Finančný plán by mal obsahovať časti. Finančný plán v podnikateľskom pláne: prečo ho potrebujete a ako ho vytvoriť. Analýza peňažných tokov

Táto časť podnikateľského plánu sumarizuje všetky predchádzajúce časti podnikateľského plánu a prezentuje ich vo forme finančných formulácií a nákladových ukazovateľov.

Sekcia kombinuje tri oblasti:

Finančné a ekonomické výsledky podniku:

účtovná závierka podniku;

Analýza finančného a ekonomického stavu podniku.

2. Plánovanie hlavného finančné ukazovatele:

Príprava plánovacích dokumentov;

Prognóza salda aktív a pasív podniku;

Prognóza ziskov a strát;

Predpoveď peňažných tokov;

Finančné hodnotenie projektu;

prognóza akcií finančnú silu.

3. Finančná stratégia

Potreba investícií a zdroje ich financovania;

Hodnotenie efektívnosti projektu ako celku;

Hodnotenie efektívnosti účasti na projekte;

Analýza citlivosti projektu;

Portfóliové investície.

Finančné a ekonomické výsledky podniku. V sekcii " Finančný plán“ alebo do „Prílohy k podnikateľskému plánu“ môžu byť zahrnuté finančné dokumenty za posledné vykazované obdobie. Formuláre finančné výkazníctvo je žiaduce viesť k požiadavkám medzinárodné normy.

V odseku „Účtovná závierka podniku“ alebo v „Prílohe k podnikateľskému plánu“ možno prezentovať finančné dokumenty za posledné vykazované obdobie: výkaz ziskov a strát, výkaz peňažných tokov, súvahu majetku a záväzkov podniku .

V súčasnosti sa v Rusku aktívne pracuje na zbližovaní foriem účtovníctva, štatistického a bankového výkazníctva používaných v medzinárodnej praxi, preto je vhodné v obchodnom pláne použiť formy odporúčané Medzinárodným výborom pre štandardy. účtovníctvo. V tejto súvislosti by sa účtovné údaje mali uviesť do formy, ktorá zabezpečí možnosť ich použitia v procese finančná analýza na základe metód zodpovedajúcich medzinárodným štandardom.

Podľa medzinárodných štandardov je v krajinách, ktorých meny podliehajú výraznej inflácii, potrebné prepočítať hlavné vykazované údaje s prihliadnutím na zmeny cien. Účtovná závierka by sa v tomto prípade mala prepracovať na základe konštantnej kúpnej sily k súvahovému dňu. To platí pre zodpovedajúce čísla za predchádzajúce obdobie.

Vo svetovej praxi sa precenenie analyzovaných objektov korigujúce infláciu uskutočňuje buď kolísaním výmenných kurzov, alebo kolísaním cenových hladín.

Precenenie aktív denominovaných v národnej mene kurzom stabilnejšej meny je veľmi jednoduchý spôsob (to je hlavná výhoda). Táto metóda však poskytuje nepresné výsledky vzhľadom na skutočnosť, že pomery výmenných kurzov rubľa a dolára sa nezhodujú s ich skutočnou kúpnou silou. Z tohto dôvodu je presnejšie precenenie druhej metódy, ktorou môže byť buď metóda zohľadnenia zmien vo všeobecnej rovine, alebo metóda prepočtu súvahových položiek v bežných cenách.

Spôsob účtovania zmien vo všeobecnej rovine spočíva v tom, že rôzne položky finančných objektov sa počítajú v peňažných jednotkách finančnej kúpnej sily (bez zohľadnenia štruktúry majetku sa oceňuje všetok majetok).

Na základe výsledkov úpravy sa zobrazí ukazovateľ zisku, čo je maximálne množstvo zdrojov, ktoré môže podnik nasmerovať na spotrebu v nasledujúcom období bez toho, aby bol dotknutý reprodukčný proces.

Univerzálny vzorec na prepočet súvahových položiek na peňažné jednotky s rovnakou kúpnou silou:

kde РВ je skutočná hodnota tohto článku; HB - nominálny článok; – index inflácie v súčasnosti alebo za obdobie analýzy; - index inflácie v základnom období alebo k počiatočnému dátumu sledovania hodnoty položky v súvahe.

Metódu prepočtu položky je vhodné použiť pri cenách za rôzne skupiny komoditno-hmotné aktíva rastú nerovnomerne. Táto metóda umožňuje reflektovať rôznu mieru zmien hodnoty zásob, dlhodobého majetku, odpisov, ku ktorým došlo v dôsledku inflácie. Podstatou metódy je precenenie všetkých položiek na základe ich aktuálnej hodnoty. Ako súčasná hodnota sa používajú reprodukčné náklady, cena prípadného predaja (likvidácie) alebo ekonomická hodnota.

Likvidácia vyjadruje potenciálnu čistú aktuálnu predajnú cenu majetku zníženú o náklady na jeho dokončenie a predaj.

Len takzvané „nepeňažné“ položky by mali podliehať inflačnej úprave: fixné aktíva (vrátane nehmotného majetku), produktívne rezervy, nedokončená výroba, hotové výrobky, MBP, záväzky, ktoré musia byť splatené dodaním určitého tovaru a (alebo) poskytnutím služby a pod. Naproti tomu „peňažné“ položky ( hotovosť, pohľadávky a záväzky, úvery, pôžičky, vklady, finančné investície a pod.), bez ohľadu na zmeny všeobecnej cenovej hladiny, nepodliehajú inflačnej úprave. Je to spôsobené tým, že pre každého tento moment sú už vyjadrené v peňažných jednotkách aktuálnej kúpnej sily. „Peňažné“ položky sú zahrnuté v precenenej účtovnej závierke v nominálnej hodnote alebo v obstarávacej cene a „nepeňažné“ položky sú zahrnuté v podmienenom ocenení získanom v dôsledku prepočtu počiatočných nákladov.

Bilancia aktív a pasív sa dosahuje reguláciou položky „Nerozdelený zisk“.

Pri hodnotení finančného a ekonomického stavu podniku v podnikateľskom pláne sa odporúča analyzovať hlavné technicko-ekonomické ukazovatele podniku a jeho finančnú situáciu.

Analýza sa vykonáva na základe účtovnej závierky podniku s použitím kombinácie technických, ekonomických a finančných ukazovateľov za posledné tri roky. V priebehu analýzy si zmena absolútnych hodnôt najdôležitejších ukazovateľov vyžaduje vysvetlenie alebo zdôvodnenie. Okrem toho sa na analýzu používajú ukazovatele a pomerové ukazovatele, ktorých výpočet je založený na stanovení pomerov medzi jednotlivými položkami výkazníctva - finančnými ukazovateľmi.

Pri analýze finančnej a ekonomickej situácie podniku je v prvom rade potrebné zistiť, či je splnené nasledujúce pravidlo, ktoré charakterizuje: ekonomická aktivita podniky:

Tpb > Tor > So > 100 % , (5.2)

kde Tpb - miera zmeny súvahového zisku, %; Tor - miera zmeny objemu predaja,%; Takže - miera zmeny zálohovaného kapitálu, %.

Ekonomický význam tohto pravidla je, že veľkosť majetku sa musí zvyšovať (t. j. podnik sa musí rozvíjať), pričom tempo rastu objemu predaja musí prevyšovať tempo rastu majetku, pretože to znamená efektívnejšie využitie zdroje (majetok) podniku a tempo rastu bilančného zisku by mali predstihnúť tempo rastu objemu predaja, pretože to spravidla naznačuje relatívny pokles výrobných a distribučných nákladov.

Pri všeobecnom hodnotení činnosti podniku je možné určiť formu ekonomického rastu Iek.r porovnaním rozsiahlych a intenzívnych faktorov:

Iek.r \u003d (Ipt? Ifo) / (Ich? Iof) , (5.3)

kde Ipt - index produktivity práce; Ifo - index návratnosti aktív; Ih – index hojnosti; Iof je index fixných aktív.

Ak je Iek.r > 1, potom sa podnik vyvíja najmä vďaka intenzívnym faktorom. V Iec.r V priebehu analýzy je potrebné určiť typ finančná stabilita podnikov. V prípade podniku, ktorý má nestabilnú finančnú situáciu, by sa mala posúdiť pravdepodobnosť jeho potenciálneho bankrotu.

Je potrebné poznamenať, že v priebehu analytickej práce možno v rôznych oblastiach analýzy získať veľmi protichodné výsledky. Napríklad zlepšenie ukazovateľov ziskovosti možno pozorovať pri znížení úrovne likvidity a finančnej stability podniku. V tomto smere je vhodné v podnikateľskom pláne doplniť analýzu finančnej situácie podniku o komplexné porovnávacie hodnotenie finančnej situácie, ziskovosti a podnikateľskej činnosti podniku na základe teórie a metodiky finančnej analýzy. podnikov v trhových vzťahoch.

Finálny komplexné hodnotenie zohľadňuje všetky najdôležitejšie parametre (ukazovatele) finančných, ekonomických a výrobné činnosti podnikov, t. j. hospodárskej činnosti vo všeobecnosti. Komplexné hodnotenie finančnej a ekonomickej situácie podniku je spravidla založené na určitom súbore finančných ukazovateľov vybraných v závislosti od cieľov analýzy.

Plánovanie hlavných finančných ukazovateľov. Východiskový bod pre finančné plánovanie je prognóza objemu predaja (časť „Analýza trhu predaja“) a prognóza nákladov (časť „Plán výroby“).

Tento pododdiel začína prípravou plánovacích dokumentov: prognóza bilancie podniku, prognóza ziskov a strát, prognóza peňažných tokov.

V podnikateľskom pláne je vhodné prezentovať plánovacie dokumenty vo forme podobnej reportingu a je žiaduce, aby štruktúra týchto dokumentov zodpovedala požiadavkám medzinárodných noriem. Podrobné formuláre na vyplnenie príslušných dokumentov sú uvedené v prílohe. 3 - 5.

Je potrebné poznamenať, že stupeň podrobnosti prezentácie informácií v prognózovaných formách účtovnej závierky je určený cieľmi plánovaného podnikania. Formuláre účtovných závierok podľa prognózy sú v podnikateľskom pláne spravidla uvedené v zväčšenej forme a podľa potreby sú rozpísané s prihliadnutím na špecifické podmienky podniku.

Prognóza ziskov a strát, ako aj peňažné toky, sa v podnikateľskom pláne uvádzajú spravidla na prvý plánovaný rok mesačne (alebo štvrťročne), za druhý štvrťročne (alebo polročne), za tretiu a dalej - ako celok za rok. Predpokladaný stav aktív a pasív podniku sa zostavuje na konci každého roka plánovacieho obdobia.

V podnikateľskom pláne je povinné predkladať plánovacie dokumenty v prognóznych cenách, t.j. cenách vyjadrených v peňažných jednotkách zodpovedajúcich kúpnej sile každého obdobia projektu. Prognózované ceny zahŕňajú prognózovanú mieru inflácie.

Prognóza ziskov a strát odráža prevádzkové činnosti firmy počas daného obdobia.

Účelom tejto prognózy je prezentovať v zovšeobecnenej forme výsledky podniku z hľadiska ziskovosti. Prognóza ziskov a strát ukazuje, ako sa bude zisk tvoriť a meniť, a v podstate je prognózou finančných výsledkov. Podnikateľský plán by mal obsahovať všetky druhy zdaňovania (tabuľka 14).

V prognóze ziskov a strát sú všetky hodnoty uvedené bez DPH, platby za predaj a priame náklady sú uvedené v čase dodania produktov.

Predpokladaný zostatok charakterizuje finančnú situáciu podniku na konci vypočítaného obdobia a odráža zdroje podniku v jednej peňažnej hodnote z hľadiska ich zloženia a smerov použitia na jednej strane (aktíva) a podľa zdrojov ich financovania, na druhej (pasívne).

Tabuľka 14

Výpočet dane

Prognóza peňažných tokov obsahuje informácie, ktoré dopĺňajú údaje prognózovanej súvahy a prognózy ziskov a strát z hľadiska stanovenia peňažných tokov potrebných na uskutočnenie plánovaného objemu finančných a obchodných operácií. Všetky inkasa a platby sú evidované v časových úsekoch zodpovedajúcich skutočným termínom týchto platieb s prihliadnutím na omeškanie platby za predané výrobky (služby), omeškanie platieb za dodávku materiálu a komponentov, podmienky predaja výrobkov (na úver, so zálohovými platbami), ako aj podmienky financovania zásob.

Prognóza peňažných tokov nezahŕňa odpisy, hoci odpisy sú klasifikované ako účtovné náklady; nepredstavujú však peňažný záväzok. V skutočnosti zostávajúca suma odpisov zostáva na účte spoločnosti, čím sa dopĺňa zostatok likvidných prostriedkov. Všetky hodnoty v prognóze sú zohľadnené vrátane DPH, platby za predaj a priame náklady sa zobrazujú v čase skutočných platieb.

Podľa troch najdôležitejších oblastí podniku – prevádzkovej, resp. výrobnej, investičnej a finančnej – sa prognóza peňažných tokov skladá z troch častí.

1. Peňažný tok z bežnej (výrobnej) činnosti. Hlavným zdrojom hotovosti z hlavných činností podniku sú peniaze prijaté od kupujúcich a zákazníkov.

2. Peňažný tok z investičnej činnosti. Táto oblasť sústreďuje peňažné toky z obstarania a predaja dlhodobého majetku, nehmotného majetku, cenné papiere a iné dlhodobé finančné investície, príjem a platenie úrokov z úverov, od opätovná implementácia vlastné akcie a pod.

Náklady na obstaranie majetku v budúcich prevádzkových obdobiach by mali byť zohľadnené infláciou fixných aktív.

Vzhľadom na to, že v bežnom ekonomickom prostredí majú podniky zvyčajne tendenciu rozširovať a modernizovať výrobné kapacity, investičná aktivita najčastejšie vedie k odlivu finančných prostriedkov.

3. Peňažné toky z finančných činností. Ako príjem sa tu zohľadňujú vklady vlastníkov podniku, základné imanie, dlhodobé a krátkodobé pôžičky, úroky z vkladov, kladné kurzové rozdiely. Ako platby - splácanie úverov, dividend a pod. Finančné aktivity v podniku sa vykonáva za účelom zvýšenia jeho peňažných prostriedkov a slúži na zabezpečenie finančnej podpory výrobnej a hospodárskej činnosti.

Výška Cash Flow (Cash Balance) každej časti Cash Flow Forecast bude zostatkom likvidných prostriedkov v príslušnom období, pričom Cash zostatok na konci zúčtovacieho obdobia sa bude rovnať sume likvidných prostriedkov aktuálne časové obdobie.

Zostatok finančných prostriedkov na účte (peňažný zostatok) používa podnik na platby, na zabezpečenie výrobných činností nasledujúcich období, investície, splácanie úverov, platby daní a osobnú spotrebu.

Je potrebné poznamenať, že hotovostný zostatok na konci obdobia by nemal byť záporný v žiadnom období projektu, pretože záporná hodnota naznačuje deficit rozpočtu projektu alebo inými slovami nedostatok finančných prostriedkov na účtoch a hotovosti podniku. .

Hlavnou úlohou prognózy peňažných tokov je preto kontrola synchronizácie peňažných príjmov a výdavkov, a teda kontrola budúcej likvidity podniku.

Prognóza peňažných tokov je hlavným dokumentom určeným na určenie potreby kapitálu, vypracovanie stratégie financovania podniku a vyhodnotenie efektívnosti jeho využitia.

Ak podnik vykonáva zúčtovanie nielen v rubľoch, ale aj v cudzej mene, finančné a ekonomické ukazovatele by sa mali počítať oddelene v rubľoch a cudzej mene. Odhady sa uvádzajú aj v rubľoch, pričom by sa mala brať do úvahy predpoveď výmenných kurzov.

Podnikateľský plán teda predstavuje tri prognózy peňažných tokov: prognóza finančných transakcií uskutočnených v cudzej mene, v rubľoch a súhrnná prognóza všetkých finančných transakcií v rubľoch.

Finančné ohodnotenie projektu. Posúdenie finančnej životaschopnosti projektu zahŕňa analýzu finančného podniku počas plánovacieho obdobia. Analýza sa vykonáva na základe prognózovaných údajov účtovnej závierky podniku.

V podmienkach inflácie by mala byť účtovná závierka upravená do porovnateľnej formy. V tomto prípade je najvýhodnejšie prepočítať plánovacie podklady do základných cien. Takto tvorené finančné doklady je možné umiestniť do „Prílohy podnikateľského zámeru“.

Finančné hodnotenie projektu zahŕňa výpočet a analýzu hlavných ukazovateľov finančného a ekonomického stavu podniku. Súbor ukazovateľov musí zodpovedať zoznamu ukazovateľov zvolených v podkapitole "Analýza finančnej a ekonomickej situácie podniku".

Pri predikcii finančného a ekonomického stavu podniku v rámci projektu dávajú hodnotenie formy ekonomického rastu, typu finančnej stability podniku, pravdepodobnosti potenciálneho bankrotu. Na záver sa stanoví komplexné hodnotenie finančného a ekonomického stavu podniku.

výsledky finančné ohodnotenie si môže vyžiadať vypracovanie novej verzie finančného plánu, keď sa pôvodné údaje zmenia.

Prognóza rozpätia finančnej sily. V obchodnom pláne sú kritický objem predaja (bod zvratu alebo prah ziskovosti) a finančná sila podniku určené graficky alebo analyticky.

Kritický objem predaja (Vpr) možno vypočítať pomocou nasledujúceho vzorca.

Podnikateľský plán je dokument, ktorý má potenciálneho investora presvedčiť, že zisk z peňazí investovaných do konkrétneho podnikateľského projektu nebude aspoň nižší ako pre investora akceptovateľná banková úroková sadzba.

Zvyčajne sú hlavnými prvkami podnikateľského plánu, ako S.I. Golovan a M.A. Spiridonov: titulná strana, úvodná časť (zhrnutie projektu), analytická časť, vecná časť (podstata projektu) a vnútorné plánovacie časti. Podnikateľský plán môže byť zložitejší z hľadiska častí, ktoré sú v ňom zahrnuté, a problémov, ktoré je potrebné vyriešiť.

Kľúčovou časťou podnikateľského plánu je samozrejme finančný plán. Zahŕňa informácie o pláne príjmov a výdavkov spojených s výrobou a predajom tovaru za určité časové obdobie. životný cyklus, o salde príjmov a výdavkov za jednotlivé tovary (ak ich je viacero), o ziskovosti a dobe návratnosti projektu. Všetky výpočty v finančný úsek musí potvrdiť, že od určitej úrovne výroby tovaru bude jeho uvoľnenie ziskové.

Finančný plán ako súčasť podnikateľského plánu sa zvyčajne delí na dve podsekcie:
- finančný plán;
— stratégia financovania.

V prvej podsekcii je vhodné zahrnúť nasledujúce položky:

1. Prognóza objemov predaja. Štúdium táto záležitosť poskytuje predstavu o podiele na trhu, ktorý sa plánuje získať v blízkej budúcnosti, na základe optimálneho objemu výroby s existujúcou výrobnou kapacitou podniku. Táto prognóza sa zvyčajne robí na tri roky;

2. Plán príjmov a platieb. Tento plán Príjmy a platby je účelné zostavovať formou tabuľky na tri roky. Zohľadňujú sa položky a sumy investícií, výnosy z predaja produktov nasledujúcim spôsobom: prvý rok - mesačne, druhý rok - štvrťročne, tretí rok - spolu dvanásť mesiacov. Hlavným cieľom plánu je preveriť budúcu likviditu spoločnosti a synchronizáciu hotovostných príjmov a výdavkov. Obsah plánu príjmov a platieb je uvedený v tabuľke 1.

stôl 1

3. Plán príjmov a výdavkov. Tento plán príjmov a výdavkov je vhodné zostaviť vo forme tabuľky na tri roky. Príjmy a výdavky sa zohľadňujú takto: prvý rok - mesačne, druhý rok - štvrťročne, tretí rok - celkovo dvanásť mesiacov. Hlavnou úlohou plánu je ukázať, ako sa bude vytvárať a meniť zisk. Obsah plánu príjmov a výdavkov je uvedený v tabuľke 2.

tabuľka 2

4. Konsolidovaná bilancia majetku a záväzkov podniku. Konsolidovaná súvaha, ako poznamenal O.G. Karamov, zostavený na začiatku a na konci prvého roku projektu. Bankoví špecialisti vyhodnocujú, aké sumy sa plánujú investovať do aktív rôzneho druhu a akými záväzkami sa spoločnosť chystá financovať tvorbu alebo nadobudnutie týchto aktív.

Tabuľka 3

V druhej podkapitole finančného plánu, ktorá sa nazýva „Stratégia financovania“, sa odporúča odpovedať na nasledujúce otázky:
Koľko peňazí je potrebných na realizáciu projektu?
Odkiaľ budú tieto prostriedky pochádzať?
Aký podiel financií sa plánuje získať vo forme pôžičky a aký podiel sa plánuje získať vo forme základného imania?
Na aký účel bude investícia vynaložená?
Kedy dostanete prvý zisk?
Aká je návratnosť investície?

Na zodpovedanie týchto otázok sa vykoná súbor výpočtov.

Rôzni autori uvádzajú rôzne vypočítané koeficienty. V každom prípade, podľa názoru A.M. Lopareva, podnikateľský plán by mal obsahovať:
— vypočítané finančné a ekonomické ukazovatele zahrnuté do výpočtu efektívnosti investičný projekt;
— posúdenie súčasnej finančnej situácie spoločnosti;
— plán platieb daní a výpočet rozpočtového efektu;
— integrálne ukazovatele komerčná efektívnosť projekt;
- súhrnné tabuľky.
Pri zostavovaní finančného plánu sa analyzuje stav hotovosti, stabilita podniku, zdroje a použitie finančných prostriedkov. Na záver je určená doba návratnosti alebo bod zlomu.
Najdôležitejšou časťou výpočtov je výpočet bodu zvratu projektu pomocou vzorca:

Pre podnikateľa je tiež veľmi dôležité vedieť, kedy, v akom časovom období úplne splatí kapitál vložený do podnikania. Na tento účel sa často používa harmonogram na výpočet doby návratnosti investičného projektu, ako je znázornené na obr. 1.


Ryža. 1. Vypočítajte bod zlomu v podnikateľskom pláne

Finančný plán sa teda považuje za kľúčovú časť podnikateľského plánu. Finančný plán ako súčasť podnikateľského plánu sa vo všeobecnosti delí na dve podsekcie: finančný plán a stratégiu financovania. Do prvého pododdielu je žiaduce zahrnúť nasledujúce položky: prognóza objemov predaja, plán príjmov a platieb, plán príjmov a výdavkov, konsolidovaná súvaha aktív a pasív podniku. V druhej podkapitole finančného plánu, ktorá sa nazýva „Stratégia financovania“, sa odporúča zodpovedať niekoľko otázok. Na zodpovedanie týchto otázok sa vykoná súbor výpočtov. Rôzni autori uvádzajú rôzne vypočítané koeficienty. Pri zostavovaní finančného plánu sa analyzuje stav hotovosti, stabilita podniku, zdroje a použitie finančných prostriedkov. Na záver je určená doba návratnosti alebo bod zlomu.

ÚLOHA 2

Vaša firma na masovom trhu čelí situácii, keď sa sekundárny dopyt stabilizoval a primárny dopyt je nasýtený, aj keď nie úplne uspokojený. V blízkej budúcnosti by sme nemali očakávať prudký rozvoj nových trhov. Akú marketingovú stratégiu si firma zvolí, ak pôsobí na trhoch primárneho a sekundárneho dopytu?

A. Rozsiahly rozvoj.
B. Intenzívny rozvoj.
C. Posilnenie konkurencieschopnosti.
D. Vytvorenie okruhu spoľahlivých klientov.

Podľa definícií I.S. Berezina a N.K. Moiseeva:

— stratégia extenzívneho rozvoja — stratégia zvyšovania primárneho dopytu. Účel stratégie: zameraná na dobytie nových trhov a nových spotrebiteľov;
- stratégia intenzívny rozvoj- stratégia rastu spotrebiteľov. Účel stratégie: využíva sa na zvýšenie sekundárneho dopytu;
— konkurenčná stratégia- dôkladná analýza konkurenčnej situácie na trhu pre konkrétny produkt, čo znamená vedomý výber súboru rôznych akcií s cieľom dodať kupujúcemu jedinečnú kombináciu hodnôt. Cieľom týchto akcií je vytvoriť udržateľný konkurenčná výhoda firmy;
- stratégia dôveryhodných vzťahov - stratégia zameraná na udržanie stálych zákazníkov, ktoré prispievajú k prilákaniu nových.
Čiže v súčasnej situácii, keď sa stabilizoval primárny a sekundárny dopyt a neoplatí sa čakať na vývoj trhu, treba použiť stratégiu dôveryhodných vzťahov.
To umožní udržať si stálych zákazníkov na stabilizovanom trhu primárneho a sekundárneho dopytu, čo prispieva k prilákaniu nových.
Zároveň by podľa nášho názoru v súčasnej situácii mala spoločnosť stále využívať nie jednu, ale kombináciu stratégií pre extenzívny rozvoj, posilnenie konkurencieschopnosti a vytvorenie okruhu spoľahlivých zákazníkov. Stratégia intenzívneho rozvoja v súčasnej situácii plne nasýteného sekundárneho dopytu bude neúčinná. Použitie komplexu troch uvedených stratégií umožní spoločnosti efektívnejšie fungovať a rozvíjať sa v prevládajúcich trhových podmienkach.

BIBLIOGRAFIA

1. Berezin I.S. Marketingová analýza. trhu. Pevný. Produkt. Propagácia. – M.: Vershina, 2012. – 480 s.
2. Gainutdinov E.M., Podderegina L.I. Obchodné plánovanie v podniku. - Kyjev: Vyššia škola, 2011. - 432 s.
3. Goliková N.V., Goliková G.V. Školiaci manuál pre rozvoj a implementáciu obchodnej stratégie obchodná organizácia. - Voronezh: Vydavateľstvo VSU, 2007. - 94 s.
4. Golovan S.I., Spiridonov M.A. Podnikateľské plánovanie a investície. Učebnica. Rostov na Done, 2010. - 302 s.
5. Zarubinsky V.M., Zarubinskaya N.S., Semerenko I.V., Demyanov N.I. Obchodné plánovanie. - M.: Financie a štatistika, 2012. - 176 s.
6. Kaplan Robert S. Organizácia orientovaná na stratégiu. - M .: CJSC "Olimp-Business", 2011. - 416 s.
7. Karamov O.G. Podnikateľské plánovanie: Vzdelávacia a praktická príručka. — M.: Ed. Centrum EAOI, 2011. - 124 s.
8. Lopareva A.M. Obchodné plánovanie. – M.: Fórum, 2011. – 208 s.
9. McDonald M. Strategické plánovanie marketing. - Petrohrad: Peter, 2011. - 258 s.
10. Marketingový manažment: teória, prax, informačné technológie / Ed. N.K. Mojsejová. - M.: Financie a štatistika, 2012. - 349 s.

Hlavným cieľom každého podnikania je dosiahnuť zisk, ale človeku sa nič nedáva bez akýchkoľvek nákladov. Niekedy výdavky nie sú z roka na rok pokryté príjmami a podnikateľský nápad si neustále vyžaduje nové investície.

Vo väčšine prípadov sa to nestane, pretože šťastie „zabudlo, ako sa usmievať“, len finančný plán (FP) nebol dostatočne premyslený alebo nebol vôbec zostavený. Niekedy môžu malé a včasné úpravy znamenať veľký rozdiel.

Čo je finančný plán. Jeho hlavné ciele a ciele

Finančný plán je najdôležitejšou časťou, ktorá odráža všetky činnosti podniku (príjmy, výdavky, prognózy atď.) v peňažnom vyjadrení.

Jeho kompetentná kompilácia vám umožňuje počítať na niekoľko rokov dopredu, sledovať odchýlky od plánu a včas regulovať obchodné procesy, prilákať investorov, veriteľov a partnerov.

Vo finančnom plánovaní dôležité nielen matematické výpočty, ale aj schopnosť predpovedať a analyzovať. V podmienkach dnešnej nestability dochádza k neustálym zmenám dopytu, tvrdšej konkurencii, rastu cien surovín, materiálov a energetických zdrojov. Všetky tieto nuansy sa musia určite zohľadniť pri zostavovaní OP, inak nebude možné ho dodržať a samotný dokument sa stane zbytočným.

primárny cieľ Finančné plánovanie je kontrola pomeru príjmov a výdavkov podniku, ktoré prispievajú k zisku.

Na dosiahnutie cieľa je potrebné určiť:

1. Množstvo kapitálu potrebného na zabezpečenie výroby.
2. Zdroje financovania.
3. Zoznam nevyhnutných nákladov na vybavenie, materiál, prenájom priestorov, nábor personálu, reklamu, platby za energie a dane atď.
4. Podmienky pre maximálny zisk a finančnú stabilitu.
5. Stratégia na dosiahnutie investičnej atraktivity podniku.
6. Priebežné a konečné výsledky činnosti vo finančnom pláne.

Hlavnou úlohou FP je vytvoriť efektívny mechanizmus, ktorý riadi všetky finančné zdroje podniku a demonštruje investorom výhodnú perspektívu hotovostných investícií.

Sekcie a ich obsah

Ustanovuje to legislatíva Ruskej federácie tri formy finančného výkazníctva, ktorých prítomnosť v podnikateľskom pláne je povinná:

Len komplexné štúdium všetkých troch správ umožní objektívne posúdiť finančný stav spoločnosti.

Zloženie účtovnej závierky je popísané v tomto videu:

Ak ste ešte nezaregistrovali organizáciu, potom najľahší urob to s online služby, ktorý vám pomôže bezplatne vygenerovať všetky potrebné dokumenty: Ak už máte organizáciu a rozmýšľate, ako si uľahčiť a zautomatizovať účtovníctvo a výkazníctvo, na pomoc prichádzajú nasledujúce online služby, ktoré účtovníka úplne nahradia vo vašom podniku a ušetríte veľa peňazí a času. Všetky hlásenia sa generujú automaticky, podpísané elektronický podpis a automaticky odoslané online. Je ideálny pre individuálnych podnikateľov alebo LLC v zjednodušenom daňovom systéme, UTII, PSN, TS, OSNO.
Všetko sa deje na pár kliknutí, bez radov a stresu. Vyskúšajte a budete prekvapení aké ľahké to bolo!

Výpočet a analýza rizík

Podnikanie vždy sprevádzajú určité rizikové situácie, ktoré je potrebné vopred predvídať a analyzovať. Kto je vopred varovaný, je predpažený – to je známy fakt. Vypočítať všetky negatívne dôsledky, snažiť sa im vyhnúť alebo rýchlo nájsť východisko z nepríjemnej situácie s minimálnymi stratami nie je ľahká úloha.

Každá oblasť podnikania má svoje vlastné určité skupiny riziká, preto je vo fáze plánovania veľmi dôležité identifikovať ich najpravdepodobnejší zoznam pre konkrétny typ činnosti.

Jasne definovať všetko možné negatívne dôsledky riziká sa delia na tri hlavné kategórie:

1. Komerčné riziká vznikajú v priebehu interakcie podniku s partnermi, vonkajšie prostredie a jeho faktory:
   • Pokles dopytu po produktoch z rôznych dôvodov.
   • Vznik nových konkurentov.
   • Neférový prístup partnerov (dodávka nekvalitných surovín alebo zariadení, neskoré dodávky a pod.).
   • Rast cien materiálov a komponentov.
   • Zvýšenie taríf za určité služby: nájomné, doprava, služby atď.
2. Finančné riziká- je to nedosiahnutie očakávanej ziskovosti a strata finančnej stability podniku z týchto dôvodov:
   • Rast a neplatenie (oneskorené platby) zo strany protistrán prijatých produktov.
   • Zvyšovanie úrokových sadzieb zo strany veriteľov.
   • Legislatívne zmeny, zvyšovanie daní a pod.
   • Kolísanie výmenných kurzov (obzvlášť by ich mali brať do úvahy organizácie pracujúce s dovážanými surovinami a zariadeniami)
3. Výroba. Medzi dôvody týchto rizík patria:
   • Nekompetentnosť a nespokojnosť zamestnancov (štrajk, krádeže a sabotáže).
   • Výroba chybných výrobkov, neprofesionalita personálu.
   • Neprítomnosť potrebné vybavenie, kontrola kvality. Porušenie bezpečnosti, ktoré prispieva k vzniku požiarov, povodní, pracovných úrazov.

Všetky vyššie uvedené faktory môžu zničiť podnikanie, ktorého vybudovanie si vyžiadalo veľa peňazí a úsilia. Preventívne opatrenia pomôžu vyhnúť sa smutným následkom: poistenie majetku, sledovanie činnosti a cenovej politiky konkurentov, vytváranie finančná rezerva za nepredvídané výdavky a pod.

Matematická gramotnosť tu nehrá najdôležitejšiu úlohu, oveľa dôležitejšia je odborná schopnosť rozpoznať typ rizík a ich zdroje, ako aj minimalizovať straty a pravdepodobnosť kritických situácií.

Výpočet ukazovateľov výkonnosti

K hlavnému ukazovatele výkonnosti podniky zahŕňajú: ziskovosť, ziskovosť, návratnosť a potrebu dodatočné financovanie. Podľa týchto kritérií je možné posúdiť, aký osud má podnik, jeho spoľahlivosť a vyhliadky.

Na výpočet týchto ukazovateľov existuje množstvo jednoduchých vzorcov, ale mali by ste pracovať iba so skutočnými číslami, inak bude všetka matematika zbytočná „opičia práca“.

Čistá súčasná hodnota(NPV alebo NPV). Akýkoľvek príjem závisí od úrovne inflácie, preto sa vypočítava pomocou diskontnej sadzby.

Približný výpočet na tri roky existencie organizácie

NPV \u003d - NK + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-R2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3)
kde: NK - kapitál počiatočných investícií a nákladov
D - príjem za prvý, druhý, tretí rok v súlade s číslami vedľa
P - výdavky za prvý, druhý, tretí rok v súlade s číslami vedľa
SD - diskontná sadzba (účtovanie inflácie za počítaný rok)

Ak pri výpočte NPV = 0 podnik dosiahol TB (bod bez straty).

Ziskovosť podniku- ukazovateľ nie je taký jednoznačný ako príjem alebo výdavok. Tento indikátorčasto porovnávané s efektívnosťou (koeficientom výkonu). Akcie môžu byť užitočné rôznymi spôsobmi, rovnako ako ziskovosť podniku určuje viac ako jedno kritérium.

Existujú rôzne ukazovatele ziskovosti: investície, fixné aktíva, tržby - opäť všetko závisí od všestrannosti činností spoločnosti.

V tomto prípade sa bude brať do úvahy výpočet ziskovosti hlavná činnosť podniku:

ROOD = POR / PZ
kde: ROOD - ziskovosť z hlavnej činnosti;
POR - zisk z predaja; PP - vynaložené náklady.

Meria sa, samozrejme, v jednotkách času, nie v mene.

Vzorec vyzerá takto:

CO = NK / NPV
kde: SO - doba návratnosti; NK - počiatočné investície, treba k nim pripočítať dodatočné investície, ak boli (pôžičky a pod. počas existencie organizácie); NPV je čistý diskontný príjem spoločnosti.

Príklad: Podnikové investície 100 000 rubľov, priemerný mesačný príjem 12 000 rubľov, celkom: CO = 100 000/12 000 = 8,33 mesiaca. To znamená, že za deväť mesiacov spoločnosť splatí svoje dlhy a začne generovať príjem. (Tu sú vypočítané vlastné náklady, ak rozprávame sa o úvere je potrebné počítať s úrokovou sadzbou 100 tisíc + ročný úrok).

Analýza dát

Je potrebné analyzovať podnikateľský plán, berúc do úvahy niekoľko hlavných aspektov. Tento prístup odhalí slabé stránky a vykonajte jemné úpravy. Koniec koncov, toto grandiózne dielo sa dá opraviť a nemalo by sa odpisovať ako šrot.

takže, základy úspešného finančného plánu:

• Maximalizácia zisku pri znižovaní nákladov.
• Dôkladná kalkulácia a poistenie možných rizík.
• Sledovanie konkurencieschopnosti podnikateľského nápadu.
• Dostupnosť počiatočný kapitál a vlastný majetok (priestor, Vozidlo, vybavenie).
• Myšlienka musí byť skutočná, realizovateľná a produkty musia byť žiadané.
• Predpokladané príjmy a výdavky by mali byť zdokumentované na základe činností podobných podnikov.

Vyrobené analýza musí potvrdiť: kladný finančný výsledok podniku, minimum rizika so sľubnými ziskami. Spočiatku by sa mal podnikateľ sám postarať o finančný úspech a až potom prilákať investorov. Riziko je však ušľachtilá vec, páni!

Ak chcete analyzovať a interpretovať účtovnú závierku, pozrite si nasledujúcu video lekciu:

Je ťažké si predstaviť podnikateľský plán, pre ktorý by ste nemuseli vytvárať kalkulácie. Určité výpočty vyžadujú všetky časti podnikateľského plánu: marketingovú, prevádzkovú, výrobnú.

No najdôležitejšia z hľadiska kalkulácií je finančná časť podnikateľského plánu. Je to ona, ktorá vám umožní identifikovať, ako ziskový a udržateľný bude podnik vytvorený.

Finančná časť by mala zodpovedať nasledujúce otázky:

• Koľko peňazí budete potrebovať na začatie podnikania?
• Aký zisk to prinesie?
• Ako skoro sa podnikanie vyplatí?
• Nakoľko to bude udržateľné a ziskové?

Na každú z týchto otázok odpovedá jedna z častí podnikateľského plánu. To znamená, že v štruktúre finančnej časti podnikateľského plánu budú také časti ako investičné náklady, prognóza ziskov a strát, cash flow a hodnotenie efektívnosti projektu.

Investičné náklady

Prvá vec, ktorú musíte urobiť pri písaní podnikateľského plánu, je podrobne vypočítať, koľko bude stáť vytvorenie podnikania. To umožní samotnému podnikateľovi pochopiť, koľko peňazí je potrebných na začatie podnikania a či je potrebné prilákať pôžičky.

V tejto časti podnikateľského plánu je potrebné zohľadniť všetky položky výdavkov spojené so začatím podnikania. Pre jasnosť stojí za to uviesť príklad. Zvážte podnikateľský plán na výstavbu autoumyvárne pre dva stĺpiky. Investovať budete musieť ako do samotnej stavby, tak aj do nákupu vybavenia. Vo všeobecnosti bude zoznam investičných nákladov pre toto podnikanie vyzerať takto:

• Dizajnérske práce
• Obstarávanie stavebného materiálu a stavebných prác
• Napojenie na elektrinu, vodovod a ostatné inžinierske siete
• Nákup vybavenia
• Inštalácia zariadení

Podľa Aidara Ismagilova, majiteľa siete autoumyvární Moidodyr v Kazani, bude výstavba autoumyvárne stáť 30 – 35 000 rubľov za kus. meter štvorcový vziať do úvahy dizajnérske práce a nadväzovanie komunikácie. V dôsledku toho sa suma ukazuje ako celkom solídna, takže teraz je medzi začínajúcimi podnikateľmi obľúbenejší prenájom ako výstavba na kľúč. V tomto prípade bude investičný plán zahŕňať platby nájomného pred otvorením prevádzky a rekonštrukciu priestorov.

Náklady na vybavenie budú závisieť od typu umývadla. Ak je autoumyváreň ručného typu, bude stačiť položiť 400 tisíc rubľov na vybavenie. No pri automatickej autoumyvárni budú náklady minimálne 300-tisíc eur.

Pre výpočty je lepšie vziať určitú priemernú cenu pre každú z nákladových položiek. Napríklad, ak potrebujete vypočítať náklady na prenájom nehnuteľnosti, mali by ste brať do úvahy nie najvyššie a nie najviac nízka cena za meter štvorcový a priemerná cena na trhu. Môžete to určiť preskúmaním ponúk prenájmu vo vašom meste.

Iná vec je, ak je už vopred známy dodávateľ a jeho cena. Napríklad autoumyváreň vyžaduje len vybavenie od presne definovaného výrobcu. Potom musíte do výpočtov zahrnúť presne tie ceny, ktoré ponúka.

Znalosť požadovanej výšky investície umožní nielen odhadnúť, koľko peňazí bude potrebných na začatie podnikania, ale aj to, ako rýchlo sa vráti.

Prognóza ziskov a strát

Ak od výšky príjmov z podnikania odpočítate výšku nákladov na podnikanie, zistíte, aký je čistý zisk. Tento ukazovateľ je oveľa lepší ako príjem, ukazuje, v akom stave je podnikanie a koľko musíte investovať do jeho ďalšieho rozvoja.

Na začiatku podnikania výdavky často prevyšujú príjmy a namiesto toho čistý zisk existuje čistá strata. V prvých mesiacoch či dokonca roku práce je to bežná situácia. Nemali by ste sa toho báť: hlavnou vecou je, že strata sa znižuje každý mesiac.

Pri vytváraní prognózy ziskov a strát by sa všetky ukazovatele mali počítať mesačne, kým sa podnikanie nevyplatí. Zároveň by ste nemali robiť prognózy príliš optimisticky: predstavte si, že príjem nebude maximálny možný, vezmite si priemerné čísla.

Cash Flow

Pre firmu, ktorá je stále v počiatočnej fáze, je dôležité nielen pochopiť, aký bude jej čistý zisk. Jeden z kľúčové ukazovatele je takzvaný cash flow alebo cash flow. Výpočtom cash flow môžete určiť, aká je finančná situácia podniku a ako efektívne je investovanie do neho.

Peňažný tok sa počíta ako rozdiel medzi príjmami a výdavkami peňažných prostriedkov za dané obdobie. Ak sa vrátime k príkladu autoumyvárne, potom na výpočet cash flow v prvom mesiaci jej prevádzky je potrebné vziať čistý zisk za príjmy a výšku počiatočnej investície za odliv.

V tomto prípade bude vhodnejšie vypočítať, či sú odtoky označené ako záporné číslo. To znamená, že k výške počiatočnej investície do autoumyvárne pripočítame znamienko mínus a k výslednému číslu pripočítame čistý zisk v prvom mesiaci práce.

Ak chcete vypočítať peňažný tok v druhom mesiaci, musíte nájsť rozdiel medzi výsledkom prvého mesiaca a čistým ziskom získaným v druhom mesiaci. Keďže prvý mesiac vyšiel záporné číslo, treba k nemu opäť pripočítať čistý zisk. Peňažný tok vo všetkých nasledujúcich mesiacoch sa vypočíta podľa rovnakej schémy.

Hodnotenie efektívnosti projektu

Po predpovedaní ziskov a strát, ako aj peňažného toku podniku, je potrebné prejsť k jednej z najdôležitejších častí - zhodnoteniu jej efektívnosti. Existuje mnoho kritérií, podľa ktorých sa hodnotí efektívnosť projektu. Pre malý podnik však stačí vyhodnotiť iba tri z nich: ziskovosť, bod zvratu a dobu návratnosti.

Ziskovosť podnikania - jeden z najdôležitejších ukazovateľov. Vo všeobecnosti v ekonomike existuje veľa rôznych ukazovateľov ziskovosti – rentabilita vlastného kapitálu, rentabilita aktív, návratnosť investícií. Všetky vám umožňujú zhodnotiť efektivitu podnikania v rôznych aspektoch.

Aby ste presne pochopili, ktoré ukazovatele ziskovosti by sa mali vypočítať vo vašom podnikateľskom pláne, musíte sa obrátiť na požiadavky investora alebo úverovej inštitúcie. Ak je cieľom zhodnotiť ziskovosť podnikania „pre seba“, bude stačiť výpočet celkovej ziskovosti podnikania.

Urob to jednoduché. Stačí vydeliť zisk podniku výškou jeho príjmu a potom vynásobiť výsledné číslo 100, aby ste dostali výsledok v percentách.

Je ťažké pomenovať optimálny ukazovateľ ziskovosti podnikania. Do veľkej miery to závisí od veľkosti podnikania, druhu činnosti spoločnosti. Pre mikropodniky s príjmami do 10 miliónov rubľov sa ukazovateľ ziskovosti 15 - 25% považuje za dobrý. Ako väčší biznis, tým nižšie môže byť percento. V prípade autoumyvárne je bežná miera návratnosti od 10 do 30 %, hovorí Aidar Ismagilov.

Ďalším ukazovateľom, ktorý je potrebné vypočítať, je vyrovnať. Umožňuje určiť, pri akých príjmoch spoločnosť plne pokryje svoje náklady, no zatiaľ nebude dosahovať zisk. Musíte to vedieť, aby ste pochopili, aké silné je podnikanie finančne. Ak chcete nájsť bod zlomu, musíte najprv vynásobiť obchodný príjem jeho fixnými nákladmi, potom od príjmu odpočítať variabilné náklady a potom vydeliť prvé získané číslo druhým.

Fixné náklady sú tie, ktoré nezávisia od objemu vyrobeného tovaru alebo poskytnutých služieb. Podnikom vznikajú takéto výdavky, aj keď sú nečinné. V prípade autoumyvárne tieto náklady zahŕňajú mzdy účtovníkov a správcov, komunálne služby a komunikácie, odpisy, splátky úverov, dane z nehnuteľností atď.

Variabilné náklady sú čokoľvek, čo sa mení s objemom výroby. Napríklad v autoumyvárni sú náklady, ktoré sa menia so zvýšením alebo znížením počtu umytých áut, náklady na autochémiu, spotrebu vody a mzdy za kusové práce.

Po získaní určitého čísla v dôsledku výpočtov ho môžete korelovať s výkazom ziskov a strát. Dosiahne sa v mesiaci, keď príjem z podnikania dosiahne alebo presiahne sumu získanú v dôsledku výpočtu bodu zvratu.

Najčastejšie sa bod zlomu nedosiahne v prvom mesiaci podnikania, najmä ak súvisí s výrobou. Podľa Aidara Ismagilova v prípade autoumyvárne dosiahnutie hranice rentability závisí od sezóny. Ak by sa autoumyváreň otvorila počas suchého letného obdobia, keď je po službách malý dopyt, budú počas celej sezóny nerentabilné. Ak sa otvorenie uskutočnilo počas sezóny vysokého dopytu, potom môžete dosiahnuť hranicu rentability už v prvom mesiaci.

Doba návratnosti podnikanie je jedným z najdôležitejších ukazovateľov nielen pre samotného podnikateľa, ale aj pre jeho potenciálnych investorov. Napríklad, ak je doba návratnosti podniku príliš dlhá, potom je oveľa ťažšie získať naň pôžičku od banky.

Najjednoduchší spôsob výpočtu doby návratnosti je, ak už bol vypočítaný peňažný tok. V tomto prípade musíte nájsť mesiac, v ktorom po pripočítaní kladného čísla čistého príjmu so záporným počtom počiatočných investícií dostanete kladné číslo. To bude znamenať, že zisk z podnikania plne pokryl počiatočnú investíciu do neho.

Z tohto dôvodu je potrebné počítať cash flow, ako aj zisky a straty, minimálne do dosiahnutia doby návratnosti. Doba návratnosti investícií do značnej miery závisí od výšky investičných nákladov. V prípade autoumyvárne je minimálna doba 3 roky.

Tu sú hlavné ukazovatele, ktoré bude potrebné vypočítať v podnikateľskom pláne na začiatku každého podnikania. Samozrejme, toto nie je ani zďaleka axióma a v závislosti od požiadaviek investorov, stavu podniku, jeho typu činnosti a ďalších vlastností môžu byť potrebné ďalšie výpočty. Väčšinu z nich môžete urobiť sami.

Táto časť by sa mala zvážiť finančné zabezpečenie spoločnosti a metódy, ktoré umožňujú čo najefektívnejšie využitie finančných prostriedkov v súlade s analýzou situácie na trhu a prognózou predaja tovarov a služieb na nasledujúce obdobia.

O tom, ako to správne napísať, a bude diskutované v našom článku.

Čo by sa tu malo odraziť?

Odsek by mal obsahovať tieto ukazovatele a dokumenty:

• prognózované hodnoty finančných výsledkov;
• projekt peňažných tokov;
• plánovaná bilancia spoločnosti;
• niekoľko kľúčových návrhov a kľúčové ukazovatele finančný charakter;
• prognóza ziskov a strát.

Obdobie prognózy sa zvyčajne považuje za časové obdobie 3 až 5 rokov.

Náklady na otvorenie

Napísanie oddielu zahŕňa povinný rozpis nákladov potrebných na otvorenie podniku. Každá z týchto činností môže byť zaradená do jednej z nasledujúcich skupín:

• organizácia fyzického priestoru vrátane prípravy priestorov a požadovaného počtu pracovísk, úprava vhodného priestoru pre prácu so spotrebiteľmi a pod.;
• získanie potrebného množstva vybavenia, jeho inštalácia a konfigurácia (priemyselné, obchodné alebo kancelárske);
• inštalácia komunikačných systémov - telefón a internet;
• zabezpečenie objektu poplašným zariadením proti vlámaniu, ak je to potrebné;
• platby za služby takých kategórií zamestnancov, ako je právnik, účtovník alebo akýkoľvek iný odborný asistent;
• platba daňové príspevky, zaplatenie štátneho poplatku počas oficiálneho registračného postupu, ako aj získanie rôznych druhov licencií (ak to vyžaduje plánovaný typ činnosti);
• platba za služby dizajnéra, ktorý vyrába nápisy, plagáty, interiérové ​​reklamné stojany atď.;
• platba za služby personálnej agentúry, ktorá vyberie potrebný personál.

Informácie o tom, ako správne naplánovať túto položku, nájdete v nasledujúcom videu:

Mesačné výdavky

Takmer žiadny novootvorený podnik sa nezaobíde bez nasledujúcich fixných nákladov:

• nájomné - výška závisí od oblasti a polohy priestorov;
• mesačná platba za telefón a internet, ostatné náklady na energie;
• platba za účtovníctvo alebo inú podporu;
• ostatné výdavky plánu kancelárie;
• vyplácanie miezd zamestnancom;
• platenie daní a povinných príspevkov;
• umiestnenie reklamy.

Zdroje financií

Finančná časť projektu predpokladá existenciu určitých schém financovania na základe individuálnych charakteristík podnikania.

Potrebné finančné prostriedky je teda možné získať:

• z interného zdroja;
• z pritiahnutých investícií;
• z vypožičaných prostriedkov;
• zo zmiešaného (komplexného, ​​kombinovaného) zdroja.

Internými zdrojmi sú vlastné financie podniku alebo výška jeho zisku a odpisov. Najprijateľnejším a najlacnejším spôsobom rozšírenia činnosti organizácie je reinvestície zisku.

Externé zdroje sčítavajú:

• z pritiahnutých investícií- zvyčajne v tomto prípade má investor záujem na vysokej úrovni zisku v samotnej spoločnosti;
• z požičaných- použitie finančných prostriedkov sa uskutočňuje v súlade s podmienkami zmluvy.

Implementácia stratégie financovania zahŕňa aj kombináciu nasledujúcich finančných nástrojov, ktoré predstavujú prostriedky z rôznych zdrojov:

• investor môže získať podiel v spoločnosti;
• uplatňovanie rizikového financovania;
• získanie potrebných finančných prostriedkov prostredníctvom verejnej alebo súkromnej ponuky cenných papierov;
• vkladový list;
• získanie komerčného, ​​vládneho alebo bankového úveru;
• realizácia poistenia operácií exportného charakteru.

peňažných tokov

Dosah efektívne riadenie financovanie je možné len uplatnením plánovania pre každého finančný zdroj a jeho zdroj. Táto časť musí nevyhnutne zabezpečiť vývoj a prijatie cieľov, ktoré majú kvantitatívne a kvalitatívne vyjadrenie, ako aj jasne definovať spôsoby, ktorými môžete dosiahnuť želané s čo najmenšou stratou.

nazývaný cash flow aktuálny peňažný tok. V opačnom prípade sa nazýva rozdiel medzi sumami príjmov a platieb finančných prostriedkov, ktoré sa vyskytli v spoločnosti počas určitého časového obdobia.

Podnikateľský plán by mal analyzovať pohyb týchto tokov, to znamená určiť momenty a sumy prílevu a odlevu hotovosti. Zároveň by mal výpočet vychádzať z prevádzkových (aktuálnych) činností.

Hodnota toku určuje také základné ukazovatele podniku, akými sú samofinancovanie, finančná sila, potenciálne príležitosti a ziskovosť.

Organizácia musí disponovať sumou peňazí, ktorá dokáže pokryť všetky jej záväzky. Ak chýbajú minimálne požadované zásoby, možno to nazvať začiatkom finančných ťažkostí. Nadbytočnosť množstva peňazí tiež nemožno nazvať pozitívnou charakteristikou, naopak, môže to znamenať nerentabilný čas.

Tiež stojí za to venovať pozornosť vonkajším a vnútorné faktory, ktorý má významný vplyv na tvorbu cash flow:

• Vplyv trhových podmienok, platný daňový systém, zavedený postup pri poskytovaní úveru dodávateľovi a odberateľovi (obchodný obrat), dostupnosť externý zdroj financovanie sú vonkajšie faktory.
• Životný cyklus, alebo skôr jeho fáza, prítomnosť sezónnosti vo výrobe a predaji tovaru, odpisová politika spoločnosti, ako aj množstvo osobných vlastností a úroveň profesionality manažérskeho tímu sú klasifikované ako vnútorné faktory.

Pri zostavovaní plánu riadenia toku spoločnosti by sa mali dodržiavať tieto zásady:

• informačná spoľahlivosť a transparentnosť;
• plánovanie a kontrola;
• solventnosť a likvidita;
• efektívnosť a racionalitu.

„Správne“ riadenie je vždy založené na rýchlych a spoľahlivých informáciách vytvorených na základe účtovníctva a manažérske účtovníctvo. Zložkami týchto informácií sú rôzne informácie: rozpočet na budúce nákupy, množstvo prostriedkov na účte a na sklade, ako aj ich pohyb, dodávatelia požadujúci zálohovú platbu, výška splatných účtov a pohľadávky Toto všetko je zvyčajne prezentované vo forme tabuliek.

Zdroje informácií nie sú o nič menej rozmanité, preto je potrebné ich zhromažďovať a systematizovať s maximálnou starostlivosťou, pretože neaktuálnosť alebo nepresnosť informácií môže mať katastrofálne následky pre podnik ako celok.

Výpočet príjmu

Očakávanú úroveň príjmu možno nazvať vrcholom podnikateľského plánu. Medzi výnosové položky patria tržby z predaja tovaru, vykonania práce alebo poskytnutia služieb.

Ostatné príjmy zahŕňajú:

• výnosy z vedľajšej činnosti vrátane predaja dlhodobého majetku alebo materiálu;
• kladný kurzový rozdiel;
• prijímanie úrokov z predtým poskytnutého úveru a pod.

Výpočet celkových príjmov spoločnosti je teda súčtom výnosov z hlavnej činnosti a ostatných prijatých prostriedkov.

Ako správne zostaviť sekciu?

Finančný plán by mal definovať rozsah činností, ktoré vám umožňuje prijímať maximálna veľkosť zisk na pozadí minimálne náklady. Základy jeho kompetentnej kompilácie:

• Dobre definované a presne definované ciele. Zároveň by sa malo pamätať na to, že cieľ sa tvorí v závislosti od finančné príležitosti podniky, ale nie naopak. Ak sa toto pravidlo nedodrží, nemôžete čítať ďalej - podnikanie je odsúdené na neúspech.
• Efektívny a organizovaný systém na monitorovanie a kontrolu činností vykonávaných vo vzťahu k cieľom. To vám umožňuje neustále „držať krok“ a kontrolovať postup pri plnení úloh.
• Jasná predpoveď návratnosti projektu s mesačným rozpisom. Ak je realizácia projektu dlhodobá, rozpis za prvý rok by sa mal robiť mesačne a každé nasledujúce obdobie štvrťročne.