Схема регистрации и функционирования офшорной компании. Легальные оффшорные схемы: какие способы использования оффшоров не привлекут излишнего внимания проверяющих органов. Оффшор схемы в России и странах СНГ

Оффшор - обычно небольшое государство (территория), проводящее политику привлечения под свою юрисдикцию иностранных юридиче­ских лиц и предоставляющее налоговые и другие льготы для операций с ними. При этом подоффшорной деятельностью понимают деятельность организаций вне пределов юрисдикции государства регистрации этих организаций.

Оффшорный бизнес – бизнес, осуще­ствляющийся за пределами данной юрисдикции, имеющий зарубежные к ней источники дохода и вследствие этого подлежащий в ней льготному налогообложению. Будучи законным по отношению к стране, где зарегистрирован эко­номический субъект, этот же бизнес может оказаться противозаконным в другой стране.

Страна, в которой налоговый режим является более льготным, мо­жет рассматриваться в качестве налогового убежища илиналоговой гавани . Если на территории в пределах одной страны действует льгот­ный порядок налогообложения, стимулирующий привлечение инвес­тиций в предпринимательскую деятельность, то возникаетналоговый оазис (экономическая зона, зона свободного предпринимательства, порт и т. п.).

Местная администрация обычно предъявляет к оффшорным ком­паниям ряд типичных требований, главным из которых являются запрет на осуществление деятельности на территории оффшорной зоны (за исключением содержания офиса) и использование местных ресурсов. Также нельзя привлекать местных резидентов в качестве акционеров и инвесторов оффшорных компаний.

Наиболее типичные схемы, которые можно построить на основе офф­шорного бизнеса, следующие:

оффшорная компания - посредник в торговле. Создается при внеш­неторговых операциях между продавцом и покупателем для лока­лизации максимальной прибыли на наименее налогооблагаемом субъекте;

оффшорная компания - подрядчик. В этом случае компанию ис­пользуют с целью увеличения включаемых в себестоимость рас­ходов и уменьшения налогооблагаемой базы;

оффшорная компания - владелец дорогостоящего имущества. Дан­ная схема применяется, если собственник хочет сохранить в тайне факт владения каким-либо дорогостоящим имуществом;

Оффшорная компания - владелец и лицензиар товарного знака. При ведении бизнеса в нестабильной стране на эту компанию можно зарегистрировать товарный знак или продать ей уже за­регистрированный. Это позволяет даже при ликвидации бизнес-единицы оставлять товарный знак, а затем на основании лицензи­онных договоров предоставлять право пользования им кому бы то ни было;

оффшорная компания - владелец авторских прав. Если логика бизнеса состоит в приобретении у авторов права на их произведе­ния с последующим получением дохода от выдачи лицензий или тиражирования этих произведений, то данная схема - удобный способ законного уменьшения налогов и экспорта капитала;

оффшорная компания - держатель банковского счета. В этом случае владелец получает под контроль данную компанию, а ком­пания открывает счет в банке, что позволяет через какое-то вре­мя получить на руки корпоративную кредитную карту;

оффшорная компания - инвестор. При желании инвестировать вы­везенный капитал обратно в свою страну оффшор может стать удобным перевалочным пунктом капитала на его пути в новый инвести­ционный проект, так как капитал можно аккумулировать на такой компании очень оперативно и без налогов;

оффшорная компания - судовладелец. Например, лицо, приобрет­шее яхту посредством компании, помимо соображений безопасно­сти получает и налоговую выгоду - многие оффшорные центры предоставляют ходящим под их флагом судам очень льготные ус­ловия налогообложения;

оффшорная компания - исполнитель строительных работ. Если оффшорная компания находится в стране, с которой у России есть договор об избежании двойного налогообложения, и при этом ком­пания не попадает под определение постоянного представитель­ства, она не облагается российским налогом на прибыль.

На налоговой карте мира насчитывается более 300 единиц зон льготного налогообложения. В последние годы усилились анти­оффшорные меры со стороны промышленно развитых государств. В перспективе большинство ны­нешних оффшорных зон будут вынуждены принять законы, по которым будет сокращена регистрация льготных компаний. Новая мето­дология снижения налогов должна строиться на использовании обычных инструментов.

Классификация налоговых юрисдикций:

1. С высоким уровнем налогов (США Великобритания, Франция, Швеция и др.)

2. Либеральные юрисдикции:

а) без прямых налогов на доходы физических и юридических лиц (Андорра, Багамские, Бермудские острова и т.д.);

б) с низким уровнем прямых налогов (Британские, Виргинские острова, Кипр, Венгрия, Израиль, Швейцария, Гонгконг, Мазайзия, Панама и т.д.);

в) с высокими налоговыми ставками, предоставляющие преимущество некоторым типам компаний (Бельгия, Ирландия, Нидерланды и т.д.).

Виды оффшорных зон:

1) благоприятные для резидентства и налогообложения доходов физических лиц (Андорра, Монако, острова Мэн, курортные места Карибского бассейна и др.);

2) благоприятные для производственных компаний (Гонконг, Пуэрто-Рико и др.);

3) благоприятные для торгово-закупочных компаний (Гибралтар, Гонконг, Сингапур, Кипр, Багамские, Бермудские, Каймановы острова и др.);

4) благоприятные для судоходных компаний - имеют выход к морским коммуникациям и располагают развитой морской инфраструктурой (Панама, Мальта, Кипр, Багамские, Бермудские, Каймановы острова, Сингапур и др);

5) удобные для банковских и финансовых компаний (Гонгконг, Сингапур, Швейцария, Багамские, Бермудские, Каймановы острова, острова Гернси и Джерси и др.);

6) удобные для лицензионных компаний – страны, уделяющие повышенной внимание лицензионной деятельности и торговле объектами интеллектуальной собственности (Австрия, Нидерланды, Швейцария);

7) удобные для трастовых компаний – это страны англосаксонской правовой системы, где широко распространены трасты. Страны, имеющие трастовую специализацию: острова Гернси и Джерси, Гибралтар, остров Мэн.

В настоящее время в РФ существует более 150 соглашений, затрагивающих налоговые вопросы. Но Россия не является страной широкой сетью международных налоговых соглашений и не является страной с льготным режимом налогообложения. Поэтому капитал уходит из страны, нет притока капитала извне.

Наиболее популярной оффшорной зоной у российских предприятий является Кипр.

В юридической терминологии определение оффшора стало использоваться в 50-х годах XX века в США с момента публикации статьи об одной известной в то время компании, которая переместила свой главный офис в другую страну и тем самым избежала повышенного внимания со стороны правительства США.

В статье мы расскажем о том, что это такое и о принципах работы с ним.

Основные термины и определения

Дословно термин оффшор переводится с английского как «вне берега», то есть вне данной страны, поэтому он носит экономико-географический характер.

Оффшорной зоной называют государство или его часть — область, штат, на территории которого действуют особые условия для регистрации и ведения бизнеса нерезидентами, то есть гражданами других стран.

Возникновение данных зон обусловлено различными подходами в налоговой политике государств, отсутствием унифицированных международных законов. Оффшорной зоной для ведения хозяйственной деятельности нерезидента по сути может быть любое государство, чья налоговая политика выгодно отличается от политики родной страны.

Как экономическое явление такие схемы появились еще в Древнем Риме, когда торговцы, пытаясь снизить свои налоговые расходы, обходили или объезжали территории с высокими пошлинами, ведя торговлю на соседних островах.

Сегодня оффшорной компанией считается та, которая не ведет свою хозяйственную деятельность в стране фактической регистрации, и ее собственник является нерезидентом , то есть гражданином другого государства. Например, американец, зарегистрировавший свое предприятие на Кипре, но ведущий основную деятельность в США, становится владельцем оффшора.

Оффшорный бизнес включает в себя компании, которые занимаются разнообразной деятельностью - торговой, финансовой, строительной, производственной. Можно выделить основные характеристики, которые отнесут предприятие к данной категории:

• нерезидентность владельца по отношению к стране регистрации;
• коммерческая деятельность ведется за пределами страны регистрации;
• упрощенная процедура регистрации;
• конфиденциальность и анонимность по отношению к владельцу компании;
• отсутствие или значительное упрощение валютного и финансового контроля деятельности, бухгалтерского учета и аудита;
• низкое налогообложение или замена его на единый фиксированный сбор.

Оффшорные зоны

Оффшорные зоны или, как их более правильно называть, юрисдикции - это государство или территория, на которой действуют налоговые льготы для нерезидентов и упрощена регистрация юридического лица . Условно их разделяют на три категории:

• островные территории - как правило, небольшие острова в Карибском море, Индийском и Тихом океанах;
• европейские государства;
• административно-территориальные образования в США, Малайзии и некоторых других странах. Некоторые специалисты относят сюда российские территории - Калмыкию и Алтайский край.

Возникновение оффшорных зон было исторически и географически обусловлено. В 1970-х годах островные колонии Великобритании обрели независимость и стали самостоятельными государствами. Но одновременно они столкнулись с проблемой недостаточного финансирования бюджета.

Поскольку все эти государства островные и часто имеют небольшую территорию, их экономика и промышленность слабо развиты, добыча природных ископаемых очень ограничена. Будучи колонией, они получали субсидированную помощь. Лишившись ее, правительства должны были думать об альтернативных источниках наполнения государственной казны, приемлемым решением и стала регистрация компаний в оффшоре.

Многие европейские страны также имеют подобные проблемы финансирования бюджета и в целях привлечения иностранного капитала упрощают систему налогообложения и регистрации предприятий.

К ним относят Швейцарию, Австрию, Лихтенштейн . Компании, зарегистрированные в этих государствах, имеют положительную репутацию и высокий уровень доверия клиентов. Однако в этих странах действуют более жесткие в сравнении с островными налоговые системы, обязательный бухгалтерский учет и аудит.

К островным зонам относят Сейшелы, Багамы, Виргинские острова, Бермуды, Каймановы острова, Кипр, Панаму, Тринидад и Тобаго, Доминикану и другие. Особенностью островных зон является полное отсутствие налога на прибыль и дивиденды, дешевая и простая процедура регистрации, полная конфиденциальность владельцев, но вместе с тем и сомнительная репутация компании.

Регистрация фирмы в оффшоре

Как уже отмечалось выше, открытие фирм в свободных экономических зонах очень простое, для этого даже не обязательно пребывание в данной стране. Сейчас этими вопросами заминаются специализированные фирмы, которые проводят анализ таких зон, составляют сравнительную характеристику для упрощения выбора страны, занимаются юридическими и финансовыми вопросами — в итоге клиент получает готовое предприятие всего за неделю. В таких фирмах можно приобрести уже существующее оффшорное предприятие с историей и «стажем» работы.

Экономные владельцы могут также без труда зарегистрировать компанию самостоятельно, для этого необходимо:

• Во-первых, провести анализ стран и определить наиболее выгодные налоговые условия для своего рода деятельности.
• Во-вторых, организовать секретарское бюро, которое будет выполнять представительскую роль, и арендовать для него помещение, тем самым получив юридический адрес предприятия. Если собственник желает совсем остаться в тени, он может в качестве акционеров компании привлечь местных жителей, которые охотно соглашаются за небольшую плату.
• В-третьих, необходимо уплатить государственную регистрационную пошлину, размер которой на островных зонах варьируется от 50 до 800 долларов США, а в европейских странах может достигать нескольких тысяч.

Готовую компанию можно приобрести за 300 долларов США, но ценовой максимум может превышать и 10 000 долларов. Регистрационный сбор нужно уплачивать ежегодно, помимо этого в некоторых странах применяется система единого фиксированного налога. Поэтому содержать оффшорную фирму предпринимателю среднего звена нет никакой экономической выгоды.

Существуют также определенные ограничения на деятельность, среди которых можно выделить запрет на ведение хозяйственной деятельности внутри страны регистрации. Это обеспечивает некоторую финансовую стабильность государству и исключает риск экономического поглощения международными компаниями.

Преимущества и недостатки работы в оффшоре

Оффшорные компании создаются для достижения определенных целей:

• минимизация суммы налогов и сборов;
• сокрытие финансовой сделки;
• сокрытие владельцев компании;
• выведение из страны «криминального» капитала;
• сокрытие реальных доходов владельца;
• отсутствие валютного и финансового контроля.

Схема минимизации суммы уплачиваемых налогов проста - предположим, что в стране Х величина налога на прибыль равна 20%. Предприятие в стране Х, осуществляя торговую деятельность, получает 1 миллион долларов США чистой прибыли, из которых уплачивает 200 тысяч долларов в государственную казну.

Это же предприятие может осуществить продажу товаров оффшорной компании по более низкой цене, получив прибыль 200 тысяч долларов, а оффшор, перепродав эту же продукцию, получает оставшуюся часть прибыли - 800 тысяч долларов. Налог на прибыль в стране Х уплачивается в размере 40 тысяч долларов, в оффшорных зонах он равен нулю. Итог - у предприятия экономия 160 тысяч долларов, которые оно может получить в виде кредита от зарубежной компании.

Такие же схемы применяются для уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, подоходного налога с физических лиц, различных пошлин и акцизов.

Страховую схему можно рассмотреть на реальном примере всем известной транснациональной корпорации «Phillips». На Бермудских островах была зарегистрирована страховая компания “Kingstone Captive Insurence”, основным направлением деятельности которой стало страхование операций «Phillips».

Производитель всем известной техники перечислял данной компании большую часть своей прибыли в качестве страхового платежа, снижая тем самым свои налоги, а “Kingstone Captive Insurence” ежегодно кредитовала «Phillips» на эту же сумму. Достоверно известно, что по этой схеме «Phillips» сэкономила более 18 миллионов долларов США.

Большим преимуществом оффшоров выступает секретность сделок и конфиденциальность информации о владельцах . Во многих странах государственным деятелям запрещено заниматься предпринимательской деятельностью во избежание лоббирования сомнительных и невыгодных стране законодательных проектов.

Регистрируя компанию на Сейшельских островах, депутат или чиновник получает гарантии полной анонимности и может спокойно продвигать свою коммерческую деятельность, при этом уклоняться от налогов и от декларирования своих доходов как физическое лицо.

По примерным подсчетам экспертов более 12 триллионов долларов хранится на счетах оффшорных банков, это примерно одна треть общего состояния всех миллионеров в мире.

Отсутствие валютного контроля позволяет выгодно проводить сделки на рынке ценных бумаг и валютных биржах, примерно 80% таких сделок проводится в оффшорных зонах. Отсутствие бухгалтерского учета и обязательных аудиторских проверок приводит к полной дезинформации о характере деятельности компании и готовит благоприятную почву для проведения криминальных операций и сделок. Недостатки ведения бизнеса в оффшорных зонах для компаний сводятся к ограничению такой деятельности со стороны государства.

Влияние на оншоры

Деятельность оффшоров негативно сказывается на оншорных государствах. Оншор - это компания, которая зарегистрирована на той территории, где сосредоточена основная часть ее деятельности . Здесь ведется открытая бухгалтерия по полноналоговой схеме. Это прямая противоположность оффшора. Такие государства страдают в основном от недополучения налогов и, соответственно, недоформирования бюджета.

Многие эксперты склонны утверждать, что мировой экономический кризис возник именно из-за распространения деятельности оффшорных компаний. Примерно 90% российского крупного бизнеса переведено в свободные экономические зоны.

С возрастанием финансовой нестабильности в США и дефицита национального бюджета правительство приняло антикризисные меры, которые привели к росту налогов. Крупные компании, отреагировав на эти меры, перевели свой бизнес в оффшорные зоны, в основном на Британские Виргинские острова, где зарегистрировано более 800 тысяч предприятий.

Законность работы в оффшоре

С точки зрения деятельности компании в пределах оффшорной зоны можно сказать о законности ее экономических и финансовых операций. Но с точки зрения государства, из которого ушел данный бизнес, наблюдается полная противоположность.

Как было описано выше, государство теряет огромные суммы неуплаченных налогов, кроме того, наблюдается существенный отток капитала и реальных инвестиций в другие страны, что не поддерживает и не развивает национальную экономику.

Множество оффшорных компаний ведут незаконную деятельность по финансированию терроризма, благодаря тому, что в свободных юрисдикциях нет финансового контроля сделок и нет механизма открытых договорных отношений, вся деятельность находится в полной секретности.

С этой точки зрения оффшоры представляют большую угрозу всему обществу, поэтому созданы специальные организации, которые разрабатывают меры по предотвращению развития такого бизнеса:

• Одной из таких всемирных организация является FATF . Ее рекомендации по предупреждению финансирования терроризма и отмывания нелегальных доходов приняты правительствами большинства стран.
• ОЭСР – организация экономического развития и сотрудничества — также ведет списки стран и территорий с упрощенной налоговой системой и непрозрачными финансовыми и экономическими законами.

Государства, поддерживающие рекомендации данных организаций, более пристально следят за фирмами, которые сотрудничают в своей хозяйственно-экономической деятельности с компаниями из общепризнанных оффшорных зон, ограничивают суммы их сделок, проводят полную идентификацию предприятий и их владельцев, осуществляют контроль за ценообразованием продукции во избежание необоснованного занижения цен.

Сюжет о том, как подобрать оффшор

На видео — процесс выбора экономической зоны для ведения бизнеса:

Добрый день, дорогие читатели! С вами Дмитрий Шапошников.

Сегодня мы поговорим о таком понятии как «оффшор».

Прочитав статью, вы узнаете, что такое офшор, какие существуют схемы работы с оффшорами, а также где и как можно зарегистрировать офшорную компанию.

Всё что известно среднему россиянину об оффшорах - так это то, что олигархи прячут там свои деньги от налогов. Но так ли это на самом деле?

Кому и в каких случаях сегодня выгодно иметь дело с офшорами и как выбрать подходящий?

Давайте разберемся в этой теме более подробно, ведь не исключено, что и нам с вами эти знания могут пригодиться в будущем.

Содержание

1. Что такое офшор - определение и история возникновения
2. Преимущества и недостатки открытия офшорной компании
3. Схемы использования оффшоров - ТОП-10 наиболее популярных схем
4. Главные оффшорные зоны мира
5. Подводные камни в работе с оффшорами
6. FAQ - ответы на часто задаваемые вопросы по оффшорам
   • Вопрос 2. де купить готовый оффшор?
7. Заключение

1. Что такое оффшор – определение и история возникновения

Дословный перевод с английского термина «off shore» звучит как «вне границы» или «вне берегов».

Простыми словами дам определение этому понятию.

Оффшор – это компания, которая не ведет коммерческую деятельность на территории страны, где она зарегистрирована.

Оффшорные зоны – государства, которые создают для бизнес-структур и представителей частного капитала льготный режим налогообложения вплоть до полного освобождения от налогов.

Коммерческие учреждения других стран получают льготные условия для транзакций в иностранной для данного государства валюте. Другими словами, не хочешь платить налоги, иди в оффшор.

Данным термином именуются также международные организации, действующие в зонах, освобожденных от налогов.

В мировой экономике это устойчивая и распространенная практика, предоставляющая коммерсантам определенную экономическую свободу и создающая своеобразное пространство для маневра.

Понятие «открыть оффшор» означает – перенести финансовые активы, бизнес или его часть на зарубежную территорию.

Правильное написание термина – «оффшор» с двумя «ф», хотя иногда даже в научной литературе встречается другой вариант – «офшор» с одной буквой.

У данного явления глубокие исторические корни. Ещё в античное время торговцы часто организовывали продажи за границами городов, в которых были слишком неумеренные налоговые пошлины.

В средние века европейские купцы продавали шерсть исключительно во Фландрии, а не в густонаселенной Англии, где государственные сборы сводили прибыли к нулю.

В новой истории примеров оффшорного бизнеса становится всё больше: например, первые североамериканские коммерсанты предпочитали совершать сделки в странах латинской Америки, дабы не попасть под фискальную зависимость от Английской короны.

Впервые в юридической практике понятие «оффшора» в его современном смысле было употреблено на одном из судебных заседаний в Британии. Второе рождение термина пришлось на вторую половину 20 века. В одной из газет этим словом окрестили деятельность успешной коммерческой компании, которая перенесла свои активы за пределы страны.

Российские коммерческие структуры получили доступ к зарубежным территориям со сниженными налогами в 1991 году после краха СССР. В этот период в РФ появился первый представитель оффшорного бизнеса в лице одной швейцарской фирмы, ныне почти забытой.

Регистрация оффшоров стала чрезвычайно популярной среди отечественных предпринимателей – крупные и мелкие фирмы, иногда с сомнительным статусом, получали легальную возможность уйти от налогов.

Сегодня оффшорные схемы бизнеса продолжают пользоваться определенной популярностью, хотя отношение государства к такой деятельности ужесточилось. Однако в некоторых ситуациях вывод активов на зарубежные счета является единственным методом сохранить бизнес.

Пример

После изменений в российском законодательстве касательно организации букмекерских контор и игровых заведений в 2014 году большинство компаний такого рода юридически переместили свою деятельность на иностранные территории.

Конторы продолжают принимать ставки от российских игроков, но официальные адреса их регистрации – Нидерландские, Антильские острова, Кипр, Белиз и прочие экзотические страны с лояльным налоговым законодательством.

2. Преимущества и недостатки открытия оффшорной компании

Главное преимущество вывода бизнеса в зоны оффшоров состоит в следующем: компания получает возможность многократно увеличить чистую прибыль от своей деятельности путём легального снижения налогов. Это основной ответ на вопрос, зачем нужен оффшор.

Ясно, что преимуществ у данного вида развития бизнеса больше, чем недостатков, иначе счета и бизнес в оффшорах не пользовались бы такой стабильной и повсеместной популярностью.

Плюсы оффшоров (+)

Ниже я приведу вам несколько достоинств оффшорного бизнеса:

1. Низкие или равные нулю налоги. Часто законы большинства стран таковы, что на родной территории не дают нормально развиваться и приносить стабильную прибыль компаниям.
2. Возможность расширить географию бизнеса. Работа на иностранном рынке способствует ускорению темпов роста фирмы.
3. Накопление капитала за рубежом. Возможность иметь денежные счета на зарубежной территории и пользоваться финансами именно тогда, когда это нужно.
4. Управление бизнесом через доверенное лицо. Для работы в оффшорах и управление бизнесом владельцу компании не обязательно находиться за рубежом – все юридические и финансовые операции можно возложить на доверенное лицо.
5. Снижение юридических рисков. Компания в оффшоре – полноправный субъект интернационального рынка, подчинённый, в первую очередь, юрисдикции той страны, в которой фирма зарегистрирована.
6. Быстрая регистрация предприятия. Регистрация компаний в оффшорах происходит в ускоренном темпе. Всё устроено таким образом, чтобы на сбор нужных документов уходило минимум времени.
7. Гибкий выбор формы ведения бизнеса. Владелец компании при создании оффшора сам выбирает выгодную для себя форму коммерческой деятельности из предложенного списка.
8. Простота открытия и льготное функционирование. Затраты фирмы на открытие оффшора минимальные – кроме того, в некоторых странах требований по аудиту не предъявляется.
9. Защищенность информации об оффшорной компании. Никто не имеет права на получение информации о компании в оффшорной зоне, за исключением ситуаций, когда такое право предоставлено решением суда.

Хранить деньги в оффшорах – это безопасно, выгодно и вполне законно, однако, способ имеет и свои недостатки. Если вы не знаете куда вложить деньги, вам точно стоит рассмотреть способ их вывода за рубеж.

Минусы работы с оффшорами (-)

По мимо достоинств бизнеса по оффшору существуют также и недостатки.

Вот несколько из них:

1. Повышенное внимание к офшорам со стороны международного права. Интернациональные правовые структуры уделяют компаниям, работающим по таким схемам пристальное внимание.
2. Есть свои риски. При выборе территории следует соблюдать предельную осторожность: существует определенный риск полностью потерять бизнес.
3. Негативный имидж. Многие крупные корпорации отказываются работать с предприятиями, ведущими свои дела с привлечением оффшоров.
4. Затруднение с привлечением кредитных средств. Компании, имеющие зарубежные счета, часто не имеют возможности получать крупные кредиты.

Значительную часть минусов можно нейтрализовать, если сотрудничать с солидными профессиональными фирмами, занимающимися регистрацией оффшорных предприятий. Помогает также знание законов и международный юридический опыт.

3. Схемы использования оффшоров – ТОП-10 наиболее популярных схем

Переходим к главному вопросу – как вывести деньги в оффшор? Предварительно, конечно, следует определить целесообразность такого решения.

Если вы действительно считаете, что регистрация за рубежом в оффшорной зоне – единственный вариант развития компании, то действуйте. Если есть сомнения, то поищите другие способы увеличения доходов.

Отдельный вид процедуры – ликвидация компаний через оффшор: данное мероприятие применяют при наличии крупных долгов и необходимости быстро и без особых хлопот осуществить ликвидацию юридического лица.

Если у вас открыта компания, например в форме общества с ограниченной ответственностью, то ее можно ликвидировать обычным способом - мы уже писали как закрыть ООО. Эту же процедуру можно осуществить и через оффшор.

10 популярных схем использования оффшоров

Стоит сказать, что массовый интерес к оффшорам в последние годы несколько утих, что связано с общемировым ужесточением валютного контроля и глобальным курсом на прозрачность движения капитала. Однако оффшоры по-прежнему остаются самым простым и надёжным способом вывести денежные активы за рубеж.

Схема 1. Использование оффшорных компаний для организации экспортно-импортных отношений. Официально компания уходит с родной территории, но фактически продолжает присутствовать на рынке, занимаясь ввозом и вывозом продукции.

На данный момент такая схема – лидер среди всех остальных. Но есть нюанс: борьба с трансфертной ценовой политикой на законодательном уровне может значительно подорвать выгоду экспортно-импортного варианта.

Схема 2. Создание холдинговой компании, созданной для операций с производственными, денежными и прочими активами. Данная схема удачно комбинирует конфиденциальность и налоговые послабления.

Схема 3. Оффшорная компания как титульный собственник недвижимости – эффективный инструмент, дающий возможность конфиденциального владения в сочетании с налоговыми льготами.

Схема 4. Инвестиции в собственный бизнес с применением отдельных оффшорных инструментов. Вариант обеспечивает возможность финансирования своей компании без лишних налоговых сборов с инвестируемых сумм.

Схема 5. Оффшор как инструмент на рынке акций и других ценных активов – любимая схема биржевых игроков и частных инвесторов, желающих минимизировать налоговые отчисления.

Схема 6. Оффшор через всемирную сеть. Определить местонахождение такого объекта крайне затруднительно; так же трудно подвергать его обложению налогами. Наиболее перспективная на сегодня схема.

Схема 7. Фонды на оффшорных территориях: любимая схема для выходящих на «заслуженный отдых» крупных коммерсантов. Хороший способ защиты от последствий бурной молодости в виде претендентов на наследство и имущество.

Схема 8. Организация страховой фирмы, финансовой компании или банка. Мировая финансовая система не могла оставить возможности налогового планирования без внимания – компании с крупными денежными активами особенно заинтересованы в фискальных послаблениях.

Схема 9. Оформление оффшорной компании владельцем яхты или судна. Отличный вариант налоговой оптимизации как личных прибылей, так и доходов от коммерческой деятельности. Судно под определенным флагом обеспечивает множество финансовых, а иногда и политических преимуществ.

Схема 10. Оффшорный компания как собственник авторской или интеллектуальной собственности.

Все варианты используются в зависимости от конкретных обстоятельств, целей и возможностей заинтересованного лица.

Если вы собираетесь организовать оффшор и использовать описанные схемы, то вам необходимо ознакомиться с офертой. Ниже несколько слов об этом понятии.

Оферта – предложение от компании, заинтересованной в организации оффшора с зарубежной стороны.

Такое предложение тоже бывает разнообразным по содержанию и форме.

Если вы не можете или не хотите самостоятельно открывать такую компанию, тогда можете приобрести готовые оффшоры в фирмах. Сейчас в Интернете много предложений от компаний, которые оказывают такие услуги.

4. Главные оффшорные зоны мира

География оффшорных зон весьма разнообразна, но самые популярные из них можно объединить в следующие регионы:

• карибский бассейн;
• островные государства европейской зоны – Джерси, Мэн и другие;
• Кипр и Гибралтар;
• Швейцария и Люксембург;
• страны Азии.

Каждый регион имеет свои преимущества и особенности.

Ниже кратко рассмотрим преимущества и недостатки организации компании в каждой из зон.

Например, в странах Карибского бассейна полностью отсутствует необходимость в отчетности и проведении аудита, а сами предприниматели могут рассчитывать на полную конфиденциальность.

Кипр и Гибралтар характеризуются обязательной налоговой ставкой и настаивают на аудиторской проверке компаний. Это одновременно повышает престиж оффшорных предприятий в данных регионах, но увеличивает затраты на их организацию.

В Швейцарии и Люксембурге тоже есть налог на оффшоры, но при определенных обстоятельствах его можно не платить. Организация компаний в азиатских странах предполагает обязательную регистрацию и определенный налоговый процент (как правило, низкий).

Более наглядное представление об условиях оффшоров в разных странах показывает таблица:

Выбирать только вам, в какой зоне регистрировать свою оффшорную компанию. Как видно из таблицы, идеальных вариантов нет, каждый имеет свои преимущества и недостатки.

5. Подводные камни в работе с оффшорами

Про отрицательные стороны оффшорного бизнеса частично уже было сказано выше – пристальное внимание со стороны международных организаций, ограничение в кредитных вопросах.

Сами оффшорные зоны не скрывают своей деятельности – это официальные центры интернациональной коммерции.

Однако все территории подобного рода делятся на две группы:

1. Полностью закрытые для контроля извне.
2. Зоны с минимальными льготами.

Отсутствие единого перечня оффшорных территорий указывает о неоднозначном отношении к данному явлению субъектов мирового сообщества.

В каждой стране – свой «черный список» таких зон, цель которого – повысить контроль движения валюты и заставить банки-партнеры оффшорных компаний создавать дополнительные резервы под перемещаемые финансы.

Наличие налоговых оазисов на планете не радует государственные органы стран, из которых выводятся финансовые активы. Под давлением «сильных мира сего» постепенно нивелируются налоговые послабления в странах Европы. Уже не так привлекательны для выведения активов Лихтенштейн, Люксембург и Швейцария.

6. FAQ - ответы на часто задаваемые вопросы по оффшорам

Эти вопросы наиболее популярны у начинающих предпринимателей и действующих руководителей компаний. Здесь я дам ответ на самые популярные из них.

Вопрос 1. Как открыть оффшорную компанию?

Большинство российских компаний, желающих открыть оффшоры, обращаются к посредникам. Такой вариант экономит время и позволяет заключить договор с учетом всех юридических тонкостей. Понятно, что данная услуга не бесплатная.

Если же заинтересованное лицо решает осуществить процедуру самостоятельно, то каждая юрисдикция предоставляет желающим полный список необходимых документов и условий оферты.

Вопрос 2. Где купить готовый оффшор?

Купить готовый оффшор можно в компании, которая занимается реализацией данного «товара». В мире таких организаций десятки: в частности, можно найти подходящий вариант на сайте Worldwide Incorporation Services. Данный ресурс предоставляет быстрый выбор практически всех наиболее актуальных современных юрисдикций.

Вопрос 3. Что такое деофшоризация?

Деофшоризация – снижение влияния фактора оффшор в российском бизнесе.

На данный момент значительная часть крупных и мелких отечественных компаний использует в своей деятельности зарубежные активы. Российские власти заинтересованы в увеличении налогов, поэтому держат устойчивый курс на снижение количества оффшор в отечественной коммерции.

Вопрос 4. Что дает ликвидация ООО через оффшор?

Ликвидация через оффшоры – удобный способ обнулить либо минимизировать долги, скопившиеся у компании перед бюджетом, а также отказаться от невыплаченных банковских кредитов.

Метод вполне законный, если оформить его юридически грамотно. Основные преимущества такого метода – оперативность, легальность, экономичность, отсутствие полноценной бухгалтерской проверки.

Вопрос 5. Что такое бенефициар?

Бенефициар – юридическое (реже физическое) лицо, считающееся собственником фирмы, переведенной в зарубежную юрисдикцию.

Операция передачи юридических прав осуществляется с целью скрытия реального владельца компании.

Думаю, нет нужды говорить, что от надежности бенефициара полностью зависит судьба активов предпринимателя и его бизнеса в целом. За свои услуги в качестве посредника бенефициар получает определенный процент с прибыли предприятия или фиксированное вознаграждение.

Посмотрите видео по теме, там рассказывается что такое оффшор простыми словами.

7. Заключение

Подведём итог, друзья. Оффшоры – довольно сложная и неоднозначная тема в теории и практике предпринимательства. Надеюсь, моя статья помогла вам лучше разобраться в данном вопросе. Уверен, что при удобном случае вы воспользуетесь этой информацией для развития собственного бизнеса.

Как видите зарегистрировать оффшорную компанию не так уж сложно, если знать, куда обратиться за помощью, а преимуществ у такой формы ведения бизнеса больше, чем недостатков.

Уважаемый читатель, если у вас есть мысли, соображения и личный опыт по теме, просьба делиться им в комментариях к статье. До скорых встреч!

Для чего нужны офшорные компании

В мировой практике офшорные фирмы используются в самых разнообразных схемах. Можно выделить три наиболее распространенные цели, ради которых создаются и регистрируются офшорные фирмы.

Оптимизация налогообложения

Наиболее часто офшорные фирмы создаются для оптимизации налоговой нагрузки. Причем если минимизация налогов с помощью открытия фирм-однодневок является нарушением закона, то использование офшорных фирм позволяет компаниям снижать налоговое бремя на абсолютно законных основаниях. Например, российский предприниматель открывает офшорную фирму, а затем вместе с ней создает совместное предприятие. В качестве вклада в уставный капитал офшорная фирма ввозит в Россию оборудование, которое по российскому законодательству не облагается НДС и освобождается от таможенных пошлин 1 , а также в отношении которого применяются налоговые льготы на территории офшорной юрисдикции.

Оптимизацией налоговых платежей с помощью офшоров занимаются не только российские фирмы, но и многие известные западные компании, такие как BMW или General Motors. В настоящее время компании Stanley Works и PricewaterhouseCoopers, чтобы не платить высокие налоги в США, собираются перевести свои центральные офисы на Багамские острова 2 .

Часто для налогового планирования используется так называемое "трансфертное ценообразование" (transfer pricing ) с участием офшорных фирм. В этом случае основная производственная компания базируется в стране с высоким уровнем налогообложения и продает свою продукцию по заниженной цене офшорной фирме, которая перепродает ее конечным покупателям по реальной цене. Таким образом, вся прибыль аккумулируется в офшорной зоне и облагается налогом по минимальной ставке.

Сокрытие сведений об истинном владельце бизнеса

Использование офшорных фирм позволяет без труда скрывать истинных владельцев бизнеса. Подобное использование офшорных фирм было особенно популярно в России в период приватизации. До сих пор среди учредителей крупнейших российских компаний фигурируют офшорные фирмы. Например, собственник, не желающий афишировать себя, открывает офшорную компанию на Голландских Антильских островах (в этой стране не обязательно раскрывать имя учредителя компании). Затем офшорная фирма покупает акции российского предприятия и становится его собственником. Выяснить, кто на самом деле владеет предприятием, практически невозможно до тех пор, пока его истинный владелец сам этого не захочет.

Вместе с тем сейчас наметилась тенденция к тому, что многие российские компании открывают имена истинных владельцев офшорных компаний - своих учредителей. В частности, недавно нефтяная компания "ЮКОС" назвала собственников фирмы YUKOS Universal Limited (офшорная фирма, зарегистрированная на острове Мэн), которой принадлежат примерно 60% акций НК "ЮКОС".

Вывод капиталов за рубеж, в том числе с целью защиты собственности

Вывести большие суммы за рубеж через офшорные компании гораздо выгоднее и проще, чем перевести свои денежные средства в зарубежные банки. Например, российская компания может создать офшорную фирму, заключить с ней договор на поставку товара или договор займа и регулярно перечислять оплату или проценты за кредит.

Кроме того, оформление на офшорные фирмы акций и прав собственности является инструментом защиты собственности от различных посягательств. Ведь изъять акции у офшорной компании даже по решению суда непросто - нужно установить владельца офшора (а сделать это, как уже отмечалось выше, достаточно сложно), после чего судебные исполнители должны отыскать его и заставить передать акции новому владельцу. К тому же и судиться с такими компаниями иногда приходится за рубежом.

Для защиты капитала часто выстраиваются целые цепочки из офшорных компаний (одна офшорная фирма принадлежит другой, другая - третьей и т. д.). В итоге обнаружить истинных владельцев бизнеса и предъявить им какие-либо претензии невозможно.

Выбор офшорной схемы

Выбор офшорной зоны и способа работы с ней (офшорной схемы) зависит в первую очередь от задачи, которую компания хочет решить. Например, для осуществления схемы transfer pricing можно использовать практически любую офшорную территорию.

Личный опыт

Елена Корнеева, финансовый директор компании "И.С.П.А.-Инжиниринг" (Москва)

Основная задача - понять, какие операции вы собираетесь проводить через офшорную компанию. Например, если для вас важна скорость расчетов, необходимо учитывать часовой пояс, в котором находится компания-офшор. В этом случае вам подойдет компания, например, из штата Дэлавер (США), поскольку деньги, посланные сегодня, дойдут до этого офшора сегодня же и их сразу можно будет использовать: при разнице во времени минус 7 часов деньги, отправленные в 10 часов утра, придут в США в 7 часов утра того же дня с учетом времени прохождения. Поэтому в 9 часов утра вы сможете использовать их в США.

Решение более сложных задач требует соответствующей проработки. Для этого привлекаются профессиональные юристы и консультанты. Но нужно учитывать, что разработка офшорной схемы и грамотный выбор офшорной зоны часто обходятся в значительно бо"льшую сумму, чем расходы на создание офшорной фирмы и работу с ней.

Личный опыт

Финансовый директор одного из крупных российских предприятий, рассказавший о своем опыте на условиях анонимности

Консультация одной из аудиторских фирм, входящих в "большую четверку", по выбору офшорной зоны обошлась нам в 15 000 долл. США. В результате мы получили заключение на 15 страницах в виде схемы. Обсуждение этой схемы с консультантами длилось около трех недель. При этом не были учтены особенности российского законодательства и схема не была адаптирована к конкретным компаниям и сделкам. Прошло полгода, а окончательной схемы все еще нет. Сейчас мы пытаемся получить подобную схему, в которой будут учтены положения зарубежного законодательства, для чего обратились в иностранный офис консалтинговой компании.

При разработке офшорной схемы нужно учитывать несколько основных факторов.

Корпоративное законодательство офшорной зоны

Необходимо тщательно изучить законодательство той страны, в которой вы намерены открыть офшорную фирму. Следует определить, какие условия нужно выполнить, чтобы такая фирма обладала статусом нерезидента офшорной зоны, иначе ее прибыль будет облагаться теми же налогами, что и прибыль фирм-резидентов. Кроме того, нужно внимательно подойти к выбору организационной формы компании-офшора.

Например, в штате Дэлавер (США) это могут быть Domestic Limited Liability Company (местное акционерное общество), Foreign Limited Liability Company (иностранное акционерное общество). Для этих организационных форм установлены различные правила налогооб- ложения, а также порядок подачи отчетнос-ти и т. д.

Личный опыт

Дмитрий Остапчук, юрист компании Fortnostress (Москва)

Когда человек обращается в регистрирующую компанию с целью купить офшорную фирму в США, ему, как правило, продают именно Domestic Limited Liability Company (DLLC). По федеральному законодательству США на эту фирму будет распространяться договор об избежании двойного налогообложения между Россией и США, но в одной из этих стран (где вы будете вести деятельность) налоги все равно придется платить.

Чтобы использовать американскую компанию, зарегистрированную, например, в штате Дэлавер, как звено в схеме оптимизации налогообложения, заключая от ее имени контракты и не платя налог на прибыль, необходимо зарегистрировать Foreign Limited Liabi-lity Company (FLLC). Создание такой компании стоит немного дороже по сравнению с DLLC, но прибыль FLLC не будет облагаться налогом на территории США при условии, что источник ее дохода находится за пределами США.

Например, если вы хотите покупать товар в Германии, а продавать его в России и при этом собираетесь использовать промежуточное звено в виде фирмы в США, которая не будет платить налоги, то вам подойдет FLLC, а не DLLC. В этом случае FLLC будет выступать контрагентом сделки с немецкой фирмой, а затем перепродавать товар в Россию. При этом вся прибыль будет аккумулироваться в материнской компании FLLC (это может быть российская компания, но лучше использовать еще один офшор, зарегистрированный, например, на Британских Виргинских островах).

Требования к регистрации офшоров также зависят от конкретной страны. Жесткие требования к компаниям-нерезидентам (большой уставный капитал, обязательная сдача отчетности, прозрачность финансовых операций) предъявляют некоторые европейские страны (Германия, Швейцария) и США. На Гибралтаре для открытия офшорной фирмы необходимо представить письмо о наличии счета в банке у компании и рекомендацию банка. Многие островные офшоры, как правило, максимально либеральны. Они заинтересованы только в получении ежегодных взносов от офшорных компаний и не требуют даже ведения бухгалтерского учета (Багамские острова, Науру).

В то же время необходимо учитывать, что, чем жестче требования к офшорным компаниям, тем большим доверием пользуются такие компании у контрагентов и государственных органов. Например, обслуживание фирмы, зарегистрированной в Панаме, обойдется вам очень дешево и не потребует практически никаких усилий, но мало кто из западных и даже российских фирм согласится подписывать договор с такой компанией.

Кроме того, в некоторых странах существуют ограничения на виды деятельности, которыми могут заниматься офшорные компании. Если не соблюсти это условие, то офшорам придется платить налоги наравне с компаниями- резидентами.

Соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией

В соответствии с этими соглашениями компания, зарегистрированная в одной стране, а получающая доход от источников в двух государствах (России и стране, с которой подписано соглашение), платит налоги только в одном из них: либо в России по сниженным ставкам, либо в офшоре также по сниженным ("офшорным") ставкам 3 . Наличие таких соглашений необходимо учитывать, если будущая компания-офшор планирует получать доход от фирм-резидентов страны. Так, по соглашению с Республикой Кипр проценты, выплачиваемые резиденту Кипра, не облагаются налогом на территории России.

Личный опыт

Елена Корнеева

Если вы намерены инвестировать средства на территории России и получать так называемые "пассивные доходы" (то есть дивиденды или проценты), то для этого лучше использовать офшорную фирму из страны, с которой есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Ведь именно на такие доходы обычно распространяется действие соглашений. Поэтому выбирать офшор нужно очень внимательно. Например, если вы используете офшорную фирму, зарегистрированную на Виргинских островах, вам придется платить все российские налоги, в том числе и налог на доходы иностранных юридических лиц, так как с этими островами у России нет соглашения об избежании двойного налогообложения.

Стабильность законодательства

В последнее время многие государства - офшорные зоны ведут борьбу за прозрачность своих финансовых потоков и ужесточают политику в отношении нерезидентов из-за условий, которые диктуют международные организации. Только за последний год законодательство целого ряда государств, традиционно считавшихся популярными офшорными зонами, значительно ужесточилось. Соответственно многие офшорные компании, зарегистрированные в этих государствах, были вынуждены сменить юрисдикцию.

Справка

Чтобы без проблем вступить в ЕС, Кипр принял ряд законов, в результате которых ставка налога на прибыль для ряда компаний с 1 января 2003 года повысилась с 4,25 до 10% 4 .

С 1 июля 2003 года отменяются разграничения в налогообложении компаний-резидентов и компаний-нерезидентов Гибралтара. А весной 2002 года Конституционный суд Республики Черногория упразднил закон о компаниях, которые основываются и работают в особых условиях, в части налоговых преимуществ иностранных компаний перед местными фирмами.

Но частая смена юрисдикции или постоянное закрытие одних офшорных фирм и открытие других крайне нежелательно для компаний, планирующих долгосрочное использование офшоров.

Личный опыт

Вероника Спирина, начальник отдела иностранных юридических лиц компании Supria Lex (Москва)

К офшорной компании, которая работает давно, относятся с бо"льшим доверием. Случается, что фирмы, открывающие офшор, "бросают" его, перестают платить ежегодный взнос и в результате он автоматически ликвидируется. Проходит какое-то время, и, когда потребность в офшорной компании возникает снова, ее приходится восстанавливать. Однако это возможно далеко не во всех юрисдикциях: например, на Кипре такая операция неосуществима, а на Багамских островах срок восстановления компании ограничен тремя годами. Кроме того, восстановление фирмы обходится едва ли не дороже, чем регистрация новой. В этом случае приходится оценивать, как выгоднее действовать.

Стоимость процедуры регистрации (покупки) офшора и размер ежегодного взноса

Стоимость регистрации (покупки) офшора определяется размером уставного капитала и вступительного взноса, который при регистрации необходимо уплатить государству, где открывается офшор. Кроме того, на большинстве офшорных территорий уплачивается ежегодный платеж за использование офшорной фирмы (см. таблицу). Компания-регистратор также потребует платы за годовое обслуживание офшора (сдачу отчетности, ведение реестра акционеров и т. п.). Размер этой платы будет зависеть от объема работы. Расходы на покупку и использование офшора должны быть ниже размера гарантированной при- были, которую планируется из него извлечь, иначе использовать офшорную компанию невыгодно.

Регистрация офшора

Регистрацией офшорных компаний обычно занимаются юридические фирмы - регистрационные агенты. Их можно выбрать с помощью интернета, СМИ или по рекомендации коллег.

При регистрации офшора необходимо указать: желаемую юрисдикцию, способ формирования акционерного капитала (то есть из чего он будет складываться), название компании-офшора, вид ее деятельности, размер уставного капитала и паспортные данные учредителя. Регистрационный агент проверяет название офшора на уникальность (обязательное условие для иностранных фирм) и передает всю информацию агенту в стране регистрации (как правило, в роли агента также выступает юридическая фирма). Юристы в свою очередь оформляют офшорную фирму в местной регистрационной палате и заверяют учредительные документы у нотариуса. Заверенные документы направляются учредителю в Россию.

Справка

В странах, присоединившихся к Гаагской конвенции (заключена 5 октября 1961 года), отменяющей требование легализации иностранных официальных документов, документы заверяют нотариус, губернатор острова или специально уполномоченный орган (путем проставления апостиля - особого штампа, заверяющего документы для их признания за рубежом). В остальных государствах документы заверяются либо у консулов этих государств, а затем переправляются в Минюст России, либо сначала в Минюсте этой страны, а затем в консульстве страны в России.

Набор документов, подтверждающих существование офшорной фирмы, зависит от юрисдикции, к которой относится эта фирма. Основной (базовый) комплект документов состоит из свидетельства о регистрации, выданного регистрационным органом офшорной зоны, устава и учредительного договора, а также протокола о назначении директора фирмы. При необходимости фирма-регистратор может вести реестр акционеров, предоставлять справку из налогового органа для регистрации офшора в качестве нерезидента в России и другие документы, касающиеся деятельности фирмы.

Работа с офшорной фирмой

Российские компании стремятся к тому, чтобы все операции, которые они проводят, были безупречно оформлены как с юридической, так и с бухгалтерской точки зрения. Для того чтобы офшорная схема себя оправдывала, работа офшорной фирмы также должна подтверждаться документами, предусмотренными законодательством офшорной юрисдикции.

Деятельность офшорной фирмы, как и любого акционерного общества, определяется ее уставом. Все изменения в уставе, решения совета директоров, кадровые перестановки, выдача доверенностей, определение места хранения акций и другие операции должны быть утверждены внутрифирменными приказами и зафиксированы в протоколах, а при необходимости - внесены в бухгалтерские документы. Проверяющие органы офшорной зоны могут затребовать документацию компании, и, если она не будет предоставлена, у офшорной фирмы могут возникнуть серьезные проблемы. Например, в случае конфликтной ситуации к ней могут быть применены штрафные санкции как к компании - резиденту страны.

Личный опыт

Дмитрий Остапчук

В моей практике был пример, когда российская компания учредила офшор в штате Дэлавер. Офшорная компания (LLC) заключила со своим давним партнером из Европы контракт на поставку оборудования, в котором оговаривались довольно жесткие условия поставки. Сроки контракта были нарушены, а офшорная компания отказалась платить по своим обязательствам, и поэтому европейская компания подала на нее в суд. Суд запросил у LLC документы, подтверждающие, что она не является резидентом штата. Документов не оказалось. В результате суд рассматривал эту компанию как резидента США (DLLC) и обязал ее расплатиться по долгам, а также выплатить штрафы, предусмотренные в договоре. Понятно, что расплачиваться пришлось истинному владельцу компании.

Наиболее простой путь для решения подобных проблем - использование так называемого номинального сервиса (nominal service), который предоставляют некоторые юридические фирмы, регистрирующие офшоры. Он предполагает, что все обязанности, связанные с ведением внутренней документации офшора и легализацией его работы, берут на себя юристы или сотрудники, нанятые ими в стране регистрации офшора.

До тех пор пока офшор необходим, за его использование следует платить ежегодный взнос в пользу государства (или налоги), а также обеспечивать документальную поддержку. Когда офшорная фирма становится не нужна и платежи по ней прекращаются, ликвидация происходит автоматически либо юристы ликвидируют ее в соответствии с законодательством юрисдикции.

Проблемы использования офшорных фирм

Следует помнить, что при использовании офшорных фирм у компаний могут возникнуть определенные проблемы. Отметим лишь две наиболее распространенные.

Включение офшорной зоны в "черные списки"

Многие офшорные зоны находятся под пристальным вниманием государственных органов и международных организаций, которые борются с отмыванием преступных доходов (см. об этом ниже). В российском законодательстве список таких государств установлен указанием Банка России от 12.02.99 № 500-У "Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства". Все операции с резидентами этих государств становятся объектом повышенного внимания со стороны Центробанка.

Другой нормативный документ, который доставляет много хлопот владельцам офшорных компаний, - Федеральный закон от 13.07.01 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем". Согласно этому документу операции с банками или компаниями, зарегистрированными в стране, которая не предусматривает раскрытия информации о финансовых операциях, подлежат контролю со стороны Комитета по финансовому мониторингу, если они осуществляются на сумму, превышающую 600 000 руб.

Перечень таких государств еще не утвержден, но, скорее всего, он будет соответствовать "черному списку" из указания № 500-У.

Наиболее известны "черные списки" таких международных организаций, как ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) и FATF (Financial Action Task Force - Международная группа по борьбе с отмыванием доходов).

ОЭСР ведет список стран и территорий, которые не предоставляют информацию о налоговых и финансовых операциях зарегистрированных в них юридических лиц. Сегодня в него входят 7 государств: Андорра, Либерия, Лихтенштейн, Маршалловы острова, Монако, Науру и Вануату. В отношении этих государств страны - члены ОЭСР принимают финансовые и фискальные санкции.

FATF включает в "черный список" государства, которые не ведут борьбу с отмыванием доходов. Сюда входят многие офшорные зоны (Египет, Гренадины, Доминика и т. п.). Россия находилась в этом списке до 11 октября 2002 года 5 .

Личное мнение

Елена Корнеева

Банк России включил в "черный список" наиболее "ходовые" юрисдикции, которые отличаются лояльным законодательством и недорогой регистрацией офшоров. Однако "черные списки" - это скорее предупреждение о том, что компания, расположенная в такой стране, может находиться под пристальным вниманием контролирующего органа, а не запрет работы с ней. Кроме того, при желании всегда можно найти альтернативу государству, находящемуся в таком списке.

Соблюдение конфиденциальности информации о владельце бизнеса

Для эффективной работы с офшорной компанией следует точно определить необходимую степень конфиденциальности сведений о владельце бизнеса. Чтобы сохранить в тайне истинного владельца офшорной компании, используют такие формы управления акционерным капиталом, которые позволяют полностью или почти полностью исключить его имя из документов (акции на предъявителя, трасты и т. п.). Часто для этого привлекают номинальных акционеров (если это позволяет законодательство юрисдикции) и назначают номинальных директоров (президентов).

Номинальные акционеры (в их роли часто выступают местные жители) по документам являются учредителями офшорной компании, но не имеют права распоряжаться своими акциями. Во избежание возможных претензий со стороны таких акционеров они должны подписать декларацию об отказе от прав распоряжения акциями в пользу учредителя (трастовую декларацию). Таким образом, законодательство юрисдикции соблюдается, а имя реального владельца не вносится в реестр акционеров.

На должность номинального директора (президента) офшорной компании обычно назначается сотрудник фирмы, которая является регистрационным агентом в офшорном государстве. Его же данные подаются в регистрационный орган. Для ограничения полномочий номинального директора (президента), как правило, используется "отказное письмо" - подписанное им заявление об увольнении без проставления даты, которое хранится у собственника. Если собственник желает управлять компанией от своего имени, на него выписывают доверенность.

Номинальных акционеров и номинальных директоров (президентов) обычно "предоставляет" юридическая фирма. При необходимости она же может обеспечить так называемый "полный номинальный сервис" (full-time no-minal service ). Эта услуга подразумевает, что сотрудники офшорной компании, нанятые юристами, будут не только числиться, но и работать по поручению учредителя: готовить документы, подписывать контракты, встречаться с контрагентами и т. п. Правда, чем надежнее офшор, тем дороже обойдется его обслуживание.

Личный опыт

Дмитрий Остапчук

Для того чтобы соблюсти конфиденциальность, собственник, даже обладающий доверенностью на управление компанией, вообще не должен принимать участия в работе. Если фирма оформлена на подставное лицо, а управление ею по доверенности будет осуществлять собственник, то ни о какой конфиденциальности уже не может идти речи. Если хозяин компании хочет сам подписывать контракты, ему лучше всего числиться реальным президентом и подавать о себе сведения в государственный орган. Если он не желает этого делать, то необходим номинальный президент, который будет действовать от имени и по поручению владельца. Например, в США для этих целей существует понятие "теневой директор". Он ведет деятельность компании по генеральной доверенности, потому именно он несет обязательства по делам и долгам компании и будет рисковать всем своим имуществом.

Процесс планирования офшорных схем, как и многие другие действия, связанные с повышением прибыльности бизнеса, часто обходится дорого и требует детальной проработки. Тем не менее этот процесс нужно рассматривать как один из наиболее эффективных и законных способов оптимизировать деятельность предприятия. Судя по статистике, большинство бизнесменов это понимают: по данным за январь - сентябрь 2002 года самая известная, пожалуй, офшорная зона - Республика Кипр - занимала третье место по объему инвестиций в Россию после США и Германии. Таким образом, работа с офшорами реально помогает оптимизировать налоговые платежи, а главное - все детально просчитать.

Подготовку материала курировала член Экспертного совета журнала, финансовый директор "И.С.П.А.- Инжиниринг" Елена Корнеева