Methoden der Faktoranalyse. Multivariate Analyse: Arten, Beispiele, Analysemethoden, Zweck und Ergebnisse Faktorenanalyse in der Statistik 6

Erinnern Sie sich, dass alle Phänomene und Prozesse Wirtschaftstätigkeit Unternehmen sind miteinander verbunden und voneinander abhängig. Einige von ihnen sind direkt miteinander verbunden, andere indirekt.

Beispielsweise hängt die Höhe des Gewinns aus der Haupttätigkeit direkt von der Menge und Struktur des Umsatzes, dem Preis und den Produktionsstückkosten ab. Alle anderen Faktoren beeinflussen diesen Indikator indirekt.

Jedes Phänomen kann sowohl als Ursache als auch als Folge betrachtet werden.

Beispielsweise kann die Arbeitsproduktivität einerseits als Ursache für Änderungen des Produktionsvolumens, der Produktionskosten und andererseits als Folge von Änderungen des Mechanisierungs- und Automatisierungsgrades der Produktion betrachtet werden , Verbesserung der Arbeitsorganisation usw.

Jeder Leistungsindikator hängt von zahlreichen und unterschiedlichen Faktoren ab. Je detaillierter der Einfluss des Faktors auf den Wert des Wirkindikators untersucht wird, desto genauer sind die Ergebnisse der Analyse und Bewertung der Qualität der Unternehmensarbeit. Daher ist die Untersuchung und Messung des Einflusses von Faktoren auf den Wert der untersuchten Wirtschaftsindikatoren ein wichtiger methodischer Aspekt der Wirtschaftsanalyse. Ohne eine gründliche und umfassende Untersuchung der Faktoren ist es unmöglich, vernünftige Schlussfolgerungen über die Ergebnisse der Aktivitäten zu ziehen, Produktionsreserven zu identifizieren, Pläne und Managemententscheidungen zu rechtfertigen.

Es gibt folgende Arten der Faktorenanalyse:

Deterministisch und stochastisch;

Direkt und umgekehrt;

Einstufig und mehrstufig;

Retrospektiv (historisch) und prospektiv (Prognose).

deterministisch Die Faktorenanalyse ist eine Technik zur Untersuchung des Einflusses von Faktoren, deren Beziehung zum Leistungsindikator funktionaler Natur ist. Das heißt, wenn der effektive Indikator als Produkt, Privatsumme oder algebraische Summe von Faktoren dargestellt wird.

Die stochastische Analyse ist eine Technik zur Untersuchung von Faktoren, deren Beziehung zum Leistungsindikator unvollständig, probabilistisch (Korrelation) ist.

Was ist der Unterschied zwischen funktionaler und Korrelationsabhängigkeit?

Bei einer funktionalen Abhängigkeit, bei einer Änderung des Arguments, gibt es immer eine gewisse Änderung der Funktion. Bei einer stochastischen Beziehung kann eine Änderung des Arguments zu mehreren Änderungen der Funktion führen, abhängig von einer Kombination anderer bestimmender Faktoren dieser Indikator.

Beispielsweise ist die Arbeitsproduktivität bei gleichem Kapital-Arbeits-Verhältnis in verschiedenen Unternehmen möglicherweise nicht gleich.

Bei direkte Fakultät Die Analyse der Forschung erfolgt deduktiv vom Allgemeinen zum Besonderen.

umgekehrte Fakultät Analyse führt die Untersuchung von Ursache-Wirkungs-Beziehungen durch die Induktionsmethode durch - von bestimmten individuellen Faktoren zu allgemeinen.

einstufig Die Faktorenanalyse wird verwendet, um die Faktoren nur einer Ebene (eines Stadiums) der Unterordnung zu untersuchen, ohne sie in Bestandteile zu zerlegen.

Zum Beispiel: Rentabilität = Gewinn / Produktionsvolumen.

Bei mehrstufig Faktorenanalyse ist die Detaillierung von Faktoren in konstituierende Elemente, um ihr Verhalten zu untersuchen.

Zum Beispiel: Gewinn = Umsatz - Kosten

Die Detaillierung der Faktoren kann weiter fortgeführt werden, dh es wird der Einfluss von Faktoren unterschiedlicher Unterordnung untersucht.

Statisch Die Faktoranalyse wird verwendet, um den Einfluss von Faktoren auf Leistungsindikatoren für ein bestimmtes Datum zu untersuchen.

Dynamisch Faktorenanalyse - eine Technik zur Untersuchung von Ursache-Wirkungs-Beziehungen in der Dynamik.

Retrospektive Die Faktorenanalyse untersucht die Ursachen von Veränderungen der Leistungsindikatoren für vergangene Perioden.

Prospektive Faktorenanalyse untersucht das Verhalten von Faktoren und Leistungsindikatoren in der Zukunft.

Um eine Faktorenanalyse durchzuführen, muss festgelegt werden, welche Indikatoren untersucht werden und wie sie zueinander in Beziehung stehen.

Die Auswahl der Faktoren für die Analyse basiert auf dem theoretischen und praktischen Wissen des Analysten. Dabei gehen sie in der Regel von dem Grundsatz aus: Je größer der Komplex der untersuchten Faktoren ist, desto genauer sind die Ergebnisse der Analyse. Die Faktoren sollten jedoch nicht als einfache Zahlenreihe betrachtet werden, sondern unter Berücksichtigung der Wechselwirkung, wobei die Haupt- und Nebenzusammenhänge hervorgehoben werden.

Die Beziehung zwischen Faktoren und dem resultierenden Merkmal kann direkt oder umgekehrt, geradlinig oder krummlinig sein. Um die Art der Verbindung auszuwählen, werden theoretische und praktische Erfahrungen, Methoden zum Vergleich paralleler und dynamischer Reihen, analytische Gruppierung von Informationen, Grafiken usw. verwendet.

Die definierende Phase der Faktorenanalyse ist die Modellierung.

Modellieren- Dies ist eine der Methoden der wissenschaftlichen Erkenntnis, mit deren Hilfe ein Modell (bedingtes Bild) des Untersuchungsobjekts erstellt wird. Sein Wesen liegt darin, dass die Beziehung des untersuchten Indikators zum Faktor in Form einer bestimmten mathematischen Gleichung übertragen wird.

Bei der deterministischen Faktorenanalyse wird unterschieden: Arten von Faktormodellen:

1. Zusatzstoff Modelle werden in Fällen verwendet, in denen der effektive Indikator eine algebraische Summe mehrerer faktorieller Indikatoren ist.

Zum Beispiel das Elementkostenmodell : P \u003d MZ + ZP + SS + A + Rproch,

Wo R ist Gesamtbetrag Ausgaben des Unternehmens, MZ - Materialkosten, ZP - Lohn, SS - Abzüge für Sozialversicherung, A - Abschreibung, Рproch - andere Kosten.

2. Multiplikative Modelle, bei der die Leistungskennzahl das Produkt mehrerer Faktoren ist.

Beispiel Lohnermittlung eines Arbeitnehmers mit Akkordentgelt: ZP \u003d St x K.

Wobei ZP der Lohn ist, St der Satz für 1 Produkt ist, K die Anzahl der produzierten Produkte ist.

3. Mehrere Modelle, wobei das resultierende Merkmal durch Teilen von Eins erhalten wird Faktor Indikator andere.

Zum Beispiel Fr =BIP: KKW,

Wo PT die Arbeitsproduktivität ist, ist VVP das Produktionsvolumen, NPP ist die Anzahl des Industrie- und Produktionspersonals.

1. Gemischte (kombinierte) Modelle- eine Kombination in verschiedenen Kombinationen früherer Modelle.

Um die Größe des Einflusses einzelner Faktoren auf die Veränderung der Leistungsindikatoren zu bestimmen, werden verwendet: Methoden der Faktorenanalyse:

1. Kettensubstitution;

2. absolute Unterschiede;

3. relative Unterschiede;

5. proportionale Teilung;

6. integral;

7. Logarithmus

Die am häufigsten verwendeten sind die ersten vier Methoden, die auf der Eliminationsmethode basieren.

Beseitigung- Ausschluss des Einflusses aller Faktoren auf den Wert des effektiven, außer einem - dem untersuchten.

Diese Methode basiert darauf, dass sich alle Faktoren unabhängig voneinander ändern: Erst ändert sich einer, und alle anderen bleiben unverändert, dann ändern sich der zweite, dritte usw. bei unverändertem Rest ermöglicht dies, die Größe des Einflusses jedes Faktors auf den Wert des untersuchten Indikators separat zu bestimmen.

Am vielseitigsten ist Kettensubstitutionsverfahren . Es ermöglicht Ihnen, den Einfluss einzelner Faktoren auf die Änderung des effektiven Indikators zu bestimmen, indem Sie den Basiswert jedes Faktorindikators im Volumen des effektiven Indikators schrittweise durch den tatsächlichen ersetzen.

Berechnungen werden nach folgendem Schema durchgeführt.

Schema der Faktorenanalyse nach Kettensubstitutionsverfahren

B ist der Grundwert des Indikators, F ist der tatsächliche Wert des Indikators, R ist das Ergebnis.

Es gibt die folgenden Daten über die Arbeit des Unternehmens für den Monat.

Tabelle 6

Daten zur Arbeit des Unternehmens im Januar 2007.

Führen wir eine faktorielle Analyse der Umsetzung des Plans zur Freigabe marktfähiger Produkte nach der Methode der absoluten Differenzen durch.

In diesem Fall ist das effektive Merkmal die Menge der marktfähigen Produkte. Sie wird von Faktoren beeinflusst: der Anzahl der Arbeiter, der Anzahl der Arbeitstage eines Arbeiters, der Länge eines Arbeitstages, der durchschnittlichen Stundenleistung.

Daher sieht das faktorielle Modell wie folgt aus:

TP \u003d CR x T x H x V.

Bitte beachten Sie, dass in dem in der Kettensubstitutionsmethode verwendeten faktoriellen Modell zuerst quantitative Faktoren und dann qualitative Faktoren angegeben werden.

Wir berechnen den Einfluss der Faktoren in der Tabelle.

Tabelle 7

FaktorenanalyseÄnderungen des Produktionsvolumens marktfähiger Produkte

Absolute Differenzmethode ist eine vereinfachte Version der Methode der Kettensubstitutionen, bei der bei jeder Substitution der absolute Wert des Faktors, dessen Einfluss berechnet wird, durch die Abweichung seines tatsächlichen Werts vom geplanten ersetzt wird. Diese Methode wird nur in multiplikativen Modellen verwendet.

Fortsetzung von Beispiel 5.

Führen wir die faktorielle Analyse von Änderungen in marktfähigen Produkten durch die Methode der absoluten Differenzen durch.

1. Messen Sie die Auswirkungen der Anzahl der Arbeitnehmer:

(200-250)x8x12,5=-100.000(UAH)

2. Auswirkungen von Änderungen der durchschnittlichen Anzahl der Arbeitstage eines Arbeitnehmers: 200 x (22-20) x 8 x 12,5 = 40.000 (UAH)

3. die Auswirkungen der Änderung der Länge des Arbeitstages:

200 x 22 x (7-8) x 12,5 = - 55000 (UAH)

4. die Auswirkungen der Änderung der durchschnittlichen Stundenleistung:

200 x 22 x 7 x (15,5 - 12,5) = 92400 (UAH).

Methode der relativen Differenz verwendet, um multiplikative und additiv-multiplikative Modelle wie zu analysieren

Die Veränderung der Leistungskennzahl wird ermittelt auf die folgende Weise:

Nach dieser Regel muss zur Berechnung des Einflusses des ersten Faktors der Basiswert des effektiven Indikators mit dem relativen Wachstum des ersten Faktors, ausgedrückt als Dezimalbruch, multipliziert werden.

Um den Einfluss des zweiten Faktors zu berechnen, müssen Sie die Veränderung durch den ersten Faktor zum Basiswert des effektiven Indikators addieren und dann den resultierenden Betrag mit der relativen Erhöhung des zweiten Faktors multiplizieren.

Der Einfluss des dritten Faktors wird auf ähnliche Weise bestimmt: Wir addieren seine Erhöhung aufgrund des ersten und zweiten Faktors zum geplanten Wert des effektiven Indikators und multiplizieren den resultierenden Betrag mit der relativen Erhöhung des dritten Faktors usw.

Lassen Sie uns den Einfluss von Faktoren auf die Änderung des Volumens der marktfähigen Produktion nach der Methode der relativen Differenzen berechnen.

1) durch Änderung der Anzahl der Arbeiter:

500.000 x (-50:250)= - 100.000 (UAH)

2) durch Ändern der Anzahl der Tage

(500.000 - 100.000)х(2:20)= 40.000(UAH)

3) durch Änderung der Länge des Arbeitstages:

(500.000 – 100.000 + 40.000)х(-1:8)= - 55.000 (UAH)

4) durch Änderung der Produktion:

(500.000 - 100.000 + 40.000 - 55.000) x (3:12,5) = 92.400 (UAH).

Index-Methode basiert auf der Analyse relativer Dynamikindikatoren, die das Verhältnis des tatsächlichen Niveaus des Indikators ausdrücken Berichtszeitraum auf das Niveau in der Basisperiode.

Mit Hilfe von aggregierten Indizes ist es möglich, den Einfluss von nur zwei Faktoren auf die Veränderung des Niveaus des effektiven Indikators in multiplikativen und multiplen Modellen zu bewerten.

Wenn der Nenner vom Zähler der den Index bildenden Formel subtrahiert wird, erhält man aufgrund des Einflusses jedes Faktors absolute Inkremente des effektiven Attributs.

Fasst man in unserem Beispiel die letzten drei Faktoren zu einem komplexen Faktor zusammen – der durchschnittlichen monatlichen Leistung eines Arbeiters – dann können wir dieses Problem mit der Indexmethode lösen:

Die durchschnittliche monatliche Leistung eines Arbeiters ist geplant = 20X8X12,5 = 2000 UAH.

Die durchschnittliche monatliche Leistung eines Arbeiters beträgt tatsächlich = 22X7X15,5 = 2387 UAH.

Der Rohstoff-Output-Index sieht folgendermaßen aus:

477,4: 500 = 0,955

Δpq = 477,4 - 500 = - 22,6 (tausend UAH)

Die tatsächliche Produktion marktfähiger Produkte ging um 0,5 % gegenüber der geplanten Produktion zurück, die sich auf 22,6 Tsd. UAH belief.

Der Einfluss von Änderungen der durchschnittlichen Monatsleistung wird mit dem Index des physischen Volumens nach der Formel bestimmt:

Δpq (q) = 596750 – 500000 = 96750 UAH

Die Auswirkungen von Veränderungen der Mitarbeiterzahl werden anhand des Headcount-Index ermittelt:

=

Δpq (p) = 477400 - 596750 = - 119350 UAH

So stieg die Produktion von Handelsprodukten des Unternehmens aufgrund von Produktionsänderungen um 96.750 UAH und aufgrund einer Änderung der Anzahl der Arbeitnehmer um 119.350 UAH.

Führen Sie eine faktorielle Analyse des Phänomens nach dem Multiplikatormodell durch, indem Sie die Methode der relativen Differenzen, der absoluten Differenzen, die Methode der Kettensubstitutionen und Formalisierung des irreduziblen Rests und die logarithmische Methode verwenden.

a) absolute Änderung: b) relative Änderung:

Berechnungen

3,62*5,02*2,92*5,82=308,829

76,7807

=0,00

Untersuchung

Ó4,52*5,02*4,02*5,72=521,7521

3,62*5,02*2,92*5,82=308,829

521,721-308,829=212,92

SCHLUSSFOLGERUNG: Berechnungen der Faktoranalyse zeigen, dass unter dem Einfluss aller unabhängigen Faktoren A, B, C, D der effektive Faktor Y um 212,92 Einheiten zunahm. Dabei Negativer Einfluss Faktoren wie B und D wirkten sich auch auf den Produktionsfaktor Y aus. Von diesen hatte Faktor D den größten Einfluss, und seine Änderung verursachte eine Verringerung des effektiven Faktors Y um 9,12 Einheiten. Gleichzeitig die Faktoren A und C positiver Einfluss Faktor Y, von dem Faktor C den größten Einfluss hatte, verursachte seine Änderung eine Erhöhung des effektiven Faktors Y um 145,264 Einheiten.

2) die Methode des "unzersetzbaren Rests"

Isolierter Einfluss von Faktoren

Für Faktor A \u003d 0,9 * 5,02 * 2,92 * 5,82 \u003d 76,7807

B \u003d 0,00 * 3,62 * 2,92 * 5,82 \u003d 0,00

C \u003d 1,1 * 3,62 * 5,02 * 5,82 \u003d 116,3397

D \u003d -0,10 * 3,62 * 5,02 * 5,82 \u003d -10,5763

"Unzersetzbarer Rückstand" wird durch die Formel bestimmt

NEIN \u003d Nein \u003d 212,92-182,5441 \u003d 30,38

SCHLUSSFOLGERUNG: Berechnungen der Faktoranalyse zeigen, dass unter dem Einfluss aller unabhängigen Faktoren A, B, C, D der effektive Faktor Y um 182,5441 Einheiten zunahm. Gleichzeitig wirkten sich auch Faktoren wie B und D negativ auf den effektiven Faktor Y aus. Von diesen hatte der Faktor D den größten Einfluss, dessen Veränderung zu einer Abnahme des effektiven Faktors Y um 10,5763 Einheiten führte. Gleichzeitig wirkten sich die Faktoren A und C positiv auf den Faktor Y aus, wobei der Faktor C den größten Einfluss hatte, dessen Änderung eine Erhöhung des effektiven Faktors Y um 116,3397 Einheiten bewirkte. Der Fehler war 30.38.

3) Logarithmische Methode.

Ich Lg (i) ich /Lg (i) y

Für Faktor A = 0,09643*212,92/0,22775=90,151

Für Faktor B = 0,00*212,92/0,22775=0,00

Für Faktor С = 0,13884*212,92/0,22775=129,8

Für Faktor D = -0,00753*212,92/0,22775=-7,0397

90,151+0,00+129,8+(-7,0397)= 212,9113

SCHLUSSFOLGERUNG: Berechnungen der Faktoranalyse zeigen, dass sich unter dem Einfluss aller unabhängigen Faktoren A, B, C, D der effektive Faktor U um 212,9113 Einheiten erhöht hat (der Fehler in den Berechnungen ist mit dem Runden der Änderung des Faktors verbunden). Gleichzeitig wirkte sich Faktor D negativ auf den effektiven Faktor Y aus, und seine Änderung verursachte eine Verringerung des effektiven Faktors Y um 7,03997 Einheiten. Gleichzeitig wirkten sich die Faktoren A und C positiv auf den Faktor Y aus, wobei der Faktor C den größten Einfluss hatte, dessen Veränderung eine Erhöhung des effektiven Faktors Y um 129,8 Einheiten bewirkte.

4) Die Methode der absoluten Differenzen. Y= A*B*S*D

b) allgemeine Änderung der Ergebnisse von Faktoren

Lösung

0,9*5,02*2,92*5,82=76,781

4,52*0,00*2,92*5,82=0,00

4,52*5,02*1,1*5,82=145,2639

4,52*5,02*4,02*(-0,1)= -9,1215

76,781+0,00+145,2639+(-9,1215)= 212,923

Überprüfung der Ergebnisse:

Ó4,52*5,02*4,02*5,72=521,7521

3,62*5,02*2,92*5,82=308,829

521,721-308,829=212,92

SCHLUSSFOLGERUNG: Berechnungen der Faktoranalyse zeigen, dass unter dem Einfluss aller unabhängigen Faktoren A, B, C, D der effektive Faktor Y um 212,923 Einheiten zugenommen hat. Gleichzeitig hatte Faktor D einen negativen Einfluss auf den effektiven Faktor Y, und seine Änderung verursachte eine Verringerung des effektiven Faktors Y um 9,12 Einheiten. Gleichzeitig wirkten sich die Faktoren A und C positiv auf den Faktor Y aus, wobei der Faktor C den größten Einfluss hatte, dessen Veränderung eine Erhöhung des effektiven Faktors Y um 145,2639 Einheiten bewirkte.

5) die Methode der Kettensubstitutionen.

Die wichtigsten Arten von Modellen, die in der Finanzanalyse und -prognose verwendet werden.

Bevor Sie anfangen, über eine der Arten zu sprechen Finanzanalyse- Faktorenanalyse, erinnern Sie sich, was Finanzanalyse ist und was ihre Ziele sind.

Die Finanzanalyse ist eine Bewertungsmethode Finanzielle Situation und Effizienz der wirtschaftlichen Einheit basierend auf der Untersuchung der Abhängigkeit und Dynamik von Indikatoren Finanzberichterstattung.

Die Finanzanalyse hat mehrere Ziele:

• Einschätzung der finanziellen Situation;
• Identifizierung von Veränderungen der Finanzlage im raumzeitlichen Kontext;
• Identifizierung der Hauptfaktoren, die zu Änderungen der Finanzlage geführt haben;
• Prognose der wichtigsten Trends in der Finanzlage.

Wie Sie wissen, gibt es die folgenden Hauptarten der Finanzanalyse:

• horizontale Analyse;
• vertikale Analyse;
• Trend analysen;
• Methode der Finanzkennzahlen;
• vergleichende Analyse;
• Faktorenanalyse.

Jede Art von Finanzanalyse basiert auf der Verwendung eines Modells, das es ermöglicht, die Dynamik der Hauptindikatoren des Unternehmens zu bewerten und zu analysieren. Es gibt drei Haupttypen von Modellen: beschreibend, prädikativ und normativ.

Beschreibende Modelle auch als beschreibende Modelle bekannt. Sie sind die wichtigsten für die Beurteilung der finanziellen Lage des Unternehmens. Dazu gehören: Aufbau eines Systems zur Berichterstattung von Bilanzen, Darstellung von Jahresabschlüssen in verschiedenen analytischen Abschnitten, vertikale und horizontale Analyse der Berichterstattung, ein System analytischer Kennzahlen, analytische Anmerkungen zur Berichterstattung. Alle diese Modelle basieren auf der Verwendung von Buchhaltungsinformationen.

Im Kern Vertikale Analyse Es gibt eine andere Darstellung des Jahresabschlusses - in Form von relativen Werten, die die Struktur der Verallgemeinerung der Endindikatoren charakterisieren. Ein obligatorisches Element der Analyse ist die dynamische Reihe dieser Werte, mit der Sie strukturelle Verschiebungen in der Zusammensetzung verfolgen und vorhersagen können Haushaltsmittel und Bezugsquellen.

Horizontale Analyse ermöglicht es Ihnen, Trends in einzelnen Posten oder deren Gruppen zu erkennen, die Teil des Abschlusses sind. Diese Analyse basiert auf der Berechnung der Basiswachstumsraten der Bilanz- und GuV-Positionen.

System der analytischen Koeffizienten- das Hauptelement der Analyse der Finanzlage, das von verschiedenen Benutzergruppen verwendet wird: Manager, Analysten, Aktionäre, Investoren, Gläubiger usw. Es gibt Dutzende solcher Indikatoren, die nach den Hauptbereichen der Finanzanalyse in mehrere Gruppen unterteilt sind:

• Liquiditätsindikatoren;
• Indikatoren der Finanzstabilität;
• Indikatoren für die Geschäftstätigkeit;
• Rentabilitätsindikatoren.

Vorhersagemodelle sind Vorhersagemodelle. Sie werden verwendet, um das Einkommen des Unternehmens und seine zukünftige Finanzlage vorherzusagen. Die gebräuchlichsten davon sind: Berechnung des kritischen Umsatzvolumens, Erstellung von prädiktiven Finanzberichten, dynamische Analysemodelle (starr ermittelte Faktormodelle und Regressionsmodelle), Situationsanalysemodelle.

normative Modelle. Modelle dieser Art ermöglichen es, die tatsächliche Leistung von Unternehmen mit den nach dem Budget berechneten erwarteten zu vergleichen. Diese Modelle werden hauptsächlich in der internen Finanzanalyse verwendet. Ihr Wesen beschränkt sich auf die Festlegung von Standards für jeden Ausgabenposten technologische Prozesse, Produktarten, Verantwortungszentren etc. bis hin zur Analyse von Abweichungen der Ist-Daten von diesen Standards. Die Analyse basiert im Wesentlichen auf der Verwendung von starr bestimmten Faktormodellen.

Wie wir sehen können, nehmen die Modellierung und Analyse von Faktormodellen einen wichtigen Platz in der Methodik der Finanzanalyse ein. Betrachten wir diesen Aspekt genauer.

Grundlagen der Modellierung.

Das Funktionieren jedes sozioökonomischen Systems (einschließlich eines Betriebsunternehmens) erfolgt in einem komplexen Zusammenspiel eines Komplexes interner und externer Faktoren. Faktor- Dies ist der Grund, die treibende Kraft eines jeden Prozesses oder Phänomens, der seine Natur oder eines der Hauptmerkmale bestimmt.

Klassifizierung und Systematisierung von Faktoren bei der Analyse der Wirtschaftstätigkeit.

Die Einteilung der Faktoren ist von ihrer Verteilung in Gruppen abhängig Gemeinsamkeiten. Es ermöglicht Ihnen, die Gründe für die Veränderung der untersuchten Phänomene besser zu verstehen und den Platz und die Rolle jedes Faktors bei der Bildung des Werts effektiver Indikatoren genauer einzuschätzen.

Die in der Analyse untersuchten Faktoren lassen sich nach unterschiedlichen Kriterien klassifizieren.

Die Faktoren werden ihrer Natur nach in natürliche, sozioökonomische und produktionsökonomische Faktoren unterteilt.

Natürliche Faktoren haben einen großen Einfluss auf die Ertragslage in Landwirtschaft, v Forstwirtschaft und andere Branchen. Die Berücksichtigung ihres Einflusses ermöglicht es, die Ergebnisse der Arbeit von Wirtschaftssubjekten genauer zu bewerten.

Zu den sozioökonomischen Faktoren gehören die Lebensbedingungen der Arbeitnehmer, die Organisation der Freizeitarbeit in Unternehmen mit gefährlicher Produktion, das allgemeine Niveau der Personalausbildung usw. Sie tragen zu einer vollständigeren Nutzung der Produktionsressourcen des Unternehmens bei und steigern die Effizienz seiner Arbeit .

Produktions- und Wirtschaftsfaktoren bestimmen die Vollständigkeit und Effizienz der Nutzung der Produktionsressourcen des Unternehmens und die Endergebnisse seiner Aktivitäten.

Entsprechend dem Grad der Auswirkung auf die Ergebnisse der Wirtschaftstätigkeit werden die Faktoren in primäre und sekundäre Faktoren unterteilt. Die Hauptfaktoren sind diejenigen, die einen entscheidenden Einfluss auf die Leistungskennzahl haben. Als zweitrangig gelten diejenigen, die unter den gegenwärtigen Bedingungen keinen entscheidenden Einfluss auf die Ergebnisse der Wirtschaftstätigkeit haben. Es sollte beachtet werden, dass derselbe Faktor je nach den Umständen sowohl primär als auch sekundär sein kann. Die Fähigkeit, die wichtigsten aus der Gesamtheit der Faktoren zu identifizieren, stellt die Richtigkeit der Schlussfolgerungen auf der Grundlage der Analyseergebnisse sicher.

Die Faktoren sind unterteilt in intern Und extern, je nachdem, ob sie von den Aktivitäten des Unternehmens betroffen sind oder nicht. Die Analyse konzentriert sich auf interne Faktoren auf die das Unternehmen Einfluss nehmen kann.

Die Faktoren sind unterteilt in Zielsetzung unabhängig vom Willen und den Wünschen der Menschen und subjektiv von den Aktivitäten juristischer und natürlicher Personen betroffen sind.

Je nach Prävalenzgrad werden Faktoren in allgemeine und spezifische Faktoren unterteilt. Allgemeine Faktoren sind in allen Bereichen der Wirtschaft tätig. Innerhalb einer bestimmten Branche oder eines bestimmten Unternehmens wirken spezifische Faktoren.

Im Laufe der Arbeit der Organisation beeinflussen einige Faktoren den untersuchten Indikator kontinuierlich während der gesamten Zeit. Solche Faktoren werden genannt dauerhaft. Faktoren, deren Einfluss sich periodisch manifestiert, werden genannt Variablen(Dies ist zum Beispiel die Einführung neuer Technologien, neuer Produkttypen).

Von großer Bedeutung für die Bewertung der Aktivitäten von Unternehmen ist die Einteilung der Faktoren nach der Art ihres Handelns in intensiv Und umfangreich. Zu den umfassenden Faktoren gehören solche, die eher mit einer Änderung der quantitativen als der qualitativen Merkmale der Funktionsweise des Unternehmens verbunden sind. Ein Beispiel ist die Zunahme des Produktionsvolumens aufgrund der Zunahme der Zahl der Arbeitnehmer. Intensive Faktoren charakterisieren die qualitative Seite des Produktionsprozesses. Ein Beispiel ist die Steigerung des Produktionsvolumens durch Erhöhung der Arbeitsproduktivität.

Die meisten untersuchten Faktoren sind in ihrer Zusammensetzung komplex und bestehen aus mehreren Elementen. Es gibt aber auch solche, die nicht in Bestandteile zerlegt werden. In dieser Hinsicht werden die Faktoren unterteilt in komplex (komplex) Und einfach (elementar). Ein Beispiel für einen komplexen Faktor ist die Arbeitsproduktivität, und ein einfacher ist die Anzahl der Arbeitstage im Berichtszeitraum.

Je nach Unterordnungsebene (Hierarchie) werden Faktoren der ersten, zweiten, dritten und weiteren Unterordnungsebene unterschieden. ZU Faktoren der ersten Ebene sind diejenigen, die sich direkt auf die Leistung auswirken. Faktoren, die den Leistungsindikator indirekt mit Hilfe von Faktoren der ersten Ebene beeinflussen, werden genannt Faktoren der zweiten Ebene usw.

Es ist klar, dass bei der Untersuchung der Auswirkungen einer beliebigen Gruppe von Faktoren auf die Arbeit eines Unternehmens diese rationalisiert werden müssen, dh unter Berücksichtigung ihrer internen und externe Beziehungen, Interaktion und Unterordnung. Dies wird durch Systematisierung erreicht. Systematisierung ist die Anordnung der untersuchten Phänomene oder Objekte in einer bestimmten Ordnung mit der Identifizierung ihrer Beziehung und Unterordnung.

Schaffung Faktorsysteme ist eine der Möglichkeiten einer solchen Systematisierung von Faktoren. Betrachten Sie das Konzept eines Faktorsystems.

Faktorsysteme

Alle Phänomene und Prozesse der wirtschaftlichen Tätigkeit von Unternehmen sind voneinander abhängig. Vermittlung wirtschaftlicher Phänomene ist die gemeinsame Veränderung von zwei oder mehr Phänomenen. Unter den vielen Formen regulärer Beziehungen spielt die kausale (deterministische) eine wichtige Rolle, bei der ein Phänomen ein anderes hervorruft.

In der wirtschaftlichen Tätigkeit des Unternehmens sind einige Phänomene direkt miteinander verbunden, andere indirekt. Beispielsweise wird der Wert der Bruttoleistung direkt von Faktoren wie der Anzahl der Arbeitnehmer und dem Produktivitätsniveau ihrer Arbeit beeinflusst. Viele andere Faktoren beeinflussen diesen Indikator indirekt.

Darüber hinaus kann jedes Phänomen als Ursache und als Folge betrachtet werden. Beispielsweise kann die Arbeitsproduktivität einerseits als Ursache einer Änderung des Produktionsvolumens, der Höhe seiner Kosten und andererseits als Folge einer Änderung des Mechanisierungsgrads und angesehen werden Automatisierung der Produktion, Verbesserung der Arbeitsorganisation usw.

Die quantitative Charakterisierung zusammenhängender Phänomene erfolgt mit Hilfe von Indikatoren. Indikatoren, die die Ursache charakterisieren, werden als faktoriell (unabhängig) bezeichnet; Indikatoren, die die Konsequenz charakterisieren, werden als effektiv (abhängig) bezeichnet. Die Gesamtheit von Faktoren und resultierenden Zeichen, die durch eine kausale Beziehung verbunden sind, wird als bezeichnet Faktorsystem.

Modellieren jedes Phänomen ist die Konstruktion eines mathematischen Ausdrucks der bestehenden Abhängigkeit. Modellierung ist eine der wichtigsten Methoden wissenschaftlicher Erkenntnis. Es gibt zwei Arten von Abhängigkeiten, die im Prozess der Faktorenanalyse untersucht werden: funktionale und stochastische.

Die Beziehung wird als funktional oder starr bestimmt bezeichnet, wenn jeder Wert des Faktorattributs einem wohldefinierten, nicht zufälligen Wert des effektiven Attributs entspricht.

Der Zusammenhang wird als stochastisch (probabilistisch) bezeichnet, wenn jeder Wert des Faktorattributs einer Menge von Werten des effektiven Attributs entspricht, also einer bestimmten statistischen Verteilung.

Modell Fakultätssystem - eine mathematische Formel, die die tatsächliche Beziehung zwischen den analysierten Phänomenen ausdrückt. Allgemein lässt es sich wie folgt darstellen:

wo ist das wirksame Zeichen;

Faktor Zeichen.

Somit hängt jede Leistungskennzahl von zahlreichen und unterschiedlichen Faktoren ab. Im Herzen der Wirtschaftsanalyse und ihrer Sektion - Faktorenanalyse- Identifizierung, Bewertung und Vorhersage des Einflusses von Faktoren auf die Änderung des effektiven Indikators. Je detaillierter die Abhängigkeit des effektiven Indikators von bestimmten Faktoren ist, desto genauer sind die Ergebnisse der Analyse und Bewertung der Qualität der Arbeit von Unternehmen. Ohne eine gründliche und umfassende Untersuchung der Faktoren ist es unmöglich, vernünftige Schlussfolgerungen über die Ergebnisse der Aktivitäten zu ziehen, Produktionsreserven zu identifizieren, Pläne und Managemententscheidungen zu rechtfertigen.

Faktorenanalyse, ihre Arten und Aufgaben.

Unter Faktorenanalyse bezieht sich auf die Methode der komplexen und systematischen Untersuchung und Messung der Auswirkungen von Faktoren auf die Größe von Leistungsindikatoren.

Generell kann man folgendes unterscheiden Hauptphasen der Faktorenanalyse:

1. Das Ziel der Analyse festlegen.
2. Auswahl von Faktoren, die die untersuchten Leistungsindikatoren bestimmen.
3. Klassifizierung und Systematisierung von Faktoren, um einen integrierten und systematischen Ansatz für die Untersuchung ihrer Auswirkungen auf die Ergebnisse der Wirtschaftstätigkeit bereitzustellen.
4. Bestimmung der Form der Abhängigkeit zwischen Faktoren und dem Leistungsindikator.
5. Modellierung der Beziehung zwischen Leistungs- und Faktorindikatoren.
6. Berechnung des Einflusses von Faktoren und Bewertung der Rolle jedes einzelnen von ihnen bei der Änderung des Wertes des effektiven Indikators.
7. Arbeiten mit einem Faktormodell (praktische Anwendung zur Steuerung wirtschaftlicher Prozesse).

Auswahl der Faktoren für die Analyse Der eine oder andere Indikator wird auf der Grundlage theoretischer und praktischer Kenntnisse in einer bestimmten Branche durchgeführt. Dabei gehen sie in der Regel von dem Grundsatz aus: Je größer der Komplex der untersuchten Faktoren ist, desto genauer sind die Ergebnisse der Analyse. Gleichzeitig muss berücksichtigt werden, dass die Schlussfolgerungen falsch sein können, wenn dieser Komplex von Faktoren als mechanische Summe betrachtet wird, ohne ihre Wechselwirkung zu berücksichtigen, ohne die wichtigsten bestimmenden hervorzuheben. In der Analyse der Wirtschaftstätigkeit (AHA) wird eine zusammenhängende Untersuchung des Einflusses von Faktoren auf den Wert effektiver Indikatoren durch ihre Systematisierung erreicht, was eines der wichtigsten methodischen Probleme dieser Wissenschaft ist.

Ein wichtiges methodisches Problem in der Faktorenanalyse ist Bestimmung der Abhängigkeitsform zwischen Faktoren und Leistungsindikatoren: funktional oder stochastisch, direkt oder invers, geradlinig oder krummlinig. Es verwendet theoretische und praktische Erfahrungen sowie Methoden zum Vergleich paralleler und dynamischer Reihen, analytische Gruppierungen von Ausgangsinformationen, grafische usw.

Modellierung wirtschaftlicher Indikatoren ist auch in der Faktorenanalyse ein komplexes Problem, dessen Lösung spezielle Kenntnisse und Fähigkeiten erfordert.

Berechnung des Einflusses von Faktoren- der methodologische Hauptaspekt in AHD. Um den Einfluss von Faktoren auf die endgültigen Indikatoren zu bestimmen, werden viele Methoden verwendet, auf die weiter unten näher eingegangen wird.

Die letzte Stufe der Faktorenanalyse ist praktische Anwendung des Faktormodells um die Reserven für das Wachstum des effektiven Indikators zu berechnen, um seinen Wert zu planen und vorherzusagen, wenn sich die Situation ändert.

Abhängig von der Art des Faktormodells gibt es zwei Haupttypen der Faktorenanalyse – deterministisch und stochastisch.

ist eine Methode zur Untersuchung des Einflusses von Faktoren, deren Beziehung zum Leistungsindikator funktional ist, d. h. wenn der Leistungsindikator des Faktormodells als Produkt, Privatsumme oder algebraische Summe von Faktoren dargestellt wird.

Dieser Typ Die Faktorenanalyse ist am gebräuchlichsten, da sie (im Vergleich zur stochastischen Analyse) recht einfach zu bedienen ist und es Ihnen ermöglicht, die Logik der Hauptfaktoren bei der Entwicklung eines Unternehmens zu verstehen, ihren Einfluss zu quantifizieren, zu verstehen, welche Faktoren in welchem ​​​​Verhältnis sind Änderungen zur Verbesserung der Produktionseffizienz sind möglich und sinnvoll. Die deterministische Faktorenanalyse wird in einem separaten Kapitel ausführlich behandelt.

Stochastische Analyse ist eine Methode zur Untersuchung von Faktoren, deren Beziehung zum Leistungsindikator im Gegensatz zum funktionalen unvollständig, probabilistisch (Korrelation) ist. Wenn bei einer funktionalen (vollständigen) Abhängigkeit immer eine entsprechende Änderung der Funktion bei einer Änderung des Arguments auftritt, kann bei einer Korrelationsbeziehung eine Änderung des Arguments je nach dem mehrere Werte der Funktionszunahme ergeben die Kombination anderer Faktoren, die diesen Indikator bestimmen. Beispielsweise ist die Arbeitsproduktivität bei gleichem Kapital-Arbeits-Verhältnis in verschiedenen Unternehmen möglicherweise nicht gleich. Es hängt von der optimalen Kombination anderer Faktoren ab, die diesen Indikator beeinflussen.

Die stochastische Modellierung ist gewissermaßen eine Ergänzung und Erweiterung der deterministischen Faktorenanalyse. In der Faktorenanalyse werden diese Modelle aus drei Hauptgründen verwendet:

• es ist notwendig, den Einfluss von Faktoren zu untersuchen, auf denen kein streng festgelegtes faktorielles Modell aufgebaut werden kann (z. B. die Höhe der finanziellen Hebelwirkung);

• es ist notwendig, den Einfluss komplexer Faktoren zu untersuchen, die nicht in demselben streng deterministischen Modell kombiniert werden können;
• Es ist notwendig, den Einfluss komplexer Faktoren zu untersuchen, die nicht in einem quantitativen Indikator ausgedrückt werden können (z. B. das Niveau des wissenschaftlichen und technologischen Fortschritts).

Im Gegensatz zum starr deterministischen Ansatz erfordert der stochastische Ansatz zur Umsetzung eine Reihe von Voraussetzungen:

1. das Vorhandensein einer Bevölkerung;
2. ausreichendes Beobachtungsvolumen;
3. Zufälligkeit und Unabhängigkeit der Beobachtungen;
4. Homogenität;
5. das Vorhandensein einer nahezu normalen Verteilung von Zeichen;
6. das Vorhandensein eines speziellen mathematischen Apparats.

Die Konstruktion eines stochastischen Modells erfolgt in mehreren Stufen:

• qualitative Analyse (Festlegung des Analyseziels, Bestimmung der Population, Bestimmung der Effektiv- und Faktorzeichen, Auswahl des Zeitraums, für den die Analyse durchgeführt wird, Auswahl der Analysemethode);
• vorläufige Analyse der simulierten Population (Überprüfung der Homogenität der Population, Ausschluss anomaler Beobachtungen, Klärung der erforderlichen Stichprobengröße, Festlegung der Verteilungsgesetze der untersuchten Indikatoren);
• Aufbau eines stochastischen (Regressions-)Modells (Verfeinerung der Liste von Faktoren, Berechnung von Schätzungen der Parameter der Regressionsgleichung, Aufzählung konkurrierender Modelle);
• Beurteilung der Angemessenheit des Modells (Überprüfung der statistischen Signifikanz der Gleichung als Ganzes und ihrer einzelnen Parameter, Überprüfung der Übereinstimmung der formalen Eigenschaften der Schätzungen mit den Zielen der Studie);
• ökonomische Interpretation und praktische Nutzung des Modells (Bestimmung der raumzeitlichen Stabilität der konstruierten Abhängigkeit, Bewertung der praktischen Eigenschaften des Modells).

Neben der Unterteilung in deterministisch und stochastisch werden folgende Arten der Faktorenanalyse unterschieden:

• direkt und umgekehrt;
• einstufig und mehrstufig;
• statisch und dynamisch;
• retrospektiv und prospektiv (Prognose).

Bei direkte Faktorenanalyse geforscht wird deduktiv - vom Allgemeinen zum Besonderen. Inverse Faktoranalyse führt eine Untersuchung von Ursache-Wirkungs-Beziehungen durch die Methode der logischen Induktion durch - von privaten, individuellen Faktoren bis hin zu allgemeinen.

Faktorenanalyse kann sein einstufig Und mehrstufig. Der erste Typ wird verwendet, um die Faktoren nur einer Ebene (eines Stadiums) der Unterordnung zu untersuchen, ohne sie in ihre Bestandteile zu zerlegen. Zum Beispiel, . Bei der mehrstufigen Faktorenanalyse werden die Faktoren detailliert A Und B in konstituierende Elemente zerlegen, um ihr Verhalten zu untersuchen. Die Detaillierung der Faktoren kann weiter fortgesetzt werden. In diesem Fall wird der Einfluss von Faktoren unterschiedlicher Unterordnungsgrade untersucht.

Es ist auch notwendig zu unterscheiden statisch Und dynamisch Faktorenanalyse. Der erste Typ wird verwendet, wenn der Einfluss von Faktoren auf Leistungsindikatoren für das entsprechende Datum untersucht wird. Ein anderer Typ ist eine Methodik zum Studium von Ursache-Wirkungs-Beziehungen in der Dynamik.

Schließlich kann Faktorenanalyse sein Rückblick die die Gründe für den Anstieg der Leistungsindikatoren für vergangene Perioden untersucht, und vielversprechend die das Verhalten von Faktoren und Leistungsindikatoren in der Zukunft untersucht.

Deterministische Faktorenanalyse.

Deterministische Faktorenanalyse hat eine ziemlich starre Abfolge von durchgeführten Verfahren:

• Aufbau eines wirtschaftlich soliden deterministischen Faktormodells;
• Wahl der Methode der Faktorenanalyse und Vorbereitung der Bedingungen für ihre Durchführung;
• Implementierung von Rechenverfahren zur Modellanalyse;
• Formulierung von Schlussfolgerungen und Empfehlungen auf der Grundlage der Ergebnisse der Analyse.

Der erste Schritt ist besonders wichtig, da ein falsch aufgebautes Modell zu logisch nicht gerechtfertigten Ergebnissen führen kann. Die Bedeutung dieser Stufe ist folgende: Jede Erweiterung eines starr bestimmten Faktorenmodells darf nicht der Logik der Ursache-Wirkungs-Beziehung widersprechen. Betrachten Sie als Beispiel ein Modell, das das Umsatzvolumen (P), die Mitarbeiterzahl (H) und die Arbeitsproduktivität (PT) verknüpft. Theoretisch lassen sich drei Modelle untersuchen:

Alle drei Formeln sind vom Standpunkt der Arithmetik aus korrekt, vom Standpunkt der Faktorenanalyse macht jedoch nur die erste einen Sinn, da in ihr die Indikatoren auf der rechten Seite der Formel Faktoren sind, also die Ursache, die die erzeugt und bestimmt Wert des Indikators auf der linken Seite (Folge ).

In der zweiten Stufe wird eine der Methoden der Faktorenanalyse ausgewählt: Integral, Kettensubstitutionen, Logarithmus usw. Jede dieser Methoden hat ihre eigenen Vor- und Nachteile. Knapp vergleichendes Merkmal Wir werden diese Methoden weiter unten besprechen.

Arten von deterministischen Faktormodellen.

Existieren folgende Modelle deterministische Analyse:

additives Modell, also ein Modell, bei dem Faktoren in Form einer algebraischen Summe eingehen, können wir als Beispiel das Warenbilanzmodell anführen:

Wo R- Implementierung;

Bestände zu Beginn des Zeitraums;

P- Wareneingang;

Bestände am Ende des Zeitraums;

IN- andere Verfügungen über Waren;

Multiplikatives Modell, d. h. ein Modell, in dem die Faktoren in Form eines Produkts enthalten sind; Ein Beispiel ist das einfachste Zwei-Faktoren-Modell:

Wo R- Implementierung;

H- Nummer;

Fr- Arbeitsproduktivität;

mehrere Modelle, also ein Modell, das ein Verhältnis von Faktoren ist, zum Beispiel:

wo - Kapital-Arbeits-Verhältnis;

Betriebssystem

H- Nummer;

gemischtes Modell, also ein Modell, in das Faktoren in verschiedenen Kombinationen eingehen, zum Beispiel:

,

Wo R- Implementierung;

Rentabilität;

Betriebssystem- Kosten des Anlagevermögens;
Um- Preis Betriebskapital.

Ein streng deterministisches Modell mit mehr als zwei Faktoren wird aufgerufen multifaktoriell.

Typische Probleme der deterministischen Faktorenanalyse.

Bei der deterministischen Faktorenanalyse gibt es vier typische Aufgaben:

1. Bewertung des Einflusses der relativen Änderung von Faktoren auf die relative Änderung des Leistungsindikators.
2. Bewertung des Einflusses der absoluten Änderung des i-ten Faktors auf die absolute Änderung des effektiven Indikators.
3. Bestimmung des Verhältnisses der Größe der Änderung des effektiven Indikators verursacht durch die Änderung des i-ten Faktors zum Basiswert des effektiven Indikators.
4. Ermittlung des Anteils der absoluten Änderung der Kennzahl verursacht durch die Änderung des i-ten Faktors an der Gesamtänderung der Kennzahl.

Lassen Sie uns diese Probleme charakterisieren und die Lösung für jedes von ihnen anhand eines bestimmten einfachen Beispiels betrachten.

Beispiel.

Das Volumen der Bruttoleistung (BRP) hängt von zwei Hauptfaktoren der ersten Ebene ab: der Anzahl der Beschäftigten (HR) und der durchschnittlichen Jahresleistung (GV). Wir haben einen Zweifaktor Multiplikatives Modell: . Stellen Sie sich eine Situation vor, in der sowohl die Leistung als auch die Anzahl der Arbeitnehmer im Berichtszeitraum von den geplanten Werten abgewichen sind.

Die Daten für die Berechnungen sind in Tabelle 1 angegeben.

Tabelle 1. Daten zur Faktorenanalyse des Volumens der Bruttoproduktion.

Aufgabe 1.

Das Problem ist für multiplikative und multiple Modelle sinnvoll. Betrachten Sie das einfachste Zwei-Faktoren-Modell. Offensichtlich wird bei der Analyse der Dynamik dieser Indikatoren die folgende Beziehung zwischen den Indizes erfüllt:

wobei der Indexwert das Verhältnis des Indikatorwerts im Berichtszeitraum zum Basiswert ist.

Berechnen wir für unser Beispiel die Kennziffern Bruttoleistung, Mitarbeiterzahl und durchschnittliche Jahresleistung:

;

.

Nach obiger Regel ist der Bruttoleistungsindex gleich dem Produkt der Indizes der Beschäftigtenzahl und der durchschnittlichen Jahresleistung, d.h.

Wenn wir den Bruttoleistungsindex direkt berechnen, erhalten wir natürlich den gleichen Wert:

.

Wir können daraus schließen, dass infolge einer Erhöhung der Mitarbeiterzahl um das 1,2-fache und einer Erhöhung der durchschnittlichen Jahresleistung um das 1,25-fache das Volumen der Bruttoleistung um das 1,5-fache gestiegen ist.

Somit stehen die relativen Änderungen der Faktor- und Leistungsindikatoren in derselben Abhängigkeit wie die Indikatoren im ursprünglichen Modell. Dieses Problem wird gelöst, indem Fragen beantwortet werden wie: „Was wird passieren, wenn i-ter Indikator wird sich um n% ändern, und j-ter IndikatorÄnderung um k%?".

Aufgabe 2.

Ist Hauptaufgabe deterministische Faktorenanalyse; ihr allgemeine Einstellung sieht aus wie:

Lassen - ein starr festgelegtes Modell, das die Veränderung des effektiven Indikators charakterisiert j aus N Faktoren; Alle Indikatoren wurden erhöht (z. B. in der Dynamik, im Vergleich zum Plan, im Vergleich zum Standard):

Es muss bestimmt werden, welcher Teil des Inkrements des effektiven Indikators ist j ergibt sich aus der Erhöhung des i-ten Faktors, d.h. schreiben Sie folgende Abhängigkeit auf:

wo ist die Gesamtveränderung des Leistungsindikators, die unter gleichzeitigem Einfluss aller Faktoreigenschaften gebildet wird;

Die Veränderung des effektiven Indikators unter dem Einfluss nur des Faktors .

Je nachdem, welche Methode der Modellanalyse gewählt wird, können faktorielle Erweiterungen unterschiedlich sein. Daher werden wir im Rahmen dieser Aufgabe die wichtigsten Methoden zur Analyse faktorieller Modelle betrachten.

Grundlegende Methoden der deterministischen Faktorenanalyse.

Eine der wichtigsten Methoden bei AHD ist die Bestimmung der Größe des Einflusses einzelner Faktoren auf das Wachstum von Leistungsindikatoren. In der deterministischen Faktorenanalyse (DFA) werden dazu folgende Methoden verwendet: Identifizierung des isolierten Einflusses von Faktoren, Kettensubstitution, absolute Differenzen, relative Differenzen, proportionale Teilung, Integral, Logarithmen usw.

Die ersten drei Methoden basieren auf der Eliminationsmethode. Eliminieren bedeutet, den Einfluss aller Faktoren auf den Wert des effektiven Indikators zu eliminieren, abzulehnen, auszuschließen, bis auf einen. Diese Methode geht davon aus, dass sich alle Faktoren unabhängig voneinander ändern: zuerst ändert sich einer, und alle anderen bleiben unverändert, dann ändern sich zwei, dann drei usw., während der Rest unverändert bleibt. Auf diese Weise können Sie den Einfluss jedes Faktors auf den Wert des untersuchten Indikators separat bestimmen.

Geben wir kurze Beschreibung die gängigsten Wege.

Die Kettensubstitutionsmethode ist eine sehr einfache und intuitive Methode, die vielseitigste von allen. Es wird verwendet, um den Einfluss von Faktoren in allen Arten von deterministischen Faktormodellen zu berechnen: additiv, multiplikativ, mehrfach und gemischt. Mit dieser Methode können Sie den Einfluss einzelner Faktoren auf die Wertänderung des effektiven Indikators bestimmen, indem Sie den Basiswert jedes Faktorindikators im Volumen des effektiven Indikators schrittweise durch den tatsächlichen Wert im Berichtszeitraum ersetzen. Zu diesem Zweck wird eine Reihe von bedingten Werten des effektiven Indikators bestimmt, die die Änderung von einem, dann zwei, dann drei usw. Faktoren berücksichtigen, unter der Annahme, dass sich der Rest nicht ändert. Der Vergleich des Werts des effektiven Indikators vor und nach der Änderung des Niveaus des einen oder anderen Faktors ermöglicht es Ihnen, den Einfluss eines bestimmten Faktors auf das Wachstum des effektiven Indikators zu bestimmen, ohne den Einfluss anderer Faktoren. Bei Anwendung dieses Verfahrens wird eine vollständige Zersetzung erreicht.

Denken Sie daran, dass bei der Verwendung dieser Methode die Reihenfolge, in der sich die Werte der Faktoren ändern, von großer Bedeutung ist, da die quantitative Bewertung des Einflusses jedes Faktors davon abhängt.

Zunächst einmal ist anzumerken, dass es keine einheitliche Methode gibt und geben kann, um diese Reihenfolge zu bestimmen – es gibt Modelle, in denen sie willkürlich bestimmt werden kann. Nur für eine kleine Anzahl von Modellen können formalisierte Ansätze verwendet werden. In der Praxis ist dieses Problem nicht von großer Bedeutung, da in einer retrospektiven Analyse Trends und die relative Bedeutung eines bestimmten Faktors wichtig sind und keine genauen Schätzungen ihres Einflusses.

Um dennoch einen mehr oder weniger einheitlichen Ansatz zur Bestimmung der Reihenfolge des Ersetzens von Faktoren im Modell zu verfolgen, können allgemeine Prinzipien formuliert werden. Lassen Sie uns einige Definitionen einführen.

Ein Zeichen, das in direktem Zusammenhang mit dem untersuchten Phänomen steht und seine quantitative Seite charakterisiert, wird genannt primär oder quantitativ. Diese Zeichen sind: a) absolut (volumetrisch); b) sie lassen sich räumlich und zeitlich zusammenfassen. Als Beispiel können wir das Umsatzvolumen, die Anzahl, die Kosten des Betriebskapitals usw. nennen.

Zeichen, die sich nicht direkt auf das untersuchte Phänomen beziehen, sondern durch ein oder mehrere andere Zeichen und die die qualitative Seite des untersuchten Phänomens charakterisieren, werden genannt zweitrangig oder Qualität. Diese Zeichen sind: a) relativ; b) sie können nicht in Raum und Zeit zusammengefasst werden. Beispiele sind das Kapital-Arbeits-Verhältnis, die Rentabilität usw. In der Analyse werden sekundäre Faktoren der 1., 2. usw. Ordnung unterschieden, die durch sequentielle Detaillierung erhalten werden.

Ein starr bestimmtes Faktorenmodell wird vollständig genannt, wenn der effektive Indikator quantitativ ist, und unvollständig, wenn der effektive Indikator qualitativ ist. In einem vollständigen Zwei-Faktoren-Modell ist immer ein Faktor quantitativ, der zweite qualitativ. In diesem Fall wird das Ersetzen von Faktoren empfohlen, um mit einem quantitativen Indikator zu beginnen. Wenn es mehrere quantitative und mehrere qualitative Indikatoren gibt, sollten Sie zuerst den Wert der Faktoren der ersten Unterordnungsebene und dann der niedrigeren ändern. Daher erfordert die Anwendung der Methode der Kettensubstitution die Kenntnis der Beziehung der Faktoren, ihrer Unterordnung und der Fähigkeit, sie richtig zu klassifizieren und zu systematisieren.

Betrachten wir nun unser Beispiel, die Vorgehensweise zur Anwendung der Methode der Kettensubstitutionen.

Der Algorithmus zur Berechnung nach der Methode der Kettensubstitution für dieses Modell lautet wie folgt:

Wie Sie sehen, unterscheidet sich der zweite Indikator der Bruttoleistung vom ersten darin, dass bei seiner Berechnung die tatsächliche Anzahl der Arbeitnehmer anstelle der geplanten berücksichtigt wurde. Geplant ist in beiden Fällen die durchschnittliche Jahresleistung eines Arbeiters. Das bedeutet, dass die Produktion aufgrund der Zunahme der Zahl der Arbeiter um 32.000 Millionen Rubel gestiegen ist. (192.000 - 160.000).

Der dritte Indikator unterscheidet sich vom zweiten darin, dass bei der Berechnung seines Werts die Arbeitsleistung auf dem tatsächlichen Niveau statt auf dem geplanten Niveau angenommen wird. Die Anzahl der Mitarbeiter ist in beiden Fällen tatsächlich. Aufgrund der Steigerung der Arbeitsproduktivität stieg das Volumen der Bruttoproduktion um 48 Milliarden Rubel. (240.000 - 192.000).

Die Planübererfüllung in Bezug auf die Bruttoleistung resultierte somit aus dem Einfluss folgender Faktoren:

Die algebraische Summe der Faktoren bei dieser Methode muss unbedingt gleich der Gesamterhöhung des effektiven Indikators sein:

Das Fehlen einer solchen Gleichheit weist auf Fehler in den Berechnungen hin.

Mit anderen Analysemethoden wie Integral und Logarithmus erreichen Sie mehr hohe Präzision Berechnungen, jedoch haben diese Methoden einen begrenzteren Anwendungsbereich und erfordern eine große Menge an Berechnungen, was für die Betriebsanalyse unbequem ist.

Aufgabe 3.

Es ist gewissermaßen eine Folge des zweiten typischen Problems, da es auf der erhaltenen faktoriellen Entwicklung beruht. Die Notwendigkeit, dieses Problem zu lösen, ergibt sich aus der Tatsache, dass die Elemente der Fakultätsexpansion Absolutwerte sind, die für Raum-Zeit-Vergleiche schwierig zu verwenden sind. Bei der Lösung von Aufgabe 3 wird die Faktorerweiterung durch relative Indikatoren ergänzt:

.

Ökonomische Interpretation: Der Koeffizient zeigt an, um wie viel Prozent sich die Leistungskennzahl unter dem Einfluss des i-ten Faktors gegenüber der Baseline verändert hat.

Berechnen Sie die Koeffizienten α für unser Beispiel unter Verwendung der Fakultätserweiterung, die zuvor durch die Methode der Kettensubstitutionen erhalten wurde:

;

So stieg die Bruttoleistung um 20 % aufgrund einer Erhöhung der Zahl der Arbeitnehmer und um 30 % aufgrund einer Erhöhung der Leistung. Insgesamt betrug die Steigerung der Bruttoleistung 50 %.

Aufgabe 4.

Sie wird ebenfalls auf Basis der Grundaufgabe 2 gelöst und reduziert sich auf die Berechnung von Kennzahlen:

.

Ökonomische Interpretation: Der Koeffizient zeigt den Anteil der Erhöhung des effektiven Indikators aufgrund der Änderung des i-ten Faktors. Dabei steht außer Frage, ob sich alle Faktorvorzeichen in die gleiche Richtung ändern (entweder steigend oder fallend). Wenn diese Bedingung nicht erfüllt ist, kann die Lösung des Problems kompliziert sein. Insbesondere im einfachsten Zwei-Faktoren-Modell wird in einem solchen Fall die Berechnung nach obiger Formel nicht durchgeführt und es wird davon ausgegangen, dass 100 % des Anstiegs des effektiven Indikators auf eine Änderung des dominanten Faktorattributs zurückzuführen sind , d. h. ein Vorzeichen, das sich unidirektional mit dem effektiven Indikator ändert.

Berechnen Sie die Koeffizienten γ für unser Beispiel unter Verwendung der faktoriellen Erweiterung, die durch die Methode der Kettensubstitutionen erhalten wird:

Somit entfielen 40 % der Gesamtzunahme der Bruttoleistung auf die Erhöhung der Mitarbeiterzahl und 60 % auf die Erhöhung der Leistung. Daher ist die Produktionssteigerung in dieser Situation der bestimmende Faktor.

Für erfolgreiche Tätigkeit Sorgfältige Planung ist in jedem Unternehmen unerlässlich. Grundlage ist eine Faktorenanalyse verschiedener Indikatoren, die es ermöglicht, Pläne zu untermauern, die Qualität von Rechnungslegungs- und Kontrollsystemen zu bewerten. Basierend auf den Ergebnissen werden Taktik und Strategie des Unternehmens entwickelt. Am häufigsten wird eine Faktoranalyse in Bezug auf den Gewinn durchgeführt, um festzustellen, wie dieser Indikator von der Qualität und dem Volumen der Produkte sowie der Arbeitsproduktivität beeinflusst wird. Für Handelsunternehmen Verkaufsanalyse ist die wichtigste.

Forschungsziel finanzielle Ergebnisse- Überwachung der Umsetzung von Plänen und Feststellung, welche objektiven und subjektiven Faktoren die Einkommenshöhe beeinflussen. Der Berechnungsprozess verwendet Anmeldeinformationen und Informationen aus dem Geschäftsplan. Basierend auf den Ergebnissen werden Rücklagen gebildet, um das Nettoergebnis zu erhöhen.

Berechnungen erfolgen nach:

• brutto, steuerpflichtig,
• Grundgüter (Dienstleistungen, Bauleistungen)
• Einnahmen aus anderen Verkäufen
• nicht operatives Einkommen

Forschungsschwerpunkte:

• Abweichungen für jedes Merkmal ermitteln
• Untersuchen Sie die Veränderung und Struktur jedes Indikators
• Bewerten Sie die Leistung des Unternehmens für einen bestimmten Zeitraum

Analysiert werden die Einkommensstruktur und -zusammensetzung, die Dynamik im Vergleich zu früheren Zeiträumen, die Auswirkungen der gewählten Bilanzierungsmethode auf jede Gewinnart und die Höhe der Dividenden- und Steuerabzüge.

Es ist wichtig, alle Faktoren zu berücksichtigen, die das Ergebnis der unternehmerischen Tätigkeit beeinflussen:

• Einkünfte aus Geschäften mit Währungen, Einlagen, Anleihen, Aktien
• Verluste aus uneinbringlichen Forderungen, Vertragsstrafen, Bußgelder, Vertragsstrafen
• Mieteinnahmen, erhaltene Strafen, Bußgelder, Strafen
• Verluste aus negativen Erträgen der Vergangenheit und Naturkatastrophen
• Ausgaben für die Zahlung von Steuern und Abgaben an außerbudgetäre Fonds

Hauptindikator erfolgreiche Arbeit– hohe Rentabilität. Die Abhängigkeit dieses Indikators muss für das gesamte Unternehmen und für jeden Tätigkeitsbereich untersucht werden. Bewertet werden Umsatzrentabilität, Kapitalrendite, Investitionen und Kosten. Berechnungen werden für jede Gewinnart (brutto, aus Verkäufen, netto) durchgeführt.

Die Faktorenanalyse besteht aus mehreren Stufen:

• Auswahlfaktoren
• ihre Systematisierung und Klassifikation
• Modellierung von Beziehungen zwischen Faktor und Ergebnis
• Bestimmung jedes Faktors und Berechnung seines Einflusses auf das Ergebnis der Wirtschaftstätigkeit
• Entwicklung von Empfehlungen zur Nutzung der Ergebnisse in der Praxis

Hauptelemente: Änderungen der Rentabilität, Einnahmen und Ausgaben.

Für die faktorielle Forschung können Sie andere Indikatoren verwenden, zum Beispiel die Rentabilität:

• Investitionen (das Verhältnis des Betrags in der "Bilanz" zur Höhe der Eigenmittel)
• Eigenkapital
• Vermögenswerte (das Verhältnis des Betrags in der "Bilanz" zum Gesamtvolumen des ersten Abschnitts der Bilanz)
• (das Verhältnis des Betrags in der "Bottom Line" zum Volumen des Working Capital)
• Umsatz (das Verhältnis des Betrags in der „Bilanz“ zum Umsatz)

Die Differenz zwischen den Beträgen für die Basis und das aktuelle Jahr wird berechnet, die Faktoren, die die Änderungen beeinflusst haben, werden identifiziert.

Untersuchung der Faktoren, die die Rentabilität des Verkaufs beeinflussen

Der Umsatz hängt ab von:

• Volumen der verkauften Waren
• Struktur der verkauften Waren
• Hauptkosten
• durchschnittliches Preisniveau
• Geschäftsausgaben

Im Laufe der Studie wird jeder Faktor und sein Einfluss bewertet.

Allgemeiner Indikator für die Veränderung der Einnahmen aus dem Verkauf von Waren:

ΔР = Р1 – Р0, wobei

• P1 - Gewinn der aktuellen Periode
• P0 - Gewinn der Vorperiode

Bei der Berechnung der Auswirkung der verkauften Warenmenge auf die Rentabilität wird zunächst die Mengensteigerung (in Prozent) berechnet:

ΔQ = Q1 / Q0 * 100 - 100, wobei

• Q1 - Umsatz der aktuellen Periode in den Preisen der Basis
• Q0 - Umsatz der Vorperiode

ΔР1 = Р0 * ΔQ / 100, wobei

• ΔР1 - Änderung des Volumens der verkauften Waren

Insbesondere bei heterogenen Produkten können Probleme beim Abgleich der Daten des Basis- und Berichtszeitintervalls auftreten. Das Problem wird gelöst, indem die Preise der Vorperiode zugrunde gelegt werden.

Die Auswirkung auf den Selbstkostenpreis wird nach folgender Formel berechnet:

ΔР2 = С0 – С1, wobei

• C0 - die Kosten der im Berichtszeitraum verkauften Waren zu den Preisen der Vorperiode
• C1 - die Kosten der im Berichtszeitraum verkauften Waren zu laufenden Preisen

Diese Formel wird auch zur Berechnung der Auswirkungen der Vertriebs- und Verwaltungskosten verwendet.

Die Änderung des Verkaufspreises wird nach folgender Formel berechnet:

ΔР3 = Q1 – Q2, wobei

• Q1 - Umsatz des aktuellen Zeitraums in laufenden Preisen
• Q2 - Umsatz der laufenden Periode zu Basispreisen

Um den Einfluss der Produktstruktur auf den Gewinn zu berechnen, wird die folgende Formel verwendet:

ΔР4 = ΔР - ΔР1 - ΔР2 - ΔР3

Um den Einfluss aller Faktoren zu bestimmen, wird die Formel verwendet:

ΔР = Р1 – Р0 = ΔР1 + ΔР2 + ΔР3 + ΔР4

Basierend auf den Ergebnissen werden Reserven ermittelt, die dies zulassen. Dies kann eine Erhöhung des Volumens der verkauften Produkte, eine Reduzierung der Gesamtkosten oder ihrer einzelnen Komponenten, eine Verbesserung der Struktur (Qualität, Sortiment) der hergestellten (verkauften) Produkte sein.

Rechenbeispiel

Um Berechnungen durchzuführen, müssen Sie Daten aus der Bilanz für das laufende Jahr und das Basisjahr entnehmen.

Ein Beispiel für die Berechnung von Indikatoren der Faktoranalyse des Verkaufsgewinns, wenn:

• Umsatz 60.000 und 55.000 (zu jeweiligen Preisen) oder 45.833 (zu Preisen des Basisjahres)
• Produktionskosten 40.000 und 35.000
• Vertriebskosten 3.000 und 2.000
• Verwaltungskosten 5.000 und 4.000
• Gesamtkosten 48.000 und 41.000
• Verkaufspreisänderungsindex 1.2
• Gewinn 12.000 und 14.000

(Der erste Indikator bezieht sich auf den Basiszeitraum, der zweite auf den Berichtszeitraum).

Gewinnänderung:

ΔP \u003d P1 - P0 \u003d 12.000 - 14.000 \u003d -2.000

Umsatz der aktuellen Periode in Preisen der Vergangenheit: 55.000 / 1,2 = 45.833.

Erhöhung / Verringerung des Umsatzvolumens:

ΔQ = Q1 / Q0 * 100 = 45.833 / 60.000 * 100 - 100 = -24 %

Auswirkung der Lautstärkereduzierung:

ΔP1 \u003d P0 * ΔQ / 100 \u003d 12.000 * (-24) / 100 \u003d -1.480

Einfluss unvollständiger (Produktions-)Kosten:

ΔР2 \u003d С0 - С1 \u003d 40.000 - 35.000 * 1,2 \u003d -2.000

Einfluss der Vertriebskosten:

ΔР2 \u003d С0 - С1 \u003d 3.000 - 2.000 * 1,2 \u003d 600

Auswirkung der Verwaltungskosten:

ΔР2 \u003d С0 - С1 \u003d 5.000 - 4.000 * 1,2 \u003d 200

Die Auswirkung der Wertänderung des Verkaufs:

ΔР3 \u003d Q1 - Q2 \u003d 55.000 - 45.833 \u003d 9.167

Struktureinfluss:

ΔР4 = ΔР - ΔР1 - ΔР2 - ΔР3 = -2.000 - 1.480 - 2.000 + 600 + 200 + 9.167 = 4.467

Einfluss aller Faktoren:

ΔР = ΔР1 + ΔР2 + ΔР3 + ΔР4 = -1 480 - 2 000 + 600 + 200 + 9 167 + 3 467 = 9 114

Die Ergebnisse zeigen, dass der Gewinn im Berichtszeitraum aufgrund eines Rückgangs der Verkaufsmengen und eines Anstiegs der Produktionskosten gesunken ist. Positiv wirkte sich die Veränderung der Produktstruktur und -kosten während des Verkaufs aus.

Untersuchung der Faktoren, die den Bruttogewinn beeinflussen

Bei der Berechnung des Bruttogewinns werden folgende Kosten nicht berücksichtigt:

• Werbung
• geschäftsführend
• nicht in Betrieb
• Operationssäle
• Steuer
• Notfall
• Andere

In dem im vorherigen Abschnitt besprochenen Beispiel ändert sich 3:

• Kosten werden 2000 sein
• Struktureinfluss 3 667
• Einfluss aller Faktoren 8 314

Die Beträge werden geringer ausfallen, da Verkaufs- und Verwaltungskosten, die den Vollkostenpreis verändern, nicht berücksichtigt werden.

Untersuchung der Faktoren, die die Höhe des Nettogewinns beeinflussen

Alle Faktoren, die diesen Indikator beeinflussen, sind in interne und externe unterteilt. Die erste Gruppe umfasst Rechnungslegungsmethoden, Methoden zur Bildung der Kostenstruktur, die zweite - die Auswirkungen des Klimas, Änderungen der Tarife und Preise für Rohstoffe, Vertragsänderungen, höhere Gewalt. Der Nettogewinn wird berechnet, indem die Produktionskosten, Verwaltungs- und Handelskosten, sonstigen Ausgaben und Steuern von den Einnahmen abgezogen werden.

Für Berechnungen wird die Formel verwendet:

∆Rch = ∆Р + ∆С + ∆К + ∆У + ∆П + ∆NP, wobei

• ∆Р - Umsatzänderung
• ∆С - Kostenänderung
• ∆K - Änderung der Handelskosten
• ∆У - Änderung der Verwaltungskosten
• ∆P - Veränderung der sonstigen Einnahmen/Ausgaben
• ∆NR - Größenänderung nach Anpassung

Bei der Berechnung von Änderungen einzelner Faktoren wird die folgende Formel verwendet:

ΔI2 = I0 - I1, wobei

• I0 - Kosten der aktuellen Periode in Preisen der Vergangenheit
• I1 - Kosten des Berichtszeitraums zu laufenden Preisen

In ähnlicher Weise wird eine Studie über Einnahmen aus zusätzlichen Aktivitäten durchgeführt, z. B. Beteiligung an anderen Unternehmen, Einlagen, Einlagen in Anleihen. Auf diese Weise können Sie die Faktoren bestimmen, die die Rentabilität und die Durchführbarkeit von Investitionen beeinflussen. Sind beispielsweise die Einlagenzinserträge zurückgegangen, sollten Sie diese Anlageform künftig nicht mehr verwenden.

Bei der Arbeit mit dem „Bottom Line“ gibt es auch eine Untersuchung der Qualität und des Nutzens Reingewinn. Dieser Indikator kann verbessert werden, indem die Lücke zwischen der Zahl in der Bilanz und der tatsächlichen Höhe der Mittel verringert wird. Dafür ändern sich die Methode, die Abschreibungsmethoden und die Bildung von Rücklagen.

Um die Verwendung verdienter Mittel zu untersuchen, wird die Formel zur Berechnung der Rentabilität einer Aktie verwendet:

Pa \u003d (Pch - Dpr) / Qo, wo

• Pa - Rentabilität einer Aktie
• Pch - Nettogewinn
• Dpr - die Höhe der Dividenden pro Vorzugsaktie
• Qo - die Anzahl der im Umlauf befindlichen Stammaktien

Der Reingewinn wird verwendet für:

• Dividendenzahlungen
• Spar- und Rücklagenbildung
• Beiträge zu sozialen und wohltätigen Fonds

An diesen Kennzahlen kann auch eine Faktorenanalyse durchgeführt werden, um Volumina und Varianzen über zwei oder mehr Perioden hinweg zu vergleichen.

Die Faktorenanalyse ermöglicht eine tiefere und detailliertere Beurteilung der Finanzlage des Unternehmens, indem die Faktoren identifiziert werden, die den größten Einfluss auf die Rentabilität des Unternehmens haben. Anhand der Ergebnisse kann genau bestimmt werden, welche Maßnahmen erforderlich sind.

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Alle Geschäftsprozesse von Unternehmen sind miteinander verbunden und voneinander abhängig. Einige von ihnen sind direkt miteinander verbunden, andere manifestieren sich indirekt. Somit ein wichtiges Thema in wirtschaftliche Analyse ist eine Bewertung des Einflusses eines Faktors auf den einen oder anderen Wirtschaftsindikator Dazu wird die Faktoranalyse verwendet.

Faktorenanalyse des Unternehmens. Definition. Ziele. Arten

Als Faktorenanalyse wird in der wissenschaftlichen Literatur der Bereich der multivariaten statistischen Analyse bezeichnet, bei dem die Bewertung der beobachteten Variablen mittels Kovarianz- oder Korrelationsmatrizen erfolgt.

Die Faktorenanalyse wurde erstmals in der Psychometrie eingesetzt und wird heute in fast allen Wissenschaften eingesetzt, von der Psychologie über die Neurophysiologie bis hin zur Politikwissenschaft. Die Grundkonzepte der Faktorenanalyse wurden vom englischen Psychologen Galton definiert und dann von Spearman, Thurstone und Cattell weiterentwickelt.

Kann außeinandergehalten werden 2 Ziele der Faktorenanalyse:
– Bestimmung der Beziehung zwischen Variablen (Klassifizierung).
– Reduzierung der Variablenanzahl (Clustering).

Faktorenanalyse des Unternehmens- eine umfassende Methodik zur systematischen Untersuchung und Bewertung der Auswirkungen von Faktoren auf den Wert des effektiven Indikators.

Folgendes kann unterschieden werden Arten der Faktorenanalyse:

1. Funktional, wobei der effektive Indikator als Produkt oder algebraische Summe von Faktoren definiert ist.
2. Korrelation (stochastisch) – die Beziehung zwischen dem Leistungsindikator und Faktoren ist probabilistisch.
3. Direkt / Umgekehrt - von allgemein zu spezifisch und umgekehrt.
4. Einstufig / mehrstufig.
5. Retrospektive/Prospektive.

Schauen wir uns die ersten beiden genauer an.

Um zu können Faktorenanalyse notwendig:
Alle Faktoren müssen quantitativ sein.
- Die Anzahl der Faktoren ist doppelt so hoch wie die der Leistungsindikatoren.
– Homogene Probe.
– Normalverteilung der Faktoren.

Faktorenanalyse erfolgt in mehreren Stufen:
Bühne 1. Ausgewählte Faktoren.
Stufe 2. Faktoren werden klassifiziert und systematisiert.
Stufe 3. Der Zusammenhang zwischen Leistungskennzahl und Faktoren wird modelliert.
Stufe 4. Bewertung des Einflusses jedes Faktors auf die Leistungskennzahl.
Stufe 5 Praktische Anwendung des Modells.

Hervorgehoben werden Methoden der deterministischen Faktorenanalyse und Methoden der stochastischen Faktorenanalyse.

Deterministische Faktorenanalyse- eine Studie, in der Faktoren den Leistungsindikator funktional beeinflussen. Methoden der deterministischen Faktorenanalyse - die Methode der absoluten Differenzen, die Methode des Logarithmus, die Methode der relativen Differenzen. Diese Art der Analyse ist aufgrund ihrer Benutzerfreundlichkeit die gebräuchlichste und ermöglicht es Ihnen, die Faktoren zu verstehen, die geändert werden müssen, um den effektiven Indikator zu erhöhen / zu verringern.

Stochastische Faktorenanalyse- eine Studie, bei der Faktoren den Leistungsindikator probabilistisch beeinflussen, d. h. Wenn sich ein Faktor ändert, kann es mehrere Werte (oder einen Bereich) des resultierenden Indikators geben. Methoden der stochastischen Faktorenanalyse - Spieltheorie, mathematische Programmierung, multiple Korrelationsanalyse, Matrixmodelle.