Maliyyə araşdırmalarının növləri. maliyyə araşdırmaları. Mühazirə (Vladimir Teplov). Hüquq elmləri doktoru, professor S.M. Şəhraya

Maliyyə sferası pul və valyuta dəyərlərinin dövriyyəsi sahəsi, habelə daxili iqtisadiyyatın fəal inkişaf edən ən mühüm elementidir. Azadlıqda iqtisadi əlaqələr və hələ də onların qüsurları hüquqi tənzimləmə maliyyə sektoru həm ayrı-ayrı cinayətkarlar, həm də mütəşəkkil cinayətkar qruplar tərəfindən cinayət əməllərinin törədilməsi üçün ən cəlbedici sahələrdən birinə çevrilmişdir. Burada xeyli sayda müxtəlif cinayət maliyyə əməliyyatları davam edir. Cinayət fəaliyyətinə görə maliyyə sektoruəsasən hərəkətə müdaxiləyə yönəlmiş qanunsuz hərəkətlər kompleksinin törədilməsi ilə səciyyələnir Pul və ya onların əvəzediciləri, digər əmtəə dəyərlərinin hərəkəti ilə əlaqəsi olmayan və ya ayrılan.

anlayışı " maliyyə cinayətləri”, məhkəmə-tibbi olmaqla, məhkəmə-tibbi xüsusiyyətlərinə görə oxşarlıqları olan çox böyük cinayətlər qrupunu əhatə edir. Bu anlayış əsasən dələduzluq (CM-nin 159-cu maddəsi), (CM-nin 160-cı maddəsi), pul vəsaitlərinin leqallaşdırılması (yuyulması) (CM-nin 174-cü maddəsi), qanunsuz olaraq pul vəsaitlərinin alınması şəklində cinayət əməlləri ilə əlaqələndirilir. borc vermə (CM-nin 176-cı maddəsi), kreditor borcunu ödəməkdən qəsdən yayınma (CM-nin 177-ci maddəsi), saxta pul hazırlama və ya satma və ya qiymətli kağızlar, saxta kredit və ya ödəniş kartları və digər ödəniş sənədləri (CM-nin 186, 187-ci maddələri), xaricdən xarici valyutada olan pul vəsaitlərinin geri qaytarılmaması (CM-nin 193-cü maddəsi) və s. qanunsuz sahibkarlıqla (CM-nin 171-ci maddəsi), qanunsuz bank fəaliyyəti ilə (CM-nin 172-ci maddəsi), yalançı sahibkarlıqla (CM-nin 173-cü maddəsi), qəsdən və ya uydurma iflasla (CM-nin 197-ci maddəsi, ) və s.. Bir qayda olaraq, maliyyə cinayətləri vergi cinayətləri ilə sıx bağlıdır ( CM-in 198, 199 1, 199 2).

Mövzu sözügedən növ cinayət fəaliyyətləri, ilk növbədə, subyektlər arasında hesablaşma əməliyyatlarını təmin edən rubl və ya xarici valyutada pul vəsaitləri, köpük kağızları və onların surroqatları (məsələn, plastik kartlar)dır. iqtisadi fəaliyyət Və şəxslər. Elektron hesablama və kommunikasiya texnologiyalarından istifadə əsasında ən müasir informasiya texnologiyalarının köməyi ilə hesablaşma əməliyyatlarının aparılması üsullarının maliyyə sektorunda geniş tətbiqi müşahidə olunur. Müəssisələrin mülkiyyət hüquqlarını əks etdirən əhəmiyyətli həcmdə maliyyə məlumatları kompüter daşıyıcılarında “elektron” sənədlər formasında saxlanılır. Belə sənədlərlə cinayət əməlləri çox vaxt kompüter məlumatlarına qeyri-qanuni girişlə əlaqələndirilir. Nəzərə almaq lazımdır ki, müasir kompüter texnologiyaları da ənənəvi sənədlərin kağız üzərində hazırlanmasının cinayətkar texnikasına inqilabi təsir göstərmişdir ki, bu da yalnız xüsusi bilik və texnologiyadan istifadə etməklə həqiqi sənədlərdən fərqləndirilə bilər.

Etmək yolları Maliyyə cinayətləri çox müxtəlifdir. Cinayət maliyyə əməliyyatlarını şərti olaraq aşağıdakı kimi qruplaşdırmaq olar:

• kontragentlər arasında hesablaşmalar mexanizminin hüquqi tənzimlənməsinin mükəmməl olmamasından və ya onun fəaliyyətinə rəsmi nəzarətin olmamasından istifadə edərək pul (o cümlədən valyuta) dövriyyəsində hesablaşma mexanizmləri sahəsində əməliyyatlar;
• təşkilati-hüquqi və qeyri-kamilliyə əsaslanan ödəniş sənədlərinin və ya qiymətli kağızların dövriyyəsi sahəsində əməliyyatlar texniki üsullar bu maliyyə alətlərinin qorunması, bank məhsulları və s.;
• borc vəsaitləri adı altında qeyri-qanuni pul vəsaitlərinin alınması, onların sui-istifadəsi və ya mənimsənilməsi əsasında borc vəsaitləri, bank kreditləşməsi sahəsində əməliyyatlar;
• məsul bank işçilərinin rüşvətxorluğu və paylanması ilə müşayiət olunan uydurma kredit əməliyyatları borc pul cinayətkarlar arasında;
• maliyyə institutlarının bu cür informasiya sistemlərinin göstərilən məlumatlara icazəsiz daxil olmaqdan və onun xaricdən idarə edilməsindən mühafizə vasitələri və mexanizmlərinin mükəmməl olmamasına əsaslanan informasiya-maliyyə kompüter texnologiyaları sahəsində əməliyyatlar.

Bu növün bütün cinayətləri törədilməsinə ağır və çox vaxt kifayət qədər uzun hazırlıq ilə xarakterizə olunur. Bu mərhələdə seçildi maliyyə mexanizmi, cinayət niyyətinin həyata keçirilməsi üçün zəruri olan və verilmiş parametrlərə uyğun gələn. Bu mexanizm daxildir: cinayət maliyyə əməliyyatının ən mühüm elementlərinin leqallaşdırılmasına və ya onlara qanunilik görüntüsünün verilməsinə imkan verən mövcud normativ hüquqi baza və konkret maliyyə əməliyyatının həyata keçirilməsi mexanizmində boşluqların müəyyən edilməsi; blankların, imza möhürlərinin nümunələrinin toplanması və ya oxşar hüquqi maliyyə əməliyyatlarını əks etdirən zəruri sənədlərin hazırlanması; qarşıdan gələn iş axınının ən rasional ardıcıllığının müəyyən edilməsi; maliyyə vəsaitlərinin hərəkətini təmin edən konkret maliyyə institutlarının və hüquqi şəxslərin seçilməsi və ya yaradılması; gələcək maliyyə əməliyyatını əks etdirən sənədlərin hazırlanması və ya alınması; müəyyən əməliyyatların icraçılarının seçilməsi və ya işə götürülməsi, texniki, o cümlədən kompüter və rabitə vasitələrinin əldə edilməsi və s.

Maliyyə cinayətləri üçün onların faktiki törədilməsinin çox qısa müddətdə həyata keçirilməsi səciyyəvidir, cinayətin təşkilatçıları qarşılarına konkret məqsədlər qoyaraq, onlara nail olduqdan dərhal sonra cinayət əməllərini dayandırırlar.

Cinayətkarların bank texnologiyaları haqqında bilikləri onlara qeyri-qanuni əməliyyatların tez aşkarlanmasının qarşısını almağa və vəsaitlərə ən tez çıxış əldə etməyə imkan verir. Eyni zamanda, bank alətləri həm oğurluqda, həm də cinayət kapitalının qanuni dövriyyəyə daxil edilməsində fəal şəkildə istifadə olunur.

Cinayət törədildikdən sonra onu gizlətmək üçün fəal hərəkətlər həyata keçirilir, bu da bir çox hallarda müəssisələrin və maliyyə qurumlarının ləğvi, onların uydurma və ya qəsdən müflisləşməsi, sənədlərin məhv edilməsi, mühasibat uçotunun, statistik və digər hesabatların təhrif edilməsinə, təşkilata ötürülməsinə səbəb olur. digər vəzifələr və ya maliyyə əməliyyatının gedişatı haqqında nəsə bilən şəxslərin işdən çıxarılması.

Vəziyyət, cinayətkarlar tərəfindən bu cinayətləri törətmək imkanı üçün yaranan və ya yaradılan, ilk növbədə, maliyyə sektorunu tənzimləyən qanunvericilikdəki müxtəlif növ uyğunsuzluqların, ziddiyyətli, işlənməmiş müddəaların təsiri altında formalaşır; düzgün düşünülməmiş fərdi qərarlar və onların aidiyyəti vəzifəli şəxslərin hərəkətlərində icra mexanizmi və s.

Müxtəlif maliyyə informasiya sistemlərindən istifadə ilə bağlı cinayətlərin törədilməsinə ən çox konkret informasiya sistemində iş qaydasına nəzarətin zəif olması, belə informasiya sistemlərinin icazəsiz girişdən kifayət qədər mühafizə olunmaması şərait yaradır. Məsələn, bank ödəniş sənədlərinin saxtakarlıq hərəkətlərindən kifayət qədər müdafiə olunmaması, onların istehsalının və təhlükəsizlik prosedurlarının kifayət qədər yüksək keyfiyyətə malik olmaması və s.

Ödənişlərin uçotunu aparan mərkəzlərlə etibarlı elektron və ya telefon əlaqəsinin olmaması, ödənişləri qəbul edən təşkilatlar tərəfindən “stop-list”in vaxtında alınmaması, şəxslərin səhlənkarlığı plastik ödəniş və hesablaşma kartlarından saxta istifadə üçün əlverişli şərait yaranır. belə kartlardan istifadə etməklə ödənişlərin qəbulu.

Kompüterlər, onların şəbəkələri və sistemləri əsasında qurulmuş maliyyə informasiya sistemlərindən istifadə ilə bağlı əldə edilən cinayətlərə daha çox informasiya sistemində iş qaydasına nəzarətin zəif olması, onun icazəsiz girişdən kifayət qədər mühafizə olunmaması şərait yaradır.

Qeyri-qanuni kreditləşmənin və sonradan alınan vəsaitin qaytarılmasından yayınmanın həyata keçirildiyi vəziyyət kreditorlar tərəfindən borcalan haqqında məlumatların kifayət qədər hərtərəfli öyrənilməməsi, onun maliyyə vəziyyətinin və təsərrüfat fəaliyyətinin təfərrüatlı yoxlanılmaması ilə xarakterizə olunur. alınan kreditin ödənilməsi, habelə borc alanın krediti aldıqdan sonra fəaliyyətinə nəzarət.

Yuxarıda göstərilənlərə yaxın və qeyri-qanuni biznes və bank fəaliyyəti vəziyyəti.

Əgər belə cinayətlər mütəşəkkil cinayətkar qruplar tərəfindən törədilirsə, o zaman onların törədilməsi üçün mühit elementləri sırasına mütəşəkkil cinayətkar qrupun fəaliyyət göstərdiyi regionun xüsusiyyətlərinə dair məlumatların daxil edilməsi məqsədəuyğundur. Bu xüsusiyyətlər mütəşəkkil cinayətkar qrupun törətmək məqsədi daşıdığı maliyyə cinayətlərinin əsas növünün və onların törədilməsinin ən əlçatan və effektiv üsullarının seçilməsinə təsir göstərir. Məsələn, çoxlu sayda banklar və onların filialları olan böyük şəhərlərdə cinayətlər ən çox qiymətli kağızlardan və informasiya texnologiyalarından istifadə etməklə törədilir, yəni. mütəşəkkil cinayətkar qruplar üçün ən cəlbedicisi külli miqdarda pula və çoxlu sayda əmanətçiyə malik banklardır. Kiçik sənaye şəhərlərində maliyyə cinayətləri daha çox qeyri-qanuni biznes və qeyri-qanuni bankçılıqla əlaqələndirilir. Belə şəhərlərdə firma və bankların lisenziyasız fəaliyyət göstərməsi daha asandır.

Maliyyə cinayətləri törədən OCG-lər az sayda (iki-üç nəfərdən on nəfərə qədər), nisbətən sadə təşkilati strukturu rəhbərlik üzvlərinin və hətta icraedici səviyyənin kifayət qədər yüksək ümumi peşəkar və cinayət səviyyəsi ilə. Bu qruplar uzunmüddətli cinayət biznesini həyata keçirmək üçün yaradılmış mütəşəkkil cinayətkar qruplarla müqayisədə adətən situasiya-müqavilə üsulu ilə və nisbətən qısa müddət ərzində yaradılır. Təhlil olunan qrupların korrupsioner əlaqələrinin zəifliyi buradandır. Bu cür cinayətkar qrupların liderləri cinayət törətməkdə və üzvlərinin səylərinə rəhbərlik etməkdə daha yüksək fəallıq ilə xarakterizə olunur. Onların ən zəif halqaları texniki funksiyaları yerinə yetirənlərdir.

Ümumən bütün subyektlərin tipoloji xüsusiyyətləri bu cinayətlər çox oxşardır. Onların əksəriyyətində pul oğurluğuna münasibət, qazanc ehtirası, istənilən yolla tez sərvət toplamaq istəyi üstünlük təşkil edir. Bu cür cinayətlərin təşkilatçıları və onları törədənlərin təhsil səviyyəsi nisbətən yüksəkdir. Hər üç cinayətkardan ikisi təkcə orta deyil, həm də orta xüsusi və Ali təhsil. Onların əksəriyyəti müxtəlif sahələrdə bilavasitə maliyyə və kommersiya fəaliyyətlərində iştirak edirlər funksional səviyyə(rəhbərlər və digər təşkilatçılar kommersiya strukturları, banklar və s.). Onların arasında kredit-maliyyə qurumlarının fəaliyyəti haqqında məlumatı olan, fəaliyyətlərindəki nöqsanları bilən şəxslər həmişə olur. Cinsi tərkibdə kişilər üstünlük təşkil edir, baxmayaraq ki, bu hallarda cinayət törədən qadınların sayı digərlərinə nisbətən xeyli çoxdur. Əsas yaş qrupunu 25 və daha yuxarı yaşda olan insanlar təşkil edir (75%).

Maliyyə cinayətlərinin ibtidai istintaqı prosesində müəyyən edilməli olan hallar, növündən asılı olmayaraq, onların kriminalistik xüsusiyyətlərinə əsasən və sübut predmeti nəzərə alınmaqla müəyyən edilir. Onlar məzmununa və qruplara bölünməsinə görə mənimsəmə, mənimsəmə, dələduzluq və hədə-qorxu ilə tələb etmə yolu ilə mülkiyyət əleyhinə olan cinayətlərin araşdırılması zamanı aydınlaşdırılmalı olan hallar siyahısına bənzəyir.

Maliyyə cinayətlərinin araşdırılması metodologiyasının əsas müddəaları

Maliyyə cinayətlərinin araşdırılması müxtəlif əsaslarla cinayət işlərinin başlanması ilə başlayır.

Çeklərdən, səhmlərdən, plastik ödəniş kartlarından və kredit qəbzlərindən cinayət məqsədləri üçün istifadə edildikdə, banka daxil olan bu sənədlərin və onlar üzrə ödəniş yerlərinə plastik kartların saxta olduğunu göstərən məlumatlar belə əsas ola bilər. Kreditin qaytarılmaması və onu ödəməkdən qəsdən yayınması halında, borclunun davranışında cinayətin aşağı düşməsi əlamətləri aşkar edildikdə, borcluya təsir göstərmək üçün sərəncamında olan bütün vasitələrin tükənməsi barədə məlumat (bankın materialları) əsasdır. cinayət qanununa əsasən. Qanunsuz sahibkarlıq və bank fəaliyyəti ilə bağlı lisenziyasız fəaliyyətə işarə edən məlumatlar əsasdır. kommersiya firmaları və ya banklar və bu strukturlar tərəfindən vətəndaşlara və ya digər sahibkarlıq subyektlərinə külli miqdarda maddi ziyan vurması barədə məlumatlar. Əgər maliyyə cinayətləri mütəşəkkil cinayətkar qruplar tərəfindən törədilirsə, o zaman kimi mənbə material cinayət işi başlamaq üçün ən çox istintaq orqanının məlumatları ortaya çıxır.

Bu cinayət işlərinin başlanması üçün əsas olan ilkin məlumat mənbələri, bir qayda olaraq, Daxili İşlər Nazirliyinin, FSB, vergi xidmətləri gömrük orqanları və onların müvafiq istintaqa qədərki yoxlamaları, habelə prokurorluq yoxlamalarının məlumatları, yoxlama materialları və auditlər, mətbuat məlumatları, vətəndaşların ifadələri və s. Müvafiq olaraq, araşdırmanın əvvəlində adətən bir sıra ən ümumi tipik istintaq vəziyyətləri yaranır. Onların məzmunu əsasən alınan məlumatın mənbəyi, növü və həcmi, prioritet məlumatların əldə edilməsinə müdaxilənin xarakteri və intensivliyi, təhqiqat zamanı sürpriz amildən mümkün istifadə dərəcəsi ilə müəyyən edilir. Ən ümumi və ən çox yayılmışlar arasında bir sıra tipik vəziyyətlər:

• -dan mesaj aldı Maliyyə institutlarıəhəmiyyətli olan cinayət əməllərinin törədilməsi əlamətlərini ehtiva edən maddi ziyan. Hadisəni törədən şəxs məlumdur və ya naməlumdur. Sürpriz faktoru çox vaxt istifadə edilə bilməz, çünki cinayətkar ya materialların istintaqa istiqaməti barədə məlumatlandırılır, ya da bundan sonra keçən vaxt "isti izlərlə" işləməyə imkan vermir. Bu vəziyyət əslində əksər maliyyə cinayətləri üçün xarakterikdir;
• İstintaq orqanlarından əməliyyat-axtarış tədbirlərinin nəticələrinə dair, fiziki şəxslərin prosessual yolla leqallaşdırıla bilən cinayət fəaliyyəti faktları barədə məlumatları özündə əks etdirən materiallar daxil olmuşdur. İstintaqın əvvəlində sürpriz faktorundan istifadə cinayətin uğurlu açılması üçün mümkündür və çox vaxt zəruridir. Məsələn, mümkündür: cinayət yolu ilə həbs; cinayətkarların tutula bilən pul vəsaitlərinin müəyyən edilməsi üçün “qaynar təqibdə” istintaq-əməliyyat tədbirləri; əməliyyat-istintaq hərəkətlərinin aparılması, bütün zəruri sənədlərin alınmasının təmin edilməsi və s.;
• vəziyyət ikinci ilə eynidir, lakin əməliyyat-axtarış tədbirlərinin materiallarında cinayət fəaliyyəti haqqında əməliyyat-axtarış orqanlarının məlumatı olmayan konkret mütəşəkkil cinayətkar dəstənin üzvləri tərəfindən bu cinayətin törədilməsi ehtimalı göstərilir;
• cinayətkar və ya cinayətkar cinayət törətdiyi anda və ya ondan dərhal sonra cinayət başında yaxalanır.

Araşdırılması ən çətin olanlar mütəşəkkil cinayətkar qrupların fəaliyyəti ilə bağlı, cinayəti törədən şəxsin naməlum olduğu, habelə onun törədilməsindən xeyli vaxt keçdiyi hallardır.

Maliyyə cinayətlərinin araşdırılması zamanı cinayət prosesinin uğuru üçün böyük əhəmiyyət kəsb edir səmərəli əməkdaşlığın qurulması istintaq-əməliyyat qrupu (istintaq üçün yaradılmış) tərkibində və ya ayrıca istintaq-əməliyyat tapşırıqlarının icrası formasında əməliyyat-axtarış orqanları ilə müstəntiqlər. Bu cür qarşılıqlı əlaqə cinayətin mütəşəkkil cinayətkar qrup tərəfindən törədilməsi zamanı xüsusilə vacibdir. Belə olan halda, istintaq orqanlarına materialların daxil olmasından əvvəl, bir qayda olaraq, istintaq orqanı tərəfindən göstərilən qrupun fəaliyyəti ilə bağlı müvafiq materialların toplanması həyata keçirilir. Eyni zamanda, materialların toplanması mərhələsində əməliyyat-axtarış fəaliyyətini həyata keçirən təhqiqat orqanlarının digər hüquq-mühafizə orqanlarının müvafiq xidmətləri ilə qarşılıqlı əlaqədə olması zəruridir. düzgün məlumat, və istifadə edilən qeydiyyat məlumatı dövlət qurumları. Bankın təhlükəsizlik xidmətləri və özəl əməliyyat agentlikləri ilə qarşılıqlı əlaqədə olmaq da vacibdir, çünki bu xidmətlər bank müştərilərinin yoxlanılması üçün kəşfiyyat işləri aparır, öz məlumat materiallarını, o cümlədən mütəşəkkil cinayətkar qrupların fəaliyyəti haqqında məlumatları toplayırlar. kredit və maliyyə kürə.

Maliyyə qurumlarından daxil olan materialları təhlil edərkən müstəntiq aşağıdakılara diqqət yetirməlidir:

• hamısı budur Tələb olunan sənədlər, bu qrupa daxil olan hər bir cinayət növünün xüsusiyyətləri nəzərə alınmaqla əməlin qanunsuzluğuna şahidlik edənlər təqdim edilir;
• bu sənədlərin həqiqi və ya surətləri olub-olmaması;
• hüquq pozuntusu faktlarını təsdiq edən materiallarda bank işçilərinin izahatlarının olub-olmaması.

Müstəntiqdə konkret faktları təsvir edən, onlar haqqında məlumatı olan şəxsləri göstərməklə, onların koordinatlarını (telefonlarını, ünvanlarını) göstərən ümumi arayışın olması məqsədəuyğundur. Bu mərhələdə diqqətlə, mütəxəssislərin iştirakı ilə öyrənilən ərazini tənzimləyən normativ material toplamaq lazımdır. maliyyə fəaliyyəti.

Eyni zamanda, artıq əldə edilmiş ilkin məlumatları təhlil etmək mərhələsində olan müstəntiqlər onun tərkibində olub-olmamasına diqqət yetirməlidirlər. mütəşəkkil dəstə tərəfindən törədilmiş cinayət fəaliyyətinin əlamətləri. Bu hallarda olanlar aşağıdakılar ola bilər: diqqətli düşünmə və işin çox yüksək peşəkarlığı; mütəşəkkil strukturun mövcudluğu və fəaliyyəti olmadan bir şəxs tərəfindən həyata keçirilməsinin mümkünsüzlüyü; cinayət əməlinin istiqamətinin xarakteri (külli miqdarda pul əldə etməklə bağlı); cinayət işi çərçivəsində kommersiya, dövlət və bank strukturları arasında ehtimal olunan əlaqə haqqında məlumat; hiyləgər mürəkkəb və sürətli yollar cinayət yolu ilə əldə edilmiş pul vəsaitlərinin və maddi sərvətlərin həyata keçirilməsi; artıq ibtidai materialların öyrənilməsi mərhələsində müstəntiqə onu cinayət işi başlamaqdan imtina etməyə inandırmaq üçün təzyiq göstərilməsi və s.

İstintaq cinayət əməli ilə başlana bilər. Amma istənilən halda müstəntiqin cinayət işi başlandıqdan sonra onun istintaqının bütün mərhələlərində bütün hərəkətləri diqqətlə planlaşdırılmalıdır. Belə hallarda bu tələb xüsusi əhəmiyyət kəsb edir.

İlkin araşdırma planı həqiqiliyinin yoxlanılmasına, cinayət işinin başlanması üçün əsas olmuş faktiki məlumatların dəqiqləşdirilməsinə, yeni faktiki məlumatların toplanmasına və cinayətin izlərini gizlətmək üçün maraqlı şəxslərin mümkün cəhdlərinin qarşısının alınmasına diqqət yetirilməlidir. İstintaq variantları cinayəti törədənlər haqqında aydın olmayan hallar, onların hərəkətlərinin motivləri və məqsədləri, cinayətin törədilməsi üsulları və s. haqqında mövcud olan ilkin material nəzərə alınmaqla irəli sürülür.

Əlavə araşdırma üçün plan yalnız hələ tamamlanmamış versiya yoxlanışının təqibini deyil, həm də digər mümkün versiyaların təşviqi və sınaqdan keçirilməsini əhatə etməlidir. Məsələn, araşdırılan cinayətin başlandığı faktlarla məhdudlaşması, yoxsa onun epizodlarının yalnız bir hissəsi olması. Belə bir versiya həmişə araşdırılan cinayətin mütəşəkkil cinayətkar qrup tərəfindən törədildiyi müəyyən edildikdə ortaya çıxır.

Hansı pozuntulara yol verildiyini tez başa düşmək üçün mövcud qaydalar və müəyyən maliyyə fəaliyyətini tənzimləyən qaydalar çox faydalıdır məhkəmə uyğunlaşdırma üsulu araşdırılan iş üzrə bu əməliyyatlarda iştirak edən şəxslərin davranış xüsusiyyətləri ilə konkret maliyyə əməliyyatlarının düzgün aparılmasına dair müvafiq normaları, qaydaları, tələbləri. Bu metolanın mahiyyəti sxematik olaraq aşağıdakılardan ibarətdir: onun mexanizmini və mühitini xarakterizə edən cinayət davranışının bütün müəyyən edilmiş halları vahid məlumat blokunda toplanır. Sonra, başqa bir blokda, mövcud qaydalara və tələblərə uyğun olaraq, bu maliyyə əməliyyatının necə həyata keçirilməli olduğuna dair bütün tənzimləyici məlumatlar toplanır. Sonra bu iki məlumat bloku (məsələn, matrislər) biri digərinin üzərinə qoyulur. Müqayisə nəticəsində dərhal yol verilmiş pozuntuların xarakterini və bu pozuntularla əlaqəli olan şəxslərin dairəsini müəyyən etmək mümkündür.

Tətbiq edildikdə məhkəmə-tibbi analiz metodu maliyyə əməliyyatı iştirakçılarının rəsmi funksiyaları, tədqiq olunan maliyyə fəaliyyətinin hər bir iştirakçısı tərəfindən mövcud qaydaların hansı konkret pozuntularına yol verildiyini müəyyən etmək mümkündür.

Müəyyən bir maliyyə cinayətinin necə həyata keçirildiyini müəyyən etmək üçün məhkəmə ekspertizasında inkişaf etmiş bir üsuldan istifadə etmək məsləhətdir, məsələn, cinayət əməlinin törədilməsi üsulunun tanınması: tipik xüsusiyyətlərinə görə; təftiş yolu ilə; əməliyyat-axtarış vasitələri və analogiya ilə.

İlkin istintaq hərəkətlərinin kompleksi və aparılması qaydası ilkin istintaq vəziyyətlərinin xarakterindən və bu qrupdakı bəzi cinayət növlərinin xüsusiyyətlərindən asılıdır.

Birinci vəziyyətdə ilkin istintaq hərəkətlərinin əksəriyyəti adətən sürpriz elementindən məhrumdur. Onun üçün, törədilmiş cinayətin növündən asılı olmayaraq, müstəntiqin aşağıdakı ilkin və digər hərəkətləri xarakterikdir:

• qazıntı və lazım olanların öyrənilməsi normativ sənədlər tənzimləyən bu növ kredit və maliyyə fəaliyyəti;
• ilkin materiallarda göstərilməyən zəruri bank sənədlərinin götürülməsi və yoxlanılması;
• cinayətin törədildiyi saxta köpük kağızların və digər bank sənədlərinin yoxlanılması və ilkin ekspertizası;
• həmin idarə və təşkilatların hesabları üzrə saxta bank sənədlərində olan pul vəsaitlərinin hərəkətini göstərən sənədlərin götürülməsi, yoxlanılması və öyrənilməsi;
• bank işçilərinin (müvafiq bank əməliyyatı aparılarkən saxta sənədlər aşkar etmiş və ya onlarla işləmiş rəhbərlər və işçilər) dindirilməsi;
• sənədlərin öyrənilməsi üçün audit yoxlamalarının, məhkəmə və digər məhkəmə ekspertizalarının auditinin təyin edilməsi və aparılması;
• müxtəlif sənədlərin və iş üçün əhəmiyyət kəsb edən digər əşyaların müəyyən edilməsi və götürülməsi məqsədilə şübhəli şəxslərin axtarışı;
• saxta bank sənədləri üzrə kommersiya banklarına hesablanmış pul məbləğlərinin, digər təşkilatlara ödəniş tapşırıqları üzrə hesablanmış pul məbləğlərinin götürülməsi.

İkinci vəziyyətdə ilkin istintaq hərəkətləri aparılarkən təhqiqatın əvvəlində təəccüb effektindən mümkün qədər uğurla istifadə etmək məqsədəuyğundur. Bu vəziyyət adətən aşağıdakı ilkin istintaq hərəkətləri və əməliyyatları ilə xarakterizə olunur:

• mənimsəmədə və digər maliyyə fırıldaqlarında şübhəli bilinən şəxslərin tutulması, onların dindirilməsi və şəxsi axtarışlarının aparılması üçün əməliyyat-axtarış tədbirlərinin həyata keçirilməsi;
• tutulmuş şəxsin yaşayış və iş yeri üzrə axtarış aparmaq və onun əmlakına həbs qoymaq;
• götürülmüş saxta sənədlərin və digər əşyaların ekspertizası;
• zəruri sənədlərin götürülməsi, yoxlanılması və öyrənilməsi;
• şahidlərin dindirilməsi;
• auditlərin təyin edilməsi və aparılması;
• təyinat və imtahan.

Üçüncü vəziyyət kumulyativdir və bütün əvvəlki vəziyyətlər haqqında məlumatları ehtiva edir. Cinayətin mütəşəkkil cinayətkar dəstə üzvləri tərəfindən törədilməsi faktı müəyyən edilərkən dərhal istintaq-əməliyyat qrupunun yaradılması, istintaq orqanlarından mövcud olan kəşfiyyat məlumatlarının alınması, əməliyyat bölmələri ilə müvafiq qarşılıqlı əlaqənin yaradılması üçün dərhal tədbirlər görmək lazımdır. İlkin istintaq hərəkətlərinin məcmusu hər bir konkret halda hansı istintaq vəziyyətinin üstünlük təşkil etdiyi barədə məlumatdan asılıdır.

Dördüncü vəziyyət ikinciyə yaxındır və yalnız onunla fərqlənir ki, artıq maliyyə cinayətində şübhəli bilinən şəxsin cinayət başında saxlanılması üçün əməliyyat hazırlayıb keçirməyə ehtiyac yoxdur. Bu vəziyyətdə, cinayətkar cinayət başında tutulduqda, istintaq adətən aşağıdakı sxem üzrə aparılır:

• saxlanılan şəxsin şəxsi axtarışı və onun yaşadığı və iş yeri üzrə axtarış aparılarkən onun əlində olan bütün sənədlər (saxta, maliyyə, dəftərlər, disketlər, qaralamalar, nəqliyyat sənədləri, şəhərlərarası danışıqlara görə ödəniş qəbzləri, layihə sənədləri) və s.);
• şübhəli şəxsin dindirilməsi;
• saxlanılan şəxsin istifadə etdiyi nəqliyyat vasitəsinə baxış keçirilməsi;
• şahidlərin dindirilməsi (pul və ya maddi sərvətlərin alınması üçün çek təqdim edilmiş bankın müdiriyyəti və əməkdaşları; cinayətkarın hərəkətlərinin müəyyən hallarını təsdiq edən şəxslər). Lazım gələrsə, şəxsiyyətin müəyyən edilməsi üçün təqdimat və üzbəüz qarşıdurmalar keçirilə bilər.

Nəzarət imkanlarından da geniş istifadə etmək lazımdır telefon danışıqları tutulan şəxsin qohumları, iş yoldaşları və şərikləri, onun poçt və teleqraf yazışmalarının götürülməsi. Onun şəxsi peyqinqinə və radio rabitəsinə nəzarətin qurulması da faydalıdır.

Pul (o cümlədən valyuta) dövriyyəsində hesablaşma mexanizmləri sahəsində cinayət fəaliyyəti təşkilatlar arasında qeyri-qanuni nağd pul əməliyyatları, valyuta qanunvericiliyinin pozulması, pul vəsaitlərinin leqallaşdırılması (yuyulması) ilə xarakterizə olunur. Bu hərəkətlər cinayətkarlardan kontragentlərlə - yerli və xarici maliyyə institutları ilə, o cümlədən modem vasitəsilə operativ şəkildə əlaqə saxlamağı, tərəfdaşlar və müştərilərlə daimi (tez-tez saatlıq) məlumat mübadiləsini tələb edir. Cinayət maliyyə əməliyyatlarının uçotu çox vaxt kompüter texnologiyasından istifadə etməklə aparılır. Bu kateqoriyadan olan işlər üzrə həbs və sonrakı təxirəsalınmaz istintaq tədbirləri planlaşdırılarkən bu hallar nəzərə alınmalıdır.

Ödəniş sənədlərinin və ya qiymətli kağızların dövriyyəsi sahəsində cinayət əməli törədildikdə, aparılan ilkin istintaq hərəkətləri zamanı bank çeklərinin, köçürmə veksellərinin və onlara aidiyyəti olan şəxslərin çatışmaması, satılması və ya alınması faktları aşkar edilir. Bu halları aydınlaşdırmaq üçün təkcə istintaq deyil, həm də əməliyyat-axtarış tədbirləri, habelə inventar və audit materiallarından istifadə olunur.

Hesablaşma məqsədləri üçün banklar və digər bazar iştirakçıları tərəfindən maliyyə dövriyyəsinə veksellərin kütləvi və qismən buraxılması ilə əlaqədar geniş vüsət almış saxta veksellərdən istifadə yolu ilə oğurluq bir çox cəhətdən saxta çeklərdən istifadə edilən oğurluğa bənzəyir. yaşayış məntəqələrinə də xidmət göstərmək üçün nəzərdə tutulub. Ona görə də belə hallarda ilkin istintaq və digər hərəkətlərin komplektində və xüsusiyyətlərində ümumi cəhətlər çoxdur. Saxta veksellərin və veksel dövriyyəsi ilə bağlı digər sənədlərin götürülməsi, yoxlanılması, tədqiqi və məhkəmə-tibbi ekspertizası, vekselləri ödənişə qəbul edən və onlarla maliyyə əməliyyatları aparan şəxslərin, habelə rəhbərlərin və digər şəxslərin dindirilməsi kimi istintaq hərəkətləri böyük əhəmiyyət kəsb edir. bankların və təşkilatların işçiləri.hesablarına pul daxil olanlar. İstintaqın mühüm istiqaməti saxta sənədlərin hazırlanması mexanizminin və bu hərəkətləri həyata keçirən şəxslərin müəyyən edilməsidir.

Saxta veksellərlə hesablaşmalarda iştirak edən müvafiq bankların və digər təşkilatların fəaliyyətinin öyrənilməsi üzrə əməliyyat-axtarış işinin məlumatları mühüm rol oynayır.

Plastik ödəniş kartlarından istifadə ilə oğurluq faktı araşdırılarkən ən xarakterik dördüncü istintaq vəziyyətidir. Bu hallarda, həbs edildikdən sonra cinayətkarın şəxsi axtarışı və yaşayış yeri üzrə axtarış aparılır, bu müddət ərzində istintaq üçün vacib olan hər şeyi (cinayətkarın təlim keçdiyi layihələr) tapmaq və götürmək arzu edilir. ödəniş kartı sahibinin adından imzaların rəsmiləşdirilməsi; kartlara daxil olan əşyalar; istifadə edilmiş və digər kartlar, habelə onların sahibinin şəxsiyyətini təsdiq edən sənədlər; kartlardan istifadə etməklə oğurlanmış mallara görə hesab-fakturaların surətləri və s.). İstintaq üçün böyük əhəmiyyət kəsb edən şübhəli şəxsin dərhal dindirilməsi, kartın sahibinin şəxsiyyətinin müəyyən edilməsi və onun itirilməsi halları və sahibi tərəfindən sonuncu istifadə vaxtı barədə sorğu-sual edilməsidir. Bundan sonra əlyazma araşdırması üçün kart sahibindən onun dəst-xətti və imzasının nümunələrinin alınması məqsədəuyğundur. Təcili istintaq hərəkətləri kompleksinə həmçinin cinayətkarlara xidmət göstərən ticarət obyektlərinin işçilərinin və mümkün şahidlərin dindirilməsi də daxildir; şübhəli şəxsin şəxsiyyətinin müəyyən edilməsi üçün təqdim edilməsi; qarşıdurmalar, mühasibatlıqdan lazımi sənədlərin götürülməsi və yoxlanılması kommersiya müəssisəsi; kartın sahibi haqqında onu verən bankdan lazımi məlumatların alınması.

Belə hallarda birinci və ikinci istintaq vəziyyətləri daha az baş verir, çünki Rusiya kommersiya bankları tərəfindən ödəniş kartları ilə fırıldaqçılıq halları çox vaxt potensial müştəriləri qorxutmamaq və köhnələrini itirməmək üçün gizlədilir. Ona görə də müstəntiqlər bu banklara gedib onlardan pul alırlar zəruri məlumatlar, yalnız ilk vəziyyətdə araşdırmaya başlamaqla. Eyni zamanda, nəzərə almaq lazımdır ki, banklar müştərinin hesabından vəsaitin “sızması” barədə bəyanatından sonra daxili araşdırma aparır. Belə istintaqın materialları müstəntiqin işə əlavə olunması üçün zəruridir.

Borc alınmış vəsaitlər sahəsində cinayət fəaliyyəti üçün birinci, ikinci və üçüncü istintaq vəziyyətləri xarakterikdir. Bu cür fəaliyyətlərin təhqiqatının müvəffəqiyyəti daha çox müstəntiqin maliyyə sənədlərini təhlil etmək bacarığından, onun bank fəaliyyətinin xüsusiyyətlərini, bank kreditləşməsini və s. biliklərindən asılıdır. maliyyə strukturu təsisçilərin qərarları ilə bağlı, onun həcmi nizamnamə kapitalı, məcburi tələblər Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı, kredit vermək qərarı verildiyi anda kredit resursları bazarındakı vəziyyət və digər vacib hallar. Kreditin hansı mənbələrdən verildiyini dəqiqləşdirməklə yanaşı, bu vəsaitlərin xərclənmə istiqamətlərini də sənədləşdirmək lazımdır. Sonuncu çox vaxt cinayət niyyətinin mövcudluğunu göstərə bilər. Kredit sənədləri və kredit-maliyyə fəaliyyətinin xüsusiyyətlərinə dair biliklər təhqiqat üçün vacib olan məlumatları toplamağa, onun ayrı-ayrı məlumat bloklarını müqayisə etməyə və araşdırılan əməlin bütün hallarını daha yaxşı başa düşməyə imkan verir.

İnformasiya-maliyyə texnologiyaları sahəsində cinayət fəaliyyəti müstəqil fəaliyyət kimi həyata keçirilə və ya maliyyə cinayətlərinin törədilməsinin digər üsullarının elementi ola bilər.

Maliyyə cinayətlərinin araşdırılmasında məhkəmə ekspertizası mühüm rol oynayır. Bunlara məhkəmə ekspertizası (əl yazısı, barmaq izi, sənədlərin texniki və məhkəmə ekspertizası), çap, məhkəmə-mühasibat uçotu, məhkəmə iqtisadiyyatı, kompüter informasiya texnologiyaları sahəsində ekspertizalar daxildir. Onların təyin edilməsi və aparılması, ilk növbədə, onlarda müxtəlif növ saxtakarlıqların (o cümlədən sənədlərin təyin edilməsi) müəyyən edilməsi üçün sənədlərin öyrənilməsi ilə bağlıdır; müvafiq maliyyə əməliyyatlarının mahiyyətinin, etibarlılığının və reallığının öyrənilməsi; maliyyə fəaliyyətinin informasiya təminatına icazəsiz daxil olma imkanları və üsulları və s.

İnformasiya təhlili - maliyyə təhqiqatının aparılması üçün zəruri olan obyektlər haqqında biliklərin əldə edilməsi analitik informasiyanı təşkil edən emal edilmiş və strukturlaşdırılmış toplanmış məlumatların toplanması İnformasiyanın təhlili, alınan məlumatların sonradan toplanması və digər informasiya ehtiyatları ilə inteqrasiyası məqsədilə sistemləşdirilməsi və strukturlaşdırılması. İstənilən obyektlər (hadisələr, faktlar, obyektlər, şəxslər və s.) haqqında məlumatların toplanması. İNFORMASİYA PROSESİNİN MƏRHƏLƏLƏRİ

Hüquqi şəxslərin vahid dövlət reyestri a) təşkilati-hüquqi forması, tam adı və abreviaturası; a) hüquqi forması, tam adı və abreviaturası; b) İlkin dövlət qeydiyyat nömrəsi (OGRN), eyniləşdirmə nömrəsi/qeydiyyat səbəbinin kodu (VÖEN/KPP) hüquqi şəxs; b) hüquqi şəxsin ilkin dövlət qeydiyyat nömrəsi (PSRN), eyniləşdirmə nömrəsi/qeydiyyat səbəbi kodu (VÖEN/KPP); c) qeydin dövlət qeydiyyat nömrəsi və Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrinə (GRN) daxil edilmə tarixi; c) qeydin dövlət qeydiyyat nömrəsi və Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrinə (GRN) daxil edilmə tarixi; d)) həyata keçirən orqanın adı və ünvanı dövlət qeydiyyatı hüquqi şəxs; ç) hüquqi şəxsin dövlət qeydiyyatını həyata keçirən orqanın adı və ünvanı; e) hüquqi şəxsin rəhbərinin və baş mühasibinin soyadı, adı və atasının adı, onların iş telefonları; e) hüquqi şəxsin rəhbərinin və baş mühasibinin soyadı, adı və atasının adı, onların iş telefonları; e) hüquqi şəxsin təsisçilərinin şəxsiyyət məlumatları; e) hüquqi şəxsin təsisçilərinin şəxsiyyət məlumatları; f) xalq təsərrüfatı sahələrinin Ümumittifaq təsnifatının kodu; f) xalq təsərrüfatı sahələrinin Ümumittifaq təsnifatının kodu; g) bank təşkilatlarının adları göstərilməklə onların açılma və bağlanma tarixlərini göstərən bank hesablarının nömrələri. g) bank təşkilatlarının adları göstərilməklə onların açılma və bağlanma tarixlərini göstərən bank hesablarının nömrələri.

USRIP məlumat massivi a) qeydiyyatdan keçmiş şəxsin soyadı, adı, atasının adı fərdi sahibkar, onun doğum tarixi və qeydiyyat yerinin ünvanı; a) qeydiyyata alınmış fərdi sahibkarın soyadı, adı, atasının adı, doğum tarixi və qeydiyyat yerinin ünvanı; b) onun eyniləşdirmə nömrəsi (VÖEN); b) onun eyniləşdirmə nömrəsi (VÖEN); c) fərdi sahibkar şəhadətnaməsinin nömrəsi və verilmə tarixi; c) fərdi sahibkar şəhadətnaməsinin nömrəsi və verilmə tarixi; d) satış məntəqələrinin ünvanları; d) satış məntəqələrinin ünvanları; e) qeydiyyatdan keçmiş şəxslərin identifikasiya məlumatları kassa aparatları və onların quraşdırıldığı yerlərin ünvanları; e) qeydiyyata alınmış nəzarət-kassa aparatlarının eyniləşdirmə məlumatları və onların quraşdırıldığı yerlərin ünvanları; f) bank hesablarının nömrələri və bank müəssisələrinin adları. f) bank hesablarının nömrələri və bank müəssisələrinin adları.

"Aviabiletlərin bron edilməsi" məlumat massivi a) hava sərnişininin soyadı, adı; a) hava sərnişininin soyadı, adı; b) doğum tarixi; b) doğum tarixi; c) sənədin nömrəsi və növü; c) sənədin nömrəsi və növü; d) biletin alınma tarixi və yeri; d) biletin alınma tarixi və yeri; e) yola düşmə tarixi, nömrəsi, uçuşu; e) yola düşmə tarixi, nömrəsi, uçuşu; f) birgə bilet almış şəxslər haqqında məlumat e) birgə bilet almış şəxslər haqqında məlumat

Maliyyə araşdırmasının aparılmasının səbəbləri və əsasları. Maliyyə təhqiqatının aparılmasının səbəbləri bunlardır: Maliyyə araşdırmasının aparılmasının səbəbləri: a) qüvvədə olan qanunvericiliyə uyğun olaraq FIU tərəfindən alınan vəsait və ya digər əmlakla əməliyyatlar aparan təşkilatların hesabatları; a) qüvvədə olan qanunvericiliyə uyğun olaraq FIU tərəfindən alınan vəsait və ya digər əmlakla əməliyyatlar həyata keçirən təşkilatlardan mesajlar; b) müəyyən edilmiş qaydada beynəlxalq əməkdaşlıq kanalları ilə daxil olan xarici FIU-lardan sorğular; b) müəyyən edilmiş qaydada beynəlxalq əməkdaşlıq kanalları ilə daxil olan xarici FIU-lardan sorğular; c) hüquq-mühafizə və digər dövlət orqanlarından yazılı sorğular; c) hüquq-mühafizə və digər dövlət orqanlarından yazılı sorğular; d) təşkilatların və vətəndaşların yazılı müraciətləri və bəyanatları; d) təşkilatların və vətəndaşların yazılı müraciətləri və bəyanatları; e) PL/TF-nin mümkün əlamətlərini ehtiva edən və xarici informasiya resursları, o cümlədən kütləvi informasiya vasitələri vasitəsilə təşəbbüs axtarışı nəticəsində, habelə dövlət orqanları və təşkilatlarla qarşılıqlı fəaliyyət zamanı müəyyən edilmiş faktların aşkar edilməsi haqqında arayış. e) PL/TF-nin mümkün əlamətlərini ehtiva edən və xarici informasiya resursları, o cümlədən kütləvi informasiya vasitələri vasitəsilə təşəbbüs axtarışı nəticəsində, habelə dövlət orqanları və təşkilatlarla qarşılıqlı fəaliyyət zamanı müəyyən edilmiş faktların aşkar edilməsi haqqında arayış. Maliyyə araşdırmasının aparılması üçün əsas cinayət yolu ilə əldə edilmiş gəlirlərin leqallaşdırılması (yuyulması) və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə bağlı pul vəsaitləri və ya digər əmlakla əməliyyatların və əməliyyatların mümkün icrası barədə yoxlanılan faktiki məlumatlardır. Maliyyə araşdırmasının aparılması üçün əsas cinayət yolu ilə əldə edilmiş gəlirlərin leqallaşdırılması (yuyulması) və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə bağlı pul vəsaitləri və ya digər əmlakla əməliyyatların və əməliyyatların mümkün icrası barədə yoxlanılan faktiki məlumatlardır.

“İlkin təhlil” mərhələsi - məlumatın ilkin yoxlanılması məqsədi ilə əməliyyatların və əməliyyatların məlumat bazasından məlumatların axtarışı, təhlili, qiymətləndirilməsi və seçilməsi; - məlumatların axtarışı, təhlili, qiymətləndirilməsi və ilkin yoxlanılması məqsədilə əməliyyatların və əməliyyatların məlumat bazasından məlumatların seçilməsi; - PL/TMM-nin mümkün əlamətlərini ehtiva edən və ilkin yoxlanış tələb edən faktların aşkar edilməsinə başlamaq üçün xarici informasiya resurslarında, o cümlədən kütləvi informasiya vasitələrində və hakimiyyət orqanları ilə qarşılıqlı əlaqə materiallarında informasiya axtarışı; - PL/TMM-nin mümkün əlamətlərini ehtiva edən və ilkin yoxlanış tələb edən faktların aşkar edilməsinə başlamaq üçün xarici informasiya resurslarında, o cümlədən kütləvi informasiya vasitələrində və hakimiyyət orqanları ilə qarşılıqlı əlaqə materiallarında informasiya axtarışı; - təşəbbüs əsasında seçilmiş və kənar təşkilatlardan alınan məlumatların ilkin yoxlamaya cəlb edilməsinin prioritetləşdirilməsi məqsədilə təhlili və qiymətləndirilməsi; - təşəbbüs əsasında seçilmiş və kənar təşkilatlardan alınan məlumatların ilkin yoxlamaya cəlb edilməsinin prioritetləşdirilməsi məqsədilə təhlili və qiymətləndirilməsi;

“İlkin yoxlanış” mərhələsi Könüllü olaraq seçilmiş və ya kənar təşkilatlarla məlumat mübadiləsi kanalları vasitəsilə əldə edilmiş, mövcud daxili və xarici informasiya ehtiyatlarından (məlumat bazalarından) istifadə etməklə, dərin yoxlamanın aparılması və ya göndərilməsi barədə qərar qəbul edilməsi üçün əsasların mövcudluğu üçün yoxlanılması. hərtərəfli yoxlanılmadan hüquq-mühafizə orqanlarına məlumat və materiallar; Öz təşəbbüsü ilə seçilmiş və ya xarici təşkilatlarla məlumat mübadiləsi kanalları vasitəsilə əldə edilmiş məlumatların, mövcud daxili və xarici informasiya ehtiyatlarından (məlumat bazalarından) istifadə etməklə, hərtərəfli yoxlamanın aparılması və ya məlumat və materialların göndərilməsi barədə qərar qəbul edilməsi üçün əsasların olub-olmadığını müəyyən etmək üçün yoxlanılması hərtərəfli yoxlama aparmadan hüquq-mühafizə orqanlarına;

“Dərin maliyyə araşdırması” mərhələsi Əlavə yığım yolu ilə (o cümlədən orqanlara, kredit və qeyri-kredit təşkilatlarına və xarici maliyyə kəşfiyyat strukturlarına yazılı sorğular göndərməklə), analitik emalı və daxil olan məlumatların qiymətləndirilməsi yolu ilə dərin yoxlamanın aparılması. əməliyyatların, əməliyyatların cinayət yolu ilə əldə edilmiş cinayət yolu ilə əldə edilmiş gəlirlərin leqallaşdırılması (yuyulması) və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə bağlı olduğunu göstərən əsasların kifayət olması. Əlavə toplama yolu ilə hərtərəfli yoxlamanın aparılması (orqanlara, kredit və qeyri-kredit təşkilatlarına və xarici maliyyə kəşfiyyat strukturlarına yazılı sorğuların göndərilməsi də daxil olmaqla), alınan məlumatların analitik işlənməsi və əməliyyatların, əməliyyatların əlaqəli olduğunu göstərən əsasların kifayət qədərliyinin qiymətləndirilməsi. cinayət yolu ilə əldə edilmiş gəlirlərin leqallaşdırılmasına (yuyulmasına) və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə.

“Maliyyə araşdırmasının nəticələrinin həyata keçirilməsi” mərhələsi – məlumat və materialların hüquq-mühafizə orqanlarına göndərilməsi; - hüquq-mühafizə orqanlarına məlumat və materialların göndərilməsi; - cinayət yolu ilə əldə edilmiş gəlirlərin leqallaşdırılmasına (yuyulmasına) və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə sahəsində beynəlxalq əməkdaşlıq çərçivəsində xarici FIU-lara məlumat və materialların göndərilməsi; - cinayət yolu ilə əldə edilmiş gəlirlərin leqallaşdırılmasına (yuyulmasına) və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə sahəsində beynəlxalq əməkdaşlıq çərçivəsində xarici FIU-lara məlumat və materialların göndərilməsi; - bank sirrini açıqlamadan, müəyyən edilmiş maliyyə əməliyyatlarının qarşı tərəflərini, təxmini məbləğlərini, əməliyyatların müddətini və xarakterini göstərməklə hüquq-mühafizə orqanlarına məlumat vermək. Bank sirrini açıqlamadan məlumatın verilməsi maliyyə əməliyyatlarının cinayət yolu ilə əldə edilmiş gəlirlərin leqallaşdırılması (yuyulması) və ya terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə bağlı olduğunu güman etmək üçün kifayət qədər əsaslar olmadıqda aşkar edildikdə həyata keçirilir. - bank sirrini açıqlamadan, müəyyən edilmiş maliyyə əməliyyatlarının qarşı tərəflərini, təxmini məbləğlərini, əməliyyatların müddətini və xarakterini göstərməklə hüquq-mühafizə orqanlarına məlumat vermək. Bank sirrini açıqlamadan məlumatın verilməsi maliyyə əməliyyatlarının cinayət yolu ilə əldə edilmiş gəlirlərin leqallaşdırılması (yuyulması) və ya terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə bağlı olduğunu güman etmək üçün kifayət qədər əsaslar olmadıqda aşkar edildikdə həyata keçirilir.

Hüquq-mühafizə orqanları və xarici FIU ilə əməkdaşlıqda ötürülən məlumat və materialların informasiya-analitik təminatının həyata keçirilməsinin “köçürülmüş materialların dəstəklənməsi” mərhələsi, daha doğrusu: hüquq-mühafizə orqanları ilə əməkdaşlıqda ötürülən məlumat və materialların informasiya-analitik təminatının həyata keçirilməsi və xarici FIU-lar, yəni: yeni aşkar edilmiş hallar və cəlb edilmiş şəxslər üzrə əlavə maliyyə araşdırmaları; - yeni aşkar edilmiş hallar və cəlb edilmiş şəxslər üzrə əlavə maliyyə araşdırmalarının aparılması; - əvvəllər göndərilənlərdən əlavə məlumat və materialların hüquq-mühafizə orqanlarına göndərilməsi; - əvvəllər göndərilənlərdən əlavə məlumat və materialların hüquq-mühafizə orqanlarına göndərilməsi; - ötürülən məlumat və materiallara hüquq-mühafizə orqanları tərəfindən baxılmasının nəticələrinə, habelə onlar üzrə qəbul edilmiş prosessual qərarlara nəzarət. - ötürülən məlumat və materiallara hüquq-mühafizə orqanları tərəfindən baxılmasının nəticələrinə, habelə onlar üzrə qəbul edilmiş prosessual qərarlara nəzarət.

Maliyyə araşdırmaları resurslarının növləri; a) proaktiv maliyyə araşdırmaları - əməliyyatlar və əməliyyatlar haqqında məlumat bazasından məlumatların ilkin təhlili, qiymətləndirilməsi və seçilməsi materialları, habelə cinayət yolu ilə əldə edilmiş gəlirlərin leqallaşdırılması (yuyulması) əlamətlərinin və faktlarının qabaqcadan aşkarlanması materialları əsasında; xarici informasiya resursları vasitəsilə axtarış nəticəsində terrorizmin maliyyələşdirilməsi; b) beynəlxalq maliyyə araşdırmaları - xarici FIU-ların materialları əsasında; b) beynəlxalq maliyyə araşdırmaları - xarici FIU-ların materialları əsasında; c) hüquq-mühafizə və digər dövlət orqanlarının materialları əsasında aparılan maliyyə araşdırmaları; c) hüquq-mühafizə və digər dövlət orqanlarının materialları əsasında aparılan maliyyə araşdırmaları; d) nəzarət fəaliyyəti nəticəsində başlanmış maliyyə araşdırmaları; d) nəzarət fəaliyyəti nəticəsində başlanmış maliyyə araşdırmaları; Fəaliyyəti sahəsində heç bir nəzarət orqanı olmayan təşkilatların, məsələn, notariusların, bukmekerlərin yoxlanılması. Fəaliyyəti sahəsində heç bir nəzarət orqanı olmayan təşkilatların, məsələn, notariusların, bukmekerlərin yoxlanılması. e) təşkilatların və vətəndaşların ərizə və ərizələrinə baxılması nəticəsində başlanmış maliyyə araşdırmaları. e) təşkilatların və vətəndaşların ərizə və ərizələrinə baxılması nəticəsində başlanmış maliyyə araşdırmaları.

Maliyyə araşdırması çərçivəsində həyata keçirilən fəaliyyətin gedişatının və nəticələrinin sənədləşdirilməsinin əsas formaları a) sənədlər (sertifikatlar, qeydlər, nəticələr, ekspert qiymətləndirmə vərəqələri, diaqramlar, cədvəllər və s.); a) sənədlər (sertifikatlar, qeydlər, nəticələr, ekspert qiymətləndirmə vərəqələri, diaqramlar, cədvəllər və s.); b) xüsusi qeydlər (o cümlədən cavabdehlərin qeydləri, maliyyə araşdırmaları işlərinin qeydiyyatı, arxiv sənədləri və s.); b) xüsusi qeydlər (o cümlədən cavabdehlərin qeydləri, maliyyə araşdırmaları işlərinin qeydiyyatı, arxiv sənədləri və s.); c) maliyyə araşdırmalarının halları (materialları). c) maliyyə araşdırmalarının halları (materialları).

Maliyyə araşdırmalarının işlərinin (materiallarının) növləri a) ilkin materiallar (PM) - ilkin yoxlama mərhələsində verilir; a) ilkin materiallar (PM) - ilkin yoxlama mərhələsində gətirilir; b) məlumatların toplanması (IP) - dərin maliyyə araşdırması mərhələsində başlanır; b) məlumatların toplanması (IP) - dərin maliyyə araşdırması mərhələsində başlanır; c) nəzarət və müşahidə işləri (CND) - bank sirrinin açıqlanması ilə hüquq-mühafizə orqanlarına təqdim edilmiş materialların nəzarət təminatı mərhələsində başlanır. c) nəzarət və müşahidə işləri (CND) - bank sirrinin açıqlanması ilə hüquq-mühafizə orqanlarına təqdim edilmiş materialların nəzarət təminatı mərhələsində başlanır.

İlkin yoxlamanın materialı üzrə kömək-nəticə. İlkin yoxlamanın materialı üzrə kömək-nəticə In. _____________________-dən. Vh. _____________________-dən. 1. Müttəhim(lər)in cinayət fəaliyyətində iştirakı haqqında məlumat: – 1.1. Çekdə təqsirləndirilən şəxslərin cinayət fəaliyyətinin planı var – 1.1. Çekdə təqsirləndirilən şəxslərin cinayət fəaliyyətinin planı var –1.2. Süjet var, lakin predikat cinayət haqqında kifayət qədər məlumat yoxdur Cinayətin süjeti yoxdur –1.2 Süjet var, lakin predikat cinayət haqqında məlumat kifayət deyil Cinayətin süjeti yoxdur 2. İlkin yoxlamanın nəticəsi: -2.1 Əməliyyatlar aşkar edilmişdir. Cəmi:___ Məbləğ:______________ –2.1 Müəyyən edilmiş əməliyyatlar. Ümumi sayı:___ Məbləğ:_________________ –2.2 Müəyyən edilmiş əməliyyatlar:- predikat cinayət haqqında məlumatı təsdiq edir- PL/TF əlamətlərinin mövcudluğunu göstərir – 2.3 Müəyyən edilmiş əməliyyatlar adi maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətindən kənara çıxmır 3. Material aşağıdakı kimi təsnif edilir. əlamətlərə görə əhəmiyyətli: -3.1 Məbləğlərin əhəmiyyəti -3.2 İşin sosial və sosial-iqtisadi əhəmiyyəti -3.3 Təcavüz obyekti - büdcə vəsaitləri -3.4 Korrupsiya -3.5 Terrorizmin (ekstremizmin) maliyyələşdirilməsi -3.6 Digər (dəqiqləşdirin) ___________________ 4. İlkin auditin nəticələrinə əsasən qərar: 4. İlkin yoxlamanın nəticələrinə əsasən qərar: -4.1 Bank sirrini açıqlamadan məlumatı hüquq-mühafizə orqanlarına göndərməklə çeki dayandırmaq (harada göstərilməlidir) -4.2 Materialı məlumat üçün götür- dərin maliyyə araşdırması -4.3 Materialı mərkəzi ofisə köçürmək -4.4 Maddəyə uyğun olaraq materialı köçürmək üçün hazırlamaq. 8 FZ 115 _______________________ (inkişaf etdirici) (inkişaf etdirici) _______________________ _______________________ (rəhbər) (rəhbər)

Tipologiya anlayışının tərifi. Tipologiya (yunan dilindən Tupos - iz, forma, nümunə və məntiq) ümumiləşdirilmiş model və tipdən istifadə edərək obyektlər sistemlərinin bölünməsinə və onların qruplaşdırılmasına əsaslanan elmi bilik üsuludur; əsas əlamətlərin, münasibətlərin, funksiyaların, münasibətlərin, obyektlərin təşkili səviyyələrinin müqayisəli öyrənilməsi məqsədi ilə istifadə olunur. Tipologiyanın istifadə etdiyi əsas məntiqi formalar bunlardır: tip təsnifatı, sistematika, taksonomiya. Tipologiya (yunan dilindən Tupos - iz, forma, nümunə və məntiq) ümumiləşdirilmiş model və tipdən istifadə edərək obyektlər sistemlərinin bölünməsinə və onların qruplaşdırılmasına əsaslanan elmi bilik üsuludur; əsas əlamətlərin, münasibətlərin, funksiyaların, münasibətlərin, obyektlərin təşkili səviyyələrinin müqayisəli öyrənilməsi məqsədi ilə istifadə olunur. Tipologiyanın istifadə etdiyi əsas məntiqi formalar bunlardır: tip təsnifatı, sistematika, taksonomiya. Tipologiya tədqiq olunan obyektlərin oxşar və fərqli cəhətlərinin müəyyən edilməsinə, onları müəyyən etməyin etibarlı yollarının tapılmasına əsaslanır və nəzəri işlənmiş formada tədqiq olunan sistemin strukturunu nümayiş etdirməyə, onun qanunauyğunluqlarını müəyyən etməyə çalışır. hələ də məlum olmayan obyektlərin mövcudluğunu proqnozlaşdırmaq. Tipologiya tədqiq olunan obyektlərin oxşar və fərqli cəhətlərinin müəyyən edilməsinə, onları müəyyən etməyin etibarlı yollarının tapılmasına əsaslanır və nəzəri işlənmiş formada tədqiq olunan sistemin strukturunu nümayiş etdirməyə, onun qanunauyğunluqlarını müəyyən etməyə çalışır. hələ də məlum olmayan obyektlərin mövcudluğunu proqnozlaşdırmaq. Tipologiyanın istifadə etdiyi məntiqi formalar: Tipologiyanın istifadə etdiyi məntiqi formalar: birincisi, təsnifat, onun məqsədi obyektlər üçün xarakterik olmayan (ad, nömrə) və ya onlara xas olan bəzi əlamətlər əsasında siniflərin və onların yarımsiniflərinin iyerarxik sistemlərini qurmaqdır; birincisi, məqsədi obyektlərə xas olmayan (ad, nömrə) və ya onlara xas olmayan bəzi əlamətlər əsasında siniflərin və onların alt siniflərinin iyerarxik sistemlərini qurmaq olan təsnifat; ikincisi, təsvir vahidlərinin sabit iyerarxiyası ilə verilmiş obyektlər toplusunun ən tam və parçalanmış təsnifatını nəzərdə tutan sistematika; ikincisi, təsvir vahidlərinin sabit iyerarxiyası ilə verilmiş obyektlər toplusunun ən tam və parçalanmış təsnifatını nəzərdə tutan sistematika; üçüncüsü, taksonomiya, onun çərçivəsində rasional təsnifat və sistematika prinsipləri xüsusi olaraq araşdırılır və əsaslandırılır. üçüncüsü, taksonomiya, onun çərçivəsində rasional təsnifat və sistematika prinsipləri xüsusi olaraq araşdırılır və əsaslandırılır.

İNSAN ALVERİSİ İLƏ BAĞLI CİNAYƏTLƏRİN AŞAĞIŞI VƏ ARAŞTIRILMASI PROSESİ İLƏ MALİYYƏ ARAŞTIRMALARININ ƏLAQƏLİYİNİN BƏZİ Aspektləri

MM. MAKARENKO

Cinayət yolu ilə əldə edilmiş gəlirlərin leqallaşdırılması (yuyulması) üçün maddi əsas Rusiya Federasiyası digərləri ilə yanaşı, adam oğurluğu və insan alveri nəticəsində əldə edilən gəlirlər və bununla bağlı digər qanunsuz fəaliyyətlər də var. Qanuniləşdirilərək, mütəşəkkil cinayətkarlığın təkrar istehsalı üçün müvafiq zəmin yaradılmasına töhfə verirlər.

Rusiyada cinayətkar fəaliyyətin bu növü ilə mübarizə aparmaq üçün əsas yeri olan hüquqi aktlar sistemi mövcuddur. federal qanun 7 avqust 2001-ci il tarixli 115-ФЗ "Cinayət yolu ilə əldə edilmiş pul vəsaitlərinin leqallaşdırılmasına (yuyulmasına) və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə haqqında". O, ilk növbədə aşağıdakı məsələlərə diqqət yetirir:

Cinayət yolu ilə əldə edilmiş gəlirlərin leqallaşdırılmasının (yuyulmasının) qarşısının alınması üzrə milli sistemin yaradılması;

Bu hərəkətlərin qarşısının alınması məqsədilə maliyyə qurumlarının və maliyyə əməliyyatlarını həyata keçirən digər şəxslərin öhdəliklərinin müəyyən edilməsi;

milli maliyyə kəşfiyyatı bölməsinin əsas vəzifələrinin, funksiyalarının və səlahiyyətlərinin, o cümlədən maliyyə institutları və dövlət orqanları ilə qarşılıqlı əlaqə baxımından müəyyən edilməsi;

Bu sahədə beynəlxalq əməkdaşlığın tənzimlənməsi, o cümlədən xarici dövlətlərin səlahiyyətli orqanları ilə məlumat mübadiləsi və qarşılıqlı hüquqi yardımın göstərilməsi.

Bu məsələlər cinayət yolu ilə əldə edilmiş gəlirlərin leqallaşdırılmasına (yuyulmasına) və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə üzrə milli sistemin yaradılması və fəaliyyəti üçün əsas əhəmiyyət kəsb edir.

Eyni zamanda cavab vermək beynəlxalq standartlar, milli PL/TMM sisteminə digər kritik komponentlər də daxil edilməlidir:

Cinayət yolu ilə əldə edilmiş gəlirlərin leqallaşdırılması və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə bağlı əməllərə görə cinayət təqibi;

səlahiyyətli orqana bank sirrini təşkil edən məlumatların verilməsi və onların qanunsuz açıqlanmasına görə məsuliyyət;

Maliyyə institutları və digər şəxslər tərəfindən müvafiq tələblərin yerinə yetirilməsinə və onun pozulmasına görə inzibati məsuliyyət tədbirlərinin tətbiqinə nəzarət.

Bütün bu məsələlər bu və ya digər dərəcədə 7 avqust 2001-ci il tarixli 115-FZ nömrəli Federal Qanunda nəzərdə tutulmuşdur, lakin onlar da digər federal qanunlarla birbaşa tənzimlənir. Bu Qanunun pozulmasında təqsirli olan şəxslər Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinə uyğun olaraq inzibati, mülki və cinayət məsuliyyəti daşıyırlar.

Prezidentin 11 iyun 2005-ci il tarixli Pr-984 nömrəli Fərmanı ilə cinayət yolu ilə əldə edilmiş pul vəsaitlərinin və ya digər əmlakın leqallaşdırılmasına və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə üzrə Milli Strategiya Konsepsiyası qəbul edilmiş və həyata keçirilir.

Cinayət yolu ilə əldə edilmiş gəlirlərin leqallaşdırılmasına və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə üzrə milli sistem bu sahədə vahid dövlət siyasətinin həyata keçirilməsini təmin etmək məqsədi daşıyır. O, subyekt tərkibinə, hüquqi tənzimləmə xüsusiyyətlərinə və həll edilməli olan vəzifələrə görə fərqlənən iki əsas alt sistemdən ibarətdir: hüquq-mühafizə və maliyyə monitorinqi.

Eyni zamanda, maliyyə monitorinqi də öz növbəsində eyni meyarlara görə iki əsas səviyyəyə bölünə bilər: ilkin maliyyə monitorinqi və dövlət maliyyə monitorinqi.

Cinayət yolu ilə əldə edilmiş pul vəsaitlərinin və ya digər əmlakın leqallaşdırılmasına və terrorçuluğun maliyyələşdirilməsinə qarşı mübarizə üzrə milli sistemin hüquq-mühafizə bölməsinin subyektləri səlahiyyətlərinə bu cinayətlərin təhqiqatını daxil edən hüquq-mühafizə orqanlarıdır (Rusiya Daxili İşlər Nazirliyi, Rusiya Federal Təhlükəsizlik Xidməti, Federal Narkotiklərlə Mübarizə İdarəsi). Rusiya Nəzarət Xidməti və prokurorluq orqanları).

Alt sistemdəki münasibətlər əsasən cinayət və cinayət-prosessual qanunvericiliyin normaları, habelə bu orqanların hüquq və vəzifələrini müəyyən edən federal qanunlarla tənzimlənir. Bu altsistem daxilində hüquq-mühafizə orqanlarının əsas vəzifəsi cinayət yolu ilə əldə edilmiş gəlirlərin, o cümlədən insan alverindən əldə edilmiş gəlirlərin leqallaşdırılması, habelə terrorçuluğun maliyyələşdirilməsi ilə bağlı cinayətlərin aşkar edilməsi, qarşısının alınması və istintaqının aparılması və bu növ cinayətlərə qarşı mübarizədən ibarətdir.

İlkin maliyyə monitorinqinin əsas subyektləri pul vəsaitləri və ya digər əmlakla əməliyyatlar aparan təşkilatlardır. Bu təşkilatların öhdəliklərinə, o cümlədən, müştərilərin lazımi müayinəsi, şübhəli əməliyyatların müəyyən edilməsi və müvafiq məlumatların təqdim edilməsi daxildir. Federal Xidmət Rusiya Maliyyə Nazirliyinin tabeliyində olan maliyyə monitorinqi üzrə (Rosfinmonitoring). Milli sistemin bu səviyyəsində, o cümlədən insan alverindən əldə edilən cinayət gəlirlərinin leqallaşdırılmasının qarşısının alınması vəzifəsi həll edilməlidir. Rosfinmonitorinq yuxarıda göstərilən ilkin maliyyə monitorinqi subyektlərindən alınan məlumatlar əsasında maliyyə əməliyyatlarına nəzarəti, bu məlumatların yoxlanılmasını və kifayət qədər əsaslar olduqda məlumat və materialların hüquq-mühafizə orqanlarına ötürülməsini təmin edir.

Rosfinmonitorinq milli PL/TMM sisteminin əsas elementi olmaqla, idarələrarası əlaqələndirmə mexanizmləri vasitəsilə cinayət yolu ilə əldə edilmiş gəlirlərin leqallaşdırılmasına qarşı mübarizə problemini həll etmək üçün hüquq-mühafizə blokunun bütün subyektlərinin əlaqələndirilmiş qarşılıqlı fəaliyyətini və maliyyə monitorinqini təmin edir. o cümlədən insan alverindən, o cümlədən bu sahədə beynəlxalq əməkdaşlıqdan.

Maliyyə monitorinqinin bütün alt sistemi, o cümlədən onun subyektləri arasında, habelə bu subyektlərlə maliyyə xidmətlərinin istehlakçıları arasında münasibətlər əsasən maliyyə və inzibati hüquq normaları ilə tənzimlənir.

“Maliyyə araşdırmaları” anlayışı bundan kənara çıxır ümumi sxem maliyyə nəzarəti. Bu fərq maliyyə araşdırmalarına müəyyən edilmiş standartlara uyğunluq üçün bütün maliyyə axınlarını əhatə etmək tapşırığı verilməməsi ilə əlaqədardır. Maliyyə təhqiqatları daha dar və mürəkkəb bir vəzifə ilə üzləşir - cinayətlə əlaqəli maliyyə axını müəyyən etmək, onun zəruriliyini düzəltmək. maliyyə xüsusiyyətləri, nəzarət predmetinə daxil olan kənarlaşmalardan xüsusi mürəkkəbliyi, törətmək niyyəti və qanunsuz fəaliyyətin izini gizlətməsi ilə fərqlənir.

Rosfinmonitoring tərəfindən müvafiq maliyyə araşdırmalarının aparılması üçün ilkin məlumatlar:

Maliyyə və digər təşkilatlardan daxil olan hesabatlardan və Rosfinmonitorinq məlumat bazasından məlumatların ilkin seçilməsinin nəticələri;

Rusiya hüquq-mühafizə orqanlarından cinayət işlərində təqsirləndirilən şəxslərə və muzdlu cinayətlərə görə yoxlanılan əməliyyat materiallarına dair məlumat sorğuları;

Xarici FIU-ların məlumat sorğuları.

Xüsusi istifadə edərək verilənlər bazasına daxil olan mesajların bütün axını proqram təminatı ilkin təhlilə məruz qalır. Belə təhlilin məqsədi əməliyyatların (əməliyyatların) bütün əlaqələrinin zəncirini müəyyən etmək və məlumat fraqmentlərini müvafiq sxemdə birləşdirmək üçün fiziki və ya hüquqi şəxsin şübhəli maliyyə əməliyyatları haqqında tam təsəvvür əldə etməkdir.

Davam edən maliyyə araşdırmaları zamanı Rosfinmonitorinq Rusiya hüquq-mühafizə orqanları və xarici ölkələrin maliyyə kəşfiyyatı bölmələri ilə informasiya qarşılıqlı əlaqəsini də həyata keçirir. Maliyyə təhlili və araşdırmalar üçün digər xarici informasiya resurslarından da istifadə olunur - qeydiyyat, lisenziyalaşdırma və hüquq-mühafizə orqanlarının məlumat bazaları, media nəşrləri və s.

Belə maliyyə araşdırmalarının nəticələrinə əsasən, əməliyyatların (əməliyyatların) cinayət yolu ilə əldə edilmiş gəlirlərin leqallaşdırılması (yuyulması) ilə bağlı olduğunu göstərən kifayət qədər əsaslar olduqda, onların səlahiyyətlərinə uyğun olaraq hüquq-mühafizə orqanlarına müvafiq məlumat materialları göndərilir. cinayət gəlirlərinin leqallaşdırılmasının müfəssəl sxemləri ilə müşayiət olunur.

Onların hüquq-mühafizə orqanlarına ötürülməsi üçün kifayət qədər əsasların olması barədə qərar Xidmətin rəhbərinin sədrliyi ilə Rosfinmonitorinq Ekspert Şurası tərəfindən qəbul edilir. Maliyyə Analitikləri- konkret materialları hazırlayanlar başa çatmış maliyyə araşdırmalarına dair öz nəticələrini və təkliflərini Şuraya təqdim edirlər. Ayrı-ayrılıqda iclaslara Ekspert Şurasının daimi üzvləri ilə yanaşı, cinayət işinin başlanması üçün əsasların mövcudluğunu təsdiq edə biləcək müvafiq hüquq-mühafizə orqanlarının nümayəndələri də dəvət olunur.

Bu cür materiallar hüquq-mühafizə orqanlarına təhvil verildikdən sonra Rosfinmonitorinq işçiləri sonrakı dəstəyi, o cümlədən onları rus və ya xarici mənbələrdən almaqla həyata keçirirlər. əlavə informasiya. Hüquq-mühafizə orqanları Rosfinmonitorinqdən alınan materiallara baxılmasının nəticələri barədə məlumat verir.

Qeyd etmək lazımdır ki, "maliyyə araşdırmaları" və "cinayətlərin aşkarlanması və araşdırılması prosesi", o cümlədən Art-da nəzərdə tutulmuş anlayışların qarışdırılmasının yolverilməzliyi. İncəsənət. Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 174, 174.1. Şübhə yoxdur ki, maliyyə araşdırmaları bu fəaliyyətin əsas tərkib hissəsidir, lakin bütövlükdə onu əvəz etmir.

Bu kateqoriyadan olan əqli cinayətlərin aşkarlanması və araşdırılması prosesində mücərrəd hüquq-mühafizə orqanının əməkdaşı deyil, kifayət qədər müxtəlif fəaliyyətlə məşğul olan, yalnız qismən ixtisaslaşdırılmış maliyyə təhlilinə endirilən bir neçə şəxs iştirak edir. Bir qayda olaraq, bu prosesdə bir neçə iştirakçı iştirak edir.

Cinayətlərin ilkin əlamətlərini müəyyən etmək və sənədləşdirmək məqsədi ilə əməliyyat-axtarış tədbirləri və təhqiqatdan əvvəlki yoxlamalar çərçivəsində əməliyyat-axtarış fəaliyyətini həyata keçirən bölmələrin əməkdaşları (əməliyyatçılar) və sənədli yoxlama və yoxlama şöbələrinin (idarələrinin) əməkdaşları fəaliyyət göstərirlər. Onların fəaliyyəti cinayət əməli əlamətləri olan əməllər haqqında məlumatların toplanmasına yönəlib, “Əməliyyat-axtarış fəaliyyəti haqqında” və “Polis haqqında” qanunlar, habelə polis əməkdaşlarının yoxlama və yoxlama aparması qaydası haqqında Təlimatla tənzimlənir. maliyyə, iqtisadi, sahibkarlıq və ticarət fəaliyyətinin auditi.

Təcrübə göstərir ki, bu işdə kölgə pul vəsaitlərinin və material axınının müəyyənləşdirilməsinə yönəlmiş maliyyə məlumatlarının təhlili son dərəcə vacib və zəruridir. Eyni zamanda, artıq başlanmış cinayət işi çərçivəsində maliyyə hesabatlarında korrelyasiyaların təhlili və daha dərindən öyrənilməsi üçün maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin şübhəli sahələrinin müəyyən edilməsi üstünlük təşkil edir.

Lakin bu mərhələni yalnız maliyyə araşdırmalarına ixtisar etmək olmaz. Onun əsasını əməliyyat-axtarış tədbirlərinin (sorğu, müşahidə, dinləmə, infiltrasiya və s.), o cümlədən gizli üsullarla həyata keçirilməsi yolu ilə əməliyyat məlumatlarının qəbulu və qiymətləndirilməsi təşkil edir.

Cinayətin əlamətləri konkret şəxslərin hərəkətlərində faktiki aşkar edildikdə onların müəyyən edilməsi mərhələsi cinayət prosesinə çevrilir. Burada əsas iştirakçılar müstəntiq və ekspert iqtisadçıdır. Onların fəaliyyəti Rusiya Federasiyasının Cinayət Prosessual Məcəlləsi ilə tənzimlənir. Müstəntiqin vəzifəsi sübut predmetinə daxil edilmiş faktiki məlumatları ehtiva edən sübutları toplamaq, yoxlamaq və qiymətləndirməkdir. Bunun üçün cinayət-prosessual qanunvericilik müstəntiqə aydın şəkildə müəyyən edilmiş prosessual hərəkətlərin məcmusundan (yoxlama, axtarış, götürmə, dindirmə, üzləşdirmə, məhkəmə ekspertizası təyin etmə və s.) ibarət alətlər toplusu verir. Ekspert-iqtisadçı məhkəmə-iqtisadi ekspertizanın təyin edilməsi haqqında qərar qəbul edildiyi andan konkret cinayət işi üzrə icraata cəlb edilir.

Ekspert iqtisadçıların həllinə qoyulan sualları ümumiləşdirərkən, bu işin mahiyyəti əvvəllər müəyyən edilmiş maliyyə və təsərrüfat əməliyyatlarının maliyyə təhlilini aparmaq və onun əsasında kölgə maliyyə axınlarına nəzarət edən şəxslərin hərəkətlərinin iqtisadi xüsusiyyətlərini təsvir etməkdən ibarətdir. onlarla əlaqəli təşkilatlar. Bu məlumat sonradan müstəntiq tərəfindən cinayət işində sübut predmetini formalaşdırmaq üçün istifadə olunur.

Müstəntiq (cinayət işini aparan şəxs) dərindən ixtisaslaşdırılmış iş aparmır maliyyə təhlili. Buna baxmayaraq, onların fəaliyyətinin mənasını başa düşmək və istintaq prosesini səmərəli idarə etmək üçün müstəntiq bu texnikanı mənimsəməlidir. Qeyd edək ki, müstəntiq toplanmış faktlara, o cümlədən maliyyə istintaqı ilə müəyyən edilmiş cinayətin iqtisadi xüsusiyyətlərinə hüquqi qiymət verməkdən ibarət olan bir qədər fərqli fəaliyyət istiqamətinə malikdir.

Beləliklə, cinayətlərin açılması və araşdırılması prosesinin hüquqi tərəfini əməliyyatçı və müstəntiq, iqtisadi tərəfini isə auditor və ekspert iqtisadçı təmsil edir. Bu kateqoriya cinayət işləri üzrə xüsusi maliyyə təhlili yoxlamalar və məhkəmə-iqtisadi ekspertizalar zamanı auditorlar və iqtisadçı ekspertlər, habelə qismən əməliyyatçılar və müstəntiqlər tərəfindən maliyyə-təsərrüfat fəaliyyəti faktlarının ekspress təhlili zamanı həyata keçirilir. ekspert iqtisadçıların audit hesabatlarının və nəticələrinin qiymətləndirilməsi.

Yekun olaraq qeyd etmək lazımdır ki, maliyyə araşdırmaları hüquq-mühafizə orqanlarının prosessual fəaliyyətini əvəz etmir, əksinə, insan alveri ilə bağlı cinayətlərin açılması və istintaqı prosesinin iqtisadi tərəfinin ümumiləşdirilməsi və təhlili üçün əsas təşkil edir. Bu cinayət əməllərinin bəzən transmilli xarakter daşıyan mürəkkəb tərkibi onu deməyə əsas verir ki, onların qarşısının alınması və qarşısının alınması yalnız cinayət-hüquqi üsulların maliyyə sektoru daxilində qabaqlayıcı tədbirlər kompleksi ilə kombinasiyası ilə təmin edilə bilər.

Şirkətimiz kurs işlərinin yazılmasında köməklik göstərir və tezislər, eləcə də Rusiya Federasiyasının hüquq-mühafizə orqanları mövzusunda magistr dissertasiyaları, sizi xidmətlərimizdən istifadə etməyə dəvət edirik. Bütün işlərə zəmanət verilir.

MOSKVA DÖVLƏT UNİVERSİTETİ

M.V ADINDA. LOMONOSOV

ALI DÖVLƏT AUDİT MƏKTƏBİ

(FAKULTE)

K.V. Somik, A.G. Xabibulin

İNFORMASİYA VƏ ANALİTİK DƏSTƏK

MALİYYƏ ARAŞTIRMALARI

Ümumi redaksiya altında

Hüquq elmləri doktoru, professor S.M. Şəhraya

Dərslik

MOSKVA 2015

Giriş

1.1. Konsepsiya və mahiyyət

1.2. Maliyyə cinayətlərinin cinayət-hüquqi və kriminalistik xüsusiyyətləri

1.3. Maliyyə araşdırmaları üçün məlumat və analitik dəstək metodları və vasitələri

Fəsil 2: Təhdidlərin Təhlili maliyyə təhlükəsizliyi

2.1. Maliyyə təhlükəsizliyi anlayışı və strukturu

2.2. Maliyyə təhlükəsizliyinə əsas təhdidlər

2.3. Maliyyə təhlükəsizliyi sahəsində cinayətin vəziyyətinin qiymətləndirilməsi

Fəsil 3. Maliyyə araşdırmalarının informasiya və analitik təminatının metodologiyası

3.1. Maliyyə cinayətlərinin gizli sxemlərinin müəyyən edilməsi və təhlili üçün tapşırıqlar və prosedurlar

3.2. İstifadə edilən maliyyə cinayətlərinin araşdırılması üçün informasiya və analitik dəstək dəniz sxemləri

3.3. İnformasiya və analitik dəstək informasiya təhlükəsizliyi maliyyə sistemi

Nəticə

Biblioqrafiya

Ərizə

Giriş

Hazırda maliyyə sektorunda irimiqyaslı və mütəşəkkil cinayətlərin effektiv aşkarlanması və araşdırılmasının zəruri şərti maliyyə cinayətlərinə qarşı sistemli mübarizənin informasiya-analitik təminatının təkmilləşdirilməsidir. Maliyyə təhqiqatlarına informasiya və analitik dəstək, toplanması və həyata keçirilməsini əhatə edən mürəkkəb, yüksək texnologiyalı idarəetmə fəaliyyəti növüdür. kompüter emalı müxtəlif mənbələrdən böyük həcmdə məlumatların alınması, əməliyyat və cinayət prosesinin bütün mərhələlərində versiya və qərarların variantlarının hazırlanması və əsaslandırılması. Cinayət yolu ilə əldə edilmiş gəlirlərin yuyulması (leqallaşdırılması) və xüsusilə böyük miqyasda vergidən yayınma, gizlətmə ilə əlaqəli kapitalın qanunsuz ixracı kimi cinayətlərin tam mənzərəsinin və sübut bazasının formalaşdırılması vəzifələri xüsusi aktuallıq və eyni zamanda mürəkkəbdir. ofşor zonalardakı gəlirlərin və s. İnformasiya-analitik işin prioritet istiqaməti maliyyə təhlükəsizliyi problemləri, maliyyə cinayətlərinin törədilməsinə şərait yaradan səbəblər və şərtlər, maliyyə cinayətlərinin törədilməsinə səbəb olan təhlükələrin qarşısının alınması və onlara qarşı mübarizə tədbirləri barədə dövlət orqanlarının vaxtında məlumatlandırılmasıdır. Rusiya Federasiyasının maliyyə sisteminin təhlükəsizliyi.

Təklif olunanda təhsil bələdçisi intizamın əsaslarını təsvir edir « Maliyyə araşdırmalarına məlumat və analitik dəstək », məqsədi tələbələrdə maliyyə cinayətlərinin təhqiqatının müxtəlif mərhələlərində müasir kompüter üsul və vasitələrindən istifadə etməklə məlumat və analitik qərarların hazırlanması, onların törədilməsinə şərait yaradan səbəb və şəraitin müəyyən edilməsi üzrə bilik, bacarıq və vərdişlər toplusunu formalaşdırmaqdır.

İntizam maliyyə cinayətlərinin təhqiqatının təşkili və idarə edilməsi prosesinə sistem təhlili üsul və vasitələrinin və tətbiqi informatikanın tətbiqi sahəsində səlahiyyətləri formalaşdıran fənləri özündə birləşdirən modulun tərkib hissəsidir. Bu intizamı öyrənmək üçün tələbələr “əsaslar” fənlərinin formalaşdırdığı kompetensiyalara malik olmalıdırlar. iqtisadi təhlil”, “maliyyə təhlükəsizliyi”, “cinayət hüququ” və “ibtidai istintaq”. Öz növbəsində, bu fənnin öyrənilməsi nəticəsində formalaşan bilik, bacarıq və bacarıqlar “iqtisadi və maliyyə cinayətlərinin istintaqının metodikası və metodikası”, “iqtisadi cinayətlərin açılması” və s. fənlərin öyrənilməsi üçün zəruridir.

İntizamı mənimsəməsi nəticəsində tələbə aşağıdakıları etməlidir:

Konsepsiyanı və mahiyyətini bilin informasiya dəstəyi maliyyə araşdırmaları; maliyyə araşdırmalarının informasiya-analitik təminatının əsas istiqamətləri və vəzifələri; informasiya və analitik dəstəyin nəticələrinin qiymətləndirilməsi meyarlarını; maliyyə araşdırmalarının kompüter üsulları, texnikaları və informasiya texnologiyaları; maliyyə sisteminin informasiya təhlükəsizliyinin təmin edilməsinin əsaslarını;

Maliyyə araşdırmalarının informasiya və analitik təminatı problemlərini həll etməyi bacarmaq; informasiya və analitik dəstəyin nəticələrini qiymətləndirmək; maliyyə araşdırmalarının kompüter üsullarını, texnikalarını və informasiya texnologiyalarını tətbiq etmək; maliyyə sisteminin informasiya təhlükəsizliyinin təmin edilməsi üzrə tədbirlər hazırlayır və həyata keçirir.

Maliyyə sektorunda kriminogen hadisələri və prosesləri təhlil etmək və proqnozlaşdırmaq bacarığına malik olmaq; maliyyə araşdırmaları üçün zəruri olan məlumatların toplanması, işlənməsi, təhlili və qorunması üsulları və vasitələri.

Fəsil 1. Maliyyə araşdırmalarının informasiya və analitik təminatının əsasları

Konsepsiya və mahiyyət

Lazımi şəraitİstənilən mürəkkəb, məqsədyönlü insan fəaliyyətinin səmərəliliyi məqsədlərə çatmaq üçün zəruri olan qərarların işlənib hazırlanması və qəbulu üçün informasiya və analitik dəstəyin təşkilidir. Müasir şəraitdə peşəkar funksiyaları yerinə yetirmək üçün tələb olunan informasiya-analitik resurslardan və texnologiyalardan istifadə etməyən uğurlu həkim, alim, əməliyyat işçisi və ya müstəntiq təsəvvür etmək mümkün deyil.

Maliyyə araşdırmalarına informasiya və analitik dəstəyin (IAO FR) konsepsiyasını və mahiyyətini açmaq üçün ilk növbədə maliyyə araşdırmalarını aşağıdakı kimi müəyyən etmək lazımdır. xüsusi növ məqsədyönlü hüquq mühafizəsi.

Maliyyə araşdırmaları termini təkcə cinayətlərin ibtidai istintaqının cinayət-prosessual çərçivəsi ilə məhdudlaşmayan mürəkkəb, informasiya tutumlu və intellektual fəaliyyəti ifadə etmək üçün istifadə olunur.

Maliyyə araşdırmaları konsepsiyasının vurğulanması və müəyyənləşdirilməsi zərurəti maliyyə sistemində sui-istifadə hallarının artması, eləcə də “ağ yaxalıq cinayəti” adlandırılan cinayətin artması ilə bağlıdır. Maliyyə hüquqpozmalarının və cinayətlərinin hazırlanması və törədilməsi sxemləri və mexanizmləri nə qədər təkmilləşirsə, maliyyə araşdırmaları sahəsində kadrların ixtisaslaşması da bir o qədər tələb olunur.

Ümumi hüquq sisteminə aid olan Qərb dövlətlərində maliyyə araşdırması anlayışı (Maliyyə Araşdırması və ya Məhkəmə Mühasibatlığı (məhkəmə mühasibat ekspertizası)) uzun müddət və möhkəm şəkildə formalaşmış və möhkəmlənmişdir. Dünya təcrübəsində maliyyə araşdırmaları aşağıdakı əsas funksiyaları həyata keçirir:

İnvestisiyadan əvvəl təhlil (due diligence);

Aktivlərin bərpası (aktivlərin bərpası);

Sonrakı məhkəmə çəkişmələri üçün maliyyə pozuntuları faktlarının sənədləşdirilməsi (hökmlərin icrası, məhkəmə xidmətləri);

İflasın səbəblərini müəyyən etmək (iflas saxtakarlığı);

Korporativ dələduzluq hallarının müəyyən edilməsi (korporativ dələduzluğun araşdırılması);

Məhkəmə mühasibatlığı və fırıldaqçılıq.

Ölkəmizdə maliyyə araşdırmalarının iki əsas istiqaməti var:

Maliyyə risklərinin və ya cinayət xarakterli olmayan maliyyə pozuntuları faktlarının müəyyən edilməsi (bir qayda olaraq, xüsusi xidmət orqanlarının fəaliyyətinin subyekti). kommersiya təşkilatları);

Maliyyə sahəsində cinayətlərin obyektiv tərəfinin əlamətlərinin müəyyən edilməsi və sənədləşdirilməsi (hüquq-mühafizə orqanlarının fəaliyyət predmeti).

Biz, əsasən, əməliyyat-axtarış, məhkəmə-mühasibat uçotu, sənədləşmə və yoxlama fəaliyyətləri və ibtidai istintaq prosesində özünü göstərən maliyyə araşdırmalarının hüquq-mühafizə aspektini nəzərdən keçirəcəyik.

Bununla belə, bizim anlayışımıza görə, maliyyə təhqiqatlarının özü ibtidai araşdırmadan daha geniş və müxtəlifdir və s. Bu anlayışlar nəinki eyni deyil, həm də müəyyən dərəcədə birləşdirilə bilər. Əgər maliyyə təhqiqatını xarakterizə edərkən cinayət hüququnun anlayışlarından istifadə etsək, onda maliyyə araşdırmasının vəzifəsi cinayətin obyektiv tərəfinin əlamətlərinin müəyyən edilməsi və sənədləşdirilməsi kimi müəyyən edilə bilər. Lakin audit həm də ibtidai araşdırma predmeti olan maliyyə cinayətlərinin obyektiv tərəfinin əlamətlərinin mənbəyi ola bilər. Digər tərəfdən, maliyyə cinayətlərinin törədilməsinin səbəb və şərtlərinin araşdırılması və müəyyən edilməsi nəticəsində maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin bəzi sahələrinin auditinə də başlanıla bilər. Eyni şey maliyyə monitorinqinə də aiddir. Maliyyə monitorinqi cinayət yolu ilə əldə edilmiş gəlirlərin leqallaşdırılmasına (yuyulmasına) şübhə doğuran maliyyə əməliyyatlarını və əməliyyatları müəyyən edilmiş meyarlara uyğun olaraq müəyyən etmək məqsədilə rezidentlərin və qeyri-rezidentlərin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyəti haqqında məlumatların analitik emalı və terrorizmin maliyyələşdirilməsi.

Beləliklə, maliyyə araşdırmaları cinayət-prosessual fəaliyyətlər çərçivəsində audit, maliyyə monitorinqi, əməliyyat-axtarış fəaliyyəti, məhkəmə-tibbi uçot, sənədləşdirmə və yoxlama fəaliyyəti və ibtidai istintaqı əhatə edən prosesdir. Bu fəaliyyət növlərinin bütün mərhələlərində məlumat və qərarların analitik hazırlanması zəruridir. Buna görə də, IAO FR qərarların tsiklik qapalı hazırlanmasının sistemli prinsipinə əsaslanır [52].

Bu işdə maliyyə araşdırmalarının obyekti, şübhəsiz ki, maliyyə cinayətləridir. Buna görə də, maliyyə araşdırmalarının informasiya-analitik təminatının xüsusiyyətlərini müəyyən edən bu kateqoriya cinayətlərin xüsusiyyətlərini nəzərdən keçirəcəyik.

Müəyyən mənada maliyyə cinayətləri maliyyə (o cümlədən vergi, valyuta) və cinayət hüququ normaları ilə tənzimlənən maliyyə-təsərrüfat münasibətlərinə, pul vəsaitlərinin (maliyyə) formalaşdırılması, bölüşdürülməsi, yenidən bölüşdürülməsi və istifadəsi ilə bağlı ictimai təhlükəli əməllərdir. dövlətin resursları), yerli özünüidarəetmə orqanları, digər təsərrüfat subyektləri.

B.V. Voljenkin maliyyə sahəsində aşağıdakı cinayət qruplarını ayırdı:

1. Pozuntu törədən cinayətlər ümumi prinsiplər sahibkarlıq və digər təsərrüfat fəaliyyətinin həyata keçirilməsinin müəyyən edilmiş qaydası: qanunsuz bank fəaliyyəti.

2. Qanunsuz yolla əldə edilmiş pul vəsaitlərinin və ya digər əmlakın leqallaşdırılması (yuyulması).

3. Kreditorların mənafeyinə qarşı cinayətlər: kreditin qanunsuz alınması; kreditor borclarının ödənilməsindən qəsdən yayınma; iflas zamanı səhv davranış.

4. İnhisarçılığın və haqsız rəqabətin təzahürü ilə bağlı cinayətlər: kommersiya və ya bank sirri təşkil edən məlumatların qanunsuz əldə edilməsi və açıqlanması.

5. Pul və qiymətli kağızların tədavülünün müəyyən edilmiş qaydasını pozan cinayətlər: qiymətli kağızların (emissiyaların) buraxılışında sui-istifadə; saxta pul və ya qiymətli kağızlar hazırlamaq və ya satmaq; saxta kredit və ya ödəniş kartları və digər ödəniş sənədlərinin hazırlanması və ya satışı.

6. Xarici iqtisadi fəaliyyətin müəyyən edilmiş qaydasına qarşı cinayətlər (gömrük cinayətləri): təşkilatdan və ya fiziki şəxslərdən alınan gömrük ödənişlərini ödəməkdən yayınma.

7. Valyuta sərvətlərinin tədavülünün müəyyən edilmiş qaydasına qarşı cinayətlər: qanunsuz dövriyyə qiymətli metallar, təbii qiymətli daşlar və ya mirvarilər; qiymətli metalların və qiymətli daşların dövlətə təhvil verilməsi qaydalarının pozulmasına; xarici valyutada olan vəsaitin xaricdən qaytarılmaması.

8. Vergilərin və dövlət büdcəsindənkənar fondlara icbari ödənişlərin müəyyən edilmiş qaydada ödənilməsinə qarşı cinayətlər (vergi cinayətləri).

9. İstehlakçıların hüquq və mənafelərinə qarşı cinayətlər: dövlət nişanlarının hazırlanması və istifadəsi qaydalarının pozulması.

Yuxarıda göstərilən yanaşmaları nəzərə alaraq, maliyyə cinayətləri kimi biz iqtisadiyyat sahəsində cinayətləri, habelə Rusiya Federasiyasının maliyyə təhlükəsizliyinə təhlükə yaradan digər əlaqəli cinayətləri nəzərdən keçirəcəyik. Belə cinayətlərin təhlili aşağıdakı xarakterik əlamətləri müəyyən etməyə imkan verir.

1. Maliyyə cinayətlərinin mütəşəkkil xarakteri.

2. Maliyyə sisteminə və onun ayrı-ayrı halqalarına dəyən zərərin miqyası.

3. Çox epizodlu və müxtəlif kvalifikasiyalı cinayətlərin birləşməsi.

4. Cinayət hadisələrinin yeri, vaxtı və iştirakçıları üzrə bölgüsü.

5. Cinayət əməllərinin və niyyətlərinin sui-qəsd və kamuflyajı.

6. Transmillilik və transsərhəd.

7. Maliyyə cinayətləri milli və iqtisadi təhlükəsizliyə birbaşa təhdiddir.

8. Maliyyə cinayətləri kölgə iqtisadiyyatının əsasını təşkil edir və çox vaxt terrorizm və ekstremizmin maliyyə mənbəyidir.

9. İlkin araşdırmanın ilkin mərhələsində müasir kompüter məlumat bazalarından və analitik üsullardan istifadə etməklə informasiya və analitik dəstəyin təşkilinə ehtiyac.

Cinayət hüququ, maliyyə cinayətlərinin kriminalistik xüsusiyyətləri və xüsusiyyətləri növbəti paraqrafda daha ətraflı müzakirə olunacaq.

Aşağıda IAO FR-nin obyekti olan maliyyə cinayətlərinin müəyyən edilməsi və araşdırılması üzrə məqsədyönlü fəaliyyət modeli verilmişdir (Şəkil 1).

düyü. 1. Maliyyə araşdırmalarının məqsədyönlü fəaliyyətinin modeli

Hər hansı məqsədyönlü fəaliyyətin modeli mənfi olan konturdur rəy, fəaliyyət obyektinin daxili və xarici məlumat (hadisələr) axınlarının təsiri altında olduğu. Bizim vəziyyətimizdə IAO FR-nin fəaliyyəti elə təşkil edilməlidir ki, maliyyə təhqiqatlarının vaxtında və dolğunluğu olan əsas məqsədlərə nail olmaq (və ya onlardan kənarlaşmalar) baxımından cari rejimdə maliyyə araşdırmalarının vəziyyətinə nəzarət etsin. maliyyə cinayətlərinin aşkar edilməsi və açılması, vurulmuş zərərin ödənilməsi, onların həyata keçirilməsinə şərait yaradan səbəblərin və şəraitin aradan qaldırılması. Eyni zamanda, informasiya işçisinin və analitikin əsas vəzifəsi informasiya və analitik monitorinq nəticəsində maliyyə təhqiqatının vəziyyətində hədəf parametrlərdən kənarlaşmalarla bağlı problemli vəziyyətləri operativ şəkildə müəyyən edib qiymətləndirmək və versiya variantlarını hazırlamaqdır. müstəntiq və ya əməliyyat işçisi tərəfindən müvafiq qərarların qəbul edilməsinə görə.

Beləliklə, nəzərdən keçirilən modelə uyğun olaraq, IAO FR-nin predmeti əməliyyat-axtarış və cinayət-prosessual qərarlar üçün siqnalların, versiyaların və variantların əsaslandırılması prosesləridir. Buna görə də IAO FR təşkilatın ayrılmaz hissəsidir effektiv idarəetmə maliyyə araşdırmaları. Gələcəkdə bu fəaliyyətin sinonimi kimi biz “informasiya və analitik iş” (İAR) terminindən istifadə edəcəyik.

IAR-ın əsas vəzifələri və funksiyaları bunlardır:

1. Maliyyə cinayətlərinin mütəşəkkil formalarının törədilməsinin sistem əlamətlərinin müəyyən edilməsi.

2. Maliyyə araşdırmaları üçün sistematik sübut bazasını təmin edən əlaqəli informasiya strukturlarının formalaşdırılması və təhlili.

3. Maliyyə araşdırmaları zamanı yaranan problemli situasiyaların və onların yaranma səbəblərinin müəyyən edilməsi. Onların inkişafının proqnozlaşdırılması.

4. Maliyyə təhlükəsizliyinə təhdidlərin qarşısının alınması və aradan qaldırılması, dəymiş ziyanın ödənilməsi üzrə tədbirlərin işlənib hazırlanması.

5. IAO FR-nin informasiya ehtiyatlarının, üsul və vasitələrinin saxlanılması və inkişafı.

Şəkil 2. IAO FR konsepsiyasının strukturu

IAO FR aşağıdakı əsas qanunvericilik aktları çərçivəsində həyata keçirilir:

1. Rusiya Federasiyasının Konstitusiyası.

2. "Təhlükəsizlik haqqında" Federal Qanun.

"Rusiya Federasiyasının İstintaq Komitəsi haqqında" Federal Qanun.