Bir təşkilatda maliyyə şöbəsi nə edir? Şirkətin maliyyə şöbəsi: funksiyaları və vəzifələri. Müəssisənin maliyyə xidmətinin funksionallığı

2. Müəssisənin maliyyə xidməti, onun strukturu və başqaları ilə əlaqəsi

müəssisənin bölmələri

Maliyyə xidməti – müəssisənin idarəetmə sistemində müəyyən funksiyaları yerinə yetirən müstəqil struktur bölmə (şək. 2.4). Tipik olaraq, bu bölmə maliyyə şöbəsidir. Onun strukturu və sayı müəssisənin təşkilati-hüquqi formasından, xarakterindən asılıdır maliyyə fəaliyyəti, istehsal həcmi, müəssisədə işçilərin sayı.

düyü. 2.4. Fəaliyyətin məqsədi və vəzifələri maliyyə xidməti

Maliyyə xidməti çoxsaylı funksiyaları yerinə yetirir. Əsas olanlar maliyyə planlaşdırması, maliyyə təhlili, maliyyə nəzarəti və Maliyyə menecmenti. Maliyyə xidmətinin funksiyaları müəssisələrdə maliyyə işinin məzmununa tam uyğun olaraq qurulur (şək. 2.5).

düyü. 2.5. Nümunə strukturu maliyyə xidməti

Maliyyə xidməti biznesin vahid idarəetmə mexanizminin tərkib hissəsidir və buna görə də müəssisənin digər xidmətləri ilə sıx bağlıdır və buna görə də müəssisənin digər xidmətləri ilə sıx bağlıdır.

Bəli, nəticədə yaxın əlaqələr mühasibat uçotu ilə maliyyə xidmətinə istehsal planları, kreditorların və debitorların siyahıları, işçilərə əmək haqqının ödənilməsinə dair sənədlər, onun hesablarında olan pul məbləğləri və qarşıda duran xərclərin məbləğləri təqdim olunur. Öz növbəsində, maliyyə xidməti bu məlumatları emal edərək, təhlil edərək, müəssisənin ödəmə qabiliyyətinə, aktivlərinin likvidliyinə, kredit qabiliyyətinə ixtisaslı qiymət verir, ödəniş təqvimini tərtib edir, maliyyə vəziyyətinin digər parametrləri üzrə analitik hesabatlar hazırlayır. müəssisəni maliyyə planları və onların icrasına dair analitik hesabatlarla mühasibat uçotu ilə tanış edir, gündəlik fəaliyyətində bu məlumatları rəhbər tutur.

Marketinq şöbəsindən maliyyə xidməti məhsulların satışı üzrə planları qəbul edir və onlardan gəlirlərin planlaşdırılması və əməliyyat planlaşdırılmasında istifadə edir. maliyyə planları. Uğurlu marketinq kampaniyası aparmaq üçün maliyyə xidməti satış qiymətlərini əsaslandırır, müqavilənin qiymətində güzəştlər sistemini təsdiq edir, satış və marketinq xərclərini təhlil edir, şirkətin məhsullarının rəqabət qabiliyyətinin müqayisəli qiymətləndirilməsini həyata keçirir, onun gəlirliliyini optimallaşdırır, beləliklə. iri əqdlərin bağlanması üçün şərait yaradılması (Şəkil 2.6) .

Maliyyə xidməti müəssisənin bütün xidmətlərindən zəruri olan tədbirləri tələb etmək hüququna malikdir keyfiyyətli təşkilat maliyyə hərəkətləri və maliyyə axınları. Onun səlahiyyətində müəssisənin imici, işgüzar nüfuzu kimi mühüm xüsusiyyətləri də var.

düyü. 2.6. Təşkilatın maliyyə xidmətinin digər şöbələrlə əlaqəsi

İstənilən idarəetmə sistemi kimi, maliyyə menecmenti də iki alt sistemdən ibarətdir: idarəetmə obyekti və idarəetmə subyekti.

düyü. 2.7. Bir təşkilatda maliyyə idarəetmə sistemi

Maliyyə idarəetməsində idarəetmənin obyekti təsərrüfat subyektinin pul vəsaitlərinin hərəkətidir ki, bu da pul vəsaitlərinin daxilolmaları və ödənişlərinin hərəkətidir. Müəyyən mənbələr pul vəsaitlərinin xərclənməsinin hər bir istiqamətinə uyğun olmalıdır: müəssisədə mənbələrə istehsala qoyulan və aktiv formasında olan kapital və öhdəliklər daxil ola bilər. Ümumiyyətlə, pul vəsaitlərinin hərəkətinin sabit prosesi Şəkildə göstərilmişdir. 2.7.

Pul vəsaitlərinin hərəkətinin idarə edilməsi prosesi əsasən uzunmüddətli pul axınının proqnozlaşdırılmasından və onun müəssisənin maliyyə vəziyyətinə təsirinin qiymətləndirilməsindən ibarətdir.

Menecmentin subyekti mənfəət əldə etmək və ondan səmərəli istifadə etməklə müəssisənin likvidliyini və ödəmə qabiliyyətini artırmaq məqsədilə maliyyə idarəetməsinin strategiya və taktikasını işləyib hazırlayan və həyata keçirən maliyyə xidmətidir.

Maliyyə xidmətinin spesifik strukturu daha çox müəssisənin təşkilati-hüquqi formasından, ölçüsündən, maliyyə münasibətlərinin diapazonundan, maliyyə axınlarının həcmindən, fəaliyyət növündən və şirkət rəhbərliyinin qarşıya qoyduğu vəzifələrdən asılıdır. Buna görə də, maliyyə xidməti müxtəlif formasiyalarla təmsil oluna bilər (şək. 2.8).

düyü. 2.8. Müəssisənin ölçüsündən asılı olaraq maliyyə xidmətlərinin növləri

Maliyyə şöbəsi Müəssisə adətən maliyyə işinin müəyyən sahələrinə cavabdeh olan bir neçə bürodan ibarətdir: planlaşdırma bürosu, bank əməliyyatları bürosu, büro. nağd əməliyyatlar, klirinq ofisi. Hər bir büro daxilində xüsusi qruplar yaradılır. Hər bir qrupun funksiyaları büronun funksiyalarının təfərrüatı ilə müəyyən edilir.

Müəssisənin maliyyə idarəçiliyi müəssisənin maliyyə şöbəsini, planlaşdırma-iqtisadi şöbəni, mühasibat uçotunu, marketinq şöbəsini və digər xidmətlərini birləşdirir.

Bu xidmətlər maliyyə üzrə vitse-prezidentə hesabat verir (Şəkil 2.9).

düyü. 2.9. Təşkilati strukturu təşkilatın idarə edilməsi

Əsas müəssisə idarəetmə xidmətlərinin bir idarəsinin əlində cəmlənməsi maliyyə münasibətlərinə və maliyyə axınlarına tənzimləyici təsir imkanlarını əhəmiyyətli dərəcədə artırır. Bu seçimdə maliyyə xidməti yalnız müvəffəqiyyətlə tutmur kəmiyyət parametrləri müəssisənin fəaliyyəti, həm də müəssisənin maliyyə strategiyasının və taktikasının işlənib hazırlanmasında bilavasitə iştirakı hesabına onların keyfiyyətini böyük ölçüdə müəyyən edir.

Maliyyə idarəsinin (maliyyə meneceri) işinin məzmununu müəyyən edərkən qeyd etmək lazımdır ki, o, ya müəssisənin inzibati aparatının yuxarı rəhbərliyinin işinin bir hissəsini təmsil edir, ya da analitik məlumatların təqdim edilməsi ilə bağlıdır. onunla maliyyə sahəsində qərarlar qəbul etmək mümkündür.

Bütövlükdə Direktorluq və onun hər bir bölməsi müəssisənin rəhbərliyi tərəfindən təsdiq edilmiş Maliyyə Direktorluğu haqqında Əsasnamə əsasında fəaliyyət göstərir. O, maliyyə xidmətinin təşkili və strukturunun ümumi cəhətlərini aydın əks etdirir, konkret vəzifə və funksiyaları, təsərrüfat subyektinin digər bölmələri və xidmətləri ilə əlaqələrini müəyyən edir; rəhbərliyin hüquq və vəzifələri. Maliyyə idarəsinin və onun bölmələrinin qarşısında duran vəzifələr müəssisənin bütün sahələrini əhatə edir.

Maliyyə menecerləri müəssisənin maliyyə fəaliyyətinin idarə edilməsində mühüm rol oynayırlar.

Öz işində maliyyə meneceri əsaslanır mövcud qanunvericilikölkədə və qlobal maliyyə bazarlarında iqtisadi vəziyyətin qiymətləndirilməsi əsasında vergi, valyuta, maliyyə və kredit sahələrində. İki funksional menecer ona tabedir - nəzarətçi və xəzinədar. Nəzarətçi və xəzinədarın işində aydın fərqlər yoxdur, onların müxtəlif şirkətlərdə vəzifə öhdəlikləri apardıqları siyasətdən və şəxsi keyfiyyətlərindən asılı olaraq fərqlənir (şək. 2.10).

düyü. 2.10. Təşkilatın maliyyə fəaliyyətində nəzarətçi və xəzinədarın funksiyaları

Nəzarətçinin funksiyaları ilk növbədə daxili xarakter daşıyır. Rəhbərlikdədirlər mühasibat sənədləri, sənəd axınının izlənməsi və keçmiş və cari fəaliyyətlərin maliyyə nəticələrinə nəzarət iqtisadi fəaliyyət. Nəzarətçi əslində şirkətin baş mühasibidir və rəhbərlik ona maliyyə hesabatlarının, vergi bəyannamələrinin, illik hesabatın hazırlanmasını həvalə edir.

Xəzinədarın fəaliyyətini təmin etmək üçün qlobal problemlərin həllinə yönəlmişdir maliyyə sabitliyişirkətlər. Xəzinədar müəssisənin ona həvalə edilmiş kapitalını idarə edir, yəni onun optimal strukturunu formalaşdırır, əsaslı xərcləri qiymətləndirir, pul vəsaitlərinin hərəkətini idarə edir, uzunmüddətli və qısamüddətli kreditləri cəlb edir, alıcılarla hesablaşmaları təşkil edir.

Xəzinədar öz səylərini müəssisənin likvidliyinin saxlanmasına, öhdəliklərdən pul vəsaitlərinin alınmasına və şirkətin məqsədinə çatmaq üçün vəsaitlərin artırılmasına yönəldir. Nəzarətçi gəlirliliyə diqqət yetirərkən, xəzinədar şirkətin debitor borclarını və ödənişlərini idarə edərək pul vəsaitlərinin hərəkətini vurğulayır. Xəzinədar davamlı olaraq bu məsələlərlə məşğul olmaqla zamanında iflas əlamətlərini görüb ona xəbərdarlıq edə bilər.

Maliyyə meneceri, adətən, onun funksional vəzifələrini, mükafatlandırma qaydasını və məbləğini ciddi şəkildə müəyyən edən müqavilə əsasında işçi kimi işə cəlb olunur. Maaşdan əlavə, ən yüksək idarəetmə aparatına aid olan maliyyə meneceri faiz şəklində mükafat ala bilər. xalis gəlir. Onun ölçüsü təsərrüfat subyektinin ali idarəetmə orqanı: səhmdarların yığıncağı, təsisçilərin yığıncağı, müəssisənin idarə heyəti tərəfindən müəyyən edilir. Bəzi ölkələrdə (ABŞ, Yaponiya) baş maliyyə menecerləri şirkətdə paya sahibdirlər.

Maliyyə işinin məqsədi maliyyə resursları ilə kapitalın dövriyyəsini təşkil etmək və dövriyyənin müxtəlif mərhələləri üzrə optimal şəkildə bölüşdürməkdir.

Sadalanan tapşırıqların qayda və üsullardan uzaq, konkret icra mexanizmləri, öz qaydaları və texnikaları var. mühasibat uçotu. Maliyyə işi dövlət səviyyəsində olan qaydalarla tənzimlənsə də, maliyyə meneceri idarəetmə qərarlarının qəbulunda daha sərbəstdir.

Beləliklə, maliyyə departamentinin vəzifələrinə aşağıdakı müddəalar daxildir:

ѕ taktiki tərtib və əməliyyat planları maliyyələşdirmə;

* standartların hesablanması və tənzimlənməsi dövriyyə kapitalı bütün təşkilatda ayrı-ayrı maddələr, elementlər, ehtiyat növləri və xərclər üçün;

- maliyyələşdirmə mənbələrinin müəyyən edilməsi, investisiyaların həcminin və mənbələrinin müəyyən edilməsi, müəssisənin ehtiyat fondlarının və maliyyə ehtiyatlarının formalaşdırılması;

ѕ təşkilat tərəfindən istehsal olunan məhsulların qiymətlərinə baxılması, vəsaitlərin, vəsaitlərin və ehtiyatların istifadəsinə nəzarət, maliyyə-təsərrüfat hesablamalarının formalaşdırılması, müqavilə layihələrinin hazırlanmasında iştirak, ödəniş formalarının əsaslandırılması.

Maliyyə şöbəsi öz fəaliyyətində müəssisənin iqtisadi, təchizat və marketinq, texniki və istehsal xidmətləri ilə sıx bağlıdır və digər şöbələrlə birlikdə aşağıdakıları təmin edir:

ѕ marketinq xidməti və satış şöbəsi ilə - çatdırılma üçün planlaşdırma sənədlərinin hazırlanması hazır məhsullar, qiymətlərin inkişafı, ödəniş şərtləri;

ѕ təchizat xidməti ilə, - qiymətlərin və çatdırılma cədvəllərinin işlənib hazırlanması, müəyyən edilməsi optimal ölçü sifariş və ehtiyatlar, inventar əşyalarının ehtiyatlarına nəzarət;

ѕ əsaslı tikinti şöbəsi ilə - bina və qurğuların titul siyahılarının, müəssisənin istehsal xidmətləri tərəfindən kapital qoyuluşlarının maliyyələşdirilməsi planlarının hazırlanması - istehsal ehtiyatlarının istehlakı üçün normaların, standartların və limitlərin hazırlanmasında iştirak, davam edən iş qalıqları;

* konstruktor və texnoloji xidmətlərlə - elmi-tədqiqat və təcrübə-konstruktor işlərinin planlarının hazırlanmasında, maliyyələşdirmənin təşkilində iştirak;

ѕ mühasibat uçotu ilə - smeta və maliyyə hesablamalarının, bu yoxlamaların və inventarların tərtibinin düzgünlüyünün yoxlanılması.

Maliyyə işinin təşkili

Təşkilatda maliyyə işinin formalaşdırılması - in bazar şərtləri düzgün işin formalaşdırılması büdcələr, müəssisədəki öz işçiləri, digər təsərrüfat subyektləri, kredit sistemi qarşısında öhdəliklərin vaxtında yerinə yetirilməsi məqsədini, habelə effektiv idarəetmə maliyyə - idarəetmə.

Müəssisədə maliyyə işinin təşkili idarəetmənin optimallaşdırılmasını nəzərdə tutur pul vəsaitlərinin hərəkəti maliyyə-təsərrüfat fəaliyyəti zamanı yaranan, mənfəətin artırılması və müəssisə sahiblərinin rifahının yüksəldilməsi.

Müəssisədə maliyyə işi, bir qayda olaraq, müstəqil bir xidmətə ayrılır, onun ölçüsü fəaliyyətin miqyası və sənaye xüsusiyyətləri ilə müəyyən edilir. Məsələn, iri müəssisələrdə, holdinqlərdə müstəqil struktur bölmələri kimi maliyyə idarələri və ya maliyyə təşkilatları yaradılır. Maliyyə xidmətinin rəhbəri bilavasitə təşkilatın baş direktoruna (direktoruna) hesabat verir və onunla birlikdə kommersiya təşkilatının maliyyə vəziyyətinə görə məsuliyyət daşıyır. Adətən, böyük bir müəssisənin maliyyə direktoru bir neçə funksional maliyyə işinə, yəni strukturlara (əlaqələrə) tabedir: pul vəsaitlərinin hərəkətinin idarə edilməsi, maliyyə planlaşdırması, cəlb borc pul və emissiyalar qiymətli kağızlar, investisiya, risklərin idarə edilməsi və sığorta.

Orta müəssisədə maliyyə işinin təşkili maliyyə şöbəsində cəmləşir və ya maliyyə idarəçiliyi sahəsində mütəxəssisə - funksional təsərrüfat bölməsinə daxil olan maliyyə menecerinə həvalə olunur. Maliyyə işləri də müəssisənin planlaşdırma və maliyyə, maliyyə və marketinq, maliyyə və mühasibat və ya digər bölmələrinin bir hissəsi kimi maliyyə sektorları tərəfindən həyata keçirilə bilər. Kiçik müəssisələrdə maliyyə işini idarə etmək üçün funksional strukturlar, bir qayda olaraq, yaradılmır. Müəssisədə maliyyə işinin təşkilinin həcmi cüzi olduğundan onun icrası üzrə öhdəliklər bir qayda olaraq müəssisənin sahibinə, onun direktoruna və ya mühasibinə həvalə edilir.

Fəaliyyətin miqyasından, müəssisədə maliyyə idarəçiliyinin xüsusiyyətlərindən asılı olmayaraq, belə işlərə üç sahə daxildir: maliyyə planlaşdırması, əməliyyat işi və nəzarət-analitik iş. Onun gedişində aşağıdakı əsas vəzifələr həll olunur:

* istehsalın doldurulması üçün zəruri maliyyə resurslarının təmin edilməsi və sosial inkişaf;

ѕ mənfəəti artırmaq və rentabelliyi artırmaq üçün problemlərin həlli;

ѕ büdcələr, müəssisə işçiləri (əmək haqqı baxımından), təchizatçılar, banklar və s. qarşısında öz öhdəliklərinin yerinə yetirilməsini təmin etmək;

* əmlakdan, əsas vəsaitlərdən və dövriyyə vəsaitlərindən səmərəli istifadə yollarının müəyyən edilməsi;

ѕ investisiya fəaliyyətini idarə etmək və maksimum maliyyə göstəricilərinə nail olmaq;

* maliyyə qərarlarına nəzarətin təşkili, onlardan rasional istifadə maddi resurslar, dövriyyə vəsaitlərinin təhlükəsizliyi.

Təşkilat Maliyyə menecmenti müəssisədə şirkətə rəqabət mühitində sağ qalmağa, sabit maliyyə vəziyyətini təmin etməyə, müəssisənin “qiymətini”, mənfəəti maksimuma çatdırmağa, xərcləri, rentabelliyi minimuma endirməyə, istehsal və satışı artırmağa kömək edir. Müəssisə öz gəlirlərini əsas fəaliyyəti ilə və fəal şəkildə artırmaq hüququna malikdir Fond bazarı(qiymətli kağızlar bazarı), digər müəssisə və təşkilatların fəaliyyətində iştirak etmək, əlaqəli fəaliyyət sahələrinə yiyələnmək, qanunvericiliyə ziddiyyət olmayan müəssisənin digər maliyyə işlərindən istifadə etmək, bütün bunlar onun fəaliyyətinin artırılması imkanı üçün zəruridir. ümumi maliyyə nəticəsi.

1. Ümumi müddəalar

1.1. Bu Əsasnamə maliyyə-təsərrüfat şöbəsində (bundan sonra “İdarə” adlandırılacaq) məqsədləri, əsas funksiyalarını, hüquq və vəzifələrini müəyyən edir.

1.2. Şöbə Nijnekamskşina ASC-nin (bundan sonra "Şirkət" adlandırılacaq) maliyyə-iqtisadi planlaşdırma şöbəsinin struktur bölməsidir və fəaliyyətinin bütün sahələrində maliyyə-iqtisadi planlaşdırma şöbəsinin müdirinə hesabat verir.

1.3. Şöbəyə Maliyyə və İqtisadi Planlaşdırma Departamenti rəisinin təklifi ilə Cəmiyyətin icraçı direktoru-baş direktorunun əmri ilə vəzifəyə təyin və vəzifədən azad edilən, baş direktorun müavini ilə razılaşdırılmış şöbə müdiri rəhbərlik edir. İqtisadiyyat və Maliyyə.

1.4. İdarənin müdiri vəzifəsinə ali peşə (iqtisadi və ya mühəndis-iqtisadi) təhsili və iqtisadi planlaşdırma sahəsində ixtisası üzrə azı 5 il iş stajı olan şəxs təyin edilir.

1.5. Şöbə öz fəaliyyətində aşağıdakıları rəhbər tutur:

bu Əsasnamə;

mövcud qanunvericilik Rusiya Federasiyası və Tatarıstan Respublikası (bundan sonra “RF və RT” adlandırılacaq);

Cəmiyyətin səhmdarları yığıncağının və Cəmiyyətin İdarə Heyətinin qərarları, Cəmiyyətin Nizamnaməsi;

Rusiya Federasiyası və Tatarıstan Respublikasının Maliyyə Nazirliklərinin normativ aktları;

Cəmiyyətin icraçı direktoru - baş direktorunun əmr, sərəncam və göstərişləri;

Şirkətin yerli normativ sənədləri;

təsərrüfat planlaşdırılması, Cəmiyyətin təsərrüfat fəaliyyətinin təhlili, Cəmiyyətin perspektiv inkişafı və istehsalın idarə edilməsi üzrə metodiki, normativ və digər materiallar;

“Sifarişçi tərəfindən verilmiş xammalın emalı və hazır məhsulların istehsalı üzrə işlərin maya dəyərinin planlaşdırılması metodikası”;

kollektiv müqavilə;

siyasət informasiya təhlükəsizliyi"Tatneft" ASC;

Daxili əmək qaydaları;

Rusiya Federasiyasının və Tatarıstan Respublikasının əməyin mühafizəsi haqqında qanunu, Cəmiyyət tərəfindən qəbul edilmiş əməyin mühafizəsi, təhlükəsizlik texnikası və istehsalat sanitariyası qaydaları və qaydaları;

Şirkətin Siyasəti, Keyfiyyət Məqsədləri və "Ətraf Mühit Siyasəti", qəbul edilmişdir icraçı direktor- Şirkətin baş direktoru;

Bölmənin keyfiyyət məqsədləri;

keyfiyyətin idarə edilməsi sistemi (bundan sonra “QMS”) və ətraf mühitin idarə edilməsi (bundan sonra EMS) üçün sənədləşdirilmiş prosedurlar;

Ətraf Mühitin İdarə Edilməsi üzrə Təlimatlar;

ekoloji qanunvericiliyin əsaslarını;

Cəmiyyətin işçilərinə mükafatların ödənilməsi haqqında qüvvədə olan Əsasnaməni;

Ödəniş və əməyin norması haqqında Əsasnamə;

Şirkətin təsdiq edilmiş uçot siyasəti;

Şirkətdə Əməyin Təhlükəsizliyi və Sağlamlığının İdarə Edilməsi Sistemi haqqında Əsasnamə (AONSh-1);

korporativ mədəniyyət kodeksi;

“Tatneft-Neftexim” MMC-nin idarəedici şirkəti və onun maliyyə sahəsində nəzarət etdiyi müəssisələrin korporativ münasibətlər standartı (bundan sonra maliyyə sahəsində korporativ münasibətlər standartı).

2.1. Hamının fəaliyyətinin səmərəli planlaşdırılmasının təmin edilməsi struktur bölmələri mənfəət əldə etmək məqsədi ilə resurslardan optimal istifadə əsasında bütövlükdə Şirkət.

2.2. Cari və perspektiv dövrlər üçün Cəmiyyətin fəaliyyətinin əsas texniki, iqtisadi və maliyyə göstəricilərinin planlaşdırılması, büdcələşdirilməsi, operativ uçotu və təhlili üzrə işlərin təşkili.

2.3. Müəssisənin gəlirli fəaliyyətinin həyata keçirilməsi üçün zəruri olan təsərrüfat planlaşdırılması, büdcənin tərtibi, gələcək istehsal həcmlərinin proqnozlaşdırılması, xərclərin planlaşdırılması üzrə işlərin həyata keçirilməsi və sistemli təkmilləşdirilməsi. Maliyyə intizamının gücləndirilməsi və daha çox həvəsləndirilməsi səmərəli iş bütövlükdə müəssisənin maraqlarına uyğun struktur bölmələri.

2.4. İstehsal ehtiyatlarının müəyyən edilməsi və istifadəsi, Şirkətin inkişaf perspektivləri və cari idarəetmə qərarlarının nəticələri.

2.5. Maliyyə sahəsində Şirkətin səmərəli idarə edilməsinin təmin edilməsi.

2.6. Maliyyə sabitliyini təmin etmək üçün Şirkətin maliyyə strategiyasının işlənib hazırlanması.

2.7. formalaşması maliyyə strukturu Cəmiyyət.

2.8. Şirkətin bütün fəaliyyət növləri üzrə maliyyə axınlarının optimallaşdırılması. Məhsul istehsalı və xidmətlərin satışı prosesində bütün növ resurslardan səmərəli istifadə etmək məqsədilə Cəmiyyətin ödəniş vasitələrinin hərəkəti üçün büdcənin formalaşdırılması və icrası sahəsində səmərəli idarəetmənin təmin edilməsi.

2.9. Cəmiyyətin istehsal-təsərrüfat fəaliyyətinin maliyyələşdirilməsi mənbələrinin müəyyən edilməsi.

2.10. Bütün səviyyələrin büdcələri və qeyri-büdcə fondları ilə əlaqələrin təşkili, vergi ödənişlərinin vaxtında aparılmasının təmin edilməsi.

2.11. Dövriyyə vəsaitlərinin və kreditor borclarının normalarına riayət olunmasına nəzarət.

2.12. Cəmiyyətdə icra maliyyə intizamına riayət olunmasına nəzarət.

3. Struktur

3.1. Şöbənin strukturu və ştat cədvəli görülən işlərin həcmi və istehsalın xüsusiyyətləri nəzərə alınmaqla, icraçı direktor - Cəmiyyətin baş direktoru ilə razılaşdırılmaqla "Tatneft-Neftexim" MMC-nin İdarəetmə Şirkətinin direktoru tərəfindən təsdiq edilir.

3.2. Şöbəyə daxildir: məsrəflərin planlaşdırılması bürosu, maliyyə planlaşdırması bürosu, bazara çıxarılan məhsulların planlaşdırılması bürosu.

3.3. Departamentin işçiləri arasında vəzifələrin bölüşdürülməsi İdarənin rəisi tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada həyata keçirilir iş təsvirləri və bu Əsasnamə.

4. Funksiyalar

4.1. Ən böyük iqtisadi səmərəliliyə nail olmaq üçün rasional təsərrüfat fəaliyyətinin təşkilinə, istehsal ehtiyatlarının aşkara çıxarılmasına və istifadəsinə yönəldilmiş təsərrüfat planlaşdırılması üzrə işlərin Cəmiyyətdə həyata keçirilməsi.

4.2. Material, əmək və maliyyə resurslarından qənaətlə və səmərəli istifadəyə əsaslanan bütün fəaliyyət növləri üzrə Cəmiyyətin sosial-iqtisadi inkişafı üzrə proqnozların işlənib hazırlanması və tərtibi üzrə işin təşkili.

4.3. Əsas və köməkçi sexlər üzrə məhsul istehsalı və xidmət üzrə illik, rüblük, aylıq planların işlənib hazırlanmasının təşkili, yerinə yetirilən planların icrasına nəzarət edilməsi.

4.4. İstehsalın əsas göstəriciləri üzrə illik, rüblük tapşırıqların vaxtında formalaşmasını və yerinə yetirilməsini təmin etmək iqtisadi fəaliyyətŞirkətin struktur bölmələri tərəfindən.

4.5. İqtisadi cəhətdən əsaslandırılmış xərc limitlərinin, standartlarının və əsas göstəricilərinin işlənib hazırlanması və Cəmiyyətin struktur bölmələrinə çatdırılması, xərc maddələri üzrə limitlərin yerinə yetirilməsinə operativ nəzarətin həyata keçirilməsi.

4.6. üçün müəyyən edilmiş tapşırıqların yerinə yetirilməsinə nəzarətin təşkili istehsal fəaliyyəti Mərkəzi mühasibat, istehsalat və digər şöbələrlə birlikdə Cəmiyyətin zavod, sex və istehsalat obyektləri üzrə iqtisadi göstəriciləri və onların icrasını təmin etmək üçün zəruri tədbirlərin görülməsi üçün təkliflər hazırlamaq.

4.7. Cəmiyyətin bölmələri tərəfindən plan intizamına riayət olunmasına, plan tapşırıqlarının yerinə yetirilməsinin gedişinə sistemli nəzarət, Cəmiyyətin işinin istehsal və texniki-iqtisadi göstəricilərinin statistik uçotunun təşkilinin təmin edilməsi, dövlət tərəfindən müəyyən edilmiş vaxtda və formalarda dövri hesabatların hazırlanması Rusiya Statistika Komitəsi.

4.8. Sexlər və xidmətlərlə birlikdə smeta, ümumi istehsal, ümumi fabrik və ümumi təsərrüfat xərclərinin smetalarının maya dəyəri maddələri kontekstində hazırlanması və hər bir bölməyə çatdırılması, smetaların yerinə yetirilməsinə uyğunluğuna (mühasibat uçotu ilə birlikdə) sistemli nəzarət.

4.9. Hazır məhsulların maya dəyəri planlarının əsas göstəricilərinin hazırlanması:

Cəmiyyətin istehsal etdiyi bütün növ məhsulların vahidinə düşən hazır məhsulun dəyəri. Hesablama vahidi kimi 1000 ədəd məhsula düşən hazır məhsulların maya dəyəri qəbul edilir;

hazır məhsulun istehsalı üzrə məcmu məsrəflər smetaları (elementlər üzrə);

məhsulların bütün çeşidi üzrə hazır məhsulların istehsalı üçün planlaşdırılmış maya dəyəri.

4.10. Yekun maliyyə nəticəsinin (mənfəət və ya zərər) sistematik nəzarətinin müəyyən edilməsi və həyata keçirilməsi.

4.11. Şirkətin mənfəətindən kommersiya xərclərinin, digər gəlir və xərclərin, xərclərin planlaşdırılması və əməliyyat təhlili.

4.12. Cəmiyyətin müvafiq xidmət və sexləri tərəfindən verilmiş səmərələşdirici təkliflərin, yeni texnikanın tətbiqinin iqtisadi səmərəliliyinin hesablamalarının düzgünlüyünə nəzarətin həyata keçirilməsi.

4.13. Uyğun olaraq vergi ödənişlərinin hesablanması və qiymətləndirilməsi normativ sənədlər RF, RT.

4.14. Neft-kimya kompleksinin müəssisələri arasında münasibətlər haqqında Əsasnaməyə uyğun olaraq plan-smeta sənədlərinin hazırlanmasının həyata keçirilməsi.

4.15 Məsuliyyətə nəzarət mərkəzi tərəfindən mədaxil və xərclər smetasının layihəsinin hazırlanması, zavodlar üzrə büdcələrin işlənib hazırlanmasının həyata keçirilməsi və büdcənin icrasına nəzarət, gəlir və xərclər büdcəsinin icrasının təhlili.

4.16. Cəmiyyətdə qüvvədə olan mükafatlar haqqında Əsasnaməyə uyğun olaraq Cəmiyyətin işçilərinə mükafatların verilməsi üçün materialların hazırlanması.

4.17. Səlahiyyətli orqanların tələbi ilə Cəmiyyətin İdarə Heyətinin iclasları, səhmdarların yığıncağı, kollektiv müqavilə konfransları üçün şöbənin fəaliyyəti ilə bağlı zəruri materialların hazırlanmasında və təqdim edilməsində iştirak etmək. dövlət hakimiyyəti.

4.18. Perspektivlər üçün təkliflərin hazırlanmasında iştirak iqtisadi inkişaf Cəmiyyət.

4.19. Satış gəlirlərinin və üçüncü tərəflərə xidmətlərin göstərilməsinin dəyərinin planlaşdırılması və təhlilinin həyata keçirilməsi.

4.20. Cəmiyyətin struktur bölmələrinin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin qiymətləndirilməsi və təhlili, məlumatların hazırlanması və Cəmiyyətin bölmələrinin və bütövlükdə müəssisənin təsərrüfat fəaliyyətinin ümumiləşdirilməsi üçün balans komissiyalarında iştirak. Fabriklərin fəaliyyətinin yekunlarına dair fabrik yığıncaqlarında iştirak etmək, zavodların idarə edilməsi üçün məlumatların hazırlanması, müəyyən edilmiş texniki-iqtisadi göstəricilərə nail olmaq üçün fabrik və sexlərin fəaliyyətinin yaxşılaşdırılmasına yönəlmiş təkliflər vermək.

4.21. İstehsal güclərindən istifadənin yaxşılaşdırılması üzrə tədbirlərin işlənib hazırlanmasında iştirak, əsas və dövriyyə fondları istehsalın səmərəliliyini artırmaq.

4.22. İqtisadi məsələlər üzrə müddəaların, metodların və digər normativ sənədlərin işlənib hazırlanması, digər şöbələr tərəfindən nəzarət edilən işlənmələrdə iştirak.

4.23. FEP rəhbərinin, Cəmiyyət rəhbərliyinin operativ tapşırıqlarına uyğun olaraq cari hesablamaların hazırlanmasını təmin etmək.

4.24. Şöbənin səlahiyyətlərinə aid olan məsələlər üzrə metodiki və baxış sənədlərinin hazırlanması, habelə İdarə tərəfindən hazırlanmış qərarlara dair izahatların verilməsi.

4.25. Öz səlahiyyətləri daxilində Cəmiyyətin şöbələri, xidmətləri, mütəxəssisləri, menecerləri tərəfindən tələb olunan məlumatları və zəruri məlumatları təqdim etmək.

4.26. Təkliflərin hazırlanması və Cəmiyyətin maliyyə strukturunun təsdiqi.

4.27. Planlaşdırılan dövr (il, rüb, ay) üzrə Cəmiyyətin ödəniş vasitələrinin hərəkəti üçün büdcələrin vaxtında planlaşdırılması, onların icrasına nəzarət və təhlil.

4.28. Ödəniş vasitələrinin hərəkəti üzrə büdcələrin icrası üzrə dövr (ay, rüb, il) üzrə hesabatların hazırlanması.

4.29. Büdcə tərtibatı sahəsində Cəmiyyətin xidmətlərinin, struktur bölmələrinin fəaliyyətinin əlaqələndirilməsi və onların icrasına nəzarət.

4.30. bütün səviyyəli büdcələrə və büdcədənkənar fondlara nəzərdə tutulan ödənişlərin hesablanması, bütün səviyyələrin büdcələri və büdcədənkənar fondlarla əlaqələrin təşkili;

4.31. Ödəniş təqviminin formalaşdırılması və onun icrasına nəzarət;

4.32. Ödəniş vasitələrinin daxilolmalarının və onların gündəlik paylanmasının operativ uçotu;

4.33. Cəmiyyətin ödəniş vasitələrinin büdcəsinin planlaşdırılması və icrası sisteminin təkmilləşdirilməsi.

4.34. Dövriyyə kapitalı standartlarının və onların dövriyyəsinin sürətləndirilməsi tədbirlərinin işlənib hazırlanmasında metodiki rəhbərlik və iştirak.

4.35. Dövriyyə vəsaitlərinin icmal standartının hesablamasının formalaşdırılması və icrasına nəzarət.

4.36. Dövriyyə vəsaitlərinin normalarına uyğunluğuna və istifadə olunmamış inventarların vəziyyətinə xidmət üzrə nəzarət edilməsi.

4.37. Kreditor borclarının vəziyyətinin tənzimlənməsinin və nəzarətinin təmin edilməsi və debitor borcları.

4.38. Bağlanmış müqavilələrin imzalanmasının həyata keçirilməsi.

4.39. İcra və təmirdə iştirak avtomatlaşdırılmış sistem planlaşdırma və uçot.

4.40. Tərkibində və həyata keçirilməsində iştirak proqram məhsulu ITRP: İntalev: Korporativ İdarəetmə proqram məhsulu əsasında istehsal prosesi, eləcə də Müqavilə İdarəetmə Sistemləri və Ödəniş Vasitələrinin İdarəetmə Sistemləri.

4.41. Maliyyə-kredit sahəsində dövlət hakimiyyəti və idarəetmə orqanlarının qərar, fərman və digər rəhbər sənədlərinin icrasını təmin etmək.

4.42. Maliyyə işinin üsul və üsullarının təkmilləşdirilməsinin, yeni maliyyə alətlərinin və sxemlərinin tətbiqinin təmin edilməsi; uçot və hesabat proseslərinin avtomatlaşdırılması.

4.43. Əməyin mühafizəsi, təhlükəsizlik texnikası, yanğın təhlükəsizliyi, istehsalat sanitariyası qaydalarına və təlimatlarına riayət etmək.

4.44. Şöbənin fəaliyyəti ilə bağlı qismən QMS, SMM-nin fəaliyyətinin təmin edilməsi işində iştirak:

4.45. kommersiya sirri təşkil edən məlumatların mühafizəsinin təmin edilməsi.

4.46. “Təyinatlı istehsal” istehsal proqramının həyata keçirilməsi proqramının həyata keçirilməsinə kadrların cəlb edilməsi üzrə işin təşkili.

Maliyyə şöbəsinin əsas funksiyaları səmərəsiz prosesləri tapmaq və mənfəəti artırmaq üçün ideyalar hazırlamaqdır. Maliyyə xidmətinin başqa hansı vəzifələri həll etdiyini, hansı bölmələri əhatə etdiyini oxuyun, həmçinin maliyyə şöbəsi haqqında qaydaları yükləyin.

Maliyyə departamentini oracle ilə müqayisə etmək olar. Top menecer suallar verir:

1. Şirkətin üç il ərzində fəaliyyəti ilə bağlı proqnoz nədir?
2. Maddi vəziyyətimi yaxşılaşdırmaq üçün nə edə bilərəm?
3. Bu il bölmələrdən hansı daha yaxşı və daha pis çıxış etdi?

• Layihəni həyata keçirmək üçün mənə nə qədər pul lazımdır və onu haradan əldə edə bilərəm?

Yükləyin və işə başlayın:

Maliyyə xidməti işçilərinin optimal sayını necə hesablamaq olar

Maliyyə şöbəsində çox az işçi varsa, onlar işin həcminin öhdəsindən gələ bilmirlər. Onların çoxu boş işləyir və şirkətin pulunu yeyir. Belə problemlərin qarşısını almaq üçün tabeliyində olanların optimal sayını müəyyənləşdirin.

Maliyyə şöbəsinin funksiyaları və vəzifələri

Müəssisənin maliyyə şöbəsində neçə mütəxəssisin işləməli olduğunu və onların hansı mütəxəssis olması lazım olduğunu müəyyən etmək üçün maliyyə şöbəsinin funksiyaları və obyektlərinin sxemi kömək edəcəkdir.

Funksiyaların və obyektlərin siyahısı o qədər genişdir ki, ilk baxışdan üçüncü kimi görünür kadr təminatı maliyyəyə verilməlidir. Amma elə deyil.

Hər bir obyekt və funksiyanı ardıcıllıqla nəzərdən keçirəcəyik və onları hansı işçinin yerinə yetirməli olduğunu müəyyən edəcəyik.

Şirkətin maliyyəsinin birinci bloku

Gəlir və xərclər

Maliyyə nəzarətçisi. Maliyyə şöbəsinə başlayan şəxs. İlk dəfə maliyyə xidmətində işə götürülən və böyüdükcə tez-tez maliyyə direktoru olur.

Kiçik şirkətlərdə maliyyə nəzarətçisi tez-tez sıfırdan idarəetmə uçotunu yaradır, mühasibat uçotunun aparılmalı olduğu sənədləri, analitikləri və prosesləri hazırlayır. Orta şirkətlərdə maliyyə nəzarətçiləri idarəetmə uçotunun daha da təkmilləşdirilməsində fəal iştirak edir, gündəlik işlərin yerinə yetirilməsi onların tabeliyində olan işçilər tərəfindən həyata keçirilir. maliyyə analitikləri.

Böyük şirkətlərdə maliyyə nəzarətçiləri və maliyyə analitikləri xüsusi bölmələrdə - şöbələrdə işləyirlər maliyyə nəzarəti fəaliyyət sahələri üzrə (məhsullar, rayonlar, məsrəflərin növləri və s.), öz ərazisi daxilində planlaşdırma, uçot və təhlillə məşğul olduqları. Bəzən planlaşdırmanı ayrıca bir funksiyaya çevirmək və planlaşdırma şöbəsi və ya büdcə şöbəsi yaratmaq zərurəti yaranır.

Qiymət

Qiymətləndirmə funksiyaları gəlir və xərc hesablamalarından çox da fərqlənmir. Buna görə də, onları ya eyni maliyyə nəzarətçiləri, əgər müəssisə kiçikdirsə, ya da Qiymətləndirmə şöbələri həyata keçirir. Bütün qiymətlər və təmir işləri qiymət siyasəti Kommersiya Departamenti ilə birgə həyata keçirilir, çünki maliyyəçilər qiymətin tərkib hissələrindən yalnız birini - maya dəyəri və mənfəəti, ikinci komponenti - bazarı verə bilər, onların səlahiyyətində deyildir.

Hesabat (yerli, MHBS)

Yerli hesabatların aparılması, təbii ki, mühasibatlıq şöbəsinin məsuliyyətidir. Halbuki BMHS əsasında hesabat tez-tez maliyyə nəzarətçisi, MHBS üzrə mütəxəssis və ya MHBS-nin bütün bölmələri tərəfindən idarə olunur.

Əgər bu və ya digər səbəbdən müəssisənin planlaşdırılmış hesabat paketinə ehtiyacı varsa, maliyyə nəzarəti şöbəsinin mütəxəssisləri də onu BDR, BDDS və investisiya büdcəsi əsasında tərtib edə bilərlər.

Yerli maliyyə hesabatlarının daxili auditi maliyyə nəzarətçisi üçün tapşırıq ola bilər. Və ya daxili audit şöbəsi yaradın. Təbii ki, hər şey miqyasdan asılıdır.

Xarici audit yoxlamaları adətən baş mühasib və maliyyə nəzarəti şöbəsi arasında güclü ittifaqdan keçir.

Əsas maliyyə göstəricilərinin təhlili və analitik qeydlərin yazılması adətən eyni maliyyə nəzarətçiləri tərəfindən həyata keçirilir.

İdarəetmə hesabatı

İdarəetmə hesabatı maliyyə şöbəsinin məsuliyyətidir. Müvafiq olaraq, planlaşdırmadan əldə edilmiş nəticələrin təhlilinə qədər bütün dövr maliyyə nəzarətçilərinin üzərinə düşür. Və ya xüsusi bölmənin iştirakı ilə İdarəetmə Hesabatları Departamentinin işçiləri üzrə.

Şirkət maliyyəsinin ikinci bloku

Nağd pul

Əgər gəlir və xərclərin hesablanmasında maliyyə nəzarətçisi əsas idisə, vəsaitlərin idarə olunmasında əsas fiqur xəzinədardır. Qısamüddətli planlaşdırma vasitələri DS - ödəniş təqvimi, və orta müddətli - pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcəsi onun məsuliyyəti sahəsindədir. O, gündəlik olaraq ödəniş tələblərini əlaqələndirir və ödənişlərin reyestrlərini formalaşdırır, DS-nin müddətli depozitlərə sərfəli şəkildə yerləşdirilməsinə nəzarət edir.

Kiçik şirkətlərdə eyni maliyyə nəzarətçisi xəzinədar ola bilər. Lakin belə birləşmə o zaman təsirli olur ki, şirkət gündə 30-dan çox əməliyyat aparmır və maliyyə sahəsində yaxşı avtomatlaşdırılmış biznes proseslərinə malikdir.

Orta müəssisələr üçün ödəniş sahəsində xəzinədar və mühasib ittifaqı yaxşı işləyir, iri müəssisələr üçün isə xəzinədarlıq şöbəsi yaratmaq lazımdır.

Dövriyyə kapitalı

Dövriyyə kapitalının idarə edilməsi pul vəsaitlərinin idarə edilməsi ilə əlaqəli bir sahədir, buna görə də xəzinədar onu idarə edir. Böyük şirkətlərdə debitor borclarına nəzarət funksiyalarını xüsusi bir şöbəyə ayırmaq məqsədəuyğundur.

Əlavə və əlaqəli xüsusiyyətlər

vergilər

Maliyyə nəzarəti departamentinin funksiyalarına vergi sxemlərinin optimallaşdırılması və planlaşdırılması üsullarının işlənib hazırlanması yolu ilə vergi yükünün azaldılması daxil ola bilər. Əslində bu, baş mühasibin əlaqəli funksiyasıdır, lakin hər şey müəssisədə vəzifələrin bölüşdürülməsindən asılıdır.

Böyük holdinqlərdə vergi məsləhətçisi və ya vergi departamenti vəzifəsinin yaradılması məqsədəuyğundur.

Müqavilələr

Alıcılar və tədarükçülərlə müqavilələrə əsaslanan biznes sektorlarında yeni bağlanmış müqavilələr üzərində maliyyə mütəxəssislərinin nəzarətinin qurulması vacibdir. Bir tərəfdən, bu, müqavilə bağlayarkən maliyyə səhvlərinin sayını azaldacaq, məsələn:

1. Məbləğlərin və tariflərin səhv hesablanması.
2. Yanlış son tarix.
3. Uzunmüddətli müqavilələr üçün qiymət indeksasiyasının olmaması.
4. Mövcudluğu və ya əksinə cəzaların daxil edilməsi deyil.
5. və s.

Digər tərəfdən, bu, maliyyəçilərə yeni müqavilələri planlaşdırmağa daxil etməyə, onlardan əsas məlumatları çıxarmağa və müqavilələr portfelini saxlamağa imkan verəcək.

Kapital qoyuluşları

Müəyyən bir inkişaf mərhələsində müəssisə üçün əsas vəsaitlərin xüsusilə diqqətlə idarə edilməli olduğu aydın olur, çünki onların dəyəri böyükdür. Və səlahiyyətli menecmentin köməyi ilə ödənişlərə, vergilərə əhəmiyyətli dərəcədə qənaət edə və dövriyyə kapitalı üçün nağd pul azad edə bilərsiniz. Kapital qoyuluşunun idarə edilməsi də maliyyə nəzarəti şöbəsi və ya xüsusi bölmə tərəfindən həyata keçirilir.

Maliyyə investisiyaları

Müəssisənin yarada bilən ehtiyat pul vəsaiti və ya bölüşdürülməmiş mənfəəti olduqda əlavə gəlir, maliyyəçinin vəzifəsi onların gəlirli investisiyasına çevrilir.

Kiçik həcmdə maliyyə direktoru maliyyə investisiyalarının idarə edilməsi ilə məşğul olur. Həcmlər artdıqda, idarəetmə altında bir İnvestisiya Analitiki ayırmaq və ya investisiya şöbəsi yaratmaq məsləhətdir.

Biznes prosesləri

Proses yönümlü şirkətlərdə sual həmişə kəskindir: "Şirkətdən proseslərin inkişafında kim iştirak edəcək?" Düşüncələrinə görə, maliyyəçilər adətən bunu yaxşı bacarırlar və müxtəlif layihə komandalarına daxil olmağa hazırdırlar. Bundan əlavə, növbətçi maliyyəçilər məlumat üçün hara müraciət edəcəklərini bilmək üçün əsas iş proseslərindən xəbərdar olmalıdırlar.

KPI

Çox yayılmış bir təcrübə, xüsusilə KPI-lər çox və ya mürəkkəb deyilsə, KPI-lərin hesablanmasına maliyyə departamentinin tapşırılmasıdır. Əks halda, bu, KPI şöbəsinin xüsusi bölməsinin məsuliyyət sahəsidir.

Və burada KPI inkişafı siz tamamilə maliyyəçilərə həvalə etməməlisiniz, çünki sonda durğun bir iş üçün yaxşı KPI əldə edəcəksiniz, lakin sürətli inkişaf üçün deyil.

Maliyyə şöbəsinin strukturu

Maliyyə şöbəsinin strukturu şirkətin inkişafının konkret vəzifəsindən asılıdır. Bölmə əsas funksiyalara (büdcə tərtibi, idarəetmə uçotu, daxili nəzarət, layihənin hazırlanması) malikdir yekun hesabat) və əlavələr də var. Sonuncu, şirkətin inkişafının hazırkı mərhələsinin prioritetlərindən asılı olaraq dəyişə bilər.

Cədvəl. Müəssisənin maliyyə xidmətinin strukturu və ştatının nümunəsi

Biz maliyyə departamentinin əksər funksiyalarını əhatə etdik və ümid edirik ki, məqalə sizə effektiv və şişkin olmayan şöbə yaratmağa kömək edəcək.

Müəssisənin idarəetmə sistemi mürəkkəb mexanizmdir və maliyyə şöbəsi onun ən vacib komponentlərindən biridir. Maliyyə şöbəsinin mahiyyəti və təşkilati vəzifələri müəssisənin fəaliyyəti ilə bağlı bütün məlumatların cəmləşdiyi ən vacib məlumat bloklarıdır.

Sən öyrənəcəksən:

• Maliyyə şöbəsi nə üçündür?
• Maliyyə şöbəsinin strukturuna nə daxildir
• Maliyyə şöbəsində kim işləyir
• Maliyyə şöbəsi nə edir?
• Maliyyə şöbəsi haqqında Əsasnaməni nə müəyyənləşdirir

Maliyyə şöbəsi müəssisənin fəaliyyəti və həyata keçirdiyi əməliyyatlar haqqında məlumatların, o cümlədən mühasibat uçotunun nəticələrinin, rəqiblər və istehlakçılara dair məlumatların, xarici iqtisadi hesabatların toplanması və təhlili ilə məşğul olur.

Niyə bir şirkətdə maliyyə şöbəsinə ehtiyacınız var?

Maliyyə-iqtisadi şöbə müəssisədə konkret idarəetmə funksiyalarını yerinə yetirən struktur qurumdur. Müəssisənin təşkilinin təşkilati-hüquqi forması, həyata keçirilən fəaliyyətin xarakteri, istehsalın həcmi və işçilərin ümumi sayı maliyyə şöbəsinin strukturunu və sayını müəyyən edir.

Həyata keçirilən tədbirlərin xarakteri və istehsal həcmi maliyyə dövriyyəsinin həcmindən, tərəfdaş müəssisələrlə (həm təchizatçılar, həm də müştərilərlə), habelə özəl banklarla, kreditorlarla və bilavasitə büdcə ilə hesablaşmalar üçün ödəniş sənədlərinin sayından asılıdır. Kassa əməliyyatlarının və işçilərlə hesablaşmaların miqyası maliyyə şöbəsinin işçilərinin tərkibini və sayını müəyyən edir.

Maliyyə işinin əsas istiqamətləri, müəssisədə həyata keçirilən - büdcə planlaması, əməliyyat-nəzarət və analitik fəaliyyət.

Planlaşdırma sahəsində Maliyyə şöbəsi aşağıdakı funksiyaları yerinə yetirir:

• bütün zəruri xərcləri nəzərə alaraq maliyyə və kreditlərin planlaşdırılması ilə məşğul olur;
• öz iş ehtiyaclarını təhlil edir;
• müəssisənin fəaliyyətinin maliyyələşdirilməsi imkanlarını aşkar edir;
• bütün xüsusiyyətləri nəzərə almaqla kapital qoyuluşu layihələrini hazırlayır;
• biznes planlarının hazırlanmasında iştirak edir;
• kassa planlarını tərtib edir;
• istehsal məhsullarının satışının planlaşdırılmasında iştirak edir, rentabelliyi və əlaqədar xərcləri təhlil edir.

Əməliyyat işi Maliyyə şöbəsi müxtəlif növ tapşırıqların yerinə yetirilməsinə cavabdehdir, bunlardan başlıcaları:

• büdcəyə ödənişlərin ciddi şəkildə müəyyən edilmiş vaxtda daxil olmasını, qısa və uzunmüddətli bank kreditləri üzrə faizlərin ödənilməsini, müəssisənin bütün işçilərinə və işçilərinə əmək haqqının vaxtında ödənilməsini, bütün kassa əməliyyatlarının həyata keçirilməsini təmin etmək;
• mallara və göstərilən işlərə görə təchizatçıların xidmətlərinin ödənilməsi;
• planlaşdırılmış xərclər üçün xərclərin ödənilməsi;
• müqavilələrə əsasən kredit müqavilələrinin qeydiyyatı;
• məhsul satışının, ondan əldə edilən gəlirin və müəssisənin digər gəlir mənbələrinin gündəlik monitorinqi;
• maliyyə planının tələblərinin yerinə yetirilməsinə və müəssisədə ümumi maliyyə vəziyyətinə nəzarət.

Nəzarət və analitik iş

Təşkilatın maliyyə şöbəsi maliyyə daxilolmalarına, kassa əməliyyatlarına və kredit planına daim nəzarət etməyi, mənfəət və rentabellik göstəricilərini hesablamağı, həmçinin həm öz büdcəsindən, həm də borc kapitalından və bank kreditlərindən istifadənin məqsədəuyğunluğuna nəzarət etməyi öhdəsinə götürür.

Təcrübə göstərir ki, əvvəllər maliyyə şöbəsinin vəzifələrini müəssisədə işləyən bir qrup mühasib yerinə yetirirdi.

Hazırda maliyyə şöbəsinin vəzifələri xeyli genişlənmişdir ki, bu da müəssisədə maliyyələşdirmə məsələləri ilə məşğul olan ayrıca bölmənin yaradılmasını tələb edirdi. Tapşırıqların genişləndirilməsi müxtəlif təşkilati-hüquqi formada müəssisələrin yaranması, habelə qeyri-dövlət müəssisələrinin formalaşması ilə bağlıdır. kommersiya təşkilatları. Bələdiyyə və dövlət mülkiyyəti obyektlərinin şəxsi əllərə keçməsi, müxtəlif sahələrdə, o cümlədən rayonda subyekt müstəqilliyinin artması xarici ticarət də bu prosesdə əsas rol oynamışdır.

Kiçik özəl korporasiyalarda və ortaqlıqlarda ticarət dövriyyəsinin aşağı olması və işçilərin az olması səbəbindən maliyyə şöbəsinin fəaliyyəti mühasiblər tərəfindən həyata keçirilə bilər. Böyük təşkilatlarda tamamilə fərqli bir vəziyyət müşahidə edilə bilər, səhmdar cəmiyyətləri maliyyə şöbəsi kimi struktur bölmənin mövcudluğunun həyati əhəmiyyət kəsb etdiyi qapalı və açıq tiplər.

• Uşağı biznesin idarə edilməsinə necə hazırlamaq olar: varis yetişdirmək

İqtisadi fəaliyyətdə bazar münasibətləri maliyyə departamentinin yerinə yetirdiyi funksiyaların sayının artmasına kömək edir ki, bu da büdcə gəlirlərinə nəzarət etməklə yanaşı, banklar, kreditorlar və təchizatçılarla əməkdaşlıq etmək, işçilərin vaxtında əmək haqqı ilə təmin etmək, hesablamaları planlaşdırmaq, monitorinq etməkdir. öz büdcə vəsaitlərindən məqsədəuyğun istifadə etməklə, maliyyə idarəetməsi ilə də məşğul olmağa borcludurlar ki, bu da yeni vəzifələr yaradır.

Maliyyə menecmenti bütün maliyyə daxilolmalarının və xərclərinin idarə edilməsi prosesidir, onun məqsədi istehsal mənfəətini artırmaq üçün öz büdcə vəsaitlərindən və cəlb edilmiş kapitaldan istifadənin ən səmərəli yollarını tapmaqdır. Bir sıra göstəricilər üzrə maliyyə hesabatlarını, o cümlədən müəssisənin aktiv və passivlərindən asılı olan sistemi nəzərə alaraq təhlil edərək, maliyyə menecmenti qarşısına maliyyə məsələlərinin həlli üçün ən sərfəli strategiya və taktikaların işlənib hazırlanması vəzifəsini qoyur və bununla da maliyyə hesabatlarını kökündən dəyişdirir. idarəetmə sistemində müəssisənin maliyyə xidmətinin rolu və yeri.

maliyyə şöbəsinin fəaliyyəti həsr edilmişdir əsas məqsəd – sabitliyi və iqtisadi artımı təmin etmək, müəssisənin mənfəətini artırmaq.

Maliyyə işinin əsas məzmunu aşağıdakılar daxildir:

• təsərrüfat fəaliyyətinin maliyyələşdirilməsi;
• maliyyə-kredit və digər təsərrüfat subyektləri ilə tərəfdaşlıq münasibətlərinin saxlanılması;
• öz və borc kapitalının məqsədəuyğun istifadəsi və planlaşdırılması;
• büdcəyə vaxtında daxilolmaların, bank köçürmələrinin və işçilərə və təchizatçılara ödənişlərin təmin edilməsi. Belə ki, maliyyənin idarəedilməsi şöbəsi maliyyə dövriyyəsinin həyata keçirilməsi ilə, vəsaitlərin ciddi planlaşdırılması nəzərə alınmaqla, habelə müəssisənin kommersiya mənfəətinin artırılması məqsədilə şəriklik əlaqələrinin saxlanılması ilə məşğul olur.

Maliyyə şöbəsi olmadan maliyyə vəziyyətinə necə nəzarət etmək olar

Müəssisədə idarəetmə uçotu zəif qurulubsa, direktor dövrün bağlanmasından bir ay sonra mühasibatlıqdan mənfəət və zərər haqqında məlumat alır. Bu o deməkdir ki, vəziyyətə təsir etmək mümkün deyil. Qarşısını almaq üçün maliyyə problemləri həftəlik planlaşdırma imkan verəcək: mühasibatlıq şöbəsindən hesabat gözləmədən siz xərcləri idarə edə, lazımsız xərclərdən qaça, ən əsası isə gələcəyi planlaşdırmaq üçün alət yarada bilərsiniz.

Performans hədəflərini təyin edin və sonra sapmalara nəzarət edin - belə monitorinq həftədə 15 dəqiqədən çox vaxt tələb etmir. Belə bir sistemin necə qurulacağını "Commercial Director" jurnalının redaktorları izah etdilər.

Maliyyə şöbəsinin strukturu nədir

Maliyyə şöbəsinin strukturu istehsalın həcmi, müəssisənin miqyası, məqsədləri və fəaliyyət istiqamətləri ilə müəyyən edilir.

Təxminən maliyyə xidmətinin strukturu böyük təşkilat belə görünür:

1. Aktiv maliyyə uçotu mühasibat uçotunun aparılması, balans sistemində hesabatların, habelə maliyyə şöbəsinin mənfəət və xərclər haqqında hesabatının tərtibi və aparılması, ümumi qəbul edilmiş mühasibat uçotu standartlarına uyğun olaraq ictimai hesabatların tərtib edilməsi və uçot siyasətinin işlənib hazırlanması vəzifələri verilir.
2. Analitika şöbəsi maliyyə məlumatlarının və müəssisənin ümumi vəziyyətinin təhlili ilə bağlı funksiyaları yerinə yetirir. İllik maliyyə hesabatının hazırlanması ilə məşğul olur və səhmdarların ümumi yığıncağında mühasibat hesabatının hazırlanmasında əsas rol oynayır. Təhlil edir maliyyə göstəriciləri müəssisələri təşkil edir və investisiya fondunun səriştəli layihələndirilməsinə nəzarət edir.
3. Maliyyə planlaşdırması şöbəsi qısa və uzunmüddətli inkişaf edir maliyyə layihələri həm də müəssisənin ümumi büdcəsini idarə edir.
4. Vergi Planlaması Departamenti onun vəzifəsi düzgün vergi siyasətini işləyib hazırlamaq, vergilərin və vergi bəyannamələrinin ödənilməsinə dair hesabatların tərtib edilməsi, aidiyyəti orqanlara təqdim edilməsi, vergilərin vaxtında tam həcmdə ödənilməsini təmin etmək, hesablamaların əsas büdcə və büdcədənkənar maliyyə mənbələri ilə tutuşdurulmasıdır.
5. Əməliyyat şöbəsi kreditorlar və debitorlarla iş üzrə fəaliyyət göstərir, banklar və digər maliyyə-kredit təşkilatları ilə əlaqə saxlayır. Bütün bölmələr tərəfindən ödəniş, vergi və hesablaşma intizamına riayət olunmasına nəzarət edir.
6. Qiymətli Kağızlar və Valyuta Nəzarəti Departamenti qiymətli kağızlar paketini formalaşdırır, onların hərəkətini idarə edir. Bütün maliyyə əməliyyatlarının mövcud qanunvericiliyə uyğun həyata keçirilməsinə nəzarət edir. Başqa sözlə, maliyyə xidmətinin strukturunda əsas nəzarət və xəzinədarlıq funksiyasını yerinə yetirir.

Qeyd etmək lazımdır ki, maliyyə departamentinin strukturunu nəyin müəyyən etdiyi sualı ilə bağlı müxtəlif şirkətlərin maliyyə xidmətlərinin direktorlarının mövqeləri əhəmiyyətli dərəcədə fərqlənir.

Onların bəziləri xəzinədarlıq, mühasibatlıq, büdcə (planlaşdırma) şöbəsindən ibarət ideal klassik modeli hesab edirlər.

Digərləri maliyyə şöbəsinin tərkibinə təsir edən şirkətin strateji məqsədlərinin vacibliyini qeyd edirlər. Məsələn, müəssisənin fəaliyyəti əsasən qiymətli kağızlarla işləməyə yönəlibsə, departamentin strukturunda bu funksiyaları yerinə yetirən xüsusi orqan olmalıdır.

Ekspert rəyi

Maliyyə şöbəsinin strukturu şirkətin ehtiyaclarından asılıdır

Ella Himelberq,

CEO, S&G Partners-in İdarəedici Partnyoru, Moskva

Maliyyə şöbəsinin strukturu müəssisənin fəaliyyəti (böyük dövriyyə, investisiya və borclanma proqramlarında iştirak, MHBS üzrə mühasibat uçotunun olması, idarəetmə uçotu sistemi və s.) tələb etdikdə bölünməlidir. Maliyyə direktoru, səlahiyyətlərinə ibtidai idarəetmə və daxil olmayan top menecer adlandırıla bilər maliyyə sualları. Maliyyə departamentinin şöbələri - xəzinədarlıq, büdcənin idarə edilməsi, idarəetmə uçotu, investisiya fəaliyyəti - maliyyə xidmətinin strukturuna daxil edilməlidir. Belə bir departament strukturu əsas funksiyalarının bütün şöbələrinin lazımi şəkildə yerinə yetirilməsinə cavabdeh olan dörd sətirli top menecerin (3 idarəetmə meneceri və 1 xəzinə meneceri) olmasını nəzərdə tutur. Şöbənin maliyyə direktoru onların fəaliyyətinə nəzarət etməli və sistemin təkmilləşdirilməsi üçün yeni strategiyalar hazırlamalıdır.

Maliyyə şöbəsinin işçiləri və onların funksiyaları

Maliyyə idarəçiliyinin sxemini başa düşmək üçün maliyyə şöbəsində çalışan hər bir şəxsin funksiyalarını aydın şəkildə başa düşmək lazımdır. Beləliklə, maliyyə departamentinin işçiləri aşağıdakı səlahiyyətlərə və vəzifələrə malikdirlər:

Nəzarətçi

Bu sahədə mütəxəssis maliyyə şöbəsində daxili nəzarəti həyata keçirir. İstehsalın daha sərfəli yollarını tapmaq üçün məsrəflərin uçotu və xərcləri üçün müxtəlif strategiyalar hazırlayır. Nəzarətçi alınan məlumatları yuxarı strukturlara ötürür: şirkətin vitse-prezidentinə, baş menecerə və son səviyyədə direktorlar şurasına.

Nəzarətçinin əsas məsuliyyəti maliyyə hesablamalarının hazırlanmasına yönəldilmişdir. O, müəssisənin maliyyə vəziyyətini, maliyyə vəziyyətini təhlil edir, müəssisənin gəlirliliyini artıran dəyişikliklərlə bağlı öz proqnozunu, qiymətləndirməsini və təkliflərini verir.

• Mühasibat uçotu və satış şöbəsi: effektiv əməkdaşlığı necə qurmaq olar

Müəssisə korporasiya kimi fəaliyyət göstərirsə, nəzarətçi vəzifəsinə təyinat direktorlar şurası tərəfindən həyata keçirilir və onun vəzifələri təşkilatın nizamnaməsində müəyyən edilir. Bir qayda olaraq, "nəzarətçi" vəzifəsinin ştat cədvəli şirkət prezidentinin və maliyyə komitələrinin dəstəyi ilə həyata keçirilir.

Xəzinədar

Xəzinədarın əsas vəzifələri şirkətin qiymətli kağızları və pul vəsaitləri ilə işləməkdir. Xəzinədar bütün lazımi işləri görür pul əməliyyatları: toplanması, köçürülməsi, investisiya, kredit və maliyyə ödənilməsi. Əvvəlki vəziyyətə bənzər olaraq, xəzinədar birbaşa vitse-prezidentə (müstəsna hallarda şirkətin prezidentinə) tabedir.

Onun vəzifələrinin sırasına banklarla tərəfdaşlıq fəaliyyətinin aparılması, müəssisənin bütün əməliyyatlarına nəzarət etmək daxildir: nağd pul və kredit. Gələcək pul vəsaitlərinin hərəkətini proqnozlaşdırmaq üçün xəzinədar maliyyə təxminləri direktoru, eləcə də nəzarətçi ilə birlikdə pul vəsaitlərinin hərəkətinin proqnozlaşdırılan qısamüddətli bank kreditlərinə, pul vəsaitlərinin daxilolmalarının artmasına və ya azaldılmış nağd depozitlərə və ləğv edilmiş qısamüddətli investisiyalara uyğun olmasını təmin edir. .

Xəzinədarın unikal səlahiyyəti iri və ya kiçik şirkətlərin bütün çeklərini imzalamaq öhdəliyindədir. Bu məbləğlər və kassalar onun nəzarətində və ya tabeliyində olanlardan birinin göstərişi ilə olur. Bir çox təşkilatlarda xəzinədar həm də katib vəzifəsini yerinə yetirir, onun vəzifələrinə şirkətin bütün müqavilələrini, ipoteka və fakturalarını, sertifikatlarını və digər maliyyə sənədlərini imzalamaq daxildir. Xəzinədar və ya başqa bir şəkildə şirkətin vitse-prezidenti müəssisənin idarəetmə sistemində əsas rol oynayır.

Baş mühasib

Mühasibat uçotunun maliyyə şöbəsinə bir sıra mütəxəssislər daxildir, lakin maksimum məsuliyyət baş mühasibin üzərinə düşür. Bu mütəxəssis birbaşa nəzarətçiyə tabedir, əlaqəli funksiyalara malikdir, lakin daha aşağı səviyyədə və daha kiçik miqyasda.

Baş mühasib planlaşdırmaya cavabdehdir və nəzarətçi ilə əməkdaşlıq edərək müəssisənin çəkdiyi məsrəflərin və məsrəflərin uçotu strategiyalarını, habelə effektiv audit metodlarını işləyib hazırlayır və həyata keçirir. Lakin bunlar ikinci dərəcəli funksiyalardır və əsas səlahiyyətlər mühasibat uçotu və maliyyə hesabatlarıdır.

Baş mühasib maliyyə və statistik hesabatların hazırlanması ilə məşğul olur, sonra onlar nəzarətçiyə, xəzinədar və ya menecerə verilir. Başqa sözlə, mühasibin vəzifələri əsas hesabat sənədlərinin hazırlanmasıdır, daha sonra əsas səhmdarlara, federal və baş qərargah təşkilatlarına verilir. Lakin bəzi qurumlarda mühasib və nəzarətçi funksiyaları birləşdirilə və bir mütəxəssis tərəfindən yerinə yetirilə bilər.

Baş mühasib çox vaxt müəssisənin məlumatların emalı sisteminə nəzarət edir. Beləliklə, bu sistemə nəzarət edən bu mütəxəssisdir və nəzarətçi mühasibat tələblərinə (debitor borcları, resurs nəzarəti, əmək haqqının ödənilməsi və s.) xidmət edir.

• CEO olmaq və biznesinizi necə təşkil etmək olar

Bəzi firmalara mühasibat uçotu sahəsində məlumatların emalı üçün imkanlar verilir, lakin zaman keçdikcə bu qurğular yeni funksiyalar əldə edir. Nəticədə, baş mühasib bu qurğuların monitorinqi və nəzarəti ilə məşğul olur və nəzarətçi digər əməliyyatları həyata keçirən digər şöbələrlə işləməyə keçir.

Maliyyə hesablamaları direktoru

Böyük şirkətlərin maliyyə şöbəsinə baş mühasib və nəzarətçi ilə yanaşı, maliyyə hesablamaları və sistem hesabatları ilə məşğul olan direktor da daxildir.

Bu profil üzrə mütəxəssis nəzarətçiyə tabedir və satışın proqnozlaşdırılmasını nəzərdən keçirir, mövcud iqtisadi şəraiti təhlil edir və işçi qüvvəsinin və xammalın imkanlarını və perspektivlərini qiymətləndirir. Alınan məlumatlar əsasında mütəxəssis yuxarı strukturlara təqdim etmək üçün istehsalat və inzibati maliyyə smetalarına əsaslanan aydın layihələr formalaşdırır.

Maliyyə Hesablamaları Direktoru hesablamaların yekun variantlarını hazırlayır və bu surətləri bütün şöbələrin rəhbərlərinə və menecerlərinə təqdim edir. Xəzinədarla tandemdə işləyərək, maliyyə direktoru ehtiyac olduqda büdcə vəsaitlərinin maliyyə təminatını təmin edir.

Bu mütəxəssis maliyyə hesablamalarını təhlil edir və hər hansı bir dəyişiklik olarsa, təklif edir mümkün variantlar həm təxminlərin özündə, həm də istehsal planlarında təkmilləşdirmələr.

Auditor

Maliyyə şöbəsinin işçilərinin qərargahında auditor vəzifəsi məcburi deyil. Auditorun əsas vəzifələri hesabatın düzgünlüyünü yoxlamaqdır.

Bu bölmədə auditorla yanaşı, auditor köməkçiləri, müəssisə və idarələri təmsil edən auditorlar, eləcə də bütün kargüzarlıq işçiləri çalışır. Daxili auditin planlaşdırılması və auditlə bağlı bütün əməliyyatların aparılması bu məmurun əsas vəzifələridir. Auditor müxtəlif mütəxəssislərə, məsələn, nəzarətçiyə və ya baş mühasibə tabe ola bilər, lakin auditorun müəssisənin prezidentinə, direktorlar şurasına və ya maliyyə komitəsinə tabe olduğu hallar da var.

Nəzarətçi dominant həlqədirsə, yoxlamaların planlarına və nəticələrinə nəzarət edən şəxsdir. Auditor daxili nəzarətin daha effektiv üsullarını və audit və mühasibat uçotu funksiyalarının sadələşdirilməsini görürsə, o, mühasibat uçotunda dəyişikliklərlə bağlı öz fikirlərini yuxarı şəxsə təklif etmək hüququna malikdir.

Bir qayda olaraq, müstəqil əsaslarla şirkətin kitablarını yoxlayan mühasiblərlə işləyən auditordur. Bəzi firmalarda nəzarətçiyə tabe olan auditor və maliyyə smetalarının direktoru vahid vəzifəsi mövcuddur.

Vergi meneceri və ya inzibatçısı

Vergi meneceri xəzinədarın tabeliyindədir, lakin buna baxmayaraq, bu profildəki mütəxəssis tez-tez nəzarətçidən tapşırıqlar alır, çünki vergi öhdəlikləri ilə bağlı məsələləri həll etmək üçün hər iki şöbə ilə əməkdaşlıq etməlidir: audit şöbəsi və ümumi. mühasibat uçotu.

Vergi inzibatçısı maliyyə departamentinin işçilərinin bir hissəsidir, onun funksiyaları həm də sığorta əməliyyatlarını həyata keçirməkdir. Böyük şirkətlərdə müxtəlif profilli vergi əməliyyatları (aksiz, yerli, əyalət və federal vergilər) vergi idarəsinin müxtəlif sektorları tərəfindən həyata keçirilir. Bu zaman vergi meneceri nəzarətçiyə deyil, birbaşa müəssisənin prezidentinə və ya maliyyə komitəsinə hesabat verir.

Bu vəzifəyə bir qayda olaraq, müəyyən qayda, tələb və qaydaların mövcudluğundan xəbərdar olan hüquqşünas və ya “dövlət” mühasib dəvət olunur.

Planlaşdırma direktoru

şöbəsi maliyyə təhlili, həm vergi təhlili, həm də gələcək planlaşdırma ilə məşğul olan, Planlaşdırma Direktoru tərəfindən təmsil olunur. Şirkət sistemində bu vəzifə nəzərdə tutulmasa belə, bu funksiyalar mütləq başqa bir mütəxəssis tərəfindən yerinə yetirilir.

Planlaşdırma direktoru yüksək səviyyəli bir vəzifədir və onu tutan şəxs baş maliyyə direktoru ilə əməkdaşlıq edərək yüksək səviyyəli fəaliyyət göstərir. Tipik olaraq, bu mövqe karyera nərdivanı ya baş mühasib, ya da maliyyə smeta direktoru irəliləyə bilər.

• Planlaşdırma direktoru(əsasən kimi istifadə olunur Maliyyə analitiki)

Məhz bu məmur sonradan yuxarılara təqdim etmək üçün yekun hesabatı hazırlayır. Yekun nəticə bütün maliyyə təxminlərinə, yoxlamalara və mühasibat məlumatlarına əsaslanır. Bu profilin mütəxəssisi qısa və uzunmüddətli maliyyə planları hazırlayır, həmçinin satış, mənfəət və əsaslı xərclər sahələrində əsas hədəf istiqamətləri müəyyənləşdirir.

Ləğv etmək, birləşdirmək və ya yeni törəmə müəssisələri almaq barədə qərar qəbul edərkən planlaşdırma direktorunun rəyi çox vacibdir. Planlaşdırma və maliyyə təhlili direktoru bazarın vəziyyətini və müəssisənin ümumi iqtisadi vəziyyətini qiymətləndirir.

Bu mütəxəssisin funksiyaları maliyyə şöbəsinin müdirinin funksiyalarına bənzəyir, baxmayaraq ki, bəzi hallarda o, maliyyə smetalarının nəzarətçisi və direktoru ilə eyni işi yerinə yetirir. Yuxarıda sadalanan üç məmur planlaşdırma və maliyyə təhlili direktorunun fəaliyyətini, şirkətin işçilərinin baş qərargahında bu vəzifə nəzərdə tutulmadıqda həyata keçirə bilər. Bu vəziyyətdə əsas məsuliyyət baş maliyyə direktorunun çiynindədir.

• Maliyyə direktoru: baş "mühasibin" vəzifələri və funksiyaları

Direktor vəzifəsi planlaşdırma üçün şirkətin strukturunda olduğu halda görünür böyük sənaye sahələri zaman maliyyə təhlili sualları və qabaqcıl planlaşdırma mühüm rol oynayır. Belə hallarda planlaşdırma direktorunun əsas məsuliyyəti işin bir hissəsini həyata keçirməkdir rəsmi vəzifələr maliyyə meneceri və nəzarətçidən, maliyyə hesablamaları üzrə direktordan, xəzinədardan yuxarı strukturlara gələn informasiya axınının koordinasiyası.

Maliyyə Komitəsi

Maliyyə Komitəsi hazırda ən mühüm strateji vəzifələri həll edən maliyyə monitorinqi departamentinin funksiyalarını əldə edir. İstənilən mühüm maliyyə qərarı maliyyə komitəsinin fəaliyyətinin nəticəsidir.

Bir qayda olaraq, direktorlar şurası yalnız müəssisə siyasətinin inkişafı ilə məşğul olan məsləhət orqanı deyil, həm də şirkətdə funksional bir əlaqə olan maliyyə komitəsinin yaradılması barədə qərar qəbul edir.

Gündəlik olaraq maliyyə komitəsinin iclasları olduqca nadirdir, adətən şirkət prezidenti və ya direktorlar şurası tərəfindən gündəliyə çıxarılan hər hansı mühüm məsələlərin müzakirəsi üçün adətən aylıq və ya rüblük iclaslar təşkil edilir.

Vəzifə öhdəlikləri sədr maliyyə komitəsi şirkətin prezidenti, maliyyə meneceri və ya direktorlar şurasının sədri tərəfindən həyata keçirilir. Maliyyə komitəsinə adətən korporasiyanın prezidenti, direktorlar şurasının nümayəndələri, bütün maliyyə qruplarının baş mütəxəssisləri daxildir. İstehsal həcmi az olan şirkətlərdə maliyyə komitəsi bütün məsul şəxslərdən ibarətdir.

Əgər direktorlar şurası bu qurumun yaradılması barədə qərar qəbul edibsə, o zaman maliyyə komitəsi iclaslar arasında direktorlar şurası adından bütün maliyyə məsələlərini həll etmək hüququna malikdir. Maliyyə komitəsinin mütəxəssisləri yığıncaq və iclaslarda maliyyə siyasəti məsələlərini aydınlaşdırarkən, şirkətin bütün işçilərinin öz fəaliyyətlərini həyata keçirərkən rəhbər tutmalı olduqları ümumi çərçivəni müəyyən edirlər. Bundan sonra müzakirə olunan məsələlər iclaslar üçün məcburi şərt olmasa da, səsverməyə çıxarılır.

Şirkətin maliyyə siyasəti maliyyə komitəsinin yeganə fəaliyyət sahəsi deyil. Bundan əlavə, daimi əsaslarla fəaliyyət göstərən bu qurum maliyyə hesablamalarını təhlil edir, auditin nəticələrini nəzərdən keçirir, əsaslı xərclər planlarını qiymətləndirir və qiymət siyasətini hazırlayır.

IN kiçik müəssisələr bu maliyyə orqanı iri kredit tələblərini təsdiq edir, işçilərin fəaliyyətini qiymətləndirir və təyin edir əmək haqqı yerinə yetirilən vəzifələrə uyğun olaraq, habelə işçilər üçün əlavə həvəsləndirmələr haqqında qərar qəbul edir.

Böyük təşkilatlarda maliyyə smetalarının, investisiya planlarının və planlaşdırmasının hazırlanması ilə ayrı-ayrı strukturlar məşğul olur. Bununla belə, bütün firmaların böyük əksəriyyətində yalnız bir orqan - maliyyə komitəsi var və yuxarıda göstərilən məsələlərin hamısı ilə məşğul olur.

Maliyyə xidmətinin əsas iş sahələri

CFO müxtəlif istifadə edir müəssisə idarəetmə üsulları:

• borc vermək;
• vergitutma;
• planlaşdırma;
• özünümaliyyələşdirmə;
• nağdsız ödəniş sistemi;
• özünü sığorta (ehtiyatların formalaşdırılması);
• trast, girov, lizinq, faktorinq və digər əməliyyatlar;
• sığorta.

Bu üsullardan istifadə edərkən kredit, kredit, faiz dərəcələri, endirimlər, qiymətli kağızlar və valyutalar üzrə kotirovkalar, dividendlər və s. ilə bağlı müxtəlif maliyyə əməliyyatları aparmaq mümkündür.

maliyyə işiŞöbə üç istiqamətdə fəaliyyət göstərir:

1. maliyyə resurslarının planlaşdırılması (xərclər, gəlirlər, kapital);
2. mövcud vəziyyətdə maliyyə dövriyyəsinin idarə edilməsi;
3. bütün pul əməliyyatlarına nəzarət etmək və təhlil etmək üçün maliyyə şöbəsində işləmək.

• Maliyyə planlaşdırması (gəlir, xərc və kapitalın büdcəsi)

Maliyyə və planlaşdırma şöbəsi maliyyə planlarının çoxşaxəli planlaşdırılmasını həyata keçirir və onların hər bir struktur bölməsində və bütövlükdə şirkətdə icrasına nəzarəti təmin edir.

Struktur bölmələrinin (məsuliyyət mərkəzlərinin) işçilərinin qərargahı nəhayət müəyyən edilərsə, nəticələrin planlaşdırılması və proqnozlaşdırılması imkanları əhəmiyyətli dərəcədə genişlənir.

Çox böyük şirkətlər mənfəət və məsrəf mərkəzləri, maliyyə uçotu mərkəzləri və mənfəət mərkəzləri üçün ayrıca büdcə və pul təklifləri tərtib edir.

Maliyyə Uçotu Mərkəzi- idarəedici müstəqil mühasibat uçotu fəaliyyətini həyata keçirən şirkətin maliyyə strukturunun orqanı.

Maliyyə uçotu mərkəzlərindən ibarətdir üç növ obyekt:

• şirkətin gəlirliliyinə təsir göstərir büdcə gəlirləri və xərclər)
• obyektin ödəniş etmək qabiliyyətinin müəyyən edilməsi (büdcə vəsaitlərinin hərəkəti bəndi);
• şirkətin perspektiv yaxşılaşmasına təsir edən (kapital büdcəsi maddəsi).

Büdcələri inkişaf etdirmək üçün aşağıdakı məlumatlar tətbiq olunur:

• satışın (işlərin, göstərilən xidmətlərin) gəlirliliyi haqqında məlumat və proqnozlar;
• hər bir mal qrupu üzrə dəyişən istehsal xərcləri haqqında məlumat;
• hər biri üçün təhlil edilən sabit və ümumi xərc məlumatları ayrı növlər məhsulun gəlirliliyini öyrənmək üçün mallar;
• müəssisənin aktivlərində, investisiya mənbələrində dəyişikliklərin proqnozlaşdırılması, dövriyyə göstəriciləri və dövriyyə aktivlərinin rentabelliyi.
• müəssisənin vergi ödəmə qabiliyyəti, büdcədənkənar təşkilatlara vəsaitlərin tutulması, maliyyə-kredit təşkilatlarından kreditlərin alınması və onların tez ödənilməsi haqqında məlumatlar;
• barter fəaliyyətinin gəlirliliyinin proqnozlaşdırılması və onun gəlirliliyinin təhlili üzrə birgə hesabatların tərtib edilməsi;
• haqqında məlumatlar ümumi mövqe müəssisədəki işlər (tərkibi fərdi fondlar, avadanlıqların köhnəlməsi, istehsal vasitələrinin yenilənmə faizi və onların gəlirliliyi).

Prioritet Tədbirlər büdcənin idarə edilməsi üçün:

• şirkətin istehsal potensialının təhlili;
• hesabat və uçot metodlarından istifadə;
• kadr strukturunun uçotu;
• maliyyə idarəetmə sisteminin inkişafı;
• büdcə vəsaitlərinin istifadəyə hazırlanması və onlara nəzarət üçün zəruri hesabatların verilməsi.

Büdcə idarəçiliyini həyata keçirmək üçün əvvəlcə işçi büdcə direktoru vəzifəsinə təyin edilir. Bir qayda olaraq, bu funksiyanı maliyyə şöbəsinin müdiri həyata keçirir. Mütəxəssis kimi çıxış edən maliyyə direktoru müəssisənin alt strukturları və xidmətləri tərəfindən həyata keçirilən fəaliyyətləri əlaqələndirir.

Büdcə direktoru bütün əsas ekspertlərdən ibarət Büdcə Komitəsinə sədrlik edir idarəetmə sistemləri müəssisələr. Büdcə Komitəsi strateji və maliyyə planlaşdırması tövsiyələr verən və mübahisələri həll edən şirkət müxtəlif məsələlər büdcə üzərində işləmə prosesində yaranan. Qərbdə bu bədən fərqli bir ada malikdir, yəni: “strateji planlaşdırma qrupu” və ya “maliyyə təhlili və planlaşdırma qrupu”.

• Pul vəsaitlərinin hərəkətinin idarə edilməsi üzrə əməliyyat (cari) fəaliyyət

Əməliyyat maliyyə işləri digər təsərrüfat subyektləri və müəssisənin qarşı tərəfləri ilə tərəfdaşlıq əlaqələrinin davam etdirilməsindən ibarətdir:

• maddi xarakterli dəyər və xidmətlərin tədarükçüləri ilə;
• hazır məhsul və ya xidmətlərin istehlakçıları ilə;
• dövlət büdcəsi sistemi ilə;
• mübahisələrin həllində arbitraj məhkəməsi ilə.

şöbəsi maliyyə dəstəyi, əməliyyat maliyyə işlərini həyata keçirərək, müəssisənin səmərəli maliyyələşdirilməsinin müxtəlif üsullarından istifadə edir:

• müəssisənin şəxsi vəsaitləri hesabına maliyyələşdirilməsi;
• orta maliyyə planlaşdırması siyasəti;
• qısamüddətli bank kreditlərinin götürülməsini nəzərdə tutan aqressiv maliyyə siyasətinin tətbiqi;
• qaytarılması təxirə salınması əldə etməklə borcun maliyyələşdirilməsi.

Bununla belə, şirkət ödənişləri qeyri-müəyyən müddətə təxirə sala bilməz, ancaq qüvvədə olan qanunla müəyyən edilmiş hədlər daxilində.

Kredit maliyyələşdirilməsi yolu ilə alınan vəsaitlərdən istifadə edərkən maliyyə şöbəsinin mütəxəssisləri müxtəlif vasitələrdən istifadə edirlər üsulları alınan vəsaitləri təmin etmək üçün:

• likvid aktivlərin (maliyyə və qısamüddətli qiymətli kağızlar) faizinin artması;
• bank kreditləri baxımından artım.

Nəzərə almaq lazımdır ki, bunlar üsullar borcalanın gəlirliliyinin azalmasına səbəb olur:

• zəif gəlirli aktivlərə investisiya qoyuluşu ilə əlaqədar - birinci halda;
• şəxsi əmanətlərin mövcudluğunda kreditlərin və borcların ciddi şəkildə ödənilməsinə görə - ikincidə.

Maliyyə ilə əməliyyat işləri apararkən, maliyyə şöbəsinin əməkdaşları debet və kredit borc göstəricilərini (rüblük hesabatlar və baş kitablar, habelə kredit borcalan və debitorlarla hesablaşma jurnalları əsasında) təhlil edir, bunların bütün dəyərlərini nəzərə alırlar. göstəricilər.

Şirkətin maliyyə departamenti vekselləri həm qəbz, həm də ödəniş üçün zəruri olan endirimləri nəzərə alaraq hesab edir. Bu funksiyaları qismən mühasibatlıq şöbəsi həyata keçirir.

Xarici kreditin alınması barədə qərarı maliyyə şöbəsi qəbul edir, onun planı maliyyə xidməti mütəxəssisləri tərəfindən tərtib edilir və bu vəsaitlərin necə, nə vaxt və neçə faizlə qaytarılacağına dair suallar daxildir. Dividendlərin olmamasına baxmayaraq, investorlar müəssisənin perspektivlərinə, onun gəlirliliyinə və dividendlərin ödənilməsi və ödənilməməsi ilə bağlı verilən məlumatların etibarlılığına əmin olduqda şirkətin səhmlərini kifayət qədər yüksək qiymətləndirə bilərlər. xalis gəlirin yenidən investisiya edilməsi. Qərb iqtisadçılarının fikrincə, dividend ödənişlərinin payı 40%-dən çox olmamalıdır danışırıq sabit iş haqqında.

Nəzarət və analitik fəaliyyət yerli və birgə büdcənin, pul kapitalının strukturunun, əsas və ehtiyat maliyyənin xərclərinin, balansın likvidliyinin və ödəmə qabiliyyətinin daimi monitorinqini əhatə edir. Müxtəlif müəssisələrdə bu işin təşkili təşkilati forma baş və ya maliyyə direktoru tərəfindən idarə olunur.

• Maliyyə nəzarəti müəssisənin maliyyə idarəetmə metodu kimi

Maliyyə nəzarəti şöbəsi müəssisənin bütün kapitalına nəzarətin zəruri olduğu son son mərhələdə maliyyəni idarə edir. Bundan əlavə, vəsaitlərin fərdi dövriyyəsinə nəzarət istehsalın anbarlarına investisiya qoyuluşundan tutmuş artıq hazır məhsulun satışına və onun satışından əldə edilən mənfəətə qədər onun hər bir mərhələsində həyata keçirilir.

Maliyyə nəzarəti müəssisənin pul vəsaitlərinin idarə edilməsində istifadə olunan əsas üsullardan biridir.

Gəlirlərə nəzarət və təhlil konsolidə edilmiş büdcəşirkətin cari və əməliyyat işi üçün maliyyələşmənin davamlılığını və sabitliyini təmin edir. Maliyyə departamenti bunu edir. İcmal büdcə xərclərinə nəzarət və təhlil hər bir şirkətdə büdrəmədir və şirkətin gəlirliliyi bu nəzarətin nə dərəcədə uğurla həyata keçirilməsindən asılıdır.

Maliyyə şöbəsi, bu qurumun nə işlə və necə fəaliyyət göstərdiyi barədə danışarkən onun əsas vəzifələrini sadalamaq lazımdır: cari iş, maliyyə planlaması və nəzarəti, həmçinin nəzarət və analitik iş.

İnvestisiya, maliyyə və innovasiya sahəsində bir müəssisənin inkişaf etdirilməsinin səlahiyyətli strategiyasını və yollarını seçmək üçün maliyyənin sistematik monitorinqini, təhlilini və planlaşdırmasını həyata keçirmək lazımdır. Şirkətin gəlirlərinin sabitliyi şirkət tərəfindən qısa və uzunmüddətli dövr üçün nəzərdə tutulmuş qərarlardan asılıdır.

Ekspert rəyi

Maliyyə departamentindən hansı məlumatlara daim nəzarət edilməlidir?

Dmitri Eremeev,

Richemont Luxury Goods (RLG) şirkətinin baş direktoru, Moskva

Maliyyə direktoru cavabdeh olmalıdır tam məsuliyyət logistika və satış direktorlarının məcburi iştirakı ilə təqdim olunan bütün maliyyə məlumatları üçün. Müəssisənin ümumi maliyyə vəziyyətinə maliyyə nəzarətinin üç mümkün mərhələsini nəzərə almaq lazımdır:

• Əməliyyat nəzarət mərhələsi - gündəlik, həftəlik və aylıq hesabat maliyyə vəziyyəti firmalar. Bu mərhələdə planlaşdırma və proqnozlaşdırmaq mümkün deyil!
• Qısamüddətli nəzarət mərhələsi - qalan illik dövr üçün göstəricilərin müzakirəsini, düzəlişlərini tələb edən şirkətin maliyyə vəziyyəti haqqında rüblük hesabat.
• Orta və uzunmüddətli nəzarət mərhələsi növbəti il ​​üçün planlaşdırma göstəricilərinin yerinə yetirilməsi və növbəti iki il üçün proqnozlaşdırılmasıdır. Tövsiyə: bir ildən az müddətə planlaşdırma praktiki deyil.

Böhranların və digər xoşagəlməz sürprizlərin qəfil başlaması halında, böhranı təcili dayandırmaq, fəaliyyət planı hazırlamaq üçün son dərəcə təcili reaksiya lazımdır, bundan sonra dərhal səbəblərini ortaya qoyur böhran vəziyyəti və onlara müraciət edin aradan qaldırılması. İstisna yalnız sürətlə inkişaf edən bir iş halında edilə bilər. Bu halda, hər ay düzəlişlər edilməlidir.

Müəssisənin maliyyə şöbəsi haqqında Əsasnamə

Maliyyə şöbəsi haqqında Əsasnamə maliyyə direktoru tərəfindən hazırlanmış kadrların idarə edilməsinin və tikinti sənədlərinin əsas aspektlərini müəyyən edən ən vacib sənəddir.

Belə ki, onun tərkib hissələri:

1. Maliyyə şöbəsinin təşkilati və funksional strukturu.

Blok diaqram maliyyə xidmətinin strukturunu onun bütün şöbələri və ehtiyat kateqoriyasına aid bölmələri ilə ən aydın şəkildə əks etdirir.

1. Maliyyə xidmətinin strukturlarının və işçilərinin sayı.

Struktur işçilərin sayının ən ənənəvi təmsil növü bütün şöbələrin, vəzifəli şəxslərin adlarını və müəyyən bir bölmədə işçilərin sayını ehtiva edən cədvəldir.

1. Maliyyə şöbəsinin əsas vəzifələri və hədəf istiqamətləri

Şirkətin inkişaf strategiyasından asılı olaraq, şirkətin əsas məqsədləri və hər bir departamentin və vəzifəli şəxsin vəzifələri müəyyən edilir ki, onların həlli müəssisənin səmərəliliyini artırmaq üçün məcburidir.

1. Funksiya matrisi.

Bu, şaquli boyunca müxtəlif funksiyaların adlarını ehtiva edən cədvəldir və bu funksiyaların yerinə yetirilməsinə cavabdeh olan təşkilati bölmələrin rəhbərlərinin və işçilərinin adları üfüqi hissədə yazılmışdır. İki xəttin kəsişməsində kimin nə işlə məşğul olduğu qeyd olunur. Şöbələrin iş yükünün monitorinqi və şöbələr arasında funksiyaların bölüşdürülməsi üçün vizual seçim.

1. Maliyyə şöbəsinin işçilərinin qarşılıqlı əlaqəsi qaydası.

Bir qayda olaraq, bir bölmənin işçiləri və ya maliyyə xidmətinin bölmələri və xarici - fiziki şəxslər (müştərilər) və dövlət (özəl) təşkilatları arasında daxili qarşılıqlı əlaqə qaydası müəyyən edilir. Şirkətin struktur xüsusiyyətləri, şöbələrin vəzifə və məqsədləri və şirkət tərəfindən yaradılmış ənənələr əsas götürülür.

1. Mübahisələrin və münaqişələrin həlli qaydası.

Münaqişə hallarında "baş direktor - maliyyə direktoru - şöbə müdiri - sıravi işçi" zənciri üzrə apellyasiya şikayəti vermək lazımdır. İşçilər maliyyə şöbəsinə tapşırıqlar, kompensasiyalar, həvəsləndirmələr, qərarların qəbulu və ya yenilikçi inkişaf təklifləri ilə bağlı suallar verirlərsə, eyni ünsiyyət nümunəsi tətbiq olunur.

• Şirkətdəki münaqişələr: döyüşən şöbələri necə sınamaq olar

1. Maliyyə şöbəsinin fəaliyyətini qiymətləndirmək üçün göstəriciləri müəyyənləşdirin.

Bu bölmə maliyyə departamentinin fəaliyyətini uğurlu kimi qiymətləndirən göstəriciləri təsvir edir. Bu göstəricilər ölçülə bilən və konkret olmalıdır.

1. son mövqelər.

Bu paraqraf maliyyə şöbəsi haqqında Əsasnamənin tərtib edilməsi üçün əsas tələblərə, şöbənin işçiləri tərəfindən qəbul edilmə müddətinə, saxlanma qaydalarına diqqət yetirir. Maliyyə xidməti haqqında Əsasnaməyə onların razılığı verilməlidir kadr işçiləri və şirkətin baş direktoru.