Faktoranalysmetoder. Multivariat analys: typer, exempel, analysmetoder, syfte och resultat Hur man gör faktoranalys i statistik 6

Kommer du ihåg att alla fenomen och processer ekonomisk aktivitet företag är sammankopplade och beroende av varandra. Vissa av dem är direkt relaterade, andra indirekt.

Till exempel beror mängden vinst från huvudverksamheten direkt på försäljningsvolymen och strukturen, priset och produktionskostnaden per enhet. Alla andra faktorer påverkar denna indikator indirekt.

Varje fenomen kan betraktas både som en orsak och som en konsekvens.

Till exempel kan arbetsproduktivitet betraktas, å ena sidan, som en orsak till förändringar i produktionsvolymen, produktionskostnaden, och å andra sidan, som ett resultat av förändringar i graden av mekanisering och automatisering av produktionen. , förbättring av arbetsorganisationen m.m.

Varje prestationsindikator beror på många och olika faktorer. Ju mer detaljerad faktorns inverkan på värdet av den effektiva indikatorn studeras, desto mer exakta blir resultaten av analysen och bedömningen av kvaliteten på företagets arbete. Därför är studien och mätningen av faktorers inverkan på värdet av de studerade ekonomiska indikatorerna en viktig metodologisk fråga för ekonomisk analys. Utan en djupgående och omfattande studie av faktorerna är det omöjligt att dra rimliga slutsatser om resultaten av aktiviteter, identifiera produktionsreserver, motivera planer och förvaltningsbeslut.

Det finns följande typer av faktoranalys:

Deterministisk och stokastisk;

Direkt och omvänd;

Enstegs och flerstegs;

Retrospektiv (historisk) och prospektiv (prognos).

deterministisk faktoranalys är en teknik för att studera påverkan av faktorer, vars förhållande till prestationsindikatorn är av funktionell karaktär. Det vill säga när den effektiva indikatorn presenteras som en produkt, privat eller algebraisk summa av faktorer.

Stokastisk analys är en teknik för att studera faktorer vars samband med prestationsindikatorn är ofullständig, probabilistisk (korrelation).

Vad är skillnaden mellan funktionellt och korrelationsberoende?

Med ett funktionellt beroende, med en förändring i argumentet, sker det alltid en viss förändring i funktionen. Med ett stokastiskt samband kan en förändring i argumentet ge flera förändringar av funktionen, beroende på en kombination av andra faktorer som avgör denna indikator.

Till exempel kanske arbetsproduktiviteten på samma nivå av kapital-arbetskvot inte är densamma i olika företag.

På direkt factorial Analysen av forskningen genomförs på ett deduktivt sätt från det allmänna till det särskilda.

omvänd faktorial analys utför studiet av orsak-och-verkan-samband med induktionsmetoden - från särskilda individuella faktorer till allmänna.

enstegs faktoranalys används för att studera faktorerna för endast en nivå (ett steg) av underordning utan att de detaljeras i beståndsdelar.

Till exempel: lönsamhet = vinst / produktionsvolym.

På flersteg faktoranalys är detaljeringen av faktorer i beståndsdelar för att studera deras beteende.

Till exempel: vinst = försäljningsvolym - kostnader

Detaljeringen av faktorer kan fortsättas, det vill säga påverkan av faktorer på olika nivåer av underordning studeras.

Statisk faktoranalys används när man studerar faktorers inverkan på prestationsindikatorer för ett visst datum.

Dynamisk faktoranalys - en teknik för att studera orsak-verkan-samband i dynamik.

Retrospektiv faktoranalys studerar orsakerna till förändringar i resultatindikatorer för tidigare perioder.

Prospektiv faktoranalys utforskar beteendet hos faktorer och prestationsindikatorer i framtiden.

För att genomföra en faktoranalys är det nödvändigt att fastställa vilka indikatorer som kommer att studeras och hur de är relaterade till varandra.

Valet av faktorer för analys baseras på analytikerns teoretiska och praktiska kunskaper. I det här fallet utgår de vanligtvis från principen: ju större komplex av faktorer som studeras, desto mer exakta blir resultaten av analysen. men faktorerna bör inte betraktas som en enkel uppsättning siffror, utan med hänsyn till interaktionen och framhäva de huvudsakliga och sekundära anslutningarna.

Förhållandet mellan faktorer och den resulterande egenskapen kan vara direkt eller invers, rätlinjig eller krökt. För att välja typ av koppling används teoretisk och praktisk erfarenhet, metoder för att jämföra parallella och dynamiska serier, analytisk gruppering av information, grafik etc.

Det avgörande skedet av faktoranalys är modellering.

Modellering- detta är en av metoderna för vetenskaplig kunskap, med hjälp av vilken en modell (villkorlig bild) av studieobjektet skapas. Dess väsen ligger i det faktum att förhållandet mellan den studerade indikatorn och faktorn överförs i form av en specifik matematisk ekvation.

I deterministisk faktoranalys särskiljs följande: typer av faktormodeller:

1. Tillsats modeller används i fall där den effektiva indikatorn är en algebraisk summa av flera faktoriella indikatorer.

Till exempel elementkostnadsmodellen : P \u003d MZ + ZP + SS + A + Rproch,

Där R är totala summan företagets utgifter, MZ - materialkostnader, ZP - lön, SS - avdrag för socialförsäkring, A - avskrivningar, Рproch - andra utgifter.

2. Multiplikativa modeller, där prestationsindikatorn är produkten av flera faktorer.

Till exempel att fastställa lönen för en anställd med en ackordsform av ersättning: ZP \u003d St x K.

Där ZP är löner, St är taxan för 1 produkt, K är antalet producerade produkter.

3. Flera modeller, där den resulterande egenskapen erhålls genom att dividera en faktorindikator annan.

Till exempel Fre =BNP: NPP,

Där PT är arbetsproduktivitet, VVP är volymen av produktion, NPP är antalet industri- och produktionspersonal.

1. Blandade (kombinerade) modeller- en kombination i olika kombinationer av tidigare modeller.

För att bestämma storleken på inverkan av individuella faktorer på förändringen i prestationsindikatorer används följande: faktoranalysmetoder:

1. kedjesubstitution;

2. absoluta skillnader;

3. Relativa skillnader;

5. proportionell uppdelning;

6. integral;

7. logaritm

De vanligaste är de fyra första metoderna baserade på elimineringsmetoden.

eliminering- uteslutning av inverkan av alla faktorer på värdet av den effektiva, utom en - den som studeras.

Denna metod bygger på det faktum att alla faktorer förändras oberoende av varandra: först ändras en, och alla andra förblir oförändrade, sedan ändras den andra, tredje osv. med resten oförändrad gör detta det möjligt att bestämma storleken på inverkan av varje faktor på värdet av den studerade indikatorn separat.

Den mest mångsidiga är kedjesubstitutionsmetod . Det låter dig bestämma inverkan av enskilda faktorer på förändringen av den effektiva indikatorn genom att gradvis ersätta basvärdet för varje faktorindikator i volymen av den effektiva indikatorn med den faktiska.

Beräkningar utförs enligt följande schema.

Schema för faktoranalys genom kedjesubstitutionsmetod

B är indikatorns grundvärde, F är indikatorns faktiska värde, R är resultatet.

Det finns följande uppgifter om företagets arbete för månaden.

Tabell 6

Uppgifter om företagets arbete i januari 2007.

Låt oss utföra en faktoriell analys av genomförandet av planen för frisläppande av säljbara produkter med metoden för absoluta skillnader.

I det här fallet är den effektiva funktionen mängden säljbara produkter. Det påverkas av faktorer: antalet arbetare, antalet arbetade dagar av en arbetare, längden på en arbetsdag, den genomsnittliga timproduktionen.

Därför kommer den faktoriella modellen att se ut så här:

TP \u003d CR x D x H x V.

Observera att i den faktoriella modellen som används i kedjesubstitutionsmetoden anges kvantitativa faktorer först och kvalitativa faktorer sedan.

Vi kommer att beräkna påverkan av faktorer i tabellen.

Tabell 7

Faktoranalys förändringar i volymen av produktionen av säljbara produkter

Absolut skillnadsmetod är en förenklad version av metoden för kedjesubstitutioner, när det absoluta värdet av faktorn, vars påverkan beräknas, i varje substitution ersätts av avvikelsen av dess faktiska värde från det planerade. Denna metod används endast i multiplikativa modeller.

Fortsättning på exempel 5.

Låt oss utföra faktoranalys av förändringar i säljbara produkter med metoden för absoluta skillnader.

1. mäta effekten av antalet anställda:

(200-250)x8x12,5=-100 000(UAH)

2. Effekten av förändringar i det genomsnittliga antalet arbetade dagar av en arbetare: 200 x (22-20) x8 x 12,5 = 40 000 (UAH)

3. Konsekvenserna av att ändra arbetsdagens längd:

200x22x(7-8)x12,5 = - 55 000 (UAH)

4. Effekten av att ändra den genomsnittliga timproduktionen:

200 x22x7x (15,5 -12,5) = 92400 (UAH).

Relativ skillnadsmetod används för att analysera multiplikativa och additiv-multiplikativa modeller som

Förändringen i prestandaindikatorn bestäms på följande sätt:

Enligt denna regel, för att beräkna påverkan av den första faktorn, är det nödvändigt att multiplicera basvärdet för den effektiva indikatorn med den relativa tillväxten av den första faktorn, uttryckt som en decimaldel.

För att beräkna påverkan av den andra faktorn måste du lägga till förändringen på grund av den första faktorn till basvärdet för den effektiva indikatorn och sedan multiplicera det resulterande beloppet med den relativa ökningen av den andra faktorn.

Inverkan av den tredje faktorn bestäms på ett liknande sätt: vi lägger till dess ökning på grund av den första och andra faktorn till det planerade värdet av den effektiva indikatorn och multiplicerar det resulterande beloppet med den relativa ökningen av den tredje faktorn, etc.

Låt oss beräkna inverkan av faktorer på förändringen i volymen av säljbar produktion med metoden för relativa skillnader.

1) genom att ändra antalet arbetare:

500 000 x (-50:250)= - 100 000 (UAH)

2) genom att ändra antalet dagar

(500 000 - 100 000)х(2:20)= 40 000(UAH)

3) genom att ändra arbetsdagens längd:

(500 000 – 100 000 + 40 000)х(-1:8)= - 55 000 (UAH)

4) genom att ändra produktionen:

(500 000 - 100 000 + 40 000 - 55 000)x(3:12,5) =92 400 (UAH).

Indexmetod baseras på analysen av relativa indikatorer för dynamik, som uttrycker förhållandet mellan den faktiska nivån av indikatorn i rapporteringsperiod till sin nivå under basperioden.

Med hjälp av aggregerade index är det möjligt att utvärdera inverkan av endast två faktorer på förändringen av nivån på den effektiva indikatorn i multiplikativa och multipla modeller.

Om nämnaren subtraheras från täljaren i formeln som bildar indexet, kommer absoluta ökningar av det effektiva attributet att erhållas på grund av påverkan av varje faktor.

Om de tre sista faktorerna i vårt exempel kombineras till en komplex faktor - den genomsnittliga månatliga produktionen för en arbetare, kan vi lösa detta problem med hjälp av indexmetoden:

Den genomsnittliga månatliga produktionen för en arbetare är planerad = 20X8X12,5 = 2000 UAH.

Den genomsnittliga månatliga produktionen för en arbetare är faktisk = 22X7X15,5 = 2387 UAH.

Råvaruproduktionsindexet ser ut så här:

477,4: 500 = 0,955

Δpq = 477,4 - 500 = - 22,6 (tusen UAH)

Den faktiska produktionen av säljbara produkter minskade med 0,5 % jämfört med den planerade produktionen, som uppgick till 22,6 tusen UAH.

Inverkan av förändringar i den genomsnittliga månatliga produktionen bestäms med hjälp av indexet för fysisk volym enligt formeln:

Δpq (q) = 596750 – 500000 = 96750 UAH

Effekten av förändringar i antalet anställda bestäms utifrån antalet anställda:

=

Δpq (p) = 477400 - 596750 = - 119350 UAH

På grund av förändringar i produktionen ökade produktionen av företagets kommersiella produkter med 96 750 UAH, och på grund av en förändring i antalet arbetare minskade den med 119 350 UAH.

Utför faktoriell analys av fenomenet enligt multiplikatormodellen med hjälp av metoden för relativa skillnader, absoluta skillnader, metoden för kedjesubstitutioner och formalisering av den irreducerbara återstoden och den logaritmiska metoden.

a) absolut förändring: b) relativ förändring:

Beräkningar

3,62*5,02*2,92*5,82=308,829

76,7807

=0,00

Undersökning

У4,52*5,02*4,02*5,72=521,7521

3,62*5,02*2,92*5,82=308,829

521,721-308,829=212,92

SLUTSATS: faktoranalysberäkningar visar att under påverkan av alla oberoende faktorer A, B, C, D ökade den effektiva faktorn Y med 212,92 enheter. Vart i Negativ påverkan Faktorer som B och D hade också en effekt på den produktiva faktorn Y. Av dessa hade faktor D störst inflytande, och dess förändring orsakade en minskning av den effektiva faktorn Y med 9,12 enheter. Samtidigt är faktorerna A och C positivt inflytande faktor Y, av vilken faktor C hade störst inflytande, orsakade dess förändring en ökning av den effektiva faktorn Y med 145.264 enheter.

2) metoden för "osammansättbar rest"

Isolerad påverkan av faktorer

För faktor A \u003d 0,9 * 5,02 * 2,92 * 5,82 \u003d 76,7807

B \u003d 0,00 * 3,62 * 2,92 * 5,82 \u003d 0,00

C \u003d 1,1 * 3,62 * 5,02 * 5,82 \u003d 116,3397

D \u003d -0,10 * 3,62 * 5,02 * 5,82 \u003d -10,5763

"Onedbrytbar rest" bestäms av formeln

NEJ \u003d Nej \u003d 212.92-182.5441 \u003d 30.38

SLUTSATS: faktoranalysberäkningar visar att under påverkan av alla oberoende faktorer A, B, C, D ökade den effektiva faktorn Y med 182,5441 enheter. Samtidigt hade faktorer som B och D också en negativ inverkan på den effektiva faktorn Y. Av dessa hade faktor D störst inflytande, och dess förändring orsakade en minskning av den effektiva faktorn Y med 10,5763 enheter. Samtidigt hade faktorerna A och C en positiv inverkan på faktor Y, varav faktor C hade störst inflytande, dess förändring orsakade en ökning av den effektiva faktorn Y med 116,3397 enheter. Felet var 30.38.

3) Logaritmisk metod.

I Lg (i) i/Lg (i) y

För faktor A = 0,09643*212,92/0,22775=90,151

För faktor B = 0,00*212,92/0,22775=0,00

För faktor С = 0,13884*212,92/0,22775=129,8

För faktor D = -0,00753*212,92/0,22775=-7,0397

90,151+0,00+129,8+(-7,0397)= 212,9113

SLUTSATS: faktoranalysberäkningar visar att under påverkan av alla oberoende faktorer A, B, C, D ökade den effektiva faktorn U med 212,9113 enheter (felet i beräkningarna är förknippat med avrundning av förändringen i faktorn). samtidigt hade faktor D en negativ inverkan på den effektiva faktorn Y och dess förändring orsakade en minskning av den effektiva faktorn Y med 7,03997 enheter. Samtidigt hade faktorerna A och C en positiv inverkan på faktor Y, varav faktor C hade störst inverkan, dess förändring orsakade en ökning av den effektiva faktorn Y med 129,8 enheter.

4) Metoden för absoluta skillnader. Y= A*B*S*D

b) generell förändring av resultatet av faktorer

Lösning

0,9*5,02*2,92*5,82=76,781

4,52*0,00*2,92*5,82=0,00

4,52*5,02*1,1*5,82=145,2639

4,52*5,02*4,02*(-0,1)= -9,1215

76,781+0,00+145,2639+(-9,1215)= 212,923

Kontrollerar resultaten:

У4,52*5,02*4,02*5,72=521,7521

3,62*5,02*2,92*5,82=308,829

521,721-308,829=212,92

SLUTSATS: faktoranalysberäkningar visar att under påverkan av alla oberoende faktorer A, B, C, D ökade den effektiva faktorn Y med 212.923 enheter. Samtidigt hade faktor D en negativ inverkan på den effektiva faktorn Y, och dess förändring orsakade en minskning av den effektiva faktorn Y med 9,12 enheter. Samtidigt hade faktorerna A och C en positiv inverkan på faktor Y, varav faktor C hade störst inflytande, dess förändring orsakade en ökning av den effektiva faktorn Y med 145,2639 enheter.

5) metoden för kedjesubstitutioner.

De huvudsakliga typerna av modeller som används i finansiell analys och prognoser.

Innan du börjar prata om en av arterna finansiell analys- faktoranalys, kom ihåg vad finansiell analys är och vad dess mål är.

Den finansiella analysenär en metod för utvärdering finansiella ställning och effektiviteten hos den ekonomiska enheten baserat på studiet av indikatorernas beroende och dynamik ekonomisk rapportering.

Finansiell analys har flera mål:

• bedömning av den ekonomiska situationen;
• identifiering av förändringar i det finansiella tillståndet i det rumsliga-temporala sammanhanget;
• identifiering av de viktigaste faktorerna som orsakade förändringar i den finansiella situationen;
• prognos för de viktigaste trenderna i det finansiella läget.

Som ni vet finns det följande huvudtyper av finansiell analys:

• horisontell analys;
• vertikal analys;
• trend analys;
• metod för finansiella nyckeltal;
• jämförande analys;
• faktoranalys.

Varje typ av finansiell analys baseras på användningen av en modell som gör det möjligt att utvärdera och analysera dynamiken i företagets huvudindikatorer. Det finns tre huvudtyper av modeller: deskriptiva, predikativa och normativa.

Beskrivande modeller även känd som beskrivande modeller. De är de viktigaste för att bedöma företagets ekonomiska ställning. Dessa inkluderar: att bygga ett system för rapportering av saldon, presentation av finansiella rapporter i olika analytiska sektioner, vertikal och horisontell analys av rapportering, ett system med analytiska nyckeltal, analytiska noter till rapportering. Alla dessa modeller är baserade på användningen av redovisningsinformation.

I kärnan vertikal analys det finns en annan presentation av finansiella rapporter - i form av relativa värden som kännetecknar strukturen för att generalisera slutliga indikatorer. Ett obligatoriskt element i analysen är den dynamiska serien av dessa värden, vilket gör att du kan spåra och förutsäga strukturella förändringar i kompositionen hushållsfonder och täckningskällor.

Horisontell analys låter dig identifiera trender i enskilda poster eller deras grupper som är en del av de finansiella rapporterna. Denna analys baseras på beräkningen av de grundläggande tillväxttakten för balans- och resultaträkningsposterna.

System av analytiska koefficienter- huvuddelen av analysen av det finansiella tillståndet, som används av olika användargrupper: chefer, analytiker, aktieägare, investerare, fordringsägare, etc. Det finns dussintals sådana indikatorer, uppdelade i flera grupper enligt huvudområdena för finansiell analys:

• likviditetsindikatorer;
• indikatorer för finansiell stabilitet;
• indikatorer för affärsaktivitet;
• lönsamhetsindikatorer.

Predikativa modeller är prediktiva modeller. De används för att förutsäga företagets inkomst och dess framtida finansiella ställning. De vanligaste av dem är: beräkning av punkten för kritisk försäljningsvolym, konstruktion av prediktiva finansiella rapporter, dynamiska analysmodeller (stelt bestämda faktormodeller och regressionsmodeller), situationsanalysmodeller.

normativa modeller. Modeller av denna typ gör det möjligt att jämföra företagens faktiska resultat med de förväntade beräknade enligt budgeten. Dessa modeller används främst i intern finansiell analys. Deras väsen reduceras till upprättandet av standarder för varje utgiftspost för tekniska processer, typer av produkter, ansvarscentra, etc., och till analys av avvikelser av faktiska data från dessa standarder. Analysen bygger till stor del på användningen av stelbent bestämda faktormodeller.

Som vi kan se intar modellering och analys av faktormodeller en viktig plats i metodiken för finansiell analys. Låt oss överväga denna aspekt mer i detalj.

Grunderna i modellering.

Funktionen hos alla socioekonomiska system (som inkluderar ett operativt företag) sker i en komplex interaktion av ett komplex av interna och externa faktorer. Faktor- detta är orsaken, drivkraften för varje process eller fenomen, som bestämmer dess natur eller en av huvuddragen.

Klassificering och systematisering av faktorer vid analys av ekonomisk aktivitet.

Klassificeringen av faktorer är deras fördelning i grupper beroende på gemensamma drag. Det låter dig bättre förstå orsakerna till förändringen i fenomenen som studeras, mer exakt bedöma platsen och rollen för varje faktor i bildandet av värdet av effektiva indikatorer.

Faktorerna som studeras i analysen kan klassificeras efter olika kriterier.

Till sin natur är faktorerna indelade i naturliga, socioekonomiska och produktionsekonomiska.

Naturliga faktorer har stor inverkan på resultatet av verksamheten i lantbruk, V skogsbruk och andra industrier. Redovisning av deras inflytande gör det möjligt att mer exakt bedöma resultaten av affärsenheters arbete.

Socioekonomiska faktorer inkluderar arbetstagarnas levnadsvillkor, organisationen av fritidsarbete på företag med farlig produktion, den allmänna nivån på personalutbildning etc. De bidrar till en mer fullständig användning av företagets produktionsresurser och ökar effektiviteten i dess arbete .

Produktion och ekonomiska faktorer bestämmer fullständigheten och effektiviteten av användningen av företagets produktionsresurser och de slutliga resultaten av dess verksamhet.

Beroende på graden av påverkan på resultaten av ekonomisk aktivitet delas faktorerna in i primära och sekundära. Huvudfaktorerna är de som har en avgörande inverkan på resultatindikatorn. De som inte har en avgörande inverkan på resultaten av ekonomisk aktivitet under rådande förhållanden anses vara sekundära. Det bör noteras att, beroende på omständigheterna, samma faktor kan vara både primär och sekundär. Förmågan att identifiera de viktigaste från hela uppsättningen av faktorer säkerställer riktigheten av slutsatserna baserat på resultaten av analysen.

Faktorerna är uppdelade i inre Och extern, beroende på om de påverkas av företagets verksamhet eller inte. Analysen fokuserar på interna faktorer som företaget kan påverka.

Faktorerna är uppdelade i mål oberoende av människors vilja och önskningar, och subjektiv påverkas av juridiska personers och enskildas verksamhet.

Beroende på prevalensgraden delas faktorer in i allmänna och specifika. Allmänna faktorer verka inom alla sektorer av ekonomin. Specifika faktorer verkar inom en viss bransch eller ett visst företag.

Under organisationens arbete påverkar vissa faktorer den studerade indikatorn kontinuerligt under hela tiden. Sådana faktorer kallas permanent. Faktorer vars inflytande manifesteras periodiskt kallas variabler(detta är till exempel införandet av ny teknik, nya typer av produkter).

Av stor betydelse för att bedöma företagens verksamhet är uppdelningen av faktorer efter arten av deras verksamhet i intensiv Och omfattande. Omfattande faktorer inkluderar de som är förknippade med en förändring av de kvantitativa, snarare än kvalitativa egenskaperna hos företagets funktion. Ett exempel är ökningen av produktionsvolymen på grund av ökningen av antalet arbetare. Intensiva faktorer kännetecknar den kvalitativa sidan av produktionsprocessen. Ett exempel är ökningen av produktionsvolymen genom att öka arbetsproduktiviteten.

De flesta av de studerade faktorerna är komplexa i sin sammansättning, bestående av flera element. Men det finns också sådana som inte bryts ner i beståndsdelar. I detta avseende är faktorerna uppdelade i komplex (komplex) Och enkel (elementär). Ett exempel på en komplex faktor är arbetsproduktiviteten, och ett enkelt är antalet arbetsdagar under rapporteringsperioden.

Beroende på nivån av underordning (hierarki) särskiljs faktorer för den första, andra, tredje och efterföljande nivån av underordning. TILL faktorer på första nivånär de som direkt påverkar prestandan. Faktorer som påverkar prestationsindikatorn indirekt, med hjälp av förstanivåfaktorer, kallas andra nivån faktorer etc.

Det är tydligt att när man studerar inverkan på ett företags arbete av någon grupp av faktorer, är det nödvändigt att effektivisera dem, det vill säga att analysera med hänsyn till deras interna och yttre förbindelser, interaktion och underordning. Detta uppnås genom systematisering. Systematisering är placeringen av de studerade fenomenen eller objekten i en viss ordning med identifiering av deras relation och underordning.

Skapande faktorsystemär ett av sätten för sådan systematisering av faktorer. Tänk på konceptet med ett faktorsystem.

Faktorsystem

Alla fenomen och processer för företagens ekonomiska verksamhet är beroende av varandra. Kommunikation av ekonomiska fenomenär den gemensamma förändringen av två eller flera fenomen. Bland de många formerna av regelbundna relationer spelar en viktig roll den kausala (deterministiska), där ett fenomen ger upphov till ett annat.

I företagets ekonomiska verksamhet är vissa fenomen direkt relaterade till varandra, andra - indirekt. Till exempel påverkas värdet av bruttoproduktionen direkt av sådana faktorer som antalet arbetare och produktivitetsnivån på deras arbete. Många andra faktorer påverkar indirekt denna indikator.

Dessutom kan varje fenomen betraktas som en orsak och som en konsekvens. Till exempel kan arbetsproduktivitet betraktas, å ena sidan, som orsaken till en förändring i produktionsvolymen, nivån på dess kostnad, och å andra sidan, som ett resultat av en förändring i graden av mekanisering och automatisering av produktionen, en förbättring av arbetsorganisationen m.m.

Den kvantitativa karakteriseringen av inbördes relaterade fenomen utförs med hjälp av indikatorer. Indikatorer som kännetecknar orsaken kallas faktoriell (oberoende); indikatorer som kännetecknar konsekvensen kallas effektiva (beroende). Helheten av faktor och resulterande tecken kopplade till ett kausalt samband kallas faktorsystem.

Modellering vilket som helst fenomen är konstruktionen av ett matematiskt uttryck för det existerande beroendet. Modellering är en av de viktigaste metoderna för vetenskaplig kunskap. Det finns två typer av beroenden som studeras i processen för faktoranalys: funktionella och stokastiska.

Sambandet kallas funktionellt, eller rigidt bestämt, om varje värde på faktorattributet motsvarar ett väldefinierat icke-slumpmässigt värde för det effektiva attributet.

Kopplingen kallas stokastisk (probabilistisk) om varje värde på faktorattributet motsvarar en uppsättning värden för det effektiva attributet, det vill säga en viss statistisk fördelning.

Modell faktoriellt system - en matematisk formel som uttrycker det verkliga förhållandet mellan de analyserade fenomenen. I allmänhet kan det representeras enligt följande:

var är det effektiva tecknet;

Faktor tecken.

Således beror varje prestationsindikator på många och olika faktorer. I hjärtat av ekonomisk analys och dess avsnitt - faktoranalys- identifiera, utvärdera och förutsäga faktorers inverkan på förändringen av den effektiva indikatorn. Ju mer detaljerat den effektiva indikatorns beroende är av vissa faktorer, desto mer exakta blir resultaten av analysen och bedömningen av kvaliteten på företagens arbete. Utan en djupgående och omfattande studie av faktorerna är det omöjligt att dra rimliga slutsatser om resultaten av aktiviteter, identifiera produktionsreserver, motivera planer och förvaltningsbeslut.

Faktoranalys, dess typer och uppgifter.

Under faktoranalys hänvisar till metodiken för komplexa och systematiska studier och mätningar av faktorers inverkan på omfattningen av resultatindikatorer.

I allmänhet kan följande särskiljas huvudstadier av faktoranalys:

1. Att sätta målet för analysen.
2. Urval av faktorer som bestämmer de studerade prestationsindikatorerna.
3. Klassificering och systematisering av faktorer för att tillhandahålla ett integrerat och systematiskt tillvägagångssätt för att studera deras inverkan på resultaten av ekonomisk aktivitet.
4. Bestämning av formen av beroende mellan faktorer och prestationsindikatorn.
5. Modellering av sambandet mellan prestations- och faktorindikatorer.
6. Beräkning av påverkan av faktorer och bedömning av var och en av dems roll för att ändra värdet på den effektiva indikatorn.
7. Arbeta med en faktormodell (dess praktiska användning för att hantera ekonomiska processer).

Val av faktorer för analys en eller annan indikator utförs på basis av teoretiska och praktiska kunskaper i en viss bransch. I det här fallet utgår de vanligtvis från principen: ju större komplex av faktorer som studeras, desto mer exakta blir resultaten av analysen. Samtidigt måste man komma ihåg att om detta komplex av faktorer betraktas som en mekanisk summa, utan att ta hänsyn till deras interaktion, utan att lyfta fram de viktigaste avgörande, kan slutsatserna vara felaktiga. I analysen av ekonomisk aktivitet (AHA) uppnås en sammankopplad studie av faktorers inverkan på värdet av effektiva indikatorer genom deras systematisering, vilket är en av de huvudsakliga metodologiska frågorna i denna vetenskap.

En viktig metodfråga i faktoranalys är bestämning av formen av beroende mellan faktorer och prestationsindikatorer: funktionella eller stokastiska, direkta eller omvända, rätlinjiga eller kurvlinjära. Den använder teoretisk och praktisk erfarenhet, såväl som metoder för att jämföra parallella och dynamiska serier, analytiska grupperingar av initial information, grafisk, etc.

Modellering av ekonomiska indikatorerär också ett komplext problem inom faktoranalys, vars lösning kräver speciella kunskaper och färdigheter.

Beräkning av faktorers inverkan- den huvudsakliga metodiska aspekten i AHD. För att bestämma inverkan av faktorer på de slutliga indikatorerna används många metoder, som kommer att diskuteras mer i detalj nedan.

Det sista steget i faktoranalys är praktisk användning av faktormodellen att beräkna reserverna för tillväxten av den effektiva indikatorn, att planera och förutsäga dess värde när situationen förändras.

Beroende på typen av faktormodell finns det två huvudtyper av faktoranalys – deterministisk och stokastisk.

är en metodik för att studera påverkan av faktorer vars samband med prestationsindikatorn är funktionell, det vill säga när faktormodellens prestationsindikator presenteras som en produkt, privat eller algebraisk summa av faktorer.

Den här typen faktoranalys är den vanligaste, eftersom den, eftersom den är ganska enkel att använda (jämfört med stokastisk analys), låter dig förstå logiken i huvudfaktorerna i utvecklingen av ett företag, kvantifiera deras inflytande, förstå vilka faktorer och i vilken proportion det är möjligt och ändamålsenligt att förändra för att förbättra produktionseffektiviteten. Deterministisk faktoranalys kommer att diskuteras i detalj i ett separat kapitel.

Stokastisk analysär en metodik för att studera faktorer vars samband med prestationsindikatorn, i motsats till den funktionella, är ofullständig, probabilistisk (korrelation). Om med ett funktionellt (fullt) beroende alltid en motsvarande förändring av funktionen sker med en förändring i argumentet, så kan en förändring i argumentet med ett korrelationsförhållande ge flera värden på ökningen av funktionen, beroende på kombinationen av andra faktorer som bestämmer denna indikator. Till exempel kanske arbetsproduktiviteten på samma nivå av kapital-arbetskvot inte är densamma i olika företag. Det beror på den optimala kombinationen av andra faktorer som påverkar denna indikator.

Stokastisk modellering är till viss del ett tillägg och förlängning av deterministisk faktoranalys. I faktoranalys används dessa modeller av tre huvudsakliga skäl:

• det är nödvändigt att studera inflytandet av faktorer på vilka det är omöjligt att bygga en strikt bestämd faktoriell modell (till exempel nivån på finansiell hävstång);

• det är nödvändigt att studera inverkan av komplexa faktorer som inte kan kombineras i samma stelbent deterministiska modell;
• det är nödvändigt att studera inverkan av komplexa faktorer som inte kan uttryckas i en kvantitativ indikator (till exempel nivån på vetenskapliga och tekniska framsteg).

I motsats till den stelbent deterministiska metoden kräver den stokastiska metoden för implementering ett antal förutsättningar:

1. närvaron av en befolkning;
2. tillräcklig mängd observationer;
3. observationers slumpmässighet och oberoende;
4. homogenitet;
5. förekomsten av en fördelning av tecken nära det normala;
6. närvaron av en speciell matematisk apparat.

Konstruktionen av en stokastisk modell utförs i flera steg:

• kvalitativ analys (sätta målet för analysen, bestämma populationen, bestämma de effektiva och faktortecknen, välja den period för vilken analysen utförs, välja analysmetoden);
• preliminär analys av den simulerade populationen (kontrollera populationens homogenitet, exklusive avvikande observationer, förtydligande av den erforderliga urvalsstorleken, fastställande av distributionslagarna för de studerade indikatorerna);
• konstruktion av en stokastisk (regressions) modell (förfining av listan över faktorer, beräkning av uppskattningar av parametrarna för regressionsekvationen, uppräkning av konkurrerande modeller);
• bedöma modellens lämplighet (kontrollera den statistiska signifikansen för ekvationen som helhet och dess individuella parametrar, kontrollera överensstämmelsen mellan de formella egenskaperna hos uppskattningarna och studiens mål);
• ekonomisk tolkning och praktisk användning av modellen (bestämning av det konstruerade beroendets rums-temporala stabilitet, bedömning av modellens praktiska egenskaper).

Förutom att dela upp i deterministisk och stokastisk, särskiljs följande typer av faktoranalys:

• direkt och omvänd;
• enstegs och flerstegs;
• statisk och dynamisk;
• retrospektiv och prospektiv (prognos).

På direkt faktoranalys forskning bedrivs på ett deduktivt sätt – från det allmänna till det särskilda. Omvänd faktoranalys genomför en studie av orsak-verkan-samband med metoden logisk induktion - från privata, individuella faktorer till allmänna.

Faktoranalys kan vara enstegs Och flersteg. Den första typen används för att studera faktorerna för endast en nivå (ett stadium) av underordning utan att detaljera dem i deras beståndsdelar. Till exempel, . I flerstegsfaktoranalys är faktorerna detaljerade a Och b in i beståndsdelar för att studera deras beteende. Detaljering av faktorerna kan fortsättas ytterligare. I det här fallet studeras påverkan av faktorer på olika nivåer av underordning.

Det är också nödvändigt att särskilja statisk Och dynamisk faktoranalys. Den första typen används när man studerar faktorers inverkan på prestationsindikatorer för motsvarande datum. En annan typ är en metodik för att studera orsak-verkan-samband i dynamik.

Slutligen kan faktoranalys vara retrospektiv som studerar orsakerna till ökningen av resultatindikatorer för tidigare perioder, och lovande som undersöker beteendet hos faktorer och prestationsindikatorer i framtiden.

Deterministisk faktoranalys.

Deterministisk faktoranalys har en ganska stel sekvens av procedurer som utförs:

• bygga en ekonomiskt sund deterministisk faktormodell;
• val av metod för faktoranalys och förberedelse av villkor för dess genomförande;
• implementering av beräkningsprocedurer för modellanalys;
• utformning av slutsatser och rekommendationer utifrån resultaten av analysen.

Det första steget är särskilt viktigt, eftersom en felaktigt byggd modell kan leda till logiskt omotiverade resultat. Innebörden av detta steg är som följer: varje utvidgning av en stelbent bestämd faktormodell bör inte strida mot logiken i orsak-och-verkan-sambandet. Som ett exempel, betrakta en modell som kopplar samman försäljningsvolymen (P), antalet anställda (H) och arbetsproduktiviteten (PT). Teoretiskt kan tre modeller utforskas:

Alla tre formlerna är korrekta ur aritmetikens synvinkel, men ur faktoranalyssynpunkt är bara den första vettig, eftersom indikatorerna på formelns högra sida är faktorer, det vill säga orsaken som genererar och bestämmer värdet på indikatorn på vänster sida (konsekvens ).

I det andra steget väljs en av metoderna för faktoranalys: integral, kedjesubstitutioner, logaritmisk, etc. Var och en av dessa metoder har sina egna fördelar och nackdelar. Kort jämförande egenskap vi kommer att diskutera dessa metoder nedan.

Typer av deterministiska faktormodeller.

Existera följande modeller deterministisk analys:

additiv modell, det vill säga en modell där faktorer ingår i form av en algebraisk summa, som ett exempel kan vi nämna varubalansmodellen:

Var R- Genomförande.

Lager i början av perioden;

P- mottagande av varor;

Lager vid periodens slut;

I- annan omhändertagande av varor;

multiplikativ modell, det vill säga en modell där faktorerna ingår i form av en produkt; Ett exempel är den enklaste tvåfaktorsmodellen:

Var R- Genomförande.

H- siffra;

fre- arbetsproduktiviteten;

flera modeller, det vill säga en modell som är ett förhållande mellan faktorer, till exempel:

där - förhållandet mellan kapital och arbetskraft;

OS

H- siffra;

blandad modell, det vill säga en modell där faktorer ingår i olika kombinationer, till exempel:

,

Var R- Genomförande.

Lönsamhet;

OS- Kostnader för anläggningstillgångar.
Handla om- pris rörelsekapital.

En stelbent deterministisk modell med fler än två faktorer kallas multifaktoriellt.

Typiska problem med deterministisk faktoranalys.

Det finns fyra typiska uppgifter i deterministisk faktoranalys:

1. Utvärdering av inverkan av den relativa förändringen av faktorer på den relativa förändringen av prestationsindikatorn.
2. Bedömning av inverkan av den absoluta förändringen av den i-te faktorn på den absoluta förändringen av den effektiva indikatorn.
3. Bestämning av förhållandet mellan storleken på förändringen i den effektiva indikatorn orsakad av förändringen i den i:te faktorn till basvärdet för den effektiva indikatorn.
4. Bestämma andelen av den absoluta förändringen i prestationsindikatorn som orsakas av förändringen i den i:te faktorn i den totala förändringen av prestationsindikatorn.

Låt oss karakterisera dessa problem och överväga lösningen av var och en av dem med ett specifikt enkelt exempel.

Exempel.

Volymen av bruttoproduktionen (BRP) beror på två huvudfaktorer på den första nivån: antalet anställda (HR) och den genomsnittliga årliga produktionen (GV). Vi har en tvåfaktor multiplikativ modell: . Tänk på en situation där både produktionen och antalet arbetare under rapporteringsperioden avvek från de planerade värdena.

Data för beräkningar ges i tabell 1.

Tabell 1. Data för faktoranalys av bruttoproduktionens volym.

Uppgift 1.

Problemet är vettigt för multiplikativa och multipla modeller. Tänk på den enklaste tvåfaktorsmodellen. Uppenbarligen, när man analyserar dynamiken hos dessa indikatorer, kommer följande förhållande mellan indexen att uppfyllas:

där indexvärdet är förhållandet mellan indikatorvärdet under rapporteringsperioden och basvärdet.

Låt oss beräkna indexen för bruttoproduktion, antal anställda och genomsnittlig årlig produktion för vårt exempel:

;

.

Enligt ovanstående regel är bruttoproduktionsindex lika med produkten av indexen för antalet anställda och den genomsnittliga årliga produktionen, d.v.s.

Självklart, om vi direkt beräknar bruttoproduktionsindexet, kommer vi att få samma värde:

.

Vi kan dra slutsatsen att som ett resultat av en ökning av antalet anställda med 1,2 gånger och en ökning av den genomsnittliga årsproduktionen med 1,25 gånger, ökade volymen av bruttoproduktionen med 1,5 gånger.

De relativa förändringarna i faktor- och prestationsindikatorer är alltså relaterade till samma beroende som indikatorerna i den ursprungliga modellen. Detta problem löses genom att svara på frågor som: "Vad händer om i:e indikatorn kommer att ändras med n%, och j:te indikatornändras med k%?".

Uppgift 2.

Är huvuduppgift deterministisk faktoranalys; henne allmän inställning ser ut som:

Låta - en strikt bestämd modell som kännetecknar förändringen av den effektiva indikatorn y från n faktorer; alla indikatorer fick ett steg (till exempel i dynamik, i jämförelse med planen, i jämförelse med standarden):

Det krävs att bestämma vilken del av ökningen av den effektiva indikatorn y beror på ökningen av den i-te faktorn, d.v.s. skriv ner följande beroende:

var är den övergripande förändringen i prestationsindikatorn, som bildas under samtidig påverkan av alla faktoregenskaper;

Förändringen i den effektiva indikatorn under påverkan av endast faktorn.

Beroende på vilken metod för modellanalys som väljs kan faktorexpansionerna skilja sig åt. Därför, i samband med denna uppgift, kommer vi att överväga de viktigaste metoderna för att analysera faktoriella modeller.

Grundläggande metoder för deterministisk faktoranalys.

En av de viktigaste metoderna inom AHD är bestämningen av storleken på inverkan av individuella faktorer på tillväxten av prestationsindikatorer. I deterministisk faktoranalys (DFA) används följande metoder för detta: identifiera den isolerade påverkan av faktorer, kedjesubstitution, absoluta skillnader, relativa skillnader, proportionell division, integral, logaritmer, etc.

De tre första metoderna är baserade på elimineringsmetoden. Att eliminera betyder att eliminera, förkasta, utesluta inverkan av alla faktorer på värdet av den effektiva indikatorn, utom en. Denna metod utgår från det faktum att alla faktorer förändras oberoende av varandra: först ändras en, och alla andra förblir oförändrade, sedan två förändras, sedan tre, etc., medan resten förblir oförändrade. Detta låter dig bestämma inverkan av varje faktor på värdet av den studerade indikatorn separat.

Låt oss ge kort beskrivning de vanligaste sätten.

Kedjersättningsmetoden är en mycket enkel och intuitiv metod, den mest mångsidiga av alla. Den används för att beräkna påverkan av faktorer i alla typer av deterministiska faktormodeller: additiv, multiplikativ, multipel och blandad. Denna metod låter dig bestämma inverkan av enskilda faktorer på förändringen i värdet av den effektiva indikatorn genom att gradvis ersätta basvärdet för varje faktorindikator i volymen av den effektiva indikatorn med det faktiska värdet under rapportperioden. För detta ändamål bestäms ett antal villkorade värden för den effektiva indikatorn, som tar hänsyn till förändringen i en, sedan två, sedan tre, etc. faktorer, förutsatt att resten inte förändras. Jämförelse av värdet av den effektiva indikatorn före och efter ändring av nivån på en eller annan faktor gör att du kan bestämma effekten av en viss faktor på tillväxten av den effektiva indikatorn, exklusive påverkan av andra faktorer. Vid användning av denna metod uppnås fullständig nedbrytning.

Kom ihåg att när du använder denna metod är ordningen i vilken faktorernas värden förändras av stor betydelse, eftersom den kvantitativa bedömningen av varje faktors påverkan beror på detta.

Först och främst bör det noteras att det inte finns och inte kan finnas en enda metod för att bestämma denna ordning - det finns modeller där den kan bestämmas godtyckligt. För endast ett litet antal modeller kan formaliserade tillvägagångssätt användas. I praktiken är detta problem inte av stor betydelse, eftersom i en retrospektiv analys är trender och den relativa betydelsen av en viss faktor viktiga, och inte korrekta uppskattningar av deras inflytande.

Icke desto mindre kan generella principer formuleras för att följa ett mer eller mindre enhetligt förhållningssätt för att bestämma ordningen för ersättning av faktorer i modellen. Låt oss presentera några definitioner.

Ett tecken som är direkt relaterat till fenomenet som studeras och kännetecknar dess kvantitativa sida kallas primär eller kvantitativ. Dessa tecken är: a) absoluta (volymetriska); b) de kan sammanfattas i rum och tid. Som exempel kan vi nämna försäljningsvolym, antal, kostnad för rörelsekapital etc.

Tecken relaterade till fenomenet som studeras, inte direkt, utan genom ett eller flera andra tecken och som kännetecknar den kvalitativa sidan av fenomenet som studeras, kallas sekundär eller kvalitet. Dessa tecken är: a) relativa; b) de kan inte sammanfattas i rum och tid. Exempel är kapital-arbetsgrad, lönsamhet, etc. I analysen särskiljs sekundära faktorer av 1:a, 2:a, etc. order, erhållna genom sekventiell detaljering.

En rigidt bestämd faktormodell kallas komplett om den effektiva indikatorn är kvantitativ och ofullständig om den effektiva indikatorn är kvalitativ. I en komplett tvåfaktorsmodell är den ena faktorn alltid kvantitativ, den andra är kvalitativ. I det här fallet rekommenderas byte av faktorer för att börja med en kvantitativ indikator. Om det finns flera kvantitativa och flera kvalitativa indikatorer, bör du först ändra värdet på faktorerna för den första nivån av underordning, och sedan den lägre. Således kräver tillämpningen av metoden för kedjesubstitution kunskap om förhållandet mellan faktorer, deras underordning, förmågan att korrekt klassificera och systematisera dem.

Låt oss nu titta på vårt exempel, förfarandet för att tillämpa metoden för kedjesubstitutioner.

Algoritmen för att beräkna med metoden för kedjesubstitution för denna modell är som följer:

Som du kan se skiljer sig den andra indikatorn för bruttoproduktion från den första genom att vid beräkningen togs det faktiska antalet arbetare istället för det planerade. Den genomsnittliga årliga produktionen av en arbetare i båda fallen är planerad. Detta innebär att på grund av ökningen av antalet arbetare ökade produktionen med 32 000 miljoner rubel. (192 000 - 160 000).

Den tredje indikatorn skiljer sig från den andra genom att vid beräkning av dess värde tas arbetarnas produktion på den faktiska nivån istället för den planerade. Antalet anställda i båda fallen är faktiska. På grund av ökningen av arbetsproduktiviteten ökade volymen av bruttoproduktionen med 48 000 miljoner rubel. (240 000 - 192 000).

Således var överuppfyllelsen av planen i termer av bruttoproduktion resultatet av påverkan av följande faktorer:

Den algebraiska summan av faktorer vid användning av denna metod måste nödvändigtvis vara lika med den totala ökningen av den effektiva indikatorn:

Frånvaron av sådan jämställdhet tyder på fel i beräkningarna.

Andra analysmetoder, såsom integral och logaritmisk, gör att du kan uppnå mer hög precision beräkningar har dessa metoder dock en mer begränsad omfattning och kräver en stor mängd beräkningar, vilket är obekvämt för operationsanalys.

Uppgift 3.

I en viss mening är det en konsekvens av det andra typiska problemet, eftersom det är baserat på den erhållna faktorexpansionen. Behovet av att lösa detta problem beror på det faktum att elementen i den faktoriella expansionen är absoluta värden, som är svåra att använda för rum-tidsjämförelser. Vid lösning av problem 3 kompletteras faktorexpansionen med relativa indikatorer:

.

Ekonomisk tolkning: koefficienten visar hur många procent prestationsindikatorn har förändrats jämfört med baslinjen under påverkan av den i-te faktorn.

Beräkna koefficienterna α till exempel genom att använda den faktoriella expansionen som erhölls tidigare genom metoden för kedjesubstitutioner:

;

Således ökade volymen av bruttoproduktionen med 20 % på grund av en ökning av antalet arbetare och med 30 % på grund av en ökning av produktionen. Den totala ökningen av bruttoproduktionen uppgick till 50 %.

Uppgift 4.

Det löses också på grundval av den grundläggande uppgiften 2 och reduceras till beräkningen av indikatorer:

.

Ekonomisk tolkning: koefficienten visar andelen av ökningen av den effektiva indikatorn på grund av förändringen i den i:te faktorn. Här är det ingen fråga om alla faktortecken förändras i samma riktning (antingen ökar eller minskar). Om detta villkor inte är uppfyllt kan lösningen av problemet vara komplicerad. I synnerhet, i den enklaste tvåfaktorsmodellen, i ett sådant fall, utförs inte beräkningen enligt ovanstående formel och det anses att 100 % av ökningen av den effektiva indikatorn beror på en förändring i det dominerande faktorattributet , d.v.s. ett tecken som ändras enkelriktat med den effektiva indikatorn.

Beräkna koefficienterna γ för vårt exempel, med hjälp av den faktoriella expansionen som erhålls genom metoden för kedjesubstitutioner:

Således stod ökningen av antalet anställda för 40% av den totala ökningen av bruttoproduktionen, och ökningen av produktionen - 60%. Därför är ökningen av produktionen i denna situation den avgörande faktorn.

För framgångsrik aktivitet Noggrann planering är viktigt i alla företag. Dess grund är en faktoranalys av olika indikatorer, vilket gör det möjligt att underbygga planer, utvärdera kvaliteten på redovisnings- och kontrollsystem. Baserat på resultaten utvecklas företagets taktik och strategi. Oftast utförs faktoranalys i förhållande till vinst för att avgöra hur denna indikator påverkas av produkternas kvalitet och volym, arbetsproduktivitet. För handelsföretag försäljningsanalys är det viktigaste.

Forskningsmål ekonomiskt resultat- övervaka genomförandet av planer och avgöra vilka objektiva och subjektiva faktorer som påverkar inkomstnivån. Beräkningsprocessen använder referenser och information från affärsplanen. Baserat på resultaten fastställs reserver för att öka nettoresultatet.

Beräkningar utförs enligt:

• brutto, skattepliktig,
• basvaror (tjänster, arbeten)
• intäkter från annan försäljning
• icke rörelseintäkter

Forskningsmål:

• bestämma avvikelser för varje funktion
• utforska förändringen och strukturen för varje indikator
• utvärdera företagets resultat under en viss period

Intäktens struktur och sammansättning, dynamik jämfört med tidigare tidsperioder, vilken inverkan den valda redovisningsprincipen har på varje vinstslag samt storleken på utdelning och skatteavdrag analyseras.

Det är viktigt att ta hänsyn till alla faktorer som påverkar resultatet av entreprenörsverksamhet:

• intäkter från verksamhet med valutor, inlåning, obligationer, aktier
• förluster från osäkra fordringar, straffavgifter, böter, straffavgifter
• hyresintäkter, fått vite, böter, vite
• Förluster från tidigare negativa resultat och naturkatastrofer
• utgifter för att betala skatt och avdrag till fonder utanför budgeten

Huvudindikator framgångsrikt arbete– hög lönsamhet. Det är nödvändigt att studera beroendet av denna indikator för hela företaget och för varje verksamhetsgren. Försäljningens lönsamhet, avkastning på investerat kapital, investeringar och kostnader bedöms. Beräkningar görs för varje typ av vinst (brutto, från försäljning, netto).

Faktoranalys består av flera steg:

• urvalsfaktorer
• deras systematisering och klassificering
• modellering av samband mellan faktor och resultat
• bestämning av varje faktor och beräkning av dess inflytande på resultatet av ekonomisk verksamhet
• utveckling av rekommendationer för att använda resultaten i praktiken

Huvudelement: förändringar i lönsamhet, intäkter och kostnader.

För faktoriell forskning kan du använda andra indikatorer, till exempel lönsamhet:

• investeringar (förhållandet mellan beloppet på "bottenraden" och beloppet av kapitalbasen)
• rättvisa
• tillgångar (förhållandet mellan beloppet på "bottenraden" och den totala volymen av den första delen av balansräkningen)
• (förhållandet mellan beloppet på "bottenraden" och volymen rörelsekapital)
• försäljning (förhållandet mellan beloppet på "bottenraden" och intäkter)

Skillnaden mellan beloppen för basen och innevarande år beräknas, de faktorer som påverkat förändringarna identifieras.

Studie av faktorer som påverkar försäljningens lönsamhet

Försäljningsintäkter beror på:

• volym sålda varor
• struktur på sålda varor
• primärkostnad
• genomsnittlig prisnivå
• affärsutgifter

Under studiens gång utvärderas varje faktor och dess påverkan.

Allmän indikator på förändring i inkomst från försäljning av varor:

ΔР = Р1 – Р0, där

• P1 - vinst för innevarande period
• P0 - vinst för föregående period

Vid beräkning av effekten av volymen sålda varor på lönsamheten beräknas först volymökningen (i procent):

ΔQ = Q1 / Q0 * 100 - 100, där

• Q1 - intäkter för den aktuella perioden i priserna på basen
• Q0 - intäkter från föregående period

ΔР1 = Р0 * ΔQ / 100, där

• ΔР1 - förändring i volymen av sålda varor

Problem kan skapas genom att jämföra basens data och rapporteringstidsintervall, särskilt om produkterna är heterogena. Problemet löses genom att använda föregående periods priser som utgångspunkt.

Effekten på självkostnadspriset beräknas med formeln:

ΔР2 = С0 – С1, där

• C0 - kostnaden för sålda varor under rapportperioden i priserna för föregående period
• C1 - kostnaden för sålda varor under rapportperioden till löpande priser

Denna formel används också för att beräkna effekten av försäljnings- och administrationskostnader.

Förändringen i försäljningspriset beräknas med formeln:

ΔР3 = Q1 – Q2, där

• Q1 - intäkter för den aktuella perioden i löpande priser
• Q2 - intäkter för den aktuella perioden till priserna för basen

För att beräkna effekten av produktstruktur på vinsten används följande formel:

ΔР4 = ΔР - ΔР1 - ΔР2 - ΔР3

För att bestämma inverkan av alla faktorer används formeln:

ΔР = Р1 – Р0 = ΔР1 + ΔР2 + ΔР3 + ΔР4

Utifrån resultaten fastställs reserver som tillåter. Detta kan vara en ökning av volymen av sålda produkter, en minskning av den totala kostnaden eller dess enskilda komponenter, en förbättring av strukturen (kvalitet, sortiment) av tillverkade (sålda) produkter.

Räkneexempel

För att göra beräkningar behöver du ta data från balansräkningen för innevarande år och basår.

Ett exempel på beräkning av indikatorer för faktoranalys av vinst från försäljning, om:

• intäkt 60 000 och 55 000 (till löpande priser) eller 45 833 (vid basårspriser)
• produktionskostnad 40 000 och 35 000
• försäljningskostnader 3 000 och 2 000
• förvaltningskostnader 5 000 och 4 000
• totalkostnad 48 000 och 41 000
• försäljningsprisförändringsindex 1.2
• vinst 12 000 och 14 000

(den första indikatorn avser basperioden, den andra - rapporteringsperioden).

Vinstförändring:

ΔP \u003d P1 - P0 \u003d 12 000 - 14 000 \u003d -2 000

Intäkter för den aktuella perioden i priser från det förflutna: 55 000 / 1,2 = 45 833.

Ökning/minskning av försäljningsvolym:

ΔQ = Q1 / Q0 * 100 = 45 833 / 60 000 * 100 - 100 = -24 %

Effekt av volymminskning:

ΔP1 \u003d P0 * ΔQ / 100 \u003d 12 000 * (-24) / 100 \u003d -1 480

Inverkan av ofullständig (produktions)kostnad:

ΔР2 \u003d С0 - С1 \u003d 40 000 - 35 000 * 1,2 \u003d -2 000

Inverkan av försäljningskostnader:

ΔР2 \u003d С0 - С1 \u003d 3 000 - 2 000 * 1,2 \u003d 600

Inverkan av förvaltningskostnader:

ΔР2 \u003d С0 - С1 \u003d 5 000 - 4 000 * 1,2 \u003d 200

Effekten av förändringen i värdet av försäljningen:

ΔР3 \u003d Q1 - Q2 \u003d 55,000 - 45,833 \u003d 9,167

Strukturpåverkan:

ΔР4 = ΔР - ΔР1 - ΔР2 - ΔР3 = -2 000 - 1 480 - 2 000 + 600 + 200 + 9 167 = 4 467

Påverkan av alla faktorer:

ΔР = ΔР1 + ΔР2 + ΔР3 + ΔР4 = -1 480 - 2 000 + 600 + 200 + 9 167 + 3 467 = 9 114

Resultaten visar att resultatet under rapportperioden minskade på grund av minskade försäljningsvolymer och ökade produktionskostnader. Förändringen i struktur och kostnad för produkter under försäljningen hade en positiv effekt.

Studie av faktorer som påverkar bruttovinsten

Följande kostnader beaktas inte vid beräkning av bruttovinsten:

• kommersiell
• ledning
• inte fungerar
• operationssalar
• beskatta
• nödsituation
• andra

I exemplet som diskuterades i föregående avsnitt kommer 3 att ändras:

• kostnaden blir 2000
• strukturpåverkan 3 667
• påverkan av alla faktorer 8 314

Beloppen blir lägre eftersom försäljnings- och administrationskostnader som ändrar hela självkostnadspriset inte beaktas.

Studie av faktorer som påverkar storleken på nettovinsten

Alla faktorer som påverkar denna indikator är indelade i interna och externa. Den första gruppen inkluderar redovisningsmetoder, metoder för att bilda kostnadsstrukturen, den andra - klimatpåverkan, förändringar i tariffer och priser på råvaror, ändringar i kontrakt, force majeure. Nettovinsten beräknas genom att subtrahera produktionskostnader, förvaltnings- och kommersiella kostnader, övriga kostnader och skatter från intäkterna.

För beräkningar används formeln:

∆Rch = ∆Р + ∆С + ∆К + ∆У + ∆П + ∆NP, där

• ∆Р - förändring av intäkter
• ∆С - förändring i kostnad
• ∆K - förändring av kommersiella kostnader
• ∆У - förändring av förvaltningskostnader
• ∆P - förändring av övriga intäkter/kostnader
• ∆NR - storleksändring efter justering

Vid beräkning av förändringar i enskilda faktorer används följande formel:

ΔI2 = I0 - I1, där

• I0 - kostnader för den aktuella perioden i priser från det förflutna
• I1 - rapporteringsperiodens kostnader i löpande priser

På samma sätt genomförs en studie av inkomster från ytterligare verksamhet, till exempel deltagande i andra företag, inlåning, inlåning i obligationer. Detta låter dig bestämma de faktorer som påverkar lönsamheten och möjligheten att investera. Om till exempel intäkter från ränta på inlåning har minskat bör du inte använda den här typen av investeringar i framtiden.

När man arbetar med ”bottenlinjen” görs också en studie av kvalitet och användning nettoförtjänst. Denna indikator kan förbättras genom att minska gapet mellan siffran i balansräkningen och det verkliga beloppet av medel. För detta förändras metoden, metoderna för att skriva av kostnaden och bildandet av reserver.

För att studera användningen av intjänade medel används formeln för att beräkna lönsamheten för en aktie:

Pa \u003d (Pch - Dpr) / Qo, var

• Pa - lönsamhet för en aktie
• Pch - nettovinst
• Dpr - mängden utdelningar per preferensaktie
• Qo - antalet stamaktier i omlopp

Nettovinsten används till:

• utdelningar
• bildning av sparande och reserver
• bidrag till sociala fonder och välgörenhetsfonder

Faktoranalys kan också utföras på dessa mått för att jämföra volymer och varianser över två eller flera perioder.

Faktoranalys gör det möjligt att djupare och mer detaljerat bedöma läget för företagets ekonomi genom att identifiera de faktorer som har störst inverkan på verksamhetens lönsamhet. Baserat på resultaten är det möjligt att avgöra exakt vilka åtgärder som krävs.

Skriv din fråga i formuläret nedan

Alla företags affärsprocesser är sammankopplade och beroende av varandra. Vissa av dem är direkt relaterade till varandra, andra manifesteras indirekt. Alltså en viktig fråga i ekonomisk analysär en bedömning av en faktors inverkan på en eller annan ekonomisk indikator För detta används faktoranalys.

Faktoranalys av företaget. Definition. Mål. Typer

Faktoranalys avser i den vetenskapliga litteraturen avsnittet multivariat statistisk analys, där bedömningen av de observerade variablerna görs med hjälp av kovarians- eller korrelationsmatriser.

Faktoranalys användes först inom psykometri och används för närvarande inom nästan alla vetenskaper, från psykologi till neurofysiologi och statsvetenskap. Grundbegreppen för faktoranalys definierades av den engelska psykologen Galton och utvecklades sedan av Spearman, Thurstone och Cattell.

Går att urskilja 2 mål för faktoranalys:
– bestämning av sambandet mellan variabler (klassificering).
– minskning av antalet variabler (klustring).

Faktoranalys av företaget- En heltäckande metod för systematisk studie och bedömning av faktorers inverkan på värdet av den effektiva indikatorn.

Följande kan särskiljas typer av faktoranalys:

1. Funktionell, där den effektiva indikatorn definieras som en produkt eller en algebraisk summa av faktorer.
2. Korrelation (stokastisk) - sambandet mellan prestationsindikatorn och faktorer är sannolikhet.
3. Direkt / Omvänd - från allmänt till specifikt och vice versa.
4. Enkelsteg/flersteg.
5. Retrospektiv / prospektiv.

Låt oss ta en närmare titt på de två första.

För att kunna faktoranalys är nödvändig:
Alla faktorer måste vara kvantitativa.
- Antalet faktorer är 2 gånger fler än prestationsindikatorerna.
– Homogent prov.
– Normalfördelning av faktorer.

Faktoranalys utförs i flera steg:
Steg 1. Utvalda faktorer.
Steg 2. Faktorer klassificeras och systematiseras.
Steg 3. Relationen mellan prestationsindikatorn och faktorerna modelleras.
Steg 4. Utvärdering av varje faktors inverkan på prestationsindikatorn.
Steg 5 Praktisk användning av modellen.

Metoder för deterministisk faktoranalys och metoder för stokastisk faktoranalys pekas ut.

Deterministisk faktoranalys- en studie där faktorer påverkar prestationsindikatorn funktionellt. Metoder för deterministisk faktoranalys - metoden för absoluta skillnader, metoden för logaritm, metoden för relativa skillnader. Denna typ av analys är den vanligaste på grund av dess enkla användning och låter dig förstå de faktorer som behöver ändras för att öka / minska den effektiva indikatorn.

Stokastisk faktoranalys- en studie där faktorer påverkar prestationsindikatorn sannolikt, d.v.s. när en faktor ändras kan det finnas flera värden (eller ett intervall) för den resulterande indikatorn. Metoder för stokastisk faktoranalys - spelteori, matematisk programmering, multipelkorrelationsanalys, matrismodeller.