Ak na faktúre nie je GTD. Ďalší predaj dovozu: kritické chyby vo faktúre. Nie je uvedená konkrétna krajina, ale je napísané „EÚ“.

Keď faktúra neobsahuje GTD číslo

otázka:
Povedzte mi, prosím: v ten deň som dostal od dodávateľa faktúru, ktorá neobsahuje číslo colného vyhlásenia (GTE) tovaru k žiadnej položke. Zavolal som, aby som zistil, čo sa deje, povedali, povedali, že nič nevieme, nemáme motor s plynovou turbínou. Povedz mi, je potrebné vyplniť kolónky faktúry o krajine pôvodu tovaru a čísle colného vyhlásenia? Možno sa bez nich zaobídete? A ak nie, čo robiť s dodávateľom, ktorý tieto údaje nechce poskytnúť? A ešte otázka: bude naša spoločnosť zodpovedná za to, že tento údaj nie je vo faktúre? Je dokument neplatný?

Potreba GTD vo faktúre

Ľudmila Lapinová, Hlavný účtovník OAO Mirona

odpoveď:
Názor kolegov
Krajina pôvodu a číslo colného vyhlásenia neuvádzajú, kedy bol tovar vyrobený v Rusku. Keďže dodávateľ uvádza pomlčku, znamená to, že preberá zodpovednosť za nedostatok týchto informácií. Ak z názvu výrobku nevyplýva, že nebol vyrobený u nás, tak si myslím, že s daňou nebudú žiadne problémy. Ak je s istotou známe, že výrobky sú zahraničné a množstvo je veľké, potom je samozrejme lepšie prinútiť dodávateľa, aby prerobil faktúru.
Kto bude na vine, ťažko povedať. Zo skúsenosti môžem predpokladať, že to závisí od nálady kontrolórov. Napríklad, ak je takýchto faktúr veľa a suma je veľká, určite nebudú akceptované.
Yulia Mozgovaya, účtovníčka v Intra CJSC

Názor kolegov
Predávajúci zodpovedá len za to, že čísla na jeho faktúre zodpovedajú údajom na faktúre, ktorú sám obdržal pri kúpe tovaru. Toto nie je môj osobný názor bol zodpovedajúci list UMNS pre Moskvu z 8. septembra 2004 24-11 / 58376. Preto bude faktúra platná aj bez týchto údajov.
Jaroslav Kulibaba, CEO audítorská spoločnosť LLC REAL-AUDIT

Názor kolegov
Zašlite oficiálnu žiadosť dodávateľovi so žiadosťou o uvedenie čísla CCD a krajiny pôvodu dovážaného tovaru, ktorý vám je doručený. Povedzte telefonicky dodávateľom, že k vám prišla obchodná inšpekcia, vyžadujú certifikáty k tovaru a čísla colných vyhlásení, na základe ktorých bol tovar dovezený.
Zapnite blázna. Povedzte, že sa vám vyhrážali, že k vám pošlú colníkov a vy budete nútení ich presmerovať na dodávateľov. Nechajte ich premiešať. Zodpovednosť je, samozrejme, na dodávateľoch, no problémy môžete mať aj vy.
Lidiya Matveeva, účtovníčka, CJSC Tirla

Názor kolegov
Ako ukazuje prax, daňoví inšpektori vyžadujú, aby bol CCD uvedený vo faktúre pre všetky ukazovatele. Tip: skúste tieto informácie získať od dodávateľov. Pri kontrole prítomnosti správne vyplnených dokladov vám uľahčí život, kontrolóri vám potvrdia nárok na odpočet.
Vyacheslav Leontiev, právnik

Odborný názor
Vladimir Meshcheryakov, predseda odbornej rady Journal of Practical Accounting, autor knihy Výročná správa 2005:
Pri predaji tovaru vyrobeného v zahraničí musí byť na faktúre uvedené číslo colného vyhlásenia (§ 169 daňového poriadku). V opačnom prípade môžu kontrolóri odmietnuť uplatnenie odpočtu DPH. A ak to bude mať za následok neúplné zaplatenie dane, bude spoločnosti uložená pokuta vo výške 20 percent zo sumy nezaplatenej dane (odsek 1, článok 122 daňového poriadku).

Čo hovoria v daňové kontroly
Odborníci sa domnievajú, že absencia týchto pozícií neohrozuje kupujúcich tovaru. Je nepravdepodobné, že by kontrolóri porovnali vaše faktúry s colnými dokumentmi dovozcu. Naši čitatelia ale radia kolegom, aby sa tieto údaje pokúsili získať od predajcu. Zaujímavé je, aké sú v tomto prípade požiadavky na inšpektorov?
34
Ak na faktúre nie je uvedené číslo colného vyhlásenia a krajina pôvodu tovaru, zodpovednosť nesie výlučne platiteľ dane. Poraďte sa so svojimi dodávateľmi, ale radíme vám, aby ste sa s takýmito predajcami viac nezaoberali. Problémy môžete mať aj s výbermi.
35
Všetky položky na faktúre musia byť vyplnené. Toto sú požiadavky článku 169 daňového poriadku. Ak je zapnuté dovážaný tovar, zakúpené na domácom trhu, nie je tam žiadne číslo colného vyhlásenia o náklade, je to sugestívne. V tomto prípade bude faktúra neplatná. Prirodzene, DPH z neho nebude odpočítaná.

Redakcia
Čo teda môžeme poradiť Lyudmile? Názory kolegov a dozorných orgánov boli rozdielne. Bohužiaľ, z otázky Ludmily nie je celkom jasné, od koho spoločnosť tovar kúpila. Ak ho má dovozca, potom je úplne isté, že musí byť uvedené číslo colného vyhlásenia a krajina pôvodu. V opačnom prípade vzniká otázka, ako bol tovar dovezený na územie Ruska. Ak je tovar ruského pôvodu, položky 10 a 11 faktúry nie sú vyplnené. Aj keď treba poznamenať, že v tomto prípade s uvedením krajiny pôvodu Ruska neurobíte chybu. To je úplne prijateľné.
V tejto veci existujú ďalšie nuansy. Napríklad, ak organizácia dostane produkt prostredníctvom medzinárodného poštová zásielka, tak v akom poradí treba vyplniť riadok o čísle colného vyhlásenia? Správne by bolo dať pomlčku, keďže nie je povinnosť vypĺňať colné vyhlásenie.

účtovník v Moskve; 07.12.05

ĎALŠIE NOVINKY DNES

Číslo colného vyhlásenia vo faktúre

Dešifrovanie čísla colného vyhlásenia vo faktúre

V deviatom oddiele v gr. 3a „Evidenčné číslo colného vyhlásenia“ v predajnej knihe by malo odrážať číslo colného vyhlásenia prijatého v procese prepravy tovaru z Kaliningradskej oblasti do iných regiónov krajiny. Informácie z tohto stĺpca sa prenesú na stranu 035 R. 9. Údaje v knihách nákupov a predajov sú prepísané z SCF. V roku 2017 zostáva podmienka povinného stanovenia číslovania GTE v SCF zachovaná. Týkajú sa tovaru, ktorý vstúpil do krajiny cez colné miesta Ruskej federácie. Ako vyplniť registračné číslo colného vyhlásenia je popísané vyššie. Takáto požiadavka je oprávnená, pretože je spôsobená potrebou dôsledne monitorovať otázky týkajúce sa poplatkov za DPH a následného poskytovania daňových odpočtov organizáciám.

Online denník pre účtovníka

Dôležité Odporúčame vám prečítať si články: V rokoch 2017 - 2018 je CCD číslo neoddeliteľnou súčasťou faktúry za dovoz alebo výrobu dovážaných materiálov, surovín, výrobkov a iných vecí, malo by byť uvedené v súlade so všetkými zákonnými požiadavkami a pamätajte na výnimky, kedy zadávanie údajov nie je povinné. OBSAH:

• 1 Čo to je - GTD (dekódovanie)

• 1.1 Kedy je potrebné uviesť GTD číslo na faktúre

• 1.1.1 Pri vystavení faktúry bez GTD čísla
• 1.1.2 CCD číslo vo faktúre od 1.10.2017 - čo sa zmenilo
• 1.1.3 Otázky a odpovede

CCD je colné vyhlásenie o náklade, ktoré je potrebné vyplniť pri preprave tovaru medzi krajinami bez ohľadu na to, ktorým smerom (vývozné a dovozné operácie).

Evidenčné číslo colného vyhlásenia

DT pridelené podľa evidenčného denníka DT colným orgánom, ktorý DP zaevidoval Z vysvetlení Federálnej daňovej služby Ruska uvedených v liste zo dňa 30.08.2013 N AS-4-3 / 1579 vyplýva, že číslo DT je ​​evidenčné číslo DT pridelené pracovníkom colného orgánu. Ruská federácia pri jej prijatí vyznačte cez znak zlomku „/“ poradové číslo tovaru zo stĺpca 32 hlavného alebo doplnkového listu colného vyhlásenia alebo zo zoznamu tovaru, ak bol pri priznaní namiesto doplnkových listov použitý zoznam tovaru. To znamená, že stĺpec 11 faktúry odráža evidenčné číslo colného vyhlásenia, ktoré pozostáva z troch blokov čísel oddelených zlomkom (kód DT, ktorý obsahuje informáciu o dátume registrácie DT, ktorá obsahuje číslo DT, štvrtý údaj o colnom orgáne, číslo DT obsahujúceho údaj o dátume registrácie colného orgánu). sériové číslo tovaru .V liste Federálnej daňovej služby Ruska z 18. júla 2006 N 03-1-03 / 1334@, s odkazom na str.

Daňový poriadok Ruskej federácie).Na základe ods. "l" odseku 2 pravidiel v stĺpci 11 faktúry uvádza údaj o evidenčnom čísle colného vyhlásenia * (1). Tento stĺpec sa vypĺňa pri tovare, ktorého krajinou pôvodu nie je Ruská federácia, alebo pri tovare prepustenom v súlade s colným režimom na prepustenie do domácej spotreby po ukončení akcie colného konania slobodnej colnej zóny na území Osobitnej ekonomickej zóny v Kaliningradskej oblasti. Upozorňujeme, že toto znenie je účinné v dôsledku zmien vykonaných nariadením vlády Ruskej federácie z 19.08.2017 N 981 (ďalej len vyhláška N 981) k vyhláške N 1137: písmeno „l“ vety

2 Pravidiel od 1. októbra 2017 je uvedené v nové vydanie(článok 3 vyhlášky N 981, odsek 2 dodatkov). Pred týmto dátumom toto nariadenie uvádzalo „číslo colného vyhlásenia“.

Pozri tiež Otázka: Organizácia dováža produkt.

Krátke číslo colného vyhlásenia vo faktúre

Vo faktúre vystavenej pri predaji dovážaného tovaru musí predávajúci uviesť krajinu pôvodu a číslo colného vyhlásenia, na základe ktorého bol dovezený do Ruska (pododseky 13, 14 ods. 5, článok 169 daňového poriadku Ruskej federácie). Kupujúci zapíše toto číslo do knihy nákupov (odsek „r“ str.

Pravidlá pre vedenie knihy nákupov, schválené. Nariadenie vlády Ruskej federácie z 26. decembra 2011 N 1137). A potom sa informácia o čísle colného vyhlásenia premietne do priznania DPH.

Pozornosť

Na tento účel je v oddiele 8 daňového priznania k DPH av prílohe 1 k tomuto oddielu uvedený riadok 150 (články 45.4, 46.5 postupu na vyplnenie daňového priznania k DPH, schváleného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska z 29.

Ak predtým faktúra obsahovala viacero čísel colných vyhlásení, bolo potrebné uviesť všetky tieto čísla oddelené bodkočiarkou v jednom riadku.

Ako a kedy vyplniť číslo colného vyhlásenia vo faktúre

A po dovoze produktov, keď je hotová celá sada dokumentov, je vystavená faktúra, kde je číslo z gr.

GTD číslo na faktúre za ďalší predaj

"A" DT. Ak má evidenčné číslo colného vyhlásenia nesprávnu hodnotu Čo mám robiť, ak je zadané číslo vyplnené s chybami alebo nepresnosťami? Daňovníkov DPH táto otázka znepokojuje predovšetkým z dôvodu oprávnenosti následných odpočtov.

V prípade správnosti si skúste číslo skontrolovať u dodávateľov. Ak sa dodávatelia nepomýlili, možno je celá pointa v ešte nedokončenom postupe pri vypĺňaní informácií podľa nových pravidiel.

Číslo colného vyhlásenia: vlastnosť plnenia

• Na uskladnenie na colnici v archíve;
• Na účely podania do zložky colnej štatistiky;
• Prevody na osobu, ktorá deklaruje náklad;
• S cieľom sprevádzať prepravu.

Colné vyhlásenie na náklad je možné vyhotoviť akýmkoľvek pohodlným spôsobom, avšak bez chýb a opráv.
Dôležité: Formuláre CCD sa používajú na základe požiadaviek Colného kódexu Ruskej federácie, postup pripájania čísla na faktúre je diktovaný nariadením vlády Ruskej federácie č. 1137 a nariadením Federálnej colnej služby Ruskej federácie. Kedy je potrebné uviesť GTD číslo na faktúre Podľa legislatívy je GTD číslo povinné uvádzať na faktúre za tovar, ale nie vždy sa uvádza, ale len v prípade, že sú dôvody.

Evidenčné číslo colného vyhlásenia kde získať

Teraz najmä vo faktúre, knihe nákupov, predajov a dodatočných zoznamoch k nim musíte uviesť evidenčné číslo colného vyhlásenia. Kde ho získať, vám prezradíme na našej konzultácii. Číslo vyhlásenia bolo uvedené skôr Pred vykonaním zmien tlačív dokladov k DPH bolo uvedené číslo colného vyhlásenia (je to aj vyhlásenie na tovar alebo DT):

• vo faktúre v stĺpci 11;
• v nákupnej knihe a dodatočný list k nej - v stĺpci 13.

Od 1.10.2017 sa tieto stĺpce nazývajú „Evidenčné číslo colného vyhlásenia“ a pred novelizáciou sa nazývali „Číslo colného vyhlásenia“.
Je zrejmé, že pri prijímaní priznania k DPH nebolo nijako kontrolované každé jednotlivé číslo colného vyhlásenia. Ale počnúc hlásením za 1. štvrťrok 2017 za každé číslo colného vyhlásenia, samostatný riadok 150.

Okrem toho je možné v ňom uviesť číslo nie kratšie ako 23 znakov a nie dlhšie ako 27 znakov (tabuľka 4.4 Formát na uvádzanie informácií z nákupnej knihy, schválený objednávkou č. ММВ-7-3/558@). Toto obmedzenie je odôvodnené formátom evidenčného čísla colného vyhlásenia.

Odkaz. Jedným z druhov colného vyhlásenia je vyhlásenie o tovare (ods. 1 ods. 1, čl. 180 Colného kódexu colnej únie). Vydáva sa na colnici pri dovoze tovaru do Ruska na následný predaj (doložka 1, článok 181, články 202, 209 Colného kódexu colnej únie). Ale na všeobecné pravidlo to neplatí pre tovar dovážaný z členských krajín EAEU (Bielorusko, Kazachstan, Kirgizsko, Arménsko).

Štandardný formulár faktúry bol schválený nariadením vlády Ruskej federácie z 2. decembra 2000 N 914 (v znení novely zo 16. februára 2004 N 84).
V súlade s odsekom 5 čl. 169 daňového poriadku Ruskej federácie, daňovníci predávajúci tovar, ktorého krajina pôvodu nie je Ruská federácia, musia vo faktúre uviesť krajinu pôvodu tovaru a číslo colného vyhlásenia o náklade (CCD).
V prípade ďalšieho ďalšieho predaja tovaru sú údaje na CCD, ktoré sú k dispozícii v úvodnej faktúre vystavenej dovážajúcim predávajúcim, uvedené vo faktúrach osobami predávajúcimi tento tovar.
Podľa odseku 5 čl. 169 daňového poriadku Ruskej federácie je platiteľ dane predávajúci dovážaný tovar zodpovedný iba za to, že tieto informácie vo faktúrach, ktoré mu boli predložené, sú v súlade s informáciami obsiahnutými vo faktúrach, ktoré dostal, a v prepravných dokladoch, ktoré dostal od dodávateľa.
Organizácia, ktorá ďalej predáva dovezený tovar bez uvedenia čísla colného vyhlásenia, teda nenesie zodpovednosť, ak dodávateľ tovaru neuviedol číslo colného vyhlásenia na faktúre a prepravných dokladoch, ktoré organizácia dostala.
Ak prepravné doklady prijaté od dodávateľa tovaru obsahujú údaj o CCD čísle, potom musí byť toto CCD číslo uvedené na faktúre vystavenej kupujúcemu.
Organizácie by tiež mali mať na pamäti, že podľa odseku 2 čl. 169 Daňového poriadku Ruskej federácie faktúra vyhotovená v rozpore s postupom ustanoveným v odseku 5 tohto článku nemôže byť základom pre prijatie sumy DPH, ktorú predávajúci predložil kupujúcemu na odpočet. Organizácia má preto právo požadovať od dodávateľa tovaru vyhotovenie faktúry v súlade s požiadavkami daňových právnych predpisov.
V prípade, že z akéhokoľvek dôvodu dodávateľ dovážaného tovaru nemôže uviesť číslo CCD na faktúre a prepravných dokladoch, musí byť organizácia pripravená na spor s daňové úrady o problematike prijatia výšky DPH z tohto výrobku na odpočet. V tomto prípade bude o všetkom rozhodovať súd. Upozorňujeme, že vieme o kladných rozhodnutiach súdov v podobných sporoch (pozri Uznesenia Federálnej protimonopolnej služby Severozápadného dištriktu z 27. septembra 2004 N A56-8298 / 04, Moskovského dištriktu z 3. novembra 2004 N KA-A40 / 10060-04).
I. Gorškovová
Podpísané pre tlač
21.04.2005
"Nové účtovníctvo", 2005, N 5

) je doklad zavedeného formulára, ktorý sa nevyhnutne vydáva pri preprave tovaru cez hranicu Ruskej federácie (pri dovoze aj vývoze). Vypĺňa ho prepravca a obsahuje informácie o premiestňovanom tovare. Prepravovaný tovar je spravidla vo väčšine prípadov určený na ďalší predaj. Dovezený tovar je potrebné zdokumentovať. Doklad, akým je faktúra, musí byť na účely bezproblémového uplatnenia odpočtu DPH riadne vyhotovený. Takže pri vystavení faktúry musí kupujúci uviesť číslo colného vyhlásenia.

Zoberme si otázky odrazu vo faktúrach GTD čísla.

Regulačná regulácia

Vystavenie faktúry

Ide o dokument, ktorý je základom na získanie odpočtu DPH vystaveného kupujúcemu od predávajúceho (článok 169 daňového poriadku Ruskej federácie).

V závislosti od obchodnej transakcie sa vystavuje jeden z troch typov faktúr:

• za odoslaný tovar
• vopred
• nápravné

Aktuálna podoba faktúry je platná od 1.10.2017. Jeden z detailov predstavených v nový formulár vo vystavenej faktúre je číslo colného vyhlásenia (CD) uvedené v stĺpci 11.

Vyplnenie stĺpca 11 vo faktúre

Pri tovare, ktorého zdrojom nie je Ruská federácia, je nevyhnutným prvkom faktúry štát, v ktorom bol tovar vyrobený, a číslo colného vyhlásenia, ktoré odráža tovar pri prekročení hranice. Takéto informácie sa odrážajú vo vzťahu k tovaru, ktorý sa nevyrába v Rusku.

Číslo TD je uvedené v stĺpci 11 faktúry. Za číslo CCD sa považuje číslo zaregistrované colným úradníkom Ruskej federácie pri jeho prijatí, odráža sa v stĺpci 7 CCD a prostredníctvom zlomkov sa určuje číslo uvedené v poradí tovaru zo stĺpca 32 CCD, hlavného (alebo doplnkového) listu alebo zo zoznamu tovaru pripojeného k vyhláseniu.

Číslo TD (pre faktúru) sa uvádza v stĺpci A (prvý riadok) hlavného alebo doplnkového listu (a nie v stĺpci 7 colného vyhlásenia).

Dôležité! Chyba vo faktúrach, ktorá nebráni tomu, aby sa určili strany transakcie, tovar (práca, služby, vlastnícke práva) a jeho názov, cena, ako aj sadzba dane a jej výška účtovaná nadobúdateľovi, nebude dôvodom na odmietnutie odpočtu súm.

Postup pri kontrole GTD čísla

Číslo je teraz jedným z dôležitých prvkov faktúry, na ktorý upozorňuje Federálna daňová služba. Preto je dôležité získať spoľahlivé informácie od predajcu. V boji proti nelegálnemu dovozu tovaru zo zahraničia štát reguluje obeh takéhoto tovaru.

Kupujúci nie je povinný a nemôže si overiť číslo VOP uvedené na faktúre predávajúceho a ani za tieto údaje nezodpovedá, avšak pri nesprávnom vyplnení VOP môže byť odpočet zamietnutý (aj keď právo na odpočet je možné uplatniť aj súdnou cestou). Informácie môžu tiež vzniknúť v ktorejkoľvek fáze ďalšieho predaja.

Kupujúceho môže zabezpečiť iba spolupráca s dôveryhodnými dodávateľmi a vypracovanie dohody, ktorá stanovuje poskytovanie spoľahlivých informácií. Hlavné prvky, ktoré môže kupujúci skontrolovať, sú prítomnosť:

1. v colnom vyhlásení 21 znakov
2. číslo colného orgánu, ktoré možno nájsť na oficiálnej stránke FCS
3. kalendárny dátum

Nebude možné overiť legálnosť dovozu, čo sa odráža v tretej skupine čísel. Preto je dôležité dôkladne skontrolovať dokumenty nových protistrán, s ktorými bola uzavretá zmluva na veľké sumy.

Vo všeobecnosti toto číslo nebude zasahovať do odpočtu, ale aby ste sa vyhli sporom s Federálnou daňovou službou, mali by ste tomu venovať pozornosť.

Príklad, ako vystaviť číslo colného vyhlásenia

Kupujúcemu bola vystavená faktúra s číslom: 10011031/250619/1234567.

Čo môže kupujúci skontrolovať?

Spracovanie faktúry za ďalší predaj

V prípade vlastnej prepravy tovaru cez hranice a jeho ďalšieho predaja je organizácia povinná vystaviť kupujúcemu faktúru.

Na vyplnenie stĺpca 11 vo faktúre (číslo TD) sa teda uvedie jedno číslo z prvého riadku stĺpca A hlavných (doplnkových) listov a číslo výrobku sa uvedie cez zlomok v poradí uvedenom v stĺpci 32 colného vyhlásenia alebo z priloženého zoznamu tovaru.

V súčasnosti v súvislosti s aktivizáciou špecializácie v odlišné typyčinnosti krajín, časti jedného súboru možno vyrábať v rozdielne krajiny Oh. Ak je organizácia zapojená do kompletnej sady, môže sa ukázať, že prvky tejto sady sú zostavené z rôznych krajín, preto sa pri predaji číslo TD na faktúre neodráža.

Príklad faktúry

Pri dovoze tovaru sa pred predajom dopĺňa o náhradné diely vlastnej výroby. Považuje sa tento výrobok za vyrobený na území Ruskej federácie a je potrebné na faktúre vyznačiť číslo colného vyhlásenia a krajinu dovozu?

Táto položka sa bude považovať za položku Ruská výroba, keďže krajinou pôvodu je krajina, kde bol tovar vyrobený alebo spracovaný (podľa kritérií a postupu Colného kódexu), mení sa aj kód produktu v súlade s nomenklatúrou komodít FED. Preto je potrebné vo faktúre v stĺpcoch 10 a 11 uviesť pomlčky.

Chyba pri vystavení faktúry

Ako oficiálny zástupca zahraničnej spoločnosti organizácia predáva dovezený tovar tak, ako bol vydaný, s povinnosťou predložiť TČ a v stĺpci 11 faktúry je uvedené číslo tejto povinnosti.

Po preclení tovaru, kedy je známe číslo TD, nie je potrebné vystavovať kupujúcemu opravnú faktúru. Colnica môže prepustiť dovezený tovar pred podaním colného vyhlásenia (§ 197 Colného kódexu), pri predaji takéhoto tovaru predávajúci ešte nemá číslo TD, preto je číslo záväzku uvedené v stĺpci 11 faktúry. Toto číslo nie je chybné a zároveň dáva kupujúcemu právo na odpočet DPH.

Chyba pri výbere tovaru na ďalší predaj

Pri dovoze tovaru do Ruskej federácie z rôznych krajín kupujúci zhromažďuje súpravy, ktoré sa predávajú ako jeden celok za jednu cenu. Súprava zároveň obsahuje tovar z rôznych krajín.

V tomto prípade sa súprava zostavená na území Ruskej federácie z dovezeného tovaru predáva ako jednotka za určitú cenu a za krajinu pôvodu sa bude považovať Ruská federácia, čo znamená, že predávajúci má právo neuvádzať na faktúrach údaje o krajinách pôvodu jednotiek súpravy a čísla TD. Vo faktúre sú do stĺpcov 10 a 11 uvedené pomlčky.

odpoveď:
Názor kolegov
Krajina pôvodu a číslo colného vyhlásenia neuvádzajú, kedy bol tovar vyrobený v Rusku. Keďže dodávateľ uvádza pomlčku, znamená to, že preberá zodpovednosť za nedostatok týchto informácií. Ak z názvu výrobku nevyplýva, že nebol vyrobený u nás, tak si myslím, že s daňou nebudú žiadne problémy. Ak je s istotou známe, že výrobky sú zahraničné a množstvo je veľké, potom je samozrejme lepšie prinútiť dodávateľa, aby prerobil faktúru.
Kto bude na vine, ťažko povedať. Zo skúsenosti môžem predpokladať, že to závisí od nálady kontrolórov. Napríklad, ak je takýchto faktúr veľa a suma je veľká, určite nebudú akceptované.
Yulia Mozgovaya, účtovníčka v Intra CJSC

Názor kolegov
Predávajúci zodpovedá len za to, že čísla na jeho faktúre zodpovedajú údajom na faktúre, ktorú sám obdržal pri kúpe tovaru. Toto nie je môj osobný názor bol zodpovedajúci list UMNS pre Moskvu z 8. septembra 2004 24-11 / 58376. Preto bude faktúra platná aj bez týchto údajov.
Yaroslav Kulibaba, generálny riaditeľ audítorskej firmy LLC REAL-AUDIT

Názor kolegov
Zašlite oficiálnu žiadosť dodávateľovi so žiadosťou o uvedenie čísla CCD a krajiny pôvodu dovážaného tovaru, ktorý vám je doručený. Povedzte telefonicky dodávateľom, že k vám prišla obchodná inšpekcia, vyžadujú certifikáty k tovaru a čísla colných vyhlásení, na základe ktorých bol tovar dovezený.
Zapnite blázna. Povedzte, že sa vám vyhrážali, že k vám pošlú colníkov a vy budete nútení ich presmerovať na dodávateľov. Nechajte ich premiešať. Zodpovednosť je, samozrejme, na dodávateľoch, no problémy môžete mať aj vy.
Lidiya Matveeva, účtovníčka, CJSC Tirla

Názor kolegov
Ako ukazuje prax, daňoví inšpektori vyžadujú, aby bol CCD uvedený vo faktúre pre všetky ukazovatele. Tip: skúste tieto informácie získať od dodávateľov. Pri kontrole prítomnosti správne vyplnených dokladov vám uľahčí život, kontrolóri vám potvrdia nárok na odpočet.
Vyacheslav Leontiev, právnik

Odborný názor
Vladimir Meshcheryakov, predseda odbornej rady Journal of Practical Accounting, autor knihy Výročná správa 2005:
Pri predaji tovaru vyrobeného v zahraničí musí byť na faktúre uvedené číslo colného vyhlásenia (§ 169 daňového poriadku). V opačnom prípade môžu kontrolóri odmietnuť uplatnenie odpočtu DPH. A ak to bude mať za následok neúplné zaplatenie dane, bude spoločnosti uložená pokuta vo výške 20 percent zo sumy nezaplatenej dane (odsek 1, článok 122 daňového poriadku).

Čo hovoria daňové úrady?
Odborníci sa domnievajú, že absencia týchto pozícií neohrozuje kupujúcich tovaru. Je nepravdepodobné, že by kontrolóri porovnali vaše faktúry s colnými dokumentmi dovozcu. Naši čitatelia ale radia kolegom, aby sa tieto údaje pokúsili získať od predajcu. Zaujímavé je, aké sú v tomto prípade požiadavky na inšpektorov?
34
Ak na faktúre nie je uvedené číslo colného vyhlásenia a krajina pôvodu tovaru, zodpovednosť nesie výlučne platiteľ dane. Poraďte sa so svojimi dodávateľmi, ale radíme vám, aby ste sa s takýmito predajcami viac nezaoberali. Problémy môžete mať aj s výbermi.
35
Všetky položky na faktúre musia byť vyplnené. Toto sú požiadavky článku 169 daňového poriadku. Ak dovážaný výrobok zakúpený na domácom trhu nemá číslo colnej deklarácie, je to sugestívne. V tomto prípade bude faktúra neplatná. Prirodzene, DPH z neho nebude odpočítaná.

Redakcia
Čo teda môžeme poradiť Lyudmile? Názory kolegov a dozorných orgánov boli rozdielne. Bohužiaľ, z otázky Ludmily nie je celkom jasné, od koho spoločnosť tovar kúpila. Ak ho má dovozca, potom je úplne isté, že musí byť uvedené číslo colného vyhlásenia a krajina pôvodu. V opačnom prípade vzniká otázka, ako bol tovar dovezený na územie Ruska. Ak je tovar ruského pôvodu, položky 10 a 11 faktúry nie sú vyplnené. Aj keď treba poznamenať, že v tomto prípade s uvedením krajiny pôvodu Ruska neurobíte chybu. To je úplne prijateľné.
V tejto veci existujú ďalšie nuansy. Ak napríklad organizácia prijíma tovar medzinárodnou poštou, v akom poradí treba vyplniť riadok o čísle colného vyhlásenia? Správne by bolo dať pomlčku, keďže nie je povinnosť vypĺňať colné vyhlásenie.