Ən vacib göstəricilər istifadə edin dövriyyə kapitalı müəssisədə dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyə nisbəti və bir dövriyyənin müddəti var.

Dövriyyə kapitalının dövriyyə nisbəti(Kob) təhlil edilən dövr (rüb, yarımil, il) üçün dövriyyə kapitalı ilə nə qədər dövriyyənin edildiyini göstərir. Düsturla müəyyən edilir

burada Vp - hesabat dövrü üçün satış həcmi;

O cf, - hesabat dövrü üçün dövriyyə vəsaitlərinin orta qalığı.

Günlərlə bir növbənin müddəti(E) məhsulun satışından əldə edilən gəlir şəklində müəssisənin dövriyyə kapitalını qaytarması üçün nə qədər vaxt lazım olduğunu göstərir. Düsturla müəyyən edilir

burada T hesabat dövründəki günlərin sayıdır.

Dövriyyə vəsaitlərindən səmərəli istifadənin də mühüm göstəricisidir tədavüldə olan vəsaitlərin istifadə əmsalı. 1 rubl üçün avans edilmiş dövriyyə kapitalının miqdarını xarakterizə edir. məhsulların satışından əldə edilən gəlirlər. Başqa sözlə, cari kapital intensivliyini təmsil edir, yəni. 1 rub əldə etmək üçün dövriyyə kapitalı xərcləri (qəpiklə). satılan məhsullar (işlər, xidmətlər). Dövriyyədə olan vəsaitlərin istifadə əmsalı aşağıdakı düsturla müəyyən edilir:

burada Кз - növbə ilə vasitələrin yüklənməsi əmsalı, kop.;

100 - rublun qəpiklərə köçürülməsi.

Dövriyyədə olan vəsaitlərin yük əmsalı (Kz) vəsaitlərin dövriyyə əmsalının (Kob) əksidir. Vəsaitlərin yüklənmə əmsalı nə qədər az olarsa, müəssisədə dövriyyə vəsaitlərindən bir o qədər səmərəli istifadə olunur və onun maliyyə vəziyyəti yaxşılaşır.

Misal

Hesabat ili üçün məhsul satışının həcmi 20 milyard rubl, dövriyyə kapitalının orta illik qalığı isə 5 milyard rubl təşkil etmişdir. Planlaşdırılan dövr üçün satışın həcminin 20%, dövriyyə əmsalının isə bir dövriyyə artırılması nəzərdə tutulur.

Hesabatda dövriyyə vəsaitlərindən istifadə göstəricilərini müəyyən etmək və planlaşdırma dövrü və onların azad edilməsi.

Həll

1. Hesabat dövrü üçün dövriyyə vəsaitlərindən istifadə göstəricilərini müəyyən edirik:

2. Planlaşdırma dövründə dövriyyə vəsaitlərinin istifadəsinin göstəricilərini müəyyən edirik:

3. Dövriyyə kapitalının buraxılmasını müəyyənləşdirin:

burada Qo - dövriyyənin sürətlənməsi olmadıqda, planlaşdırma dövründə dövriyyə kapitalına ehtiyac;

Q pl - onların dövriyyəsinin sürətlənməsi nəzərə alınmaqla planlaşdırma dövründə dövriyyə vəsaitlərinə ehtiyac.

Müəssisədə dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsi aşağıdakı amillərdən asılıdır: istehsal dövrünün müddəti; məhsulun keyfiyyəti və onun rəqabət qabiliyyəti; onların minimuma endirilməsi məqsədilə müəssisədə dövriyyə vəsaitlərinin idarə edilməsinin səmərəliliyi; məhsulların material sərfinin azaldılması probleminin həlli; məhsulların tədarükü və marketinqi üsulu; dövriyyə vəsaitlərinin strukturları və s.Müəssisədə dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsini sürətləndirməyin yolları bunlardır.

Həmçinin bax:

Dövriyyə vəsaitlərindən istifadənin səmərəliliyinin ən mühüm göstəriciləri onların dövriyyə sürəti (dövriyyə əmsalı) və bir dövriyyənin günlərlə müddətidir.

Dövriyyə kapitalının dövriyyə əmsalı bu fondların planlaşdırma dövründə etdikləri inqilabların sayını göstərir. Bu əmsal düsturla müəyyən edilir:

Harada R - il (rüb) üzrə cari topdansatış qiymətlərində planlaşdırılan dövrdə satılan məhsulların həcmi, UAH;

O o b.s.o. - dövriyyə kapitalının orta qalığı, yəni. bütün altı formada müəssisədə eyni vaxtda yerləşən dövriyyə kapitalı məbləğinin pul dəyəri, UAH.

Misal 6

Satılan məhsulların illik həcmi 10 milyon UAH təşkil edir. Eyni zamanda, müəssisə 0,5 milyon qrivna məbləğində dövriyyə kapitalının (dövriyyə kapitalının orta qalığı) məbləği ilə fəaliyyət göstərir. Beləliklə, il ərzində dövriyyə kapitalı çevriləcək K haqqında. = 10: 0,5 = 20 dəfə.

Dövriyyə nisbəti dövriyyə kapitalının bir qrivnasına satılan məhsulların miqdarını göstərir.

Dövriyyədə dövriyyə kapitalından istifadə əmsalı satılan məhsulların bir qrivnası üçün onların miqdarını xarakterizə edir:

Dövriyyə kapitalının bir dövriyyəsinin müddəti(orta dövriyyə müddəti) dövriyyə kapitalının bir dövriyyəni neçə gün təşkil etdiyini göstərir. Bu göstəricinin günlərlə dəyəri aşağıdakı kimi müəyyən edilə bilər:

Harada D - planlaşdırma dövründəki günlərin sayı.

Misal 7

Bir il olsa (D= 365 gün) dövriyyə vəsaiti 20 dövriyyə təşkil etmişdir (K haqqında = 20), bir inqilabın müddəti olacaq T haqqında = 365: 20 == 18,2 gün.

Formula başqa formada təqdim edilə bilər:

İndi iki tənlikdə sağ tərəfləri bərabərləşdirə bilərik:

Nəticədə ortaya çıxan düstur təkcə iqtisadçılara məlum olmayan prinsipi aydın şəkildə göstərir: "Vaxt puldur!". Bizdə bərabərliyin sağ tərəfində zaman, sol tərəfində isə pul təmsil olunur.

Bu düsturdan dövriyyə kapitalının dövriyyə müddətini xarakterizə edən müxtəlif parametrləri müəyyən etmək olar.

İstehsalın həcmi orta balansın və dövriyyə dövrünün xüsusi dəyərləri ilə:

və ya dəyişdirin

Harada ob.s.o1 haqqında Və O c.s.o2 - dövriyyə kapitalının orta balansının köhnə (1) və yeni (2) dəyərləri;

T ob1 Və T ob2 - dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsinin müvafiq dövrləri.

Orta dövriyyə müddəti dövriyyə vəsaitlərinin verilmiş həcmi və orta qalığı ilə (bir dövriyyənin müddəti).

və ya orta balansın dəyişdirilməsi üçün xüsusi limitlərlə məhsulun həcmini dəyişmək üçün tələb olunan orta dövriyyə müddətində dəyişiklik

Harada R 1 Və R 2 - məhsulların həcminin köhnə (1) və yeni (2) versiyalarda buraxılması.

Orta dövriyyə kapitalı qalığı, verilmiş məhsulun həcmini təmin etmək lazımdır (R) müəyyən dövriyyə dövrü ilə

və ya orta vəsait qalığının dəyişməsi (onun buraxılması və ya dövriyyə kapitalının təsbiti)

Dövriyyə kapitalının buraxılması məhsulların əvvəlki satış səviyyəsinin qorunub saxlanmasını və ya artırılmasını təmin edən dövriyyəsinin sürətlənməsi hesabına dövriyyə vəsaitlərinə tələbatın azalması adlanır.

Qeyd

Düstur
, eləcə də ondan sonrakı hesablamalar müəssisədə baş verən iqtisadi proseslərin dərinliyinə nəzər salmağa, düsturu təşkil edən iqtisadiyyatın əsas sirlərindən birini dərk etməyə yaxınlaşmağa imkan verir: "vaxt puldur".

Həqiqətən, hətta görünüş yalnız sol tərəfdə olan orijinal formulun dəyəri göstəricilər və sağda - müvəqqəti, pulun xərclənməsi ilə vaxtın xərclənməsi arasında birbaşa əlaqənin olduğu qənaətinə gəlməyə imkan verir.

Bu əlaqənin həyata keçirilməsi üçün istiqamətlər əlavə hesablamalarda izlənilə bilər:

satışın həcmində eyni artıma nail olmaq olar: a) dövriyyə vəsaitlərini artırmaqla (dövriyyə vəsaitlərinin orta qalığı); b) dövriyyə kapitalının dövriyyə sürətinin dəyişməz olaraq artırılması (dövriyyə dövrünün azaldılması);

iqtisadi nəticəsi baxımından vaxta qənaət pula qənaət etməyə bərabərdir: dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyə müddətinin azalması satışın həcminə xələl gətirmədən dövriyyə kapitalının bir hissəsindən imtina etməyə və ya onların balansını saxlamaqla, dövriyyə vəsaitlərinin həcmini artırmağa imkan verir. satış həcmi;

vəsait çatışmazlığı ( dövriyyə fondları) müəyyən dərəcədə zamanla kompensasiya oluna bilər: dövriyyə vəsaitlərinin daha sürətli dövriyyəsini təmin etmək, xammalın tədarükü, məhsulların istehsalı və hazır məhsulun satışı müddətlərini azaltmaq lazımdır;

dövriyyə kapitalının dövriyyə dövrlərindəki hər hansı bir yavaşlama sizi pulla ödəməyə məcbur edir; satışın həcmini itirməmək üçün şirkət dövriyyə kapitalını “şişirməyə” məcburdur; gecikdirilən maaş adətən bu yerə gedir, onun vaxtında artımına mane olan budur.

Mütləq Buraxılış dövriyyə kapitalına olan tələbatın birbaşa azalmasını əks etdirir.

Misal 8

Əgər 2001-ci ildə dövriyyə kapitalının orta dəyəri 200 milyon qrivna, 2002-ci ildə isə 195 milyon qrivna olubsa, onda mütləq buraxılış 5 milyon qrivna təşkil edib. Bu, satılan məhsulların həcminin dəyişməsini nəzərə almır.

Nisbi buraxılış həm dövriyyə vəsaitlərinin dəyərinin dəyişməsini, həm də satılan məhsulların həcminin dəyişməsini əks etdirir. Onu müəyyən etmək üçün bu dövr üçün faktiki satış dövriyyəsi və əvvəlki dövr (il) üçün günlərlə dövriyyə əsasında hesabat dövrü (il) üçün dövriyyə kapitalına ehtiyacı hesablamaq lazımdır. Fərq dövriyyə kapitalının sərbəst buraxılmasının məbləğini verəcəkdir.

Misal 9

2000-2001-ci illər üçün müəssisə üçün aşağıdakı məlumatlar mövcuddur. (milyon qrivna):

2000-ci il üçün günlərlə dövriyyə müddəti 10 x 360: 36 = 100 (gün). 2000-ci ildə dövriyyəsi ilə 2001-ci ildə dövriyyə kapitalına ehtiyac və 2001-ci ildə satılan məhsulların həcmi 40 x 100 bərabər olacaq: 360 = 11,1 (milyon qrivna).

2001-ci il üçün dövriyyə kapitalının orta balansının 9,5 milyon qrivna təşkil etdiyini nəzərə alsaq, nisbi buraxılış 1,6 milyon qrivnadır. (11,1 - 9,5).

Bu göstəricilər bütövlükdə bütün dövriyyə kapitalı və onların ayrı-ayrı elementləri (fərdi vəsaitlərin dövriyyəsi adlanan) üzrə hesablana bilər.

Dövriyyə kapitalına olan tələbat təkcə istehsalın həcmindən deyil, həm də dövriyyənin vaxtından birbaşa asılıdır. Dövriyyə müddətinin azalması ilə dövriyyə kapitalı dövriyyədən azad olur və əksinə, dövriyyə müddətinin artması əlavə vəsaitə ehtiyac yaradır.

Dövriyyənin sürətləndirilməsi nəticəsində sərbəst buraxılan dövriyyə vəsaitləri istehsal həcmlərinin və məsrəflərin artması hesabına onlara olan əlavə ehtiyacı üstələyən hallarda dövriyyə vəsaitlərinin mütləq buraxılması baş verir. İstehsal həcminin və məsrəflərin artması ilə əlaqədar dövriyyə vəsaitlərinə əlavə ehtiyac onların dəyərindən çox olarsa, dövriyyə sürətləndirildikdə sərbəst buraxılırsa, dövriyyə vəsaitlərinin nisbi buraxılması baş verir ki, bu da bu əlavə ehtiyacın azalmasının ölçüsünü müəyyən edir. . Onların dövriyyəsinin sürətləndirilməsi nəticəsində buraxılmış dövriyyə vəsaitlərinin miqdarı onlardan istifadənin yaxşılaşmasını səciyyələndirir.

Dövriyyə kapitalının dövriyyəsini xarakterizə etmək üçün aşağıdakı göstəricilərdən istifadə olunur:

1. dövriyyə əmsalı (K o), yəni dövr ərzində dövriyyə kapitalı ilə həyata keçirilən dövriyyələrin sayı;
2. dövriyyədə olan vəsaitlərin yük əmsalı (K z);
3. günlərdə bir inqilab müddətinin göstəricisi (T).

Dövriyyə nisbəti düsturla hesablanır

burada P - maya dəyəri ilə dövr üçün satışın həcmi (əsas fəaliyyət növləri üzrə), rubl;

C - dövr üçün dövriyyə kapitalının orta dəyəri, orta xronoloji kimi müəyyən edilə bilər, rub.

Dövriyyədə olan vəsaitlərin yük əmsalıəksi kimi müəyyən edilir:

Bir dövriyyənin müddəti (dövriyyə dövrü) günlərlə hesabat dövrünün günlərinin sayının (D) dövriyyə nisbətinə nisbəti ilə müəyyən edilir:

Vəsaitlərin dövriyyəsi üçün yuxarıda göstərilən düsturlara əsasən sürət(K o) iki düsturla müəyyən edilə bilər:

Bu iki tənliyə əsaslanaraq bərabərliyi əldə etmək olar

R / S = D / T

Buradan günlərlə dövriyyənin müddətini təyin etmək üçün praktikada geniş istifadə olunan düstur alınır:.

düşünün misal. İl ərzində satılan məhsulların dəyəri 20 milyon rubl təşkil edir. İl ərzində dövriyyə kapitalının orta dəyəri 2 milyon rubl təşkil edir. Bu vəziyyətdə dövriyyə nisbəti

T \u003d (S ∙ D) / Ko

və dövriyyə müddəti

T \u003d D / Ko \u003d 365/100 \u003d 36,5 gün.

Buradan belə nəticə çıxır ki, bir dövriyyənin müddəti 36,5 gün olan dövriyyə vəsaitləri ildə 10 dəfə dövriyyəyə buraxılmışdır. Hər rubl üçün dövriyyə kapitalı 10 rubl təşkil etdi. satılan məhsullar. Aydındır ki, dövriyyə əmsalı nə qədər yüksək olarsa, dövriyyə vəsaitlərinin istifadəsi bir o qədər yaxşı olar.

Dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsinin göstəriciləri dövriyyəyə cəlb olunan dövriyyə vəsaitlərinin bütün komponentləri və onların ayrı-ayrı elementləri üçün eyni şəkildə hesablana bilər. Dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsinin müqayisəsi nəticəsində onlardan istifadə mərhələlərində onun sürətlənməsi və ya ləngiməsi aşkar edilir. Dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsinin sürətlənməsi ilə, maddi resurslar və onların formalaşma mənbələri ləngiməklə dövriyyəyə əlavə vəsait cəlb olunur.

Dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsinin sürətlənməsi hesabına sərbəst buraxılması mütləq və nisbi ola bilər. Mütləq buraxılış, dövriyyə vəsaitlərinin faktiki qalıqları standartdan və ya əvvəlki dövrün qalıqlarından az olduqda, nəzərdən keçirilən dövr üçün satış həcmini saxlamaqla və ya ondan artıq olduqda baş verir. Dövriyyə vəsaitlərinin nisbi sərbəst buraxılması onların dövriyyəsinin sürətlənməsinin məhsulun həcminin artması ilə eyni vaxtda baş verdiyi və istehsalın artım tempinin dövriyyə vəsaitlərinin qalıqlarının artım tempini üstələdiyi hallarda baş verir.

Ehtiyatların azaldılmasının əsas yolları onların rasional istifadəsinə, artıq material ehtiyatlarının aradan qaldırılmasına, normanın yaxşılaşdırılmasına, tədarükün təşkilinin yaxşılaşdırılmasına, təchizatçıların optimal seçiminə, nəqliyyatın rasional işinə qədər azaldılır. Anbar idarəçiliyinin təşkilinin təkmilləşdirilməsi mühüm rol oynayır.

Dövriyyə vəsaitlərinin bitməmiş istehsala sərf etdiyi vaxtın azaldılması istehsalın təşkilinin təkmilləşdirilməsi, istifadə olunan texnikanın və texnologiyanın təkmilləşdirilməsi, əsas fondlardan istifadənin yaxşılaşdırılması, dövriyyə vəsaitlərinin hərəkətinin bütün mərhələlərində qənaət hesabına əldə edilir.

Dövriyyə sferasında dövriyyə vəsaitləri yeni məhsulun yaradılmasında iştirak etmir, yalnız onun istehlakçıya çatdırılmasını təmin edir. Dövriyyə kapitalının tədavül sferasına qoyuluşunun azaldılmasının ən mühüm ilkin şərtləri hazır məhsul satışının rasional təşkili, mütərəqqi hesablama metodlarından istifadə, sənədləşmənin vaxtında aparılması və onun hərəkətinin sürətləndirilməsi, tələblərə əməl olunmasıdır. müqavilə və ödəniş intizamı.

Müxtəlif sənaye müəssisələrinin dövriyyə vəsaitlərinin strukturu onların istehsalının xüsusiyyətləri və məhsulların xarakteri ilə müəyyən edilir. Məsələn, qara metallurgiyada dövriyyə vəsaitlərinin dəyəri və strukturu davamlı istehsal prosesi və məhsulların əhəmiyyətli material sərfi ilə müəyyən edilir.

Dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyə mərhələlərinə görə dövriyyə vəsaitlərinə (istehsal sferasında fəaliyyət göstərən) və tədavül fondlarına (dövriyyə sferasında fəaliyyət göstərən) bölünməsi ilə yanaşı, normallaşdırılmış və standartlaşdırılmamış dövriyyə vəsaitlərinə ikinci bölgü də mövcuddur. . Normallaşdırılmış dövriyyə vəsaitləri istehsal prosesinin fasiləsizliyini təmin edən dövriyyə vəsaitləri və ehtiyatda olan hazır məhsullardan ibarətdir. IN ümumi miqdar qara metallurgiya müəssisələrinin dövriyyə vəsaitlərinin üstünlük təşkil edən hissəsini (90%-ə qədər) normallaşdırılmış dövriyyə vəsaitləri təşkil edir. Dövriyyə vəsaitlərinin normallaşdırılmış və standartlaşdırılmamış bölünməsi sərt deyil. Təşkilat müəyyən bir qrupa daxil olan dövriyyə kapitalının siyahısını müstəqil olaraq müəyyən etmək hüququna malikdir.

dövriyyə kapitalışirkətin fəaliyyətinin davamlılığını təmin edən dövriyyə vəsaitlərinin və dövriyyə fondlarının yaradılması üçün avanslanmış vəsaitlər məcmusudur.

dövriyyə fondları onun nəticəsində aktivlərdir iqtisadi fəaliyyətöz dəyərini tamamilə hazır məhsula köçürür, təbii-maddi formasını dəyişdirərək və ya itirərək onda bir dəfə iştirak edirlər.

Dəyişən istehsal aktivləri təbii formada istehsala daxil olur və istehsal prosesində tamamilə istehlak olunur. Yaradılan məhsula öz dəyərini tamamilə köçürürlər.

dövriyyə fondları malların dövriyyəsi prosesinə xidmət göstərilməsi ilə bağlıdır. Onlar dəyərin formalaşmasında iştirak etmirlər, lakin onun daşıyıcılarıdırlar. Tamamlandıqdan, hazır məhsulun istehsalı və satışı başa çatdıqdan sonra dövriyyə vəsaitlərinin dəyəri (işlərin, xidmətlərin) bir hissəsi kimi ödənilir. Bu, müəssisə vəsaitlərinin fasiləsiz dövriyyəsi hesabına həyata keçirilən istehsal prosesinin sistemli şəkildə bərpasına imkan yaradır.

Dövriyyə kapitalının strukturu- dövriyyə vəsaitlərinin ayrı-ayrı elementləri arasında faizlə ifadə olunan nisbətdir. Şirkətlərin dövriyyə kapitalının strukturlarındakı fərq bir çox amillərlə, xüsusən də təşkilatın fəaliyyətinin xüsusiyyətləri, biznesin aparılması, təchizat və marketinq şərtləri, təchizatçıların və istehlakçıların yerləşməsi, istehsal xərclərinin strukturu ilə müəyyən edilir.

• (xammal, əsas materiallar və alınmış yarımfabrikatlar, köməkçi materiallar, yanacaq, qablar, ehtiyat hissələri və s.);
• xidmət müddəti bir ildən çox olmayan və ya dəyəri 100 dəfədən çox olmayan (üçün büdcə təşkilatları- ayda müəyyən edilmiş minimum əmək haqqının 50 misli (azqiymətli istehlak malları və alətlər);
• yarımçıq istehsal və öz istehsalı olan yarımfabrikatlar (istehsal prosesinə daxil olmuş əmək obyektləri: emal və ya yığılma prosesində olan materiallar, hissələr, birləşmələr və məmulatlar, habelə öz istehsalı olan tam hazır olmayan yarımfabrikatlar. müəssisənin bəzi emalatxanalarında istehsalla başa çatdırılmış və həmin və ya müəssisələrin digər sexlərində sonrakı emal edilməli olan);
• Gələcək xərclər(dövriyyə kapitalının qeyri-maddi elementləri, o cümlədən hazırlıq və inkişaf xərcləri yeni məhsullar, bu dövrdə istehsal olunan, lakin gələcək dövrün məhsullarına aid olan; məsələn, yeni məhsul növləri üçün texnologiyanın layihələndirilməsi və işlənib hazırlanması, avadanlıqların yenidən təşkili üçün xərclər).

dövriyyə fondları

dövriyyə fondları- tədavül sferasında fəaliyyət göstərən müəssisənin vəsaitləri; dövriyyə kapitalının bir hissəsidir.

• hazır məhsul, göndərilmiş, lakin haqqı ödənilməmiş mal ehtiyatlarına qoyulmuş müəssisə vəsaitləri;
• hesablaşmalarda vəsait;
• nağd pul kassada və hesablarda.

İstehsalda istifadə olunan dövriyyə vəsaitlərinin miqdarı əsasən məhsulların istehsalı üçün istehsal dövrlərinin müddəti, texnologiyanın inkişaf səviyyəsi, texnologiyanın təkmilləşdirilməsi və əməyin təşkili ilə müəyyən edilir. Dövriyyə fondlarının miqdarı əsasən məhsulların satışının şərtlərindən və məhsulların tədarükü və marketinq sisteminin təşkili səviyyəsindən asılıdır.

Dövriyyə kapitalı daha mobil hissədir.

Hər birində dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsi üç mərhələdən keçir: pul, istehsal və əmtəə.

Fasiləsiz prosesi təmin etmək üçün müəssisə gələcək istehsalını və ya şəxsi istehlakını gözləyən dövriyyə vəsaitlərini və ya maddi dəyərləri formalaşdırır. Ehtiyatlar dövriyyə aktivlərinin maddələri arasında ən az likvid olan maddədir. Aşağıdakı inventar qiymətləndirmə üsullarından istifadə olunur: alınmış malların hər bir vahidi üçün; orta maya dəyərinə görə, xüsusən də orta çəkili xərcə, hərəkətli ortalamaya görə; ilk satınalmaların dəyəri ilə; ən son alışların bahasına. Dövriyyə vəsaitlərinin ehtiyatlar kimi uçot vahidi partiya, bircins qrup, maddə nömrəsidir.

• Sığorta ehtiyatları- təmin edilənlərlə müqayisədə tədarükün azaldığı hallarda istehsalın və istehlakın fasiləsiz təchizatı üçün nəzərdə tutulmuş ehtiyatlar ehtiyatı.
• Cari səhmlər- müəssisənin cari tələbatını ödəmək üçün xammal, material və ehtiyat ehtiyatları.
• Hazırlıq ehtiyatları- xammal hər hansı emaldan keçməlidirsə, istehsal dövründən asılı ehtiyatlar zəruridir.
• köçürmə ehtiyatları- istifadə olunmamış cari ehtiyatların növbəti dövrə köçürülən hissəsi.

Dövriyyə kapitalı istehsalın bütün mərhələlərində və bütün formalarında eyni vaxtda olur ki, bu da onun fasiləsizliyini və müəssisənin fasiləsiz fəaliyyətini təmin edir. Ritm, uyğunluq və yüksək performans əsasən ondan asılıdır optimal ölçülər dövriyyə kapitalı(dövriyyədə olan istehsal fondları və tədavül fondları). Buna görə də, cari aid olan dövriyyə kapitalının normallaşdırılması prosesi maliyyə planlaşdırması müəssisədə. Dövriyyə vəsaitlərinin normalaşdırılması rasional istifadənin əsasını təşkil edir məişət fondları firmalar. Bu, daimi minimum ehtiyatların yaradılması üçün zəruri olan onların istehlakı üçün ağlabatan norma və standartların işlənib hazırlanmasından ibarətdir. fasiləsiz əməliyyat müəssisələr.

Dövriyyə kapitalının norması müəssisə tərəfindən iş üçün daim tələb olunan onların minimum təxmini miqdarını müəyyən edir. Dövriyyə vəsaitlərinin normasının doldurulmaması istehsalın azalmasına, məhsulların istehsalında və satışında fasilələr səbəbindən istehsal proqramının yerinə yetirilməməsinə səbəb ola bilər.

Normallaşdırılmış dövriyyə kapitalı- müəssisə tərəfindən planlaşdırılan ehtiyatların həcmi, bitməmiş istehsalat və anbarlardakı hazır məhsulların qalığı. Dövriyyə vəsaitlərinin ehtiyat norması əsas vəsaitlərin istehsal fondunda olduğu vaxtdır (günlər). O, aşağıdakı ehtiyatlardan ibarətdir: nəqliyyat, hazırlıq, cari, sığorta və texnoloji. Dövriyyə kapitalının nisbəti, bir şirkət, firma üçün təhvil-təslim inventar yaratmaq və ya saxlamaq və işin davamlılığını təmin etmək üçün lazım olan nağd pul da daxil olmaqla dövriyyə kapitalının minimum miqdarıdır.

Dövriyyə kapitalının formalaşma mənbələri mənfəət, kreditlər (bank və kommersiya, yəni təxirə salınmış ödəniş), səhm (nizamnamə) kapitalı, töhfələri paylaşın, büdcə vəsaitləri, yenidən bölüşdürülmüş resurslar (sığorta, şaquli idarəetmə strukturları), kreditor borcları və s.

Dövriyyə vəsaitlərindən istifadənin səmərəliliyi təsir göstərir maliyyə nəticələri müəssisə fəaliyyəti. Onun təhlilində aşağıdakı göstəricilərdən istifadə olunur: öz dövriyyə vəsaitlərinin mövcudluğu, öz və borc vəsaitləri arasında nisbət, müəssisənin ödəmə qabiliyyəti, onun likvidliyi, dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsi və s.. Dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsi dedikdə, vəsaitlərin istehsalın və tədavülün ayrı-ayrı mərhələlərindən ardıcıl olaraq keçmə müddəti.

Dövriyyə kapitalının dövriyyəsinin aşağıdakı göstəriciləri fərqləndirilir:

• dövriyyə nisbəti;
• bir döngənin müddəti;
• dövriyyə kapitalından istifadə əmsalı.

Dövriyyə nisbəti(dövriyyə sürəti) dövriyyə vəsaitlərinin orta dəyəri üzrə məhsulların satışından əldə edilən gəlirin məbləğini xarakterizə edir. Bir döngənin müddəti günlərlə təhlil edilən dövr üçün günlərin sayının (30, 90, 360) dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsinə bölünməsi əmsalına bərabərdir. Dövriyyə nisbətinin qarşılıqlılığı 1 rubl üçün avans edilmiş dövriyyə kapitalının miqdarını göstərir. məhsulların satışından əldə edilən gəlirlər. Bu nisbət dövriyyədə olan vəsaitlərin yüklənmə dərəcəsini xarakterizə edir və adlanır dövriyyə kapitalından istifadə əmsalı. Dövriyyə vəsaitlərinin yük əmsalının dəyəri nə qədər aşağı olarsa, dövriyyə vəsaitlərindən bir o qədər səmərəli istifadə olunur.

Müəssisənin aktivlərinin, o cümlədən dövriyyə vəsaitlərinin idarə edilməsinin əsas məqsədi müəssisənin sabit və kifayət qədər ödəmə qabiliyyətini təmin etməklə, qoyulmuş kapitalın gəlirliliyini maksimuma çatdırmaqdır. Davamlı ödəmə qabiliyyətini təmin etmək üçün müəssisənin hesabında həmişə cari ödənişlər üçün dövriyyədən çıxarılan müəyyən məbləğdə pul olmalıdır. Vəsaitlərin bir hissəsi yüksək likvidli aktivlər şəklində yerləşdirilməlidir. Müəssisənin dövriyyə kapitalının idarə edilməsi baxımından mühüm vəzifə dövriyyə vəsaitlərinin müvafiq ölçüsünü və strukturunu saxlamaqla ödəmə qabiliyyəti ilə rentabellik arasında optimal balansı təmin etməkdir. Öz və borc götürülmüş dövriyyə kapitalının optimal nisbətini qorumaq da lazımdır, çünki bu birbaşa təsir göstərir maliyyə sabitliyi və müəssisənin müstəqilliyi, yeni kreditlər əldə etmək imkanı.

Dövriyyə kapitalının dövriyyəsinin təhlili (təşkilatın biznes fəaliyyətinin təhlili)

dövriyyə kapitalı- bunlar istehsal və tədavül prosesinin fasiləsizliyini qorumaq üçün təşkilatlar tərəfindən irəli sürülən və onların hərəkətinə başladıqları eyni pul formasında məhsulların satışından əldə edilən gəlirlərin bir hissəsi kimi geri qaytarılan vəsaitlərdir.

Dövriyyə vəsaitlərinin istifadəsinin səmərəliliyini qiymətləndirmək üçün dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsi göstəricilərindən istifadə olunur. Əsas olanlar aşağıdakılardır:

• günlərdə bir dövriyyənin orta müddəti;
• dövriyyə vəsaitlərinin müəyyən müddət ərzində (il, yarımil, rüb) həyata keçirdiyi dövriyyələrin sayı (sayı), əks halda - dövriyyə əmsalı;
• satılan məhsulun 1 rublu üçün işləyən dövriyyə kapitalının miqdarı (dövriyyə kapitalından istifadə əmsalı).

Əgər dövriyyə kapitalı dövrün bütün mərhələlərindən keçərsə, məsələn, 50 gün ərzində dövriyyənin ilk göstəricisi (bir dövriyyənin günlərlə orta müddəti) 50 gün olacaqdır. Bu göstərici materialların alındığı andan bu materiallardan hazırlanan məhsulların satışı anına qədər keçən orta vaxtı təxminən xarakterizə edir. Bu göstərici aşağıdakı düsturla müəyyən edilə bilər:

• П - günlərdə bir növbənin orta müddəti;
• SO - hesabat dövrü üçün dövriyyə vəsaitlərinin orta qalığı;
• P - bu dövr üçün məhsulların satışı (əlavə dəyər vergisi və aksizlər çıxılmaqla);
• B - hesabat dövründəki günlərin sayı (ildə - 360, rübdə - 90, ayda - 30).

Belə ki, bir dövriyyənin günlərlə orta müddəti məhsul satışı üzrə dövriyyə vəsaitlərinin orta qalığının bir günlük dövriyyəyə nisbəti kimi hesablanır.

Günlərlə bir dövriyyənin orta müddətinin göstəricisi başqa bir şəkildə hesablana bilər, belə ki, hesabat dövründəki təqvim günlərinin sayının bu dövr üçün dövriyyə kapitalı tərəfindən edilən dövriyyələrin sayına nisbəti, yəni. düstura görə: P \u003d B / CHO, burada CHO hesabat dövrü üçün dövriyyə kapitalı tərəfindən edilən dövriyyələrin sayıdır.

İkinci dövriyyə dərəcəsi- hesabat dövrü üçün dövriyyə kapitalı ilə həyata keçirilən dövriyyələrin sayı (dövriyyə əmsalı) - iki yolla da əldə edilə bilər:

• məhsul satışının əlavə dəyər vergisi və aksizlər çıxılmaqla dövriyyə vəsaitlərinin orta qalığına nisbəti kimi, yəni. düstura görə: CHO \u003d P / CO;
• hesabat dövründəki günlərin sayının günlərlə bir dövriyyənin orta müddətinə nisbəti kimi, yəni. düstura görə: CHO \u003d V / P .

Dövriyyənin üçüncü göstəricisi (satılmış məhsulun 1 rubluna aid edilən işlədilən dövriyyə kapitalının miqdarı və ya başqa şəkildə - dövriyyə vəsaitlərinin istifadə əmsalı) bir şəkildə dövriyyə kapitalının orta qalığının dövriyyəyə nisbəti kimi müəyyən edilir. müəyyən bir müddət ərzində məhsulların satışı, yəni. düstura görə: CO / R.

Bu göstərici qəpiklə ifadə olunub. Məhsulların satışından əldə edilən hər bir rublu almaq üçün dövriyyə kapitalının neçə qəpik xərcləndiyi barədə fikir verir.

Ən ümumi dövriyyənin ilk göstəricisidir, yəni. günlərdə bir dönüşün orta müddəti.

Çox vaxt dövriyyə ildə hesablanır.

Təhlil zamanı faktiki dövriyyə əvvəlki hesabat dövrünün dövriyyəsi ilə, təşkilatın standartları müəyyən etdiyi dövriyyə aktivləri növləri üçün isə planlaşdırılan dövriyyə ilə müqayisə edilir. Belə müqayisə nəticəsində dövriyyənin sürətlənməsi və ya ləngiməsinin qiyməti müəyyən edilir.

Təhlil edilən təşkilatda həm standartlaşdırılmış, həm də qeyri-standart dövriyyə kapitalı üzrə dövriyyə yavaşlamışdır. Bu, dövriyyə vəsaitlərindən istifadənin pisləşməsindən xəbər verir.

Dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsinin ləngiməsi ilə onların dövriyyəyə əlavə cəlb edilməsi (cəlb edilməsi) baş verir və sürətlənmə zamanı dövriyyə vəsaitləri dövriyyədən azad edilir. Dövriyyənin sürətləndirilməsi ilə əlaqədar sərbəst buraxılan və ya onun ləngiməsi nəticəsində əlavə olaraq cəlb edilən dövriyyə vəsaitlərinin miqdarı faktiki bir günlük satış dövriyyəsi ilə dövriyyənin sürətləndirildiyi və ya ləngidiyi günlərin hasili kimi müəyyən edilir.

Sürətlənmiş dövriyyənin iqtisadi effekti ondan ibarətdir ki, təşkilat eyni miqdarda dövriyyə vəsaiti ilə daha çox məhsul istehsal edə bilər və ya daha az dövriyyə vəsaiti ilə eyni həcmdə məhsul istehsal edə bilər.

Dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsinin sürətləndirilməsi yeni, mütərəqqi texnologiyanın istehsalata tətbiqi ilə əldə edilir texnoloji proseslər, istehsalın mexanikləşdirilməsi və avtomatlaşdırılması. Bu fəaliyyətlər istehsal dövrünün müddətinin azaldılmasına, eləcə də istehsalın və satışın həcminin artmasına kömək edir.

Bundan əlavə, dövriyyəni sürətləndirmək üçün vacibdir: hazır məhsulun logistika və marketinqinin rasional təşkili, məhsulların istehsalına və satışına xərclərə qənaət rejiminə riayət etmək, nağdsız ödəniş formalarından istifadə etmək. ödənişlərin sürətləndirilməsinə töhfə verən məhsullar və s.

Birbaşa təşkilatın cari fəaliyyətinin təhlili zamanı dövriyyə kapitalının dövriyyəsini sürətləndirmək üçün aşağıdakı ehtiyatları müəyyən etmək olar, bunlar aradan qaldırılmasından ibarətdir:

• artıq ehtiyatlar: 608 min rubl;
• alıcılar tərəfindən vaxtında ödənilməyən mallar: 56 min rubl;
• alıcılarla təhlükəsiz saxlanan mallar: 7 min rubl;
• dövriyyə kapitalının immobilizasiyası: 124 min rubl.

Ümumi ehtiyatlar: 795 min rubl.

Artıq müəyyən etdiyimiz kimi, bu təşkilatda bir günlük satış dövriyyəsi 64,1 min rubl təşkil edir. Beləliklə, təşkilatın dövriyyə kapitalının dövriyyəsini 795: 64,1 = 12,4 gün sürətləndirmək imkanı var.

Vəsaitlərin dövriyyə sürətinin dəyişməsinin səbəblərini öyrənmək üçün ümumi dövriyyənin nəzərdən keçirilən göstəriciləri ilə yanaşı, şəxsi dövriyyənin göstəricilərini də hesablamaq məqsədəuyğundur. Onlar dövriyyə aktivlərinin müəyyən növlərinə istinad edir və onların dövriyyəsinin müxtəlif mərhələlərində dövriyyə kapitalına sərf olunan vaxt haqqında təsəvvür yaradır. Bu göstəricilər günlərlə ehtiyatlar kimi hesablanır, lakin burada müəyyən bir tarixdəki qalıq (səhm) əvəzinə bu növ dövriyyə aktivlərinin orta qalığı götürülür.

Şəxsi dövriyyə dövrün bu mərhələsində dövriyyə kapitalının orta hesabla neçə gün olduğunu göstərir. Məsələn, xammal və əsas materialların şəxsi dövriyyəsi 10 gündürsə, bu o deməkdir ki, materialların təşkilatın anbarına daxil olduğu andan istehsalda istifadə olunduğu vaxta qədər orta hesabla 10 gün keçir.

Özəl dövriyyə göstəricilərinin ümumiləşdirilməsi nəticəsində biz ümumi dövriyyə göstəricisini əldə etməyəcəyik, çünki özəl dövriyyə göstəricilərini müəyyən etmək üçün müxtəlif məxrəclər (dövrlər) götürülür. Şəxsi və ümumi dövriyyənin göstəriciləri arasındakı əlaqəni ümumi dövriyyə ilə ifadə etmək olar. Bu göstəricilər dövriyyəyə hansı təsirin olduğunu müəyyən etməyə imkan verir. müəyyən növlərümumi dövriyyə göstəricisi üzrə dövriyyə kapitalı. Ümumi dövriyyənin şərtləri bu növ dövriyyə vəsaitlərinin (aktivlərinin) orta qalığının məhsul satışı üzrə bir günlük dövriyyəyə nisbəti kimi müəyyən edilir. Məsələn, xammal və əsas materialların ümumi dövriyyəsinin müddəti bərabərdir:

Xammal və əsas materialların orta qalığını məhsulların satışı üzrə bir günlük dövriyyəyə (əlavə dəyər vergisi və aksizlər istisna olmaqla) bölün.

Bu göstərici, məsələn, 8 gündürsə, bu o deməkdir ki, xammal və əsas materiallarla bağlı ümumi dövriyyə 8 gündür. Əgər ümumi dövriyyənin bütün şərtlərini yekunlaşdırsaq, nəticədə bütün dövriyyə vəsaitlərinin günlərlə ümumi dövriyyəsinin göstəricisi olacaqdır.

Nəzərdən keçirilənlərə əlavə olaraq digər dövriyyə göstəriciləri də hesablanır. Beləliklə, analitik təcrübədə inventar dövriyyəsi göstəricisindən istifadə olunur. Müəyyən bir dövr üçün səhmlərin dövriyyələrinin sayı aşağıdakı düsturla hesablanır:

İş və xidmətlər (mənfi və ) balans aktivinin ikinci bölməsinin "Səhmlər" maddəsi üzrə orta qiymətə bölünür.

Ehtiyatların dövriyyəsinin sürətlənməsi inventarların idarə edilməsinin səmərəliliyinin yüksəlməsindən, inventar dövriyyəsinin azalması isə onların həddindən artıq miqdarda yığılmasından, inventarların səmərəsiz idarə olunmasından xəbər verir. Kapitalın dövriyyəsini əks etdirən göstəricilər, yəni təşkilatın əmlakının formalaşma mənbələri də müəyyən edilir. Beləliklə, məsələn, kapitalın dövriyyəsi aşağıdakı düsturla hesablanır:

İl üzrə satış dövriyyəsi (əlavə dəyər vergisi və aksizlər çıxılmaqla) kapitalın orta illik dəyərinə bölünür.

Bu düstur öz kapitalından (nizamnamə, əlavə, ehtiyat kapital və s.) istifadənin səmərəliliyini ifadə edir. Bu, təşkilatın öz fəaliyyət mənbələri tərəfindən ildə həyata keçirilən dövriyyələrin sayı haqqında fikir verir.

İnvestisiya edilmiş kapitalın dövriyyəsi il üzrə məhsulların satışı üzrə dövriyyənin (əlavə dəyər vergisi və aksizlər çıxılmaqla) kapitalın və uzunmüddətli öhdəliklərin orta illik dəyərinə bölünməsidir.

Bu göstərici təşkilatın inkişafına qoyulan vəsaitlərdən istifadənin effektivliyini xarakterizə edir. O, il ərzində bütün uzunmüddətli mənbələr tərəfindən həyata keçirilən dövriyyələrin sayını əks etdirir.

Təhlil edərkən maliyyə vəziyyəti dövriyyə vəsaitlərinin istifadəsindən isə müəssisənin maliyyə çətinliklərinin hansı mənbələrdən ödənildiyini öyrənmək lazımdır. Əgər aktivlər dayanıqlı vəsait mənbələri ilə əhatə olunarsa, o zaman təşkilatın maliyyə vəziyyəti təkcə bu hesabat tarixində deyil, həm də yaxın gələcəkdə sabit olacaqdır. Davamlı mənbələr kifayət qədər miqdarda öz dövriyyə kapitalı hesab edilməlidir, qəbul edilmiş hesablaşma sənədləri üzrə tədarükçülərə olan təhvil-təslim borclarının azaldılmayan qalıqları, ödəmə müddəti çatmamış, büdcəyə ödənişlər üzrə daimi dövriyyə borcları, -digər kreditor borclarının bir hissəsinin, xüsusi təyinatlı fondların istifadə olunmamış qalıqlarının (yığım fondları və istehlak, və sosial sahə), məqsədli vəsaitlərin istifadə olunmamış qalıqları və s.

Təşkilatın maliyyə sıçrayışları qeyri-sabit vəsait mənbələri ilə əhatə olunarsa, hesabat tarixinə ödəmə qabiliyyətinə malikdir və hətta bank hesablarında pulsuz nağd pula sahib ola bilər, lakin qısa müddətdə onu maliyyə çətinlikləri gözləyir. Davamlı olmayan mənbələrə dövrün 1-ci günündə (balansın tarixi) mövcud olan, lakin bu müddət ərzində mövcud olmayan dövriyyə kapitalının mənbələri daxildir: vaxtı keçmiş əmək haqqı borcları, büdcədənkənar fondlara ayırmalar (artıq çox). müəyyən sabit dəyərlər), inventar əşyaları üzrə kreditlər üzrə banklara təminatsız borclar, qəbul edilmiş hesablaşma sənədləri üzrə ödəniş müddəti gəlməmiş tədarükçülərə olan borclar, dayanıqlı mənbələrə aid edilən məbləğlərdən artıq, habelə tədarükçülərə olan borclar. fakturasız tədarüklər, sabit vəsait mənbələrinə aid edilən məbləğdən artıq büdcəyə ödənişlər üzrə borclar.

Maliyyə nailiyyətlərinin (yəni, vəsaitlərin əsassız xərclənməsi) və bu irəliləyişləri əhatə edən mənbələrin yekun hesabını aparmaq lazımdır.

Təhlil təşkilatın maliyyə vəziyyətinin ümumi qiymətləndirilməsi və dövriyyə kapitalının dövriyyəsini sürətləndirmək və likvidliyi artırmaq və təşkilatın ödəmə qabiliyyətini gücləndirmək üçün ehtiyatları səfərbər etmək üçün tədbirlər planının hazırlanması ilə başa çatır. İlk növbədə, təşkilatın öz dövriyyə kapitalı ilə təhlükəsizliyini, onların təhlükəsizliyini və ona uyğun istifadəsini qiymətləndirmək lazımdır nəzərdə tutulan məqsəd. Daha sonra təşkilatın maliyyə intizamına uyğunluğu, ödəmə qabiliyyəti və likvidliyi, habelə bank kreditlərinin və digər təşkilatlardan alınan kreditlərin istifadəsinin və təminatının tamlığı ilə bağlı qiymətləndirmə aparılır. Həm kapitalın, həm də borc kapitalının daha səmərəli istifadəsi üçün tədbirlər nəzərdə tutulur.

Təhlil edilən təşkilatın dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsini 12,4 günə sürətləndirmək üçün ehtiyatı var (bu ehtiyat bu bənddə qeyd olunur). Bu ehtiyatı səfərbər etmək üçün artıq xammal ehtiyatlarının, əsas materialların, ehtiyat hissələrinin, digər inventarların və bitməmiş istehsalat ehtiyatlarının yığılmasına səbəb olan səbəblərin aradan qaldırılmasına nail olmaq lazımdır.

Bundan əlavə, dövriyyə vəsaitlərindən məqsədyönlü istifadəni təmin etmək, onların hərəkətsizləşməsinin qarşısını almaq lazımdır. Nəhayət, alıcılardan onlara göndərilən və pulu vaxtında ödənilməyən mallara görə ödənişlərin alınması, o cümlədən ödənişdən imtina etdiyinə görə mühafizə olunan malların alıcılarla birgə satışı dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsini də sürətləndirəcək.

Bütün bunlar təhlil edilən təşkilatın maliyyə vəziyyətini gücləndirməyə kömək edəcəkdir.

Dövriyyə vəsaitlərinin mövcudluğu və istifadəsi göstəriciləri

Dövriyyə vəsaitləri - bir istehsal tsiklində istehlak olunur, maddi cəhətdən məhsulun tərkibinə daxil edilir və dəyərini tamamilə ona köçürür.

Dövriyyə vəsaitlərinin mövcudluğu həm müəyyən bir tarixdə, həm də dövr üçün orta hesabla hesablanır.

Dövriyyə kapitalının hərəkətinin göstəriciləri onun il ərzində dəyişməsini - doldurulması və xaric edilməsini xarakterizə edir.

Dövriyyə kapitalının dövriyyə nisbəti

Bu, müəyyən bir dövr üçün satılan məhsulların dəyərinin eyni dövr üçün dövriyyə kapitalının orta qalığına nisbətidir:

Dövriyyə üçün= Dövr ərzində satılan malların dəyəri / Dövr üzrə dövriyyə kapitalının orta qalığı

Dövriyyə nisbəti nəzərdən keçirilən dövr üçün dövriyyə kapitalının orta qalığının neçə dəfə çevrildiyini göstərir. İqtisadi məzmun baxımından aktivlərin gəlirlilik dərəcəsinə bərabərdir.

Orta dövriyyə müddəti

Dövriyyə əmsalı və təhlil edilən müddət əsasında müəyyən edilir

Bir inqilabın orta müddəti= Göstəricinin müəyyən edildiyi ölçmə dövrünün müddəti / Dövriyyə kapitalının dövriyyəsi əmsalı

Dövriyyə kapitalının sabitləşmə əmsalı

Dəyər dövriyyə nisbəti ilə tərs mütənasibdir:

Saxlamağa keçin= 1 / Dövriyyə üçün

Konsolidasiya əmsalı = dövr üçün dövriyyə kapitalının orta qalığı / eyni dövr üçün satılan malların dəyəri

İqtisadi məzmununa görə kapital intensivliyi göstəricisinə bərabərdir. Təsbit əmsalı satılan məhsulun həcminin 1 rubluna dövriyyə kapitalının orta dəyərini xarakterizə edir.

Dövriyyə kapitalına ehtiyac

Müəssisənin dövriyyə vəsaitlərinə olan tələbatı dövriyyə vəsaitlərinin sabitləşmə əmsalı və bu göstəricilərin vurulması yolu ilə nəzərdə tutulan məhsul satışının həcmi əsasında hesablanır.

Dövriyyə vəsaitləri ilə istehsalın təhlükəsizliyi

Dövriyyə vəsaitlərinin faktiki ehtiyatının orta gündəlik istehlaka və ya ona olan orta gündəlik tələbata nisbəti kimi hesablanır.

Dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsinin sürətləndirilməsi müəssisənin səmərəliliyinin yüksəldilməsinə kömək edir.

Hesabat ilinin məlumatlarına görə, müəssisənin dövriyyə kapitalının orta qalığı 800 min rubl, müəssisənin cari topdansatış qiymətlərində il ərzində satılan məhsulların dəyəri isə 7200 min rubl təşkil etmişdir.

Dövriyyə əmsalını, bir dövriyyənin orta müddətini (günlərlə) və dövriyyə vəsaitlərinin təsbit əmsalını müəyyən edin.

• Dövriyyə üçün = 7200 / 800 = 9
• Orta dövriyyə müddəti = 365 / 9 = 40,5
• Kollektiv fondların sabitləşdirilməsi üçün \u003d 1/9 \u003d 0,111

Hesabat ili üçün müəssisənin dövriyyə kapitalının orta qalığı 850 min rubl, il ərzində satılan məhsulların dəyəri isə 7200 min rubl təşkil etmişdir.

Dövriyyə əmsalını və dövriyyə kapitalının sabitləşmə əmsalını müəyyən edin.

• Dövriyyə nisbəti = 7200 / 850 = ildə 8,47 dövriyyə
• Təsbit əmsalı = 850/7200 = 1 rubl satılan məhsul üçün 0,118 rubl dövriyyə kapitalı

Əvvəlki ildə satılan məhsulların dəyəri 2000 min rubl təşkil etdi və hesabat ilində bir dövriyyənin orta müddətinin 50 gündən 48 günə qədər azalması ilə əvvəlki illə müqayisədə 10% artdı.

Hesabat ilində dövriyyə vəsaitlərinin orta qalığını və onun əvvəlki illə müqayisədə dəyişməsini (%) müəyyən edin.

• Hesabat ilində satılan məhsulların dəyəri: 2000 min rubl * 1,1 = 2200 min rubl.

Dövriyyə kapitalının orta qalığı = Satılan məhsulların həcmi / Dövriyyə əmsalı

Dövriyyə üçün \u003d Təhlil olunan dövrün müddəti / Bir dövriyyənin orta müddəti

Bu iki düsturdan istifadə edərək düsturu əldə edirik

Dövriyyə vəsaitlərinin orta qalığı = Satılan məhsulların həcmi * Bir dövriyyənin orta müddəti / Təhlil olunan dövrün müddəti.

• Orta qalıq Əvvəlki ildə ümumi orta = 2000 * 50 / 365 = 274
• Orta balans Cari ildə ümumi orta = 2200 * 48 / 365 = 289

289/274 = 1,055 Hesabat ilində dövriyyə vəsaitlərinin orta qalığı 5,5% artıb.

Dövriyyə kapitalının sabitləşdirilməsinin orta əmsalının dəyişməsini və bu dəyişikliyə amillərin təsirini müəyyən edin.

Təminat = orta dövriyyə kapitalı balansı / satılan malların dəyəri

• Qrup üzrə konsolidasiya üçün əsas dövr = (10+5) / (40+50) = 15 / 90 = 0,1666
• Qrup hesabat dövrünü birləşdirmək üçün = (11 + 5) / (55 + 40) = 16 / 95 = 0,1684

Fiksasiya əmsalının ümumi dəyişməsi indeksi

• \u003d SO (orta qalıq)_1 / RP (satılan məhsullar)_1 - SO_0 / RP_0 \u003d 0,1684 - 0,1666 \u003d 0,0018

Dövriyyə vəsaitlərinin orta balansındakı dəyişikliklərdən konsolidasiya əmsalının dəyişmə indeksi

• \u003d (SO_1 / RP_0) - (SO_0 / RP_0) \u003d 0,1777 - 0,1666 \u003d 0,0111

Satılan məhsulların həcmindəki dəyişikliklərdən fiksasiya əmsalının dəyişmə indeksi

• \u003d (SO_1 / RP_1) - (SO_1 / RP_0) \u003d -0,0093

Fərdi indekslərin cəmi ümumi indeksə bərabər olmalıdır = 0,0111 - 0,0093 = 0,0018

Sürətin dəyişdirilməsi və satışın həcminin dəyişməsi nəticəsində dövriyyə vəsaitlərinin balansında ümumi dəyişikliyi və sərbəst buraxılan (cəlb edilmiş) dövriyyə vəsaitlərinin miqdarını müəyyən edin.

• Dövriyyə kapitalı balansında orta dəyişiklik = 620 - 440 = 180 (180 artdı)

Dövriyyə kapitalı balansında ümumi dəyişiklik indeksi (CO) \u003d (RP_1 * məhsul.1.turnota_1 / rübdə gün) - (RP_0 * məhsul.1.turnota_0 / rübdə gün)

• Hesabat rübündə 1 dövriyyənin müddəti = 620*90/3000 = 18,6 gün
• Əvvəlki rübdə 1 dövriyyənin müddəti = 440*90/2400 = 16,5 gün

Satılan məhsulların həcmindəki dəyişikliklərdən ƏS dəyişmə indeksi

• \u003d RP_1 * prod.1ob._0 / rüb - RP_0 * prod.1ob._0 / rüb \u003d 3000 * 16,5 / 90 - 2400 * 16,5 / 90 \u003d 110 (dövriyyə kapitalının balansının artması səbəbindən artım) satış həcmi)

Dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyə əmsalının dəyişməsindən əsas vəsaitlərin dəyişməsi indeksi

• = RP_1*məhsul.1rev._1 / rüb - RP_1*məhsul.1rev._0/rüb = 3000*18,6/90 - 3000*16,5/90 = 70

Müəssisənin iqtisadiyyatı: mühazirə qeydləri Dushenkina Elena Alekseevna

3. Dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsi və dövriyyəsi göstəriciləri

Dövriyyə kapitalı daimi hərəkətdədir. Bir istehsal dövrü ərzində formasını dəyişdirərək üç mərhələdən ibarət bir dövrə düzəldirlər.

Birinci mərhələdə müəssisələr tədarük olunan əmək məhsullarının hesabını ödəmək üçün pul xərcləyirlər. Pul şəklində olan dövriyyə vəsaitləri əmtəəyə keçir. İkinci mərhələdəəldə edilmiş dövriyyə vəsaitləri bilavasitə istehsal prosesinə daxil olur və əvvəlcə inventar və yarımfabrikatlara çevrilir, başa çatdıqdan sonra isə istehsalat prosesi- V hazır məhsullar. Üçüncü mərhələdə hazır məhsullar satılır, bunun nəticəsində istehsal sferasından dövriyyə vəsaitləri tədavül sferasına daxil olur və yenidən pul şəklini alır. Bu vəsaitlər yeni əmək obyektlərinin alınmasına yönəldilir və yeni dövrəyə daxil olur. Bu o demək deyil ki, dövriyyə kapitalı dövrənin bir mərhələsindən digərinə ardıcıl olaraq keçir. Əksinə, o, dövrənin hər üç mərhələsində eyni vaxtda olur. Hər an bir şey alınır, istehsal olunur, satılır və yenidən alınır. Məhsulların davamlılığını və fasiləsiz istehsalını və satışını təmin edən budur.

Dövriyyə kapitalının dövriyyəsi göstəriciləri:

Onlardan ən sadəsi dövriyyə kapitalının dövriyyə nisbəti. Müəyyən bir dövr üçün satılan malların dəyəri (satışdan əldə olunan gəlir) eyni dövr üçün dövriyyə kapitalının orta qalığına bölünməklə müəyyən edilir.

indeks günlərdə bir dövriyyənin orta müddəti. Bu göstəricinin əvvəlki ilə müqayisədə özəlliyi ondan ibarətdir ki, onun hesablandığı dövrün müddətindən asılı deyil. Günlərlə dövriyyənin müddəti T-nin (T günlərin göstəricilərinin müəyyən olunduğu dövrün müddətidir) dövriyyə əmsalına bölünməsi əmsalı kimi hesablana bilər. Maliyyə hesablamaları praktikasında, dövriyyə dərəcələrini hesablayarkən, hər hansı bir ayın otuz, dörddə bir - doxsan və bir il - 360 günə bərabər olan müddətini nəzərə almaq adətdir.

Kapitalın orta gündəlik dövriyyəsi- müəyyən dövr üçün satış gəliri (satılmış malın dəyəri) kimi, bu dövrdəki günlərin sayına bölünür.

Dövriyyə kapitalının sabitləşmə əmsalı- dövriyyə nisbətinin qarşılığı. Satış gəlirlərinin bir rublu üçün dövriyyə kapitalının orta qalığını xarakterizə edir.

Əmək obyektlərindən istifadənin səmərəliliyi göstərici ilə qiymətləndirilə bilər material istehlakı, bu, xammal, yanacaq, materialların dəyərinin istehsal həcminə (rubl ilə) nisbəti kimi müəyyən edilir. Əks adlanır maddi səmərəlilik və istehsal həcminin xammal, material, yanacağın maya dəyərinə nisbəti kimi hesablanır.

Müəssisənin iqtisadiyyatını müəyyən edən resursların ümumi həcminə görə əsas fondlardan sonra ikinci yeri dövriyyə vəsaitləri tutur. Dövriyyə vəsaitlərinin həcmi bazarın tələb etdiyi miqdarda məhsul istehsal etməyə kifayət etməli və eyni zamanda istehsal xərclərinin artmasına səbəb olmamalıdır.

13.3.2. Dövriyyə aktivlərinin hüquqi rejimi Dövriyyə aktivlərinin hüquqi rejimi cari aktivlərin saxlanması haqqında Əsasnamə ilə müəyyən edilir. mühasibat uçotu və maliyyə hesabatları Rusiya Federasiyası, Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin əmri ilə təsdiq edilmiş Mühasibat Uçotu Qaydaları