Faktor analizini necə aparmaq olar. İqtisadi hadisələrin əlaqəsi. Faktor təhlilinə giriş. Faktor təhlilinin növləri, onun əsas vəzifələri. İntizam üzrə kurs işi

Metodologiya faktor təhlili

Mövzu 5.

1. Faktor təhlilinin anlayışı, növləri və mərhələləri.

2. AHD-də amillərin sistemləşdirilməsi və təsnifatı.

3. Deterministik modelləşdirmə.

4. Amil modellərinin növləri və onların çevrilməsi yolları.

Müəssisələrin təsərrüfat fəaliyyətinin bütün hadisələri və prosesləri bir-biri ilə bağlıdır, bir-birindən asılıdır və bir-birindən asılıdır. Onların bəziləri birbaşa, digərləri isə dolayı yolla bağlıdır.

Hər bir hadisə həm səbəb, həm də nəticə kimi qəbul edilə bilər. Əgər bu və ya digər göstərici nəticə, bir və ya bir neçə səbəbin fəaliyyətinin nəticəsi hesab edilirsə və tədqiqat obyekti kimi çıxış edirsə, əlaqələri öyrənərkən ona deyilir. performans göstəricisi.

Faktorlar- effektiv göstəricinin davranışını müəyyən edən və onun dəyərinin dəyişməsinin səbəbləri kimi çıxış edən göstəricilər.

Hər bir performans göstəricisi bir çox amillərdən asılıdır. Effektiv göstəricinin dəyərinə amillərin təsiri nə qədər ətraflı öyrənilirsə, müəssisənin fəaliyyətinin təhlili və qiymətləndirilməsinin nəticələri bir o qədər dəqiq olur. Buna görə də, ACD-də vacib bir metodoloji məsələ, tədqiq olunanların miqyasına amillərin təsirinin öyrənilməsi və ölçülməsidir. iqtisadi göstəricilər Bu məqsədlə faktor analizi aparılır.

Faktor təhlili- effektiv göstəricinin dəyərinə amillərin təsirinin hərtərəfli və sistemli öyrənilməsi və ölçülməsi metodologiyası.

Faktor təhlilinin aşağıdakı növləri var:

I Tədqiq olunan əlaqələrin təbiətinə görə:

Deterministik faktor təhlili (fəaliyyət göstəricisi ilə amillər arasında əlaqə müəyyən edildikdə və funksional olduqda istifadə olunur, yəni y = f(x) kimi ifadə oluna bilər);

Stokastik amil təhlili (əməliyyat göstəricisi ilə amillərin əlaqəsini hədəf funksiyanı aydın şəkildə müəyyən etmək çətin olduqda, yəni natamam, ehtimal xarakterli (korrelyasiya) olduqda, yəni funksional asılılıq olmadıqda istifadə olunur). Korrelyasiya əlaqəsi ilə (x) arqumentindəki dəyişiklik digər amillərin birləşməsindən asılı olaraq (f) funksiyasındakı artımın bir neçə qiymətini verə bilər.

II Tədqiqat metodologiyasına görə:

Birbaşa faktor təhlili (deduktiv şəkildə aparılır - ümumidən xüsusiyə);

Əks faktor təhlili (səbəb əlaqəsi induksiya metodundan istifadə etməklə araşdırılır - xüsusidən ümumiyə);

III Təfərrüat baxımından:

bir səviyyəli (tabe olan göstəricilərin birinci mərhələsinin daha ətraflı təfərrüatları olmadan öyrənilməsi üçün);

Mənfəət \u003d Gəlir - s / s

Çoxsəviyyəli (amil modelinə daxil olan göstəricilərin mahiyyətini öyrənmək üçün onların tərkib elementlərinə təfərrüatlı şəkildə verilməsi).

Mənfəət \u003d Gəlir - s / s;

Mənfəət = Həcmi*(Qiymət 1) - Həcmi*(Dəyişən Xərclər 1) - Sabit Xərclər

IV Tədqiq olunan hadisələrin vəziyyətinə görə:

Statik (müəyyən bir tarixdə amillərin təsirini öyrənmək)

Dinamik (dinamikada səbəb-nəticə əlaqələrinin öyrənilməsi).

V Zamana görə (təhsil dövrünə görə):

Retrospektiv (keçən illərdə iqtisadi fəaliyyətin nəticələrinin dəyişməsinin səbəblərinin öyrənilməsi);

Perspektiv və ya proqnozlaşdırıcı (faktorların gələcəkdə fəaliyyət göstəricisinə təsirinin öyrənilməsi).

Faktor təhlilinin əsas mərhələləri:

1. Öyrənilən fəaliyyət göstəricilərinin təhlili üçün amillərin seçilməsi.

2. Amillərin öyrənilməsinə sistemli yanaşmanı təmin etmək məqsədilə onların təsnifatı və sistemləşdirilməsi.

3. Faktorlar və fəaliyyət göstəriciləri arasında əlaqənin modelləşdirilməsi.

4. Faktorların təsirinin hesablanması və effektiv göstəricinin qiymətinin dəyişməsində onların hər birinin rolunun qiymətləndirilməsi.

5. İqtisadi prosesləri idarə etmək üçün amil modelindən praktiki istifadə.

AHD-də amillərin sistemləşdirilməsi və təsnifatı.

İqtisadi fəaliyyətin təhlilinə sistemli yanaşma amillərin daxili və xarici əlaqələr, onların sistemləşdirilməsi (strukturlaşdırılması) vasitəsilə əldə edilən qarşılıqlı əlaqə və tabeçilik (iyerarxiya).

Strukturlaşdırma (sistemləşdirmə)- tədqiq olunan göstəricinin tərkib elementlər (amillər) toplusuna bölünməsi və onlar arasında qarşılıqlı əlaqənin və subordinasiyanın müəyyən edilməsi.

Strukturlaşdırma (sistemləşdirmə) - tədqiq olunan hadisələrin və ya obyektlərin onlar arasında qarşılıqlı əlaqə və subordinasiya müəyyən edilməklə müəyyən ardıcıllıqla yerləşdirilməsi.

AHD-də amillərin sistemləşdirilməsi struktur-məntiqi modelin qurulması yolu ilə həyata keçirilir ki, bu da təkcə öyrənilən amillərlə fəaliyyət göstəricisi arasında deyil, həm də amillərin özləri arasında əlaqənin mövcudluğunu və istiqamətini müəyyən etməyə imkan verir. fərqləndirmək deterministik Və stokastik struktur-məntiqi amil modelləri.

Deterministik faktorlar sistemi yaratmaq tədqiq olunan hadisəni onun böyüklüyünü müəyyən edən və funksional cəhətdən ondan asılı olan cəbri cəm, bölgü və ya bir neçə amillərin hasili kimi təqdim etmək deməkdir.

Deterministik amil sisteminin (modelinin) inkişafı mürəkkəb amilləri elementar olanlara təfərrüatlandırmaq yolu ilə əldə edilir ki, bu da artıq amillərə (və ya terminlərə) bölünə bilməz.

Faktorial sistemin işlənib hazırlanmasında əsas çətinlik cəbri cəmi, əmsal və ya bir neçə amilin hasili kimi təqdim oluna bilən ümumi amilləri tapmaq çətinliyidir. Bununla belə, AHD-də daha spesifik amillərin öyrənilməsi ümumi amillərin öyrənilməsindən daha böyük dəyərə malikdir.

Buna görə də, faktor təhlili metodunun təkmilləşdirilməsi, bir qayda olaraq, fəaliyyət göstəricisi ilə stoxastik əlaqədə olan spesifik amillərin qarşılıqlı əlaqədə öyrənilməsinə yönəldilməlidir.

Beləliklə, bir müəssisənin AHD-nin səmərəliliyini artırmaq üçün, müəyyən bir zamanda, faktor təhlili apararkən, deterministik faktor təhlilindən stoxastikə keçmək məcburiyyətində qalacağıq.

Stokastik amil təhlilində amillərin sistemləşdirilməsi də böyük rol oynayır, çünki sistemləşdirərkən tədqiq olunan göstəricilər arasında səbəb-nəticə əlaqələrinin olub-olmamasını müəyyən etmək, əlaqələrin istiqamətini, asılılıq formalarını öyrənmək mümkündür ki, bu da hər bir amilin təsir dərəcəsini təyin edərkən və təhlilin nəticələrini ümumiləşdirərkən çox vacibdir. .

Faktorları daha aydın sistemləşdirmək, onların fəaliyyət göstəricisinə təsirinin yerini, rolunu və dərəcəsini qiymətləndirmək üçün AHD-də bütün amillər bəzi meyarlara görə təsnif edilir.

Faktorların təsnifatının əlamətləri:

1. Təbiətinə görə:

- təbii və iqlim (kənd təsərrüfatına böyük təsir göstərir, in meşə təsərrüfatı) - onların təsirinin nəzərə alınması müəssisənin fəaliyyətinin nəticələrini daha dəqiq qiymətləndirməyə imkan verir;

- sosial-iqtisadi (işçilərin mənzil şəraiti, mədəni iş, işçilərin sağlamlığının yaxşılaşdırılması, kadrların təhsili) - bu amillər istehsal ehtiyatlarından daha dolğun istifadəyə və müəssisənin səmərəliliyinin artmasına kömək edir.;

- istehsal və təsərrüfat - resurslardan istifadənin tamlığını və səmərəliliyini, habelə müəssisənin yekun nəticələrini müəyyən edir.

2. Təsir dərəcəsinə görə:

Əsas (əhəmiyyətli) - fəaliyyət göstəricisinə ən çox təsir göstərir;

İkinci dərəcəli - performans göstəricisinə kiçik təsir göstərir.

Federal Təhsil Agentliyi

Dövlət təhsil müəssisəsi

ali peşə təhsili

Tambov Dövlət Universiteti G.R.Derjavina

İqtisadiyyat və İdarəetmə Akademiyası

İnşa

Mövzu üzrə statistik məlumatlar üzrə: “Amilli analiz metodu”

Tamamladı: 201-ci qrupun tələbəsi

Bukatina Anastasiya

Yoxladı: Zolotuxina V.N.

Tambov 2010

Qısa hekayə

Faktor təhlilinin vəzifələri və şərtləri

fırlanma proseduru. Faktorların təcrid edilməsi və şərhi

Biblioqrafiya

Faktor təhlili- dəyişənlərin dəyərləri arasındakı əlaqəni öyrənmək üçün istifadə olunan çoxdəyişənli statistik metod.

Qısa hekayə

Faktor analizi ilk dəfə psixometriyada yaranıb və hazırda təkcə psixologiyada deyil, neyrofiziologiyada, sosiologiyada, politologiyada, iqtisadiyyatda, statistikada və digər elmlərdə də geniş istifadə olunur. Faktor təhlilinin əsas ideyalarını ingilis psixoloqu və antropoloqu, yevgenikanın banisi, fərdi fərqlərin öyrənilməsinə də böyük töhfə verən Qalton F. (1822-1911) qoymuşdur. Ancaq bir çox elm adamı Faktor Analizinin inkişafına töhfə verdi. Psixologiyada Faktor Analizinin işlənib hazırlanması və tətbiqi aşağıdakı alimlər tərəfindən həyata keçirilmişdir: Spirman Ç. və filosof K.Pirson, əsasən F.Qaltonun ideyalarını inkişaf etdirmiş, Amerika riyaziyyatçısı Q.Hotellinqin müasir versiyasını hazırlamışlar. əsas komponent metodu. Şəxsiyyətin psixoloji nəzəriyyəsini inkişaf etdirmək üçün Faktor Analizindən geniş istifadə edən ingilis psixoloqu Eysenck G. də diqqətə layiqdir. Riyazi faktor analizi Hotelling, Harman, Kaiser, Thurstone, Tucker və başqaları tərəfindən hazırlanmışdır.Bu gün faktor analizi bütün statistik məlumatların işlənməsi paketlərinə - R, SPSS, SAS, Statistica və s.

Faktor təhlilinin vəzifələri və şərtləri

Faktor təhlili tədqiqatçının iki mühüm problemini həll etməyə imkan verir: ölçmə obyektini təsvir etmək hərtərəfli və eyni zamanda kompakt şəkildə. Faktor təhlilinin köməyi ilə müşahidə olunan dəyişənlər arasında korrelyasiyaların xətti statistik əlaqələrinin mövcudluğundan məsul olan gizli dəyişən amilləri müəyyən etmək mümkündür.

Məsələn, bir neçə şkala üzrə alınan balları təhlil edərkən tədqiqatçı onların bir-birinə bənzədiyini və yüksək korrelyasiya əmsalına malik olduğunu görür, alınan balların müşahidə olunan oxşarlığını izah edə bilən hansısa gizli dəyişənin olduğunu güman edə bilər. Bu gizli dəyişən adlanır amil. Bu amil digər dəyişənlərin çoxsaylı göstəricilərinə təsir göstərir ki, bu da bizi onu ən ümumi, daha yüksək sıra kimi ayırmağın mümkünlüyünə və zəruriliyinə gətirib çıxarır.

Beləliklə, faktor təhlilinin 2 məqsədini ayırd etmək olar:

dəyişənlər arasında əlaqələrin müəyyən edilməsi, onların təsnifatı, sözdə. "obyektiv R-təsnifat";

dəyişənlərin sayının azalması.

Ən əhəmiyyətli amilləri və nəticədə amil strukturunu müəyyən etmək üçün əsas komponentlər metodundan (PCA) istifadə etmək daha məqsədəuyğundur. Bu metodun mahiyyəti korrelyasiya edilmiş komponentləri əlaqəsiz amillərlə əvəz etməkdir. Metodun başqa bir vacib xüsusiyyəti, nəticələrin şərhini asanlaşdıran ən informativ əsas komponentləri məhdudlaşdırmaq və qalanlarını təhlildən çıxarmaq qabiliyyətidir. PCA-nın üstünlüyü həm də faktor analizinin yeganə riyazi əsaslandırılmış üsulu olmasıdır.

Faktor analizi 1 ola bilər) kəşfiyyat- faktorların sayı və onların yükləri haqqında fərziyyə olmadan gizli amil strukturunun öyrənilməsində həyata keçirilir; və 2) təsdiqedici, amillərin sayı və onların yükləri haqqında fərziyyələri yoxlamaq üçün nəzərdə tutulmuşdur (Qeyd 2). Faktor təhlilinin praktiki həyata keçirilməsi onun şərtlərinin yoxlanılmasından başlayır. Faktor təhlili üçün ilkin şərtlərə aşağıdakılar daxildir:

Bütün əlamətlər kəmiyyət olmalıdır.

Xüsusiyyətlərin sayı dəyişənlərin sayından iki dəfə çox olmalıdır.

Nümunə homojen olmalıdır.

İlkin dəyişənlər simmetrik olaraq paylanmalıdır.

Faktor təhlili korrelyasiya olunan dəyişənlər üzərində aparılır.

Təhlildə bir-biri ilə güclü korrelyasiyaya malik dəyişənlər bir amilə birləşdirilir, nəticədə dispersiya komponentlər arasında yenidən bölüşdürülür və amillərin ən sadə və aydın strukturu əldə edilir. Birləşdikdən sonra hər bir amil daxilindəki komponentlərin bir-biri ilə əlaqəsi digər amillərin komponentləri ilə əlaqəsindən daha yüksək olacaqdır. Bu prosedur həm də gizli dəyişənləri təcrid etməyə imkan verir ki, bu da sosial qavrayışların və dəyərlərin təhlilində xüsusilə vacibdir.

fırlanma proseduru. Faktorların təcrid edilməsi və şərhi

Faktor təhlilinin mahiyyəti amillərin fırlanması prosedurudur, yəni müəyyən bir üsula uyğun olaraq dispersiyanı yenidən bölüşdürür. Rotasiya baş verir ortoqonal Və əyri. Birinci növ fırlanmada, hər bir sonrakı amil əvvəlkilərdən qalan dəyişkənliyi maksimuma çatdıracaq şəkildə müəyyən edilir, buna görə də amillər bir-birindən müstəqil, əlaqəsiz olur (PCA bu tipə aiddir). İkinci növ, amillərin bir-biri ilə əlaqəli olduğu transformasiyadır. Çaplı fırlanmanın üstünlüyü ondan ibarətdir ki, bunun nəticəsində ortoqonal amillər əldə edildikdə, bu ortoqonallığın onlara həqiqətən xas olduğuna və süni şəkildə təqdim olunmadığına əmin olmaq olar. Lakin ortoqonal fırlanmaların məqsədi faktor yüklərinin sadə strukturunu müəyyən etməkdirsə, əksər çəp fırlanmaların məqsədi ikinci dərəcəli amillərin sadə strukturunu müəyyən etməkdir, yəni xüsusi hallarda əyilmə fırlanmalarından istifadə edilməlidir. Buna görə də ortoqonal fırlanmaya üstünlük verilir. Hər iki rejimdə təxminən 13 fırlanma üsulu var, beşi SPSS 10 statistik proqramında mövcuddur: üç ortoqonal, bir oblik və bir kombinə edilmiş, lakin bütün ortoqonal üsullar arasında ən çox yayılmışdır. varimax". Varimax metodu hər bir amil üçün kvadrat yüklərin yayılmasını maksimum dərəcədə artırır ki, bu da amil yüklərinin böyük və kiçik dəyərlərinin azalmasına səbəb olur. Nəticədə, hər bir faktor üçün ayrıca sadə bir quruluş əldə edilir.

Faktor təhlilinin əsas problemi əsas amillərin seçilməsi və şərh edilməsidir. Komponentləri seçərkən tədqiqatçı adətən əhəmiyyətli çətinliklərlə qarşılaşır, çünki amilləri seçmək üçün birmənalı meyar yoxdur və buna görə də burada nəticələrin subyektiv şərhi qaçılmazdır. Faktorların sayını təyin etmək üçün tez-tez istifadə olunan bir neçə meyar var. Onlardan bəziləri digərlərinə alternativdir və bu meyarlardan bəziləri birlikdə istifadə oluna bilər ki, biri digərini tamamlayır:

Kayzer meyarı və ya öz dəyər testi. Bu meyar Kaiser tərəfindən təklif edilmişdir və yəqin ki, ən çox istifadə olunan meyardır. Yalnız özəl dəyərləri 1-ə bərabər və ya daha çox olan amillər seçilir.Bu o deməkdir ki, amil ən azı bir dəyişəninkinə ekvivalent olan dispersiyanı vurğulamırsa, o, buraxılır.

Scree meyarı və ya süzmə meyarı. Bu, psixoloq Cattell tərəfindən irəli sürülən qrafik metoddur. Öz dəyərləri sadə bir qrafik kimi göstərilə bilər. Cattell, soldan sağa öz dəyərlərin azalmasının mümkün qədər yavaşladığı qrafikdə bir yer tapmağı təklif etdi. Ehtimal edilir ki, bu nöqtənin sağında yalnız “faktorial çöküntü” yerləşmişdir – “scrae” qayalı yamacın aşağı hissəsində toplanan qaya parçaları üçün geoloji termindir. Lakin bu meyar olduqca subyektivdir və əvvəlki meyardan fərqli olaraq statistik əsassızdır. Hər iki meyarın çatışmazlıqları ondan ibarətdir ki, birincisi bəzən həddən artıq çox faktoru özündə saxlayır, ikincisi isə əksinə, çox az faktoru saxlaya bilər; lakin, hər iki meyar kifayət qədər yaxşıdır normal şərait nisbətən az amillər və çoxlu dəyişənlər olduqda.

Təcrübədə vacib bir sual yaranır: nəticədə alınan həll nə vaxt mənalı şəkildə şərh edilə bilər. Bununla bağlı daha bir neçə meyardan istifadə edilməsi təklif edilir.

Əhəmiyyət meyarı. Xüsusilə populyasiya modeli məlum olduqda və ikinci dərəcəli faktorlar olmadıqda təsirli olur. Lakin meyar modeldə dəyişiklikləri axtarmaq üçün uyğun deyil və yalnız ən kiçik kvadratlar və ya maksimum ehtimal metodundan istifadə edərək amil analizində həyata keçirilir.

Təkrarlana bilən variasiya payı meyarı. Faktorlar deterministik dispersiya nisbətinə görə sıralanır, dispersiya faizi əhəmiyyətli olmadıqda, hasilat dayandırılmalıdır. Müəyyən edilmiş amillərin yayılmasının 80% -dən çoxunu izah etməsi arzu edilir. Kriteriyanın çatışmazlıqları: birincisi, seçim subyektivdir, ikincisi, məlumatların spesifikliyi elə ola bilər ki, bütün əsas amillər toplu şəkildə istənilən səpilmə faizini izah edə bilməz. Buna görə də, əsas amillər birlikdə ən azı 50,1% dispersiyanı izah etməlidir.

Şərh edilə bilənlik və dəyişməzlik meyarı. Bu meyar statistik dəqiqliyi subyektiv maraqlarla birləşdirir. Onun fikrincə, əsas amilləri ayırd etmək olar ki, onların aydın şərhi mümkün olsun. Bu, öz növbəsində, faktor yüklərinin böyüklüyündən asılıdır, yəni bir amilin ən azı bir güclü yükü varsa, onu şərh etmək olar. Əks variant da mümkündür - güclü yüklər varsa, lakin şərh çətindirsə, bu komponentdən imtina etmək üstünlük təşkil edir.

Təcrübə göstərir ki, fırlanma faktor fəzasının strukturunda əhəmiyyətli dəyişikliklər yaratmadısa, bu, onun sabitliyini və məlumatların sabitliyini göstərir. Daha iki seçim mümkündür: 1). dispersiyanın güclü yenidən bölüşdürülməsi gizli faktorun müəyyən edilməsinin nəticəsidir; 2). çox cüzi dəyişiklik (yükün onda biri, yüzdə biri və ya mində biri) və ya ümumiyyətlə olmaması, yalnız bir amil güclü korrelyasiyaya malik ola bilər - bir faktorlu paylanma. Sonuncu, məsələn, bir neçə olduqda mümkündür sosial qruplar, lakin onlardan yalnız birində arzu olunan mülk var.

Faktorların iki xüsusiyyəti var: izah edilən dispersiya miqdarı və yük. Onları həndəsi bənzətmə nöqteyi-nəzərindən nəzərdən keçirsək, onda birinciyə gəlincə, qeyd edirik ki, OX oxu boyunca uzanan amil dispersiyanın (birinci əsas amil) 70%-ə qədərini izah edə bilər, eyni zamanda uzanan amili. OY oxu 30%-dən çox olmayan (ikinci əsas amil) müəyyən edə bilər. Yəni ideal vəziyyətdə, bütün dispersiya göstərilən paylarla iki əsas amillə izah edilə bilər. Tipik bir vəziyyətdə, iki və ya daha çox əsas amil ola bilər, eyni zamanda şərh edilə bilməyən dispersiyanın (həndəsi təhrif) əhəmiyyətsizliyinə görə təhlildən çıxarılan bir hissəsi də var. Yüklər, yenə də həndəsə nöqteyi-nəzərindən OX və OY oxları üzərindəki nöqtələrdən proyeksiyalardır (üç və ya daha çox faktor quruluşu ilə, həmçinin OZ oxunda). Proqnozlar korrelyasiya əmsalları, nöqtələr müşahidələrdir, ona görə də amil yükləri assosiasiya ölçüləridir. Pearson əmsalı R ≥ 0.7 ilə korrelyasiya güclü hesab edildiyi üçün yüklərdə yalnız güclü birləşmələrə diqqət yetirilməlidir. Faktor yükləri xüsusiyyətə malik ola bilər bipolyarlıq- bir amildə müsbət və mənfi göstəricilərin olması. Əgər bipolyarlıq varsa, o zaman faktoru təşkil edən göstəricilər ikitərəfli olur və əks koordinatlarda olur.

Faktor təhlili üsulları:

əsas komponent metodu

korrelyasiya təhlili

maksimum ehtimal üsulu

Biblioqrafiya:

fərdi fərqlər. Colin Cooper. Moskva, Aspect Press, 2000, 527 səh.

Psixologiyada ölçmə. A. N. Qusev, Ç. A. İzmailov, M. B. Mixalevskaya. Moskva, Smysl, 1997, 287 səh.

Psixoloqlar üçün faktor analizi. O. V. Mitina, I. B. Mixaylovskaya. Moskva, Tədris-metodiki kolleksiyaçı Psixologiya, 2001, 169 səh.

Statistik təhlil: kompüter dəstəkli yanaşma. A. Afifi, S. Eisen. Moskva, Mir, 1982, 488 səh.

Faktorial, diskriminant və klaster analizi, əsərlər toplusu, red. Enyukova I. S. Moskva, Maliyyə və Statistika, 1989, 215 s.

Sosioloqlar üçün SPSS. Patsiorkovskiy V.V., Patsiorkovskaya V.V. DərslikİSEPN RAS, Moskva, 2005, 433 səh.

SPSS: İnformasiya Emalı Sənəti. Statistik məlumatların təhlili və gizli nümunələrin bərpası. Buyul A., Tsefel P. SPb., DiaSoftUP MMC, 2002, 603 səh.

Elektron dərslik statistika üzrə. Moskva, StatSoft. WEB: www.statsoft.ru/home/textbook/default.htm.

İstənilən sosial-iqtisadi sistemin fəaliyyəti (bura fəaliyyət göstərən müəssisə daxildir) daxili və xarici amillər kompleksinin mürəkkəb qarşılıqlı təsirində baş verir. Amil- hər hansı bir prosesin və ya hadisənin mahiyyətini və ya əsas xüsusiyyətlərindən birini müəyyən edən səbəb, hərəkətverici qüvvədir.

Amil analizi altında amillərin fəaliyyət göstəricilərinin miqyasına təsirinin kompleks və sistemli öyrənilməsi və ölçülməsi metodologiyasına aiddir.

Ümumiyyətlə, aşağıdakı əsas mərhələlər (tapşırıqlar) amil təhlili:

Təhlilin məqsədinin qoyulması.

Öyrənilən fəaliyyət göstəricilərini müəyyən edən amillərin seçilməsi.

Təsərrüfat fəaliyyətinin nəticələrinə təsirinin öyrənilməsinə kompleks və sistemli yanaşmanı təmin etmək məqsədilə amillərin təsnifatı və sistemləşdirilməsi.

Faktorlar və fəaliyyət göstəricisi arasında asılılıq formasının müəyyən edilməsi.

Performans və amil göstəriciləri arasında əlaqənin modelləşdirilməsi.

Faktorların təsirinin hesablanması və effektiv göstəricinin qiymətinin dəyişməsində onların hər birinin rolunun qiymətləndirilməsi.

Amil modeli ilə işləmək (iqtisadi prosesləri idarə etmək üçün onun praktiki istifadəsi).

Başqa sözlə, metod tapşırığı- müşahidə olunan dəyişkənliyi müəyyən edən çoxlu sayda əlamət və ya səbəblərdən minimal məlumat itkisi ilə az sayda ən vacib dəyişənlərə (amillərə) keçid (riyazi aparat baxımından deyil, mahiyyətcə oxşar olan üsullar - komponent analiz, kanonik analiz və s.).

Metod yaranıb və əvvəlcə psixologiya və antropologiya problemlərində (19-20-ci əsrlərin sonunda) inkişaf etdirilib, lakin indi onun tətbiq dairəsi daha genişdir.

Faktor təhlilinin məqsədi

Faktor təhlili- amillərin nəticəyə təsirinin müəyyən edilməsi - qərarların qəbulu üçün şirkətlərin təsərrüfat fəaliyyətinin təhlilində ən güclü metodoloji həllərdən biridir. Menecerlər üçün - əlavə bir arqument, əlavə bir "nöqteyi-nəzəri".

Faktor təhlilindən istifadənin mümkünlüyü

Bildiyiniz kimi, hər şeyi təhlil edə bilərsiniz və sonsuza qədər. Birinci mərhələdə sapmaların təhlilini həyata keçirmək, zəruri və əsaslandırılmış hallarda isə müraciət etmək məsləhətdir amil üsulu təhlil. Bir çox hallarda, sapmanın "kritik" olduğunu başa düşmək üçün sadə bir sapma təhlili kifayətdir və onun təsirinin dərəcəsini bilmək ümumiyyətlə lazım olmadıqda.

Faktorlar bölünür daxili və xarici, müəssisənin fəaliyyətinə təsir edib-etməməsindən asılı olaraq. Təhlil diqqət mərkəzindədir daxili amillərşirkətin təsir edə biləcəyi.

Faktorlar bölünür obyektiv, insanların iradə və istəklərindən asılı olmayaraq və subyektiv, hüquqi və fiziki şəxslərin fəaliyyətindən təsirlənir.

Faktorlar yayılma dərəcəsinə görə bölünür ümumi və xüsusi. Ümumi amillər iqtisadiyyatın bütün sahələrində fəaliyyət göstərir. Spesifik amillər konkret sənaye və ya konkret müəssisə daxilində fəaliyyət göstərir.

Faktor təhlilinin növləri

Amil təhlilinin aşağıdakı növləri var:

1) Deterministik (funksional) - effektiv göstərici amillərin məhsulu, özəl və ya cəbri cəmi kimi təqdim olunur.

2) Stokastik (korrelyasiya) - performans və amil göstəriciləri arasında əlaqə natamam və ya ehtimal xarakterlidir.

3) Birbaşa (deduktiv) - ümumidən xüsusiyə.

4) Tərs (induktiv) - xüsusidən ümumiyə doğru.

5) Birpilləli və çoxmərhələli.

6) Statik və dinamik.

7) Retrospektiv və perspektiv.

Amil modelinin növündən asılı olaraq, faktor analizinin iki əsas növü var - deterministik və stokastik.

Deterministik faktor təhlili performans göstəricisi ilə əlaqəsi funksional olan amillərin təsirini öyrənmək üçün metodologiyadır, yəni amil modelinin performans göstəricisi məhsul, özəl və ya cəbri amillərin cəmi kimi təqdim edildikdə.

Bu tip amil təhlili ən çox yayılmışdır, çünki istifadəsi olduqca sadədir (stoxastik təhlillə müqayisədə) o, əsas amillərin məntiqini anlamağa imkan verir. müəssisənin inkişafı, onların təsirini kəmiyyətcə qiymətləndirmək, istehsalın səmərəliliyini artırmaq üçün hansı amilləri və hansı nisbətdə dəyişdirməyin mümkün və məqsədəuyğun olduğunu başa düşmək.

Deterministik faktor analizi kifayət qədər sərt prosedurlar ardıcıllığına malikdir:

1. iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmış deterministik faktor modelinin qurulması;

2. amil təhlili metodunun seçilməsi və onun həyata keçirilməsi üçün şəraitin hazırlanması;

3. modelin təhlili üçün hesablama prosedurlarının həyata keçirilməsi;

Deterministik faktor təhlilinin əsas üsulları

Zəncir əvəzetmə üsulu; Mütləq fərqlər metodu; Nisbi fərq metodu; İnteqral metod; Loqarifm üsulu.

Stokastik analiz funksional göstəricidən fərqli olaraq, fəaliyyət göstəricisi ilə əlaqəsi natamam, ehtimal (korrelyasiya) olan amillərin öyrənilməsi metodologiyasıdır. Stokastik metodun mahiyyəti qeyri-müəyyən və təqribi amillərlə stoxastik asılılıqların təsirinin ölçülməsindən ibarətdir. Stokastik üsul natamam (ehtimal) korrelyasiya ilə iqtisadi tədqiqatlar üçün istifadə etmək məqsədəuyğundur: məsələn, marketinq tapşırıqları üçün. Funksional (tam) asılılıq ilə, arqumentin dəyişməsi ilə, funksiyada müvafiq dəyişiklik həmişə baş verirsə, korrelyasiya əlaqəsi ilə arqumentdəki dəyişiklik funksiyanın artmasının bir neçə qiymətini verə bilər. müəyyən edən digər amillərin kombinasiyası üzrə bu göstərici. Məsələn, kapital-əmək nisbətinin eyni səviyyəsində əmək məhsuldarlığı müxtəlif müəssisələrdə eyni olmaya bilər. Bu göstəriciyə təsir edən digər amillərin optimal birləşməsindən asılıdır.

Stokastik modelləşdirmə müəyyən dərəcədə deterministik faktor analizinin əlavə və genişləndirilməsidir. Faktor təhlilində bu modellərdən üç əsas şəkildə istifadə olunur. səbəblər:

Sərt deterministik amil modelini qurmaq üçün istifadə edilə bilməyən amillərin təsirini öyrənmək lazımdır (məsələn, səviyyə maliyyə rıçaqları);

Eyni sərt deterministik modeldə birləşdirilə bilməyən mürəkkəb amillərin təsirini öyrənmək lazımdır;

Bir kəmiyyət göstəricisində (məsələn, elmi-texniki tərəqqinin səviyyəsi) ifadə edilə bilməyən mürəkkəb amillərin təsirini öyrənmək lazımdır.

Ayırmaq da lazımdır statik Və dinamik faktor təhlili. Birinci növ amillərin müvafiq tarix üçün fəaliyyət göstəricilərinə təsirini öyrənərkən istifadə olunur. Digər bir növ dinamikada səbəb-nəticə əlaqələrinin öyrənilməsi metodologiyasıdır.

Nəhayət, faktor analizi ola bilər retrospektiv keçmiş dövrlər üzrə fəaliyyət göstəricilərinin artmasının səbəblərini öyrənən və ümidverici amillərin davranışını və gələcəkdə performans göstəricilərini araşdıran.

Faktor təhlili birmərhələli və çoxmərhələli ola bilər. Birinci növ tabeliyin yalnız bir səviyyəsinin (bir mərhələnin) amillərini onların tərkib hissələrinə təfərrüatlandırmadan öyrənmək üçün istifadə olunur. Misal üçün, . Çoxmərhələli amil təhlilində a və b amilləri davranışlarını öyrənmək üçün onların tərkib elementlərinə təfərrüatlı şəkildə verilir. Faktorların təfərrüatları daha da davam etdirilə bilər. Bu zaman müxtəlif səviyyəli tabeçilik amillərinin təsiri öyrənilir.

Statik və dinamik faktor analizini də fərqləndirmək lazımdır.. Birinci növ amillərin müvafiq tarix üçün fəaliyyət göstəricilərinə təsirini öyrənərkən istifadə olunur. Digər bir növ dinamikada səbəb-nəticə əlaqələrinin öyrənilməsi metodologiyasıdır.

1. Faktor təhlilinin anlayışı, növləri və vəzifələri.

2. Deterministik təhlildə amillərin təsirinin ölçülməsi üsulları.

Hər bir performans göstəricisi çoxsaylı və müxtəlif amillərdən asılıdır. Effektiv göstəricinin dəyərinə amillərin təsiri nə qədər ətraflı öyrənilirsə, müəssisələrin işinin keyfiyyətinin təhlili və qiymətləndirilməsinin nəticələri bir o qədər dəqiq olur. Deməli, təhlildə mühüm metodoloji məsələ öyrənilən iqtisadi göstəricilərin dəyərinə amillərin təsirinin öyrənilməsi və ölçülməsidir.

Altında faktor analizi (diaqnostika) amillərin fəaliyyət göstəricilərinin miqyasına təsirinin metodologiyasına və sistemli öyrənilməsinə və ölçülməsinə aiddir.

Aşağıdakılar var amil analizinin növləri:

Deterministik (funksional) və stoxastik (korrelyasiya);

Birbaşa (deduktiv) və əks (induktiv);

Birpilləli və çoxmərhələli;

Statik və dinamik;

Retrospektiv və perspektiv (proqnoz).

Deterministik faktor təhlili fəaliyyət göstəricisi ilə əlaqəsi funksional xarakter daşıyan amillərin təsirini öyrənmək üçün metodologiyadır, yəni. effektiv göstərici faktorların məhsulu, özəl və ya cəbri cəmi kimi təqdim edilə bilər.

Stokastik amil təhlili fəaliyyət göstəricisi ilə əlaqəsi funksional göstəricidən fərqli olaraq natamam, ehtimal (korrelyasiya) olan amillərin təsirini öyrənmək üçün metodologiyadır. Arqumentin dəyişməsi ilə funksional asılılıq ilə funksiyada müvafiq dəyişiklik həmişə baş verirsə, korrelyasiya ilə arqumentdəki dəyişiklik digərlərinin birləşməsindən asılı olaraq funksiyanın artmasının bir neçə qiymətini verə bilər. bu göstəricini müəyyən edən amillər. Məsələn, kapital-əmək nisbətinin eyni səviyyəsində əmək məhsuldarlığı müxtəlif müəssisələrdə eyni olmaya bilər. Bu göstəriciyə təsir edən digər amillərin optimal birləşməsindən asılıdır.

At birbaşa amil təhlili, tədqiqat deduktiv şəkildə - ümumidən xüsusiyə doğru aparılır. Geri amil təhlili səbəb-nəticə əlaqələrini məntiqi induksiya üsulu ilə - özəl, fərdi amillərdən ümumi olanlara qədər öyrənir.

Faktor analizi ola bilər birpilləli və çoxmərhələli. Birinci növ tabeliyin yalnız bir səviyyəsinin (bir mərhələnin) amillərini onların tərkib hissələrinə təfərrüatlandırmadan öyrənmək üçün istifadə olunur. Məsələn, y = a - b. Çoxmərhələli amil təhlilində a və b amilləri davranışlarını öyrənmək üçün onların tərkib elementlərinə təfərrüatlı şəkildə verilir. Faktorların təfərrüatları daha da davam etdirilə bilər. Bu zaman müxtəlif səviyyəli tabeçilik amillərinin təsiri öyrənilir.

Statik təhlil faktorların müvafiq tarix üzrə fəaliyyət göstəricilərinə təsirini öyrənərkən istifadə olunur. Dinamik analiz dinamikada səbəb-nəticə əlaqələrini öyrənmək üçün bir texnikadır.

Retrospektiv amil təhlili keçmiş dövrlər üzrə fəaliyyət göstəricilərindəki dəyişikliklərin səbəblərini öyrənir və ümidverici - amillərin davranışını və gələcəkdə fəaliyyət göstəricilərini araşdırır.

Faktor təhlilinin əsas vəzifələri aşağıdakılardır:

öyrənilən fəaliyyət göstəricilərini müəyyən edən amillərin seçilməsi;

sistemli yanaşma imkanlarını təmin etmək məqsədilə amillərin təsnifatı və sistemləşdirilməsi;

· amillər arasında asılılıq formasının müəyyən edilməsi və: effektiv göstərici;

Fəaliyyət və amil göstəriciləri arasında əlaqənin modelləşdirilməsi;

amillərin təsirinin hesablanması və effektiv göstəricinin qiymətinin dəyişməsində onların hər birinin rolunun qiymətləndirilməsi;

· faktorial modellə işləmək, yəni. iqtisadi prosesləri idarə etmək üçün onun praktiki istifadəsi.

Bu və ya digər göstəricinin təhlili üçün amillərin seçilməsi bu sənayedə əldə edilmiş nəzəri və praktiki biliklər əsasında həyata keçirilir. Bunu edərkən, onlar adətən irəliləyirlər prinsip: nə qədər mürəkkəb amillər öyrənilsə, təhlilin nəticələri bir o qədər dəqiq olacaqdır.

Eyni zamanda nəzərə almaq lazımdır ki, əgər bu amillər kompleksi onların qarşılıqlı əlaqəsi nəzərə alınmadan, əsas müəyyən edənlər vurğulanmadan mexaniki məcmu hesab edilərsə, o zaman nəticələr səhv ola bilər. İqtisadi təhlildə amillərin fəaliyyət göstəricilərinin miqyasına təsirinin qarşılıqlı əlaqədə öyrənilməsi onların sistemləşdirilməsi yolu ilə həyata keçirilir.

Deterministik analizdə Fərdi amillərin fəaliyyət göstəricilərinin dəyişməsinə təsirinin miqyasını müəyyən etmək üçün aşağıdakı üsullardan istifadə olunur: zəncirvari əvəzetmə, indeks, mütləq fərqlər, nisbi fərqlər, mütənasib bölgü, inteqral və loqarifmlər.

Ən sadə deterministik riyazi modellər faktor analizində geniş istifadə olunur. Təhlil praktikasında müxtəlif növ və tipli modellərdən istifadə olunur.

Əlavə modellər göstəricilərin cəbri cəmidir və aşağıdakı formaya malikdir:

Belə modellərə, məsələn, istehsal xərcləri elementləri və məsrəf maddələri ilə birlikdə maya dəyəri göstəriciləri daxildir; ayrı-ayrı məhsulların buraxılışının həcmi və ya ayrı-ayrı bölmələr üzrə buraxılış həcmi ilə əlaqədə istehsal həcminin göstəricisi.

Ümumiləşdirilmiş formada multiplikativ modellər aşağıdakı düsturla təmsil oluna bilər.

Multiplikativ modelin nümunəsi iki faktorlu satış həcmi modelidir:

harada H - orta işçi sayı işçilər;

CB bir işçiyə düşən orta məhsuldarlıqdır.

Çox Modellər:

Çoxlu modelə misal olaraq malların dövriyyə dövrünün göstəricisidir (günlərlə) - T OB.T:

burada ST malların orta ehtiyatıdır;

RR - bir günlük satış həcmi.

Qarışıq modellər yuxarıda sadalanan modellərin birləşməsidir və xüsusi ifadələrlə təsvir edilə bilər:

Belə modellərin nümunələri 1 rubl üçün xərc göstəriciləridir. əmtəəlik məhsullar, gəlirlilik göstəriciləri və s.

Ən çox yönlü mürəkkəb deterministik modellər yoldur zəncir əvəzi. Onun mahiyyəti fərdi amillərin ümumi nəticəyə təsirinin ardıcıl nəzərə alınmasından ibarətdir. Eyni zamanda, əsas və ya planlaşdırılmış göstəricilər ardıcıl olaraq faktiki olanlarla əvəz olunur və dəyişdirildikdən sonra alınan yeni nəticə əvvəlki ilə müqayisə edilir.

Ümumiyyətlə, zəncirvari quraşdırma metodunun tətbiqi təsvir edilə bilər aşağıdakı şəkildə:

burada a 0 , b 0 , c 0 ümumiləşdirici göstərici y-yə təsir edən amillərin əsas qiymətləridir;

a 1 , b 1 , c 1 - faktorların faktiki dəyərləri;

y a , y b - müvafiq olaraq a, b amillərinin dəyişməsi ilə bağlı yaranan göstəricinin aralıq dəyişmələri.

Ümumi dəyişiklik ∆y=y 1 -y 0, digər amillərin sabit dəyərləri ilə hər bir amilin dəyişməsi nəticəsində yaranan göstəricidəki dəyişikliklərin cəmidir:

Mütləq fərq metodu zəncirvari əvəzetmə metodunun modifikasiyasıdır. Fərq üsulu ilə hər bir amilə görə effektiv göstəricinin dəyişməsi, seçilmiş əvəzetmə ardıcıllığından asılı olaraq, öyrənilən amilin baza və ya hesabat dəyəri ilə başqa bir amilin sapmasının məhsulu kimi müəyyən edilir:

Nisbi fərqlər metodu y = (a - c) x s formalı multiplikativ və qarışıq modellərdə effektiv göstəricinin artımına amillərin təsirini ölçmək üçün istifadə olunur. İlkin məlumatlarda faktorial göstəricilərin faizlə əvvəlcədən müəyyən edilmiş nisbi sapmalarının olduğu hallarda istifadə olunur.

x c-də y = a x tipli multiplikativ modellər üçün analiz texnikası aşağıdakı kimidir:

Hər birinin nisbi kənarlaşmasını tapın amil göstəricisi:

Effektiv göstərici y-nin hər bir faktora görə kənarlaşmasını müəyyən edin

Zəncirvari əvəzetmələr metodu və mütləq fərqlər metodu ümumi çatışmazlığa malikdir, onun mahiyyəti sonuncu amilin təsirinin ədədi dəyərinə əlavə olunan parçalanmayan qalığın görünüşüdür. Bu baxımdan, effektiv göstəricinin dəyişməsinə amillərin təsirinin miqyası bu və ya digər amilin deterministik modeldə yerləşdiyi yerdən asılı olaraq dəyişir.

Bu çatışmazlıqdan xilas olmaq üçün multiplikativ, çoxlu və qarışıq modellərdə deterministik faktor analizindən istifadə edilir. inteqralüsul. İnteqral metodun istifadəsi zəncirvari əvəzetmə üsulları, mütləq və nisbi fərqlərlə müqayisədə amillərin təsirinin hesablanmasında daha dəqiq nəticələr əldə etməyə və amillərin təsirinin qeyri-müəyyən qiymətləndirilməsinin qarşısını almağa imkan verir, çünki bu halda nəticələr amillərin modeldə yerləşməsindən asılı deyil, onların fəaliyyət göstəricisinə təcrid olunmuş təsirinə mütənasib olaraq onlar arasında parçalanan amillərin qarşılıqlı təsirindən formalaşan effektiv göstəricinin əlavə artması.

Bəzi hallarda, effektiv göstəricinin artmasına amillərin təsirinin miqyasını müəyyən etmək üçün metoddan istifadə edilə bilər. mütənasib bölgü. Məsələn, şirkətin aktivlərinin 200 min rubl artması səbəbindən aktivlərin gəlirliliyi 5% azalıb. Eyni zamanda, dövriyyədənkənar aktivlərin dəyəri 300 min rubl artdı, dövriyyə aktivləri isə 100 min rubl azaldı. Beləliklə, birinci amillə əlaqədar olaraq gəlirlilik səviyyəsi azaldı, ikincisinə görə isə artdı:

∆Р əsas = *300 = -7,5%;

∆Р təxminən \u003d * (-100) \u003d + 2,5%.

indeks metod verilmiş hadisənin səviyyəsinin onun keçmişdəki səviyyəsinə və ya əsas kimi götürülmüş oxşar hadisənin səviyyəsinə nisbətini ifadə edən nisbi göstəricilərə əsaslanır. İstənilən indeks hesabat dəyərini əsas dəyərlə müqayisə etməklə hesablanır.

Klassik problem həll olunur indeks üsulu, - sxem üzrə kəmiyyət və qiymət amillərinin satış həcminə təsirinin hesablanması:

∑q 1 p 1 - ∑q 0 p 0 = (∑q 1 p 0 - ∑q 0 p 0) + (∑q 1 p 1 - ∑q 1 p 0),

burada ∑q 1 p 0 - ∑q 0 p 0 kəmiyyətin təsiridir;

∑q 1 p 1 - ∑q 1 p 0 – qiymətə təsiri.

Sonra müvafiq illərin qiymətlərində götürülmüş satış həcmi (dövriyyəsi) indeksi aşağıdakı formada olur:

Və fiziki ticarət indeksi:

Giriş üsulu multiplikativ modellərdə amillərin təsirini ölçmək üçün istifadə olunur. Bu zaman hesablamanın nəticələri, inteqrasiya halında olduğu kimi, amillərin modeldə yerləşməsindən asılı deyil və inteqral metodla müqayisədə hesablamaların daha yüksək dəqiqliyi təmin edilir. İnteqrasiya zamanı amillərin qarşılıqlı təsirindən əlavə qazanc onlar arasında bərabər paylanırsa, loqarifmdan istifadə edərək, amillərin birləşmiş təsirinin nəticəsi hər bir amilin səviyyəyə təcrid olunmuş təsirinin payına mütənasib olaraq paylanır. effektiv göstəricidir. Bu onun üstünlüyü, dezavantajı isə tətbiq sahəsinin məhdud olmasıdır.

Maliyyə təhlili və proqnozlaşdırmada istifadə olunan əsas model növləri.

Növlərdən biri haqqında danışmağa başlamazdan əvvəl maliyyə təhlili- faktor təhlili, maliyyə təhlilinin nə olduğunu və onun məqsədlərinin nə olduğunu xatırlayın.

Maliyyə təhlili qiymətləndirmə üsuludur maliyyə vəziyyəti və göstəricilərin asılılığının və dinamikasının öyrənilməsinə əsaslanan təsərrüfat subyektinin səmərəliliyi yekun hesabat.

Maliyyə təhlilinin bir neçə məqsədi var:

• maliyyə vəziyyətinin qiymətləndirilməsi;
• məkan-zaman kontekstində maliyyə vəziyyətindəki dəyişikliklərin müəyyən edilməsi;
• maliyyə vəziyyətində dəyişikliklərə səbəb olan əsas amillərin müəyyən edilməsi;
• maliyyə vəziyyətində əsas tendensiyaların proqnozu.

Bildiyiniz kimi, maliyyə təhlilinin aşağıdakı əsas növləri var:

• üfüqi analiz;
• şaquli analiz;
• trend təhlili;
• maliyyə əmsalları metodu;
• müqayisəli təhlil;
• faktor təhlili.

Maliyyə təhlilinin hər bir növü müəssisənin əsas göstəricilərinin dinamikasını qiymətləndirməyə və təhlil etməyə imkan verən modeldən istifadəyə əsaslanır. Modellərin üç əsas növü var: təsviri, predikativ və normativ.

Təsviri Modellər təsviri modellər kimi də tanınır. Onlar müəssisənin maliyyə vəziyyətini qiymətləndirmək üçün əsas olanlardır. Bunlara daxildir: hesabat balansları sisteminin qurulması, maliyyə hesabatlarının müxtəlif analitik bölmələrdə təqdim edilməsi, hesabatın şaquli və üfüqi təhlili, analitik əmsallar sistemi, hesabata analitik qeydlər. Bütün bu modellər mühasibat məlumatlarından istifadəyə əsaslanır.

Əsasında şaquli analiz maliyyə hesabatlarının fərqli təqdimatı var - yekun göstəricilərin ümumiləşdirilməsi strukturunu xarakterizə edən nisbi dəyərlər şəklində. Təhlilin məcburi elementi, tərkibindəki struktur dəyişikliklərini izləməyə və proqnozlaşdırmağa imkan verən bu dəyərlərin dinamik seriyasıdır. məişət fondları və əhatə mənbələri.

Horizontal Analiz maliyyə hesabatlarının tərkib hissəsi olan ayrı-ayrı maddələr və ya onların qrupları üzrə meylləri müəyyən etməyə imkan verir. Bu təhlil balans hesabatı və mənfəət və zərər hesabatı maddələrinin əsas artım templərinin hesablanmasına əsaslanır.

Analitik əmsallar sistemi- müxtəlif istifadəçi qrupları tərəfindən istifadə edilən maliyyə vəziyyətinin təhlilinin əsas elementi: menecerlər, analitiklər, səhmdarlar, investorlar, kreditorlar və s. Maliyyə təhlilinin əsas sahələrinə görə bir neçə qrupa bölünən onlarla belə göstəricilər var:

• likvidlik göstəriciləri;
• maliyyə sabitliyinin göstəriciləri;
• biznes fəaliyyətinin göstəriciləri;
• gəlirlilik göstəriciləri.

Predikativ modellər proqnozlaşdırıcı modellərdir. Onlar müəssisənin gəlirlərini və gələcək maliyyə vəziyyətini proqnozlaşdırmaq üçün istifadə olunur. Bunlardan ən çox yayılmışları: kritik satış həcminin hesablanması, proqnozlaşdırılan maliyyə hesabatlarının qurulması, dinamik analiz modelləri (sərt müəyyən edilmiş faktor modelləri və reqressiya modelləri), situasiya təhlili modelləri.

normativ modellər. Bu tip modellər müəssisələrin faktiki fəaliyyətini büdcəyə uyğun olaraq hesablanmış gözlənilənlərlə müqayisə etməyə imkan verir. Bu modellər əsasən daxili maliyyə təhlilində istifadə olunur. Onların mahiyyəti hər bir xərc maddəsi üçün standartların müəyyən edilməsinə qədər endirilir texnoloji proseslər, məhsulların növləri, məsuliyyət mərkəzləri və s. və faktiki məlumatların bu standartlardan kənarlaşmalarının təhlilinə. Təhlil əsasən sərt müəyyən edilmiş faktor modellərinin istifadəsinə əsaslanır.

Göründüyü kimi, maliyyə təhlilinin metodologiyasında faktor modellərinin modelləşdirilməsi və təhlili mühüm yer tutur. Bu aspekti daha ətraflı nəzərdən keçirək.

Modelləşdirmənin əsasları.

İstənilən sosial-iqtisadi sistemin fəaliyyəti (bura fəaliyyət göstərən müəssisə daxildir) daxili və xarici amillər kompleksinin mürəkkəb qarşılıqlı təsirində baş verir. Amil- hər hansı bir prosesin və ya hadisənin mahiyyətini və ya əsas xüsusiyyətlərindən birini müəyyən edən səbəb, hərəkətverici qüvvədir.

Təsərrüfat fəaliyyətinin təhlilində amillərin təsnifatı və sistemləşdirilməsi.

Faktorların təsnifatı onların asılı olaraq qruplara bölünməsidir ümumi xüsusiyyətlər. O, tədqiq olunan hadisələrin dəyişməsinin səbəblərini daha yaxşı anlamağa, effektiv göstəricilərin dəyərinin formalaşmasında hər bir amilin yerini və rolunu daha dəqiq qiymətləndirməyə imkan verir.

Təhlildə öyrənilən amilləri müxtəlif meyarlara görə təsnif etmək olar.

Təbiətinə görə amillər təbii, sosial-iqtisadi və istehsal-iqtisadi amillərə bölünür.

Təbii amillərin əməliyyatların nəticələrinə böyük təsiri var Kənd təsərrüfatı, meşə təsərrüfatı və digər sənaye sahələri. Onların təsirinin uçotu təsərrüfat subyektlərinin işinin nəticələrini daha dəqiq qiymətləndirməyə imkan verir.

Sosial-iqtisadi amillərə işçilərin həyat şəraiti, təhlükəli istehsalat olan müəssisələrdə istirahət işlərinin təşkili, kadr hazırlığının ümumi səviyyəsi və s. .

İstehsal və iqtisadi amillər müəssisənin istehsal ehtiyatlarından istifadənin tamlığını və səmərəliliyini və onun fəaliyyətinin yekun nəticələrini müəyyən edir.

Təsərrüfat fəaliyyətinin nəticələrinə təsir dərəcəsinə görə amillər ilkin və ikinci dərəcəli bölünür. Əsas amillər performans göstəricisinə həlledici təsir göstərən amillərdir. Mövcud şəraitdə iqtisadi fəaliyyətin nəticələrinə həlledici təsir göstərməyənlər ikinci dərəcəli hesab edilir. Qeyd etmək lazımdır ki, şəraitdən asılı olaraq eyni amil həm əsas, həm də ikinci dərəcəli ola bilər. Bütün amillər toplusundan əsas olanları müəyyən etmək bacarığı təhlilin nəticələrinə əsaslanan nəticələrin düzgünlüyünü təmin edir.

Faktorlar bölünür daxili Və xarici, müəssisənin fəaliyyətinə təsir edib-etməməsindən asılı olaraq. Təhlil şirkətin təsir edə biləcəyi daxili amillərə diqqət yetirir.

Faktorlar bölünür obyektiv insanların iradə və istəklərindən asılı olmayaraq və subyektiv hüquqi və fiziki şəxslərin fəaliyyətindən təsirlənir.

Yayılma dərəcəsinə görə amillər ümumi və xüsusi bölünür. Ümumi amillər iqtisadiyyatın bütün sahələrində fəaliyyət göstərir. Spesifik amillər konkret sənaye və ya konkret müəssisə daxilində fəaliyyət göstərir.

Təşkilatın işi zamanı bəzi amillər öyrənilən göstəriciyə bütün vaxt ərzində davamlı olaraq təsir göstərir. Belə amillər deyilir daimi. Təsiri vaxtaşırı özünü göstərən amillər deyilir dəyişənlər(bu, məsələn, yeni texnologiyanın, yeni məhsul növlərinin tətbiqidir).

Müəssisələrin fəaliyyətini qiymətləndirmək üçün böyük əhəmiyyət kəsb edən amillərin fəaliyyətlərinin xarakterinə görə bölünməsidir sıx Və geniş. Ekstensiv amillərə müəssisənin fəaliyyətinin keyfiyyət xüsusiyyətlərində deyil, kəmiyyət xüsusiyyətlərində dəyişiklik ilə əlaqəli olanlar daxildir. İşçilərin sayının artması hesabına istehsalın həcminin artması buna misal ola bilər. İntensiv amillər istehsal prosesinin keyfiyyət tərəfini xarakterizə edir. Buna misal olaraq əmək məhsuldarlığının səviyyəsini yüksəltməklə istehsalın həcminin artırılmasını göstərmək olar.

Tədqiq olunan amillərin əksəriyyəti bir neçə elementdən ibarət olan tərkibinə görə mürəkkəbdir. Bununla belə, komponent hissələrinə parçalanmayanlar da var. Bu baxımdan amillər bölünür kompleks (kompleks) Və sadə (elementar). Mürəkkəb amil nümunəsi əmək məhsuldarlığı, sadə bir amil isə iş günlərinin sayıdır hesabat dövrü.

Subordinasiya (ierarxiya) səviyyəsinə görə tabeliyin birinci, ikinci, üçüncü və sonrakı səviyyələrinin amilləri fərqləndirilir. TO birinci səviyyəli amillər performansa birbaşa təsir edənlərdir. Birinci səviyyəli amillərin köməyi ilə performans göstəricisinə dolayı təsir göstərən amillər deyilir ikinci səviyyəli amillər və s.

Aydındır ki, hər hansı bir qrup amillərin müəssisənin işinə təsirini öyrənərkən onları səmərələşdirmək, yəni onların daxili və xarici əlaqələri, qarşılıqlı əlaqəsi və tabeçiliyi nəzərə alınmaqla təhlil etmək lazımdır. Bu sistemləşdirmə yolu ilə əldə edilir. Sistemləşdirmə tədqiq olunan hadisələrin və ya obyektlərin əlaqə və tabeliyini müəyyən etməklə müəyyən ardıcıllıqla yerləşdirilməsidir.

yaradılış faktor sistemləri amillərin belə sistemləşdirilməsinin yollarından biridir. Amil sistemi anlayışını nəzərdən keçirin.

Faktor sistemləri

Müəssisələrin təsərrüfat fəaliyyətinin bütün hadisələri və prosesləri bir-birindən asılıdır. İqtisadi hadisələrin ünsiyyəti iki və ya daha çox hadisənin birgə dəyişməsidir. Müntəzəm əlaqələrin çoxsaylı formaları arasında bir hadisənin digərini doğurduğu səbəb-nəticə (deterministik) mühüm rol oynayır.

Müəssisənin təsərrüfat fəaliyyətində bəzi hadisələr bir-biri ilə birbaşa, digərləri isə dolayı yolla bağlıdır. Məsələn, ümumi məhsulun dəyərinə işçilərin sayı və onların əməyinin məhsuldarlığının səviyyəsi kimi amillər birbaşa təsir göstərir. Bir çox digər amillər bu göstəriciyə dolayı təsir göstərir.

Bundan əlavə, hər bir fenomen səbəb və nəticə kimi qəbul edilə bilər. Məsələn, əmək məhsuldarlığını bir tərəfdən istehsalın həcminin, onun maya dəyərinin səviyyəsinin dəyişməsinin səbəbi kimi, digər tərəfdən isə mexanikləşdirmə dərəcəsinin dəyişməsi və məhsuldarlığın dəyişməsi nəticəsində hesab etmək olar. istehsalın avtomatlaşdırılması, əməyin təşkilinin təkmilləşdirilməsi və s.

Bir-biri ilə əlaqəli hadisələrin kəmiyyət xarakteristikası göstəricilərin köməyi ilə həyata keçirilir. Səbəbi xarakterizə edən göstəricilər faktorial (müstəqil) adlanır; nəticəsini xarakterizə edən göstəricilər effektiv (asılı) adlanır. Səbəb əlaqəsi ilə əlaqəli amil və nəticə əlamətlərinin məcmusuna deyilir amil sistemi.

Modelləşdirmə hər hansı bir hadisə mövcud asılılığın riyazi ifadəsinin qurulmasıdır. Modelləşdirmə elmi biliyin ən vacib üsullarından biridir. Amil təhlili prosesində iki növ asılılıq öyrənilir: funksional və stoxastik.

Faktor atributunun hər bir dəyəri effektiv atributun dəqiq müəyyən edilmiş təsadüfi olmayan dəyərinə uyğundursa, əlaqə funksional və ya sərt müəyyən edilmiş adlanır.

Faktor atributunun hər bir dəyəri effektiv atributun qiymətlər dəstinə, yəni müəyyən statistik paylanmaya uyğundursa, əlaqə stoxastik (ehtimal) adlanır.

Model faktor sistemi - təhlil edilən hadisələr arasında real əlaqəni ifadə edən riyazi düstur. Ümumiyyətlə, onu aşağıdakı kimi təqdim etmək olar:

effektiv işarə haradadır;

Faktor əlamətləri.

Beləliklə, hər bir performans göstəricisi çoxsaylı və müxtəlif amillərdən asılıdır. İqtisadi təhlilin və onun bölməsinin mərkəzində - faktor təhlili- effektiv göstəricinin dəyişməsinə amillərin təsirinin müəyyən edilməsi, qiymətləndirilməsi və proqnozlaşdırılması. Effektiv göstəricinin müəyyən amillərdən asılılığı nə qədər ətraflı olarsa, müəssisələrin işinin keyfiyyətinin təhlili və qiymətləndirilməsinin nəticələri bir o qədər dəqiq olar. amilləri dərindən və hərtərəfli öyrənmədən fəaliyyətin nəticələri haqqında əsaslı nəticələr çıxarmaq, istehsal ehtiyatlarını aşkar etmək, planları və idarəetmə qərarlarını əsaslandırmaq mümkün deyil.

Faktor təhlili, onun növləri və vəzifələri.

Altında faktor təhlili amillərin fəaliyyət göstəricilərinin miqyasına təsirinin kompleks və sistemli öyrənilməsi və ölçülməsi metodologiyasına aiddir.

Ümumiyyətlə, aşağıdakıları ayırd etmək olar faktor təhlilinin əsas mərhələləri:

1. Təhlilin məqsədinin qoyulması.
2. Öyrənilən fəaliyyət göstəricilərini müəyyən edən amillərin seçilməsi.
3. Təsərrüfat fəaliyyətinin nəticələrinə təsirinin öyrənilməsinə kompleks və sistemli yanaşmanı təmin etmək məqsədilə amillərin təsnifatı və sistemləşdirilməsi.
4. Faktorlar və fəaliyyət göstəricisi arasında asılılıq formasının müəyyən edilməsi.
5. Performans və amil göstəriciləri arasında əlaqənin modelləşdirilməsi.
6. Faktorların təsirinin hesablanması və effektiv göstəricinin qiymətinin dəyişməsində onların hər birinin rolunun qiymətləndirilməsi.
7. Amil modeli ilə işləmək (iqtisadi prosesləri idarə etmək üçün onun praktiki istifadəsi).

Təhlil üçün amillərin seçilməsi bu və ya digər göstərici konkret sənaye üzrə nəzəri və praktiki biliklər əsasında həyata keçirilir. Bu halda, onlar adətən prinsipdən çıxış edirlər: öyrənilən amillər kompleksi nə qədər böyükdürsə, təhlilin nəticələri bir o qədər dəqiq olacaqdır. Eyni zamanda nəzərə almaq lazımdır ki, əgər bu amillər kompleksi onların qarşılıqlı əlaqəsi nəzərə alınmadan, əsas müəyyən edənlər vurğulanmadan mexaniki məcmu hesab edilərsə, o zaman nəticələr səhv ola bilər. İqtisadi fəaliyyətin təhlilində (AHA) amillərin effektiv göstəricilərin dəyərinə təsirinin qarşılıqlı əlaqədə öyrənilməsi onların sistemləşdirilməsi yolu ilə həyata keçirilir ki, bu da bu elmin əsas metodoloji məsələlərindən biridir.

Faktor təhlilində mühüm metodoloji məsələdir asılılıq formasının müəyyən edilməsi amillər və performans göstəriciləri arasında: funksional və ya stoxastik, birbaşa və ya tərs, düzxətli və ya əyrixətli. Burada nəzəri və praktiki təcrübədən, həmçinin paralel və dinamik sıraların müqayisəsi üsullarından, ilkin məlumatların analitik qruplaşdırılmasından, qrafik və s.

İqtisadi göstəricilərin modelləşdirilməsi həlli xüsusi bilik və bacarıqlar tələb edən amil təhlilində də mürəkkəb problemdir.

Faktorların təsirinin hesablanması- AHD-də əsas metodoloji aspekt. Faktorların son göstəricilərə təsirini müəyyən etmək üçün aşağıda daha ətraflı müzakirə ediləcək bir çox üsuldan istifadə olunur.

Faktor təhlilinin son mərhələsidir faktor modelindən praktik istifadə effektiv göstəricinin artımı üçün ehtiyatları hesablamaq, vəziyyət dəyişdikdə onun dəyərini planlaşdırmaq və proqnozlaşdırmaq.

Faktor modelinin növündən asılı olaraq faktor analizinin iki əsas növü fərqləndirilir - deterministik və stoxastik.

performans göstəricisi ilə əlaqəsi funksional olan amillərin təsirini öyrənmək üçün metodologiyadır, yəni amil modelinin performans göstəricisi məhsul, özəl və ya cəbri amillərin cəmi kimi təqdim edildikdə.

Bu tip amil təhlili ən çox yayılmışdır, çünki istifadəsi olduqca sadədir (stoxastik təhlillə müqayisədə) o, müəssisənin inkişafındakı əsas amillərin məntiqini anlamağa, onların təsirini kəmiyyətcə qiymətləndirməyə, hansı amillərin və hansı nisbətdə olduğunu anlamağa imkan verir. istehsalın səmərəliliyini artırmaq üçün dəyişdirilməsi mümkündür və məqsədəuyğundur . Deterministik faktor təhlili ayrı bir fəsildə ətraflı müzakirə olunacaq.

Stokastik analiz funksional göstəricidən fərqli olaraq, fəaliyyət göstəricisi ilə əlaqəsi natamam, ehtimal (korrelyasiya) olan amillərin öyrənilməsi metodologiyasıdır. Funksional (tam) asılılıq ilə funksiyada müvafiq dəyişiklik həmişə arqumentin dəyişməsi ilə baş verirsə, korrelyasiya əlaqəsi ilə arqumentdəki dəyişiklik funksiyanın artmasının bir neçə dəyərini verə bilər. bu göstəricini müəyyən edən digər amillərin birləşməsi. Məsələn, kapital-əmək nisbətinin eyni səviyyəsində əmək məhsuldarlığı müxtəlif müəssisələrdə eyni olmaya bilər. Bu göstəriciyə təsir edən digər amillərin optimal birləşməsindən asılıdır.

Stokastik modelləşdirmə müəyyən dərəcədə deterministik faktor analizinin əlavə və genişləndirilməsidir. Faktor təhlilində bu modellər üç əsas səbəbə görə istifadə olunur:

• sərt müəyyən edilmiş faktorial modeli qurmaq mümkün olmayan amillərin təsirini öyrənmək lazımdır (məsələn, maliyyə rıçaqlarının səviyyəsi);

• eyni sərt deterministik modeldə birləşdirilə bilməyən mürəkkəb amillərin təsirini öyrənmək lazımdır;
• bir kəmiyyət göstəricisində (məsələn, elmi-texniki tərəqqinin səviyyəsi) ifadə edilə bilməyən mürəkkəb amillərin təsirini öyrənmək lazımdır.

Sərt deterministik yanaşmadan fərqli olaraq, həyata keçirmək üçün stoxastik yanaşma bir sıra ilkin şərtləri tələb edir:

1. əhalinin mövcudluğu;
2. müşahidələrin kifayət qədər həcmi;
3. müşahidələrin təsadüfiliyi və müstəqilliyi;
4. homojenlik;
5. normala yaxın əlamətlərin paylanmasının olması;
6. xüsusi riyazi aparatın olması.

Stokastik modelin qurulması bir neçə mərhələdə həyata keçirilir:

• keyfiyyət təhlili (təhlilin məqsədinin qoyulması, əhalinin sayının müəyyən edilməsi, effektiv və amil əlamətlərinin müəyyən edilməsi, təhlilin aparıldığı dövrün seçilməsi, təhlil metodunun seçilməsi);
• simulyasiya edilmiş populyasiyanın ilkin təhlili (anormal müşahidələr istisna olmaqla, populyasiyanın homojenliyinin yoxlanılması, tələb olunan seçmə həcminin dəqiqləşdirilməsi, öyrənilən göstəricilərin paylanması qanunlarının müəyyən edilməsi);
• stoxastik (reqressiya) modelin qurulması (amillər siyahısının dəqiqləşdirilməsi, reqressiya tənliyinin parametrlərinin qiymətləndirmələrinin hesablanması, rəqabət aparan modellərin sadalanması);
• modelin adekvatlığının qiymətləndirilməsi (bütövlükdə tənliyin və onun ayrı-ayrı parametrlərinin statistik əhəmiyyətinin yoxlanılması, qiymətləndirmələrin formal xassələrinin tədqiqatın məqsədlərinə uyğunluğunun yoxlanılması);
• modelin iqtisadi şərhi və praktiki istifadəsi (qurulmuş asılılığın məkan-zaman sabitliyinin müəyyən edilməsi, modelin praktiki xassələrinin qiymətləndirilməsi).

Deterministik və stoxastikə bölünməklə yanaşı, amil analizinin aşağıdakı növləri də fərqləndirilir:

• birbaşa və əks;
• birpilləli və çoxmərhələli;
• statik və dinamik;
• retrospektiv və perspektiv (proqnoz).

At birbaşa faktor təhlili tədqiqat deduktiv şəkildə - ümumidən xüsusiyə doğru aparılır. Tərs faktorların təhlili məntiqi induksiya üsulu ilə səbəb-nəticə əlaqələrinin tədqiqini həyata keçirir - özəl, fərdi amillərdən ümumi amillərə.

Faktor analizi ola bilər tək mərhələ Və çoxpilləli. Birinci növ tabeliyin yalnız bir səviyyəsinin (bir mərhələnin) amillərini onların tərkib hissələrinə təfərrüatlandırmadan öyrənmək üçün istifadə olunur. Misal üçün, . Çoxmərhələli faktor analizində amillər ətraflı şəkildə verilir a Və b davranışlarını öyrənmək üçün tərkib elementlərinə bölünür. Faktorların təfərrüatları daha da davam etdirilə bilər. Bu zaman müxtəlif səviyyəli tabeçilik amillərinin təsiri öyrənilir.

Ayırmaq da lazımdır statik Və dinamik faktor təhlili. Birinci növ amillərin müvafiq tarix üçün fəaliyyət göstəricilərinə təsirini öyrənərkən istifadə olunur. Digər bir növ dinamikada səbəb-nəticə əlaqələrinin öyrənilməsi metodologiyasıdır.

Nəhayət, faktor analizi ola bilər retrospektiv keçmiş dövrlər üzrə fəaliyyət göstəricilərinin artmasının səbəblərini öyrənən və ümidverici amillərin davranışını və gələcəkdə performans göstəricilərini araşdıran.

Deterministik faktor analizi.

Deterministik faktor təhlili həyata keçirilən kifayət qədər sərt prosedurlar ardıcıllığına malikdir:

• iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmış deterministik faktor modelinin qurulması;
• amil təhlili metodunun seçilməsi və onun həyata keçirilməsi üçün şəraitin hazırlanması;
• modelin təhlili üçün hesablama prosedurlarının həyata keçirilməsi;
• təhlilin nəticələrinə əsasən nəticə və tövsiyələrin formalaşdırılması.

Birinci mərhələ xüsusilə vacibdir, çünki səhv qurulmuş bir model məntiqi olaraq əsassız nəticələrə səbəb ola bilər. Bu mərhələnin mənası belədir: sərt müəyyən edilmiş amil modelinin hər hansı genişləndirilməsi səbəb-nəticə əlaqəsinin məntiqinə zidd olmamalıdır. Nümunə olaraq satışın həcmini (P), işçilərin sayını (H) və əmək məhsuldarlığını (PT) birləşdirən modeli nəzərdən keçirək. Nəzəri cəhətdən üç model tədqiq edilə bilər:

Hər üç düstur arifmetik nöqteyi-nəzərdən düzgündür, lakin amil təhlili nöqteyi-nəzərindən yalnız birincisi məna kəsb edir, çünki burada formulun sağ tərəfindəki göstəricilər amillərdir, yəni. sol tərəfdəki göstəricinin dəyəri (nəticə ).

İkinci mərhələdə faktor təhlili üsullarından biri seçilir: inteqral, zəncirvari əvəzetmələr, loqarifmik və s.. Bu üsulların hər birinin özünəməxsus üstünlükləri və mənfi cəhətləri var. Qısa müqayisəli xüsusiyyət bu üsulları aşağıda müzakirə edəcəyik.

Deterministik faktor modellərinin növləri.

Mövcüd olmaq aşağıdakı modellər deterministik analiz:

əlavə model, yəni amillərin cəbri cəm şəklində daxil edildiyi model, nümunə olaraq əmtəə balansı modelini göstərə bilərik:

Harada R- həyata keçirilməsi;

Dövrün əvvəlindəki səhmlər;

P- malların qəbulu;

Dövrün sonundakı səhmlər;

IN- malların başqa sərəncamı;

multiplikativ model, yəni amillərin məhsul şəklində daxil edildiyi model; Məsələn, ən sadə iki faktorlu model:

Harada R- həyata keçirilməsi;

H- nömrə;

Cümə- əmək məhsuldarlığı;

çoxlu model, yəni amillərin nisbəti olan bir model, məsələn:

burada - kapital-əmək nisbəti;

ƏS

H- nömrə;

qarışıq model, yəni amillərin müxtəlif birləşmələrə daxil olduğu bir model, məsələn:

,

Harada R- həyata keçirilməsi;

Mənfəətlilik;

ƏS- əsas vəsaitlərin dəyəri;
Haqqında- qiymət dövriyyə kapitalı.

İki amildən çox olan sərt deterministik model adlanır multifaktorial.

Deterministik faktor analizinin tipik problemləri.

Deterministik faktor analizində dörd tipik vəzifə var:

1. Faktorların nisbi dəyişməsinin fəaliyyət göstəricisinin nisbi dəyişməsinə təsirinin qiymətləndirilməsi.
2. i-ci amilin mütləq dəyişməsinin effektiv göstəricinin mütləq dəyişməsinə təsirinin qiymətləndirilməsi.
3. i-ci amilin dəyişməsi nəticəsində təsirli göstəricinin dəyişməsinin böyüklüyünün effektiv göstəricinin baza dəyərinə nisbətinin müəyyən edilməsi.
4. Fəaliyyət göstəricisinin ümumi dəyişməsində i-ci amilin dəyişməsi nəticəsində yaranmış mütləq dəyişikliyin payının müəyyən edilməsi.

Gəlin bu problemləri səciyyələndirək və konkret sadə misaldan istifadə edərək onların hər birinin həllini nəzərdən keçirək.

Misal.

Ümumi məhsulun (ÜMH) həcmi birinci səviyyənin iki əsas amilindən asılıdır: işçilərin sayı (HR) və orta illik məhsul istehsalı (GV). Bizdə iki amil var multiplikativ model: . Hesabat dövründə həm məhsulun, həm də işçilərin sayının planlaşdırılan dəyərlərdən kənara çıxdığı bir vəziyyəti nəzərdən keçirək.

Hesablamalar üçün məlumatlar Cədvəl 1-də verilmişdir.

Cədvəl 1. Ümumi məhsulun həcminin faktor təhlili üçün məlumatlar.

Tapşırıq 1.

Problem multiplikativ və çoxlu modellər üçün məna kəsb edir. Ən sadə iki faktorlu modeli nəzərdən keçirək. Aydındır ki, bu göstəricilərin dinamikasını təhlil edərkən indekslər arasında aşağıdakı əlaqə yerinə yetiriləcəkdir:

burada indeks dəyəri hesabat dövründəki göstərici dəyərinin əsas qiymətə nisbətidir.

Nümunəmiz üçün ümumi məhsul, işçilərin sayını və orta illik məhsul istehsalının indekslərini hesablayaq:

;

.

Yuxarıda göstərilən qaydaya əsasən, ümumi məhsul buraxılış indeksi işçilərin sayı və orta illik məhsul istehsalı indekslərinin hasilinə bərabərdir, yəni.

Aydındır ki, biz birbaşa ümumi məhsul indeksini hesablasaq, eyni dəyəri alacağıq:

.

Belə nəticəyə gəlmək olar ki, muzdla işləyənlərin sayının 1,2 dəfə, orta illik məhsul buraxılışının 1,25 dəfə artması nəticəsində ümumi məhsulun həcmi 1,5 dəfə artmışdır.

Beləliklə, amil və fəaliyyət göstəricilərindəki nisbi dəyişikliklər ilkin modeldəki göstəricilərlə eyni asılılıqla əlaqələndirilir. Bu problem kimi suallara cavab verməklə həll olunur: “Əgər nə olacaq i-ci göstərici n% dəyişəcək və j-ci göstərici k% dəyişdirin?".

Tapşırıq 2.

edir əsas vəzifə deterministik faktor təhlili; onun ümumi qəbulu oxşayır:

Qoy - effektiv göstəricinin dəyişməsini xarakterizə edən sərt müəyyən edilmiş model y-dan n amillər; bütün göstəricilər artım aldı (məsələn, dinamikada, planla müqayisədə, standartla müqayisədə):

Effektiv göstəricinin artımının hansı hissəsinin müəyyən edilməsi tələb olunur y i-ci amilin artması ilə əlaqədardır, yəni aşağıdakı asılılığı yazın:

bütün amil xüsusiyyətlərinin eyni vaxtda təsiri altında formalaşan fəaliyyət göstəricisindəki ümumi dəyişiklik haradadır;

Yalnız faktorun təsiri altında effektiv göstəricinin dəyişməsi .

Model təhlilinin hansı metodunun seçildiyindən asılı olaraq faktorial genişlənmələr fərqlənə bilər. Buna görə də, bu tapşırığın kontekstində faktorial modellərin təhlilinin əsas üsullarını nəzərdən keçirəcəyik.

Deterministik faktor təhlilinin əsas üsulları.

AHD-də ən vacib metodiklərdən biri fərdi amillərin fəaliyyət göstəricilərinin artmasına təsirinin miqyasının müəyyən edilməsidir. Deterministik faktor analizində (DFA) bunun üçün aşağıdakı üsullardan istifadə olunur: amillərin təcrid olunmuş təsirinin müəyyən edilməsi, zəncirvari əvəzetmə, mütləq fərqlər, nisbi fərqlər, mütənasib bölgü, inteqral, loqarifmlər və s.

İlk üç üsul aradan qaldırılması üsuluna əsaslanır. Bir istisna olmaqla, bütün amillərin effektiv göstəricinin dəyərinə təsirini aradan qaldırmaq, rədd etmək, istisna etmək deməkdir. Bu üsul, bütün amillərin bir-birindən asılı olmayaraq dəyişməsindən irəli gəlir: əvvəlcə biri dəyişir, qalanları dəyişməz qalır, sonra iki dəyişir, sonra üç və s., qalanları isə dəyişməz qalır. Bu, hər bir amilin tədqiq olunan göstəricinin qiymətinə təsirini ayrıca müəyyən etməyə imkan verir.

verək qısa təsviriən ümumi yolları.

Zəncirvari əvəzetmə üsulu çox sadə və intuitiv üsuldur, ən çox yönlüdür. Bütün növ deterministik amil modellərində amillərin təsirini hesablamaq üçün istifadə olunur: əlavə, multiplikativ, çoxsaylı və qarışıq. Bu üsul effektiv göstəricinin həcmində hər bir amil göstəricisinin baza dəyərini hesabat dövründəki faktiki qiymətlə tədricən əvəz etməklə effektiv göstəricinin dəyərinin dəyişməsinə ayrı-ayrı amillərin təsirini müəyyən etməyə imkan verir. Bu məqsədlə effektiv göstəricinin bir sıra şərti qiymətləri müəyyən edilir ki, bunlarda bir, sonra iki, daha sonra üç və s. amillərin dəyişməsi nəzərə alınmaqla, qalanların dəyişməməsi nəzərdə tutulur. Bu və ya digər amilin səviyyəsinin dəyişdirilməsindən əvvəl və sonra effektiv göstəricinin dəyərinin müqayisəsi digər amillərin təsirini istisna etməklə, müəyyən bir amilin effektiv göstəricinin artımına təsirini müəyyən etməyə imkan verir. Bu üsuldan istifadə edərkən tam parçalanma əldə edilir.

Xatırladaq ki, bu metoddan istifadə edərkən amillərin dəyərlərinin dəyişmə sırası böyük əhəmiyyət kəsb edir, çünki hər bir amilin təsirinin kəmiyyət qiymətləndirilməsi bundan asılıdır.

Əvvəla, qeyd etmək lazımdır ki, bu sıranı təyin etmək üçün vahid bir üsul yoxdur və ola bilməz - özbaşına müəyyən edilə bilən modellər var. Yalnız az sayda model üçün rəsmiləşdirilmiş yanaşmalardan istifadə edilə bilər. Təcrübədə bu problem böyük əhəmiyyət kəsb etmir, çünki retrospektiv təhlildə onların təsirinin dəqiq təxminləri deyil, meyllər və müəyyən bir amilin nisbi əhəmiyyəti vacibdir.

Buna baxmayaraq, modeldə amillərin dəyişdirilməsi qaydasının müəyyənləşdirilməsində az və ya çox vahid yanaşmaya riayət etmək üçün ümumi prinsiplər formalaşdırıla bilər. Bəzi tərifləri təqdim edək.

Tədqiq olunan hadisə ilə bilavasitə əlaqəli olan və onun kəmiyyət tərəfini xarakterizə edən işarə deyilir ilkin və ya kəmiyyət. Bu əlamətlər: a) mütləq (həcmli); b) onları məkan və zaman baxımından ümumiləşdirmək olar. Nümunə olaraq satışın həcmini, sayını, dövriyyə vəsaitlərinin dəyərini və s.

Tədqiq olunan hadisə ilə birbaşa deyil, bir və ya bir neçə digər əlamətlərlə bağlı olan və tədqiq olunan hadisənin keyfiyyət tərəfini xarakterizə edən əlamətlər deyilir. ikinci dərəcəli və ya keyfiyyət. Bu əlamətlər: a) nisbi; b) onları məkan və zaman baxımından ümumiləşdirmək olmaz. Buna misal olaraq kapital-əmək nisbəti, rentabellik və s.. Təhlildə ardıcıl təfərrüatlarla əldə edilən 1-ci, 2-ci və s. sifarişlərin ikinci dərəcəli amilləri fərqləndirilir.

Sərt müəyyən edilmiş amil modeli effektiv göstərici kəmiyyətdirsə tam, effektiv göstərici keyfiyyətdirsə natamam adlanır. Tam iki faktorlu modeldə bir amil həmişə kəmiyyət, ikincisi isə keyfiyyətdir. Bu halda, amillərin dəyişdirilməsi kəmiyyət göstəricisi ilə başlamaq tövsiyə olunur. Bir neçə kəmiyyət və bir neçə keyfiyyət göstəricisi varsa, əvvəlcə birinci səviyyəli, sonra isə aşağı olan amillərin dəyərini dəyişdirməlisiniz. Beləliklə, zəncirvari əvəzetmə metodunun tətbiqi amillərin əlaqəsini, onların tabeçiliyini, onları düzgün təsnif etmək və sistemləşdirmək bacarığını bilmək tələb edir.

İndi öz nümunəmizə, zəncirvari əvəzləmələr metodunun tətbiqi proseduruna baxaq.

Bu model üçün zəncirvari əvəzetmə üsulu ilə hesablama alqoritmi aşağıdakı kimidir:

Göründüyü kimi, ümumi məhsulun ikinci göstəricisi birincidən onunla fərqlənir ki, onu hesablayarkən nəzərdə tutulan işçi sayı əvəzinə faktiki işçilərin sayı götürülüb. Hər iki halda bir işçi tərəfindən orta illik məhsul istehsalı planlaşdırılır. Bu o deməkdir ki, işçilərin sayının artması hesabına məhsul istehsalı 32.000 milyon rubl artıb. (192.000 - 160.000).

Üçüncü göstərici ikincidən onunla fərqlənir ki, onun dəyəri hesablanarkən işçilərin məhsulu planlaşdırılan göstərici əvəzinə faktiki səviyyədə götürülür. Hər iki halda işçilərin sayı faktikidir. Beləliklə, əmək məhsuldarlığının artması hesabına ümumi məhsulun həcmi 48.000 milyon rubl artdı. (240.000 - 192.000).

Beləliklə, ümumi məhsulun həcminə görə planın artıqlaması aşağıdakı amillərin təsirinin nəticəsi olmuşdur:

Bu metoddan istifadə edərkən amillərin cəbri cəmi mütləq effektiv göstəricinin ümumi artımına bərabər olmalıdır:

Belə bərabərliyin olmaması hesablamalarda səhvləri göstərir.

İnteqral və loqarifmik kimi digər analiz üsulları daha çox şey əldə etməyə imkan verir yüksək dəqiqlik hesablamalar, lakin bu üsullar daha məhdud əhatə dairəsinə malikdir və əməliyyat təhlili üçün əlverişsiz olan böyük miqdarda hesablamalar tələb edir.

Tapşırıq 3.

Müəyyən mənada ikinci tipik problemin nəticəsidir, çünki o, əldə edilmiş faktorial genişlənməyə əsaslanır. Bu problemi həll etmək zərurəti faktorial genişlənmənin elementlərinin mütləq qiymətlər olması ilə əlaqədardır ki, onlardan fəza-zaman müqayisələri üçün istifadə etmək çətindir. 3-cü problemi həll edərkən amilin genişlənməsi nisbi göstəricilərlə tamamlanır:

.

İqtisadi şərh: əmsal i-ci amilin təsiri altında fəaliyyət göstəricisinin baza ilə müqayisədə neçə faiz dəyişdiyini göstərir.

Əmsalları hesablayın α nümunəmiz üçün, zəncir əvəzetmə üsulu ilə əvvəllər əldə edilmiş faktorial genişlənmədən istifadə edərək:

;

Belə ki, işçilərin sayının artması hesabına ümumi məhsulun həcmi 20 faiz, məhsul istehsalının artması hesabına isə 30 faiz artmışdır. Ümumi məhsulun ümumi artımı 50 faiz təşkil etmişdir.

Tapşırıq 4.

O, həmçinin əsas vəzifə 2 əsasında həll edilir və göstəricilərin hesablanmasına endirilir:

.

İqtisadi şərh: əmsal i-ci amilin dəyişməsi hesabına effektiv göstəricinin artımının payını göstərir. Burada bütün faktor əlamətlərinin eyni istiqamətdə dəyişməsi (ya artma, ya da azalma) ilə bağlı sual yoxdur. Bu şərt yerinə yetirilməzsə, problemin həlli çətinləşə bilər. Xüsusilə, ən sadə iki faktorlu modeldə belə halda yuxarıdakı düstur üzrə hesablama aparılmır və hesab edilir ki, effektiv göstəricinin artımının 100%-i dominant amil atributunun dəyişməsi ilə bağlıdır. , yəni effektiv göstərici ilə bir istiqamətli dəyişən işarədir.

Əmsalları hesablayın γ nümunəmiz üçün, zəncirvari əvəzetmə üsulu ilə əldə edilən faktorial genişlənmədən istifadə edərək:

Belə ki, muzdla çalışan işçilərin say artımı ümumi məhsulun ümumi artımının 40%-ni, məhsul buraxılışının artımı isə 60%-ni təşkil edib. Deməli, bu vəziyyətdə istehsalın artması müəyyənedici amildir.