روش های تحلیل عاملی تحلیل چند متغیره: انواع، مثال‌ها، روش‌های تحلیل، هدف و نتایج نحوه انجام تحلیل عاملی در آمار ۶

آیا به یاد دارید که همه پدیده ها و فرآیندها فعالیت اقتصادیشرکت ها به هم پیوسته و وابسته هستند. برخی از آنها به طور مستقیم و برخی دیگر به طور غیر مستقیم مرتبط هستند.

به عنوان مثال، میزان سود حاصل از فعالیت اصلی به طور مستقیم به حجم و ساختار فروش، قیمت و هزینه واحد تولید بستگی دارد. همه عوامل دیگر به طور غیر مستقیم بر این شاخص تأثیر می گذارند.

هر پدیده ای را می توان هم به عنوان علت و هم به عنوان پیامد در نظر گرفت.

به عنوان مثال بهره وری نیروی کار را می توان از یک سو عامل تغییر در حجم تولید، بهای تمام شده تولید و از سوی دیگر در نتیجه تغییر درجه مکانیزاسیون و اتوماسیون تولید دانست. ، بهبود در سازمان کار و غیره.

هر شاخص عملکرد به عوامل متعدد و متنوعی بستگی دارد. هرچه تأثیر عامل بر ارزش شاخص مؤثر مورد مطالعه قرار گیرد، نتایج تجزیه و تحلیل و ارزیابی کیفیت کار شرکت دقیق تر است. بنابراین، مطالعه و اندازه‌گیری تأثیر عوامل بر ارزش شاخص‌های اقتصادی مورد مطالعه، موضوع مهم روش‌شناختی تحلیل اقتصادی است. بدون مطالعه عمیق و جامع عوامل، نمی توان نتیجه گیری معقول در مورد نتایج فعالیت ها، شناسایی ذخایر تولید، توجیه برنامه ها و تصمیمات مدیریتی انجام داد.

موارد زیر وجود دارد انواع تحلیل عاملی:

قطعی و تصادفی؛

مستقیم و معکوس؛

تک مرحله ای و چند مرحله ای؛

گذشته نگر (تاریخی) و آینده نگر (پیش بینی).

قطعیتحلیل عاملی تکنیکی برای مطالعه تأثیر عواملی است که رابطه آن با شاخص عملکرد ماهیت عملکردی دارد. یعنی زمانی که شاخص مؤثر به صورت حاصلضرب، مجموع خصوصی یا جبری از عوامل ارائه می شود.

تحلیل تصادفی تکنیکی برای بررسی عواملی است که رابطه آنها با شاخص عملکرد ناقص، احتمالی (همبستگی) است.

تفاوت بین وابستگی عملکردی و همبستگی چیست؟

با یک وابستگی عملکردی، با تغییر در آرگومان، همیشه تغییر خاصی در تابع وجود دارد. با یک رابطه تصادفی، تغییر در آرگومان می‌تواند چندین تغییر در تابع ایجاد کند، بسته به ترکیبی از عوامل دیگر که تعیین می‌کنند. این شاخص.

برای مثال، بهره‌وری نیروی کار در همان سطح نسبت سرمایه به کار ممکن است در شرکت‌های مختلف یکسان نباشد.

در فاکتوریل مستقیمتجزیه و تحلیل تحقیق به صورت قیاسی از کلی به جزئی انجام می شود.

فاکتوریل معکوستجزیه و تحلیل، مطالعه روابط علت و معلولی را با روش استقرا انجام می دهد - از عوامل فردی خاص تا عوامل عمومی.

تک مرحلهتحلیل عاملی برای مطالعه عوامل تنها یک سطح (یک مرحله) تبعیت بدون تفصیل آنها به اجزای سازنده استفاده می شود.

به عنوان مثال: سودآوری = سود / حجم تولید.

در چند مرحله ایتحلیل عاملی عبارت است از تفصیل عوامل به عناصر تشکیل دهنده به منظور مطالعه رفتار آنها.

به عنوان مثال: سود = حجم فروش - هزینه ها

جزئیات عوامل را می توان ادامه داد، یعنی تأثیر عوامل سطوح مختلف تبعیت در حال بررسی است.

استاتیکتحلیل عاملی هنگام مطالعه تأثیر عوامل بر شاخص های عملکرد برای یک تاریخ خاص استفاده می شود.

پویاتحلیل عاملی - تکنیکی برای مطالعه روابط علت و معلولی در دینامیک.

گذشته نگرتحلیل عاملی به بررسی علل تغییرات شاخص های عملکرد در دوره های گذشته می پردازد.

تحلیل عاملی آینده نگررفتار عوامل و شاخص های عملکرد را در آینده بررسی می کند.

برای انجام یک تحلیل عاملی، لازم است مشخص شود که کدام شاخص ها مورد مطالعه قرار می گیرند و چگونه آنها با یکدیگر مرتبط هستند.

انتخاب عوامل برای تحلیل بر اساس دانش نظری و عملی تحلیلگر است. در این مورد، آنها معمولاً از این اصل پیروی می کنند: هر چه مجموعه عوامل مورد مطالعه بزرگتر باشد، نتایج تجزیه و تحلیل دقیق تر خواهد بود. اما باید عوامل را نه به عنوان یک مجموعه ساده از ارقام، بلکه با در نظر گرفتن تعامل، برجسته کردن ارتباطات اصلی و فرعی در نظر گرفت.

رابطه بین فاکتورها و ویژگی حاصل می تواند مستقیم یا معکوس، مستطیل یا منحنی باشد. برای انتخاب نوع اتصال، تجربه نظری و عملی، روش های مقایسه سری های موازی و پویا، گروه بندی تحلیلی اطلاعات، گرافیک و ... استفاده می شود.

مرحله تعیین کننده تحلیل عاملی مدل سازی است.

مدل سازی- این یکی از روش های دانش علمی است که با کمک آن یک مدل (تصویر شرطی) از موضوع مطالعه ایجاد می شود. ماهیت آن در این واقعیت نهفته است که رابطه شاخص مورد مطالعه با عامل در قالب یک معادله ریاضی خاص منتقل می شود.

در تحلیل عاملی قطعی، موارد زیر متمایز می شوند: انواع مدل های عاملی:

1. افزودنیمدل‌ها در مواردی استفاده می‌شوند که شاخص مؤثر مجموع جبری چند شاخص عاملی باشد.

به عنوان مثال، مدل هزینه عنصر : P \u003d MZ + ZP + SS + A + Rproch,

جایی که R است مبلغ کلهزینه های شرکت، MZ - هزینه های مواد، ZP - حق الزحمه, SS - کسر برای بیمه اجتماعی، الف - استهلاک، Рproch - سایر هزینه ها.

2. مدل های ضربی، که در آن شاخص عملکرد محصول چند عامل است.

به عنوان مثال، تعیین دستمزد یک کارمند با فرمی از پاداش: ZP \u003d St x K.

در جایی که ZP دستمزد است، St نرخ برای 1 محصول، K تعداد محصولات تولید شده است.

3. چند مدل،که در آن ویژگی حاصل از تقسیم یک به دست می آید شاخص عاملیکی دیگر.

مثلا جمعه =تولید ناخالص داخلی: NPP,

در جایی که PT بهره وری نیروی کار است، VVP حجم خروجی است، NPP تعداد پرسنل صنعتی و تولیدی است.

1. مدل های ترکیبی (ترکیبی).- ترکیبی در ترکیب های مختلف مدل های قبلی.

برای تعیین میزان تأثیر عوامل فردی بر تغییر شاخص های عملکرد، از موارد زیر استفاده می شود: روش های تحلیل عاملی:

1. جایگزینی زنجیره.

2. تفاوت مطلق;

3. تفاوت های نسبی;

5. تقسیم متناسب;

6. انتگرال;

7. لگاریتم

متداول ترین آنها چهار روش اول بر اساس روش حذف هستند.

حذف- حذف تأثیر همه عوامل بر ارزش عامل مؤثر، به جز یکی - مورد مطالعه.

این روش مبتنی بر این واقعیت است که همه عوامل مستقل از یکدیگر تغییر می کنند: اول یکی تغییر می کند و بقیه بدون تغییر می مانند، سپس دوم، سوم و غیره تغییر می کنند. با بقیه بدون تغییر، این امکان تعیین میزان تأثیر هر عامل بر مقدار شاخص مورد مطالعه را به طور جداگانه فراهم می کند.

همه کاره ترین آن است روش جایگزینی زنجیره . این به شما امکان می دهد با جایگزین کردن تدریجی مقدار پایه هر شاخص در حجم شاخص مؤثر با مقدار واقعی، تأثیر عوامل فردی را بر تغییر شاخص مؤثر تعیین کنید.

محاسبات طبق طرح زیر انجام می شود.

طرح تحلیل عاملی به روش جایگزینی زنجیره ای

B مقدار اصلی نشانگر، F مقدار واقعی نشانگر، R نتیجه است.

داده های زیر در مورد کار شرکت برای ماه وجود دارد.

جدول 6

داده های مربوط به کار شرکت در ژانویه 2007.

بیایید تجزیه و تحلیل فاکتوریل اجرای طرح عرضه محصولات قابل بازار را با روش تفاوت مطلق انجام دهیم.

در این مورد، ویژگی موثر، حجم محصولات قابل فروش است. این تحت تأثیر عواملی است: تعداد کارگران، تعداد روزهای کار توسط یک کارگر، طول یک روز کاری، متوسط ​​تولید ساعتی.

بنابراین، مدل فاکتوریل به صورت زیر خواهد بود:

TP \u003d CR x D x H x V.

لطفاً توجه داشته باشید که در مدل فاکتوریل مورد استفاده در روش جایگزینی زنجیره‌ای، ابتدا عوامل کمی و در مرحله دوم عوامل کیفی ذکر شده‌اند.

ما تأثیر عوامل را در جدول محاسبه خواهیم کرد.

جدول 7

تحلیل عاملیتغییر در حجم تولید محصولات قابل فروش

روش تفاوت مطلق یک نسخه ساده شده از روش جایگزینی زنجیره است، زمانی که در هر جایگزینی قدر مطلق عامل، که تأثیر آن محاسبه می شود، با انحراف مقدار واقعی آن از مقدار برنامه ریزی شده جایگزین می شود. این روش فقط در مدل های ضربی استفاده می شود.

ادامه مثال 5.

بیایید تحلیل فاکتوریل تغییرات محصولات قابل بازار را با روش تفاوت مطلق انجام دهیم.

1. اندازه گیری تأثیر تعداد کارگران:

(200- 250)x8x12.5=-100000 (UAH)

2. تأثیر تغییرات در میانگین تعداد روزهای کار توسط یک کارگر: 200 x (22-20) x8 x 12.5 = 40000 (UAH)

3. تأثیر تغییر طول روز کاری:

200x22x(7-8)x12.5 = - 55000 (UAH)

4. تأثیر تغییر میانگین خروجی ساعتی:

200 x22x7x (15.5 -12.5) = 92400 (UAH).

روش تفاوت نسبی برای تجزیه و تحلیل مدل های ضربی و افزایشی- ضربی مانند

تغییر در شاخص عملکرد مشخص می شود به روش زیر:

طبق این قانون، برای محاسبه تأثیر عامل اول، لازم است مقدار پایه شاخص مؤثر در رشد نسبی عامل اول، که به صورت کسری اعشاری بیان می شود، ضرب شود.

برای محاسبه تأثیر عامل دوم، باید تغییر ناشی از عامل اول را به مقدار پایه شاخص مؤثر اضافه کنید و سپس مقدار حاصل را در افزایش نسبی عامل دوم ضرب کنید.

تأثیر عامل سوم به روشی مشابه تعیین می شود: افزایش آن به دلیل عوامل اول و دوم را به مقدار برنامه ریزی شده شاخص مؤثر اضافه می کنیم و مقدار حاصل را در افزایش نسبی عامل سوم و غیره ضرب می کنیم.

اجازه دهید تأثیر عوامل را بر تغییر در حجم تولید قابل فروش با روش تفاوت های نسبی محاسبه کنیم.

1) با تغییر تعداد کارگران:

500,000 x (-50:250) = - 100,000 (UAH)

2) با تغییر تعداد روز

(500000 - 100000)х(2:20)= 40000 (UAH)

3) با تغییر طول روز کاری:

(500000 - 100000 + 40000)х(-1:8)= - 55000 (UAH)

4) با تغییر تولید:

(500,000 - 100,000 + 40,000 - 55,000)x(3:12.5) =92,400 (UAH).

روش شاخص مبتنی بر تجزیه و تحلیل شاخص های نسبی دینامیک است که نسبت سطح واقعی شاخص را در دوره گزارشبه سطح خود در دوره پایه.

با کمک شاخص‌های کل، می‌توان تأثیر تنها دو عامل را بر تغییر سطح شاخص مؤثر در مدل‌های ضربی و چندگانه ارزیابی کرد.

اگر مخرج از صورت فرمولی که شاخص را تشکیل می دهد کم شود، به دلیل تأثیر هر عامل، افزایش مطلق صفت مؤثر حاصل می شود.

اگر سه عامل آخر در مثال ما در یک عامل پیچیده ترکیب شوند - میانگین تولید ماهانه یک کارگر، می توانیم این مشکل را با استفاده از روش شاخص حل کنیم:

میانگین خروجی ماهانه یک کارگر = 20X8X12.5 = 2000 UAH برنامه ریزی شده است.

متوسط ​​خروجی ماهانه یک کارگر واقعی = 22X7X15.5 = 2387 UAH است.

شاخص تولید کالا به صورت زیر است:

477,4: 500 = 0,955

Δpq = 477.4 - 500 = - 22.6 (هزار UAH)

تولید واقعی محصولات قابل فروش در مقایسه با تولید برنامه ریزی شده 0.5٪ کاهش یافته است که به 22.6 هزار UAH رسیده است.

تأثیر تغییرات در میانگین خروجی ماهانه با استفاده از شاخص حجم فیزیکی مطابق فرمول تعیین می شود:

Δpq (q) = 596750 - 500000 = 96750 UAH

تأثیر تغییرات در تعداد کارگران بر اساس شاخص تعداد کار تعیین می شود:

=

Δpq (p) = 477400 - 596750 = - 119350 UAH

بنابراین، با توجه به تغییرات در خروجی، خروجی محصولات تجاری این شرکت 96750 UAH افزایش یافت و به دلیل تغییر در تعداد کارگران، 119350 UAH کاهش یافت.

انجام تحلیل عاملی پدیده با توجه به مدل ضریب با استفاده از روش تفاوت های نسبی، تفاوت مطلق، روش جایگزینی زنجیره و رسمی سازی باقیمانده تقلیل ناپذیر و روش لگاریتمی.

الف) تغییر مطلق: ب) تغییر نسبی:

محاسبات

3,62*5,02*2,92*5,82=308,829

76,7807

=0,00

معاینه

У4.52*5.02*4.02*5.72=521.7521

3,62*5,02*2,92*5,82=308,829

521,721-308,829=212,92

نتیجه‌گیری: محاسبات تحلیل عاملی نشان می‌دهد که تحت تأثیر همه عوامل مستقل A، B، C، D، عامل مؤثر Y 212.92 واحد افزایش یافته است. که در آن تاثیر منفیعواملی مانند B و D نیز بر عامل مولد Y تأثیر داشتند که از این میان عامل D بیشترین تأثیر را داشت و تغییر آن باعث کاهش 9.12 واحدی در عامل مؤثر Y شد. در عین حال عوامل A و C تاثیر مثبتعامل Y که عامل C بیشترین تأثیر را داشت، تغییر آن باعث افزایش 145.264 واحدی در عامل مؤثر Y شد.

2) روش "باقی مانده تجزیه ناپذیر"

تأثیر مجزای عوامل

برای فاکتور A \u003d 0.9 * 5.02 * 2.92 * 5.82 \u003d 76.7807

B \u003d 0.00 * 3.62 * 2.92 * 5.82 \u003d 0.00

C \u003d 1.1 * 3.62 * 5.02 * 5.82 \u003d 116.3397

D \u003d -0.10 * 3.62 * 5.02 * 5.82 \u003d -10.5763

"بقایای تجزیه ناپذیر" با فرمول تعیین می شود

NO \u003d No \u003d 212.92-182.5441 \u003d 30.38

نتیجه گیری: محاسبات تحلیل عاملی نشان می دهد که تحت تأثیر همه عوامل مستقل A، B، C، D، عامل مؤثر Y به میزان 182.5441 واحد افزایش یافته است. در عین حال عواملی مانند B و D نیز بر عامل مؤثر Y تأثیر منفی داشتند که از این میان عامل D بیشترین تأثیر را داشت و تغییر آن باعث کاهش 10.5763 واحدی در عامل مؤثر Y شد. در عین حال عوامل A و C بر عامل Y تأثیر مثبت داشتند که عامل C بیشترین تأثیر را داشت که تغییر آن باعث افزایش 116.3397 واحدی در عامل مؤثر Y شد. خطا 30.38 بود.

3) روش لگاریتمی.

I Lg (i) i /Lg (i) y

برای فاکتور A = 0.09643*212.92/0.22775=90.151

برای فاکتور B = 0.00 * 212.92 / 0.22775 = 0.00

برای فاکتور С = 0.13884*212.92/0.22775=129.8

برای فاکتور D = -0.00753*212.92/0.22775=-7.0397

90,151+0,00+129,8+(-7,0397)= 212,9113

نتیجه گیری: محاسبات تحلیل عاملی نشان می دهد که تحت تأثیر همه عوامل مستقل A، B، C، D، عامل مؤثر U به میزان 212.9113 واحد افزایش یافته است (خطا در محاسبات با گرد کردن تغییر ضریب مرتبط است). در همین حال، عامل D بر ضریب مؤثر Y تأثیر منفی داشت و تغییر آن باعث کاهش 7.03997 واحدی در عامل مؤثر Y شد. در عین حال عوامل A و C بر عامل Y تأثیر مثبت داشتند که عامل C بیشترین تأثیر را داشت که تغییر آن باعث افزایش 129.8 واحدی در عامل مؤثر Y شد.

4) روش اختلاف مطلق. Y= A*B*S*D

ب) تغییر کلی در نتایج عوامل

راه حل

0,9*5,02*2,92*5,82=76,781

4,52*0,00*2,92*5,82=0,00

4,52*5,02*1,1*5,82=145,2639

4,52*5,02*4,02*(-0,1)= -9,1215

76,781+0,00+145,2639+(-9,1215)= 212,923

بررسی نتایج:

У4.52*5.02*4.02*5.72=521.7521

3,62*5,02*2,92*5,82=308,829

521,721-308,829=212,92

نتیجه گیری: محاسبات تحلیل عاملی نشان می دهد که تحت تأثیر همه عوامل مستقل A، B، C، D، عامل مؤثر Y به میزان 212.923 واحد افزایش یافته است. در عین حال عامل D بر ضریب موثر Y تاثیر منفی داشت و تغییر آن باعث کاهش 12/9 واحدی عامل Y شد. در عین حال عوامل A و C بر عامل Y تأثیر مثبت داشتند که عامل C بیشترین تأثیر را داشت که تغییر آن باعث افزایش 145.2639 واحدی در عامل مؤثر Y شد.

5) روش جایگزینی زنجیره.

انواع اصلی مدل های مورد استفاده در تحلیل و پیش بینی مالی.

قبل از اینکه در مورد یکی از گونه ها صحبت کنید آنالیز مالی- تحلیل عاملی، به یاد بیاورید که تحلیل مالی چیست و اهداف آن چیست.

تحلیل مالییک روش ارزیابی است وضعیت مالیو کارایی واحد اقتصادی بر اساس بررسی وابستگی و پویایی شاخص ها گزارش مالی.

تحلیل مالی چندین هدف دارد:

• ارزیابی وضعیت مالی؛
• شناسایی تغییرات در وضعیت مالی در زمینه مکانی-زمانی؛
• شناسایی عوامل اصلی ایجاد تغییرات در وضعیت مالی؛
• پیش بینی روندهای اصلی وضعیت مالی.

همانطور که می دانید، انواع اصلی تجزیه و تحلیل مالی زیر وجود دارد:

• تحلیل افقی؛
• تحلیل عمودی؛
• تحلیل روند؛
• روش نسبت های مالی؛
• تحلیل تطبیقی؛
• تحلیل عاملی

هر نوع تحلیل مالی مبتنی بر استفاده از مدلی است که امکان ارزیابی و تحلیل پویایی شاخص های اصلی شرکت را فراهم می کند. سه نوع مدل اصلی وجود دارد: توصیفی، اعتباری و هنجاری.

مدل های توصیفی همچنین به عنوان مدل های توصیفی شناخته می شود. آنها برای ارزیابی وضعیت مالی شرکت اصلی هستند. این موارد عبارتند از: ایجاد سیستم ترازهای گزارشگری، ارائه صورتهای مالی در بخشهای مختلف تحلیلی، تجزیه و تحلیل عمودی و افقی گزارشگری، سیستم نسبتهای تحلیلی، یادداشتهای تحلیلی به گزارشگری. همه این مدل ها بر اساس استفاده از اطلاعات حسابداری است.

در هسته تحلیل عمودیارائه متفاوتی از صورت های مالی وجود دارد - در قالب مقادیر نسبی که ساختار کلی شاخص های نهایی را مشخص می کند. یک عنصر اجباری تجزیه و تحلیل، سری دینامیکی این مقادیر است که به شما امکان می دهد تغییرات ساختاری را در ترکیب ردیابی و پیش بینی کنید. وجوه خانگیو منابع پوشش

تحلیل افقیبه شما امکان می دهد روندها را در اقلام فردی یا گروه آنها که بخشی از صورت های مالی هستند شناسایی کنید. این تحلیل بر اساس محاسبه نرخ های رشد پایه اقلام ترازنامه و صورت سود و زیان است.

سیستم ضرایب تحلیلی- عنصر اصلی تجزیه و تحلیل وضعیت مالی که توسط گروه های مختلف کاربر استفاده می شود: مدیران، تحلیلگران، سهامداران، سرمایه گذاران، اعتباردهندگان و غیره.

• شاخص های نقدینگی؛
• شاخص های ثبات مالی؛
• شاخص های فعالیت تجاری؛
• شاخص های سودآوری

مدل های پیش بینی کننده مدل های پیش بینی هستند آنها برای پیش بینی درآمد شرکت و وضعیت مالی آتی آن استفاده می شوند. رایج‌ترین آنها عبارتند از: محاسبه نقطه بحرانی حجم فروش، ساخت گزارش‌های مالی پیش‌بینی‌کننده، مدل‌های تحلیل پویا (مدل‌های عاملی مشخص و مدل‌های رگرسیون)، مدل‌های تحلیل موقعیتی.

مدل های هنجاری مدل هایی از این نوع امکان مقایسه عملکرد واقعی شرکت ها با موارد مورد انتظار محاسبه شده با توجه به بودجه را فراهم می کند. این مدل ها عمدتاً در تحلیل های مالی داخلی استفاده می شوند. ماهیت آنها به ایجاد استانداردهایی برای هر اقلام هزینه کاهش می یابد فرآیندهای تکنولوژیکی، انواع محصولات، مراکز مسئولیت و غیره و تجزیه و تحلیل انحرافات داده های واقعی از این استانداردها. تجزیه و تحلیل تا حد زیادی مبتنی بر استفاده از مدل‌های عاملی مشخص است.

همانطور که می بینیم مدل سازی و تحلیل مدل های عاملی جایگاه مهمی در روش شناسی تحلیل مالی دارد. بیایید این جنبه را با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم.

مبانی مدلسازی.

عملکرد هر سیستم اجتماعی-اقتصادی (که شامل یک شرکت عملیاتی می شود) در تعامل پیچیده ای از مجموعه ای از عوامل داخلی و خارجی رخ می دهد. عامل- این دلیل، نیروی محرکه هر فرآیند یا پدیده ای است که ماهیت یا یکی از ویژگی های اصلی آن را تعیین می کند.

طبقه بندی و نظام مندی عوامل در تحلیل فعالیت های اقتصادی.

طبقه بندی عوامل توزیع آنها به گروه ها بسته به ویژگی های مشترک. این به شما امکان می دهد دلایل تغییر پدیده های مورد مطالعه را بهتر درک کنید ، مکان و نقش هر عامل را در شکل گیری ارزش شاخص های مؤثر ارزیابی کنید.

عوامل مورد مطالعه در تحلیل را می توان بر اساس معیارهای مختلف طبقه بندی کرد.

عوامل بر اساس ماهیت خود به عوامل طبیعی، اجتماعی-اقتصادی و تولیدی-اقتصادی تقسیم می شوند.

عوامل طبیعی تأثیر زیادی بر نتایج عملیات در کشور دارند کشاورزی، V جنگلداریو سایر صنایع حسابداری برای تأثیر آنها این امکان را فراهم می کند تا نتایج کار واحدهای تجاری را با دقت بیشتری ارزیابی کنید.

عوامل اجتماعی-اقتصادی شامل شرایط زندگی کارگران، سازماندهی کارهای تفریحی در شرکت های دارای تولید خطرناک، سطح عمومی آموزش پرسنل و غیره است که به استفاده کامل تر از منابع تولید شرکت و افزایش کارایی کار کمک می کند. .

عوامل تولید و اقتصادی تعیین کننده کامل بودن و کارایی استفاده از منابع تولیدی بنگاه و نتایج نهایی فعالیت های آن است.

با توجه به میزان تأثیرگذاری بر نتایج فعالیت اقتصادی، عوامل به اولیه و ثانویه تقسیم می شوند. عوامل اصلی آنهایی هستند که تأثیر تعیین کننده ای بر شاخص عملکرد دارند. آنهایی که در شرایط کنونی تأثیر تعیین کننده ای بر نتایج فعالیت اقتصادی نداشته باشند، ثانویه محسوب می شوند. لازم به ذکر است که بسته به شرایط یک عامل می تواند هم اولیه و هم ثانویه باشد. توانایی شناسایی موارد اصلی از کل مجموعه عوامل، صحت نتایج را بر اساس نتایج تجزیه و تحلیل تضمین می کند.

عوامل به تقسیم می شوند درونی؛ داخلیو خارجیبسته به اینکه تحت تأثیر فعالیت های شرکت قرار می گیرند یا خیر. تجزیه و تحلیل بر روی عوامل داخلیکه شرکت می تواند بر آن تأثیر بگذارد.

عوامل به تقسیم می شوند هدف، واقعگرایانهمستقل از اراده و خواست مردم، و ذهنیمتاثر از فعالیت های اشخاص حقوقی و حقیقی.

با توجه به میزان شیوع، عوامل به کلی و اختصاصی تقسیم می شوند. عوامل عمومیدر تمام بخش های اقتصاد فعالیت کنند. عوامل خاص در یک صنعت خاص یا یک شرکت خاص عمل می کنند.

در جریان کار سازمان، عواملی بر شاخص مورد مطالعه به طور مداوم در تمام مدت تأثیر می گذارد. چنین عواملی نامیده می شوند دائمی. عواملی که تأثیر آنها به طور دوره ای آشکار می شود نامیده می شوند متغیرها(به عنوان مثال، معرفی فناوری جدید، انواع جدید محصولات).

برای ارزیابی فعالیت‌های بنگاه‌ها، تقسیم عوامل بر اساس ماهیت عمل آن‌ها از اهمیت بالایی برخوردار است شدید، قویو گسترده. عوامل گسترده شامل عواملی است که با تغییر در ویژگی های کمی و نه کیفی عملکرد شرکت مرتبط است. به عنوان مثال می توان به افزایش حجم تولید به دلیل افزایش تعداد کارگران اشاره کرد. عوامل فشرده جنبه کیفی فرآیند تولید را مشخص می کند. به عنوان مثال می توان به افزایش حجم تولید از طریق افزایش سطح بهره وری نیروی کار اشاره کرد.

اکثر عوامل مورد مطالعه در ترکیب خود پیچیده هستند و از چندین عنصر تشکیل شده اند. با این حال، مواردی نیز وجود دارند که به اجزای سازنده تجزیه نمی شوند. در این راستا عوامل به دو دسته تقسیم می شوند مجتمع (پیچیده)و ساده (عنصری). یک مثال از یک عامل پیچیده بهره وری نیروی کار است و یک مثال ساده تعداد روزهای کاری در دوره گزارش است.

با توجه به سطح تبعیت (سلسله مراتب)، عوامل سطوح اول، دوم، سوم و بعدی تبعیت مشخص می شوند. به عوامل سطح اولآنهایی هستند که مستقیماً بر عملکرد تأثیر می گذارند. عواملی که به طور غیرمستقیم و با کمک عوامل سطح اول بر شاخص عملکرد تأثیر می گذارند، نامیده می شوند عوامل سطح دومو غیره.

واضح است که هنگام مطالعه تأثیر هر گروه از عوامل بر کار یک شرکت، لازم است آنها را ساده کرد، یعنی با در نظر گرفتن درونی و داخلی آنها تجزیه و تحلیل کرد. روابط خارجی، تعامل و تبعیت. این امر از طریق سیستم سازی به دست می آید. نظام‌سازی عبارت است از قرار دادن پدیده‌ها یا اشیاء مورد مطالعه در نظم معینی با شناسایی رابطه و تبعیت آنها.

ایجاد سیستم های عاملییکی از راه های این گونه نظام مندسازی عوامل است. مفهوم سیستم عاملی را در نظر بگیرید.

سیستم های عاملی

همه پدیده ها و فرآیندهای فعالیت اقتصادی بنگاه ها به یکدیگر وابسته هستند. ارتباط پدیده های اقتصادیتغییر مشترک دو یا چند پدیده است. در میان بسیاری از اشکال روابط منظم، نقش مهمی را رابطه علّی (جبری) ایفا می کند که در آن یک پدیده، پدیده دیگری را به وجود می آورد.

در فعالیت اقتصادی شرکت، برخی از پدیده ها به طور مستقیم با یکدیگر مرتبط هستند، برخی دیگر - غیر مستقیم. به عنوان مثال، ارزش تولید ناخالص به طور مستقیم تحت تأثیر عواملی مانند تعداد کارگران و سطح بهره وری کار آنها قرار می گیرد. بسیاری از عوامل دیگر به طور غیر مستقیم بر این شاخص تأثیر می گذارند.

علاوه بر این، هر پدیده ای را می توان به عنوان یک علت و به عنوان یک پیامد در نظر گرفت. به عنوان مثال بهره وری نیروی کار را می توان از یک سو عامل تغییر در حجم تولید، سطح بهای تمام شده آن و از سوی دیگر در نتیجه تغییر درجه مکانیزاسیون و اتوماسیون تولید، بهبود سازماندهی کار و غیره.

توصیف کمی پدیده های مرتبط با یکدیگر با کمک شاخص ها انجام می شود. شاخص هایی که علت را مشخص می کنند فاکتوریل (مستقل) نامیده می شوند. شاخص هایی که پیامد را مشخص می کنند مؤثر (وابسته) نامیده می شوند. مجموع نشانه های عاملی و نتیجه ای که با یک رابطه علّی به هم متصل می شوند نامیده می شود سیستم عاملی.

مدل سازیهر پدیده ای ساخت یک بیان ریاضی از وابستگی موجود است. مدلسازی یکی از مهمترین روشهای دانش علمی است. دو نوع وابستگی مورد مطالعه در فرآیند تحلیل عاملی وجود دارد: تابعی و تصادفی.

اگر هر مقدار از ویژگی فاکتور با یک مقدار غیرتصادفی مشخص شده از ویژگی مؤثر مطابقت داشته باشد، این رابطه تابعی یا به طور صلب تعیین می شود.

اتصال تصادفی (احتمالی) نامیده می شود اگر هر مقدار از ویژگی عامل مطابق با مجموعه ای از مقادیر ویژگی مؤثر، یعنی توزیع آماری معینی باشد.

مدلسیستم فاکتوریل - یک فرمول ریاضی که رابطه واقعی بین پدیده های تجزیه و تحلیل شده را بیان می کند. به طور کلی می توان آن را به صورت زیر نشان داد:

علامت موثر کجاست

نشانه های فاکتور

بنابراین، هر شاخص عملکرد به عوامل متعدد و متنوعی بستگی دارد. در قلب تحلیل اقتصادی و بخش آن - تحلیل عاملی- شناسایی، ارزیابی و پیش بینی تأثیر عوامل بر تغییر در شاخص مؤثر. هرچه وابستگی شاخص مؤثر به عوامل خاص دقیق تر باشد، نتایج تجزیه و تحلیل و ارزیابی کیفیت کار شرکت ها دقیق تر است. بدون مطالعه عمیق و جامع عوامل، نمی توان نتیجه گیری معقول در مورد نتایج فعالیت ها، شناسایی ذخایر تولید، توجیه برنامه ها و تصمیمات مدیریتی انجام داد.

تحلیل عاملی، انواع و وظایف آن.

زیر تحلیل عاملیبه روش شناسی مطالعه و اندازه گیری پیچیده و سیستماتیک تأثیر عوامل بر میزان شاخص های عملکرد اشاره دارد.

به طور کلی موارد زیر قابل تشخیص است مراحل اصلی تحلیل عاملی:

1. تعیین هدف تجزیه و تحلیل
2. انتخاب عوامل تعیین کننده شاخص های عملکرد مورد مطالعه.
3. طبقه‌بندی و نظام‌بندی عوامل به منظور ارائه رویکردی یکپارچه و سیستماتیک برای بررسی تأثیر آنها بر نتایج فعالیت‌های اقتصادی.
4. تعیین شکل وابستگی بین عوامل و شاخص عملکرد.
5. مدل سازی رابطه بین عملکرد و شاخص های عاملی.
6. محاسبه تأثیر عوامل و ارزیابی نقش هر یک از آنها در تغییر ارزش شاخص مؤثر.
7. کار با مدل عاملی (کاربرد عملی آن برای مدیریت فرآیندهای اقتصادی).

انتخاب عوامل برای تجزیه و تحلیلاین یا شاخص دیگری بر اساس دانش نظری و عملی در یک صنعت خاص انجام می شود. در این مورد، آنها معمولاً از این اصل پیروی می کنند: هر چه مجموعه عوامل مورد مطالعه بزرگتر باشد، نتایج تجزیه و تحلیل دقیق تر خواهد بود. در عین حال، باید در نظر داشت که اگر این مجموعه عوامل به عنوان یک مجموع مکانیکی در نظر گرفته شود، بدون در نظر گرفتن تعامل آنها، بدون برجسته کردن موارد تعیین کننده اصلی، ممکن است نتیجه گیری اشتباه باشد. در تحلیل فعالیت اقتصادی (AHA)، مطالعه به هم پیوسته تأثیر عوامل بر ارزش شاخص‌های مؤثر از طریق نظام‌مندسازی آنها حاصل می‌شود که یکی از موضوعات اصلی روش‌شناختی این علم است.

یک موضوع روش شناختی مهم در تحلیل عاملی است تعیین شکل وابستگیبین عوامل و شاخص های عملکردی: عملکردی یا تصادفی، مستقیم یا معکوس، مستطیل یا منحنی. از تجربیات نظری و عملی و همچنین روش‌هایی برای مقایسه سری‌های موازی و پویا، گروه‌بندی تحلیلی اطلاعات اولیه، گرافیکی و غیره استفاده می‌کند.

مدل سازی شاخص های اقتصادیهمچنین یک مسئله پیچیده در تحلیل عاملی است که حل آن نیاز به دانش و مهارت خاصی دارد.

محاسبه تأثیر عوامل- جنبه روش شناختی اصلی در AHD. برای تعیین تأثیر عوامل بر شاخص های نهایی از روش های زیادی استفاده می شود که در ادامه به تفصیل بیشتر مورد بحث قرار خواهد گرفت.

آخرین مرحله تحلیل عاملی است استفاده عملی از مدل عاملیبرای محاسبه ذخایر رشد شاخص موثر، برنامه ریزی و پیش بینی ارزش آن در هنگام تغییر وضعیت.

بسته به نوع مدل عاملی، دو نوع اصلی تحلیل عاملی وجود دارد - قطعی و تصادفی.

روشی برای مطالعه تأثیر عواملی است که رابطه آنها با شاخص عملکرد عملکردی است، یعنی زمانی که شاخص عملکرد مدل عاملی به عنوان یک محصول، مجموع خصوصی یا جبری از عوامل ارائه می شود.

این نوعتحلیل عاملی رایج ترین است، زیرا استفاده از آن بسیار ساده است (در مقایسه با تحلیل تصادفی)، به شما امکان می دهد منطق عوامل اصلی در توسعه یک شرکت را درک کنید، تأثیر آنها را کمی کنید، درک کنید که کدام عوامل و به چه نسبتی. تغییر در جهت بهبود راندمان تولید ممکن و مصلحت است. تحلیل عاملی قطعی در فصلی جداگانه به تفصیل مورد بحث قرار خواهد گرفت.

تحلیل تصادفیروشی برای بررسی عواملی است که رابطه آنها با شاخص عملکرد، بر خلاف عملکردی، ناقص، احتمالی (همبستگی) است. اگر با یک وابستگی تابعی (کامل)، یک تغییر متناظر در تابع همیشه با تغییر در آرگومان رخ می دهد، با یک رابطه همبستگی، تغییر در آرگومان می تواند چندین مقدار از افزایش تابع را ارائه دهد، بسته به اینکه ترکیبی از عوامل دیگر که این شاخص را تعیین می کند. برای مثال، بهره‌وری نیروی کار در همان سطح نسبت سرمایه به کار ممکن است در شرکت‌های مختلف یکسان نباشد. این بستگی به ترکیب بهینه سایر عوامل مؤثر بر این شاخص دارد.

مدل‌سازی تصادفی تا حدودی افزوده و بسط تحلیل عاملی قطعی است. در تحلیل عاملی، این مدل ها به سه دلیل عمده مورد استفاده قرار می گیرند:

• لازم است تأثیر عواملی را که بر اساس آنها ساختن یک مدل فاکتوریل دقیق تعیین شده غیرممکن است (به عنوان مثال، سطح اهرم مالی) مطالعه شود.

• مطالعه تأثیر عوامل پیچیده ای که نمی توانند در یک مدل به شدت قطعی ترکیب شوند، ضروری است.
• بررسی تأثیر عوامل پیچیده ای که نمی توانند در یک شاخص کمی بیان شوند (به عنوان مثال، سطح پیشرفت علمی و فناوری) ضروری است.

بر خلاف رویکرد قطعی سخت، رویکرد تصادفی برای پیاده سازی نیازمند تعدادی پیش نیاز است:

1. حضور جمعیت؛
2. حجم کافی مشاهدات؛
3. تصادفی بودن و استقلال مشاهدات؛
4. همگنی؛
5. وجود توزیع علائم نزدیک به نرمال؛
6. وجود یک دستگاه خاص ریاضی.

ساخت یک مدل تصادفی در چند مرحله انجام می شود:

• تجزیه و تحلیل کیفی (تعیین هدف تجزیه و تحلیل، تعیین جمعیت، تعیین علائم موثر و عاملی، انتخاب دوره ای که برای آن تجزیه و تحلیل انجام می شود، انتخاب روش تجزیه و تحلیل).
• تجزیه و تحلیل اولیه جمعیت شبیه سازی شده (بررسی همگنی جمعیت، به استثنای مشاهدات غیرعادی، شفاف سازی حجم نمونه مورد نیاز، ایجاد قوانین توزیع شاخص های مورد مطالعه)؛
• ساخت یک مدل تصادفی (رگرسیون) (تصفیه فهرست عوامل، محاسبه برآورد پارامترهای معادله رگرسیون، شمارش مدل های رقیب).
• ارزیابی کفایت مدل (بررسی اهمیت آماری معادله به عنوان یک کل و پارامترهای فردی آن، بررسی مطابقت خصوصیات رسمی برآوردها با اهداف مطالعه).
• تفسیر اقتصادی و استفاده عملی از مدل (تعیین ثبات مکانی-زمانی وابستگی ساخته شده، ارزیابی ویژگی های عملی مدل).

علاوه بر تقسیم به قطعی و تصادفی، انواع زیر از تحلیل عاملی متمایز می شود:

• مستقیم و معکوس؛
• تک مرحله ای و چند مرحله ای؛
• استاتیک و پویا؛
• گذشته نگر و آینده نگر (پیش بینی).

در تحلیل عاملی مستقیمتحقیق به روش قیاسی - از کلی به جزئی انجام می شود. تحلیل عاملی معکوسمطالعه روابط علت و معلولی را با روش استقرای منطقی - از عوامل خصوصی، فردی تا عوامل عمومی انجام می دهد.

تحلیل عاملی می تواند باشد تک مرحلهو چند مرحله ای. نوع اول برای مطالعه عوامل تنها یک سطح (یک مرحله) تبعیت بدون تفصیل آنها به اجزای تشکیل دهنده آنها استفاده می شود. مثلا، . در تحلیل عاملی چند مرحله ای، عوامل به تفصیل بیان می شوند آو ببه عناصر تشکیل دهنده به منظور مطالعه رفتار آنها. جزئیات بیشتر عوامل را می توان ادامه داد. در این مورد، تأثیر عوامل سطوح مختلف تبعیت بررسی می شود.

تمایز نیز لازم است ایستاو پویاتحلیل عاملی نوع اول هنگام مطالعه تأثیر عوامل بر شاخص های عملکرد برای تاریخ مربوطه استفاده می شود. نوع دیگر روشی برای مطالعه روابط علت و معلولی در دینامیک است.

در نهایت، تحلیل عاملی می تواند باشد گذشته نگرکه دلایل افزایش شاخص های عملکرد دوره های گذشته را بررسی می کند و امیدوار کنندهکه به بررسی رفتار عوامل و شاخص های عملکرد در آینده می پردازد.

تحلیل عاملی قطعی

تحلیل عاملی قطعیدارای یک توالی نسبتاً سفت و سخت از مراحل انجام شده است:

• ساخت یک مدل عامل قطعی از نظر اقتصادی مناسب.
• انتخاب روش تحلیل عاملی و آماده سازی شرایط برای اجرای آن؛
• اجرای روش های محاسباتی برای تحلیل مدل؛
• تدوین نتیجه گیری و پیشنهادات بر اساس نتایج تجزیه و تحلیل.

مرحله اول بسیار مهم است، زیرا یک مدل نادرست ساخته شده می تواند منجر به نتایج منطقی غیر قابل توجیه شود. معنای این مرحله به شرح زیر است: هرگونه بسط مدل عاملی به طور دقیق تعیین شده نباید با منطق رابطه علت و معلولی مغایرت داشته باشد. به عنوان مثال، مدلی را در نظر بگیرید که حجم فروش (P)، تعداد کار (H) و بهره وری نیروی کار (PT) را به هم مرتبط می کند. از نظر تئوری، سه مدل قابل بررسی است:

هر سه فرمول از نظر حساب صحیح هستند، اما از دیدگاه تحلیل عاملی، تنها فرمول اول معنا دارد، زیرا در آن شاخص های سمت راست فرمول عامل هستند، یعنی علتی که ایجاد و تعیین می کند. مقدار نشانگر سمت چپ (نتیجه).

در مرحله دوم یکی از روش های تحلیل عاملی انتخاب می شود: انتگرال، جایگزینی زنجیره ای، لگاریتمی و غیره که هر کدام از این روش ها مزایا و معایب خاص خود را دارند. مختصر ویژگی مقایسه ایدر زیر به این روش ها خواهیم پرداخت.

انواع مدل های عامل قطعی.

وجود داشته باشد مدل های زیرتحلیل قطعی:

مدل افزودنی، یعنی مدلی که در آن عوامل به صورت مجموع جبری گنجانده شده است، به عنوان مثال می توان به مدل تراز کالا اشاره کرد:

جایی که آر- پیاده سازی؛

سهام در ابتدای دوره؛

پ- دریافت کالا؛

سهام در پایان دوره؛

که در- دفع دیگر کالاها؛

مدل ضربییعنی مدلی که در آن عوامل در قالب یک محصول گنجانده شده است. یک مثال ساده ترین مدل دو عاملی است:

جایی که آر- پیاده سازی؛

اچ- عدد؛

جمعه- بهره وری نیروی کار؛

مدل چندگانه، یعنی مدلی که نسبتی از عوامل است، برای مثال:

جایی که - نسبت سرمایه به کار؛

سیستم عامل

اچ- عدد؛

مدل مخلوط، یعنی مدلی که در آن عوامل در ترکیبات مختلفی گنجانده می شوند، به عنوان مثال:

,

جایی که آر- پیاده سازی؛

سودآوری؛

سیستم عامل- هزینه دارایی های ثابت؛
در باره- قیمت سرمایه در گردش.

یک مدل کاملا قطعی با بیش از دو عامل نامیده می شود چند عاملی.

مشکلات معمولی تحلیل عاملی قطعی.

چهار کار معمولی در تحلیل عاملی قطعی وجود دارد:

1. ارزیابی تأثیر تغییر نسبی عوامل بر تغییر نسبی شاخص عملکرد.
2. ارزیابی تأثیر تغییر مطلق عامل i بر تغییر مطلق شاخص مؤثر.
3. تعیین نسبت بزرگی تغییر شاخص مؤثر ناشی از تغییر ضریب i به مقدار پایه شاخص مؤثر.
4. تعیین سهم تغییر مطلق در شاخص عملکرد ناشی از تغییر عامل i در کل تغییر شاخص عملکرد.

اجازه دهید این مشکلات را مشخص کنیم و راه حل هر یک از آنها را با استفاده از یک مثال ساده خاص در نظر بگیریم.

مثال.

حجم تولید ناخالص (GRP) به دو عامل اصلی سطح اول بستگی دارد: تعداد کارکنان (HR) و متوسط ​​تولید سالانه (GV). ما دو عامل داریم مدل ضربی: . وضعیتی را در نظر بگیرید که هم تولید و هم تعداد کارگران در دوره گزارش از مقادیر برنامه ریزی شده منحرف شده است.

داده های محاسباتی در جدول 1 آورده شده است.

جدول 1. داده های تحلیل عاملی حجم تولید ناخالص.

وظیفه 1.

مشکل برای مدل های ضربی و چندگانه منطقی است. ساده ترین مدل دو عاملی را در نظر بگیرید. بدیهی است که هنگام تحلیل پویایی این شاخص‌ها رابطه زیر بین شاخص‌ها برقرار می‌شود:

که در آن مقدار شاخص نسبت مقدار اندیکاتور در دوره گزارش به پایه است.

بیایید برای مثال خود شاخص های تولید ناخالص، تعداد کارکنان و متوسط ​​تولید سالانه را محاسبه کنیم:

;

.

طبق قاعده فوق، شاخص تولید ناخالص برابر است با حاصلضرب شاخص‌های تعداد شاغلان و متوسط ​​تولید سالانه، یعنی.

بدیهی است که اگر مستقیماً شاخص تولید ناخالص را محاسبه کنیم، همان مقدار را به دست خواهیم آورد:

.

می توان نتیجه گرفت که در نتیجه افزایش 1.2 برابری تعداد کارکنان و افزایش متوسط ​​تولید سالانه 1.25 برابری، حجم تولید ناخالص 1.5 برابر افزایش یافته است.

بنابراین، تغییرات نسبی در شاخص‌های عامل و عملکرد با همان وابستگی شاخص‌های مدل اصلی مرتبط است. این مشکل با پاسخ به سوالاتی از این قبیل حل می شود: «چه اتفاقی می افتد اگر شاخص i-ام n% تغییر خواهد کرد و نشانگر jتغییر k٪؟"

وظیفه 2.

است وظیفه اصلیتحلیل عاملی قطعی؛ او تنظیمات عمومیبه نظر می رسد:

اجازه دهید - یک مدل کاملاً تعیین شده که تغییر در شاخص مؤثر را مشخص می کند yاز جانب nعوامل؛ همه شاخص ها افزایشی دریافت کردند (به عنوان مثال، در پویایی، در مقایسه با طرح، در مقایسه با استاندارد):

لازم است مشخص شود که کدام قسمت از افزایش شاخص موثر است yبه دلیل افزایش ضریب i است، یعنی وابستگی زیر را بنویسید:

تغییر کلی در شاخص عملکرد که تحت تأثیر همزمان همه ویژگی های عامل شکل می گیرد کجاست.

تغییر در شاخص موثر تنها تحت تأثیر عامل .

بسته به اینکه کدام روش تحلیل مدل انتخاب شده است، بسط فاکتوریل ممکن است متفاوت باشد. بنابراین، در چارچوب این کار، روش‌های اصلی تحلیل مدل‌های فاکتوریل را در نظر خواهیم گرفت.

روشهای اساسی تحلیل عاملی قطعی.

یکی از مهم ترین روش شناسی در AHD، تعیین میزان تأثیر عوامل فردی بر رشد شاخص های عملکرد است. در تحلیل عاملی قطعی (DFA) برای این منظور از روش های زیر استفاده می شود: شناسایی تأثیر مجزای عوامل، جایگزینی زنجیره، تفاوت مطلق، تفاوت نسبی، تقسیم متناسب، انتگرال، لگاریتم و غیره.

سه روش اول بر اساس روش حذف است. حذف به معنای حذف، رد کردن، حذف تأثیر همه عوامل بر ارزش شاخص مؤثر است، به جز یکی. این روش از این واقعیت ناشی می شود که همه عوامل مستقل از یکدیگر تغییر می کنند: ابتدا یکی تغییر می کند و بقیه بدون تغییر می مانند، سپس دو تغییر می کنند، سپس سه و غیره، در حالی که بقیه بدون تغییر می مانند. این به شما امکان می دهد تأثیر هر عامل را بر روی مقدار شاخص مورد مطالعه به طور جداگانه تعیین کنید.

بدهیم توضیح مختصررایج ترین راه ها

روش جایگزینی زنجیره ای روشی بسیار ساده و شهودی است که از همه همه کاره تر است. برای محاسبه تأثیر عوامل در انواع مدل‌های عامل قطعی: افزایشی، ضربی، چندگانه و مختلط استفاده می‌شود. این روش به شما امکان می دهد با جایگزینی تدریجی مقدار پایه هر شاخص عامل در حجم شاخص مؤثر با مقدار واقعی در دوره گزارش، تأثیر عوامل فردی را بر تغییر مقدار شاخص مؤثر تعیین کنید. برای این منظور، تعدادی از مقادیر شرطی شاخص موثر تعیین می شود که با فرض عدم تغییر بقیه، تغییر یک، سپس دو، سپس سه و غیره را در نظر می گیرند. مقایسه مقدار شاخص مؤثر قبل و بعد از تغییر سطح یک یا دیگر عامل به شما امکان می دهد تا تأثیر یک عامل خاص را بر رشد شاخص مؤثر تعیین کنید، به استثنای تأثیر عوامل دیگر. هنگام استفاده از این روش، تجزیه کامل حاصل می شود.

به یاد بیاورید که هنگام استفاده از این روش، ترتیب تغییر مقادیر عوامل از اهمیت زیادی برخوردار است، زیرا ارزیابی کمی تأثیر هر عامل به این بستگی دارد.

اول از همه، لازم به ذکر است که روش واحدی برای تعیین این ترتیب وجود ندارد و نمی تواند وجود داشته باشد - مدل هایی وجود دارد که می توان آن را به صورت دلخواه تعیین کرد. تنها برای تعداد کمی از مدل ها، می توان از رویکردهای رسمی استفاده کرد. در عمل، این مشکل اهمیت زیادی ندارد، زیرا در یک تحلیل گذشته نگر، روندها و اهمیت نسبی یک عامل خاص مهم است، نه برآورد دقیق تأثیر آنها.

با این وجود، به منظور پیروی از یک رویکرد کم و بیش یکپارچه برای تعیین ترتیب جایگزینی عوامل در مدل، می توان اصول کلی را تدوین کرد. اجازه دهید چند تعاریف را معرفی کنیم.

نشانه ای که مستقیماً با پدیده مورد مطالعه مرتبط است و جنبه کمی آن را مشخص می کند نامیده می شود اولیهیا کمی. این علائم عبارتند از: الف) مطلق (حجمی). ب) می توان آنها را در مکان و زمان خلاصه کرد. به عنوان مثال می توان به حجم فروش، تعداد، هزینه سرمایه در گردش و ... اشاره کرد.

علائم مربوط به پدیده مورد مطالعه نه مستقیما، بلکه از طریق یک یا چند نشانه دیگر و مشخص کننده جنبه کیفی پدیده مورد مطالعه، نامیده می شود. ثانوییا کیفیت. این علائم عبارتند از: الف) نسبی; ب) نمی توان آنها را در مکان و زمان خلاصه کرد. به عنوان مثال نسبت سرمایه به کار، سودآوری، و غیره است. در تجزیه و تحلیل، عوامل ثانویه سفارشات 1، 2، و غیره متمایز می شوند که با جزئیات متوالی به دست می آیند.

اگر شاخص مؤثر کمی باشد، مدل عاملی به طور دقیق تعیین شده، کامل و اگر شاخص مؤثر کیفی باشد، ناقص نامیده می شود. در یک مدل دو عاملی کامل، یک عامل همیشه کمی و دومی کیفی است. در این مورد، جایگزینی عوامل برای شروع با یک شاخص کمی توصیه می شود. اگر چندین شاخص کمی و چند شاخص کیفی وجود دارد، ابتدا باید مقدار عوامل سطح اول تابعیت و سپس پایین تر را تغییر دهید. بنابراین، استفاده از روش جایگزینی زنجیره ای مستلزم آگاهی از رابطه عوامل، تابعیت آنها، توانایی طبقه بندی صحیح و نظام مند آنها است.

حال بیایید به مثال خود نگاه کنیم، روش اعمال روش جایگزینی زنجیره.

الگوریتم محاسبه با روش جایگزینی زنجیره برای این مدل به شرح زیر است:

همانطور که می بینید، شاخص دوم تولید ناخالص با شاخص اول تفاوت دارد زیرا هنگام محاسبه آن، تعداد واقعی کارگران به جای برنامه ریزی شده گرفته شده است. متوسط ​​تولید سالانه توسط یک کارگر در هر دو مورد برنامه ریزی شده است. این بدان معناست که به دلیل افزایش تعداد کارگران، تولید 32000 میلیون روبل افزایش یافته است. (192000 - 160000).

شاخص سوم از این جهت با شاخص دوم متفاوت است که هنگام محاسبه مقدار آن، خروجی کارگران به جای برنامه ریزی شده در سطح واقعی گرفته می شود. تعداد کارکنان در هر دو مورد واقعی است. از این رو، به دلیل افزایش بهره وری نیروی کار، حجم تولید ناخالص 48000 میلیون روبل افزایش یافت. (240,000 - 192,000).

بنابراین، تحقق بیش از حد برنامه از نظر تولید ناخالص نتیجه تأثیر عوامل زیر بود:

مجموع جبری عوامل در هنگام استفاده از این روش باید لزوماً برابر با افزایش کل شاخص مؤثر باشد:

عدم وجود چنین برابری نشان دهنده اشتباهات در محاسبات است.

روش های دیگر تجزیه و تحلیل، مانند انتگرال و لگاریتمی، به شما امکان دستیابی به اهداف بیشتری را می دهد دقت بالامحاسبات، با این حال، این روش ها دامنه محدودتری دارند و به مقدار زیادی محاسبات نیاز دارند که برای تحلیل عملیاتی ناخوشایند است.

وظیفه 3.

به یک معنا، این نتیجه دومین مشکل معمولی است، زیرا بر اساس بسط فاکتوریل به دست آمده است. نیاز به حل این مشکل به این دلیل است که عناصر بسط فاکتوریل مقادیر مطلق هستند که استفاده از آنها برای مقایسه فضا-زمان دشوار است. هنگام حل مسئله 3، بسط عامل با شاخص های نسبی تکمیل می شود:

.

تفسیر اقتصادی: ضریب نشان می دهد که چند درصد شاخص عملکرد نسبت به خط مبنا تحت تأثیر عامل i-ام تغییر کرده است.

ضرایب را محاسبه کنید α برای مثال، با استفاده از بسط فاکتوریل که قبلاً با روش جایگزینی زنجیره به دست آمده بود:

;

به این ترتیب حجم تولید ناخالص به دلیل افزایش تعداد کارگران 20 درصد و به دلیل افزایش تولید 30 درصد افزایش یافت. کل افزایش تولید ناخالص به 50 درصد رسید.

وظیفه 4.

همچنین بر اساس وظیفه اصلی 2 حل می شود و به محاسبه شاخص ها کاهش می یابد:

.

تفسیر اقتصادی: ضریب نشان دهنده سهم افزایش شاخص موثر ناشی از تغییر ضریب i است. در اینجا بحثی وجود ندارد که آیا همه علائم عامل در یک جهت تغییر می کنند (یا افزایش یا کاهش). اگر این شرط برآورده نشود، راه حل مشکل می تواند پیچیده شود. به ویژه در ساده ترین مدل دو عاملی، در چنین حالتی، محاسبه بر اساس فرمول فوق انجام نمی شود و 100% افزایش شاخص موثر ناشی از تغییر ویژگی عامل غالب است. ، یعنی علامتی که با شاخص مؤثر به صورت یک طرفه تغییر می کند.

ضرایب را محاسبه کنید γ به عنوان مثال، با استفاده از بسط فاکتوریل به دست آمده با روش جایگزینی زنجیره:

بنابراین، افزایش تعداد کارکنان 40 درصد از کل افزایش تولید ناخالص و افزایش تولید 60 درصد را به خود اختصاص داده است. از این رو افزایش تولید در این شرایط عامل تعیین کننده است.

برای فعالیت موفقبرنامه ریزی دقیق در هر کسب و کاری ضروری است. اساس آن تجزیه و تحلیل عاملی از شاخص های مختلف است که امکان اثبات برنامه ها، ارزیابی کیفیت سیستم های حسابداری و کنترل را فراهم می کند. بر اساس نتایج، تاکتیک ها و استراتژی شرکت توسعه می یابد. اغلب، تجزیه و تحلیل عاملی در رابطه با سود انجام می شود تا مشخص شود که چگونه این شاخص تحت تأثیر کیفیت و حجم محصولات، بهره وری نیروی کار قرار می گیرد. برای شرکت های تجاریتجزیه و تحلیل فروش مهم ترین است.

هدف پژوهش نتایج مالی- نظارت بر اجرای طرح ها و تعیین عوامل عینی و ذهنی بر سطح درآمد. فرآیند محاسبه از اعتبار و اطلاعات طرح تجاری استفاده می کند. بر اساس نتایج، ذخایر برای افزایش سود خالص تعیین می شود.

محاسبات بر اساس موارد زیر انجام می شود:

• ناخالص، مشمول مالیات،
• کالاهای اساسی (خدمات، کارها)
• درآمد حاصل از فروش دیگر
• درآمد غیر عملیاتی

اهداف پژوهش:

• تعیین انحراف برای هر ویژگی
• تغییر و ساختار هر شاخص را بررسی کنید
• ارزیابی عملکرد شرکت برای یک دوره معین

ساختار و ترکیب درآمد، پویایی در مقایسه با دوره های زمانی قبلی، تأثیر سیاست حسابداری انتخاب شده بر هر نوع سود و میزان کسر سود و مالیات مورد تجزیه و تحلیل قرار می گیرد.

مهم است که تمام عوامل مؤثر بر نتیجه فعالیت کارآفرینی را در نظر بگیرید:

• درآمد حاصل از عملیات با ارز، سپرده، اوراق قرضه، سهام
• زیان ناشی از بدهی های بد، جریمه ها، جریمه ها، جریمه ها
• درآمد اجاره، جریمه های دریافتی، جریمه ها، جریمه ها
• زیان ناشی از درآمدهای منفی گذشته و بلایای طبیعی
• هزینه های پرداخت مالیات و کسورات به صندوق های خارج از بودجه

نشانگر اصلی کار موفق- سودآوری بالا لازم است وابستگی این شاخص برای کل شرکت و برای هر خط فعالیت مورد مطالعه قرار گیرد. سودآوری فروش، بازده سرمایه سرمایه گذاری شده، سرمایه گذاری ها و هزینه ها ارزیابی می شود. محاسبات برای هر نوع سود (ناخالص، از فروش، خالص) انجام می شود.

تحلیل عاملی شامل چند مرحله است:

• عوامل انتخاب
• سیستم بندی و طبقه بندی آنها
• مدل سازی روابط بین عامل و نتیجه
• تعیین هر عامل و محاسبه تأثیر آن بر نتیجه فعالیت اقتصادی
• توسعه توصیه هایی برای استفاده از نتایج در عمل

عناصر اصلی: تغییرات در سودآوری، درآمد و هزینه.

برای تحقیقات فاکتوریل، می توانید از شاخص های دیگر، به عنوان مثال، سودآوری استفاده کنید:

• سرمایه گذاری (نسبت مبلغ در "خط پایین" به مقدار وجوه خود)
• انصاف
• دارایی ها (نسبت مبلغ در "خط پایین" به حجم کل بخش اول ترازنامه)
• (نسبت مبلغ در "خط پایین" به حجم سرمایه در گردش)
• فروش (نسبت مبلغ در "خط پایین" به درآمد)

تفاوت بین مبالغ پایه و سال جاری محاسبه می شود، عوامل موثر بر تغییرات شناسایی می شوند.

بررسی عوامل موثر بر سودآوری فروش

درآمد فروش بستگی به موارد زیر دارد:

• حجم کالاهای فروخته شده
• ساختار کالاهای فروخته شده
• هزینه اصلی
• سطح متوسط ​​قیمت
• هزینه های تجاری

در طول مطالعه، هر یک از عوامل و تأثیر آن مورد ارزیابی قرار می گیرد.

شاخص کلی تغییر درآمد حاصل از فروش کالا:

ΔР = Р1 – Р0، که در آن

• P1 - سود دوره جاری
• P0 - سود دوره قبل

هنگام محاسبه تأثیر حجم کالاهای فروخته شده بر سودآوری، ابتدا افزایش حجم (به صورت درصد) محاسبه می شود:

ΔQ = Q1 / Q0 * 100 - 100، که در آن

• Q1 - درآمد دوره جاری در قیمت های پایه
• Q0 - درآمد دوره قبل

ΔΡ1 = Р0 * ΔQ / 100، که در آن

• ΔΡ1 - تغییر در حجم کالاهای فروخته شده

مشکلات را می توان با مقایسه داده های پایه و فاصله زمانی گزارش ایجاد کرد، به خصوص اگر محصولات ناهمگن باشند. با مبنا قرار دادن قیمت های دوره قبل مشکل حل می شود.

تأثیر بر قیمت تمام شده با فرمول محاسبه می شود:

ΔР2 = С0 – С1، که در آن

• C0 - بهای تمام شده کالاهای فروخته شده در دوره گزارش به قیمت های دوره قبل
• ج1 - بهای تمام شده کالاهای فروخته شده در دوره گزارش به قیمت های جاری

از این فرمول در محاسبه تاثیر هزینه های فروش و اداری نیز استفاده می شود.

تغییر در قیمت فروش با فرمول محاسبه می شود:

ΔΡ3 = Q1 – Q2، که در آن

• Q1 - درآمد دوره جاری به قیمت های جاری
• Q2 - درآمد دوره جاری به قیمت های پایه

برای محاسبه تأثیر ساختار محصول بر سود، از فرمول زیر استفاده می شود:

ΔΡ4 = ΔР - ΔР1 - ΔР2 - ΔΡ3

برای تعیین تأثیر همه عوامل، از فرمول استفاده می شود:

ΔР = Р1 – Р0 = ΔР1 + ΔР2 + ΔР3 + ΔР4

بر اساس نتایج، ذخایری تعیین می شود که اجازه می دهد. این ممکن است افزایش حجم محصولات فروخته شده، کاهش هزینه کل یا اجزای جداگانه آن، بهبود ساختار (کیفیت، مجموعه) محصولات تولید شده (فروخته شده) باشد.

مثال محاسبه

برای انجام محاسبات، باید داده هایی را از ترازنامه برای سال جاری و پایه بگیرید.

نمونه ای از محاسبه شاخص های تحلیل عاملی سود حاصل از فروش، اگر:

• درآمد 60000 و 55000 (به قیمت های جاری) یا 45833 (به قیمت سال پایه)
• هزینه تولید 40000 و 35000
• هزینه فروش 3000 و 2000
• هزینه های مدیریت 5000 و 4000
• هزینه کل 48000 و 41000
• شاخص تغییر قیمت فروش 1.2
• سود 12000 و 14000

(نشانگر اول به دوره پایه، دوم - به دوره گزارش اشاره دارد).

تغییر سود:

ΔP \u003d P1 - P0 \u003d 12000 - 14000 \u003d -2000

درآمد دوره جاری به قیمت های گذشته: 55000 / 1.2 = 45833.

افزایش/کاهش حجم فروش:

ΔQ = Q1 / Q0 * 100 = 45,833 / 60,000 * 100 - 100 = -24٪

اثر کاهش حجم:

ΔP1 \u003d P0 * ΔQ / 100 \u003d 12,000 * (-24) / 100 \u003d -1,480

تأثیر هزینه ناقص (تولید):

ΔР2 \u003d С0 - С1 \u003d 40000 - 35000 * 1.2 \u003d -2000

تاثیر مخارج فروش:

ΔР2 \u003d С0 - С1 \u003d 3000 - 2000 * 1.2 \u003d 600

تاثیر هزینه های مدیریت:

ΔР2 \u003d С0 - С1 \u003d 5000 - 4000 * 1.2 \u003d 200

تاثیر تغییر در ارزش فروش:

ΔР3 \u003d Q1 - Q2 \u003d 55,000 - 45,833 \u003d 9,167

نفوذ ساختار:

ΔΡ4 = ΔΡ - ΔΡ1 - ΔР2 - ΔР3 = -2000 - 1480 - 2000 + 600 + 200 + 9167 = 4467

تأثیر همه عوامل:

ΔР = ΔР1 + ΔР2 + ΔР3 + ΔΡ4 = -1 480 - 2 000 + 600 + 200 + 9 167 + 3 467 = 9 114

نتایج نشان می دهد که سود در دوره گزارش به دلیل کاهش حجم فروش و افزایش هزینه های تولید کاهش یافته است. تغییر در ساختار و قیمت تمام شده محصولات در حین فروش تأثیر مثبتی داشت.

بررسی عوامل موثر بر سود ناخالص

هزینه های زیر در محاسبه سود ناخالص در نظر گرفته نمی شود:

• تجاری
• مدیریتی
• غیر عملیاتی
• اتاق های عمل
• مالیات
• اضطراری
• دیگران

در مثال مورد بحث در بخش قبل، 3 تغییر خواهد کرد:

• هزینه 2000 خواهد بود
• نفوذ ساختار 3 667
• تأثیر همه عوامل 8 314

مبالغ کمتر خواهد بود، زیرا هزینه های فروش و اداری که قیمت تمام شده کامل را تغییر می دهد در نظر گرفته نمی شود.

بررسی عوامل موثر بر اندازه سود خالص

همه عوامل موثر بر این شاخص به داخلی و خارجی تقسیم می شوند. گروه اول شامل روش های حسابداری، روش های تشکیل ساختار هزینه، دوم - تاثیر آب و هوا، تغییر در تعرفه ها و قیمت مواد خام، تغییرات در قراردادها، فورس ماژور. سود خالص با کسر هزینه های تولید، هزینه های مدیریت و تجاری، سایر هزینه ها و مالیات از درآمد محاسبه می شود.

برای محاسبات، از فرمول استفاده می شود:

∆Rch = ∆Р + ∆С + ∆К + ∆У + ∆П + ∆NP، که در آن

• ∆Ρ - تغییر در درآمد
• ∆С - تغییر در هزینه
• ∆K - تغییر در هزینه های تجاری
• ∆У - تغییر در هزینه های مدیریت
• ∆P - تغییر در سایر درآمدها/هزینه ها
• ∆NR - تغییر اندازه پس از تنظیم

هنگام محاسبه تغییرات در عوامل فردی، از فرمول زیر استفاده می شود:

ΔI2 = I0 - I1، که در آن

• I0 - هزینه های دوره جاری در قیمت های گذشته
• I1 - هزینه های دوره گزارش به قیمت های جاری

به طور مشابه، مطالعه ای از درآمد حاصل از فعالیت های اضافی، به عنوان مثال، مشارکت در سایر شرکت ها، سپرده ها، سپرده گذاری در اوراق قرضه انجام می شود. این به شما امکان می دهد عوامل موثر بر سودآوری و امکان سرمایه گذاری را تعیین کنید. به عنوان مثال، اگر درآمد حاصل از سود سپرده کاهش یافته است، در آینده نباید از این نوع سرمایه گذاری استفاده کنید.

هنگام کار با "خط پایین"، مطالعه کیفیت و استفاده نیز وجود دارد سود خالص. این شاخص را می توان با کاهش شکاف بین رقم موجود در ترازنامه و مقدار واقعی وجوه بهبود بخشید. برای این کار، روش، روش های حذف هزینه و تشکیل ذخایر در حال تغییر است.

برای مطالعه استفاده از وجوه به دست آمده از فرمول محاسبه سودآوری یک سهم استفاده می شود:

Pa \u003d (Pch - Dpr) / Qo، جایی که

• Pa - سودآوری یک سهم
• Pch - سود خالص
• Dpr - مقدار سود سهام به ازای هر سهم ترجیحی
• Qo - تعداد سهام عادی در گردش

سود خالص برای موارد زیر استفاده می شود:

• پرداخت سود سهام
• تشکیل پس انداز و ذخایر
• کمک به صندوق های اجتماعی و خیریه

تحلیل عاملی همچنین می تواند بر روی این معیارها برای مقایسه حجم ها و واریانس ها در دو یا چند دوره انجام شود.

تحلیل عاملی این امکان را فراهم می کند تا با شناسایی عواملی که بیشترین تأثیر را بر سودآوری کسب و کار دارند، وضعیت مالی شرکت را عمیق تر و با جزئیات بیشتر ارزیابی کنید. بر اساس نتایج، می توان دقیقاً تعیین کرد که چه اقداماتی لازم است.

سوال خود را در فرم زیر بنویسید

تمام فرآیندهای تجاری شرکت ها به هم پیوسته و وابسته هستند. برخی از آنها به طور مستقیم با یکدیگر مرتبط هستند، برخی به طور غیر مستقیم تجلی می یابند. بنابراین، یک موضوع مهم در تحلیل اقتصادیارزیابی تأثیر یک عامل بر یک یا دیگری است شاخص اقتصادیبرای این منظور از تحلیل عاملی استفاده می شود.

تحلیل عاملی شرکت تعریف. اهداف. انواع

تحلیل عاملی در ادبیات علمی به بخش تحلیل آماری چند متغیره اشاره دارد که در آن ارزیابی متغیرهای مشاهده شده با استفاده از ماتریس های کوواریانس یا همبستگی انجام می شود.

تحلیل عاملی اولین بار در روان سنجی مورد استفاده قرار گرفت و در حال حاضر تقریباً در همه علوم از روانشناسی گرفته تا فیزیولوژی عصبی و علوم سیاسی استفاده می شود. مفاهیم اساسی تحلیل عاملی توسط روانشناس انگلیسی گالتون تعریف شد و سپس توسط اسپیرمن، ترستون و کتل توسعه یافت.

قابل تشخیص است 2 هدف تحلیل عاملی:
- تعیین رابطه بین متغیرها (طبقه بندی).
– کاهش تعداد متغیرها (خوشه بندی).

تحلیل عاملی شرکت- یک روش جامع برای مطالعه سیستماتیک و ارزیابی تأثیر عوامل بر ارزش شاخص مؤثر.

موارد زیر قابل تشخیص است انواع تحلیل عاملی:

1. عملکردی، که در آن شاخص مؤثر به عنوان یک محصول یا مجموع جبری از عوامل تعریف می شود.
2. همبستگی (تصادفی) - رابطه بین شاخص عملکرد و عوامل احتمالی است.
3. مستقیم / معکوس - از عمومی به خاص و بالعکس.
4. تک مرحله ای / چند مرحله ای.
5. گذشته نگر / آینده نگر.

بیایید نگاهی دقیق تر به دو مورد اول بیندازیم.

برای اینکه بتوانم تحلیل عاملی ضروری است:
همه عوامل باید کمی باشد.
- تعداد عوامل 2 برابر بیشتر از شاخص های عملکرد است.
- نمونه همگن
– توزیع نرمال عوامل.

تحلیل عاملیدر چند مرحله انجام می شود:
مرحله ی 1. عوامل انتخاب شده
مرحله 2. عوامل طبقه بندی و نظام مند می شوند.
مرحله 3. رابطه بین شاخص عملکرد و عوامل مدل سازی شده است.
مرحله 4. ارزیابی تأثیر هر یک از عوامل بر شاخص عملکرد.
مرحله 5 استفاده عملی از مدل

روش‌های تحلیل عاملی قطعی و روش‌های تحلیل عاملی تصادفی مشخص شده‌اند.

تحلیل عاملی قطعی- مطالعه ای که در آن عوامل به طور عملکردی بر شاخص عملکرد تأثیر می گذارد. روش‌های تحلیل عاملی قطعی - روش تفاوت‌های مطلق، روش لگاریتم، روش تفاوت‌های نسبی. این نوع تجزیه و تحلیل به دلیل سهولت استفاده از آن رایج ترین است و به شما امکان می دهد عواملی را که برای افزایش / کاهش شاخص مؤثر باید تغییر دهید، درک کنید.

تحلیل عاملی تصادفی- مطالعه ای که در آن عوامل به طور احتمالی بر شاخص عملکرد تأثیر می گذارند، یعنی. هنگامی که یک عامل تغییر می کند، ممکن است چندین مقدار (یا یک محدوده) از شاخص حاصل وجود داشته باشد. روش های تحلیل عاملی تصادفی - نظریه بازی ها، برنامه ریزی ریاضی، تحلیل همبستگی چندگانه، مدل های ماتریسی.