin rəhbərliyinə geniş reklam kampaniyası aparmaq tövsiyə oluna bilər. Bundan başqa, reklam büdcəsinə mətbuatda reklam, ixtisaslaşmış nəşrlərdə reklam və informasiya məqalələri, internetdə reklam xərcləri də daxil edilməlidir. 115 min rubl büdcəsi olan bir reklam kampaniyası sayəsində məhsulların satış həcminin artması. 2010-cu ildə 1456 min rubl təşkil edəcək.

Müəssisənin çeşid siyasətinin təkmilləşdirilməsi.

“Texsnab” MMC-də məhsul çeşidinin genişləndirilməsi istiqamətləri arasında müvafiq məhsulların satışının daha fəal inkişafını qeyd etmək lazımdır. Çeşid strategiyasının təkmilləşdirilməsi, yeni mal növlərinin satışının tətbiqi imkanlarını tapdıqda, Tekhsnab MMC-nin fəaliyyət həcmi 25% artaraq 507,646,25 min rubl təşkil edə bilər. Fəaliyyətin həcminin artması, bu halda, 101,529 min rubl olacaq.

Belə ki, təklif olunan tədbirlərin həyata keçirilməsi “Texsnab” MMC-yə rəqabətqabiliyyətliliyini artırmağa, maliyyə-təsərrüfat göstəricilərini yaxşılaşdırmağa, satış gəlirləri və mənfəət göstəricilərini yüksəltməyə imkan verəcək.

İstifadə olunmuş ədəbiyyatın siyahısı

1. Bank V.R. Maliyyə təhlili: dərslik / V.R. Bank, S.V. Bank, A.V. Taraskin. - M. : Prospekt, 2007. - 344 s.

2. Boş İ.A. Maliyyə idarəetməsinin konseptual əsasları / I. A. Blank. - Kiyev: Nika-Mərkəz, 2003. - 448 s.

Boş İ.A. Müəssisənin aktivlərinin və kapitalının idarə edilməsi / I.A. forma. - Kiyev: Nika-Mərkəz, 2003. - 446 s.

Boş İ.A. Kapitalın formalaşmasının idarə edilməsi / I.A. forma. - Kiyev: Nika-Mərkəz, 2000. - 508 s.

Boş İ.A. Maliyyə menecmenti: təlim kursu / I.A. forma. - 2-ci nəşr, yenidən işlənmiş. və əlavə - Kiyev: Nika-Mərkəzi; Elqa, 2004. - 653 s.

Boş İ.A. Maliyyə risklərinin idarə edilməsi / I.A. forma. - Kiyev: Nika-Mərkəz, 2007. - 599 s. : xəstə.

Boçarov V.V. Hərtərəfli maliyyə təhlili / V.V. Boçarov. - Sankt-Peterburq. [və başqaları]: Peter, 2007. - 432 s. : xəstə.

Brigham Yu. F. Maliyyə menecmenti. Tam kurs dərsliyi: 2 cilddə 1-ci cild. - Sankt-Peterburq. : İqtisadiyyat məktəb , 2000.-XXX. - 497 səh.

Blokhin K. Dolayı üsulla vəsaitlərin hərəkəti üçün büdcənin tərtib edilməsi / K. Blokhin // Finansovaya qazeta. - 15/6/2008. - N24. - S. 13. - Başlanğıc. Son: İyul (N 26). - S. 9.

Vasilyeva L.S. Maliyyə təhlili: universitetlər üçün dərslik / L.S. Vasilyeva, M.V. Petrovskaya. - M. : KnoRus, 2008. - 544 s.

Galitskaya S.V. Maliyyə menecmenti. Maliyyə təhlili. Müəssisənin maliyyəsi: dərslik / S.V. qalisian. - M. : Eksmo, 2009. - 650 s. - (Ali iqtisadi təhsil)

Geraşchenko I.P. Şirkətin maliyyə strategiyası üçün optimallıq meyarının qurulması / I.P. Geraşenko // Maliyyə və kredit. - 2009. - N 2. - S. 22-32

Qorbunov A.R. Biznes prosesi: büdcələşdirmə və Maliyyə menecmenti: (konsaltinq layihələri təcrübəsinin nəzərdən keçirilməsi) / A.R. Qorbunov // maliyyə işi. - 2008. - N3. - S. 65-70.

Davydova L.V. Müəssisənin ümumi maliyyə strategiyasının bir hissəsi kimi dövriyyə kapitalının idarə edilməsi siyasəti / L.V. Davydov; S.A. İlminskaya // Maliyyə və kredit. - 2008. - N15. - S. 5-11.

Kaxidze A.K. Kiçik müəssisələrin maliyyəsinin idarə edilməsinin təkmilləşdirilməsi istiqamətlərinin seçimi / A.K. Kaxidze // Aspirant və rəqib. - 2008. - N3. - S. 26-29.

Liferenko G.N. Müəssisənin maliyyə təhlili: dərs vəsaiti / G.N. Liferenko. - M. : İmtahan, 2007. - 158 s.

Lyulina S.I. Debitor və kreditor borclarının idarə edilməsi təşkilatın maliyyə vəziyyətinin gücləndirilməsi istiqamətlərindən biri kimi: / S.I. Lyulina // Doktorantların, aspirantların və abituriyentlərin elmi məqalələri toplusu. . - Çeboksarı, 2007. - Buraxılış 5. - S. 454-459.

Mardarovskaya Yu.V. Müəssisənin uzunmüddətli və qısamüddətli maliyyə siyasəti: universitetlər üçün dərslik / Yu. V. Mardarovskaya. - M. : ELITA, 2009. - 271 s.

Medvedchikov D.A. Kosmik risklərin sığortasının təşkilati əsasları / D.A. Medvedchikov // Sığorta işi. - 2008. - N6. - S. 38-53. - Biblioqrafiya: səh. 53 (9 başlıq)

Mitskevich A. Xərclərin və mənfəətin idarə edilməsi / A. Mitskevich. - M.: OLMA-press, 2003. - 191 s.: xəstə.

Olxova R.G. Kommersiya bankının idarəetmə sistemində risklərin idarə edilməsi / R.G. Olxova // Biznes və banklar. - 14/2/2008. - N6. - S. 1-4.

Maliyyə menecmenti: universitetlər üçün dərslik / red. G.B. qütb. - 2-ci nəşr, yenidən işlənmiş. və əlavə - M. : UNITI-DANA, 2008. - 527 s.

Selezneva N.N. Maliyyə təhlili. Maliyyə menecmenti: dərslik / N.N. Selezneva, A.F. İonova. - 2-ci nəşr, yenidən işlənmiş. və əlavə - M. : UNITI-DANA, 2007. - 639 s.

Stoyanova E.S. Praktiklər üçün maliyyə menecmenti: qısa peşəkar kurs / E.S. Stoyanova, M.G. Stern. - M. : Prospekt, 1998. - 238 s.

Skoblikova Yu. Tapşırıqlar və məqsədlər müəyyən edilir maliyyə strukturu... : [struktur Maliyyə şöbəsi] / Yu. Skoblikova // İqtisadiyyat və həyat. - 6/12/2007. - N49. - S. 31 - (Tərəfdaşınız məsləhətçidir).

Slutskin M.L. Maliyyə idarəetməsində məsuliyyət mərkəzləri / M.L. Slutskin // Auditor. - 2008. - N6. - S. 15-23.

Smirnov A.L. Maliyyə idarəetməsinin məqsədləri və əsas prinsipləri / A.L. Smirnov // İnsan resurslarından istifadənin yaxşılaşdırılması əsasında istehlak kooperasiyasının sosial-iqtisadi fəaliyyətinin səmərəliliyinin artırılması - Cheboksary, 2008. - 1-ci hissə. - S. 573-577.

Smirnov A.L. Mənfəət və gəlir bölgüsü maliyyə idarəetməsinin idarəetmə mexanizmləri kimi / A.L. Smirnov // Doktorantların, aspirantların və abituriyentlərin elmi məqalələri toplusu. . - Çeboksarı, 2007. - Buraxılış 5. - S. 729-733.

Maliyyə menecmenti: universitetlər üçün dərslik / A.N. Gavrilova, [i dr.] . - M. : KnoRus, 2007. - 326 s.

Maliyyə menecmenti: universitetlər üçün dərslik / N. F. Samsonov, [və başqaları], red. N.F. Samsonov. - M. : UNITI, 2000. - 495 s.

Yaşina N.I. Ərazinin maliyyə resurslarının idarə edilməsinin səmərəliliyini artırmaq üçün maliyyə vəziyyətinin və büdcənin idarə edilməsinin keyfiyyətinin qiymətləndirilməsinin nəzəri və praktiki əsaslarının təkmilləşdirilməsi / N.I. Yaşin; İ.A. Qrişunina // İqtisadi təhlil: nəzəriyyə və təcrübə. - 2007. - N22. - S. 26-35. - Başlamaq. Son: N 23. - C. 13-23.

TƏTBİQ

Oxşar işlər - Müəssisənin maliyyə resurslarının formalaşması və istifadəsinin təhlili