Qarşı tərəfin yoxlanılması: Federal Vergi Xidmətinin xidmətindən necə istifadə etmək olar. Özünüzü və qarşı tərəfi yoxlayın: onlayn xidmət

Bir şirkət və ya fərdi sahibkar ilə əməkdaşlığa qərar verərkən, Qarşı tərəfin etibarlılığı və dürüstlüyü ilə bağlı sual daim ortaya çıxır. Bu, fərdin bir məhsul və ya xidmət sifariş etdiyi vəziyyətə və vəziyyətə aiddir Müəssisə yeni Təchizatçı / Partnyor / Müştəri ilə əməkdaşlığa başlayır.

Mallar və ya xidmətlər üçün ödəniş (əvvəlcədən ödəniş) həyata keçirərkən aydın başa düşülməlidir ki, Təchizatçı bütün öhdəliklərini yerinə yetirəcək, malları çatdıracaq və ya xidməti aydın və vaxtında göstərəcəkdir.

Mümkün təchizat risklərini aradan qaldırmaq üçün Qarşı tərəfi yoxlamaq və etibarlı şirkətləri seçmək vacibdir keyfiyyətsiz mallar, zəmanət xidmətinin olmaması.

Hüquqi şəxslər üçün Qarşı tərəfin yoxlanılması maliyyə və vergi risklərinin qarşısının alınması üçün əsas tədbirdir. Federal Vergi Xidməti bütün mövcud açıq və qanuni məlumat mənbələrindən istifadə edərək Qarşı tərəfləri yoxlamağı və lazımi yoxlama aparmağı qətiyyətlə tövsiyə edir. Qarşı tərəfi yoxlamağın ən asan yolu vergi saytında Hüquqi Şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən / EGRIP-dən çıxarış almaqdır. Daha dolğun məlumat üçün ZACHESTNYYBUSINESS-in kontragentlərini yoxlamaq üçün xidmətdən istifadə etmək tövsiyə olunur.

ZACHESTNYYBUSINESS portalında siz rəsmi açıq mənbələrdən (FTS, ROSSTAT və s.)

Portaldakı məlumatlar gündəlik yenilənir və Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin nalog.ru xidməti ilə sinxronlaşdırılır*.

Qarşı tərəfi VÖEN / OGRN / tam adı / Adı ilə pulsuz yoxlamaq üçün axtarış qutusundan istifadə edin:

Bunu etmək üçün axtarış qutusuna şirkətin VÖEN və ya OGRN kodunu daxil edin.

Dəqiq təfərrüatlarınız yoxdursa, şirkətin adını daxil etmək kifayətdir. Əgər ad ümumidirsə və sorğunuzla siyahı görünürsə, sorğunu aydınlaşdırmaq məsləhətdir:
. şirkətin adını + direktorun soyadını daxil edin (məsələn: TECHPROM İVANOV)
. və ya: şirkət adı + yer (məsələn: TEHPROM MOSKVA)
. və ya bütün parametrləri bir anda (məsələn: TEHPROM İVANOV MOSKVA)

Qarşı tərəfi yoxlamaq üçün qısa alqoritm (HONEST BUSINESS.RF-dən istifadə edərək etibarlı Qarşı tərəfi necə müəyyənləşdirmək olar):

1. Təşkilat mövcud olmalıdır, statusu Aktiv olmalıdır.
2. Şirkət xüsusi registrlərdə olmamalıdır vergi xidməti(FTS), əks halda kartda şirkətin adı altında qırmızı yazı görünəcək. Misal üçün:
   Hüquqi şəxs tərəfindən hüquqi şəxslə heç bir əlaqə yoxdur. ünvanı (Federal Vergi Xidmətinə görə).
3. Fəaliyyət müddəti bir ildən az olan şirkətlər artan risklərə malikdirlər (qeydiyyat tarixi ilə müəyyən edilir). Statistikaya görə, hər 3-cü şirkət birinci il ərzində fəaliyyətini dayandırır.
4. Şirkət qeydiyyat ünvanında yerləşməlidir. Şirkətin kütləvi qeydiyyat ünvanı olmamalıdır. Bu ünvanda hələ də neçə şirkətin qeydiyyatda olduğu ünvanın altındakı kartda göstərilir. Toplu ünvanlar tez-tez vicdansız şirkətlər və ya gecə-gündüz şirkətlər tərəfindən istifadə olunur.
5. Şirkətin fəaliyyət növləri mənaca şirkətin faktiki fəaliyyəti ilə üst-üstə düşməlidir.
6. Şirkətin rəhbəri (direktoru). Əgər şirkətin rəhbərinin kim olduğunu bilirsinizsə, bu məlumatı yoxlayın. Şirkətlərin nominal menecerlərdə qeydiyyata alındığı hallar var, yəni. fəaliyyətdə iştirak etməyən şəxslər. Bu, vicdansız şirkətlərin əsas əlamətlərindən biridir.
7. İşçilərin sayını yoxlayın. Olmayan bir şirkət öz işçiləri maddi-texniki baza isə öz öhdəliklərini yerinə yetirə bilməz.
8. Büdcədənkənar fondlarda qeydiyyatın mövcudluğunu yoxlayın. Qeydiyyat olmadan, məsələn, FIU-da şirkət Pensiya Fonduna vəsait köçürə bilməz.
9. Şirkətin nizamnamə kapitalı. Rusiya Federasiyasında minimum 10.000 rubl təşkil edir. Nizamnamə kapitalı nə qədər böyükdürsə, Qarşı tərəflə işləyərkən risklər bir o qədər azdır.
10. Buna da diqqət yetirməyə dəyər Maliyyə göstəriciləri(bir ildən az fəaliyyət göstərən şirkətlərə şamil edilmir). Məqalələrə diqqət yetiririk: “Xalis mənfəət (zərər)” - zərərlə işləyən şirkət ola bilər maliyyə çətinlikləri. “Əsas vəsaitlər” məqaləsi şirkətin mülkiyyətində Əmlakın olmasını göstərir.
11. Arbitraj Məhkəməsinin məlumatlarına xüsusi diqqət yetirilməlidir (HONEST BUSINESS portalında hüquqi şəxsin və ya fərdi sahibkarın kartında ayrıca nişan). Öhdəliklərin yerinə yetirilməməsinə dair məhkəmə işlərinin və bərpa tələblərinin olması Pul yoxlanılan təşkilata, Qarşı tərəfin etibarsızlığından danışır.
12. FSSP məlumatlarını yoxlayın. İcra icraatının olması yoxlanılan şirkətdən pul vəsaitlərinin məcburi yığılmasını göstərir.

Etibarlı, dürüst Podratçılarla işləməyinizi arzu edirik!
Portalda Qarşı tərəfləri yoxlayarkən rahat, rahat iş!
Sizin DÜŞÜK BİZNESİNİZ.RF.

* Hüquqi Şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrinin / EGRIP-in məlumatları açıqdır və 6-cı maddənin 1-ci bəndi əsasında verilir. federal qanun 08.08.2001-ci il tarixli, 129-FZ nömrəli “On dövlət qeydiyyatı hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar”: əldə edilməsi məhdud olan məlumatlar, o cümlədən fiziki şəxsin şəxsiyyətini təsdiq edən sənədlər haqqında məlumatlar istisna olmaqla, dövlət reyestrlərində olan məlumat və sənədlər açıqdır və ictimaiyyət üçün açıqdır. ZACHESTNYYBUSINESS.RF saytında siz Qarşı tərəfi pulsuz yoxlaya və Due Diligence həyata keçirə bilərsiniz. ZACHESTNYYBUSINESS.RF saytında təqdim olunan bütün təlimatlar və tələblər məcburi deyil və tövsiyə xarakteri daşıyır. İqtisadi risklərin mümkün azaldılması üçün tövsiyələr verilir. Vergi ödəyiciləri əməliyyatlar bağlayarkən, ilk növbədə, Konstitusiyanın müddəalarını nəzərə almalıdırlar Rusiya Federasiyası və Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi. Azadlıq prinsipinə görə iqtisadi fəaliyyət vergi ödəyicisi həyata keçirir sahibkarlıq fəaliyyəti müstəqil olaraq öz riskinizlə. ZACHESTNYYBUSINESS.RF saytının administrasiyası mümkün iqtisadi itkilərə / itirilmiş gəlir hallarına görə məsuliyyət daşımır və üçüncü tərəflərə heç bir zəmanət və ya təminat vermir.

Qarşı tərəfin VÖEN-ini bilirsinizsə və bu barədə daha çox məlumat əldə etmək istəyirsinizsə, Federal Vergi Xidmətinin rəsmi saytından istifadə edin - nalog.ru. Bu resurs haqqında çoxlu məlumat verir şəxslər həm də hüquqi olanlar.

Federal Vergi Xidmətinin saytında qarşı tərəfi necə yoxlamaq olar və Federal Vergi Xidmətinin saytında dəqiq nə tapmaq olar - bu məqalədə izah edəcəyik.

Qarşı tərəfi yoxlamaq ehtiyacı

Biznes tərəfdaşları seçərkən əvvəlcədən düşünmək vacibdir. Baxmayaraq ki, bu, sahibkarın öhdəliyindən daha çox hüquqdur. Bununla belə, nalog.ru portalı vasitəsilə qarşı tərəf haqqında məlumatları yoxlayarkən, alınan məlumatın etibarlılığına şübhə yoxdur, çünki o, etibarlı məlumat mənbəyindən əldə edilmişdir.

Federal Vergi Xidmətinin rəsmi saytı aşağıdakı məlumatları əldə etməyə imkan verir:

• qarşı tərəf haqqında məlumatla tanış olmaq və onun ödəmə qabiliyyəti (o cümlədən xəzinədarlığa icbari ödənişlər) haqqında nəticə çıxarmaq;
• qarşı tərəf bir günlük kimi təsnif edilə bilərmi;
• təşkilat rəhbərinin soyadını, adını və atasının adını öyrənmək;
• şirkətin hüquqi ünvanını öyrənin.

Buradan belə çıxır ki, Federal Vergi Xidmətinin saytında qarşı tərəflərin yoxlanılması sahibkarın etibarlılıq dərəcəsini müəyyən etmək üçün tam həcmdə məlumat vermir.

1. "Hüquqi şəxs" seçimini seçin və onu göstərin:

• OGRN;
• və ya VÖEN.

2. Və ya şirkət və ya təşkilatın adını və (istəyə görə) Rusiya Federasiyasının subyektini onun yerləşdiyi yer kimi daxil edin.

Axtarış üçün fərdi sahibkar və ya KFH olmalıdır:

1. "Fərdi sahibkar / kəndli təsərrüfatı" seçimini seçin və onu göstərin:

• OGRNIP;
• və ya VÖEN.

2. Və ya tam adınızı daxil edin. və fərdi sahibkarın (KFH) yaşadığı Rusiya Federasiyasının subyekti.

Nəzərə alın ki, Federal Vergi Xidməti hər gün qarşı tərəflər haqqında məlumatları yeniləyir.

Federal Vergi Xidmətinin saytında qarşı tərəf haqqında əlavə məlumat

Qarşı tərəfin VÖEN-i ilə nalog.ru xidmətindən istifadə edərək, aşağıdakı məlumatları əldə edə bilərsiniz:

• təşkilatın (firmanın) adı haqqında;
• təşkilatın (firmanın) hüquqi ünvanı haqqında;
• dövlət qeydiyyatına alındığı tarixdə;
• OGRN;
• fəaliyyətin dayandırılması (tarix daxil olmaqla);
• qeydiyyatın etibarsız sayılması haqqında (tarix göstərilməklə).

Qeyd edək ki, Federal Vergi Xidmətinin saytındakı xidmət yalnız yükləmək deyil, həm də sizi maraqlandıran qarşı tərəf haqqında məlumatların daha geniş siyahısını ehtiva edən Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarış çap etmək imkanına malikdir. Xüsusilə, bu məlumat:

• təsisçilər və (və ya) iştirakçılar haqqında;
• dəyəri haqqında nizamnamə kapitalı təşkilatlar;
• fəaliyyət növləri üzrə (OKVED-ə görə);
• təşkilat və ya firma adından etibarnaməsiz fəaliyyət göstərə bilən şəxslər haqqında.

Federal Vergi Xidməti açıq məlumat bazalarında fərdi sahibkarlar və təşkilatlar haqqında məlumatların tam siyahısını dərc edir. Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 05 dekabr 2013-cü il tarixli 115n nömrəli əmri ilə verilmişdir.

Qarşı tərəfin korporativ tarixini necə tapmaq olar?

Yuxarıda göstərilən bütün məlumatlara əlavə olaraq, Rusiya Vergi Xidmətinin Dövlət Qeydiyyat Bülletenindən istifadə edərək qarşı tərəfin korporativ tarixini də öyrənə bilərsiniz. Bunu linkə klikləməklə tapmaq olar - http://www. vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/

“Dövlət qeydiyyatı bülleteni”ndən siz şirkətlər haqqında belə məlumatları əldə edə bilərsiniz mövcud qanunvericilikİctimai mesajlar göndərmək üçün RF tələb olunur:

• bağlanması və yenidən təşkili haqqında;
• nizamnamə kapitalının azaldılması haqqında;
• MMC-nin başqa bir şirkətin nizamnamə kapitalının 20% -ni satın alması və digər məlumatlar.

Dövlət qeydiyyatı zamanı bəyan etdikləri hüquqi ünvanda əlaqə saxlamaq mümkün olmayan təşkilatların siyahısı Federal Vergi Xidməti tərəfindən hər gün yenilənir. Qarşı tərəfi VÖEN ilə aşağıdakı linkdə yoxlaya bilərsiniz - https://service.nalog.ru/baddr.do

Qarşı tərəfdən vergi borclarını necə öyrənmək olar?

Qarşı tərəfin vergi borcunun olub-olmadığını öyrənmək üçün aşağıdakı linki izləməlisiniz - https://service.nalog.ru/zd.do

Nəzərə alın ki, xidmət aşağıdakı hallarda təşkilat haqqında məlumat əldə etmək imkanı verəcək:

• şirkət bir ildən artıq müddət ərzində vergi bəyannamələrini təqdim etmir;
• 01 aprel 2017-ci il tarixinə onun büdcəyə vergi borcu 1000 rubldan çox olduqda və bu borcun icrası proseduruna başlanılıbsa.

Sonda əlavə edirik ki, bu xidmət aktivdir Bu an sınaq mərhələsindədir, lakin vergi orqanlarının verdiyi məlumata görə, yeniləmələr ayda ən azı bir dəfə baş verəcəkdir.

Bu materialda əməkdaşlıq edəcəyiniz təşkilatları yoxlamaq üçün bir çox üsulları birləşdirmişəm. Şirkəti yoxlamaq əslində olduqca sadədir: sadəcə aşağıdakı yoxlama siyahısına uyğun addımları yerinə yetirin. Şirkətləri yoxlamaq üçün yuxarıda göstərilən üsulların demək olar ki, hamısı pulsuzdur.

Ən faydalı xidmətlərdən biri olmalıdır. Əbəs yerə deyil ki, təqdim olunan məlumatların siyahısının vergi sirrinin açıqlanması olub-olmaması ilə bağlı mübahisələr hələ də səngimir.

Gələcəkdə xidmət efemeranı müəyyən etmək üçün effektiv vasitəyə çevrilməlidir.

Bununla belə, 2018-ci il avqustun 1-dən (tam versiyası istifadəyə verilməli olan zaman) xidmət “nokauta salınıb”. Bərpa qrafiki yoxdur.

Hüquqi şəxslərin yoxlanılması üçün əsas xidmətlərdən biri. VÖEN və ya təşkilatın adı ilə axtarış mümkündür. Xidmət vergi idarəsinin saytında yerləşdirilib və ödənişsiz istifadə edilə bilər. Şirkət axtarışının nəticəsi hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarış şəklində aktual məlumatlardır.

Xidməti yoxlamağa imkan verən ən vacib şey (və müqavilə bağlayarkən çox vaxt nəzərə alınmayan şey! - bu, sadəcə bir paradoksdur) - təşkilatın mövcudluğunun reallığı.

Bəyanatda məlumatı görə bilərsiniz:

• direktor haqqında;
• təsisçilər haqqında;
• hüquqi şəxsin yaranma tarixi;
• yenidən təşkil, ləğvetmə və s. haqqında məlumat;
• nizamnamə kapitalının ölçüsü;
• OKVED kodları və digər məlumatlar.

Özünü yoxla və qarşı tərəf xidmətindən çıxarış arbitraj məhkəmələrində məhkəmə çəkişməsi zamanı iddiaya əlavə etmək üçün də istifadə edilə bilər.

Həm fərdi sahibkarları, həm də hüquqi şəxsləri yoxlaya bilərsiniz.

Xidmət, məhkəmə icraçısı xidmətinə qədər artıq icra nöqtəsinə çatmış şirkətin borclarını "sındırmağa" imkan verir.

Qiymətləndirməyə imkan verir:

• mövcudluğu və ümumi miqdar təşkilatın borcları (müvafiq olaraq, digər şirkətlərlə münasibətləri);
• vergi müfəttişliyindən, FIU-dan və s.-dən iddiaların olması;
• hüquqi şəxsin müflis olma ehtimalı.

vasitəsilə bu baza təşkilatın direktoru və onun təsisçilərinin borclarını da tapa bilərsiniz. Bu, həmçinin onlar haqqında çox şey aşkar edə bilər və bəzi hallarda sizin üçün dərhal nəticələrə səbəb ola bilər (məsələn, mübahisəli əməliyyatlar).

Rusiyada arbitraj məhkəmələrində mübahisələri əks etdirən çox vacib fayl kabinetləri də var.

Bir tərəfdən məhkəmələrdə mübahisələrin olması göstəricidir real fəaliyyətşirkətlər və bu, bir günlük işlərlə məşğul olmadığınıza bir qədər əminlik verir.

Bununla belə, daha dərin təhlil üçün bu hüquqi şəxslə bağlı ən tipik məhkəmə qərarlarını öyrənmək və xüsusilə onun iflası ilə bağlı məhkəmə qərarlarının olub-olmamasına diqqət yetirmək daha yaxşıdır. Potensial qarşı tərəfinizin tərəfdaşlarına nə qədər müntəzəm olaraq pul ödədiyinə və onlarla münasibətlərdə nə qədər tələbkar olduğuna baxın.

Hüquqi şəxslərin müflis olması ilə bağlı məlumat rəsmi olaraq “Kommersant”da dərc olunub. Orada yalnız müflis elan olunma faktı haqqında deyil, həm də iflas haqqında qanunda nəzərdə tutulmuş digər məlumatları (məsələn, görüşlər haqqında) tapa bilərsiniz.

Bu baxımdan, bankrot.fedresurs.ru "İflas haqqında məlumatların vahid federal reyestri" də faydalıdır.

Qeyri-dövlət xidməti - toplayıcı hökmlər arbitraj məhkəmələri və ümumi yurisdiksiya məhkəmələri. Hakimlər, bölgələr, konkret nümayəndələr tərəfindən axtarış imkanı.

Hüquqi şəxsin direktoru və təsisçiləri ilə bağlı ümumi yurisdiksiya məhkəmələrinin qərarlarını axtararkən ən böyük faydalılıqdır.

Yoxlama faydalıdır, çünki:

• təşkilatın kiçik və ya orta biznesə aid olub olmadığını öyrənməyə imkan verir (bəzi hallarda bu vacibdir);
• təşkilatın son hesabat təqdim etdiyini göstərir hesabat dövrü, çünki bu məlumatlar əsasında status təyin olunur.

Təbii ki, dövlət və bələdiyyə təşkilatları üçün birbaşa faydalılıq.

Ancaq potensial qarşı tərəfiniz bu "qara siyahı"dadırsa - bu, onun dürüstlüyü haqqında düşünmək üçün bir səbəbdir.

Yuxarıda “Baş Prokurorluq…” yazısının görünməsinə baxmayaraq, xidmət digər tənzimləyici və nəzarət orqanlarının planlı və keçmiş yoxlamalarını göstərir (məsələn, əmək müfəttişliyi). Təbii ki, bu cür yoxlamalar qanun pozuntusuna yol verildikdə fəaliyyətin inzibati dayandırılmasına, iri məbləğdə cərimələrə və digər cəzalara səbəb ola bilər. Buna görə də xidmət çox faydalıdır.

Faydalı, məsələn, ilə avadanlıq alarkən identifikasiya nömrələri və ya təşkilatınız üçün nəqliyyat vasitələri. Reyestrdəki məlumatlar rəsmidir.

Daşınmaz əmlakın (binalar, idarələr, tikililər) alınması zamanı bu registrlərin yoxlanılması tələb olunur!

Hazırda iki faktiki müstəqil reyestr mövcuddur - kadastr və USRR. Hər iki reyestrdən obyekt haqqında məlumat tələb olunur.

Rosreestr-in həm rəsmi saytından, həm də tərəfdaş saytlarından istifadə edə bilərsiniz. Tərəfdaş saytlar vasitəsilə bəyanatlar bir neçə saatdan çox olmayan müddətdə, rəsmi xidmət vasitəsilə - bir həftə ərzində qəbul edilə bilər.

Tez yoxlama saytının nümunəsi: vrosreestre.ru

Çıxarışlarda obyektin mülkiyyətçiləri, yüklülükləri, hüquqi tələbləri, habelə real (hüquqi əhəmiyyətli) xüsusiyyətləri haqqında məlumatlar əks etdirilir.

Əlbəttə ki, ofis ləvazimatlarının tədarükü üçün bir əməliyyat olduqda, bu yoxlamaya ehtiyac yoxdur.

Ancaq yerinə yetirmək üçün bəzi dar mütəxəssisi cəlb etsəniz faydalıdır müəyyən əsərlər və ya xidmətlər (məsələn, hüquqşünas və ya auditor). Bir mütəxəssisin ixtisasını yoxlamağa imkan verir.

Yeganə problem odur ki, Rosobrnadzor veb-saytı demək olar ki, hər dəfə olduğu kimi işləyir. Ancaq şanslı ola bilərsiniz.

Bu verilənlər bazasında bütün sənədlər olmasa da, doldurulur.

Biz vergi xidmətinin saytında özünüzü və qarşı tərəfinizi yoxlamaq üçün rahat onlayn xidmət hazırlamışıq. Qarşı tərəfi VÖEN, etibarnamə, qeydiyyat şəhadətnaməsi, maliyyə hesabatları və s.

Niyə şirkətlər özlərini və qarşı tərəfi yoxlamalıdırlar

Vergi məmurları xüsusilə diqqətli olurlar ki, şirkətin öz tərəf müqabilləri ilə əməliyyatlar aparmazdan əvvəl onları nə dərəcədə yoxladığını yoxlayır. Əgər müfəttişlər şirkətin lazımi diqqəti həyata keçirmədiyinə inanırlarsa, onlar xərcləri, ƏDV ayırmalarını və hətta əməliyyatları etibarsız hesab edə bilərlər. Bunun qarşısını almaq üçün özünüzü və qarşı tərəfi yoxlayın.

Yeni qaydalarla mühasib necə işləyə bilər? 2017-ci ildən bəri rekord sayda düzəliş qüvvəyə minib. "Russia Tax Courier" jurnalının növbəti sayında innovasiyaların praktikada sərfəli şəkildə tətbiq edilməsinə dair ətraflı ekspert məsləhətləri ilə böyük dəyişikliklər cədvəlini dərc edəcəyik. hədiyyə olaraq siz nümunələr və hazır nümunələrlə bütün hesabat formalarında onlayn xidmətlərə, normativ bazaya və ensiklopediyalara çıxış əldə edəcəksiniz. Abunə olmağı unutmayın

Özünüzü və qarşı tərəfi necə yoxlamaq olar: addım-addım təlimatları izləyin

Qarşı tərəfin lazımi müayinəsi potensial və ya mövcud tərəfdaşla əməliyyatların mənfi vergi nəticələrinə gətirib çıxarmayacağına əmin olmağa kömək edən addımlar toplusudur. Beləliklə, addım-addım yoxlamağa başlayaq.

Addım 1. Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarış.

İlk növbədə, nalog.ru saytında vergi xidmətinin saytında qarşı tərəfi yoxlamaq lazımdır. Elektron xidmətlər bölməsində "Biznes riskləri: özünüzü və qarşı tərəfi yoxlayın" xidmətinə keçin. Burada hüquqi şəxslərin, fərdi sahibkarların, kəndli (fermer) müəssisələrinin dövlət qeydiyyatı haqqında məlumat tapa bilərsiniz.

Xidmət kontragent (təchizatçı, podratçı) seçərkən lazımi diqqəti həyata keçirməyə imkan verir, hüquqi şəxslərin, fərdi sahibkarların, kəndli (fermer) müəssisələrinin dövlət qeydiyyatı haqqında məlumat verir, hüquqdan məhrum edilmiş şəxslərin reyestrində məlumat axtarmağa imkan verir.

Xidmət nəyi göstərir?

Xidmətdə kütləvi qeydiyyat ünvanları haqqında məlumatlar var; barəsində məhkəmədə təşkilatda iştirakının mümkünsüzlüyü faktı müəyyən edilmiş şəxslər haqqında məlumatlar, hüquqi ünvanında olmayan hüquqi şəxslər haqqında məlumatlar.

Xidmət axtarış nəticəsini cədvəldə yaradır. Qarşı tərəf, məsələn, ləğv edildikdə, cədvəldə "Fəaliyyətə xitam verilmə tarixi" sütunu doldurulacaqdır. Sonra tam çıxarışı yükləyin. Xidmət onu PDF faylı kimi təqdim edir. Çıxarışda nə üçün müfəttişlərin şirkəti Hüquqi Şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən çıxardıqları göstərilir. Vacibdir.

Axı qarşı tərəf yenidən təşkil olunarsa, onun borcları varisə keçəcək. Bu o deməkdir ki, gəlir və xərclərin tanınması üçün heç bir əsas yoxdur. Başqa bir şey, əgər qarşı tərəf ləğv etmək qərarına gəlibsə və ya müflis elan edilibsə. Sonra şirkət kreditor borclarını gəlirlərdə nəzərə almalıdır və qarşı tərəflərin asılmış borclarını xərclərə daxil etmək hüququ vardır.

Qarşı tərəfin ləğvini təsdiqləmək üçün təkmilləşdirilmiş ixtisaslı elektron bəyanat sifariş edin Elektron imza. Bu da pulsuzdur. Gücləndirilmiş imza ilə elektron bəyanat vergi möhürü olan kağız sənədə bərabərdir (Rusiya İqtisadi İnkişaf Nazirliyinin 06.27.16-cı il tarixli D28i-1629 məktubu və Rusiya Bankının 20.01.16-cı il tarixli məlumat məktubu). IN-015-55/3).

Siz hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar tərəfindən maraq kəsb edən şəxsi axtara bilərsiniz.

Hüquqi şəxsi necə yoxlamaq olar?

Hüquqi şəxslər OGRN/VÖEN və ya hüquqi şəxsin adı ilə axtarış aparırlar.

Fərdi treyderi necə yoxlamaq olar?

Fərdi sahibkar axtarırsınızsa, OGRNIP / VÖEN və ya tam adı və yaşayış bölgəsində sürün.

Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən elektron çıxarışlar etibarlı deyil

Sənəd: Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 02.09.16-cı il tarixli məktubu ED-3-14 / [email protected]
Nəticələr: qarşı tərəfi yoxlamaq çətinləşdi

Qarşı tərəfin etibarlı olduğuna əmin olmaq istəyən şirkətlər üçün Hüquqi Şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən onun üçün elektron çıxarışa etibar etmək indi risklidir. Belə ki, vergi orqanları qarşı tərəf haqqında məlumatların etibarsızlığı barədə reyestrdə qeydlər aparsalar da, bu məlumat hələlik elektron çıxarışda mövcud deyil. Federal Vergi Xidməti bu barədə 02.09.16-cı il tarixli ED-3-14 / məktubda məlumat verdi. [email protected]

Audit hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindəki məlumatların həqiqətə uyğun olmadığını göstərərsə, vergi orqanları reyestrdəki məlumatların etibarsızlığı barədə qeyd etmək hüququna malikdirlər (08.08.01-ci il tarixli Federal Qanunun 11-ci maddəsinin 6-cı bəndi). № 129-ФЗ). Ancaq əvvəlcə müfəttişlər şirkətə reyestrdəki məlumatları düzəltməyi təklif edəcəklər. Təşkilatların bunun üçün 30 gün vaxtı olacaq. Şirkət özü haqqında yeni məlumatlar təqdim etmədikdə, müfəttişlər reyestrdə qeydlər aparacaqlar. Və şirkətin direktorları Rusiya Federasiyasının İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 14.25-ci maddəsinin 4-cü hissəsinə uyğun olaraq cərimələnəcəklər (Alekseevski rayonu və Alekseevka şəhərinin 1 saylı məhkəmə dairəsinin sülh məhkəməsinin qərarı, Belqorod vilayəti 08.06.14 tarixli No 5-472 / 2014). Bundan əlavə, belə bir şirkətin direktoru və ya üzvü bundan sonra üç il ərzində yeni təşkilatı qeydiyyatdan keçirə bilməyəcək.

Hüquqi Şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrində məlumatların qeyri-dəqiqliyi barədə qeydi olan təşkilatların qarşı tərəfləri üçün belə bir giriş artan vergi riskləri daşıyır. Müfəttişlər vergi xərclərini silə və ya ƏDV-ni tutmaqdan imtina edə bilərlər. Buna görə də, şirkət böyük bir əməliyyatla üzləşirsə, kağız şəklində potensial qarşı tərəf üçün Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarış tələb edin.

Federal Vergi Xidməti tezliklə elektron xidmətlərini yekunlaşdıracağını iddia edir. Sonra elektron arayışın “əlavə məlumat” qrafasında məlumatın etibarsızlığı barədə qeyd qeyd olunacaq.

Addım # 2. Qarşı tərəfin VÖEN ilə yoxlanılması: hüquqi şəxslərin etibarlı VÖEN-i

Biri mərhələlər partnyorunuzu yoxlamaq - VÖEN ilə qarşı tərəfi yoxlamaq. Vergi saytındakı ayrı bir filialda tərəfdaşın VÖEN-ini yoxlayın və onun etibarlı olduğundan əmin olun. Məsələn, nalog.ru vergi orqanlarının rəsmi saytında bildirildiyi kimi, 06.08.2016-cı il tarixinə Rusiya Federal Vergi Xidmətinin Moskva şəhəri üzrə məlumat bazasında hüquqi şəxslərin 1.702.145 etibarlı VÖEN-i qeydiyyata alınıb.

VÖEN-i necə yoxlamaq olar?

Vergi xidmətinin saytında bölgənizi seçin. Sonra, VÖEN-i boş sahəyə daxil edin və "Axtar" düyməsini basın.

Addım #3. Etibarsız Sertifikatlar

Ümumilikdə, 12 may 2016-cı il tarixinə Rusiya Federal Vergi Xidmətinin Moskva şəhəri üzrə məlumat bazasında 3,599,823 etibarsız şəhadətnamə qeydə alınıb.

Sübutları necə yoxlamaq olar?

Qarşı tərəflərin onlayn yoxlanılması üçün ideal ifadə

Şirkətlər vergi orqanlarının onlayn xidmətləri vasitəsilə qarşı tərəfdə riskləri yoxlamağa üstünlük verirlər. Sürətli və pulsuzdur. Ancaq indi hakimlər getdikcə daha çox qərar verirlər ki, Federal Vergi Xidmətinin saytından bir yoxlama kifayət deyil. Onların fikrincə, İnternetdə pulsuz tapıla bilən digər açıq məlumatlardan istifadə etmək lazımdır (On Birinci Apellyasiya Məhkəməsinin 27 fevral 2015-ci il tarixli A72-5803 / 2014 saylı qərarı). Üstəlik, hakimlərin özləri indi tez-tez yoxlama üçün məlumatları haradan əldə etmək barədə məsləhətlər verirlər.

Addım nömrəsi 4. Qarşı tərəfin VÖEN ilə yoxlanılması: fiziki şəxslərin etibarsız VÖEN

Vergi xidmətinin veb saytındakı ayrı bir xidmətdə hər kəs VÖEN ilə qarşı tərəfi yoxlaya bilər. Qarşı tərəfin VÖEN-lə bu yoxlanılması etibarsız VÖEN-lər əsasında həyata keçirilir. Məsələn, 8 iyun 2016-cı il tarixinə Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinin Moskva şəhəri üzrə məlumat bazasında fiziki şəxslərin 3 797 733 etibarsız VÖEN-i qeydə alınıb.

VÖEN yoxlamasını necə etmək olar?

Vergi saytında regionunuzu seçin və sonra sizdə olan məlumatla yoxlamağa başlayın: VÖEN, yoxlama kodu və ya VÖEN-in etibarsız olduğu dövr.

Addım nömrəsi 5. Qarşı tərəfin VÖEN ilə yoxlanılması: hüquqi şəxslərin etibarsız VÖEN-i

Qarşı tərəfin VÖEN-lə yoxlanması həm də partnyorun VÖEN-inin etibarsız VÖEN-lərin bazasına daxil edilib-edilməməsinin yoxlanılması kimi mərhələni əhatə edir. Məsələn, nalog.ru rəsmi saytında verilən məlumata görə, 8 iyun 2016-cı il tarixinə Rusiya Federal Vergi Xidmətinin Moskva şəhəri üzrə məlumat bazasında hüquqi şəxslərin 1 milyon 111 min etibarsız VÖEN-i qeydə alınıb.

VÖEN yoxlamasını necə etmək olar?

Vergi saytında bölgənizi seçin. Sonra VÖEN, KPP və ya VÖEN-in etibarsız olduğu dövrü daxil edin. Bütün məlumatları eyni anda daxil etmək lazım deyil.

Addım nömrəsi 6. Xarici kontragentlərin yoxlanılması

FTS veb-saytında bir şirkətin xarici qarşı tərəfi yoxlaya biləcəyi yeni bir elektron xidmət var. Bu, etibarlılığı yoxlamaq üçün əlavə bir fürsətdir iş ortağı. Əvvəlki şirkətlər"Biznes riskləri: özünüzü və qarşı tərəfi yoxlayın" bölməsində yalnız rusiyalı kontragentləri onlayn yoxlaya bilərsiniz.

Xidmət akkreditə olunmuş filialların, xarici hüquqi şəxslərin nümayəndəliklərinin dövlət reyestrinin məlumatlarına çıxış imkanı verir (09.07.99-cu il tarixli 160-FZ nömrəli Federal Qanunun 21-ci maddəsinin 11-ci bəndi). Şirkət filialın və ya nümayəndəliyin tam adını və ünvanını, habelə akkreditasiya qeydinin dövlət nömrəsinin verildiyi tarixi və ya ona xitam verildiyi tarixi öyrənə biləcək.

Xarici kontragenti yoxlamaq üçün vergi orqanlarının nalog.ru saytına daxil olun və "Elektron xidmətlər" bölməsinə keçin (sağda). ana səhifə Sayt). "Xarici hüquqi şəxslərin akkreditə olunmuş filiallarının, nümayəndəliklərinin reyestri (RAFP)" seçin. Xidmət pulsuzdur və verilənlər bazası açıq mənbəlidir. Yoxlamaq üçün axtarış seçimlərindən birini daxil edin:

- VÖEN / KPP;
- Adı;
— dövlət akkreditasiya rekord nömrəsi (NZA).

VÖEN ilə qarşı tərəfi axtarmaq daha etibarlı və daha sürətlidir. Bu məcburi şərtdir, keçid məntəqəsi isteğe bağlıdır. Yalnız ad məlum olduqda, axtarışı dəqiqləşdirə və qarşı tərəfin yerləşdiyi bölgəni seçə bilərsiniz. Axtarış kartında ulduz işarəsi ilə tələb olunan sahələri doldurun, şəkildəki rəqəmləri daxil edin və axtarışın üzərinə klikləyin.

Göstərilən parametrlərə uyğun gələn xarici şirkətlərin filial və nümayəndəliklərinin siyahısı ekranda görünəcək. Kompüterdə saxlamaq üçün ətraflı məlumatşirkət haqqında PDF formatında sağdakı işarəyə klikləyin. Çıxarışda həmçinin xarici kontragentin fəaliyyət növləri, işçilərin sayı, menecer haqqında məlumatlar, sertifikatların təfərrüatları və s.

Hətta mühasiblərin məişət mallarını aldıqları qarşı tərəfləri yoxlayın

Mübahisədə kim qalib gəldi: müayinə
Məhkəmə aktının təfərrüatları:Şimali Qafqaz Dairəsinin Arbitraj Məhkəməsinin 23 may 2016-cı il tarixli, А53-5042/2015 saylı qərarı.
İstənilən qiymət: 269 ​​min rubl

Təşkilat hesabata qarşı işçilərə parkinq və məişət əşyaları almaq üçün pul verib. Mühasiblər əvvəlcədən hesabatlar hazırlayır və onlara kassa çekləri tətbiq edirdilər.

Yoxlama zamanı vergi orqanları çeklərdə mövcud olmayan VÖEN-lərin göstərildiyini, satıcıların özləri isə Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrində qeydiyyata alınmadığını müəyyən ediblər. Auditorlar əməliyyatları uydurma hesab edərək, təsərrüfat mallarının dəyərini və parkinq xərclərini vergi xərclərindən çıxarıblar. Və işçilərdən əlavə fərdi gəlir vergisi tutuldu.

Məhkəmə müfəttişləri qüvvədə saxlayıb. Şirkət mühasiblərə üç il müddətinə pul verib. Ancaq bu müddət ərzində o, heç olmasa Rusiya Federal Vergi Xidmətinin məlumat bazasına görə tədarükçüləri heç vaxt yoxlamadı. Təşkilat qarşı tərəfləri seçərkən lazımi diqqət göstərmədi. Buna görə də, vicdansız təchizatçı ilə işləyərkən yaranan bütün riskləri daşıyır (Rusiya Federasiyası Ali Arbitraj Məhkəməsi Plenumunun 12.10.06-cı il tarixli 53 saylı Qərarının 10-cu bəndi).

Oxşar mübahisələr üzrə məhkəmə təcrübəsi

Əvvəllər məhkəmələr, otel qəbzində uydurma VÖEN (Ural Dairəsinin Arbitraj Məhkəməsinin 28.08.15-ci il tarixli F09-5678 / 15 və Federal Antiinhisar Xidmətinin qərarları) olsa belə, şirkətə xərcləri nəzərə almağa icazə verdi. Şimal-Qərb dairəsi, 11.15.12 No A52-1635 / 2012). Axı işəgötürən oteli əvvəlcədən yoxlaya bilməz, çünki ezam olunmuş işçilərin harada qalacağını bilmir.

Addım nömrəsi 7. Qarşı tərəfi onlayn yoxlamaq üçün doqquz faydalı veb-sayt

Biz burada yoxlamalı olduğunuz daha doqquz rəsmi saytı topladıq:

Qarşı tərəfin nümayəndəsi ilə etibarnamənin yoxlanılması

İnternetdə qarşı tərəfin nümayəndəsinin etibarnaməsinin ləğv edilib-edilmədiyini yoxlaya bilərsiniz. Federal Notariat Palatasının www.notariat.ru saytında ləğv edilmiş etibarnamələrin məlumat bazası var. Buraya yalnız notariuslar tərəfindən təsdiq edilmiş etibarnamələr daxildir. Məlumat bazası http://reestrdover.ru/ saytında da mövcuddur. Müqavilə bağlamazdan əvvəl qarşı tərəfi hərtərəfli yoxlamaq üçün istifadə etmək məsləhətdir.

Baza ictimai mülkiyyətdə deyil. O, yalnız müəyyən bir etibarnamənin ləğv edilib-edilmədiyini yoxlamaq üçün istifadə edilə bilər. Bunu etmək üçün etibarnamənin aşağıdakı təfərrüatlarından ən azı birini bilməlisiniz:

- notarius tərəfindən təsdiqlənmə tarixi;
- reyestr nömrəsi.

Bu məlumat axtarış səhifəsində göstərilir. Nəticə cədvəl şəklində göstərilir (aşağıdakı ekran görüntüsünə baxın). Əlavə olaraq əks etdirir:

— etibarnaməni təsdiq etmiş notarius haqqında məlumat;
— etibarnamənin ləğvi haqqında məlumatın vahidə daxil edildiyi tarix və vaxt məlumat Sistemi notariuslar.

Etibarnamə ləğv edilmədikdə, axtarışın sonunda bir mesaj görünür: “Cəmi 0 qeyd tapıldı. Axtarış sözlərinizi dəqiqləşdirin.

Qarşı tərəfin nümayəndəsi tərəfindən təqdim edilmiş etibarnamənin verilənlər bazasında olması həyəcanverici bir əlamətdir. Axı bu şəxsin qarşı tərəfin adından əməliyyat bağlamaq və ya başqa hərəkətlər etmək səlahiyyəti yoxdur. Təşkilat buna baxmayaraq onunla əqd bağlayarsa, onun sonradan etibarsız sayılması riski yüksəkdir (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 166-cı maddəsinin 1-ci bəndi). Məsələn, nümayəndənin adından çıxış etdiyi şirkətin iddiası ilə.

Başqa mümkün ssenari- vergi orqanları bu qarşı tərəfi bir günlük iş hesab edəcəklər. Xüsusən də başqa vicdansızlıq əlamətləri varsa. Nəticədə, təşkilatdan "giriş" ƏDV-ni tutmaqdan və bu qarşı tərəflə əməliyyatlar üzrə xərclərin uçotundan imtina edəcəklər.

Qarşı tərəfin maliyyə hesabatlarının yoxlanılması

Vicdansız qarşı tərəf nəinki çatdırılma haqqını ödəmir, həm də əlavə vergilər üçün səbəb ola bilər. Əgər siz onların ötən il üçün maliyyə hesabatlarını təhlil etsəniz, böyük müqavilələrdə potensial tərəfdaşların etibarlılığını qiymətləndirə bilərsiniz. Şirkətlər bunu müfəttişliyə və statistika idarəsinə təqdim etməlidirlər (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 23-cü maddəsinin 5-ci yarımbəndinin 1-ci bəndi və 24 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ Federal Qanununun 18-ci maddəsinin 1-ci bəndi " Mühasibat uçotu haqqında”) pulsuz girişdə.

Qarşı tərəfin maliyyə hesabatlarını necə əldə etmək olar

Qarşı tərəfdən tələb.

Maliyyə hesabatları kommersiya sirri olmadığı üçün (24 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ Federal Qanununun 13-cü maddəsinin 11-ci bəndi), onu təqdim etməkdən imtina xəbərdarlıq etməlidir. Bu variantın dezavantajı odur ki, qarşı tərəf saxtalaşdırılmış balans çıxara bilər. əlverişli işıq. Axı, mühasibat balansının surətində vergi orqanları tərəfindən məlumatların alınması haqqında saxta işarə qoymaq çətin deyil.

Multistat portalında Rosstat-dan əldə edin.

Xidmətin ünvanı www.multistat.ru → GMC Rosstat-ın onlayn informasiya resursları → Müəssisələr və təşkilatlardır. Amma məlumat ödəniləcək (məsələ imzalanarkən - 398 rubl). Bundan əlavə, hesabat gecikmə ilə bu məlumat bazasına düşür. Bu yazı hazırlanarkən, Multistat veb-saytı sistemin 11 iyun tarixində yeniləndiyini və 2005-2014-cü illər üçün hesabatları ehtiva etdiyini bildirdi.

Dövlət xidmətləri portalına daxil olun.

Portal ünvanı — beta.gosuslugi.ru → Populyar xidmətlər → Bütün populyar xidmətlər → Bütün xidmətlər (departament üzrə) → federal xidmət dövlət statistikası > İllik mühasibat (maliyyə) hesabatlarından məlumatların maraqlı istifadəçilər tərəfindən alınması.

Portal Multistat ilə eyni verilənlər bazası ilə işləyir, ona görə də məlumatların yüklənməsində gecikmələr olur. Ancaq burada hesabat pulsuz və sorğudan bir neçə dəqiqə sonra verilir

Birinci mərhələ. Bir neçə il ərzində göstəricilərin dinamikasını müqayisə edin

Ardıcıl iki və ya üç il ərzində hesabatların təhlili potensial qarşı tərəfin fəaliyyətindəki meylləri aşkar edəcəkdir. Çoxlu göstəricilər var. Aşağıdakı cədvəldə ən çox məlumat verənləri sadaladıq.

NÜMUNƏ.

Kompaniya MMC yeni alıcı Kontragent MMC ilə böyük tədarük müqaviləsi bağlamağı planlaşdırır. Gələcək tərəfdaşın maliyyə hesabatlarını təhlil edərək, şirkət 2014-cü ildən 2015-ci ilə qədər satışların gəlirlilik nisbətinin iki dəfə azaldığını aşkar etdi. “Şirkət” MMC-nin rəhbərliyi qarşı tərəflə daha az məbləğə müqavilə bağlamaq qərarına gəlib.

Vergi orqanlarının kontragentlərin aşağı gəlirliliyinə istinadları çox vaxt məhkəmədə dəstək tapmır. Buna misal olaraq, Ural rayonunun Federal Antiinhisar Xidmətinin 20 dekabr 2013-cü il tarixli F09-13580 / 13 nömrəli tərifidir. Amma müfəttişlərin xeyrinə qərarlar var (Şimali Qafqaz Dairəsinin Arbitraj Məhkəməsinin 14 dekabr 2015-ci il tarixli F08-9113 / 2015 saylı qərarı). Buna görə də, ən azı şirkətin böyük müqavilələr bağlamağı planlaşdırdığı təchizatçılar üçün əmsalların dinamikasını təhlil etmək daha təhlükəsizdir.

Qarşı tərəf bir günlük kimidir. Vergi orqanlarının hansı arqumenti mübahisədə son damladır

Təchizatçıda bir günlük iş əlamətləri varsa, vergi orqanları onunla əməliyyatları uydurma hesab edirlər. Nəticədə alıcı əziyyət çəkir. Müfəttişlər ƏDV-ni tutmaqdan və bu əməliyyatların xərclərini hesablamaqdan imtina edirlər. haqqında bir günün belə tipik əlamətləri haqqında:

— qarşı tərəfin balansında əsas vəsaitlər və digər əmlak yoxdur, onsuz əqd üzrə öhdəlikləri yerinə yetirmək mümkün deyil;
- Heyətdə adətən bir nəfər olur CEO, odur Baş mühasib və yeganə təsisçi;
— təchizatçının cari fəaliyyət üçün heç bir xərci yoxdur — ödəniş üçün kommunal xidmətlər, icarə, rabitə xidmətləri, əmək haqqının ödənilməsi;
- qarşı tərəf kütləvi qeydiyyat ünvanında qeydiyyata alınıb, onun üçün nə ofis, nə də işçilər var;
- təchizatçı yoxlamaya hesabat təqdim etmir və ya sıfır və ya minimum dövriyyə ilə təhvil verir;
- o, vergiləri və fondlara sığorta haqlarını ödəmir və ya cüzi məbləğdə ödəyir.

Bir çox məhkəmələr vergi orqanlarının arqumentlərini rədd edir və alıcı əməliyyatın reallığını sübut etdiyi təqdirdə əlavə ödənişləri ləğv edir. Axı, hətta hörmətli bir şirkət belə əlamətlərə sahib ola bilər. Məsələn, konsaltinq xidmətləri göstərmək üçün 200 nəfərlik heyətə və 40 milyon rubl dəyərində istehsal avadanlıqlarına malik olmaq lazım deyil.

Amma nəzarətçilər əməliyyatlarda başqa şübhəli bir şey tapsalar, məhkəmələr onlarla razılaşır. Təzədən məhkəmə təcrübəsi arbitrləri vergi orqanlarının xeyrinə yelləyən son damla olan arqumentləri seçdik. Məqalədə eyni səhvlərə yol verməmək və əlavə ödənişlərdən qaçınmaq üçün necə baxaq

Qarşı tərəf əməliyyatın əsas iştirakçılarından biridir. O, bağlanmış müqaviləyə uyğun olaraq öhdəliklər götürür. Müqaviləni imzalayan hər bir qurum əməliyyatın digər tərəfinə qarşı tərəf kimi çıxış edəcəkdir.

Riskin qiymətləndirilməsi

Qarşı tərəfin düzgün seçimi ödəyicinin ƏDV vergisi endirimi almaq hüququna təsir göstərir. Bu baxımdan, əməliyyatın bağlanması zamanı mülahizənin həyata keçirilməsi xüsusi əhəmiyyət kəsb edir.

Vergilər və ödənişlər sahəsində əsas nəzarət orqanıdır Federal çek IFTS-də qarşı tərəf avtomatlaşdırılmış sistemdə həyata keçirilir.

Onun işinin sxemi aşağıdakı kimidir. Sistem ödəyicinin alış-verişi üçün bəyan etdiyi vergi endirimlərini satıcının - vergi kontragentinin hesab-fakturasındakı məlumatlarla müqayisə edir.

Sonuncu bəyannamə vermədikdə və ya əməliyyatlar haqqında məlumatları Satış Kitabında əks etdirmədikdə və ya digər əhəmiyyətli çatışmazlıqlar aşkar edildikdə, nəzarət orqanı alıcıya qarşı iddialar qaldırır.

Yoxlamalar apararkən İdarənin nəzarət orqanları ödəyicinin əsassız müavinətlər almasına sübut ola biləcək bir sıra halları nəzərə alır.

İstənilən sahibkarlıq subyekti riski dərk etməlidir. Biznes tərəfdaşı seçərkən, müəyyən əməliyyatların bağlanmasından sonra yarana biləcək nəticələrə böyük diqqət yetirilməlidir.

Qaydalar

Bir günlük vergi kontragentləri həm ödəyiciyə, həm də bütövlükdə dövlətə ciddi ziyan vura bilər. Belə vicdansız tərəfdaşların məqsədi vergidən yayınmaqdır. Ödəyici, öz növbəsində, xərclərin uçotu və ya ƏDV-nin qaytarılması zamanı faydanın etibarlılığını sübut etməli olacaq.

Federal Vergi Xidməti Departamentinin nəzarət orqanları öz fəaliyyətlərində Ali Arbitraj Məhkəməsi Plenumunun 53 saylı (12 oktyabr 2006-cı il tarixli) Fərmanının müddəalarını rəhbər tuturlar. Bu sənəd vergi qarşı tərəfinin vicdansızlığının əsas əlamətlərini ehtiva edir.

Ödəyicilərə gəlincə, onlar yerində yoxlamalar üçün obyektləri seçərkən nəzarət orqanları tərəfindən istifadə olunan ictimaiyyət üçün açıq olan özünüqiymətləndirmə risk meyarlarından istifadə edə bilərlər.

Problemli qarşı tərəfin tərəfdaşı olmamaq üçün necə? Vergi orqanları ödəyicilər üçün bir sıra tövsiyələr hazırlayıb.

İlk növbədə, əməliyyatın bağlanmasından əvvəl aşağıdakıların surətlərini tələb etməlisiniz:

1. Müqəddəs ada dövlət qeydiyyatındadır.
2. Nizamnamə.
3. Federal Vergi Xidmətində qeydiyyatda olan Müqəddəs Ada.

Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən, habelə vergi kontragentinin büdcəyə borcu olmadığını təsdiq edən arayışdan da məsləhət görülür.

Bundan əlavə, siz partnyorun işçilərinin sayı, onun maliyyə vəziyyəti, əsas vəsaitlərin (əsas vəsaitlərin) dəyəri və tərkibi, nüfuzu, iş təcrübəsi haqqında məlumat tələb edə bilərsiniz. Bütün bu hərəkətlər lazımi araşdırma hesab olunur.

Arbitraj təcrübəsi

Məhkəmələrin vergi kontragentinin faktiki fəaliyyətinin təsdiqlənməsinin zəruriliyi ilə bağlı yekdil rəyə malik olmadığını söyləmək lazımdır.

Bəzi səlahiyyətlilər hesab edirlər ki, ödəyicinin vicdanını tanımaq üçün tərəfdaşın hüquqi şəxs statusunu təsdiqləmək kifayət deyil.

Bəzi məhkəmələr hesab edirlər ki, vergi qarşı tərəfinin həqiqətən əməliyyat şərtlərini yerinə yetirmək imkanına malik olduğundan əmin olmaq lazımdır. Xüsusilə, səlahiyyətli şəxslər izah edirlər ki, burada ixtisaslı kadrların, müvafiq avadanlıqların, nəqliyyat vasitələrinin, digər aktivlərin və öhdəliklərin yerinə yetirilməsi üçün lazım olan icazələrin olmasına əmin olmaq lazımdır.

Bəzi məhkəmələr üçün dövlət qeydiyyatı faktının təsdiqi ödəyicinin lazımi yoxlama tələblərini yerinə yetirməsi üçün kifayətdir. Məsələn, bəzi səlahiyyətlilər dizayn olduğuna inanırlar əmək müqaviləsi- uzaqdan yeganə yol işçilərin cəlb edilməsi. İşçilər mülki hüquq müqavilələri əsasında da işləyə bilərlər.

Görülən təsərrüfat əməliyyatlarının reallığı təsdiq olunarsa, sənədlərdə fərdi qüsurlar aşkar edildikdə, məhkəmələr çox vaxt ödəyicinin vicdanlılığını müəyyən edirlər.

Hüquqi Şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrindən çıxarış vergi kontragenti tərəfindən verilmişdirsə, oradakı məlumatları IFTS saytında yerləşdirilən məlumatlarla müstəqil şəkildə yoxlamaq məsləhətdir. Bəzi vicdansız tərəfdaşlar saxta sənəd hazırlaya bilərlər.

Federal Vergi Xidmətinin xidmətlərindən istifadə

VÖEN üzrə axtarış partnyorun bütövlüyünü təsdiq etməyin ən geniş yayılmış üsuludur. Rəsmi yoxlama portalında xüsusi bir forma var. Federal Vergi Xidmətinin saytında VÖEN-in axtarışı onlayn rejimdə aparılır və bir neçə dəqiqə çəkir.

Müvafiq səhifədə "Hüquqi şəxs" və ya "Fərdi sahibkar" / "Kəndli (fermer) təsərrüfatı (KFH)" seçin. Sonra VÖEN-in özü daxil edilir.

Yazılı sorğu göndərməklə qarşı tərəfi vergi idarəsində yoxlaya bilərsiniz. Məhkəmələr bu cür hərəkətləri lazımi araşdırma aktı kimi qiymətləndirirlər.

Vergi saytında VÖEN ilə qarşı tərəfi yoxlayaraq, həmçinin məlumat əldə edə bilərsiniz:

• hüquqi şəxsin adı haqqında;
• müəssisənin hüquqi ünvanı;
• dövlət qeydiyyatı tarixi;
• OGRN;
• fəaliyyətə xitam verilməsi (fakt və tarix haqqında);
• qeydiyyatın etibarsız sayılması.

Saytdan reyestrdən çıxarışı yükləyə və çap edə bilərsiniz. Bu məlumatları ehtiva edir:

• nizamnamə kapitalının ölçüsü haqqında;
• təsisçilər;
• qarşı tərəfin fəaliyyət növləri (OKVED-ə görə);
• tərəfdaşın adından etibarnamə olmadan hərəkət etmək səlahiyyəti olan şəxslər.

Qarşı tərəflər üçün vergi məlumat bazası siyahısı Maliyyə Nazirliyinin 115n nömrəli (5 dekabr 2013-cü il tarixli) əmrində olan məlumatların tam siyahısını ehtiva edir. Məlumat gündəlik yenilənir.

Fərdi ödəyicinin nömrəsi məlum deyilsə, veb-saytda adı ilə qarşı tərəfin vergi yoxlamasını apara bilərsiniz.

Əlavə sorğular

Yuxarıdakı məlumatlardan göründüyü kimi, vergi saytında qarşı tərəf tapmaq çətin olmayacaq. Bundan əlavə, portal aşağıdakı məlumatları təqdim edir:

1. Qarşı tərəf nizamnamədə və ya Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrinin məlumatlarında dəyişikliklərin qeydiyyatı üçün sənədlər təqdim etdimi?
2. Ləğv edilməsi, nizamnamə kapitalının ölçüsünün azaldılması, yenidən təşkil edilməsi, MMC-nin başqa bir şirkətin kapitalının 20% -ni əldə etmək barədə qərar qəbul edilib-edilməməsi və s.
3. Qarşı tərəfin qeyri-aktiv kimi reyestrdən çıxarılması barədə qərarın qəbul edilib-edilməməsi.
4. Tərəfdaş müəssisənin icra orqanlarında səlahiyyətdən məhrum edilmiş şəxslər varmı?
5. Tərəfdaş qeyri-aktiv ünvanda qeydiyyatdadırsa, reyestrdə göstərilən ünvanda onunla əlaqə saxlayır.
6. Qarşı tərəf vergi bəyannamələrini təqdim edirmi? Sıfır bəyannamənin tərəfdaşın etibarlılığını göstərmədiyini söyləmək lazımdır.
7. Şirkətdə rəhbərlikdən/iştirakdan imtina etmiş şəxslərin məlumat bazasında rəhbər/təsisçi haqqında məlumat varmı.

Demək lazımdır ki, bəzi məhkəmələr faktiki ilə uyğunsuzluğun olduğu mövqeyi tuturlar hüquqi ünvanözlüyündə ödəyiciyə ayırmaların verilməsindən imtina üçün əsas ola bilməz.

Tərəfdaşın məhkəmə prosesində iştirakı haqqında məlumat

Bu məlumatı əldə etmək üçün siz AAK-ın saytında iş materiallarını öyrənməlisiniz. Verilənlər bazasında mübahisələrin məzmunu da daxil olmaqla, bütün arbitraj işləri haqqında məlumat var.

Məlumat əldə etmək üçün xüsusi axtarış formasından istifadə etməlisiniz. Onun "İşin iştirakçısı" sahəsi var. Siz adı, PSRN və ya VÖEN-i daxil edib "Tap" düyməsini sıxa bilərsiniz. Sistem prosessual sənədlərlə işlərin siyahısını və prosesin hazırkı mərhələsi haqqında məlumat verəcək.

İflas proseduru haqqında məlumat

Münaqişənin qarşısını almaq üçün vergi ofisi, qarşı tərəf haqqında mümkün qədər çox məlumat əldə etməlisiniz. Hüquqi şəxslərin fəaliyyətinin faktları haqqında məlumatların reyestrində tərəfdaşın iflasın heç bir mərhələsində olmadığına əmin ola bilərsiniz. Digər məlumatları da burada tapa bilərsiniz. Məsələn, reyestr hesabat tarixində SC aktivlərinin dəyəri haqqında məlumatları ehtiva edir.

İcra icraatları

Tərəfdaşa qarşı icra icraatının başlanmadığı barədə məlumatı FSSP portalında əldə etmək olar. Saytda verilənlər bazası axtarış forması var. Siz həm hüquqi şəxs, həm də sahibkar haqqında məlumat əldə edə bilərsiniz.

İcazələr yoxlanılır

Bəzi məhkəmələr kontragentlər üçün lisenziyaların mövcudluğunun təsdiqlənməsinin zəruriliyini qeyd edirlər. Təbii ki, lisenziyalı fəaliyyətlə məşğul olan qurumların icazəsi olmalıdır.

Məlumatı bu sənədi verən orqanın saytından əldə etmək olar. Hər bir lisenziya növü üçün fərqli olacağını söyləməyə dəyər. Məsələn, Rospotrebnadzorun saytında radiasiya mənbələrindən istifadə sahəsində fəaliyyət üçün verilmiş lisenziyalar haqqında məlumat tapa bilərsiniz.

Tərəfdaş Mühasibatlığı

Ödəyicinin rəhbər tutmalı olduğu əsas normativ akt Maliyyə Nazirliyinin 34 saylı əmri ilə təsdiq edilmiş PBU-dur. Bu Qaydanın 89-cu bəndində göstərildiyi kimi, müəssisələr açıq sənəd bütün maraqlı tərəflər üçün. Bunlara, xüsusən də daxildir:

• banklar;
• investorlar;
• alıcılar;
• kreditorlar;
• təchizatçılar və s.

Bu şəxslərin qanuni əsaslarla nəinki illik hesablarla tanış olmaq, həm də onlardan çıxarışlar və ya surətlər çıxarmaq hüququ vardır. Öz növbəsində, müəssisə maraqlı tərəflərə məlumat əldə etməyə borcludur.

İllik hesabat haqqında məlumat təşkilatlar tərəfindən Rosstat-a pulsuz verilir.

Təchizatçıların reyestri

Potensial qarşı tərəf, təbii ki, bələdiyyə və dövlət ehtiyacları üçün satınalmalarda iştirak edə bilməz. Lakin bunun mümkünlüyünü də istisna etmək olmaz.

Müqaviləni imzalayan subyektin səlahiyyətlərinin yoxlanılması

Bir çox məhkəmələr bunu ödəyicinin vicdanla tanınması üçün məcburi addım hesab edirlər. Əgər keçməsəniz, işi itirə bilərsiniz.

Belə ki, əgər subyekt bütün məlumat və sənədləri alıbsa, lakin qarşı tərəfin adından müqaviləni imzalayan şəxsin səlahiyyətlərini yoxlamayıbsa, bu, ödəyicinin ədalətsiz kimi tanınması üçün əsas olacaq.

Bəzi hallarda, icraat zamanı qarşı tərəflərin nümayəndələri sənədləri imzalamaqdan imtina edirlər. Belə hallarda qrafoloji müayinə təyin olunur. Baxmayaraq ki, işi onsuz da həll etmək olar.

Bununla belə, bir çox məhkəmələr belə hesab edirlər ki, imzaların vizual müqayisəsi və ödəyicinin nümayəndəsinin ifadəsi sənədlərin qeyri-qanuni şəxslər tərəfindən imzalanması faktını tanımaq üçün kifayət qədər əsas ola bilməz.

Əhəmiyyətli məqam

Bəzi məhkəmələr, əgər tərəfdaş müqavilənin imzalandığı vaxta qədər vəfat edibsə və ya onun səlahiyyətləri dayandırılıbsa, ödəyicini vicdansız hesab edir.

Digər məhkəmələr hesab edirlər ki, əgər əməliyyatın icrasına qədər onun iştirakçıları uzunmüddətli iqtisadi münasibətlərdə idilərsə, sonuncu iş əsassız faydanın alınmasını göstərə bilməz.

Müqavilələri və digər vacib sənədləri imzalamazdan əvvəl yoxlamaq lazımdır:

1. Əməliyyatın qarşı tərəf üçün böyük olub-olmaması.
2. Tərəfdaşın nümayəndəsinin səlahiyyətlərinə xitam verilib-verilməməsi. Onların müddəti etibarnamədə və ya müəssisənin nizamnaməsində müəyyən edilir.
3. Məhdud deyil təsis sənədləri dəyəri nizamnamə və ya qanunvericiliklə müəyyən edilmiş dəyərdən artıq olan müqavilələr bağlamaq cəmiyyət rəhbərinin səlahiyyəti.

Vergi idarəsinə müraciət

Onun haqqında bir neçə kəlmə artıq yuxarıda deyilib. Müraciət üzərində bir qədər ətraflı dayanaq.

Sorğu tərəfdaşın qeydiyyat ünvanı üzrə IFTS-ə göndərilir.

Rayon məhkəmələri nəzarət orqanlarının sorğuya cavab vermək və vergi sirri ilə bağlı olmayan məlumatlar çərçivəsində məlumat vermək öhdəliyini təsdiq edir (Vergi Məcəlləsinin 102-ci maddəsi). Eyni zamanda, bəzi səlahiyyətlilər vurğulayırlar ki, IFTS-nin məlumat verməkdən imtina etməsi ödəyicinin tutulma ilə bağlı hüquqlarına təsir göstərir.

Bəzi məhkəmələr, işlərə baxarkən, ödəyicinin yoxlamaya sorğu göndərmək imkanına malik olduğunu, bunu etmədiyini göstərir. Bununla belə, praktikada belə hallar olur ki, səlahiyyətlilər belə bir səlahiyyətin olmaması səbəbindən subyektin həqiqətən partnyorun qeydiyyat ünvanı üzrə yoxlamaya müraciət edə bilmədiyi qənaətinə gəlirlər (vergi orqanlarında var).

Hüquqşünasların qeyd etdiyi kimi, hətta ödəyici tələb olunan məlumatı verməkdən imtina etsə belə, müraciətin özü lazımi araşdırmanın sübutu kimi çıxış edəcəkdir. Mütəxəssislər qeyd edirlər ki, ərizənin şəxsən İFTS-ə ötürülməsi və ya göndərilməsi daha məqsədəuyğundur qeydiyyatlı poçtla bildirişlə. Birinci halda, ərizənin qəbuluna dair nəzarət orqanının möhürü olan sorğunun surəti əlində qalacaq, ikinci halda isə sorğunun qəbul edilməsi barədə bildiriş alınacaq.

Nəticə

Yuxarıda deyilənlərdən göründüyü kimi, tərəfdaşın dürüstlüyünü yoxlamaq üçün zəruri olan tədbirlərin həcminə dair məhkəmələrin mövqeləri çox fərqlidir. Eyni zamanda, normativ aktlarda ödəyicinin lazımi diqqəti təsdiqləmək üçün yerinə yetirməli olduğu hərəkətlərin siyahısı yoxdur.

Bir tərəfdaşın vicdansızlığının hər hansı bir əlamətinin olması adətən vergi güzəştinin əsassız kimi tanınmasına maneə kimi çıxış etmədiyini söyləməyə dəyər. Meyarlar toplusu, öz növbəsində, tez-tez nəzarət orqanlarını xəbərdar edir və məhkəmələr - ödəyicilərin xeyrinə qərarlar qəbul edir.