Ako sa zaregistrovať ako a. Zoznam dokumentov na registráciu samostatného podnikateľa. Proces registrácie v iných organizáciách

Aké dane platí individuálny podnikateľ na OSNO? Táto otázka zaujíma mnohých občanov, ktorí sa chcú vyskúšať v podnikaní. Koniec koncov, v Rusku sú iné. Každý z nich má svoje výhody a nevýhody. Okrem toho dane vyžadujú povinné priznanie. Ich frekvencia, ako aj počet hlásení závisí aj od systému, ktorý si zvolíte. Aké dane teda platí individuálny podnikateľ na OSNO? A ako často? Viac o tom všetkom neskôr.

Všeobecný systém

Najprv si však zistime, či sa oplatí vyberať tento systém? Nejde len o to, že mnohí podnikatelia sa jednoducho snažia prejsť na zjednodušený daňový systém! Najmä ak nemajú žiadnych zamestnancov ani žiadne špeciálne výdavky.

Ide o to, že všeobecný daňový systém obsahuje úplný zoznam možných platieb, ktoré musí individuálny podnikateľ zaplatiť. To znamená, že je celkom logické domnievať sa, že samotná OSNO je dosť zložitá. A to mnohých ľudí odradí. Túto možnosť však zvažujú najmä podnikatelia, ktorí sa venujú predaju a budujú biznis napríklad na medzinárodnej úrovni.

Upozorňujeme, že pri otvorení IP sa OSNO automaticky aktivuje. Teda ak ste to neuviedli v aplikácii pri spustení aktivity osobitný režim zdaňovanie, budete pracovať podľa všeobecného systému. To je dobré aj zlé. Ak sa rozhodnete, že vám táto možnosť vyhovuje, môžete sa zamyslieť nad tým, aké dane platí jednotlivý podnikateľ na OSNO. Nie je to také ťažké pochopiť.

Nehnuteľnosť

Takže prvá platba, ktorá je povinná, je daň z nehnuteľnosti. Platí ho každý bez ohľadu na daňový systém. To môže zahŕňať prepravné a pozemkové dane. Takže sa pripravte - budete musieť podať daňovému úradu správy o nehnuteľnosti, ktorú vlastníte. Je to dôležité vzhľadom na to, že jednotliví podnikatelia sami zodpovedajú za svoj majetok, ak majú dlhy.

Ako často musí individuálny podnikateľ predkladať tento typ hlásenia OSNO? Štvrťročne. Hoci niektorí veria, že nie sú potrebné žiadne vyhlásenia. Toto je nesprávne. Navyše hovoríme o o Príslušné priznanie budete musieť podávať štvrťročne do 30. dňa posledného mesiaca vykazovaného obdobia.

Je pravda, že existuje jedna nuansa. Pokiaľ ide o daň z pôdy alebo dopravy, budete musieť podávať správy raz ročne. A zároveň treba zaplatiť penále do 1. februára. V tejto situácii nie je nič ťažké. Hlavne si treba zapamätať, že raz za štvrťrok (do konca mesiaca) je výkaz o majetku, do 1.02 pozemok resp. dopravné dane IP sú platené.

Ak sú tam zamestnanci

Čo bude ďalej? Individuálny podnikateľ má často zamestnancov. A ako už asi tušíte, budú sa musieť hlásiť aj štátu. Pravda, nie príliš často. Vo väčšine prípadov sú vyhlásenia ročné. A všetko toto papierovanie vám stačí vybaviť raz za rok.

Hlásenie za zamestnancov (2-NDFL) je potrebné podať do konca zdaňovacieho obdobia. Konkrétne do 30. apríla každého roku nasledujúceho po správe. To znamená, že v roku 2013 vykážete za rok 2012, v roku 2014 - za rok 2013 atď. Nie je na tom nič ťažké. Hoci niektorí jednotliví podnikatelia sú oslobodení od tejto dane a vykazovania vo všeobecnosti.

Pre mňa

Kedy presne sa od vás nevyžadujú certifikáty 2-NDFL? Potom, keď budete pracovať na svojom. Individuálny podnikateľ na OSNO bez zamestnancov je pomerne bežný jav, ale v tejto situácii je lepšie prejsť na zjednodušený daňový systém. Ak zostanete vo všeobecnom systéme, pripravte sa na podanie nulového 2-daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb. Nie je to také ťažké.

Najdôležitejšia je správa 3-NDFL pre individuálnych podnikateľov o OSNO (nielen so všeobecným systémom). Túto správu by mali podávať zrejme všetci podnikatelia, ale aj fyzické osoby a organizácie. Robí sa to raz ročne.

Nie je ťažké uhádnuť, že budete musieť splniť zdaňovacie obdobie. Presnejšie, každý rok do 30. apríla musíte podať vyplnené priznanie, no jednotliví podnikatelia môžu platiť dane sami o niečo neskôr. Do kedy? Do 15. júla každého roka. Napriek tomu sa mnohí snažia svojich dlhov do 30. apríla úplne zbaviť. Táto možnosť sa nazýva zálohové platby. V zásade je to veľmi pohodlné - nahlásite a zabudnete na dlh.

dôchodkový fond a fond sociálneho poistenia

Aké dane platí individuálny podnikateľ na OSNO okrem už uvedených? Napríklad ako každá organizácia, ako aj občan, ktorý je oficiálne zamestnaný, musíte platiť pevné príspevky do dôchodkového fondu a sociálne poistenie. Toto sú tie, pred ktorými sa nemôžete skryť. Vôbec nikto.

Zároveň jednotlivý podnikateľ platí dane (alebo skôr podáva príslušné správy a platby) raz za štvrťrok. Môže byť ťažké vypočítať presné sumy, pretože veľa závisí od vášho príjmu. Aj keď existujú fixné platby. Každý rok sa menia a rastú. Odporúča sa predložiť takúto správu pred 25. dňom každého štvrťroka.

Účtovanie nákladov a výnosov

Od čoho sa ešte vyžaduje individuálny podnikateľ ktorý sa rozhodol vybrať spoločný systém zdanenie? Platby nekončia všetkým vyššie uvedeným. Ako sme už videli, dochádza tiež k nulovému hláseniu jednotlivých podnikateľov o OSNO. Ale okrem toho ho raz za rok budete musieť prezentovať daňový úrad osobitná účtovná kniha pre účtovné výdavky a príjmy. Spravidla chýba v zjednodušenom daňovom systéme, keď podnikateľ pracuje sám a nemá žiadne výdavky. Iba zisk.

Kedy by mala byť táto kniha odoslaná na nahlásenie? Je ľahké uhádnuť, že mnohé ročné platby je potrebné priznať na konci zdaňovacieho obdobia. Táto byrokracia vás teda bude zaťažovať do 30. apríla každého roku. V zásade je to veľmi pohodlné. Koniec koncov, ako vidíte, veľa správ sa musí vypracovať a predložiť príslušným orgánom konkrétne v tejto chvíli. To znamená, že sa môžete doslova zbaviť všetkých svojich problémov jedným ťahom. Nič ťažké, však?

DPH

Možno jedným z dôvodov, prečo zostať vo všeobecnom daňovom systéme, je prítomnosť DPH pri nákupoch a dosahovaní zisku podnikateľom. Ak sa stretnete s týmto pojmom, nie nadarmo ste si vybrali OSNO. Ide o to, že podnikatelia majú daň z DPH. Je to povinné, ako všetky ostatné.

Pravda, hlásenie v tomto prípade vás prinúti poriadne sa snažiť. prečo? DPH sa priznáva spravidla raz za štvrťrok. Podľa modernej legislatívy sú podnikatelia povinní vypracovať úplnú správu do 25. dňa posledného mesiaca. To niekedy vedie k tomu, že strácate veľa času a energie. Takže buďte pripravení. Vychádza to tak, že hlásenie o DPH budete musieť podať daňovému úradu 4x počas roka. Vlastne nie až tak veľa. Aj keď, ak si uvedomíte, že už teraz majú podnikatelia dosť papierovačiek, aj jedna dodatočná správa môže priniesť veľa nepríjemností.

Prvý príjem

Aké dane platí individuálny podnikateľ na OSNO? Okrem už uvedených možností budete musieť priznať svoj prvý príjem. Na tento účel budete musieť vypracovať správu 4-NDFL. Podáva sa zásadne raz. Ak sa však váš zisk v priebehu roka zníži alebo zvýši o 50 %, budete musieť zostaviť túto správu znova.

Do akého dátumu musí byť vyhlásenie urobené? Tu sa musíte poponáhľať. Koniec koncov, certifikát 4-NDFL musí byť predložený daňová služba do 5. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom ste dosiahli svoj prvý príjem. V zásade na tom nie je nič zvláštne. Len správa pre prvý zisk. V praxi zvyčajne nie je potrebné znovu predkladať 4-NDFL, iba ako posledná možnosť, čo je zriedkavé.

Čo môže byť požadované

Vyriešili sme možné prehľady a dane. Ale čo teraz robiť ďalej? Aké dokumenty môžu byť užitočné pri zostavovaní správ? Ich zoznam je pestrý, rozhodnúť sa môže byť mimoriadne ťažké. Môžete sa pripraviť na akúkoľvek príležitosť:

• údaje o individuálnom podnikateľovi (podnikateľský pas);
• informácie o zamestnancoch (ak existujú, údaje o ich pase);
• potvrdenie o príjme (šeky, zmluvy atď.);
• doklady o výdavkoch (akékoľvek);
• osvedčenia o vlastníctve;
• PTS (pre daň z dopravy);

V zásade to zvyčajne stačí. Keď je zoznam dokumentov pripravený, vypracujte správy stanovené termíny. Je lepšie to urobiť pomocou počítača - tam sú podpísané všetky polia, ktoré je potrebné vyplniť jednoduchým jazykom, čo pomáha rýchlo prejsť procesom. Navyše, po zadaní všetkých potrebných údajov sa priznanie vygeneruje automaticky. Ostáva ho už len odovzdať daňovému úradu.

Ako vidíte, jednotliví podnikatelia platia na OSNO pomerne veľa daní. A papierovania je tu viac než dosť. Koniec koncov, toto je kompletný zoznam možných platieb. Mnohí sa preto snažia pracovať podľa zjednodušeného daňového systému. Ako už bolo spomenuté, je to jednoducho vynikajúca možnosť pre tých, ktorí pracujú sami. Pri „zjednodušenom“ systéme musíte vykazovať svoj príjem raz ročne a raz za štvrťrok musíte odvádzať príspevky do Fondu sociálneho poistenia a Dôchodkového fondu Ruskej federácie.

V tomto článku sa dozviete:

• ako môže podnikateľ viesť evidenciu pomocou tradičného všeobecného daňového systému (ďalej len OSNO);
• ako sa zohľadňujú príjmy a výdavky obchodníka na OSNO;
• Ako podať správu podnikateľovi na OSNO o jeho činnosti.

Podnikatelia z nejakého dôvodu používajú tradičný všeobecný daňový systém.

Rozhodujúcimi faktormi pre výber takéhoto systému sú nielen obraty podnikateľa, ktoré môžu presahovať hranice osobitných daňových režimov, ale aj oblasť podnikania, v ktorej podnikateľ pôsobí. Na trhu B2b je teda konkurenčnou hodnotou, ak sú všetky ostatné veci rovnaké, pre kvalitu produktu (práce, služby) hodnota ceny. Podnikatelia s tradičným daňovým systémom určujú ten druhý s prihliadnutím na nepriamu daň (DPH). Teda daň, ktorá sa kupujúcemu prezentuje ako súčasť ceny. Komerčný kupujúci má za určitých podmienok právo na garantovanú výšku odpočtu vo výške sadzby nepriamej dane (DPH).

Pre podnikateľov, ktorí pracujú na export alebo využívajú oslobodenie od DPH, je tiež výhodné využívať tradičný daňový systém. Tí prví napríklad používajú rovnakú sumu odpočtu DPH ako nástroj daňového plánovania. A tí druhí (oslobodení od DPH) jednoducho platia nižšiu daň z príjmu (13 %) v porovnaní so zjednodušeným daňovým systémom so sadzbou 15 percent. A zoznam výdavkov, ktoré znižujú základ dane z príjmov fyzických osôb, sa rozširuje a určuje podľa pravidiel kapitoly 25 daňového poriadku Ruskej federácie (daň z príjmov). Zatiaľ čo v zjednodušenom daňovom systéme je zoznam nákladov, ktoré znižujú základ pre jednotnú daň, prísne regulovaný.

Pravidlá účtovania transakcií jednotlivých podnikateľov pomocou OSNO

Bez ohľadu na to, aký systém podnikateľ používa, je oslobodený od hospodárenia účtovníctvo, ak vedie evidenciu príjmov a výdavkov spôsobom ustanoveným daňovými predpismi. Takéto pravidlá upravuje § 6 zákona č. 402-FZ o účtovníctve.

Podnikatelia využívajúci klasický daňový systém vedú evidenciu príjmov a výdavkov a obchodných transakcií podľa pravidiel zavedených ešte v roku 2002. Tak v tomto období vznikol a dodnes je vytvorený príkaz č.86n Ministerstva financií Ruska a Ministerstva daní Ruska č.BG-3-04/430 zo dňa 13.8.2002 (so zmenami a doplnkami). sila.

Podľa pravidiel tohto dokumentu vedie podnikateľ evidenciu transakcií v osobitnej knihe príjmov a výdavkov.

Na poznámku! Autorovi článku sa často kladú otázky týkajúce sa potreby Príkazu k účtovným zásadám podnikateľa na OSNO. Tu zákon a kapitola 23 daňového poriadku Ruskej federácie priamo neuvádzajú prítomnosť takéhoto dokumentu. Nemali by sme však zabúdať, že obchodníci vo všeobecnom daňovom systéme sú platcami DPH. A ak podnikateľ uskutočňuje zdaniteľné plnenia aj plnenia oslobodené od dane, musí o nich viesť osobitnú evidenciu, ktorej metodika je bezpodmienečne predpísaná v účtovnom postupe.

Neexistujú takéto operácie? Potom nie je potrebné vytvárať účtovnú zásadu. Treba však poznamenať, že tradične sa od podnikateľov často požaduje takýto dokument daňové kontroly. Preto nebude zbytočné mať príkaz na účtovné pravidlá.

Kniha príjmov a výdavkov sa teda vedie vo forme stanovenej vyhláškou Ministerstva financií Ruska č. 86n a Ministerstva daní Ruska č. BG-3-04/430. V odseku 7 tohto dokumentu je priamo uvedené, že obchodník má právo samostatne vypracovať formu knihy na evidenciu príjmov a výdavkov. Takýto nezávisle vypracovaný dokument by sa však mal dohodnúť s daňovým úradom v mieste registrácie.

Kniha príjmov a výdavkov sa vedie v jednom vyhotovení. Nemá zmysel duplikovať údaje v podobných dokumentoch a iných registroch daňové účtovníctvo. Od nového zdaňovacieho obdobia (roka) je však potrebné otvoriť novú knihu.

Mimochodom, toto pravidlo platí aj vtedy, ak individuálny podnikateľ vykonáva v OSNO viacero druhov činností. To znamená, že všetky transakcie sa prejavia iba v jednej knihe.

Kniha môže byť udržiavaná v automatizovanom programe - v v elektronickom formáte alebo na papieri. Aj keď neautomatizovaný proces obchodných transakcií jednotlivých podnikateľov na OSNO s výpočtom DPH si dnes už len ťažko predstaviť.

Ak obchodník vedie účtovnú knihu v elektronickej podobe, tak sa na konci roka vytlačí, očísluje a zošíva s uvedením počtu strán na poslednom hárku. Takáto kniha musí byť správcom dane potvrdená pečaťou.

Nevediete si knihu? Potom porušujete daňové zákony. Takýto priestupok sa uznáva hrubé porušenie pravidlá účtovania o príjmoch, výdavkoch a predmete zdanenia. Pokuta za takýto priestupok je stanovená v článku 120 daňového poriadku Ruskej federácie.

Všetky zápisy do knihy príjmov a výdavkov by sa mali vykonávať v chronologickom poradí. Toto sa musí vykonať na základe primárnych dokumentov. Na základe prvotných dokladov sa zapisujú obchodné transakcie a príslušné príjmy a výdavky.

Postup účtovania príjmov a výdavkov jednotlivých podnikateľov na OSNO v roku 2018

Účtovanie príjmov fyzických osôb podnikateľov na OSNO v roku 2018

Obchodníci zahŕňajú do príjmov príjmy z predaja tovaru, prác, služieb a majetku použitého v podnikateľská činnosť.

Príjem je ekonomická výhoda v hotovosti alebo v naturáliách, ktorú možno merať. Táto definícia je uvedená v základnom článku 41 daňového poriadku Ruskej federácie.

Je dôležité vedieť, kedy sa príjem zaúčtuje. V súčasnosti pre individuálnych podnikateľov vo všeobecnom daňovom systéme legislatíva nemá jednotný prístup k momentu, v ktorom podnikateľ vytvára príjem. Tradične sa uznáva, že príjem vzniká v deň prijatia Peniaze- hotovostný spôsob uznávania. Mimochodom, ruské ministerstvo financií vo svojich početných oficiálnych vysvetleniach výlučne dodržiava túto možnosť uznávania príjmu. To znamená, že podnikateľ musí do základu dane z príjmov fyzických osôb zahrnúť preddavok prijatý napríklad na nadchádzajúce dodanie tovaru (práca, služba). Niektorí federálni sudcovia podporili zástupcov financií pred vydaním stanoviska najvyšší súd o tejto problematike.

Najvyšší súd je proti takémuto jednostrannému výkladu ustanovení zákona. V rozsudku Najvyššieho súdu Ruskej federácie zo dňa 6. mája 2015 č. 308-KG15-2850 tak sudcovia naznačili možnosť voľby v spôsobe priznania príjmu. Pri akruálnej metóde je dôležitá skutočnosť predaja tovaru (práce, služby). Mimochodom, v ustanoveniach článku 208 daňového poriadku Ruskej federácie o vytváraní príjmov hovoríme o predaji, a nie o prijatých prostriedkoch.

Okrem toho podnikatelia určujú príjem z komerčné aktivity výlučne na základe primárnych dokumentov, ktoré sa vyhotovujú pri realizácii transakcie.

Podnikateľ môže mať príjem nielen v hotovosti, ale aj v naturáliách.

Pri príjme peňazí je teda z príjmu vylúčená suma DPH, ktorá bola predložená protistrane – kupujúcemu. Napríklad, ak individuálny podnikateľ predal výrobok za cenu 118 rubľov vrátane DPH 18 rubľov, potom po prijatí celej sumy bude do príjmu zahrnutých iba 100 rubľov. (118 − 18) rub.

Pri poberaní naturálnych príjmov sa uplatňuje odlišný prístup. Po prvé, dátumom prijatia takéhoto príjmu je deň prijatia tovaru (práca, služby).

Po druhé, príjem sa určuje vo výške Trhová hodnota prijatý prospech (majetok). Mimochodom, pri poberaní naturálnych príjmov nezabúdajte na nezdaniteľné obchody.

Zoznam príjmov, ktoré nepodliehajú dani z príjmov fyzických osôb, je uvedený v článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie. Pri určovaní príjmov prijatých v naturáliách ako dar teda nie je potrebné prihliadať na nehnuteľnosť, vozidiel, akcie, akcie, akcie prijaté od rodinných príslušníkov alebo blízkych príbuzných ako dar napr.

Pozor! Autor sa v článku nezaoberá problematikou postupu pri zaraďovaní jednotlivých operácií občana medzi podnikateľskú činnosť a postupu pri zaraďovaní takýchto príjmov na daňové účely pri existencii platného osvedčenia o registrácii osoby ako fyzického podnikateľa.

Účtovanie výdavkov jednotlivých podnikateľov na OSNO v roku 2018

Výdavky na podnikanie tvoria výšku profesijnej zrážky, o ktorú si podnikateľ znižuje príjem.

Existujú dve povinné podmienky, za ktorých možno výdavky zohľadniť ako súčasť profesionálneho odpočtu:

1. Výdavky musia spĺňať požiadavky článku 252 daňového poriadku Ruskej federácie (musia súvisieť s dosahovaním príjmov, musia byť ekonomicky opodstatnené a zdokumentované). Navyše podľa oficiálnych vysvetlení obchodník nemôže uznať výdavky, ak ešte nedosiahol príjem;
2. Výdavky musí zaplatiť (preplatiť, uzavrieť) obchodník.

Zároveň nie je prísne regulovaná skladba výdavkov, ktoré sú zahrnuté v profesionálnom odpočte. Ustanovenia daňového poriadku Ruskej federácie uvádzajú, že obchodník môže v rámci profesionálneho odpočtu zohľadniť také výdavky, ktoré sú zložením podobné ako zoznam výdavkov uvedený v kapitole 25 daňového poriadku Ruskej federácie. A ako viete, zoznamy nákladov upravené článkami 264 a 265 daňového poriadku Ruskej federácie sú otvorené.

Mimochodom, ak podnikateľ nevie zdokladovať výdavky alebo sa prvotné doklady stratili či poškodili, potom si môže uplatniť odpočet dane z povolania vo výške 20 percent celková suma prijatý príjem. To znamená, že takýto odpočet je zaručený.

Pri výpočte dane z príjmov fyzických osôb môžu byť odpisy zahrnuté do profesijného odpočtu. Okrem toho môžete odpisovať majetok, ktorý bol nadobudnutý pred aj po registrácii občana ako podnikateľa. Hlavnou podmienkou je, že nehnuteľnosť musí byť využívaná na podnikateľskú činnosť.

Odpisovateľný majetok teda zahŕňa vlastný majetok občana využívaný na komerčnú činnosť s dobou použiteľnosti 12 mesiacov. a stojí viac ako 100 tisíc rubľov.

Autor upozorňuje na skutočnosť, že majetková zodpovednosť, majetok, majetkové práva a povinnosti občana sú právne nedeliteľné (čl. 2, 23 Občianskeho zákonníka, list Federálnej daňovej služby Ruska z 27. októbra 2004 č. 04- 3-01/665, list Federálnej daňovej služby Ruska pre Moskvu zo dňa 24. septembra 2012 č. 20-14/089723@). To znamená, že ak ide o nehnuteľnosť v rámci podnikania, podnikateľ ju môže bez obmedzení využívať na osobné účely.

Individuálne podnikateľské správy o OSNO v roku 2018

Podnikateľ podľa tradičného daňového systému vykazuje daň z príjmu fyzických osôb zo zisku a obratu z podnikania. Na tento účel sa poskytujú dva typy správ.

1. Vyhlásenie vo formulári 3-NDFL. Formulár a postup na vyplnenie vyhlásenia boli schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 24. decembra 2014 č. ММВ-7-11/671.

Posledná revízia tlačiva nastala 19.02.2018. Ak sa teda 3-NDFL podá do 18.02.2018, tak sa priznanie podáva v starom tlačive.

Nové (upravené) tlačivo sa používa od 19.2.2018 pre všetky priznania podané po uvedenom čase.

Vyhlásenie sa podáva v jednom vyhotovení. Toto je potrebné vykonať v mieste registrácie, teda v mieste bydliska obchodníka, najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po zdaňovacom období. To znamená, že priznanie za rok 2017 sa podáva najneskôr do 30.4.2018.

Obchodné vyhlásenie obsahuje:

• titulná strana;
• 1. oddiel „Informácie o sumách dane, ktorá je predmetom platby (doplnku) do rozpočtu/vrátenia z rozpočtu“;
• 2. oddiel „Výpočet základu dane a výšky dane z príjmov zdaňovaných sadzbou dane“;
• list B „Príjmy získané z podnikateľskej činnosti, advokácie a súkromnej praxe.“

Toto priznanie sa podáva preto, aby kontrolné orgány mohli vopred určiť približnú výšku príjmov od podnikateľa za r. schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 27. decembra 2010 č. ММВ-7-3/768.

Vyhlásenie vo formulári 4-NDFL sa musí podávať každoročne. Pre existujúcich obchodníkov nie je v legislatíve stanovená konkrétna lehota na predloženie tohto dokumentu.

Daňový úrad uvádza, že vyhlásenie vo formulári 4-NDFL by sa malo podať súčasne s vyhlásením o príjmoch vo formulári 3-NDFL za daný rok.

Presný termín je stanovený len pre novoregistrovaných podnikateľov. Takíto obchodníci poskytujú vyhlásenie vo formulári 4-NDFL do piatich pracovných dní po uplynutí mesiaca od dátumu prijatia prvého príjmu.

Okrem dane z príjmu fyzických osôb predkladajú podnikatelia uplatňujúci všeobecný daňový systém. Vyhlásenie by malo byť vyhotovené vo forme schválenej nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 29. októbra 2014 č. ММВ-7-3/558.

Špeciálne výkazníctvo pre podnikateľov

Okrem hlásenia sa k daňový úrad a finančné prostriedky, podnikatelia musia tiež vytvoriť:

Všetci podnikatelia musia predkladať štatistické informácie o svojej činnosti av závislosti od druhu činnosti. Zloženie takýchto správ je zároveň veľmi rôznorodé. Preto autor článku odporúča vopred kontaktovať orgán Rosstat v mieste registrácie a objasniť formuláre hlásení. Mimochodom, jednotné lehoty na predkladanie štatistických výkazov zákon priamo neustanovuje. Termíny sú uvedené na samotných formulároch štatistického výkazníctva.

Všeobecný daňový režim je štandardný režim, akýsi „predvolený“ režim. Je to najzložitejšie a najzaťažujúcejšie z hľadiska daňového zaťaženia a výšky vykazovania.

Vo väčšine prípadov si budete musieť najať špecialistu, aby ste si mohli poradiť s platbou a vykazovaním daní OSNO (napríklad DPH, dane z príjmu fyzických osôb atď.). No treba povedať, že pre niektorých daňovníkov bude tento daňový režim aj napriek mnohým nevýhodám veľmi výhodný.

V tomto daňovom systéme neexistujú žiadne obmedzenia týkajúce sa typov činností, počtu zamestnancov alebo príjmu. Pokiaľ ide o kombinovanie daňových režimov, organizácie majú právo kombinovať OSNO iba s UTII a jednotliví podnikatelia s UTII a systémom zdaňovania patentov.

Kedy je výhodné používať OSNO?

1) Ak väčšina vašich partnerov a zákazníkov využíva aj OSNO a ste platcami DPH, pretože po prvé, vy sami si následne môžete znížiť DPH splatnú do rozpočtu o sumy DPH zaplatené dodávateľom a účinkujúcim.

Po druhé, vaši partneri, nákupcovia na OSNO si môžu odpočítať aj vám zaplatenú DPH na vstupe, čím sa zvyšuje atraktivita spolupráce s vami v očiach veľkých zákazníkov, čiže sa stávate konkurencieschopnejšími na trhu medzi daňovníkmi OSNO.

2) Pri pravidelnom dovoze tovaru na colné územie Ruskej federácie (dovoz tovaru) musíte zaplatiť DPH, ktorá vám v prípade, že ste na OSNO, môže byť vrátená ako odpočet.

Aké dane by som mal platiť na OSNO?

Pre organizácie (LLC, JSC):

1. Daň z príjmu právnických osôb – základná sadzba 20 %

   Ale okrem toho hlavného existujú aj špeciálne sadzby zisku: od 0% do 30%.

2. DPH v sadzbách 0%, 10%, 18%.
3. Daň z nehnuteľností pre organizácie vo výške až 2,2 %.

1. Daň z príjmu fyzických osôb 13 % (za predpokladu, že jednotlivý podnikateľ bol vo vykazovanom roku rezidentom Ruskej federácie).
2. DPH v sadzbách 0%, 10%, 18%.
3. Daň z nehnuteľností pre fyzické osoby so sadzbou do 2 %.

Ak na to nechcete prísť pri zložitých výpočtoch daní, pri príprave správ a plytvaní časom na cestách na daňový úrad to môžete využiť, čo automaticky vykonáva všetky výpočty a včas posiela platby a správy Federálnej daňovej službe cez internet.

Prechod na OSNO

Pri registrácii organizácie/individuálneho podnikateľa alebo pri odchode z iných daňových systémov automaticky vstupujete do tohto režimu, takže prechod na OSNO nie je potrebné oznamovať daňovému úradu.

Takže sa môžete nájsť na OSNO:

1) Ak je v termíny neoznamovať daňovému úradu žiadosť o osobitný daňový režim (USN, UTII, Jednotná poľnohospodárska daň, patent).

2) Ak stratíte nárok na uplatnenie osobitného daňového režimu porušením jeho náležitostí (napríklad nadmerný počet zamestnancov alebo prekročenie prípustnej hranice príjmu).

Daň z príjmu právnických osôb

Zisk organizácie je rozdiel medzi prijatými príjmami a vynaloženými výdavkami. V tomto prípade sa na základe primárnych podporných dokumentov zohľadňujú tieto skutočnosti:

1) Príjmy z predaja tovaru, služieb alebo majetkových práv.

2) Neprevádzkový príjem. Napríklad príjmy z prenájmu majetku, z majetkovej účasti v iných organizáciách; úroky prijaté na základe zmluvy o pôžičke atď. (článok 250 daňového poriadku Ruskej federácie).

Niektoré príjmy sa však pri zdaňovaní nezohľadňujú (podrobnejšie v článku 251 daňového poriadku Ruskej federácie).

Výdavky sú oprávnené a zdokumentované výdavky. To znamená, že čím viac výdavkov, tým menej daní v konečnom dôsledku, preto by ste mali mať na pamäti, že daňový úrad bude venovať osobitnú pozornosť oprávnenosti vašich výdavkov a ich listinnej evidencii v primárnych dokumentoch (faktúry, zmluvy, hotovostné zúčtovanie, faktúry atď.)

Výdavky sú definované ako:

1. Výrobné a predajné náklady. Napríklad náklady na materiál, výdavky na vyplácanie zamestnancov atď. (článok 318 daňového poriadku Ruskej federácie)
2. Neprevádzkové náklady. Patria sem úroky z dlhových záväzkov, náklady na údržbu majetku prevedeného na základe nájomnej zmluvy atď. (článok 265 daňového poriadku Ruskej federácie).

   Určitý zoznam výdavkov sa na daňové účely nezohľadňuje (článok 270 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ako už bolo uvedené, základná sadzba dane z príjmov právnických osôb je 20 %. Poskytujú sa aj osobitné daňové sadzby zo zisku - od 0 % do 30 % v závislosti od druhu činnosti a zdrojov príjmu (článok 284 daňového poriadku Ruskej federácie).

Daň z príjmu fyzických osôb pre živnostníkov

Podnikateľ platí daň z príjmov fyzických osôb z príjmov zo svojej podnikateľskej činnosti.

Nezabúdajme ani na povinnosť platiť daň z príjmov fyzických osôb aj ako fyzická osoba z príjmov nezapočítaných do podnikateľskej činnosti.

Fyzický podnikateľ má právo znížiť príjem o profesionálne odpočty. Okrem toho musia byť tieto zrážky (výdavky) odôvodnené a zdokumentované.

Daň z príjmu fyzických osôb = (príjem – zrážky) * 13 %

13% - sadzba dane za predpokladu, že jednotlivý podnikateľ bol vo vykazovanom roku rezidentom Ruskej federácie.

A byť uznaný ako taký, individuálne musí byť skutočne na území Ruskej federácie aspoň 183 kalendárnych dní počas nasledujúcich 12 po sebe nasledujúcich mesiacov.

Sadzba dane z príjmu fyzických osôb pre nerezidentov Ruskej federácie je 30%.

DPH na OSNO

Daň z pridanej hodnoty je nepriama daň určená na Konečný spotrebiteľ tovary a služby. Platí sa pri predaji tovaru a služieb, ako aj pri dovoze tovaru na územie Ruskej federácie.

Sadzba DPH je zvyčajne 18 %, ale za určitých podmienok môže byť aj 0 % a 10 %.

Celková výška DPH môže byť znížená o výšku daňových odpočtov.

Odpočet dane by sa mal chápať ako DPH:

1. Poskytujú vám ich dodávatelia, keď od nich nakupujete tovar a služby.

   Pamätajte, že pri spolupráci s protistranami (dodávateľmi), ktorí sú v zjednodušenom daňovom systéme, UTII a iných daňových režimoch, si nebudete môcť odpočítať DPH, ktorú zaplatili.

2. Platí sa na colnici pri dovoze tovaru na územie Ruskej federácie.

Takéto „odpočty“ sa nazývajú zápočet DPH. Ale na uplatnenie „odpočtov“:

• Tovar (služby, práce) je potrebné prijať do účtovníctva (uviesť do súvahy / aktivovať). Aby ste to potvrdili, musíte mať príslušné primárne dokumenty.
• Musí existovať faktúra.

Ako vypočítať DPH

Výpočet DPH je pomerne rozsiahla a zložitá téma, ktorá má v niektorých prípadoch špecifické nuansy, preto tu bude uvedený len základný, základný vzorec na výpočet dane z pridanej hodnoty. Ak chcete zistiť, koľko DPH musíte zaplatiť, musíte:

1) Priraďte DPH na všetky príjmy pomocou vzorca

Časové rozlíšenie DPH = (všetky príjmy) * 18 / 118

2) Podobne vypočítajte odpočty (pripísaná DPH)

Započítateľná DPH = (nákupy, výdavky) * 18 / 118

3) A nakoniec splatná DPH = časové rozlíšenie DPH – zápočet DPH („odpočty“)

Pozrime sa na to na jednoduchom príklade.

1) Istý individuálny podnikateľ predal džínsy za 1 000 rubľov.

Z tejto transakcie dlhuje štátu na dani 152,54 rubľov. (1 000 RUB * 18/118).

2) Ale istý individuálny podnikateľ kúpil tieto džínsy za 600 rubľov.

To znamená, že za tento nákup zaplatil dodávateľovi DPH = 91,52 rubľov. (600 RUR * 18/118)

3) Celková splatná DPH = 152,54 rubľov. - 91,52 rub. = 61,02 rub.

Vykazovanie a platenie DPH

1) Od roku 2015 sa daňové priznanie podáva daňovému úradu štvrťročne najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, t.j.

• Za 1. štvrťrok - najneskôr do 25. apríla
• Za 2. štvrťrok – najneskôr do 25. júla
• Za 3. štvrťrok – najneskôr do 25. októbra
• Za 4. štvrťrok – najneskôr do 25. januára

Od roku 2014 sa podáva len elektronicky.

2) Platitelia DPH sú tiež povinní viesť knihy nákupov a predajov určené na:

Evidovať faktúry potvrdzujúce zaplatenie DPH, aby ste neskôr pri výpočte dane určili výšku odpočtov.

Evidovať faktúry a iné doklady za predaj tovaru a služieb vo všetkých prípadoch pri výpočte DPH.

3) Okrem toho si jednotliví podnikatelia na OSNO vedú aj knihu príjmov a výdavkov (KUDiR). Organizácie nevykonávajú KUDiR.

PLATBA DPH od roku 2015, vyrábané štvrťročne rovnakým dielom najneskôr do 25. dňa každého

Od 3 mesiacov nasledujúceho štvrťroka.

Napríklad za 3. štvrťrok 2018 musíte zaplatiť DPH vo výške 300 rubľov.

Toto množstvo rozdelíme na 3 rovnaké časti po 100 rubľov. a platiť včas:

Daň z nehnuteľností podľa OSNO

Pre organizácie:

• Predmetom zdanenia je hnuteľný a nehnuteľný majetok, evidovaný v súvahe organizácie ako fixný majetok. Výnimka: hnuteľný majetok zaradený do súvahy po 1. januári 2013 NIE JE predmetom dane!
• Organizácie v OSNO platia daň z majetku v sadzbe nepresahujúcej 2,2 % priemernej ročnej hodnoty majetku.

• Predmetom zdanenia je majetok fyzického podnikateľa používaný pri podnikateľskej činnosti.
• Fyzický podnikateľ na OSNO platí daň z nehnuteľnosti na všeobecné zásady, ako bežná fyzická osoba sadzbou dane do 2 % zo súpisnej hodnoty nehnuteľnosti.

Vykazovanie a platenie daní organizáciami na OSNO

DPH

Daň z príjmu právnických osôb. Prehľady:

1. Priznanie sa podáva daňovému úradu štvrťročne: za 1. štvrťrok šesť mesiacov, 9 mesiacov - najneskôr do 28. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku vykazovania a ročné priznanie - najneskôr do 28. marca roku nasledujúceho po vykazovaný rok.
2. Ak však organizácia vypočítava mesačné zálohové platby na základe skutočne prijatého zisku, potom sa v tomto prípade vyhlásenie podáva mesačne najneskôr do 28. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania.

ZÁLOHY NA DAŇ Z PRÍJMOV zaplatiť jedným z troch možných spôsobov:

1. Na základe výsledkov za 1. štvrťrok, polrok, ​​9 mesiacov + mesačné zálohové platby v rámci každého štvrťroka. Mesačné preddavky je potrebné uhradiť najneskôr do 28. dňa mesiaca nasledujúceho po predchádzajúcom mesiaci. Štvrťročné platby – najneskôr do 28. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku.

   Potreba platiť mesačné platby každý štvrťrok závisí od výšky príjmu, ktorý organizácia dostáva. Faktom je, že na základe výsledkov každého reportovaného štvrťroka sa vypočíta priemerná výška príjmu za predchádzajúce 4 po sebe nasledujúce štvrťroky. A ak je príjem za uvedené obdobie nižší ako 10 miliónov rubľov za každý štvrťrok, organizácia je oslobodená od platenia zálohových platieb každý mesiac (nie je potrebné to oznamovať daňovému úradu).

2. Na základe výsledkov za 1. štvrťrok polrok, ​​9 mesiacov BEZ platenia mesačných preddavkov najneskôr do 28. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku. Táto metóda sa vzťahuje na organizácie, ktorých príjem za posledné 4 štvrťroky je v priemere nižší ako 10 miliónov rubľov. za každý štvrťrok; rozpočtové, autonómne inštitúcie, neziskové organizácie, ktoré nemajú príjem z predaja atď. (článok 3 článku 286 daňového poriadku Ruskej federácie).
3. Na konci každého mesiaca na základe skutočne prijatého zisku v ňom, najneskôr do 28. dňa nasledujúceho mesiaca. Prechod na tento spôsob platenia dane je možný až od začiatku nového roka, preto je potrebné túto skutočnosť oznámiť daňovému úradu najneskôr do 31. decembra roku, ktorý predchádza novému zdaňovaciemu obdobiu.

Na konci roka je daň vo všetkých prípadoch zaplatená najneskôr do 28. marca roku nasledujúceho po roku vykazovania. Zároveň sa nerozlišujú mesačné preddavky za 1. štvrťrok nového bežného roka.

DAŇ Z NEHNUTEĽNOSTIORGANIZÁCIE. PREHLÁSENIE:

• Na základe výsledkov každého z nich vykazované obdobie(1 štvrťrok, polrok, ​​9 mesiacov) najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období musia organizácie podať priznanie daňovému úradu v mieste svojho sídla, v mieste každého z nich. samostatné rozdelenie s jeho samostatný zostatok, podľa polohy každej nehnuteľnosti (pre ktorú existuje samostatný postup výpočtu a platenia dane).
• Priznanie sa na konci roka podáva najneskôr do 30. marca roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia.

PLATBY DANE Z NEHNUTEĽNOSTI ORGANIZÁCIÍ:

Postupy a podmienky platenia zálohových platieb a daní sú ustanovené zákonmi subjektov Ruskej federácie. To znamená, že ak je v regiónoch zavedené, že platby by sa mali vyplácať na základe výsledkov každého štvrťroka, tak to platíme. A ak takýto postup nie je stanovený, tak platíme daň raz ročne. Pokiaľ ide o konkrétne načasovanie platenia dane, zostáva to aj na rozhodnutí subjektov Ruskej federácie.

Vykazovanie a platenie daní pre individuálnych podnikateľov na OSNO

DPH. Všetky informácie o tejto dani sú uvedené vyššie v samostatnej kapitole.

Daň z príjmu. Daňové výkazníctvo:

• 4-NDFL sa podáva od okamihu prijatia prvého príjmu do 5 dní po skončení mesiaca, v ktorom bol tento príjem prijatý. Týka sa to nielen podnikateľov, ktorí svoju činnosť začali a znovu otvorili, ale aj tých, ktorí nemali žiadnu činnosť a žiadny príjem a potom začali opäť pracovať.
• Predkladá sa aj vtedy, ak sa ročný príjem zvýši alebo zníži o viac ako 50 % v porovnaní s predchádzajúcim rokom.

ZÁLOHY NA NDFL sa platia na základe daňových výmerov:

• 1 platba - najneskôr do 15. júla bežného roka.
• 2. platba - najneskôr do 15. októbra bežného roka.
• 3. platba - najneskôr do 15. januára nasledujúceho roka.
• Daň z príjmov fyzických osôb na konci roka (to, čo zostáva po preddavkoch) - do 15. júla budúceho roka.

DAŇ Z NEHNUTEĽNOSTI vyplatené najneskôr do 15. novembra roku nasledujúceho po roku nahlásenia na základe daňových oznámení, ktoré každoročne zasiela Federálna daňová služba.

Nevyžadujú sa žiadne daňové priznania k dani z nehnuteľností.