Maliyyə nəzarətində riskə əsaslanan yanaşma. Maliyyə və büdcə sferasında kənar dövlət auditinin risk yönümlü tənzimlənməsinin xarici təcrübəsinin müqayisəli təhlili. III. Federal nəzarət fəaliyyətinin planlaşdırılması üçün vahid prosedur

Eli Abubakaroviç İSAEV, Federal Xəzinədarlıq rəhbərinin müavini

26-27 iyun 2018-ci il tarixlərində Gelendjikdə “Federal Xəzinədarlığın və onun maliyyə və büdcə sahəsində nəzarət üzrə ərazi orqanlarının səlahiyyətlərinin həyata keçirilməsinin aktual məsələləri” mövzusunda Ümumrusiya iclası keçirildi. Rusiya Federasiyasının nəzarət və audit orqanlarının 95 illiyi.

Federal Xəzinədarlığın maliyyə və büdcə sahəsində nəzarət funksiyasının inkişaf perspektivləri Rusiya Federasiyası Prezidentinin və Hökumətinin və bütövlükdə sistemin qarşımızda qoyduğu vəzifələrlə ayrılmaz şəkildə bağlıdır. hökumət nəzarətindədir. Bu vəzifələrdən biri yeni yaranan paradiqmada dövlət maliyyə nəzarəti sistemində Federal Xəzinədarlığın rolunu müəyyən etməkdir. layihənin idarə olunması və ölkəmizin 2024-cü ilədək olan dövr üçün milli inkişaf məqsədlərinə nail olunmasını təmin etmək üçün milli məqsədlərin və strateji vəzifələrin həyata keçirilməsi.

Federal Xəzinədarlığı Rusiya Federasiyası Hökumətinin yurisdiksiyasında olan funksionallığına görə unikal bir idarə adlandırmaq olar. Şöbə ölkənin büdcə sisteminin büdcələrinin kassa icrasını təmin etməklə yanaşı, maliyyə-büdcə sahəsində nəzarəti həyata keçirməklə yanaşı, nəzarət obyektlərinin əsas məqamlarda istifadə etdiyi ən mühüm dövlət informasiya sistemlərinin operatorudur. onların fəaliyyəti.

Əsas risklərin müəyyən edilməsi və idarə edilməsi

Bu baxımdan, Federal Xəzinədarlığın qarşısında çətin bir vəzifə durur - nəzarət obyektləri tərəfindən həyata keçirilən biznes proseslərində sözdə darboğazları müəyyən etmək, büdcə prosedurlarını və büdcəni pozan bir hadisənin mümkünlüyü barədə xəbərdarlıq etmək üçün yeni bir funksiyanın hazırlanması. qanunvericilik. Bu strateji vəzifənin planını özümüz müəyyən edirik aşağıdakı şəkildə.

Birinci mərhələdə, əlbəttə ki, nəzarət obyektləri tərəfindən həyata keçirilən biznes proseslərində mövcud olan əsas risklərin müəyyən edilməsi, maliyyə-büdcə sahəsində səlahiyyətlərin həyata keçirilməsində etibarlılıq, səmərəlilik baxımından nəzarət obyektlərinin reytinqi. . Növbəti mərhələlərdə - bu risklərin idarə edilməsi. Bu, əsas büdcə prosedurlarının dəyişdirilməsi zərurətinin müəyyən edilməsi və qanunvericiliyin aydınlaşdırılması və xəbərdarlıq ola bilər - obyektlər üçün effektiv və faydalı nəzarət vasitəsi.

2018-ci ilin əvvəlindən Rusiya Xəzinədarlığı bu strateji vəzifənin birinci mərhələsinin həyata keçirilməsi üzərində işləyir. Obyektlər tərəfindən həyata keçirilən biznes proseslərində riskləri və risk tutumlu fəaliyyətləri müəyyən etmək və onların fəaliyyətinin effektivliyini müəyyən etmək üçün mexanizmlər - Federal Xəzinədarlığın reytinq sistemi hazırlanır. Rusiya Xəzinədarlığı maliyyə və büdcə sahəsində bir növ "reytinq agentliyinə" çevrilməli olacaq, bunun üçün kompleks təhlil metodlarından və nəzarət obyektlərinin müvəffəqiyyət dərəcəsinə görə sıralama alətlərindən (reytinqlərdən) istifadə etməlidir. Nəzarət obyektlərinin reytinqlərindən nəzarət tədbirləri planına daxil edilmək üçün namizədlərin seçilməsi, reytinqi kritik aşağı olan obyektlərdə plandankənar nəzarət tədbirlərinin təyin edilməsi və s.

Həmçinin, reytinq sistemi "nəzarətçi-məsləhətçi" modelinə uyğun olaraq Federal Xəzinədarlığın nəzarət obyektləri ilə əlaqəsi üçün effektiv alətə çevrilməlidir ki, pozuntu (onun baş vermə riski yüksək) obyekt tərəfindən düzəldilə bilsin. öz, tərəfindən daxili nəzarət və daxili audit, Federal Xəzinədarlığın audit üçün məcburi buraxılması və bundan sonra gələn sanksiyalar. Bu, idarəetmə obyektlərinin zəif tərəfləri haqqında məlumatlara çıxışını təşkil etməklə təmin edilə bilər.

Federal Xəzinədarlıqda risk intensiv fəaliyyət sahələrini müəyyən etmək üçün mənim sədrliyimlə maliyyə və büdcə sferasında nəzarət edilən obyektlər üzrə fəaliyyət göstəricilərini hazırlamaq üçün işçi qrupu yaradılmışdır. Federal Xəzinədarlığın mərkəzi aparatının 17 departamenti, Federal Xəzinədarlığın Regionlararası Əməliyyat İdarəsi, "Rusiya Xəzinədarlığının Fəaliyyətinə Dəstək Mərkəzi" federal dövlət qurumu, həmçinin dörd pilot UFK-nın ilkin hazırlanmasında iştirak etmişdir. göstəricilər: Saratov vilayətində, Nijni Novqorod vilayətində, Belqorod vilayətində və Orenburq vilayətində.

Ümumilikdə, birinci mərhələdə, o cümlədən pilot layihələri həyata keçirən UFK-nın təklifləri nəzərə alınmaqla, min yarıma yaxın göstərici hazırlanmışdır ki, onların da təbii ki, hamısı ilkin icraata daxil edilməyəcək, bir çoxları göstəricilər dəqiqləşdirmə tələb edir və daha da inkişaf etdiriləcək, lakin qeyd etmək istəyirəm ki, bu iş Xəzinədarlıqda ilk dəfədir həyata keçirilir.

Birinci mərhələdə hazırlanmış göstəricilər hazırda təhlil edilir və ilkin icrada işçi qrupun rəyi nəzərə alınmaqla, rəqəmsallaşdırma üçün ən əhəmiyyətli və mümkün olan 100-200-ə yaxını seçiləcək. Yaxın gələcəkdə göstərici inkişafının ikinci dalğasının işə salınması planlaşdırılır.

Risk əsaslı yanaşma

Belə bir geniş miqyaslı həyata keçirmək üçün Federal Xəzinədarlığın informasiya sistemləri arasında uyğun bir vasitə var - dövlət maliyyəsinin idarə edilməsi üçün dövlət inteqrasiya olunmuş informasiya sistemində "Elektron Büdcə" informasiya və analitik dəstək alt sistemi (IAS). Reytinq sisteminin tətbiqi və risk intensivliyi olan sahələrin müəyyən edilməsi və seçilməsi mexanizminin işə salınması üçün reytinqlərin tərtibi üçün göstəricilər toplusunun işlənib hazırlanması və toplanması ilə paralel olaraq PİAO-nun mövcud funksionallığının işlənib hazırlanması planlaşdırılır. Beləliklə, PİAO hazırlanmış göstəricilər əsasında məlumatın emalı, sistemləşdirilməsi və təhlili üçün müasir vasitələrdən istifadə etməklə başa düşülən və şəffaf reytinq sistemini saxlamağa, habelə qiymətləndirmənin nəticələrindən istifadə etməyə imkan verəcək risk təhlili komponenti yaratmağı planlaşdırır. həm nəzarət tədbirlərinin planlaşdırılmasında, həm də onların hazırlanmasında və təyin edilməsində reytinqlər.

Vahid informasiya məkanı reytinq və risk təhlili sistemi ilə birlikdə nəzarət tədbirlərinin riskə əsaslanan planlaşdırılmasının həyata keçirilməsini təmin edəcəkdir. Bundan əlavə, bu, nəzarət obyektlərinin fəaliyyət göstəricilərinin qiymətləndirilməsi və nəzarət obyektlərinə münasibətdə əvvəlki nəzarət tədbirləri haqqında məlumatların qiymətləndirilməsi əsasında audit öncəsi təhlil aparmağa imkan verəcək.

Ümumrusiya görüşü zamanı 2019-cu il üçün maliyyə və büdcə sferasında risk xəritəsinin formalaşdırılması tərəfimizdən baş tutan panel müzakirələrindən birində müzakirəyə təqdim edilmiş və 2018-ci ilin iyulunda müzakirənin nəticələrinə əsasən təkliflər rəsmiləşdirilmişdir. federal dairələrdə Federal Xəzinədarlığın ərazi orqanlarının rəhbərləri şuraları tərəfindən baxıldı. Bu “süzgəcdən” keçən təkliflər bu istiqamətdə gələcək işlərin əsası oldu.

Nəzarəti yaxşılaşdırmaq üçün

Bundan əlavə, iclasda 99-cu maddənin 8-ci hissəsinə uyğun olaraq federal ehtiyacların ödənilməsi üçün satınalma sahəsində nəzarət mexanizmlərinin təkmilləşdirilməsi məsələləri müzakirə edilmişdir. federal qanun№ 44-FZ iki əsas sahədə:

1) riskə əsaslanan yanaşma nəzərə alınmaqla satınalma ilə bağlı nəzarət prosedurunun optimallaşdırılması;

2) nəzarətin təşkili və həyata keçirilməsində sektoral yanaşmanın həyata keçirilməsi.

Ümumrusiya iclası zamanı nəzarət fəaliyyətinin hüquqi təminatına, inzibati icraat məsələlərinə, o cümlədən avtomatlaşdırılmış sistemlərdə pozuntuların avtomatik aradan qaldırılmasına, nəzarət tədbirlərinin ekspert təminatı məsələlərinə də böyük diqqət yetirilmişdir. Müxtəlif istiqamətlərdə, ilk növbədə, dövlət müqavilələrinin satınalınması və icrası sahəsində maliyyə-büdcə sahəsində nəzarətin həyata keçirilməsinin xüsusiyyətləri müzakirə edilib. Digər panel müzakirəsinin mövzusu Federal Xəzinədarlığın büdcə vəsaitlərinin birbaşa alıcıları olmayan, lakin yekun göstəricilər (göstəricilər) kimi təqdim olunan malların, işlərin alınması üçün federal büdcədən vəsaitlərdən istifadə edən hüquqi şəxslərə nəzarət etmək səlahiyyətləri olub. dövlət proqramları, habelə onlardan istifadənin səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi problemləri.

İclasda müzakirə olunan məsələlərin dairəsi açıq şəkildə göstərir ki, Rusiya Federasiyası Hökumətinin maliyyə-büdcə sahəsində nəzarət səlahiyyətlərinin Federal Xəzinədarlığa verilməsi haqqında qərarından keçən iki il yarım ərzində nəzarəti təkmilləşdirmək üçün çox işlər görülüb, qarşıdakı illərdə daha çox iş görülməlidir.

Standartların layihələri haqqında daxili maliyyə nəzarət

İctimai müzakirə gedir. Onların həyata keçirilməsində tətbiqi daxili dövlət (bələdiyyə) maliyyə nəzarət 2020-ci il yanvarın 1-dən planlaşdırılıb. Hal-hazırda...... nəzarət. Maliyyə Nazirliyi belə standartların iki layihəsini hazırlayıb: - “ Planlaşdırma nəzarət bədən daxili dövlət ... ... Sənətin 1-ci hissəsi. 265 BC RF dövləti (bələdiyyə) maliyyə nəzarət maliyyə və büdcə sahəsinin müddəalarına əməl olunmasını təmin etmək, büdcə və əmlakı minimuma endirmək məqsədi ilə həyata keçiriləcəkdir. risk s və keyfiyyətin yaxşılaşdırılmasını təmin edir maliyyə obyekt fənləri...

İcra xüsusiyyətləri daxili maliyyə nəzarət və audit

Bu və ya digər çərçivədə fasiləsiz dövriyyədə olan maliyyə sistemləri, habelə ... ... (yenidən bölüşdürülməsi), istifadəsi, uçotu və nəzarət , şübhəsiz ki, ən mühüm rol oynayır ... ... dövlətin idarəetmə funksiyaları: məqsəd qoyma, planlaşdırma, təşkilatı, həvəsləndiriciləri... ... maraqlarını qorumaq üçün. dövlət nəzarət və müvafiq olaraq... hökumətin təsnifatı. Nəzarət azaldır risk və 252-FZ saylı Federal Qanun təsirə məruz qalmış ... ... şöbə nəzarət(a-udita) qismən daxili maliyyə nəzarət(audit)....

Cari İcra Məsələləri daxili dövlət maliyyə nəzarət, daxili maliyyə nəzarət və audit

Seminar aparılması məsələlərinin öyrənilməsinə həsr olunub daxili dövlət maliyyə nəzarət, prioritetləşdirmə nəzarət növbəti, təşkilatlar və... ... regional və bələdiyyə səviyyəsindən əvvəl: İcraya yeni yanaşmalar nəzarət noah fəaliyyəti; Risk- yönümlü planlaşdırma; Risk- pozuntuların təsnifatına yönəlmiş yanaşma; Keçirilmə üsulları... ... Satınalma sahəsində monitorinq və audit; İctimai, idarə, dövlət nəzarət satınalma sahəsində; 2017-ci il üçün satınalmaların əsaslandırılması; Qiymətləndirmə; Tərif...

Daxili fin nəzarət yaradılmışdır. Hər şey səmərəliliyə aiddir

Sistemi yaratmaq və idarə etmək daxili maliyyə nəzarət və artıq Moskvada çoxlu yoxlamalar aparılıb. Bəs necə... ... 470 tətbiq etdi intizam tədbiri, 37 təqdimat Rəhbərlərə göndərildi nəzarət pozucuları inzibati məsuliyyətə cəlb etmək .... ... orqanları daxili nəzarət və almaqdır risk və icra hakimiyyəti başçısının edə biləcəyi ... ... Başçının müavini nəzarət idarə I. E. Zaiko, planlaşdırma- bu, həyata keçirilməsinin yalnız birinci mərhələsidir daxili ...

WFC və daxili nəzarət iqtisadi həyatın faktları: oxşarlıqlar və fərqlər

Fənlər. Büdcə qanunvericiliyinə və mühasibat uçotu qanunvericiliyinə əsasən, onlar iki növ daxili nəzarət - daxili maliyyə nəzarət Və daxili nəzarət iqtisadi həyatın faktları. Bu iki növ nə dərəcədədir (iki növ) daxili nəzarət kəsişmək...... nəzarət elementlərinin tərkibinə uyğun gələn noah mühiti beynəlxalq standartlar daxili nəzarət. Ilə işləmək üçün müxtəlif yanaşmalar risk ami. Biz iki çox mühüm fərqi qeyd edirik. 1 WFC-nin tətbiqi qaydaları ilə işləməyə diqqət yetirilir risk həyata keçirdikdən sonra...

Keyfiyyət monitorinqi maliyyə idarəetmə və planlaşdırma nəzarət fəaliyyətləri

Keyfiyyətə nəzarət edə bilərsiniz maliyyə idarəetmənin hadisələri planlaşdırarkən faydalı bir vasitə olması daxili və xarici maliyyə nəzarət? Bu sualın cavabını Dmitri Andreeviçin məqaləsində oxuyun ... ... (büdcənin tərtibi, büdcənin icrası, uçot və hesabat, nəzarət və audit). Bu təhlil və qiymətləndirmənin nəticələrinə əsasən Maliyyə Nazirliyi ...... büdcə prosesinin bütün mərhələlərini əhatə etməklə: ortamüddətli maliyyə planlaşdırma; büdcənin xərclər baxımından icrası; büdcənin icrası... ... xərclənməsi federal büdcə cərəyanda maliyyə il, eləcə də risk və cərəyanda pul boşluqlarının görünüşü maliyyə il üçün...

Fin nəzarət" Üçün maliyyə nəzarətçilər

Təşkilat haqqında daxili dövlət maliyyə nəzarət paytaxtda jurnala onun həyata keçirilməsinin yeni üsul və formaları... ... və obyektləri müəyyən edir nəzarət risk ov. Əsas nəzarət risknəzarət planlaşdırma

İcra problemləri daxili maliyyə audit

Məqalədə Dövlət Xidmətinin çıxardığı nəticələr təqdim olunur maliyyə nəzarət icrası üçün büdcə vəsaitlərinin əsas rəhbərlərinin səlahiyyətlərinin icrasının təhlilinin nəticələrinə əsasən Dağıstan Respublikasının daxili maliyyə audit. Məqalədə etik standartların və antikorrupsiya qanunvericiliyinin nəticələri,... ... təqdim olunur. Keyfiyyətsiz planlaşdırma- zəif icra Ümumi tərtibat səhvlərinə əlavə olaraq... ... təhlil və qiymətləndirməyə rəsmi yanaşma diqqətəlayiqdir. risk ov, habelə planlaşdırılan audit prosedurlarını qiymətləndirmə ilə əlaqələndirmək ...

Maliyyə nəzarət : metodologiya və avtomatlaşdırma

Yeni səlahiyyətlər metodologiya hazırlamalıdır nəzarət büdcə qanunvericiliyi, monitorinq metodologiyası... ... (sərəncamlar). Sistemin təməlini qoymaq məsləhətdir daxili G(M)FC orqan və digər orqanlara ...... təmin edən alətlər toplusudur: nəzarət lakin saymaq olar, maliyyə, xəzinədarlıq, hüquq-mühafizə və s ... ... qabaqcıl inkişaf - Fin nəzarət-AĞILLI. Pozuntuların təsnifatı Bütün siyahının ... ... təsnifatı məsələsi nəzarət hadisələr. Risk-yönümlü planlaşdırma Rosfinnadzorun məlumatına görə, uğurluların payı...

Sistemin vahid informasiya məkanı maliyyə nəzarət

Dövlət (bələdiyyə) sistemi maliyyə nəzarət yaxın gələcəkdə ... ... üçün xüsusi bir həll - proqram paketi "Fin nəzarət-AĞILLI. Vahid standartlar və təsnifatçılar... ... hesabat və performans monitorinqi nəzarət. Planlaşdırma nəzarət iş Planlaşdırma mərhələsinin ən mühüm yeniliyi sabit NLA-nın praktikaya tətbiq edilməsidir risk-illik... ... formalaşmasında yönümlü yanaşmanın əlaqələndirilməsi lazımdır planlaşdırma orqanların işi daxili və xarici nəzarət biri ilə bağlı və...

Ümumilikdən uzaqlaşın nəzarət

Təşkilat haqqında daxili dövlət maliyyə nəzarət paytaxtda onun həyata keçirilməsinin yeni üsulları və formaları ... ... izah edilir və obyektləri müəyyən edilir nəzarət təhlildən istifadə edərək fəaliyyətlər risk ov. Əsas nəzarət Moskva administrasiyası artıq müraciət edir risk-yönümlü... ... ən problemli göstəricilərin seçilməsi sistemi əsasında nəzarət sahələr. Mütəxəssislərimiz aşağıdakı göstəriciləri müəyyən ediblər ki... ...? - İlk növbədə, təbii ki, bunlar xarakterizə edən göstəricilərdir planlaşdırma və büdcənin icrası, debitor və kreditor borcları,...

Maliyyə idarəetmə: büdcə xərclərinin səmərəliliyinin artırılması

Məqalə uyğunlaşma məsələlərindən bəhs edir maliyyə dövlət sektorunda idarəetmə ilə ... ... büdcə səlahiyyətlərinin icrasının nəticələri (büdcə risk ov). Keyfiyyət monitorinqi maliyyə idarəetmə... ...büdcə hesabatı, aktivlərin idarə edilməsi, icrası daxili maliyyə nəzarət Və daxili maliyyə audit. Əslində... ... kimi proseslərin fərqini anlamaq lazımdır nəzarət , audit və monitorinq, onların nəticələri baxımından,... .... 2014-cü ildən sonrakı çəki 1. Orta müddətli maliyyə planlaşdırma- 1. Orta müddətli maliyyə planlaşdırma ...

Cəmiyyət maliyyə nəzarəti standartlarını müzakirə etməyə dəvət olunub

Dövlət və bələdiyyə qurumları, dövlət orqanları, orqanlar yerli hökümət və büdcədənkənar fondlar; - nəzarət satınalma sahəsində. Standart layihəsində maliyyə nəzarəti orqanlarının vəzifəli şəxslərinin... ... etik və peşəkarlığı rəhbər tutmalı olduğu normalar da müəyyən edilmişdir. İkinci standartın məqsədi planlaşdırma üçün əsas qaydaları müəyyən etməkdir nəzarət orqanlarının fəaliyyəti daxili maliyyə nəzarət. Planlaşdırma nəzarət istifadə edərək fəaliyyətlərin həyata keçirilməsi nəzərdə tutulur risk- səyləri ən əhəmiyyətli sahələrə yönəltmək və minimuma endirmək üçün yönümlü yanaşma nəzarət yük...

Nəzarət fəaliyyətinin həyata keçirilməsinə yeni yanaşmalar

İstiqamətlər nəzarət fəaliyyətlər bir sistemin qurulmasından xəbər verirdi risk-yönümlü iş planlaması nəzarət orqanları, ... ... xüsusi diqqət tələb edən məsələlər. Dövlət Xidməti maliyyə nəzarət Samara Region (bundan sonra Xidmət, Gosfin nəzarət) xüsusi olaraq həyata keçirilməsinə yönəlmiş strukturdur risk-ilkin və sonrakıların həyata keçirilməsində yönümlü yanaşma daxili maliyyə nəzarət Və nəzarət satınalma sahəsində. Yenilikçilik... ...əsassız maliyyələşdirmənin daha ciddi səbəbləri var. Misal üçün, planlaşdırma bahalı materiallardan istifadə etməklə işləyir...

Dövlət və bələdiyyə təsisatlarının əsasları haqqında qanun layihəsinin aktuallığı və perspektivləri nəzarət(nəzarət)

Sistemdə islahat prosesinin getdiyini qeyd edir nəzarət və nəzarət cırıldayır, onun göstərişi... ... qanun layihəsinin 4-cü maddəsi Nəzarət dövlətin fəaliyyəti üzərində ... ... təşkili və həyata keçirilməsi vasitəsilə funksiyaları daxili nəzarət, şöbə nəzarət... ... icra qaydaları nəzarət noah fəaliyyəti. Risk-yönümlü icra - bu nədir? ... ... dövlət daxilində (bələdiyyə) maliyyə nəzarət(bundan sonra - G(M)FC). İşçilər... ...planlı şəkildə həyata keçirilməlidir və planlaşdırma hər il edilməlidir.

Risk-yönümlü planlaşdırma nəzarət fəaliyyətləri

Olqa Aleksandrovna MIXEVA, dövlət başçısı maliyyə nəzarət Samara bölgəsi: dövlət sisteminin islahatı və ... ... keyfiyyətinin yaxşılaşdırılması ilə əlaqədar maliyyə nəzarət. Bu üsullardan biri risk-yönümlü planlaşdırma, 2012-ci ilin ortalarından Samara bölgəsində istifadə olunur ... ... dəyişikliklər dövlət şirkətləri maaşlar haqqında məlumatları açıqlayır Daxili iqtisadiyyatdakı amillər ilin yekunlarına təsir göstərmişdir Əmək haqqı artımı... ...tövsiyələr və aradan qaldırılmasının nəticələri risk s və xidmət həyata keçirir nəzarət bu prosesin arxasında. Bundan əlavə, səmərəlilik nəzarət Nuh...

Risk-yönümlü planlaşdırma və qabaqcadan nəzarət

üçün planlaşdırma fəaliyyəti sisteminin tədricən keçidini göstərir nəzarət və nəzarət risk-diqqəti artan obyektlərə yönəltməyə əsaslanan yönümlü yanaşma risk A. Planlaşdırma qiymətləndirməyə əsaslanır risk ov qoyulmuş bir yenilikdir ... ... belə bir sistem risk ov hesablanmasına əsaslana bilər risk ov altında nəzarət onlara müxtəlif kateqoriyalar (səviyyələr) təyin etməklə obyekt ... ... GKU eyni zamanda həyata keçirmək səlahiyyətinə malik bir orqan kimi daxili dövlət maliyyə nəzarət, nəzarət həyata keçirilməsi sahəsində Rusiya Federasiyasının subyekti ...

Risk-Qlavkontrolun fəaliyyətində yönümlü yanaşma

... nəzarət Moskva şəhərinin Dövlət Administrasiyası “Tətbiq təcrübəsi risk-planlaşdırmaya yönümlü yanaşma nəzarət satınalma sahəsində” Ümumrusiya forum-sərgisi çərçivəsində keçirilən “Hökumət Sərəncamı ... ...” mövzusunu təqdim etdi. Risk- Planlaşdırmaya yönümlü yanaşma nəzarət orqan satınalmasında daxili maliyyə nəzarət". O, müştərilər üçün reytinqlərin necə tərtib edildiyini söylədi ... ... biznes göstəriciləri, analitik göstəricilər), hesablaşmaların idarə edilməsi, risk- monitorinq, analitik və planlaşdırmaçeklər. Kseniya Rodionova “Alətlərdən istifadə...” mövzusunda ümumiləşdirmə apardı.

Təməl möhkəm olmalıdır

İcra xüsusiyyətləri nəzarət maliyyə Moskva şəhəri. Kristina Alekseevna TITOVA, şöbə müdirinin müavini daxili nəzarətşöbəsi maliyyə Moskva şəhəri Məqalədə... ... dövlət resurslarından istifadə təqdim olunur. Bundan əlavə, xarici və daxili nəzarət həyata keçirilməsinin ümumi metodoloji üsullarını birləşdirir. ... ... siyahı işlənib hazırlanmış və təsdiq edilmişdir, bütün bunlardan ibarətdir risk Büdcə prosedurlarının həyata keçirilməsində intensiv əməliyyatlar və müəyyən ... ... büdcə siyahısı, normalara uyğunluq əmək hüququ və s. Planlaşdırma nəzarətşöbəsində fəaliyyət göstərir maliyyə həyata keçirilən...

Ötən əsrin sonlarından başlayaraq dünyanın əksər inkişaf etmiş ölkələrində dövlət, cəmiyyət və dövlət arasında optimal tarazlığın əldə olunmasını təmin edə biləcək effektiv dövlət maliyyə nəzarətinin yeni forma və üsullarının daimi axtarışı prosesi gedir. dövlət büdcəsinin vəsaitlərindən və dövlət əmlakından istifadə zamanı bazar münasibətləri. Buna görə də dövlət sektoru orqanlarının fəaliyyətinə nəzarətin həyata keçirilməsi üsulları onların inkişaf yolu ilə daim təkmilləşdirilir.

Son illərdə əksər inkişaf etmiş ölkələrdə kənar dövlət maliyyə nəzarəti sisteminin və xüsusən də dövlət resurslarından istifadənin səmərəliliyinin auditi sisteminin daha da təkmilləşdirilməsinin əsas tendensiyası risk əsaslı tənzimləmə sistemindən istifadə edilməsi olmuşdur. maliyyə və büdcə sferasında fəaliyyətin auditi. Kənar dövlət maliyyə nəzarəti orqanlarının fəaliyyətinin planlaşdırılmasına risk əsaslı yanaşmanın mahiyyəti büdcə-maliyyə sferasında pozuntularla qarşılaşma ehtimalının ən yüksək olduğu dövlət vəsaitlərinin xərclənməsi sahələrinin müəyyən edilməsindən ibarətdir.

Bütün nazirliklərin və idarələrin fəaliyyətinin auditinin aparılmasının mümkünsüzlüyünü nəzərə alaraq, ən “həssas” nəzarət obyektlərinin auditinin aparılması zərurəti xüsusilə aktuallaşır. Eyni zamanda, nəzarət orqanının yoxlayıcı tərkibinin qarşısında çoxlu suallar yaranır. Məsələn, idarəetmə obyektlərinin prioritetini necə sıralamaq olar? Hansı məlumat mənbələrini əsas götürmək lazımdır? Alınan məlumatları necə təhlil etmək olar?

Riskə əsaslanan yanaşma əsasında fəaliyyət auditinin planlaşdırılması bir sıra qarşılıqlı əlaqəli tədbirləri əhatə edən yuxarıdakı suallara cavab verən çoxsəviyyəli prosesdir. Bu hərəkətlər müxtəlif ölkələrdə təsdiq edilmiş standartlar və metodlarla tənzimlənir 1

1 Müqayisəli təhlil müxtəlif ölkələrdə oxşar metodologiyalar üçün meyarlar əhatə edən nəzarət fəaliyyətləri olacaqdır əsas prinsiplər, riskə əsaslanan performans auditinin planlaşdırılmasının həyata keçirilməsi üçün qaydalar və yanaşmalar, habelə məlumatların toplanması, təhlili və emalı üçün prosedurlar.

Xüsusilə, bu üsullar növbəti dövr üçün nəzarət obyektlərinin prioriteti müəyyən edilərkən nəzərə alınmalı olan prioritet meyarları nəzərdə tutur. Bu meyarlara aşağıdakılar daxildir:

• nəzarət obyektlərinin fəaliyyətinə və ya büdcə prosesinə təsir göstərən qanunvericilik aktlarında dəyişikliklərin olması;
• nəzarət obyektlərinin fəaliyyətinə təsir edən dövlət siyasətinin prioritetlərində dəyişikliklərin olması (məsələn, yeni məqsədli proqramların təsdiqi, tərkibində dəyişikliklər və dövlət səlahiyyətlərinin həyata keçirilməsinə dair tələblər);
• konkret nəzarət obyektinin təşkilati və funksional strukturunun mürəkkəbliyini, tabeliyində olan qurumlar şəbəkəsinin mövcudluğunu nəzərə almaq;
• baxılan obyektdə effektiv daxili maliyyə nəzarəti sisteminin fəaliyyət göstərməsi (bu, təkcə kadrların nəzarət funksiyalarının sərhədlərini deyil, öz funksiyalarının yerinə yetirilməməsinə (pis icrasına) görə məsuliyyətin müəyyən edilməsini deyil, hətta təcrübəni nəzərə alır). və daxili maliyyə nəzarətinə cavabdeh olan şöbə müdirlərinin iş müddəti);
• nəzarət obyekti tərəfindən əvvəlki hesabat dövrlərində pozuntuların, məhkəmə işlərinin və icraatların müəyyən edilməsi faktı;
• dövlət orqanlarının fəaliyyətinin ümumi təhlili nəticəsində müəyyən edilmiş kadrlara, maddi-texniki və maliyyə resurslarına nəzarət obyektinin cari və gələcək ehtiyacları səviyyəsində dəyişikliyin olması.

Risk əsaslı yanaşmaya uyğun olaraq kənar dövlət maliyyə nəzarəti orqanının fəaliyyət planının hazırlanması üçün zəruri məlumatların toplanması ilk növbədə birbaşa yoxlanılan orqanlar və nəzarət obyektləri tərəfindən verilən məlumatlar əsasında həyata keçirilir. Daha sonra diqqət qanunverici orqanın nümayəndələrinin, onları əvəz edən şəxslərin təqdim etdiyi məlumatlara yönəldilir rəhbər vəzifələr aidiyyəti idarələrdə, tanınmış biznes nümayəndələri, alimlər və qeyri-hökumət təşkilatlarının və müdafiə edən təşkilatların nümayəndələri mühit. Yuxarıda göstərilən bütün mənbələrdən məlumat toplanmasının tərkib hissəsi onun əsas rəsmi statistika ilə yoxlanılmasıdır.

Cədvəl "l

Müxtəlif ölkələrdə riskə əsaslanan planlaşdırmaya əsaslanan performans auditinin həyata keçirilməsi metodları üçün meyarların müqayisəli təhlili

Nəticə olaraq, nəzarət fəaliyyətinin istiqamətlərinin planlaşdırılması mərhələsində kənar dövlət maliyyə nəzarəti orqanı ilk növbədə nəzarət obyektinə çevrilməli olan ən problemli tabeliyində olan qurumların müəyyənləşdirilməsinə yönəlmiş tədqiqatlar aparır. Belə ki, ilkin nəzarət mərhələsində təkcə risklərin müəyyən edilməsi deyil, həm də dövlət vəsaitlərinin məqsədəuyğun olmayan və ya səmərəsiz xərclənməsinin operativ şəkildə qarşısının alınması; təxmin edilən məsrəflərin dəyərinin həddindən artıq qiymətləndirilməsi ehtimalı istisna edilir; büdcədə nəzərdə tutulmuş xərclərin əsaslandırılması artırılır; planlaşdırılan malların (işlərin, xidmətlərin) keyfiyyətində və (və ya) kəmiyyətində artım (iştirak etmədən) əlavə maliyyələşdirmə); nəzərdə tutulan fəaliyyətin həyata keçirilməsinin alternativ variantları nəzərdən keçirilir. Nəticədə, hətta səlahiyyətli orqan tərəfindən maliyyə öhdəliklərinin rəsmi qəbuluna qədər dövlət büdcəsi xərclərinin əsaslılığı və səmərəliliyi əhəmiyyətli dərəcədə artırılır, tədbirin həyata keçirilməsi üçün optimal hüquqi rejim əldə edilir.

Yuxarıda nəzərdən keçirilən ölkələrin maliyyə və büdcə sahələrində kənar dövlət auditinin risk-əsaslı tənzimlənməsi modellərinin müqayisəli təhlili göstərir ki, auditin risk-əsaslı tənzimlənməsinin həyata keçirilməsi üçün istifadə edilən yanaşmaların mətnindəki fərqə baxmayaraq, o cümlədən bu tənzimləmənin həyata keçirilməsində vurğunun bu və ya digər yanaşma və ya metodun xeyrinə dəyişməsi, təmsil olunan ölkələrin hər birinin nəzarət fəaliyyətinin riskə əsaslanan planlaşdırılması oxşar üsullar toplusuna əsaslanır: risklərin qiymətləndirilməsi metodu, audit mühakiməsi modeli. , məntiqi yanaşma (cədvəl 3).

Cədvəl 3

Müxtəlif ölkələrin maliyyə və büdcə sahələrində kənar dövlət auditinin risk əsaslı tənzimlənməsinin həyata keçirilməsinə yanaşmaların müqayisəli xüsusiyyətləri

Riskin qiymətləndirilməsi metodu riskin qiymətləndirilməsi prosesində müxtəlif əməliyyatların yerinə yetirilməsi üçün bir texnika və ya metodlar toplusudur. Təhlil edilən ölkələrdə kənar dövlət maliyyə nəzarətini həyata keçirmək səlahiyyətinə malik olan orqanlar risklərin qiymətləndirilməsi metodlarından istifadə etməklə risk faktorlarını müəyyən edir, onun yaranma səbəblərini müəyyənləşdirir və mümkün risklərin başlanmasının potensial nəticələrinin ətraflı təhlilinə məruz qalırlar. Bu ölkələrdə kənar dövlət auditinin həyata keçirilməsi zamanı bütün risklər kəmiyyət və keyfiyyət qiymətləndirmə metodlarının kombinasiyasından istifadə edilərkən iki əsas meyar - baş vermə ehtimalı və təsir dərəcəsi üzrə nəzərə alınır (Şəkil 2).

Riskin keyfiyyət qiymətləndirilməsi müəyyən risk növlərinin aşkar edilməsinə, onların baş verməsinə səbəb olan amillərin və səbəblərin müəyyən edilməsinə yönəlmiş fəaliyyətləri nəzərdə tutur. Dövlət auditinin həyata keçirilməsinə risk-əsaslı yanaşma çərçivəsində nəzarət orqanlarının yoxlayan əməkdaşları tərəfindən risklərin keyfiyyətcə qiymətləndirilməsi metodundan istifadə edilməsi müvafiq risklərin kəmiyyətini müəyyən etmək mümkün olmadıqda və ya belə məlumatların alınması və təhlili yüksək xərclərlə bağlıdır.

Keyfiyyətli risklərin qiymətləndirilməsi üçün istifadə olunan ən geniş yayılmış üsullardan biri matris təmsili və ya risk xəritələşdirilməsidir. Bu metodun üstünlüyü onun istifadəsinin sadəliyi və aydınlığı, habelə yoxlama obyektinin problem sahələri və bu sahələrdə problemlərin mümkün inkişafının nəticələri haqqında tam təsəvvür əldə etmək imkanıdır. Hər bir risk şəxsi identifikasiyadan keçir, onun çərçivəsində onun baş vermə ehtimalı və əhəmiyyətliliyi, yəni bu risk baş verdikdə dövlət büdcəsinə dəyən ehtimal olunan zərərin məbləği müəyyən edilir. Bütün risklər haqqında məlumat aydın şəkildə nümayiş etdirilən matrisdə qruplaşdırılıb xüsusi çəkisi kənar dövlət auditi orqanlarının fəaliyyətinin planlaşdırılması zamanı nəzərə alınan hər hansı fərdi risk (Şəkil H).

Bu matrisin ədədi dəyərləri ehtimal və əhəmiyyətlilik kimi meyarlara görə beş kateqoriyaya bölünmüş riskləri əks etdirir, burada əhəmiyyətlilik və ehtimalın hər bir kombinasiyası müəyyən bir risk növünə uyğundur. Bu qruplaşma riskləri bir-birinə nisbətən prioritetləşdirməyə imkan verir. Şəkildə göstərilən qara kələ-kötür xətt kritik riskə dözümlülük həddini əks etdirir. Reytinq dərəcələri bu hədddən yuxarı olan bütün risklər “dözülməz” hesab olunur.

düyü. 3.

Risk təzahürlərinin əhəmiyyətlilik səviyyəsi hadisənin baş vermə ehtimalının və onun baş verməsinin əhəmiyyətinin orta hesablanmış reytinq qiymətləndirmələrinin məhsulu kimi hesablanır. Eyni zamanda, risk təzahürlərinin əhəmiyyət səviyyəsini təyin edərkən (keyfiyyət riskinin qiymətləndirilməsi çərçivəsində) kəmiyyət riskinin qiymətləndirilməsi çərçivəsində də geniş istifadə olunan riyazi gözlənti anlayışı cəlb edilə bilər.

Risklərin kəmiyyət qiymətləndirilməsinin müəyyən edilməsi prosesi əvvəlki risk təhlili çərçivəsində əldə edilmiş nəticələrə uyğun olaraq həyata keçirilir. Kəmiyyət qiymətləndirməsinin tərifinə riskin ehtimal təsirinin və onun maliyyə və maliyyə göstəricilərinə təsir dərəcəsinin hesablanması daxildir. iqtisadi fəaliyyət tabeli nəzarət obyekti.

Ümumiyyətlə qəbul edilir ki, kəmiyyət riskinin qiymətləndirilməsinin aparılması prosesi istənilən digər qiymətləndirmə növünə nisbətən daha çox əmək tələb edir və onun əsas aləti kimi riyazi modellərdən istifadəni nəzərdə tutur.

Ümumiləşdirilmiş formada nəzərdən keçirilən xarici dövlətlərin xarici dövlət auditi çərçivəsində kəmiyyət riskinin qiymətləndirilməsi metodologiyasını üç qrupa bölmək olar:

• 1) Standartla müqayisə üsulu məqbul səviyyədən kənarlaşma faktlarını müəyyən etmək üçün parametrlərin faktiki və ya proqnozlaşdırılan dəyərlərini planlaşdırılan dəyərlərlə müqayisə etməkdən ibarətdir.
• 2) "Ehtimalsız" modellərdən istifadə üsulu risk təzahürlərinin qiymətləndirilməsində subyektiv fərziyyələrin mövcudluğunu nəzərdə tutur və prosesləri əsas götürür. faktor təhlili və məzmun riskinin təhlili.
• 3) Ehtimal modellərindən istifadə üsulları geniş məlumat spektrini (keçmiş dövrlər də daxil olmaqla) nəzərə almaqla risk hadisələrini və onların təsirini qiymətləndirməyə və vəziyyətin gələcək inkişafının nəticələrini modelləşdirməyə imkan verir. Bu qrup çərçivəsində iqtisadi və statistik metoddan, simulyasiya modelləşdirməsindən, risk hadisələrinin müstəqil ekspertlər tərəfindən qiymətləndirilməsindən, məqbul audit riskinin hesablanması metodologiyasından fəal şəkildə istifadə olunur.

Tətbiqinin nisbi sadəliyi ilə xarakterizə olunan standartla ən geniş yayılmış müqayisə üsulu. Bu üsul risk təzahürlərinin tabeliyində olan nəzarət obyektinin fəaliyyətinə təsirini xarakterizə edən parametrlərin ədədi dəyərlərinin hesablanmasını əhatə edir.

Bu metoda uyğun olaraq risklərin hesablanması və qiymətləndirilməsi alqoritmi parametrlərin planlaşdırılmış (rəsmi təsdiq edilmiş) və proqnozlaşdırılan (və ya faktiki) dəyərləri arasındakı fərqin müəyyən edilməsini nəzərdə tutur:

A P \u003d Ryl - Rpr,

burada Rel parametrin planlaşdırılmış (təsdiq edilmiş) dəyəridir (potensial riskin mənfi təsirini nəzərə almadan); Ppr - parametrin proqnozlaşdırılan (müvafiq risk nəzərə alınmaqla) dəyəri.

Beləliklə, kənar dövlət auditi orqanlarının fəaliyyətinin riskə əsaslanan planlaşdırılması üçün məlumatların toplanması mərhələsində bütün növ kənarlaşma faktları müəyyən edilir ki, bu da sonradan nəticələrin əsaslandırılması üçün istifadə olunur.

Yuxarıdakı hesablamalar çərçivəsində parametr sapmalarının müəyyən edilmiş səviyyədən yuxarı və aşağı proporsional nisbətini əks etdirən risk əmsalı istifadə olunur: Risk əmsalı = М-/М+

burada M- (+) - parametrlərin proqnozlaşdırılan dəyərləri, planlaşdırılmış dəyərlərdən az və ya əksinə.

Nəzarət obyekti haqqında ilkin məlumatların toplanması çərçivəsində xarici yoxlama aparan heyət dövlət nəzarəti Bu nisbətin istifadəsinə əsaslanaraq, daxili nəzarət sisteminin fəaliyyətinin effektivliyi haqqında təsəvvür əldə etmək olar.

Faktor təhlili ilkin mərhələdə audit obyektindəki işlərin vəziyyətini qiymətləndirmək, habelə audit riskinin mümkün dərəcəsini proqnozlaşdırmaq üçün istifadə olunur. O, risk faktorlarının parametrlərinin təhlili və qiymətləndirilməsinə əsaslanır ki, bu da riskin baş verməsinə ən həssas olan sahələri müəyyən etməyə, yəni riskin baş verməsinin əsas mənbələrini müəyyən etməyə, onların təsir dərəcəsini qiymətləndirməyə imkan verir. və müəyyən bir vəziyyətdə əhəmiyyəti.

Məzmun təhlili metodu təkcə hadisənin ssenari nəticələrini deyil, həm də risk faktorlarının baş vermə ehtimalını ehtiva edən parametrlərin hesablanmasına əsaslanır. Bu metodun mahiyyəti riskin potensial baş verməsinin hesablanması və konkret riskin vurduğu ehtimal olunan zərərin müəyyən edilməsindən ibarətdir. Bu yanaşma çərçivəsində ayrı-ayrı hadisələrin baş vermə tezliyini müəyyən etmək üçün ehtimal anlayışından istifadə edilir və risk faktoru ehtimallarının empirik şkalası kimi hesablanır.

İqtisadi-statistik metod risklə əlaqəli hadisənin baş vermə ehtimalını statistik göstəricilərə əsaslanaraq hesablamağı hədəfləyir, məsələn: dəyişmə əmsalı, orta gözlənilən dəyər ( gözlənilən dəyər), dispersiya, standart kənarlaşma.

Simulyasiya metodu müəyyən bir zamanda faktiki olaraq inkişaf etmiş situasiyanın virtual modelə proyeksiyasını nəzərdə tutur ki, bu da verilmiş parametrlər əsasında hadisələrin inkişafı üçün müxtəlif ssenariləri əyani şəkildə nümayiş etdirməyə imkan verir. Qeyd etmək lazımdır ki, bu üsulun tətbiqi ixtisaslaşmış istifadə etmədən mümkün deyil kompüter proqramları(məsələn, Monte Carlo, Pertmaster Risk), bu, risklərin qiymətləndirilməsinə bu yanaşmanı ən mürəkkəb və bahalı yollardan birinə çevirir.

Ekspert risklərinin qiymətləndirilməsi üsulları risklərlə bağlı məlumat və nəticələr əldə etmək üçün müstəqil üçüncü tərəf ekspertlərinin cəlb edilməsinə əsaslanır. Bu üsullar universal xarakter daşıyır, çünki onlar həm risk faktorlarının kəmiyyət, həm də keyfiyyət qiymətləndirilməsi çərçivəsində istifadə oluna bilər və ilkin məlumat məlumatlarının faktiki mövcudluğundan asılı deyildir. Bu metodun əhəmiyyətli çatışmazlığı, risk faktorlarının qiymətləndirilməsinin subyektiv rəy yanaşmasına əsaslanması səbəbindən nəticələrin və nəticələrin düzgünlüyünü təhrif etmək imkanıdır.

Kənar dövlət auditinin bir hissəsi olaraq, məqbul audit riskinin qiymətləndirilməsi metodundan da istifadə olunur, ona görə bu riskin səviyyəsi aşağıdakı düsturla müəyyən edilir:

burada DAR - məqbul audit riski (Arzu olunan audit riski), 1R - xas risk (Inherent Risk), DR - xətanın aşkar edilməməsi riski (Aşkarlama Riski).

Bu metoddan istifadə edərkən risk 2 risk faktorunun birləşməsi kimi qəbul edilir:

• nəzarət obyektinin hesabatında əhəmiyyətli qeyri-dəqiqliyin olması faktoru;
• yoxlayıcı heyət tərəfindən yuxarıda göstərilən səhv hesabatın mümkün aşkar edilməməsi və bununla bağlı auditorun düzgün olmayan nəticələrinin formalaşması amili.

Risklərin idarə edilməsi nəzəriyyəsi metodologiyasının istifadəsi ən aktual riskləri tam müəyyən etməyə, keyfiyyət və kəmiyyət qiymətləndirməsi əsasında müəyyən risklərin əhəmiyyətinin, habelə onların baş vermə ehtimalının keyfiyyət və kəmiyyət qiymətləndirməsini aparmağa imkan verir. , keyfiyyət və kəmiyyət qiymətləndirməsi əsasında ehtimal olunan riskləri sıralamaq.riskə əsaslanan yanaşma əsasında nəzarət tədbirlərinin həyata keçirilməsi üçün gələcək planın işlənib hazırlanması üçün prioritetlər siyahısı yaratmaqla risklər.

Nəzarət obyektinin risk qiymətləndirilməsi onun təftiş tezliyinə birbaşa təsir göstərir: daha yüksək risk qiymətləndirmə dəyəri yoxlamaların yüksək tezliyinə uyğundur.

Nəzərdən keçirilən ölkələrdə kənar dövlət auditini həyata keçirən orqanın nəzarət fəaliyyəti üçün plan formalaşdırarkən aşağıdakı hesablama alqoritmindən istifadə olunur:

Nəzarət tədbirləri planına daxil ediləcək nəzarət obyektləri = B + CP / 2 + H / 3,

harada B - ilə nəzarət obyektləri yüksək dərəcə risk, SR - orta risk dərəcəsi olan nəzarət obyektləri, N - aşağı risk dərəcəsi olan nəzarət obyektləri.

Bu alqoritmə uyğun olaraq bütün idarəetmə obyektləri üç qrupa bölünür: yüksək, orta və aşağı riskli. Təsnifatın nəticələrinə əsasən, kənar dövlət auditi orqanının nəzarət planına birinci qrup (yüksək risk) üzrə bütün obyektlər, ikinci qrup (orta risk) üzrə 50 faiz və nəzarət obyektlərinin 30 faizi daxil ediləcək. üçüncü qrupun obyektləri (aşağı risk). Başqa sözlə, birinci qrupa aid obyektlər illik məcburi auditdən, ikinci qrup obyektlər iki ildə bir dəfə, üçüncü qrup obyektləri üçün isə kənar auditin tezliyi bir dəfə keçirilir. hər üç ildən bir.

Təhlil edilən xarici ölkələrin kənar dövlət auditi orqanlarının nəzarət fəaliyyətinə dair planın formalaşdırılmasının tərkib hissəsi kimi risklərin qiymətləndirilməsi alqoritmini aşağıdakı diaqramda ümumi şəkildə təqdim etmək olar (Şəkil 4 1).

düyü. 4.

Audit mühakiməsi modeli audit riskinin simbiozudur, peşəkar keyfiyyətlər və auditorun təcrübəsi və yoxlamaların faktiki nəticələri. Məlumatların toplanmasının bir hissəsi olaraq, bu modeldən istifadə edərkən bir parametrin etibarlılığı ilə bağlı nəticəyə aşağıdakılar təsir göstərir:

• 1) Ehtimal sıxlığı kimi ifadə edilən parametrin mümkün dəyərinin təftiş qrupunun apriori qiymətləndirilməsi (təftiş qrupunun təcrübəsi və biliyi və keçmişdə oxşar vəziyyətləri qiymətləndirmək təcrübəsinə əsasən aparılır).
• 2) Əhali yoxlanışı.
• 3) Test nəticələrinin aprior qiymətləndirmənin nəticələri ilə müqayisəsi və "arxa ehtimalların" hesablanması. Bu modeli Şəkil 5 1-də qrafik şəkildə göstərmək olar, burada k* auditorlar tərəfindən yoxlanılmış hesabat göstəricisinin qiymətidir (məsələn, əsas vəsaitlərin ilkin dəyəri, hesabat dövründə aparılan alışların dəyəri və s.). ), L1 hesabat göstəricisi üçün əhəmiyyətlilik intervalıdır; f(p) - subyektiv ehtimal paylanması funksiyası.

Əyri xəttin altındakı boşluq hesabat göstəricisi üçün mümkün olan bütün dəyərlərin müxtəlifliyi haqqında auditorun mülahizəsini əks etdirir. Şəkildəki kölgəli sahə hesabat məlumatlarının əhəmiyyətli dərəcədə təhrif olunma ehtimalını əks etdirir.

düyü. 5.

Bu modelin təxminləri həm diskret, həm də davamlı təsadüfi dəyişənlərin paylanmasını təmsil edə bilər. Bu yanaşmanın üstünlükləri arasında hesablamaların sadəliyini və test nəticələrini aprior ehtimallarla tez qoşalaşdırmaq və posteriori ehtimalları hesablamaq imkanını qeyd etmək lazımdır. Belə bir modelin zəif tərəflərinə subyektiv (psixoloji) ehtimalların statistik göstəricilərlə mümkün qarışıqlığı, həmçinin bir sıra hallarda müəyyən çətinliklər yarada bilən müvafiq funksiyanın məcburi formalaşdırılması daxildir.

Riskə əsaslanan kənar hökumət nəzarəti planı prosesinin faydaları, belə bir prosesin olmamasının mənfi cəhətlərini nəzərə aldıqda daha aydın olur:

• a) Qeyri-statistik tədqiqat çərçivəsində sübutların toplanması alqoritmi aydın məntiqi tam ardıcıllıq qurmaq imkanı vermir. Yəni tətbiq olunan prosesləri başa düşmək üçün heç bir əsas yoxdur.
• b) Məlumat və mülahizələr arasında əlaqənin aydın şəkildə təqdim edilməməsi auditoru status-kvo tələsinə salır, həm dərhal dəyişikliklər etmək, həm də öz nəticələrini adekvat müdafiə etmək (məsələn, məhkəmədə) mümkünsüz olur.
• c) Qeyri-statistik tədqiqat apararkən faktiki məlumatların toplanması alqoritmi toplanmış məlumatların optimal miqdarı və onların təfsir mexanizmi haqqında fikirlərin formalaşmasını nəzərdə tutmur, buna görə də belə yanaşma qaçılmaz olaraq resursların qeyri-mütəşəkkil istifadəsinə səbəb olacaqdır. (bəzi obyektlər və ya nəzarət sahələri kənar dövlət auditi orqanları tərəfindən həddən artıq diqqətə məruz qalacaq, digərləri, əksinə, yoxlanılmamış qalacaq). Baxış qrupu və auditorun bu məlumatı nəzərə aldığını fərz etsək belə, onların heç bir resurs itkisinin olmadığına dair kifayət qədər əsasları yoxdur.

Kənar dövlət auditinin riskə əsaslanan tənzimlənməsinin həyata keçirilməsi çərçivəsində məntiqi yanaşmanın mahiyyəti ondan ibarətdir ki, ondan nəzarət fəaliyyətlərindən sonra hadisələrin təhrif olunma ehtimalını müəyyən etmək üçün istifadə oluna bilər:

(1-B1)(1-B2) + (1-B1)B2(1-B4) + B1(1-B3)(1-B5),

burada B1 - əldə edilmiş məlumatların ilkin olaraq, yəni nəzarət tədbirinin həyata keçirilməsindən əvvəl etibarlı olması ehtimalı;

B2 - nəzarət fəaliyyəti zamanı təhrifin mövcudluğunun müəyyən edilməsi ehtimalı;

VZ - nəzarət hadisəsindən sonra mövcud təhrifin tapılmaması ehtimalı;

B4 - nəzarət tədbiri zamanı müəyyən edilmiş təhrifin düzəldilməsi ehtimalı;

B5 - mövcud olmayan təhrif haqqında nəticənin formalaşması halında nəzarət tədbirinin səhvinin aşkar edilməsi ehtimalı.

Belə bir yanaşmanın istifadəsi xarici dövlət auditi çərçivəsində müfəttişlər tərəfindən potensial səhvləri təhlil etməyə imkan verir (hansı obyekt / sahə və məlumatların işlənməsi zamanı hansı səhvlərə yol verilə bilər). Məntiqi yanaşmanın ehtimal ağacı Şəkil 6 1-də göstərilmişdir.

Yuxarıda təqdim olunan risk təhlili üsullarına əlavə olaraq, alimlər risk faktorlarının vizuallaşdırılması və kəmiyyətinin müəyyən edilməsi üçün digər metodlar da işləyib hazırlamışlar ki, bunlar nəzərdən keçirilən inkişaf etmiş ölkələrin xarici maliyyə nəzarəti orqanları tərəfindən yüksək qiymətləndirilmişdir.

Əvvəllər tabeliyində olan nəzarət obyektlərinin risk faktorlarının qiymətləndirilməsi üçün adekvat analitik vasitələrin hazırlanması cəhdləri iqtisadiyyatda proseslərin və sistemlərin həddindən artıq mürəkkəbliyi, iqtisadi obyektlərin münasibətlərinin və asılılığının çox ziddiyyətli və heterojen olması səbəbindən uğursuzluqla başa çatmışdır.

düyü. 6.

Sistemin ayrılmaz elementi kimi tabeliyində olan nəzarət obyektlərinin risk faktorlarının qiymətləndirilməsi prosesində iqtisadi əlaqələr həyata keçirmək lazımdır hərtərəfli qiymətləndirmə idarəetmə orqanlarının və proseslərin risk faktorlarını vahid kibernetik sistem kimi.

Bənzər bir yanaşma inkişaf etmiş ölkələrin Hesablama Palataları tərəfindən sosial-iqtisadi “diaqnostika” üçün “Məlumatların Zərbəsinin Təhlili” (DEA) metodologiyası vasitəsilə istifadə olunur ki, bu da bir sıra elm adamlarının son dövrlərin fənlərarası tədqiqatları çərçivəsində işinin nəticəsini təcəssüm etdirir. iqtisadiyyat sahəsində iki onillik, sistem təhlili və əməliyyat tədqiqatları. DEA metodologiyasının əsasını riyazi iqtisadiyyatın fundamental müddəaları, məsələn, D. fon Neymanın iqtisadi modelləri, nəzəriyyəsi təşkil edir. istehsal funksiyaları, V. Leontyevin istehsal modelləri, V. Paretonun optimallıq prinsipləri.

düyü. 7.

DEA yanaşmasının mahiyyəti tabeliyində olan nəzarət obyektinin ətraf iqtisadi mühitdə işləməsi zamanı onun giriş və çıxış parametrləri toplusunun öyrənilməsindən ibarətdir. DEA yanaşmasının mahiyyətinin riyazi ifadəsi optimallaşdırma məsələlərinin böyük ailəsinin həllində əks olunur. Bu problemlərin həlli çərçivəsində nəzarət obyektləri dövlət resurslarını hansısa nəticəyə və ya sosial effektə emal edən agentlər məcmusu kimi çıxış edir.

Girişdə tabeli nəzarət obyekti parametrik məlumatların (o cümlədən maliyyə və fəaliyyət auditinin nəticələri), çıxışda isə tabeliyində olan obyektə xas olan risk faktorlarının qiymətləndirilməsini xarakterizə edən parametrlərə malikdir (Şəkil 7). Bu texnikanın açıq üstünlüyü analizdə çoxlu sayda heterojen amillərin bir-birinə bağlanmasıdır. ayrı sistem və ya obyektin istismarı risklərinin qiymətləndirilməsinin səmərəliliyini əhəmiyyətli dərəcədə artıra bilən bir sıra sistemlər.

Təsvir edilən metod çoxölçülü ekonometrik məkanı vizuallaşdıraraq (iki ölçülü və üç ölçülü bölmələrin qurulmasından istifadə etməklə) idarəetmə obyektlərinin işləmə risklərinin yaranması və inkişafındakı kəmiyyət ölçüsünü, dinamikasını və meyllərini qiymətləndirməyə imkan verir.

Şəkil 8-də bir giriş və bir çıxış parametri olan modeldə tabe olan idarəetmə obyektinin risk funksiyasının törəməsinin kəsiyi göstərilir.

düyü. 8.

Tabeliyində olan idarəetmə obyektinin Şəkil 8-də göstərilən nöqtə dəsti çox informativdir, çünki o, obyektin nisbi risk faktorları haqqında təsəvvür yaradır. Risk dərəcəsi təhlil edilən nəzarət obyektinin nöqtəsinin çoxluğun sərhədinə nisbətən yeri ilə xarakterizə olunur:

• nöqtə funksiyanın sərhədindədirsə (XI, Yl), (X2, Y2), (X3, Y3), (X4, Y4) nöqtələri), onda idarəetmə obyektinin risk ehtimalı yüzə meyl edir. faiz;
• əgər nöqtə çoxluğun daxilindədirsə (X5,Y5 nöqtəsi), onda risk dərəcəsi funksiyanın sərhədindən məsafə ilə xarakterizə olunur - bu məsafə nə qədər kiçik olarsa, risk də bir o qədər yüksəkdir.

DEA yanaşması bunu edir mümkün tərif obyektin risk faktorlarının kəmiyyət ölçüsü, risk təzahürlərinin ən yaxşı optimallaşdırılması yollarını müəyyən etməyə, tabeliyində olan obyektin sabitlik zonalarını müəyyən etməyə, obyektin vəziyyətindəki dəyişikliklərin meyllərini və dinamikasını təhlil etməyə imkan verir. bir sistem. Bu yanaşmanın bu cür üstünlükləri kənar dövlət auditinin həyata keçirilməsi üçün strategiyaların daha əsaslı işlənib hazırlanmasına və həyata keçirilməsinə imkan verir.

Yekun olaraq qeyd etmək lazımdır ki, nəzarət tədbirlərinin həyata keçirilməsi planının hazırlanması mərhələsində sözügedən xarici dövlətlərin kənar dövlət auditi orqanları bir növ tədqiqat yüksək risk faktorlarına malik tabeliyində olan qurumları müəyyən etmək, ardınca nəzarət tədbirlərinin həyata keçirilməsi üçün prioritetlər siyahısını formalaşdırmaq üçün bu qurumların risk səviyyəsini sıralamaq. Bu araşdırma çərçivəsində təkcə risklərin mövcudluğu faktları müəyyən edilmir, həm də yol boyu dövlət vəsaitlərinin təyinatsız və ya səmərəsiz istifadəsinə xitam verilir; gözlənilən xərclərin dəyərinin həddən artıq qiymətləndirilməsinin və onların əlavə əsaslandırılmasının qarşısının alınması; əlavə istifadə etmədən maddi resurslar dövlət tərəfindən göstərilən xidmətlərin (malların, işlərin) keyfiyyətində və (və ya) kəmiyyətində artım müşahidə olunur; tabeliyində olan obyektlərin fəaliyyət məqsədlərinə nail olmaq üçün görülən tədbirlərin həyata keçirilməsi üçün alternativ ssenarilərin təhlili aparılır. nəzarət.

Nəticə etibarı ilə, kənar dövlət auditinin həyata keçirilməsində riskə əsaslanan yanaşmanın yuxarıda göstərilən üstünlükləri onun yaxşı işləyən, səmərəli dövlət maliyyə nəzarəti sisteminin bütün müasir tələblərinə cavab verdiyi qənaətinə gəlməyə imkan verir və belə qənaətə gəlməyə imkan verir ki, bu yanaşma yüksək iqtisadi artım tempinə malik olan dövlətin səmərəli və davamlı inkişafına mühüm töhfə verir.

• Prioritet sahələr sosial siyasət, tərkibində dəyişiklik və dövlətin birgə yaşaması üçün tələblər. səlahiyyətlər, yeni məqsədli proqramların təsdiqi və s.
• Eyni zamanda, yoxlama obyektinin işçilərinin nəzarət funksiyalarının məhdudlaşdırılması, öz funksiyalarının yerinə yetirilməməsinə (pis icrasına) görə məsuliyyətin müəyyən edilməsi, təşkilatın strukturunda hüquq xidmətinin (vəkil) olması qaydası. də qiymətləndirilir; hətta müvafiq idarə rəhbərlərinin iş təcrübəsi və müddəti. Müəllif tərəfindən tərtib edilmişdir
• Müəllif tərəfindən tərtib edilmişdir
• Müəllif tərəfindən tərtib edilmişdir
• Müəllif tərəfindən tərtib edilmişdir
• Müəllif tərəfindən tərtib edilmişdir

Martın əvvəlində Vladimir Putin Federal Məclisə müraciətində iki il ərzində nəzarət və nəzarət sisteminin risk əsaslı yanaşmaya keçirilməli olduğunu bildirib. Aktiv Bu an nəzarət-nəzarət fəaliyyətinin islahatı davam edir, 2016-cı ilin dekabrında təsdiq edilib, icra müddəti 2025-ci ilə qədərdir.

Bu riskə əsaslanan yanaşma nədir? Milknews-un yeni mətnində “Sadə sözlərlə” başlığı altında məlumat verəcəyik.

Riskə əsaslanan yanaşma nəzarət və nəzarət fəaliyyətlərində istifadə olunur və pozuntu riskinin daha az olduğu sahələrdə dövlət yoxlamalarının sayının azaldılmasını nəzərdə tutur. Beləliklə, o, vicdanlı müəssisələrin inzibati yükünü azaltmalıdır.

İstənilən sahədə riskə əsaslanan yanaşmanın mahiyyəti riskləri azaltmaqdan ibarətdir: yüksək riskli ərazilərdə nəzarət artır, daha təhlükəsiz ərazilərdə isə azaldılır və ya yoxdur. Bu, lazım olan yerlərdə lazımi tədbirləri vaxtında görməyə və resurslara böyük ölçüdə qənaət etməyə imkan verir. Beləliklə, resurslar riskdən asılı olaraq qeyri-bərabər paylanır və bu, həm yoxlamaların tezliyinə, həm də dərinliyinə təsir göstərir.

İndi necə işləyir?

Hazırda riskə əsaslanan yanaşma ondan ibarətdir ki, kiçik şirkətlər üçün nəzarət orqanı riskin qiymətləndirilməsinin ən sadə proseduru ilə məhdudlaşa bilər, iri qurumlar üçün isə daha əhatəli yoxlama tətbiq olunacaq.

Risklərin idarə edilməsinə yanaşmanın özü ilkin olaraq iştirakçılarının fəaliyyəti əhəmiyyətli riskləri ehtiva edən maliyyə sektorunda yaranmışdır - banklar, sığortaçılar, investisiya fondları öz xidmətlərinin qiymətlərini təyin etmək üçün onları idarə etməyə çalışırlar. Kredit dərəcələri, dəyəri qiymətli kağızlar və sığorta haqlarının ölçüsü birbaşa şirkətin üzərinə götürdüyü risklərdən asılıdır.

Risklərin idarə edilməsi şöbələrinin işinin ilkin oxşarlığına görə maliyyə şirkətləri və daxili nəzarət xidmətlərində riskə əsaslanan yanaşma əvvəlcə ənənəvi auditə, sonra isə digər nəzarət və nəzarət növlərinə, o cümlədən dövlət nəzarətinə tətbiq edilmişdir.

Eyni zamanda, sistem sadələşdirilib - əgər maliyyə sektoru risklərin hesablanması üçün faizin onda biri dəqiqliyi ilə iqtisadi və riyazi modellərdən istifadə edirsə, o zaman digər sahələrdə riskləri indi müşahidə etdiyimiz təhlükə qruplarına bölmək kifayətdir. nəzarət orqanlarının fəaliyyətində.

Harada yazılıb?

Dövlət nəzarətinin təşkilində yanaşmanın tətbiqi “Dövlət nəzarətinin həyata keçirilməsində hüquqi şəxslərin və fərdi sahibkarların hüquqlarının müdafiəsi haqqında” 26 dekabr 2008-ci il tarixli 294-FZ nömrəli Federal Qanunun 8.1-ci maddəsində təsbit edilmişdir ( Nəzarət) və Bələdiyyə Nəzarəti”.

Onun əsas məqsədi dövlət nəzarətinin həyata keçirilməsində əmək, maddi və maliyyə resurslarından optimal istifadə, nəzarətdə olanların xərclərinin azaldılması və yoxlamaların səmərəliliyinin artırılmasıdır.

Dövlət nəzarətində yanaşmanı həyata keçirmək üçün təhlükə səviyyələrinin aşağıdakı təsnifatı istifadə olunur:

• qısa,
• orta,
• orta,
• əhəmiyyətli,
• yüksək,
• son dərəcə yüksək.

Yanaşma şöbələrin işini necə dəyişir?
Rosselxoznadzor

Rosselxoznadzorun fəaliyyətində dövlət torpaq nəzarətində, karantin fitosanitar nəzarətində, habelə sərhəddə baytarlıq nəzarətində və baytarlıq nəzarətində risk əsaslı yanaşma tətbiq olunur.

Hesabatında Baytarlıq və Fitosanitar Nəzarət üzrə Federal Xidmətin rəis müavini Nikolay Vlasov qeyd edir ki, agentlik islahatlara hazırlaşırdı və hələ 2007-ci ildə nəzarət və müşahidə fəaliyyətinin optimallaşdırılması ilə bağlı sual vermiş, lakin keçid zamanı çətinliklərdən qaça bilməmişdir. .

Birinci problem risklərin qiymətləndirilməsi meyarlarına çevrildi: hansı halda seçmə yoxlamaların tətbiq ediləcəyi, hansı halda isə ümumi nəzarətin həyata keçirilməsi aydın deyildi.
İkinci problem təşkilatlar haqqında məlumat əldə etmək imkanı var idi - islahatdan əvvəl müəssisələrin əmlak kompleksi kimi qeydiyyata alınması sistemi yox idi, yalnız müəssisələrin sahibkarlıq subyekti kimi qeydiyyata alınması sistemi mövcud idi. Bununla əlaqədar olaraq, bir çox sahəyə malik iri kənd təsərrüfatı holdinqinin (hər biri ayrıca nəzarət metodlarına tabedir) bir VÖEN-i olduqda nəzarət orqanında problem yaranıb və reyestrdəki fəaliyyət növlərinə nəzarət etmək çətinləşib.

2017-ci ilin sentyabr ayından etibarən kənd təsərrüfatı təyinatlı torpaqlarla bağlı hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar yoxlanılarkən risk əsaslı yanaşma tətbiq edilir, onlar üçün dövlət nəzarəti obyektlərinin müəyyən risk kateqoriyasına aid edilməsi meyarları müəyyən edilir. planlı yoxlamalar təyin edilmiş kateqoriyadan asılı olaraq. Üç risk kateqoriyası təqdim edilmişdir: orta, orta və aşağı.

Orta risk kateqoriyasına aid olan torpaq sahələrinə münasibətdə planlı yoxlamaların tezliyi üç ildə bir dəfədən çox olmayaraq müəyyən edilir. Orta risk kateqoriyasına aid olan torpaq sahələri üzrə planlı yoxlamaların tezliyi beş ildə bir dəfədən çox deyil, az riskli torpaq sahələri üzrə planlı yoxlamalar aparılmır.
2017-ci ildə Rosselxoznadzor yuxarıda göstərilən meyarları hazırladı, onları təsdiqlədi, həmçinin risk meyarlarını və kateqoriyalarını müəyyən etmək üçün əsas modelə uyğun olaraq obyektlərin təsnifatının əsaslandırılmasını hazırladı.

Torpaq nəzarəti sahəsində risk əsaslı yanaşmanın tətbiqini inkişaf etdirmək üçün Rosselxoznadzor yekunlaşmaq üzrədir. məlumat Sistemi Nəzarət olunan obyektlərin reyestrlərini yaratmaq və saxlamaq üçün "Cerberus". Bu il artıq risk meyarları nəzərə alınmaqla hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar üzrə planlı yoxlamalar formalaşdırılıb.
Şöbə həmçinin yoxlama siyahısı formasından - yoxlanılan şəxs üçün nəzarət suallarının siyahısından istifadə edir. Onlara əsaslanaraq qurum və ya fərdi sahibkar müstəqil olaraq, hətta yoxlamadan əvvəl obyektin təhlükə sinfinə uyğunluğunu qiymətləndirə bilər.

Yoxlama vərəqəsinin göstərilən forması Rosselxoznadzor-un 18 sentyabr 2017-ci il tarixli 908 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir “Baytarlıq və Baytarlıq üzrə Federal Xidmətin ərazi orqanlarının vəzifəli şəxslərinin istifadə etdiyi yoxlama vərəqəsinin (yoxlama vərəqlərinin siyahısı) formasının təsdiq edilməsi haqqında” Dövlət torpaq nəzarəti çərçivəsində planlı yoxlamalar apararkən Fitosanitar Nəzarət” əmri 2017-ci ilin dekabrında qüvvəyə minib. Həmin andan etibarən Rosselxoznadzor və onun ərazi idarələri bütün planlı yoxlamalarda yoxlama vərəqələri tətbiq edirlər.

Rospotrebnadzor

Rospotrebnadzor 2014-cü ildə riskə əsaslanan nəzarəti həyata keçirməyə başlayan ilk federal icra orqanlarından biri idi. Rospotrebnadzor tərəfindən 2008-2015-ci illərdə aparılan yoxlamaların sayı 4 dəfə azalıb: 1 milyondan çox yoxlamadan 265 minə qədər (planlı yoxlamaların sayı 7,5 dəfə, plandankənar - 2,2 dəfə azalıb).
Hökumətin müvafiq qərarının layihəsi Hüquqi Akt layihələrinin yerləşdirilməsi üzrə Vahid portalda dərc olunub.
Yoxlanılanlara münasibətdə risk hesablanması aşağıdakıları nəzərə alır:

• gigiyenik əhəmiyyəti,
• qanuna tabe olan (aşkar edilmiş cinayətlərin sayı),
• təsirlənmiş əhali,
• məhsul və ya göstərilən xidmətlərin həcmi və s.

• əmlak baxımından potensial zərər riskinin göstəricisi 10 milyon rubldan çox olarsa, təşkilat və ya fərdi sahibkar son dərəcə yüksək riskə uyğun olacaq;
• potensial zərər riskinin göstəricisi 1 milyon rubldan olduqda. 10 milyon rubla qədər - yüksək risk;
• 100 min rubldan 1 milyon rubla qədər - əhəmiyyətli risk
• 10 min rubldan 100 min rubla qədər, - orta risk;
• 1 min rubldan 10 min rubla qədər - orta risk;
• 1 min rubldan azdır. - aşağı risk.

• son dərəcə yüksək risk kateqoriyası üçün - təqvim ilində bir dəfə;
• yüksək risk üçün - 2 ildə bir dəfə;
• əhəmiyyətli risk üçün - 3 ildə bir dəfə;
• orta risk üçün - 4 ildə bir dəfədən çox olmayaraq;
• orta risk üçün - 6 ildə bir dəfədən çox olmayaraq.

Dünyada necə işləyir?

Dünyanın digər ölkələrində ERP tətbiqinin əsas konsepsiyası heç də fərqli deyil. İlkin mərhələdə normativ baza və nəzarət alətləri hazırlanır, inkişaf mərhələsi daxildir strateji planlaşdırma və bütün sənayelər üçün risk yönümlü sənədlər və tətbiq mərhələsi normativ bazanın müntəzəm olaraq yenilənməsini və nəticələrin qiymətləndirilməsini nəzərdə tutur.

Risk əsaslı yanaşmaya keçid zamanı AB ölkələrinin tez-tez qarşılaşdıqları problemlər kifayət qədər inkişaf etdirilməmiş tənzimləmə bazası və köhnə və yeninin eyni vaxtda istifadəsi oldu. normativ sənədlər, eləcə də qeyri-səlis strategiya və riskdən qaçınan planlaşdırma.

Riskə əsaslanan tənzimləmənin əsas ideyası ondan ibarətdir ki, hər şeyi effektiv şəkildə tənzimləmək və nəzarət etmək mümkün deyil, tam nəzarət iqtisadi cəhətdən mümkün deyil.

Hüquq-mühafizə təcrübəsinin Amerika piramidasına uyğun olaraq, məcburi tələblərin yerinə yetirilməsinə nəzarət aşağıdakı kimi aparılmalıdır: ilk pozuntuda müəssisəyə xəbərdarlıq edilir, vəziyyəti düzəltmək üçün son tarixlər təyin olunur və ikinci yoxlama aparılır. . İkincidə - pozuntu aradan qaldırılmadıqda cərimə. Sonradan pozuntu baş verdikdə, fəaliyyətin müvəqqəti dayandırılması həyata keçirilir, daha sonra obyekt və ya müəssisə bağlanır.

Danimarka

Beynəlxalq ekspert Danimarkanın timsalında Maliyyə Korporasiyası(IFC) Gordana Ristic izah etdi ki, təsərrüfatdan çəngələ izləmə zənciri qida bazarının tətbiqində problemlərin mənbəyini tapmaq üçün istifadə olunur və zəncirdəki halqalardan birində problemlər aşkar edilərsə, səlahiyyətlilər yoxlama üçün cavabdeh tərəflə əlaqə saxlamalıdırlar. .

Nəzarət 5 təhlükə qrupuna görə də həyata keçirilir, lakin Danimarkada da sözdə var. elit qruplar - yoxlamaların standart tezliyi ildə 0,5 (yəni 2 ildə bir dəfə) təşkil edir və yoxlamaların nəticələri ilə son 4 hesabatda cərimələr nəzərdə tutulmayıbsa, şirkət elit şirkət statusu alır və onların sayını alır. ona nisbətən yoxlamalar azaldılır (ən yüksək risk qrupunda 5-dən 3-ə, ən yüksək risk qrupunda isə 3-dən 1-ə). Bundan əlavə, şirkət üçün gözəl bir bonus, reklam və ya etiketləmə kimi marketinqdə öz elit statusunun nişanından istifadə edə bilməsidir.

2017-ci ilin noyabr ayında Dünya Bankı riskə əsaslanan yanaşma mövzusunda seminar keçirdi, seminar zamanı professor Qordana Ristic sanitar-epidemioloji nəzarət üçün risk göstəriciləri haqqında hesabat təqdim etdi.

Effektivlik ilk növbədə yoxlanılan obyektlərdə yaranan real təhlükələrin düzgün təhlilindən asılıdır. Misal üçün, qida istehsalı məhsulların emal üsullarından və istehlakçı üçün potensial təhlükədən asılı olaraq müxtəlif risk səviyyələrinə malik olmalıdır.

“İki eyni müəssisənin fərqli məhsullara görə fərqli riskləri olacaq. Təzə süd pasterizə edilmiş süddən daha təhlükəlidir”, - Ristic bildirib.

Beynəlxalq təcrübəyə görə, nəzarət orqanları tərəfindən tətbiq edilən inzibati tədbirlər çevik təsir aləti olmalıdır. Müəssisələrə pozuntuları düzəltmək üçün müəyyən vaxt verilməlidir və yalnız bundan sonra, daha da uyğunsuzluq halında, cəzalandırılmalıdır.

Ekspert müfəttişlərin hazırlanmasının vacibliyini də qeyd edib. Risticin fikrincə, “Müasir müfəttiş yaxşı təcrübələrdən, bacarıqlardan, texnologiyalardan xəbərdar olmalıdır. Baxış zamanı o, həm infrastrukturu, həm də prosesləri dəyərləndirməlidir”.

Nisbətən yoxlama siyahıları ekspert vurğulayıb ki, yoxlama vərəqləri yalnız hüquqi normaların surətini çıxarmaq deyil, riskləri müəyyən etmək üçün əlverişli vasitə olmalıdır. Müəssisədə proseslərin necə baş verməsi daha önəmlidir formal qiymətləndirmə infrastruktur.

Ümumiyyətlə, Aİ-də RBA-nın tətbiqi praktikasında belə qənaətə gəlinib ki, təftiş nəzarəti şirkətləri stimullaşdıra bilər və ya bu, əks effekt verə bilər - cərimənin verilməsi üçün uzun və tez-tez yoxlamalar şirkətin fəaliyyətini yaxşılaşdıra bilməz.

Reytinqlər

Bütövlükdə, təbii ki, kənardan islahat biznesin həyatını asanlaşdıran müsbət dəyişiklik kimi görünür. Nazir müavini iqtisadi inkişaf, ROP-a keçidin təşəbbüskarlarından biri olan Savva Şipov Rusiya İqtisadi Forumuna bildirib ki, yoxlamanın aparılması barədə qərar konkret müfəttiş tərəfindən deyil, risk dərəcəsinə əsasən verilməlidir, Şipov izah edib.

"Məsələn, bəzi qanun pozuntuları ilə bağlı şikayət daxil olur. Qiymətləndirmək lazımdır ki, hansı tələblər pozulur, pozuntu nə dərəcədə özü ilə təhlükə daşıyır - həyata, sağlamlığa, əmlaka zərər vurur, mənbəyə nə qədər etibar etmək olar. məlumat və s.. Ona görə də hesab edirik ki, plandankənar yoxlamalar tədricən riskə əsaslanan yanaşmaya keçməlidir və əgər riskin həqiqətən yüksək olduğunu göstərən göstəricilər işləyirsə, audit aparılır, yoxsa, audit aparılmır. lazımdır”, - Şipov bildirib.

Lakin biznes və istehlak cəmiyyətlərinin nümayəndələrinin islahat fərqli reaksiyasına səbəb olub.

Beynəlxalq İstehlak Cəmiyyətləri Konfederasiyasının (ConfOP) İdarə Heyətinin sədri Dmitri Yanin Milknews ilə söhbətində aparılan islahatları tənqid edib və dəyişiklikləri nəzarət orqanlarını maliyyələşdirmək istəməməsi ilə əlaqələndirib.

“Məncə, CPV islahatı çarəsizlikdən başladı. Bu, dövlətin effektiv nəzarəti maliyyələşdirmək istəməməsi, nəzarət orqanlarına kompensasiya paketləri, müfəttişlərə maaş və sosial təminat vermək istəməməsi ilə bağlıdır.

İslahatın təşəbbüskarları ondan irəli gəlir ki, onların fikrincə, hər hansı müfəttiş rüşvətxor və korrupsionerdir və müfəttiş 25-30 min rubla vicdanla işləyə bilməz. Ona görə də biz işçilərin əməkhaqlarının səviyyəsinin artırılmasına təşəbbüs göstərmək və idarələr tərəfindən xərclənmənin adekvatlığına nəzarət etmək əvəzinə, 10 ildən artıqdır ki, nəzarət-nəzarət orqanlarının fəaliyyətini çətinləşdirən strategiya həyata keçiririk.

Əsas sənəd - CND-nin həyata keçirilməsində hüquqi şəxslərə nəzarət haqqında qanun - faktiki olaraq nəzarət və nəzarət tədbirlərinin effektivliyini azaldıb. Heç bir AB ölkəsində hansısa təşkilata xəbərdarlıq edilən təcrübəyə rast gəlməmişik plansız yoxlama gündə - heç bir yerdə belə məhdudiyyətlər yoxdur, çünki xəbərdarlıqdan sonra dövlət rəsmilərini yoxlamaya göndərmək səmərəsizdir. İslahat edən məmurlarla birlikdə böyük biznes və nəzarət orqanları istehlakçı fırıldaqçılığı və saxtakarlığa görə cüzi cərimələrə kifayət qədər sadiqdirlər, texniki reqlamentlərin tələblərinin pozulmasına görə bizdə çox yüksək cərimələr yoxdur. Buna görə də tendensiya davam edir, nəzarət orqanlarının keyfiyyəti və sayı azalacaq və biznes "istədiyini etməyə mane olma" şərtlərinə əsaslanaraq oyun qaydalarını yazmağa davam edəcək.

Qanunvericilikdə sıralanma və kosmetik dəyişikliklər kimi digər dəyişikliklərə sakit yanaşıram, əsas problem maliyyələşmənin az olması və cərimələrin aşağı səviyyəsi, qanunvericilikdəki problemlər, istehlakçıların öz maraqlarını məhkəmələr vasitəsilə kütləvi şəkildə müdafiə edə bilməməsidir (məsələn, ABŞ-da istehlakçı cəmiyyətləri tərəfindən qaldırılan qrup iddiaları var, bəzi ölkələrdə nəzarət orqanları məhsulları təkcə piştaxtalardan deyil, həm də kompensasiyanın ödənilməsi daxil olmaqla bütün bazardan yığışdırmaq üçün qanuni tədbirlər görə bilər).

OPORA RUSSIA-nın birinci vitse-prezidenti Vladislav Korochkin Milknews-a bildirib ki, biznes islahatlara tamamilə müsbət yanaşır və "onda ən birbaşa şəkildə iştirak edir". Korochkinə görə, üstünlüklər müəssisələr (və bütün, təkcə biznes deyil) arasındakı münasibətlərin əsasən xarici agentlər tərəfindən tətbiq edilən köhnəlmiş paradiqmadan müasir, daha səmərəli və həm dövlət, həm də cəmiyyət üçün daha az yüklü olana çevrilməsidir. İşin mənfi tərəfi odur ki, islahat lazım olduğu qədər sürətlə getmir.

“O 2-3% əlavə ÜDM artımı, hesablamalara görə, verə bilər yeni sistem, ölkə hələ də itirməkdədir. Risk əsaslı yanaşmaya keçid sahibkarların həyatını nə dərəcədə asanlaşdıracaq? Çox ciddi. Bu, bahalı planlı yoxlamaların sayını azaltmaq və bir çox "ekzotik" və paradoksal məcburi tələblərdən xilas olmaqdan ibarətdir ki, bu da onları təqdim edən dövlət nümayəndələrinin adekvatlığına dair şübhələrdən başqa, heç bir şey vermədi "dedi.

Yoxlamaların sayının əhəmiyyətli dərəcədə azalmasının dövlətin nəzarəti maliyyələşdirmək istəməməsi ilə bağlı suala ekspert izah etdi ki, effektiv nəzarət ümumiyyətlə dövlət qurumları tərəfindən müntəzəm yoxlamalar aparılmadan qurula bilər (və edilməlidir). “Ən yaxşı dünya təcrübələri bunu açıq şəkildə göstərir. Xüsusilə bu gün, müxtəlif texniki cihazlardan istifadə edərək nəzarəti təmin etməyin minlərlə yolu mövcud olduqda. Bundan əlavə, sığorta təcrübəsi və işi var Özünü tənzimləyən təşkilatlar. Olduqca müsbətdir”.