Podmienky
28.10.2019

Schéma registrácie a fungovania offshore spoločnosti. Legálne offshore schémy: aké spôsoby využitia offshore spoločností nebudú priťahovať neprimeranú pozornosť regulačných orgánov. Offshore schémy v Rusku a krajinách SNŠ

offshore- zvyčajne malý štát (územie), ktorý sleduje politiku získavania zahraničných právnických osôb pod svoju jurisdikciu a poskytuje daňové a iné výhody za transakcie s nimi. Zároveň pod offshore činnosti rozumieť činnosti organizácií mimo jurisdikcie štátu registrácie týchto organizácií.

Offshore podnikanie - podnikanie, ktoré sa vykonáva mimo danej jurisdikcie, má zdroje príjmov cudzie a v dôsledku toho v nej podlieha zvýhodnenému zdaneniu. Keďže je ten istý obchod legálny vo vzťahu ku krajine, kde je ekonomický subjekt registrovaný, môže byť v inej krajine nezákonný.

Za krajinu, v ktorej je daňový režim výhodnejší, možno považovať daňový raj alebo daňový raj. Ak na území jednej krajiny existuje preferenčný daňový postup, ktorý stimuluje prilákanie investícií do podnikateľskej činnosti, potom daňový raj(ekonomická zóna, zóna voľného podnikania, prístav atď.).

Miestna správa zvyčajne kladie na offshore spoločnosti množstvo typických požiadaviek, z ktorých hlavnou je zákaz vykonávania činností na území offshore zóny (s výnimkou udržiavania kancelárie) a využívanie miestnych zdrojov. Rovnako nie je dovolené priťahovať miestnych obyvateľov ako akcionárov a investorov offshore spoločností.

Najtypickejšie schémy, ktoré možno vybudovať na základe offshore podnikania, sú tieto:

    offshore spoločnosť – sprostredkovateľ v obchode. Vytvára sa pri zahraničnoobchodných operáciách medzi predávajúcim a kupujúcim na umiestnenie maximálneho zisku do najmenej zdaniteľného subjektu;

    offshore spoločnosť – kontraktor. V tomto prípade sa spoločnosť používa na zvýšenie nákladov zahrnutých do nákladov a zníženie základu dane;

    offshore spoločnosť - vlastník drahého majetku. Táto schéma sa používa, ak chce vlastník utajiť skutočnosť, že vlastní nejaký drahý majetok;

Vlastníkom a poskytovateľom licencie ochrannej známky je offshore spoločnosť. Pri podnikaní v nestabilnej krajine si môžete na túto spoločnosť zaregistrovať ochrannú známku alebo jej predať už zaregistrovanú. To umožňuje aj v prípade likvidácie obchodnej jednotky opustiť ochrannú známku a následne na základe licenčných zmlúv udeliť právo na jej používanie komukoľvek;

    offshore spoločnosť - vlastník autorských práv. Ak je logikou podnikania získať práva na ich diela od autorov a následne získať príjem z vydávania licencií alebo replikácie týchto diel, potom je táto schéma vhodným spôsobom, ako legálne znížiť dane a exportovať kapitál;

    offshore spoločnosť – majiteľ bankového účtu. V tomto prípade vlastník prevezme kontrolu nad touto spoločnosťou a spoločnosť si otvorí bankový účet, ktorý vám po určitom čase umožní získať firemnú kreditnú kartu;

    offshore spoločnosť - investor. Ak chcete investovať vyvezený kapitál späť do svojej krajiny, offshore sa môže stať vhodným tranzitným bodom pre kapitál na jeho ceste k novému investičnému projektu, keďže kapitál sa dá v takejto spoločnosti akumulovať veľmi rýchlo a bez daní;

    offshore spoločnosť – majiteľ lode. Napríklad osoba, ktorá si zaobstarala jachtu cez spoločnosť, okrem bezpečnostných aspektov získava aj daňové zvýhodnenie – mnohé offshore centrá poskytujú lodiam plaviacim sa pod ich vlajkou veľmi výhodné daňové podmienky;

    offshore spoločnosť - dodávateľ stavebných prác. Ak sa offshore spoločnosť nachádza v krajine, s ktorou má Rusko uzatvorenú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia, a spoločnosť nespadá pod definíciu stálej prevádzkarne, nepodlieha ruskej dani z príjmu.

Na daňovej mape sveta je viac ako 300 jednotiek preferenčných daňových zón. V posledných rokoch sa zintenzívnili anti-offshore opatrenia zo strany priemyselných krajín. V budúcnosti bude väčšina súčasných offshore zón nútená prijať zákony, ktoré obmedzia registráciu preferenčných spoločností. Nová metodika znižovania daní by mala byť založená na využívaní konvenčných nástrojov.

Klasifikácia daňových jurisdikcií:

1. Vysoká daň (USA, Spojené kráľovstvo, Francúzsko, Švédsko atď.)

2. Liberálne jurisdikcie:

a) bez priamych daní z príjmov fyzických osôb a právnických osôb(Andorra, Bahamy, Bermudy atď.);

b) s nízkou úrovňou priamych daní (Británia, Panenské ostrovy, Cyprus, Maďarsko, Izrael, Švajčiarsko, Hongkong, Malajzia, Panama atď.);

c) s vysokými daňovými sadzbami, ktoré poskytujú výhodu určitým typom spoločností (Belgicko, Írsko, Holandsko atď.).

Typy offshore zón:

1) priaznivé pre pobyt a zdaňovanie príjmov fyzických osôb (Andorra, Monako, ostrov Man, karibské letoviská atď.);

2) výhodné pre výrobné spoločnosti (Hongkong, Portoriko atď.);

3) výhodné pre obchodné a nákupné spoločnosti (Gibraltár, Hong Kong, Singapur, Cyprus, Bahamy, Bermudy, Kajmanské ostrovy atď.);

4) výhodné pre lodné spoločnosti – majú prístup k námornej komunikácii a majú rozvinutú námornú infraštruktúru (Panama, Malta, Cyprus, Bahamy, Bermudy, Kajmanské ostrovy, Singapur atď.);

5) vhodné pre bankové a finančné spoločnosti (Hongkong, Singapur, Švajčiarsko, Bahamy, Bermudy, Kajmanské ostrovy, Guernsey a Jersey atď.);

6) výhodné pre licencované spoločnosti – krajiny, ktoré venujú zvýšenú pozornosť licenčnej činnosti a obchodovaniu s duševným vlastníctvom (Rakúsko, Holandsko, Švajčiarsko);

7) vhodné pre trustové spoločnosti - to sú krajiny anglosaského právneho systému, kde sú trusty rozšírené. Krajiny s trustovou špecializáciou: ostrovy Guernsey a Jersey, Gibraltár, Isle of Man.

V súčasnosti existuje v Ruskej federácii viac ako 150 zmlúv, ktoré ovplyvňujú daňové otázky. Ale Rusko nie je krajinou so širokou sieťou medzinárodných daňových zmlúv a nie je krajinou s preferenčným daňovým režimom. Preto kapitál odchádza z krajiny, nedochádza k prílevu kapitálu zvonku.

Najobľúbenejšia offshore zóna v ruských podnikov je Cyprus.

V právnickej terminológii sa definícia offshore začala používať v 50. rokoch 20. storočia v Spojených štátoch amerických od momentu, keď bol publikovaný článok o v tom čase známej spoločnosti, ktorá presťahovala svoje sídlo do inej krajiny, a tým sa vyhla zvýšená pozornosť zo strany vlády USA.

V článku si povieme, čo to je a o princípoch práce s ním.

Základné pojmy a definície

Doslova výraz offshore sa z angličtiny prekladá ako „mimo pobrežia“, teda mimo krajiny, má teda ekonomický a geografický charakter.

Offshore zóna je štát alebo jeho časť - oblasť, štát, na území ktorého platia osobitné podmienky na registráciu a podnikanie nerezidentov, teda občanov iných krajín.

Vznik týchto zón je spôsobený rozdielnymi prístupmi v daňovej politike štátov, nedostatkom jednotných medzinárodných zákonov. Offshore oblasť pre referenciu ekonomická aktivita Nerezidentom môže byť v podstate každý štát, ktorého daňová politika je priaznivá v porovnaní s daňovou politikou domovskej krajiny.

Ako ekonomický fenomén takéto schémy sa datujú do starovekého Ríma, keď obchodníci v snahe znížiť daňové náklady obchádzali alebo obchádzali územia s vysokými clami, obchodujúce na susedných ostrovoch.

Dnes je offshore spoločnosť taká, ktorá nevykonáva svoju podnikateľskú činnosť v krajine skutočnej registrácie a jej vlastníkom je nerezident, teda občan iného štátu. Majiteľom offshore sa stane napríklad Američan, ktorý zaregistroval svoju spoločnosť na Cypre, ale svoju hlavnú činnosť vykonáva v USA.

Offshore podnikanie zahŕňa spoločnosti, ktoré sa venujú rôznym činnostiam – obchodným, finančným, stavebným, výrobným. Je možné vyzdvihnúť hlavné charakteristiky, ktoré zaradia podnik do tejto kategórie:

  • nebydlisko vlastníka vo vzťahu ku krajine registrácie;
  • obchodná činnosť sa vykonáva mimo krajiny registrácie;
  • zjednodušený postup registrácie;
  • dôvernosť a anonymitu vo vzťahu k majiteľovi spoločnosti;
  • absencia alebo výrazné zjednodušenie meny a finančnej kontroly aktivity, účtovníctvo a audit;
  • nízkeho zdanenia alebo jeho nahradenie jediným fixným poplatkom.

Offshore zóny

Offshore zóny alebo, ako sa správne hovorí, jurisdikcie, sú štát alebo územie, ktoré má daňové stimuly pre nerezidentov a zjednodušenú registráciu právnickej osoby. Podmienečne sú rozdelené do troch kategórií:

  • ostrovné územia - spravidla malé ostrovy v Karibskom, Indickom a Tichom oceáne;
  • európske štáty;
  • administratívno-územných útvarov v USA, Malajzii a niektorých ďalších krajinách. Niektorí odborníci sa na to odvolávajú ruské územia- Územie Kalmykia a Altaj.

Vznik offshore zón bol historicky a geograficky podmienený. V 70. rokoch 20. storočia získali ostrovné kolónie Veľkej Británie nezávislosť a stali sa nezávislými štátmi. Zároveň však čelili problému nedostatočného financovania rozpočtu.

Keďže všetky tieto štáty sú ostrovy a často majú malé územie, ich hospodárstvo a priemysel sú nedostatočne rozvinuté a ťažba prírodných zdrojov je veľmi obmedzená. Ako kolónia dostávali dotovanú pomoc. Keďže vlády oň prišli, museli sa zamyslieť nad alternatívnymi zdrojmi naplnenia štátnej pokladnice, prijateľným riešením bola registrácia offshore spoločností.

Podobné problémy s rozpočtovým financovaním majú aj mnohé európske krajiny a s cieľom prilákať zahraničný kapitál zjednodušujú systém zdaňovania a registrácie podnikov.

Zahŕňajú Švajčiarsko, Rakúsko, Lichtenštajnsko. Spoločnosti registrované v týchto štátoch majú pozitívnu povesť a vysokú úroveň dôvery zákazníkov. Tieto krajiny však majú v porovnaní s ostrovmi prísnejšie daňové systémy, povinné účtovníctvo a audit.

Ostrovné oblasti sú Seychely, Bahamy, Panenské ostrovy, Bermudy, Kajmanské ostrovy, Cyprus, Panama, Trinidad a Tobago, Dominikánska republika a ďalšie. Charakteristickým rysom ostrovných zón je úplná absencia dane z príjmu a dividend, lacný a jednoduchý postup registrácie, úplná dôvernosť vlastníkov, ale zároveň pochybná povesť spoločnosti.

Registrácia offshore spoločnosti

Ako je uvedené vyššie, otvorenie spoločností v slobodných ekonomických zónach je veľmi jednoduché, preto nie je potrebné ani zostať v tejto krajine. Teraz tieto otázky tlmia špecializované firmy, ktoré takéto zóny analyzujú, tvoria porovnávacia charakteristika zjednodušiť výber krajiny, zaoberajú sa právnymi a finančné záležitosti- v dôsledku toho klient dostane ready-made podnik už za týždeň. V takýchto firmách si môžete kúpiť existujúcu offshore spoločnosť s históriou a „skúsenosťami“ práce.

Šetrní majitelia môžu tiež ľahko zaregistrovať spoločnosť sami, na to potrebujete:

  • Najprv analyzovať krajiny a určiť najvýhodnejšie daňové podmienky pre ich druh činnosti.
  • Po druhé, zorganizovať sekretariát sekretariátu, ktorý bude hrať reprezentatívnu úlohu, a prenajať mu priestory, čím sa získa adresa sídla podnikov. Ak chce majiteľ zostať úplne v tieni, môže prilákať miestnych obyvateľov ako akcionárov firmy, ktorí za malý poplatok ochotne súhlasia.
  • Po tretie, je potrebné zaplatiť štátny registračný poplatok, ktorého výška sa v ostrovných zónach pohybuje od 50 do 800 amerických dolárov a v európskych krajinách môže dosiahnuť niekoľko tisíc.

Hotová spoločnosť sa dá kúpiť za 300 dolárov, ale maximálna cena môže presiahnuť 10 000 dolárov. Registračný poplatok sa musí platiť ročne, navyše v niektorých krajinách sa uplatňuje jednotný systém rovnej dane. Preto neexistuje žiadny ekonomický prínos pre podnikateľa na strednej úrovni udržiavať offshore spoločnosť.

Existujú aj určité obmedzenia činností, medzi ktorými je možné uviesť zákaz podnikania v krajine registrácie. To poskytuje štátu určitú finančnú stabilitu a eliminuje riziko ekonomického prevzatia medzinárodnými spoločnosťami.

Výhody a nevýhody práce na mori

Offshore spoločnosti sú založené na dosiahnutie určitých cieľov:

  • minimalizácia výšky daní a poplatkov;
  • zatajenie finančnej transakcie;
  • skrývanie vlastníkov spoločnosti;
  • stiahnutie „zločineckého“ kapitálu z krajiny;
  • zatajenie skutočného príjmu vlastníka;
  • nedostatok meny a finančnej kontroly.

Schéma na minimalizáciu výšky zaplatených daní je jednoduchá – predpokladajme, že v krajine X je výška dane z príjmu 20 %. Podnik v krajine X, ktorý vykonáva obchodná činnosť, dostáva 1 milión amerických dolárov čistého zisku, z čoho odvádza 200-tisíc dolárov do štátnej pokladnice.

Rovnaký podnik môže predať tovar offshore spoločnosti za nižšiu cenu, čím dosiahne zisk 200 000 dolárov, a offshore spoločnosť, ktorá opätovne predá rovnaké produkty, dostane zvyšok zisku - 800 tisíc dolárov. Daň z príjmu v krajine X sa platí vo výške 40-tisíc dolárov, v offshore zónach je nulová. Výsledkom je, že podnik ušetrí 160 tisíc dolárov, ktoré môže získať vo forme pôžičky od zahraničnej spoločnosti.

Rovnaké schémy sa používajú na vyhýbanie sa plateniu dane z pridanej hodnoty, dane z príjmu fyzických osôb, rôznych daní a spotrebných daní.

Poistnú schému si môžete pozrieť na skutočný príklad známa nadnárodná korporácia „Phillips“. Registrovaný na Bermudách Poisťovňa„Kingstone Captive Insurance“, ktorej hlavnou činnosťou bolo poistenie prevádzok „Phillips“.

Výrobca známeho zariadenia previedol na túto spoločnosť väčšinu svojich ziskov ako poistné, čím si znížil dane, a Kingstone Captive Insurance každoročne pripísal Phillipsovi rovnakú sumu. Je známe, že Phillips v rámci tejto schémy ušetril viac ako 18 miliónov dolárov.

Veľkou výhodou offshore spoločností je tajnosť transakcií a dôvernosť informácií o vlastníkoch. V mnohých krajinách to vládni úradníci zakazujú podnikateľskú činnosť s cieľom vyhnúť sa lobovaniu za pochybné a pre krajinu nevýhodné legislatívne projekty.

Registráciou spoločnosti na Seychelách získa zástupca alebo úradník záruku úplnej anonymity a môže bezpečne propagovať svoje obchodné aktivity, pričom sa vyhýba daniam a deklaruje svoj príjem ako individuálne.

Odborníci odhadujú, že na offshore bankových účtoch je uložených viac ako 12 biliónov dolárov, čo je asi jedna tretina celkového bohatstva všetkých milionárov na svete.

Žiadna kontrola meny umožňuje ziskové transakcie na trhu cenných papierov a na burzách, približne 80 % takýchto transakcií sa realizuje v offshore zónach. Nedostatok účtovníctva a povinných auditov vedie k úplnej dezinformácii o charaktere činnosti spoločnosti a pripravuje živnú pôdu pre kriminálne operácie a transakcie. Nevýhody podnikania v offshore zónach pre firmy spočívajú v obmedzovaní takýchto aktivít zo strany štátu.

Vplyv na pevnine

Offshore aktivity majú negatívny vplyv na pevninské štáty. Na brehu je spoločnosť, ktorá je registrovaná na území, kde sa sústreďuje hlavná časť jej činností. Tu je otvorené účtovníctvo vedené podľa úplnej daňovej schémy. Toto je presný opak offshore. Takéto štáty trpia najmä výpadkom daní a tým aj poddimenzovaním rozpočtu.

Mnoho odborníkov má tendenciu tvrdiť, že globálna ekonomická kríza vznikla práve kvôli rozšíreniu offshore spoločností. Približne 90% ruštiny veľký biznis presunuté do slobodných ekonomických zón.

S nárastom finančnej nestability v USA a deficitu štátneho rozpočtu prijala vláda protikrízové ​​opatrenia, ktoré viedli k zvýšeniu daní. Veľké spoločnosti, v reakcii na tieto opatrenia presunuli svoje podnikanie do offshore zón, najmä na Britské Panenské ostrovy, kde je registrovaných viac ako 800 tisíc podnikov.

Zákonnosť práce na mori

Z pohľadu aktivít spoločnosti v rámci offshore zóny možno povedať o zákonnosti jej ekonomických a finančných operácií. Ale z pohľadu štátu, z ktorého odišiel tento obchod, pozoruje sa presný opak.

Ako je popísané vyššie, štát prichádza o obrovské sumy nezaplatených daní, navyše dochádza k výraznému odlivu kapitálu a reálnych investícií do iných krajín, čo nepodporuje a nerozvíja národné hospodárstvo.

Mnoho offshore spoločností vykonáva nelegálne aktivity v oblasti financovania terorizmu, vzhľadom na to, že v slobodných jurisdikciách neexistuje finančná kontrola transakcií a neexistuje mechanizmus pre otvorené zmluvné vzťahy, všetky aktivity sú v úplnom utajení.

Z tohto hľadiska predstavujú offshore spoločnosti veľkú hrozbu pre celú spoločnosť, preto boli vytvorené špeciálne organizácie, ktoré vyvíjajú opatrenia na zabránenie rozvoju takéhoto podnikania:

  • Jednou z takýchto globálnych organizácií je FATF. Jej odporúčania týkajúce sa predchádzania financovaniu terorizmu a praniu špinavých peňazí prijala väčšina vlád.
  • OECD- Organizácia ekonomický vývoj a spolupráca – vedie aj zoznamy krajín a území so zjednodušeným daňovým systémom a netransparentnými finančnými a ekonomickými zákonmi.

Štáty, ktoré podporujú odporúčania týchto organizácií, užšie monitorujú firmy, ktoré vo svojich ekonomických a ekonomických aktivitách spolupracujú so spoločnosťami zo všeobecne uznávaných offshore zón, obmedzujú množstvo ich transakcií, vykonávajú kompletnú identifikáciu podnikov a ich vlastníkov, vykonávajú kontrolu nad produktom cenotvorby, aby sa predišlo neprimeranému podhodnoteniu cien.

Zápletka, ako si vybrať offshore

Na videu - proces výberu ekonomickej zóny pre podnikanie:

Dobré popoludnie, milí čitatelia! Dmitrij Shaposhnikov je s vami.

Dnes budeme hovoriť o takom koncepte ako "offshore".

Po prečítaní článku sa dozviete, čo je offshore spoločnosť, aké schémy existujú pre prácu s offshore spoločnosťami a kde a ako môžete zaregistrovať offshore spoločnosť.

Priemerný Rus vie o offshore spoločnostiach len to, že tam oligarchovia schovávajú svoje peniaze z daní. Ale je to naozaj tak?

Komu a v akých prípadoch je dnes výhodné zaoberať sa offshore spoločnosťami a ako si vybrať tú správnu?

Pozrime sa na túto tému podrobnejšie, pretože je možné, že tieto poznatky sa nám môžu v budúcnosti hodiť.

Obsah

  1. Čo je offshore - definícia a história výskytu
  2. Výhody a nevýhody otvorenia offshore spoločnosti
  3. Offshore schémy - TOP-10 najobľúbenejších schém
  4. Hlavné offshore zóny sveta
  5. Úskalia pri jednaní s offshore spoločnosťami
  6. FAQ – odpovede na často kladené otázky o offshore spoločnostiach
    • Otázka 2. Kde kúpiť hotový offshore?
  7. Záver

1. Čo je offshore - definícia a história výskytu

Doslovný preklad z anglického výrazu „off shore“ znie ako „out of the border“ alebo „out of the coast“.

Jednoducho povedané, zadefinujem tento pojem.

Offshore je spoločnosť, ktorá nevykonáva obchodnú činnosť na území krajiny, kde je registrovaná.

Offshore zóny sú štáty, ktoré vytvárajú preferenčný daňový režim pre obchodné štruktúry a predstaviteľov súkromného kapitálu až do úplného oslobodenia od dane.

Obchodné inštitúcie iných krajín dostávajú pre tento štát zvýhodnené podmienky na transakcie v cudzej mene. Inými slovami, ak nechcete platiť dane, choďte do zahraničia.

Týmto pojmom sa označujú aj medzinárodné organizácie pôsobiace v oblastiach oslobodených od dane.

Vo svetovej ekonomike ide o stabilnú a rozšírenú prax, ktorá obchodníkom poskytuje určitú ekonomickú slobodu a vytvára akýsi manévrovací priestor.

Pojem „open offshore“ znamená – previesť finančný majetok, podnik alebo jeho časť na cudzie územie.

Správny pravopis termínu je „offshore“ s dvoma „f“, hoci niekedy dokonca vo vedeckej literatúre existuje iná možnosť – „offshore“ s jedným písmenom.

Tento jav má hlboký historické korene. Už v dávnych dobách obchodníci často organizovali predaj mimo miest, v ktorých boli príliš neprimerané daňové povinnosti.

V stredoveku európski obchodníci predávali vlnu výlučne vo Flámsku, nie v husto obývanom Anglicku, kde vládne poplatky znížili zisky na nulu.

V modernej histórii je stále viac príkladov offshore podnikania: napríklad prví severoamerickí obchodníci uprednostňovali transakcie v krajinách Latinskej Ameriky, aby sa nedostali pod fiškálnu závislosť od anglickej koruny.

Prvýkrát v právnej praxi bol pojem „offshore“ v jeho modernom zmysle použitý na jednom zo súdnych pojednávaní v Británii. Druhý zrod tohto pojmu sa odohral v druhej polovici 20. storočia. V jednom z novín sa týmto slovom hovorilo o činnosti úspešného obchodná spoločnosť, ktorá svoj majetok presunula mimo krajiny.

ruský obchodné štruktúry získal prístup na cudzie územia so zníženými daňami v roku 1991 po rozpade ZSSR. V tomto období sa v Ruskej federácii objavil prvý predstaviteľ offshore podnikania v osobe švajčiarskej spoločnosti, dnes už takmer zabudnutej.

Offshore registrácia sa stala mimoriadne populárnou medzi domácimi podnikateľmi – veľkými a malé firmy, niekedy s pochybným postavením, dostali legálnu možnosť obchádzať dane.

V súčasnosti sa schémy offshore podnikania naďalej tešia určitej obľube, hoci postoj štátu k takýmto aktivitám sa sprísnil. V niektorých situáciách je však výber aktív na zahraničné účty jediným spôsobom, ako udržať podnikanie.

Príklad

Po zmenách v ruskej legislatíve v oblasti organizácie stávkových kancelárií a prevádzok hazardných hier v roku 2014 väčšina spoločností tohto druhu legálne presunula svoje aktivity na cudzie územia.

Kancelárie naďalej prijímajú stávky od ruských hráčov, ale ich oficiálne registračné adresy sú Holandsko, Antily, Cyprus, Belize a ďalšie exotické krajiny s lojálnymi daňovými zákonmi.

2. Výhody a nevýhody otvorenia offshore spoločnosti

Hlavná výhoda presunu podnikania do offshore zón je nasledovná: spoločnosť získa možnosť znásobiť čistý zisk zo svojej činnosti legálnym znížením daní. Toto je hlavná odpoveď na otázku, prečo je offshore potrebný.

Je jasné, že tento typ rozvoja podnikania má viac výhod ako nevýhod, inak by účty a offshore podnikanie nemali takú stabilnú a rozšírenú popularitu.

Výhody offshore (+)

Nižšie vám poskytnem niekoľko výhod offshore podnikania:

  1. Nízke alebo nulové dane. Zákony väčšiny krajín sú často také, že neumožňujú spoločnostiam sa normálne rozvíjať a prinášať stabilné zisky na ich rodnom území.
  2. Možnosť rozšírenia geografie podnikania. Práca na zahraničnom trhu prispieva k zrýchleniu rastu firmy.
  3. Akumulácia kapitálu v zahraničí. Možnosť mať hotovostné účty na cudzom území a využívať financie presne vtedy, keď ich potrebujete.
  4. Vedenie obchodu prostredníctvom správcu. Ak chcete pracovať v zahraničí a riadiť podnikanie, majiteľ spoločnosti nemusí byť v zahraničí - všetky právne a finančné transakcie môžu byť zverené dôveryhodnej osobe.
  5. Zníženie právnych rizík. Offshore spoločnosť je plnohodnotným subjektom medzinárodného trhu, ktorý je podriadený predovšetkým jurisdikcii krajiny, v ktorej je spoločnosť registrovaná.
  6. Rýchla registrácia podnikania. Registrácia spoločností v offshore sa uskutočňuje zrýchleným tempom. Všetko je usporiadané tak, že potrebné dokumenty zabralo minimum času.
  7. Flexibilný výber formy podnikania. Pri vytváraní offshore si majiteľ firmy sám volí formu, ktorá je pre neho výhodná komerčné aktivity z navrhovaného zoznamu.
  8. Jednoduché otváranie a preferenčná obsluha. Náklady spoločnosti na otvorenie offshore spoločnosti sú minimálne – navyše v niektorých krajinách neexistujú žiadne požiadavky na audit.
  9. Bezpečnosť informácií o offshore spoločnosti. Nikto nemá právo dostávať informácie o spoločnosti v offshore zóne, okrem situácií, keď je takéto právo priznané rozhodnutím súdu.

Udržiavanie peňazí v zahraničí je bezpečné, ziskové a úplne legálne, avšak táto metóda má aj svoje nevýhody. Ak neviete, kam investovať peniaze, určite by ste mali zvážiť spôsob ich výberu v zahraničí.

Nevýhody spolupráce s offshore spoločnosťami (-)

Okrem výhod offshore podnikania existujú aj nevýhody.

Tu je niekoľko z nich:

  1. Zvýšená pozornosť na offshore spoločnosti z medzinárodného práva. Medzinárodné právne štruktúry venujú veľkú pozornosť spoločnostiam pôsobiacim v rámci takýchto schém.
  2. Existujú riziká. Pri výbere územia je potrebné postupovať mimoriadne opatrne: existuje určité riziko úplnej straty podnikania.
  3. Negatívny obraz. Mnohé veľké korporácie odmietajú spolupracovať s podnikmi, ktoré podnikajú so zapojením offshore spoločností.
  4. Ťažkosti pri získavaní pôžičiek. Spoločnosti so zahraničnými účtami často nedokážu získať veľké úvery.

Značná časť nevýhod môže byť neutralizovaná, ak budete spolupracovať s renomovanými profesionálnych firiem zaoberajúce sa registráciou offshore spoločností. Pomáha aj znalosť zákonov a medzinárodné právne skúsenosti.

3. Offshore schémy - TOP-10 najobľúbenejších schém

Prejdime k hlavnej otázke – ako vyberať peniaze offshore? Predbežne je samozrejme potrebné určiť realizovateľnosť takéhoto rozhodnutia.

Ak si naozaj myslíte, že registrácia v zahraničí v offshore zóne je jedinou možnosťou rozvoja spoločnosti, tak pokračujte. Ak máte pochybnosti, hľadajte iné spôsoby, ako zvýšiť príjem.

Samostatným typom postupu je likvidácia spoločností prostredníctvom offshore: táto udalosť sa používa v prípade veľkých dlhov a potreby rýchlej a bez väčších problémov zlikvidovať právnickú osobu.

Ak máte otvorenú spoločnosť napríklad vo forme spoločnosti s ručením obmedzeným, potom je možné ju zlikvidovať bežným spôsobom - ako uzavrieť sro sme už písali. Rovnaký postup možno vykonať aj na mori.

10 populárnych offshore schém

Za zmienku stojí, že masový záujem o offshore spoločnosti v posledných rokoch trochu opadol, čo súvisí s globálnym sprísňovaním devízových kontrol a globálnym kurzom k transparentnosti pohybu kapitálu. Offshore je však stále najjednoduchší a najspoľahlivejší spôsob výberu hotovostných aktív v zahraničí.

Schéma 1. Využívanie offshore spoločností na organizovanie exportno-importných vzťahov. Oficiálne spoločnosť opúšťa svoje rodné územie, ale v skutočnosti je naďalej prítomná na trhu a dováža a vyváža produkty.

Zapnuté tento moment takáto schéma je lídrom medzi všetkými ostatnými. Ale je tu nuansa: boj proti prevodu cenovej politiky na legislatívnej úrovni môže výrazne oslabiť výhody možnosti export-import.

Schéma 2. Vytvorenie holdingovej spoločnosti vytvorenej pre operácie s výrobným, peňažným a iným majetkom. Táto schéma úspešne kombinuje dôvernosť a daňové úľavy.

Schéma 3. Offshore spoločnosť ako vlastník nehnuteľnosti je účinným nástrojom, ktorý umožňuje dôverné vlastníctvo v kombinácii s daňovými výhodami.

Schéma 4. Investície do vlastný biznis pomocou samostatných offshore nástrojov. Táto možnosť poskytuje možnosť financovať vašu spoločnosť bez dodatočných daňových poplatkov z investovaných súm.

Schéma 5. Offshore ako nástroj na akciovom trhu a iných hodnotných aktívach je obľúbenou schémou burzových hráčov a súkromných investorov, ktorí chcú minimalizovať daňové odpočty.

Schéma 6. Offshore prostredníctvom celosvetovej siete. Je mimoriadne ťažké určiť polohu takéhoto objektu; rovnako ťažké je to zdaniť. Najsľubnejšia schéma pre dnešok.

Schéma 7. Fondy v offshore územiach: obľúbená schéma pre veľkých podnikateľov na dôchodku. Dobrý spôsob ochranu pred následkami búrlivej mládeže v podobe uchádzačov o dedičstvo a majetok.

Schéma 8. Organizácia poisťovne, finančná spoločnosť alebo banka. Globálny finančný systém nemohol nechať možnosť daňového plánovania bez dozoru – o fiškálne uvoľnenie majú záujem najmä spoločnosti s veľkým peňažným majetkom.

Schéma 9. Registrácia offshore spoločnosti vlastníkom jachty alebo plavidla. Vynikajúca možnosť daňovej optimalizácie osobných ziskov aj príjmov z obchodnej činnosti. Plavidlo pod konkrétnou vlajkou poskytuje mnoho finančných a niekedy aj politických výhod.

Schéma 10. Offshore spoločnosť ako vlastník autorských práv alebo duševného vlastníctva.

Všetky možnosti sa využívajú v závislosti od konkrétnych okolností, cieľov a možností dotknutej osoby.

Ak sa chystáte zorganizovať offshore a použiť opísané schémy, musíte sa s ponukou oboznámiť. Nižšie je niekoľko slov o tomto koncepte.

Ponuka - ponuka od spoločnosti, ktorá má záujem o organizovanie offshore spoločnosti zo zahraničnej strany.

Takýto návrh je tiež obsahovo a formálne rôznorodý.

Ak nemôžete alebo nechcete otvoriť takúto spoločnosť sami, môžete si kúpiť hotové offshore spoločnosti. Teraz je na internete veľa ponúk od spoločností, ktoré takéto služby poskytujú.

4. Hlavné offshore zóny sveta

Geografia pobrežných zón je veľmi rôznorodá, ale najobľúbenejšie z nich možno zoskupiť do nasledujúcich oblastí:

  • karibský;
  • ostrovné štáty európskej zóny - Jersey, Maine a iné;
  • Cyprus a Gibraltár;
  • Švajčiarsko a Luxembursko;
  • ázijské krajiny.

Každý región má svoje výhody a vlastnosti.

Nižšie stručne zvážime výhody a nevýhody organizácie spoločnosti v každej zo zón.

Napríklad v Karibiku nie je potrebné podávať správy a audity a samotní podnikatelia sa môžu spoľahnúť na úplnú dôvernosť.

Cyprus a Gibraltár sa vyznačujú povinnou daňovou sadzbou a trvajú na tom audit spoločnosti. To súčasne zvyšuje prestíž offshore podnikov v týchto regiónoch, ale zvyšuje náklady na ich organizáciu.

Švajčiarsko a Luxembursko majú tiež offshore daň, ale za určitých okolností ju nemôžete zaplatiť. Organizácia spoločností v ázijských krajinách zahŕňa povinnú registráciu a určité percento dane (zvyčajne nízke).

Lepšie pochopenie offshore podmienok v rozdielne krajiny tabuľka ukazuje:

№ Krajina Registračný poplatok, USD USA Daň z príjmu, % Zvláštnosti
1 Cyprus 2 500 12,5 Povinný audit
2 Škótsko 2 200 20 Povinné kontroly
3 Kanada 2 600 4,5 Nevyžaduje sa žiadne hlásenie
4 Hong Kong 2 500 16 Vyžaduje sa finančná správa
5 Britské Panenské ostrovy (BVI) 1 900 Nie Audity a správy sa nevyžadujú
6 Luxembursko 23 200 29 Povinné hlásenie
7 SAE 18 900 Nie Nevyžaduje sa žiadne hlásenie
8 Švajčiarsko 18 900 12 Povinné hlásenie
9 Kajmanské ostrovy 7 500 Nie Nevyžaduje sa žiadne hlásenie
10 Malta 5 000 5 Povinný audit

Je len na vás, v ktorej zóne si zaregistrujete svoju offshore spoločnosť. Ako je zrejmé z tabuľky, neexistujú žiadne ideálne možnosti, každá má svoje výhody a nevýhody.

5. Úskalia pri jednaní s offshore spoločnosťami

Niektoré negatívne aspekty offshore podnikania už boli spomenuté vyššie – veľká pozornosť medzinárodných organizácií, obmedzenia úverových záležitostí.

Samotné offshore zóny sa netaja svojimi aktivitami – sú to oficiálne centrá medzinárodného obchodu.

Všetky územia tohto druhu sú však rozdelené do dvoch skupín:

  1. Úplne zatvorené pre vonkajšiu kontrolu.
  2. Zóny s minimálnymi výhodami.

Absencia jediného zoznamu offshore území naznačuje nejednoznačný postoj subjektov svetovej komunity k tomuto fenoménu.

Každá krajina má svoju vlastnú „čiernu listinu“ takýchto zón, ktorých účelom je zvýšiť kontrolu nad pohybom meny a prinútiť partnerské banky offshore spoločností vytvárať dodatočné rezervy na prevedené financie.

Prítomnosť daňových rajov na planéte neteší vládne orgány krajín, z ktorých sa sťahujú finančné aktíva. Pod tlakom „mocných tohto sveta“ sa daňové úľavy v európskych krajinách postupne vyrovnávajú. Lichtenštajnsko, Luxembursko a Švajčiarsko už nie sú také atraktívne pre stiahnutie aktív.

6. FAQ – odpovede na často kladené otázky o offshore spoločnostiach

Tieto otázky sú najobľúbenejšie u začínajúcich podnikateľov a súčasných manažérov firiem. Tu dám odpoveď na najobľúbenejšie z nich.

Otázka 1. Ako otvoriť offshore spoločnosť?

Väčšina ruských spoločností, ktoré chcú otvoriť offshore spoločnosti, sa obracia na sprostredkovateľov. Táto možnosť šetrí čas a umožňuje vám uzavrieť dohodu s prihliadnutím na všetky právne jemnosti. Je jasné že túto službu nie zadarmo.

Ak sa zainteresovaná osoba rozhodne vykonať postup samostatne, každá jurisdikcia poskytne tým, ktorí si želajú, úplný zoznam požadované dokumenty a podmienky ponuky.

Otázka 2. Kde kúpiť hotový offshore?

Môžete si kúpiť hotový offshore v spoločnosti, ktorá predáva tento „produkt“. Vo svete existujú desiatky takýchto organizácií: vhodnú možnosť nájdete najmä na webovej stránke Worldwide Incorporation Services. Tento zdroj poskytuje rýchly výber takmer všetkých najdôležitejších moderných jurisdikcií.

Otázka 3. Čo je to deoffsorizácia?

Deoffshorizácia je zníženie vplyvu offshore faktora v ruskom biznise.

V súčasnosti značná časť veľkých i malých domácich firiem využíva pri svojej činnosti zahraničné aktíva. Ruské úrady majú záujem o zvýšenie daní, a preto držia stabilný kurz smerom k znižovaniu počtu offshore spoločností v domácom obchode.

Otázka 4. Čo dáva likvidácia LLC prostredníctvom offshore?

Likvidácia prostredníctvom offshore spoločností je pohodlný spôsob, ako zrušiť alebo minimalizovať dlhy, ktoré spoločnosť nahromadila v rozpočte, ako aj odmietnuť nesplatené bankové pôžičky.

Metóda je celkom legálna, ak je právne správne formalizovaná. Hlavnými výhodami tejto metódy sú efektívnosť, zákonnosť, hospodárnosť, absencia plnohodnotného účtovného auditu.

Otázka 5. Čo je to príjemca?

Príjemcom je právnická osoba (zriedka fyzická osoba), ktorá sa považuje za vlastníka spoločnosti prevedenej do zahraničnej jurisdikcie.

Operácia prevodu zákonných práv sa vykonáva s cieľom skryť skutočného vlastníka spoločnosti.

Myslím si, že netreba hovoriť, že osud majetku podnikateľa a jeho podnikania ako celku závisí výlučne od spoľahlivosti príjemcu. Za svoje služby sprostredkovateľa dostáva príjemca určité percento zo zisku spoločnosti alebo pevnú odmenu.

Pozrite si video na túto tému, ktoré jednoduchými slovami povie, čo je offshore.

7. Záver

Poďme si to zhrnúť, priatelia. Offshore je pomerne zložitá a kontroverzná téma v teórii a praxi podnikania. Dúfam, že vám môj článok pomohol lepšie pochopiť táto záležitosť. Som si istý, že ak sa naskytne príležitosť, využijete tieto informácie na rozvoj vlastného podnikania.

Ako vidíte, registrácia offshore spoločnosti nie je až taká náročná, ak viete, kam sa obrátiť o pomoc a táto forma podnikania má viac výhod ako nevýhod.

Vážený čitateľ, ak máte myšlienky, úvahy a osobná skúsenosť k téme, podeľte sa o ňu v komentároch k článku. Do skorého videnia!

"Vzhľadom na hlúposť väčšiny ľudí by bol všeobecne rozšírený názor skôr hlúpy než rozumný."

— Bertrand Arthur William Russell, 3. gróf Russell, anglický matematik, filozof a verejná osobnosť.

"Prelud neprestáva byť bludom, pretože ho zdieľa väčšina."

- Lev Tolstoj

„Názor väčšiny nie je vždy správny. Ani miliarda múch, ani dve, ani tri, ba ani viac ma nepresvedčí, že hovno je chutné.“

Jozefa Egyptského

Tento článok by som rád začal podobenstvom o Khoja Nasreddinovi. Jedného dňa prišli k Hodžovi chlapci. Aby sa ich zbavil, povedal, že za rohom je vozík s jablkami. “Jablká, jablká!!!” zakričali chlapci a rozbehli sa po domnelú maškrtu. Khoja sa o nich dlho staral a potom si pomyslel: „Prísne povedané, veľa ľudí sa nemôže mýliť. Keďže tieto čisté, nevinné deti veria, že za rohom dávajú jablká, musí to tak byť!“ "Jablká, jablká!!!" zakričal Khoja Nasreddin, zdvihol sukne županu a vrhol sa za chlapcami.

Bohužiaľ, ak áno modernom sveteéry deoffshorizácie, vyberte si nesprávnu schému daňovej optimalizácie alebo použite nelogické offshore riešenie – jedna z najpopulárnejších offshore schém, akurát tá, ktorú daňové úrady naraz prehryzú, potom je vysvetlenie, že ste čistý a nevinný obchodník, pravdepodobne vám nepomôže. Ak chcete byť ako KAŽDÝ, potom zvýšite svoje šance stať sa jednou z tých rýb, ktoré spadnú do siete, potom sa pravdepodobne nestanete tým šťastným delfínom, ktorý veselo a bez škrabanca odpláva do diaľky.

Každé riešenie využívajúce offshore schémy sa musí vyvíjať striktne individuálne. Prečo si myslíte, že veľké podniky roky a desaťročia prechádzajú mnohými systémami daňovej optimalizácie? Áno, pretože pre svoje offshore spoločnosti a spoločnosti z jurisdikcií s nízkymi daňami vytvárajú skutočné legendy, ktoré sa potom menia na realitu. Vytvárajú sa reálne webové stránky, zmluvy pre offshore spoločnosti, najímajú sa ľudia, otvárajú sa skutočné a virtuálne kancelárie, vytvára sa logo offshore spoločnosti pre faktúry a zmluvy. Ak je spoločnosť registrovaná napríklad v Paname, potom je legenda premyslená do najmenších detailov. Až do toho, že papier na zmluvy sa nakupuje v Paname. Postupne si takáto spoločnosť získava skutočných klientov a offshore riešenie už nepotrebuje vymýšľať legendy. Schéma sa skutočne stáva správnou a logickou.

Navyše v ére deoffshorizácie sú mnohé schémy jednoducho nebezpečné bez toho, aby sa zmenil trvalý pobyt a daňový pobyt pre príjemcu. Inými slovami, aby schéma fungovala, treba do nej pridávať ďalšie a ďalšie vlajky práve z tej, ktorú veční turisti používajú už viac ako šesťdesiat rokov.

Offshore schémy (riešenia) sú legitímne schémy daňovej optimalizácie, s ktorými sa kompetentne využívajú offshore a zahraničné spoločnosti zahraničný obchod- partneri. Neexistujú žiadne štandardné schémy, existujú však príklady, ktoré podniky používajú v určitej situácii, berúc do úvahy špecifiká ich činností. Každá spoločnosť má svoju vlastnú jedinečnú offshore schému, berúc do úvahy charakterové rysy spoločnosti a špecifiká jej činnosti. Samozrejme, návrh schémy by mali robiť odborníci. Vzhľadom na to, že je potrebné brať do úvahy obrovské množstvo faktorov (daňová rezidencia príjemcu, plány na jej zmenu, riziká krajiny, zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia a ich podmienky, dohody o výmene daňových informácií, plány podpísať alebo ratifikovať napr. zmluvy, ochrana investorov v jurisdikcii, medzinárodné banky, ktoré sú pripravené otvoriť účty vhodné pre klienta pre spoločnosti zaradené do schémy a mnohé ďalšie), príprava riešení nemôže byť zadarmo. Ak je stále možné ponúknuť riešenie na ochranu majetku alebo výber bankového účtu pre základné úlohy malého podniku alebo ochranu kapitálu, potom offshore riešenia pre aktívny, stredný alebo veľký podnik môžu byť len platená služba, keďže to zaberie niekoľko hodín práce konzultanta.

Využívanie offshore, onshore s nízkymi daňovými podmienkami pre zahraničných investorov a midshores je celkom legálne aj v ére deoffshorizácie, takže mnohé spoločnosti a holdingy začali využívať offshore schémy. Offshore spoločnosť je z pohľadu medzinárodného investora z Ruska nástrojom na bezpečné využívanie medzinárodných finančných a investičných služieb s dodatočná ochrana z miestneho agresívneho podnikateľského prostredia. Ako viete, Rusko a offshore spoločnosti sú siamské dvojčatá () a rezanie bez krvi nebude fungovať.

Začnime zvažovať offshore schémy populárne v Rusku.

1. Schéma export-import offshore

Delí sa na 2 typy. Najprv - vývozná schéma, v rámci ktorej offshore spoločnosť pôsobí ako medzičlánok medzi spoločnosťou z Ruska a zahraničným partnerom. Pre túto schému je charakteristické použitie prefakturácie – nadhodnotenia alebo podhodnotenia ceny tovaru. Podstatou fungovania schémy vývozu je nákup vyvážaného tovaru offshore spoločnosťou za najnižšiu cenu a jeho ďalší predaj konečnému kupujúcemu v súlade s trhovými cenami. Zisky oslobodené od dane zostávajú v offshore spoločnosti. V skutočnosti schéma funguje takto: pohyb tovaru od predávajúceho ku konečnému kupujúcemu priamo, prechod všetkých finančných tokov cez offshore spoločnosť.

Druhý druh je dovozná schéma, v rámci ktorej je tovar dovážaný do Ruskej federácie prostredníctvom offshore spoločnosti so zvýšením ceny tovaru za účelom zníženia zisku spoločnosti z Ruska, alebo znížením ceny tovaru pri preprave tovaru s vysokým clom. .

Hlavná vec v schémach export-import je rýchly pohyb peňazí. Avšak v kontexte súčasnej práce bankového sektora a devízovej kontroly v Rusku túto požiadavku niekedy nemožné poskytnúť. Preto je riešením tohto problému bankový účet offshore spoločnosti v zahraničnej banke.

Zasielanie tovaru cez hranice - Prevod peňazí za tovar - Akumulácia čistého zisku

2. Agentúra offshore schéma

Zmyslom schémy zastúpenia je podpis offshore spoločnosťou a britskou spoločnosťou Ltd zmluva o obchodnom zastúpení. Anglická spoločnosť platí daň zo svojej odmeny (5 % z obratu) a včas predkladá potrebné správy daňovým úradom Spojeného kráľovstva a čistý zisk sa ponechá na účte offshore spoločnosti. Táto schéma vylučuje akúkoľvek účasť na offshore operáciách.

Podpísanie zmluvy o obchodnom zastúpení - Akumulácia čistého zisku

Poznámka: Offshore spoločnosť a spoločnosť v Spojenom kráľovstve nesmú byť vlastnené tým istým konečným príjemcom

3. Rozšírená agentúra offshore schéma pri obchodovaní v rámci Ruskej federácie

Tovar a hotovosť prechádzajú cez spoločnosť Ruskej federácie, ktorá pôsobí ako sprostredkovateľ medzi spoločnosťami predávajúceho a kupujúceho. Táto spoločnosť– agent cyperskej spoločnosti, ktorý dostáva odmenu z obratu finančných prostriedkov vo výške 5 %, to znamená, že hlavný zisk sa prevádza na cyperskú spoločnosť. Cyperská spoločnosť platí daň z príjmu vo výške 10 % v súlade s platnou zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia. Ďalej existujú 2 možnosti organizácie práce schémy:

1) Nadhodnotenie nákladov cyperskej spoločnosti.

2) Pridanie klasickej offshore spoločnosti. Potom je cyperská spoločnosť agentom offshore spoločnosti a z odmeny z obratu sa odvádzajú dane. V dôsledku toho sa čistý zisk akumuluje v offshore spoločnosti.

Napriek zložitosti tejto schémy pri praktickej aplikácii a vzniku množstva otázok o ziskovosti odpočítania DPH, vzniku stálej prevádzkarne cyperskej spoločnosti, má táto schéma právo na život.

Podpísanie zmluvy o obchodnom zastúpení - Použitie zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia - Akumulácia čistého zisku

4. Systém nerezidentov v Spojenom kráľovstve

Táto schéma spočíva v použití spoločnosti registrovanej v Spojenom kráľovstve ako nerezidentskej spoločnosti na daňové účely. Pri riadení a kontrole práce anglickej spoločnosti z územia iného štátu, s ktorým boli podpísané zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia s časťou „miesto prerušenia komunikácie“, príjem získaný zo zdroja príjmu mimo Spojeného kráľovstva anglickou spoločnosťou nepodlieha zdaneniu. V tejto schéme sa odporúča použiť Cyprus. Pri použití takejto schémy získa spoločnosť zo Spojeného kráľovstva určitý štatút – „dvojitý rezident“, ktorý poskytuje možnosť vybrať si krajinu na platenie daní. Hlavnou požiadavkou je, že riadiace orgány a príjemcovia spoločnosti musia byť fyzicky umiestnení na Cypre. Ak je za daňovú rezidenciu britskej spoločnosti vybraný Cyprus, je možné využiť ustanovenia zmlúv uzatvorených jurisdikciou s inými krajinami o zamedzení dvojitého zdanenia.

Podpis zmluvy - Poskytnutie faktúry - Prevod finančných prostriedkov - Vedenie činnosti spoločnosti vrátane bankového účtu, výkazníctva a faktúr - Použitie bilaterálnej zmluvy na zamedzenie dvojitého zdanenia

5. Offshore schéma používaná na medzinárodnú prepravu

Vo väčšine prípadov sa používa táto schéma dopravné spoločnosti zaoberajúca sa medzinárodnou prepravou. Vďaka využívaniu ustanovení podpísaných medzi Ruskom a inými jurisdikciami zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia je možné znížiť náklady na platenie daní. Zvážte príklad s použitím Cypru. Na základe podpísanej daňovej zmluvy spoločnosť neplatí dane v Ruskej federácii a náklady na dane na Cypre je možné minimalizovať využitím cyperskej prepojovacej spoločnosti s klasickou offshore spoločnosťou.

Poskytovanie prepravných služieb - Prevod finančných prostriedkov - Použitie zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia

6. Offshore schéma používaná pri lízingových operáciách

Spoločnosti využívajú túto schému na nákup a ďalší dovoz zariadení do krajiny. Na tieto účely je založená offshore spoločnosť a rezidentná spoločnosť na Cypre. Offshore spoločnosť poskytne pôžičku cyperskej spoločnosti, ktorá nakúpi vybavenie a uzatvorí leasingovú zmluvu na obdobie 3 rokov s ruskou spoločnosťou a využíva zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia platnú medzi krajinami.

Po prenajatí zariadenia platí ruská spoločnosť pravidelné splátky lízingu cyperskej spoločnosti. Cyperská spoločnosť prevádza finančné prostriedky do offshore spoločnosti ako splatenie pôžičky a úrokov z nej. Výsledkom je, že ruská spoločnosť získa úplne legálny kanál na prevod peňazí do zahraničia.

Prevod prostriedkov - Prevod zariadenia - Realizácia lízingových splátok - Splatenie úveru a úrokov z neho - Použitie zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia - Poskytnutie úveru

7. Offshore schéma používaná pri stavebných činnostiach

Existujú dva typy tejto schémy. V prvom type schémy hrá cyperská spoločnosť úlohu dodávateľa, ktorý dostáva od zákazníka plnú platbu za stavebné služby. Cyperská spoločnosť a ruská spoločnosť podpisujú zmluvu, podľa ktorej ruská spoločnosť vystupuje ako subdodávateľ a vykonáva celý zoznam stavebných prác. Všetky hotovostné vyrovnania sa uskutočňujú prostredníctvom spoločnosti Cypru - dodávateľa, kde je uložený hlavný zisk.

Riadenie práce a zásobovanie potrebné vybavenie, materiály — Prevod platby za stavebné práce– Vykonávanie stavebných prác

Druhý typ schémy znamená, že ruská spoločnosť vystupuje ako dodávateľ a cyperské spoločnosti ako subdodávatelia. Zákazník prevádza prostriedky ruskej spoločnosti na poskytovanie služieb v plnej výške. Ruská firma zasa rozdeľuje práce medzi subdodávateľov. Čistý zisk bude na účet cyperských spoločností.

Prevod platby za stavebné práce - Vykonanie stavebných prác

8. Offshore schéma používaná pri výrobných činnostiach

V rámci tejto schémy platby za suroviny a výrobné služby výrobcu vykonáva offshore spoločnosť. Najčastejšie sú najnižšie ceny stanovené za výrobné služby. Tovar je odoslaný zástupcovi výrobcu. Agent zase predáva tovar konečnému kupujúcemu za poplatok za sprostredkovanie. Zvyšok peňazí sa prevedie do offshore spoločnosti.

Prevod finančných prostriedkov - Prevod tovaru - Dodávka surovín

9. Offshore poistná schéma

Offshore spoločnosti sa využívajú aj v poisťovacích a zaisťovacích operáciách. Zvážte princíp fungovania obvodu. V Ruskej federácii je založená poisťovňa, ktorá registruje zaistenie v zahraničí. Tieto dve organizácie sú spoločne a nerozdielne finančne zodpovedné za poistné riziká. Spoločnosť Ruskej federácie poisťuje všetok svoj majetok v ruskej mene, vrátane majetku s minimálnou pravdepodobnosťou škody a smrti, v ruskej poisťovni za nadsadené sadzby. Tieto riziká sú zaistené v offshore spoločnosti. Výsledkom je, že ruská spoločnosť získa legálny kanál na prevod peňazí na offshore územie.

Na Cypre si môžete založiť aj spoločnosť, ktorá si vezme pôžičku od offshore spoločnosti, aby požičala ruskej spoločnosti. Ruská spoločnosť pôžičku pravidelne spláca v rovnakých splátkach a z pôžičky platí nezdaniteľné úroky v súlade s platnou zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia. Cyperská rezidentská spoločnosť prevedie finančné prostriedky offshore spoločnosti zaisťovateľovi. Výsledkom je, že prevedené peniaze sú uložené na účte offshore spoločnosti vo forme splatenia úveru a úrokov z neho, poistného.

Uzavretie poistnej zmluvy - Uzavretie zmluvy o zaistení - Uzavretie zmluvy o úvere - Prevod prostriedkov na poistenie - Prevod prostriedkov na zaistenie - Poskytnutie úveru - Splatenie úveru s úrokom

10. Offshore schéma používaná pri obchodovaní na trhu cenných papierov

Táto schéma sa používa pri práci na akciových trhoch, forexe, burzách cenných papierov, nákupe balíkov akcií na optimalizáciu dane z dividend z akcií, dani z príjmu po predaji akcií, účasti na základnom imaní podniku bez uvedenia v registri akcionárov.

Existujú 3 verzie tejto schémy.

1) Klasika: Zisk z cenných papierov - Investovanie do cenné papiere

2) Ruská spoločnosť získa akcie offshore spoločnosti, na ktorej účte sú následne vedené peniaze. Prevod prostriedkov - Predaj akcií

3) Vstup do schémy spoločnosti z prestížnej jurisdikcie s nízkymi daňami, ktorá ďalej predáva cenné papiere ruskej spoločnosti, zvýši status transakcie.

Prevod prostriedkov - Prevod akcií

11. Offshore schéma používaná pri poskytovaní množstva prác a služieb

Táto schéma sa využíva pri poskytovaní výskumných, dizajnérskych, vývojových prác, ako aj marketingu a reklamné služby. Čistý zisk sa okamžite prevedie na offshore spoločnosť a náklady na poskytovanie služby sa pripočítajú k nákladom, preto sa zníži daň z príjmu. Táto schéma si však vyžaduje dobré znalosti regulačné a legislatívne akty o dani z príjmov z hľadiska nákladov zahrnutých do nákladov. Je tiež dôležité správne použiť schému, aby bolo možné v prípade potreby preukázať skutočnosť poskytnutia služieb.

Existujú 2 odrody:

2) Vstup spoločnosti z prestížnej jurisdikcie s nízkymi daňami do schémy zvýši prestíž a efektivitu.

Poskytovanie služieb - Prevod peňazí

12. Offshore schéma používaná na registráciu nových podnikov, ako aj vyplácanie dividend

Túto schému využívajú zahraniční investori, ktorí chcú založiť podnik na území Ruskej federácie s účasťou zahraničného kapitálu.

Materská spoločnosť na Cypre registruje svoju dcérsku spoločnosť v Rusku s väčšinovým zahraničným kapitálom. Dividendy vyplácané dcérskou spoločnosťou materskej spoločnosti sa zdaňujú v súlade s platnou zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia na Cypre iba sadzbou 5 %. Pri použití offshore spoločnosti môžete minimalizovať zdanenie na Cypre.

Vysielanie overený kapitál— Výplata dividend — Použitie zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia

13. Offshore schéma používaná pri platení úrokov z úveru

Princípom fungovania tejto schémy je platba úrokov ruskou spoločnosťou z pôžičky poskytnutej cyperskou spoločnosťou, ktorá nepodlieha zdaneniu v dôsledku ustanovení súčasnej zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia. Cyperská spoločnosť zase platí úroky z úveru poskytnutého offshore spoločnosťou. Na Cypre neexistuje zrážková daň z príjmu.

Poskytnutie pôžičky - Úhrada úrokov z pôžičky - Použitie zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia

14. Systém offshore licenčných poplatkov

Offshore spoločnosť vyvinie a zaregistruje ochrannú známku na ruskom patentovom úrade a následne predá práva na jej používanie spoločnosti so sídlom na Cypre. Cyperská spoločnosť zase prevádza práva na používanie ochrannej známky na ruskú spoločnosť s následnou povinnosťou platiť licenčné poplatky. Ruská spoločnosť platí cyperskej spoločnosti licenčné poplatky. Je potrebné poznamenať, že pri použití ustanovení zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia tieto licenčné poplatky nepodliehajú zdaneniu v Rusku. Cyperská spoločnosť prevádza finančné prostriedky do offshore spoločnosti mínus poplatok za agentúru. Výplata licenčných poplatkov z pohľadu spoločnosti Ruskej federácie je zahrnutá v nákladoch a z dôvodu zvýšenia nákladov sa znižuje daň z príjmu.

Postúpenie práv na používanie ochrannej známky - Platba licenčných poplatkov - Použitie zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia

Prirodzene, populárne schémy korigujú čas a namiesto niektorých populárnych jurisdikcií profesionáli nahrádzajú iné, a to nielen z dôvodu potrieb konkrétneho klienta, ale aj v závislosti od zmien daňových sadzieb, politickej situácie v krajine a niekedy dokonca aj vyššej klimatickej moci. . Niekedy voľba padne na netypickú jurisdikciu pre registráciu spoločností, keďže typickej jurisdikcii na určité časové obdobie sa venuje zvýšená pozornosť daňových úradov. A niekedy po konzultácii zistíte, že krajina, ktorú ste považovali za klasický offshore, nie je v zoznamoch offshoreov ministerstva financií a centrálnej banky vašej krajiny. Využite naše skúsenosti, ktoré sme rokmi nadobudli za nemalé peniaze. Ak máte otázky týkajúce sa vytvorenia fungujúceho offshore riešenia, ktoré povedie k problémom, kontaktujte nás e-mailom [e-mail chránený]

Prihláste sa na odber nášho telegramový kanál a povedzte o ňom svojim priateľom v podnikaní.

 Offshore spoločnosti môžu byť použité na daňové plánovanie, zachovávanie dôvernosti o majiteľovi firmy a ochranu vašich finančných aktív. Práca s takýmito spoločnosťami si však vyžaduje starostlivú prípravu a špeciálnu starostlivosť. Pri výbere offshore zóny je potrebné vziať do úvahy, aké úlohy sa plánujú vyriešiť pomocou offshore: nesprávna voľba jurisdikcie, v ktorej je offshore spoločnosť otvorená, môže anulovať všetky jej výhody.

Na čo slúžia offshore spoločnosti?

Vo svetovej praxi sa offshore spoločnosti využívajú v širokej škále schém. Existujú tri najbežnejšie účely, na ktoré sa offshore spoločnosti vytvárajú a registrujú.

Daňová optimalizácia

Najčastejšie vznikajú offshore spoločnosti na optimalizáciu daňového zaťaženia. Navyše, ak je minimalizácia daní otvorením jednodňových firiem porušením zákona, potom využitie offshore firiem umožňuje spoločnostiam znížiť daňové zaťaženie na absolútne zákonných dôvodoch. Napríklad ruský podnikateľ otvorí offshore spoločnosť a potom s ňou vytvorí spoločný podnik. Ako vklad do charterového kapitálu dováža offshore spoločnosť do Ruska zariadenia, ktoré podľa ruskej legislatívy nepodliehajú DPH a sú oslobodené od cla 1 , a ktoré tiež podliehajú daňovým výhodám v offshore jurisdikcii.

Optimalizáciou platieb daní pomocou offshore spoločností sa zaoberajú nielen ruské firmy, ale aj mnohé známe západné spoločnosti ako BMW či General Motors. V súčasnosti sa Stanley Works a PricewaterhouseCoopers s cieľom vyhnúť sa plateniu vysokých daní v USA chystajú presťahovať svoje centrálne kancelárie na Bahamy 2 .

Na daňové plánovanie sa často používa takzvané „transferové oceňovanie“ ( transferové oceňovanie) zahŕňajúce offshore spoločnosti. V tomto prípade hlavná výrobná spoločnosť sídli vo vysoko zdaňovanej krajine a predáva svoje produkty za zľavnenú cenu offshore firme, ktorá ich ďalej predáva koncovým zákazníkom za skutočnú cenu. Všetky zisky sa teda akumulujú v offshore zóne a zdaňujú sa minimálnou sadzbou.

Historický odkaz

História využívania území s preferenčným zdaňovaním podnikateľmi má svoj pôvod pred mnohými storočiami v starovekom Grécku. Keď bola v Aténach zavedená dvojpercentná daň na vývoz a dovoz, grécki a fenickí obchodníci začali predávať svoj tovar na susedných ostrovoch, kde dane neboli. Podobné príklady sú aj v dejinách stredoveku. Takže v Európe 15. storočia anglickí obchodníci radšej nepredávali vlnu vo svojej domovine, kde boli pomerne vysoké dane, ale vo Flámsku, kde prakticky neexistovali. Americkí kolonisti v 18. storočí, aby sa vyhli dovoznej dani, ktorú Anglicko uvalilo na ich severoamerické kolónie, minimalizovali zdanenie nasmerovaním svojich obchodných tokov cez Latinskú Ameriku.

pojem "offshore" offshore- offshore) bol prvýkrát použitý v jednom z americké noviny koncom 50. rokov 20. storočia určiť finančnej organizácie ktorý ušiel štátna kontrola presunom činností mimo dosahu daňových úradov. Teraz sa tento výraz používa viac široký zmysel- tak na označenie spoločnosti, ktorá pri plánovaní svojich daňových a investičných aktivít využíva iné štáty, ako aj na označenie štátov alebo území, ktoré poskytujú špeciálne daňové a organizačné výhody zahraničným spoločnostiam.

Ruské spoločnosti začali využívať offshore spoločnosti v roku 1991, keď bola v Moskve otvorená kancelária švajčiarskej spoločnosti Riggs Walmet Group, ktorá poskytovala služby pri otváraní a udržiavaní spoločností v jurisdikciách oslobodených od dane. Na otvorenie jednej offshore spoločnosti bolo v tom čase potrebných približne 5-tisíc amerických dolárov. Odvtedy sa situácia zmenila: oznámenie o poskytovaní služieb na otvorenie takýchto spoločností je možné vidieť v mnohých novinách a časopisoch a ceny za otvorenie a obsluhu offshore spoločností výrazne klesli. Dnes si môžete kúpiť takúto firmu za 500 dolárov.

Skrytie informácií o skutočnom vlastníkovi firmy

Používanie offshore spoločností uľahčuje skrytie skutočných vlastníkov podniku. Toto využitie offshore firiem bolo obzvlášť populárne v Rusku v období privatizácie. Doteraz sa offshore spoločnosti objavujú medzi zakladateľmi najväčších ruských spoločností. Napríklad majiteľ, ktorý si nechce robiť reklamu, si otvorí offshore spoločnosť na Holandských Antilách (v tejto krajine nie je potrebné zverejňovať meno zakladateľa spoločnosti). Potom offshore spoločnosť kúpi akcie ruského podniku a stane sa jeho vlastníkom. Zistiť, kto v skutočnosti vlastní podnik, je takmer nemožné, kým to nechce samotný jeho skutočný vlastník.

Zároveň sa u mnohých ruských spoločností objavila tendencia zverejňovať mená skutočných vlastníkov offshore spoločností – ich zakladateľov. Najmä ropná spoločnosť Yukos nedávno vymenovala vlastníkov spoločnosti YUKOS Universal Limited (offshore spoločnosť registrovaná na ostrove Man), ktorá vlastní približne 60 % akcií Yukosu.

Sťahovanie kapitálu do zahraničia, a to aj na účely ochrany majetku

Výber veľkých súm v zahraničí cez offshore spoločnosti je oveľa výnosnejší a jednoduchší ako prevod svojich prostriedkov do zahraničných bánk. Napríklad ruská spoločnosť môže vytvoriť offshore spoločnosť, uzavrieť s ňou zmluvu na dodávku tovaru alebo zmluvu o pôžičke a pravidelne prevádzať platbu alebo úroky z úveru.

Okrem toho je registrácia akcií a vlastníckych práv pre offshore spoločnosti nástrojom na ochranu majetku pred rôznymi zásahmi. Koniec koncov, nie je ľahké stiahnuť akcie z offshore spoločnosti, a to ani na základe rozhodnutia súdu - musíte zistiť majiteľa offshore spoločnosti (a to, ako je uvedené vyššie, je dosť ťažké), potom ho musia nájsť súdni exekútori. a prinútiť ho previesť akcie na nového vlastníka. Navyše je niekedy potrebné takéto spoločnosti v zahraničí žalovať.

Na ochranu kapitálu sa často budujú celé reťazce offshore spoločností (jedna offshore spoločnosť patrí druhej, ďalšia tretej atď.). V dôsledku toho nie je možné nájsť skutočných vlastníkov podniku a predložiť im akékoľvek nároky.

Výber offshore schémy

Výber offshore zóny a spôsob práce s ňou (offshore schéma) závisí predovšetkým od úlohy, ktorú chce firma riešiť. Napríklad na implementáciu schémy transferového oceňovania možno použiť takmer každé offshore územie.

    Osobná skúsenosť

    Elena Korneeva, finančný riaditeľ spoločnosti "I.S.P.A.-Engineering" (Moskva)

    Hlavnou úlohou je pochopiť, aké operácie budete vykonávať prostredníctvom offshore spoločnosti. Napríklad, ak je pre vás dôležitá rýchlosť zúčtovania, musíte vziať do úvahy časové pásmo, v ktorom sa offshore spoločnosť nachádza. V tomto prípade vám bude vyhovovať spoločnosť napríklad zo štátu Delaware (USA), keďže dnes zaslané peniaze sa dostanú do tohto offshoreu dnes a dajú sa okamžite použiť: s časovým rozdielom mínus 7 hodín, odoslané peniaze o 10:00, dorazí do USA o 7:00 v ten istý deň, berúc do úvahy čas tranzitu. Už o 9. hodine ráno ich teda budete môcť využiť v USA.

Riešenie zložitejších problémov si vyžaduje primerané štúdium. Za týmto účelom sú zapojení profesionálni právnici a konzultanti. No treba brať do úvahy, že vypracovanie offshore schémy a kompetentný výber offshore zóny stojí často oveľa väčšiu sumu ako náklady na vytvorenie offshore spoločnosti a prácu s ňou.

    Osobná skúsenosť

    Finančný riaditeľ jedného z najväčších ruských podnikov, ktorý hovoril o svojich skúsenostiach pod podmienkou anonymity

    Konzultácia s jednou z audítorských spoločností zaradených do „ veľká štvorka", výber offshore zóny nás stál 15 000 dolárov. Výsledkom bolo, že sme dostali záver na 15 stranách vo forme diagramu. Diskusia o tejto schéme s konzultantmi trvala asi tri týždne. Zároveň osobitosti ruskej legislatívy neboli zohľadnené a schéma nebola prispôsobená konkrétnym spoločnostiam a transakciám. Uplynulo šesť mesiacov a stále neexistuje konečná schéma. Teraz sa snažíme získať podobnú schému, ktorá bude zohľadňovať ustanovenia zahraničnej legislatívy, s čím sme sa obrátili na zahraničnú kanceláriu poradenskej spoločnosti.

Pri navrhovaní offshore schémy je potrebné zvážiť niekoľko kľúčových faktorov.

Firemná legislatíva offshore zóny

Je potrebné dôkladne si preštudovať legislatívu krajiny, v ktorej si mienite založiť offshore spoločnosť. Malo by sa určiť, aké podmienky musia byť splnené, aby takáto firma mala štatút nerezidenta offshore zóny, inak jej zisky budú podliehať rovnakým daniam ako zisky rezidentských firiem. Okrem toho musíte starostlivo pristupovať k výberu organizačnej formy offshore spoločnosti.

Napríklad v štáte Delaware (USA) to môže byť Domestic Limited Liability Company (miestna akciová spoločnosť), Foreign Limited Liability Company (zahraničná akciová spoločnosť). Pre tychto organizačné formy boli stanovené rôzne pravidlá zdaňovania, ako aj postup pri podávaní hlásení atď.

    Osobná skúsenosť

    Dmitrij Ostapchuk, právnik vo Fortnostres (Moskva)

    Keď osoba požiada registračnú spoločnosť s cieľom kúpiť offshore spoločnosť v Spojených štátoch, zvyčajne sa jej predáva domáca spoločnosť s ručením obmedzeným (DLLC). Podľa federálnych zákonov USA bude táto firma podliehať zmluve o zamedzení dvojitého zdanenia medzi Ruskom a Spojenými štátmi, ale v jednej z týchto krajín (kde budete pôsobiť) bude aj tak musieť platiť dane.

    Použit americká spoločnosť, registrovaná napríklad v štáte Delaware, ako prepojenie v schéme daňovej optimalizácie, uzatváranie zmlúv vo svojom mene a neplatenie dane z príjmu, je potrebné zaregistrovať zahraničnú spoločnosť s ručením obmedzeným (FLLC). Založenie takejto spoločnosti stojí o niečo viac v porovnaní s DLLC, ale zisky FLLC sa nebudú zdaňovať v USA za predpokladu, že zdroj jej príjmov je mimo USA.

    Napríklad, ak chcete kúpiť produkt v Nemecku a predať ho v Rusku a zároveň budete používať medzičlánok v podobe americkej spoločnosti, ktorá nebude platiť dane, potom je pre vás vhodný FLLC , nie DLLC. V tomto prípade bude FLLC vystupovať ako protistrana transakcie s nemeckou spoločnosťou a následne tovar predá do Ruska. V tomto prípade sa všetky zisky akumulujú v materskej spoločnosti FLLC (môže to byť ruská spoločnosť, ale je lepšie použiť inú offshore registrovanú napríklad na Britských Panenských ostrovoch).

Požiadavky na registráciu na mori závisia aj od konkrétnej krajine. Prísne požiadavky nerezidentské spoločnosti (veľký autorizovaný kapitál, povinné vykazovanie, transparentnosť finančných transakcií) prezentujú niektoré európske krajiny (Nemecko, Švajčiarsko) a USA. V Gibraltári musíte na otvorenie offshore spoločnosti predložiť list potvrdzujúci, že spoločnosť má bankový účet a bankové odporúčanie. Mnohé ostrovné pobrežia sú spravidla tak liberálne, ako sa len dá. Majú záujem dostávať len ročné príspevky od offshore spoločností a nevyžadujú ani účtovníctvo (Bahamy, Nauru).

Zároveň treba brať do úvahy, že čím prísnejšie sú požiadavky na offshore spoločnosti, tým väčšiu dôveru majú takéto spoločnosti zo strany protistrán a vládnych agentúr. Napríklad udržiavanie spoločnosti registrovanej v Paname vás bude stáť veľmi málo a nevyžaduje takmer žiadne úsilie, ale len málo ľudí zo Západu a dokonca ruských firiem súhlasiť s podpisom zmluvy s takouto spoločnosťou.

Okrem toho v niektorých krajinách existujú obmedzenia týkajúce sa typov činností, ktorým sa môžu offshore spoločnosti venovať. Ak táto podmienka nie je splnená, offshore spoločnosti budú musieť platiť dane na rovnakej úrovni ako rezidentské spoločnosti.

Zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia s Ruskom

V súlade s týmito dohodami platí spoločnosť registrovaná v jednej krajine, ale poberajúca príjmy zo zdrojov v dvoch štátoch (Rusko a krajina, s ktorou je zmluva podpísaná), dane len v jednom z nich: buď v Rusku so zníženou sadzbou, resp. aj offshore za znížené („offshore“) sadzby 3 . Prítomnosť takýchto dohôd sa musí vziať do úvahy, ak budúca offshore spoločnosť plánuje prijímať príjmy od rezidentských spoločností v krajine. Na základe dohody s Cyperskou republikou sa teda úroky vyplácané rezidentovi Cypru v Rusku nezdaňujú.

    Osobná skúsenosť

    Elena Korneeva

    Ak máte v úmysle investovať v Rusku a získať tzv. pasívny príjem"(teda dividendy alebo úroky), potom je na to lepšie využiť offshore spoločnosť z krajiny, s ktorou je zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia. Veď takéto príjmy väčšinou podliehajú dohodám. Preto offshore si musíte vyberať veľmi pozorne. Ak napríklad využívate offshore spoločnosť registrovanú na Panenských ostrovoch, budete musieť zaplatiť všetky ruské dane vrátane dane z príjmov zahraničných právnických osôb, keďže Rusko nemá zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia s týmito ostrovmi.

Právna stabilita

V poslednom čase mnohé offshore štáty bojujú za transparentnosť svojich finančných tokov a sprísňujú svoju politiku voči nerezidentom kvôli podmienkam diktovaným medzinárodnými organizáciami. Len za posledný rok sa výrazne sprísnila legislatíva viacerých štátov, ktoré boli tradične považované za obľúbené offshore zóny. V dôsledku toho bolo mnoho offshore spoločností registrovaných v týchto štátoch nútených zmeniť jurisdikciu.

    Odkaz

    S cieľom bezproblémového vstupu do EÚ prijal Cyprus sériu zákonov, v dôsledku ktorých sa sadzba dane z príjmu pre množstvo spoločností od 1. januára 2003 zvýšila zo 4,25 na 10 % 4 .

    Od 1. júla 2003 sa rušia rozdiely v zdaňovaní spoločností-rezidentov a spoločností-nerezidentov Gibraltáru. A na jar 2002 Ústavný súd Republiky Čierna Hora zrušil zákon o spoločnostiach, ktoré majú sídlo a pôsobia v r. špeciálne podmienky, z hľadiska daňových výhod zahraničných firiem oproti miestnym firmám.

Ale častá zmena jurisdikcie alebo trvalé zatváranie niektorých offshore spoločností a otváranie iných je veľmi nežiaduce pre spoločnosti plánujúce dlhodobé využívanie offshore spoločností.

    Osobná skúsenosť

    Veronica Spirina, vedúci oddelenia zahraničných právnických osôb, Supria Lex (Moskva)

    K offshore spoločnosti, ktorá funguje už dlhšie, sa pristupuje s väčšou dôverou. Stáva sa, že firmy, ktoré si offshore spoločnosť otvoria, ju „zanechajú“, prestanú platiť ročný poplatok a v dôsledku toho je automaticky zlikvidovaná. Ubehne nejaký čas a keď opäť vznikne potreba offshore spoločnosti, musí sa obnoviť. To však zďaleka nie je možné vo všetkých jurisdikciách: napríklad na Cypre nie je takáto operácia realizovateľná a na Bahamách je lehota na obnovenie spoločnosť je obmedzená na tri roky.Okrem toho obnova spoločnosti stojí takmer viac ako registrácia nová V tomto prípade je potrebné vyhodnotiť, ako je výhodnejšie konať.

Náklady na postup registrácie (nákupu) v zahraničí a výška ročného poplatku

Náklady na registráciu (nákup) offshore sú určené veľkosťou schváleného kapitálu a vstupným poplatkom, ktorý je potrebné zaplatiť pri registrácii štátu, kde je offshore otvorený. Okrem toho sa na väčšine offshore území platí ročný poplatok za využívanie offshore spoločnosti (pozri tabuľku). Registrátorská spoločnosť bude vyžadovať aj poplatok za ročnú offshore údržbu (predkladanie správ, vedenie registra akcionárov a pod.). Výška tohto poplatku bude závisieť od množstva práce. Náklady na kúpu a používanie offshore spoločnosti musia byť nižšie ako garantovaný zisk, ktorý sa z nej plánuje odvodiť, inak je nerentabilné využívať offshore spoločnosť.

Offshore registrácia

Registráciu offshore spoločností zvyčajne vykonávajú advokátske kancelárie – registrační agenti. Vyberať sa dajú pomocou internetu, médií alebo na odporúčanie kolegov.

Pri registrácii offshore spoločnosti musíte špecifikovať: požadovanú jurisdikciu, spôsob tvorby základného imania (teda z čoho bude pozostávať), názov offshore spoločnosti, druh jej činnosti, veľkosť základného imania a údaje z pasu zakladateľa. Registračný agent skontroluje jedinečnosť názvu offshore (podmienka pre zahraničné firmy) a odovzdá všetky informácie agentovi v krajine registrácie (ako agent spravidla vystupuje aj advokátska kancelária). Právnici zas zaregistrujú offshore spoločnosť v miestnej registračnej komore a certifikujú zakladateľské dokumenty u notára. Overené dokumenty sa posielajú zakladateľovi do Ruska.

    Odkaz

    V krajinách, ktoré pristúpili k Haagskemu dohovoru (uzavretému 5. októbra 1961), ktorý ruší požiadavku legalizácie zahraničných verejných listín, osvedčuje listiny notár, guvernér ostrova alebo osobitne oprávnený orgán (priložením apostille - špeciálna pečiatka, ktorá osvedčuje dokumenty na ich uznanie v zahraničí). V iných štátoch sú dokumenty certifikované buď konzulmi týchto štátov a potom zaslané ruskému ministerstvu spravodlivosti, alebo najprv na ministerstve spravodlivosti tejto krajiny a potom na konzuláte krajiny v Rusku.

Súbor dokumentov potvrdzujúcich existenciu offshore spoločnosti závisí od jurisdikcie, do ktorej táto spoločnosť patrí. Hlavný (základný) súbor dokumentov pozostáva z osvedčenia o registrácii vydaného registračným orgánom offshore zóny, zakladateľskej listiny a zakladateľskej zmluvy, ako aj protokolu o vymenovaní riaditeľa spoločnosti. V prípade potreby môže matričná spoločnosť viesť register akcionárov, poskytnúť osvedčenie z daňový úrad na offshore registráciu ako nerezident v Rusku a ďalšie dokumenty súvisiace s činnosťou spoločnosti.

Práca s offshore spoločnosťou

Ruské spoločnosti sa snažia zabezpečiť, aby všetky transakcie, ktoré vykonávajú, boli bezchybne vykonané z právneho aj účtovného hľadiska. Aby bola offshore schéma opodstatnená, práca offshore spoločnosti musí byť podložená aj dokumentmi stanovenými legislatívou offshore jurisdikcie.

Aktivity offshore spoločnosti, ako každej inej akciová spoločnosť určuje jej štatút. Všetky zmeny v stanovách, rozhodnutiach predstavenstva, personálne zmeny, vydávanie splnomocnení, určenie miesta uloženia akcií a iné úkony musia byť schválené internými príkazmi a zaznamenané v zápisnici, prípadne zahrnuté v účtovných dokladoch. Offshore inšpekčné orgány môžu vyžadovať firemnú dokumentáciu, a ak nie je poskytnutá, offshore firma môže čeliť vážnym problémom. Napríklad v prípade konfliktnej situácie na ňu môžu byť uvalené sankcie ako na spoločnosť – rezidenta krajiny.

    Osobná skúsenosť

    Dmitrij Ostapčuk

    V mojej praxi bol príklad, keď ruská spoločnosť založila offshore v štáte Delaware. Offshore spoločnosť (LLC) uzatvorila so svojím dlhoročným partnerom z Európy zmluvu na dodávku zariadení, ktorá stanovila pomerne prísne dodacie podmienky. Podmienky zmluvy boli porušené a offshore spoločnosť odmietla zaplatiť svoje záväzky, a preto ju európska spoločnosť zažalovala. Súd požiadal LLC o dokumenty potvrdzujúce, že nie je rezidentom štátu. Neboli tam žiadne doklady. V dôsledku toho súd považoval túto spoločnosť za rezidenta USA (DLLC) a nariadil jej splatiť svoje dlhy, ako aj zaplatiť pokuty stanovené v zmluve. Je jasné, že zaplatiť musel skutočný majiteľ firmy.

Najjednoduchším spôsobom, ako takéto problémy vyriešiť, je využiť takzvanú nominálnu službu, ktorú poskytujú niektoré advokátske kancelárie registrujúce offshore spoločnosti. Predpokladá, že všetky povinnosti súvisiace s vedením internej offshore dokumentácie a legalizáciou jej práce preberajú právnici alebo nimi najatí zamestnanci v krajine registrácie offshore.

Pokiaľ je offshore nevyhnutný, mal by sa za jeho používanie platiť ročný poplatok štátu (alebo dane), ako aj zabezpečená dokumentárna podpora. Keď offshore firma už nie je potrebná a platby na ňu prestanú platiť, automaticky nastane likvidácia alebo ju zlikvidujú právnici v súlade so zákonmi danej jurisdikcie.

Problémy využívania offshore firiem

Malo by sa pamätať na to, že pri využívaní offshore spoločností môžu spoločnosti zaznamenať určité problémy. Poďme sa pozrieť na dva najčastejšie.

Zahrnutie offshore zóny do "čiernych zoznamov"

Mnohé offshore zóny sú pod drobnohľadom vládnych agentúr a medzinárodných organizácií, ktoré bojujú proti praniu špinavých peňazí (pozri nižšie). V ruskej legislatíve je zoznam takýchto štátov stanovený Smernicou Bank of Russia č. 500-U z 12. februára 1999 „O posilnení devízovej kontroly oprávnenými bankami nad zákonnosťou devízových operácií ich klientov ao postupe pri Uplatňovanie opatrení voči oprávneným bankám pri porušení devízovej legislatívy.“ Všetky transakcie s obyvateľmi týchto štátov sa stávajú predmetom zvýšenej pozornosti centrálnej banky.

Ďalší normatívny dokument, čo spôsobuje veľa problémov majiteľom offshore spoločností - federálny zákon zo dňa 13.07.01 č. 115-FZ "O boji proti legalizácii (praniu) príjmov z trestnej činnosti". Podľa tohto dokumentu transakcie s bankami alebo spoločnosťami registrovanými v krajine, ktorá neustanovuje zverejňovanie informácií o finančných transakciách, podliehajú kontrole zo strany finančného monitorovacieho výboru, ak sa vykonávajú na sumu presahujúcu 600 000 rubľov.

Zoznam takýchto stavov ešte nebol schválený, ale s najväčšou pravdepodobnosťou bude zodpovedať "čiernej listine" z pokynu č. 500-U.

    Najznámejšie „čierne listiny“ takých medzinárodných organizácií ako OECD (Organizácia pre hospodársku spoluprácu a rozvoj) a FATF ( Finančná akčná skupina - Medzinárodná skupina proti praniu špinavých peňazí).

    OECD vedie zoznam krajín a území, ktoré neposkytujú informácie o daňových a finančných transakciách právnických osôb v nich registrovaných. Dnes zahŕňa 7 štátov: Andorra, Libéria, Lichtenštajnsko, Marshallove ostrovy, Monako, Nauru a Vanuatu. Vo vzťahu k týmto štátom prijímajú krajiny – členovia OECD finančné a fiškálne sankcie.

    FATF zahŕňa na „čiernu listinu“ štáty, ktoré nebojujú proti praniu špinavých peňazí. Patria sem mnohé offshore zóny (Egypt, Grenadíny, Dominika atď.). Rusko bolo na tomto zozname do 11. októbra 2002 5 .

Aby sa predišlo nadmernej kontrole a nedôvere zo strany protistrán, je lepšie zvoliť si štát na registráciu offshore spoločnosti, ktorá nie je zahrnutá na „čiernych listinách“ krajín, s ktorými sa plánuje vykonávať obchodné alebo investičné aktivity. . Napriek tomu aj s takýmito offshore zónami môžete pracovať, ak ste si istí, že môžete kedykoľvek preukázať svoju zákonnosť.
    Osobný názor

    Elena Korneeva

    Ruská banka zaradila na „čiernu listinu“ najviac „cestujúce“ jurisdikcie, ktoré sa vyznačujú lojálnou legislatívou a lacnou offshore registráciou. „Čierne listiny“ sú však skôr varovaním, že firma sídliaca v takejto krajine môže byť pod prísnym dohľadom regulačného úradu, než zákazom s ňou spolupracovať. Okrem toho, ak je to žiaduce, vždy môžete nájsť alternatívu k štátu na takomto zozname.

Zachovanie dôvernosti informácií o vlastníkoch firmy

Pre efektívnu prácu pri offshore spoločnosti by mal byť presne stanovený požadovaný stupeň dôvernosti informácií o majiteľovi podniku. Aby bol skutočný vlastník offshore spoločnosti utajený, používajú sa také formy správy vlastného imania, ktoré umožňujú úplne alebo takmer úplne vylúčiť jeho meno z dokumentov (akcie na doručiteľa, trusty atď.). Často sa na tom podieľajú nominovaní akcionári (ak to legislatíva jurisdikcie umožňuje) a vymenúvajú sa nominovaní riaditelia (predsedovia).

Nominee akcionári (miestni často konajú vo svojej úlohe) podľa dokumentov sú zakladateľmi offshore spoločnosti, ale nemajú právo disponovať so svojimi akciami. Aby sa vyhli prípadným nárokom takýchto akcionárov, musia podpísať vyhlásenie o vzdaní sa práva nakladať s akciami v prospech zakladateľa (prehlásenie o dôvere). Dodržiava sa tak legislatíva jurisdikcie a meno skutočného vlastníka sa nezapisuje do registra akcionárov.

Nominovaný riaditeľ (prezident) offshore spoločnosti je zvyčajne zamestnancom spoločnosti, ktorá je registrovaným agentom v offshore štáte. Jeho údaje sa predkladajú registračnému orgánu. Na obmedzenie právomocí nominovaného riaditeľa (prezidenta) sa spravidla používa „zamietavý list“ – ním podpísaná rezignácia bez uvedenia dátumu, ktorú uchováva majiteľ. Ak chce majiteľ viesť spoločnosť vo svojom mene, vydá sa mu plná moc.

Nominovaných akcionárov a nominovaných riaditeľov (prezidentov) zvyčajne „zabezpečuje“ advokátska kancelária. V prípade potreby môže poskytnúť aj takzvaný „full nominee service“ ( plný úväzok bez minimálnej služby). Táto služba znamená, že zamestnanci offshore spoločnosti najatí právnikmi budú nielen registrovaní, ale budú pracovať aj v mene zakladateľa: pripravovať dokumenty, podpisovať zmluvy, stretávať sa s protistranami atď. Je pravda, že čím je offshore spoľahlivejší, tým drahšia bude jeho údržba. náklady.

    Osobná skúsenosť

    Dmitrij Ostapčuk

    V záujme zachovania mlčanlivosti by sa majiteľ aj so splnomocnením na vedenie firmy nemal na prácach vôbec podieľať. Ak je spoločnosť registrovaná na meno figúrky a majiteľ ju bude riadiť prostredníctvom splnomocnenca, potom už nemôže byť reč o žiadnej dôvernosti. Ak chce majiteľ firmy podpisovať zmluvy sám, je najlepšie, aby bol uvedený ako skutočný prezident a predložil informácie o sebe na vládna agentúra. Ak to nechce urobiť, je potrebný menovitý prezident, ktorý bude konať v mene a v mene vlastníka. Napríklad v Spojených štátoch na tieto účely existuje pojem „tieňový režisér“. Riadi spoločnosť generálna plná moc, teda je to on, kto ručí za záležitosti a dlhy spoločnosti a bude riskovať celý svoj majetok.

Proces plánovania offshore schém, podobne ako mnohé iné činnosti súvisiace so zvyšovaním ziskovosti podnikania, je často nákladný a vyžaduje si podrobné štúdium. Napriek tomu by sa tento proces mal považovať za jeden z najefektívnejších a najlegitímnejších spôsobov optimalizácie činnosti podniku. Súdiac podľa štatistík, väčšina podnikateľov to chápe: podľa údajov za január až september 2002 sa asi najznámejšia offshore zóna - Cyperská republika - umiestnila na treťom mieste z hľadiska investícií v Rusku po USA a Nemecku. Spolupráca s offshore spoločnosťami teda skutočne pomáha optimalizovať odvody daní a hlavne všetko podrobne vypočítať.

Na prípravu materiálu dohliadala členka Odbornej rady časopisu, finančná riaditeľka I.S.P.A.-Engineering Elena Korneeva



Náhodné články

Hore