УТИЛИЗАЦИЯ ККТ

Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Что делать со старым кассовым аппаратом

Скажем сразу, хранить старую кассу вы не обязаны (срок хранения 5 лет установлен лишь для фискальных данныхп. 1 ст. 4.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ ). Однако просто выбросить ККТ на свалку, как бытовой мусор, нельзя. Ведь в ней есть вещества, которые представляют угрозу для экологии. Вышедшая из обращения ККТ относится к отходам производства и потребления 4 класса опасностиПриказ Росприроднадзора от 22.05.2017 № 242 . А такие отходы подлежат утилизации специализированными компаниями, имеющими лицензиюстатьи 4.1 , 9 Закона от 24.06.98 № 89-ФЗ . Кстати, за неправильное обращение с отходами предусмотрен штрафст. 8.2 КоАП РФ :

для юридических лиц - от 100 тыс. до 250 тыс. руб.;

для их руководителей - от 10 тыс. до 30 тыс. руб.;

для ИП - от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

Получается, чтобы избежать ненужных проблем, лучше старую ККТ сдать по договору компании, которая профессионально занимается утилизацией оборудования. Конечно же, с составлением акта об утилизации.

Если ККТ у вас числилась в составе ОС, то ее нужно списать с баланса на основании решения специальной комиссии, созданной по приказу руководителя. При этом вам надо оформить акт с указанием причин списания ККТ (например, несоответствие Закону № 54-ФЗ, отсутствие возможности модернизации до онлайн-кассы). В нем также желательно отразить факт передачи аппарата на утилизацию (с реквизитами соответствующего документа). Акт подписывают члены комиссии.

Если у этой ККТ есть остаточная стоимость, которую вы не успели самортизировать, то ее можно учесть при расчете налога на прибыль на дату утверждения руководителем акта о списании ОСподп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ .

Заметим, что затраты на утилизацию вы можете учесть не только в «прибыльных», но и в «упрощенных» целях в составе материальных расходовподп. 7 п. 1 ст. 254 , подп. 5 п. 1 , п. 2 ст. 346.16 НК РФ ; Письмо Минфина от 21.08.2007 № 03-11-05/193 . Это нам подтвердили в Минфине.

Признание расходов на утилизацию ККТ при УСН

Компании или индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», при расчете «упрощенного» налога могут учесть затраты на утилизацию старой ККТ в составе материальных расходов в качестве затрат на приобретение услуг сторонних организаций по приему, хранению и уничтожению экологически опасных отходов

Кассовая реформа наделала немало шума в торговом бизнесе. Предприятия и компании, применяющие «вмененку», не на шутку озаботились. Ведь не за горами тот день, когда они обязаны будут установить кассовые машины. Однако некоторые работают с этой техникой и сегодня. Могут ли они использовать старую, немодернизированную ККТ? Ведь закон требует применять кассовый аппарат для ЕНВД только к середине следующего года. И если пока нет обязанности подключать новую технику, можно ли использовать старую? К сожалению, не все так просто.

Изменения в законодательстве о ККТ

С начала июля 2017 года большая часть налогоплательщиков уже перешла на кассы нового образца. Это связано с изменениями закона №54-ФЗ, регулирующего работу с ККТ. Правительство обещает, что от внедрения новых аппаратов выиграют все. Бизнесмены почувствуют облегчение из-за снижения количества проверок, инспекторы — из-за того, что у них стало меньше работы, а покупатели смогут взамен бумажного чека запросить электронный.

Нужен ли кассовый аппарат при ЕНВД?

И все бы хорошо, но установка новых аппаратов связана с финансовыми расходами и решением технических вопросов. Не всем бизнесменам это под силу или по карману. Но некоторым категориям повезло — закон дает им отсрочку.

Исключение сделано для субъектов, которые заняты в сфере услуг при условии выдачи покупателю БСО. Также пока без кассы могут работать предприниматели на патентной системе. Кроме того, в число избранных попали организации и ИП на ЕНВД — кассовые аппараты они могут не ставить до 1 июля 2018 года.

Будет ли продлена отсрочка и для кого?

Власти много говорят о том, что второй этап кассовой реформы пройдет безболезненно, ведь будет учтен опыт первого. Тем не менее вопрос возможной его отсрочки обсуждается на самом высоком уровне. Представители бизнес-кругов говорят о том, что затраты на приобретение и установку оборудования могут стать непосильными для малого предпринимательства.

Недавно организация «Опора России» предложила отодвинуть еще как минимум на год момент внедрения онлайн-касс для тех, кто должен это сделать к началу июля следующего года. Известно, что первоначально идея была поддержана президентом страны, но только в части неторгового бизнеса. Позже появилась информация, что отложить обязанность могут и для ИП, которые ведут торговлю без наемного труда. Но говорить об этом, как о будущем событии, пока слишком рано.

Одно понятно точно: юридическим лицам, которые осуществляют торговлю на ЕНВД, кассовый аппарат понадобится к указанному сроку. Вероятнее всего, он понадобится и ИП, у которых есть сотрудники.

Можно ли пока работать на старой кассе?

Немало субъектов бизнеса, применяющих ЕНВД, работают с кассовыми аппаратами несмотря на отсутствие такой обязанности. Разрешено ли им пользоваться старой техникой после 1 июля 2017 года? Ответ на этот вопрос однозначный — нет, не разрешено! Старые кассы на территории России больше не используются. Абсолютно все компании и ИП, которые выбивают кассовые чеки, с указанной даты обязаны применять новые ККМ. Кассовый аппарат для ЕНВД, применяемый сегодня, должен соответствовать всем новым условиям закона о ККТ.

Так что вывод очевиден — «вмененщик» может либо применять аппарат нового образца, либо до конца июня 2018 года работать вовсе без ККМ.

Старые и новые кассы: в чем разница?

Почему закон так строг? Дело в том, что современные кассовые машины принципиально отличаются от старых. Их основное назначение — передавать информацию о выбитых чеках через интернет в ФНС. Ведь недаром же они получили приставку «онлайн» к своему названию?

Чтобы аппарат мог отсылать данные в реальном времени, он должен быть подключен к интернету и оборудован фискальным накопителем (ФН). Это небольшое устройство заменило ЭКЛЗ — ленту памяти, которая применялась в старых ККМ. Для субъектов на ОСНО накопитель рассчитан на работу в течение 13 месяцев, а для «спецрежимников» и сферы услуг — на 36 месяцев. После этого ФН должен быть заменен.

Многие старые модели ККМ могут быть модернизированы — это обойдется дешевле покупки нового аппарата. Для этого устройство нужно оборудовать накопителем и обновить программное обеспечение. Такие услуги оказывают производители кассовой техники, а также независимые сервисы.

Устанавливать сейчас или подождать?

Итак, кассовый аппарат для ЕНВД вскоре станет необходимостью. Имеет ли смысл тянуть с его установкой до последнего? Налоговая служба предостерегает от такого решения. И тому есть несколько причин.

Во-первых, на рынке может сложиться дефицит фискальных накопителей, как случилось перед реализацией первого этапа реформы. В начале года существовала лишь одна модель ФН, и производитель был не в состоянии удовлетворить спрос. Из-за этого многие компании и ИП попросту не могли получить новую технику или переоборудовать имеющуюся. Сейчас к продаже допущены еще 3 модели накопителей. В то же время подсчитано, что количество аппаратов, которым понадобится ФН к июлю 2018 года, вырастет примерно в 4 раза. Помимо субъектов, для которых это будет первичное приобретение фискального накопителя, за ними обратятся почти все «старички». Ведь к тому времени как раз подойдет срок обновить накопители, установленные год назад.

Во-вторых, сейчас еще достаточно времени на вдумчивую подготовку. Нужно выбрать и приобрести технику, установить и «подружить» ее с программой учета, обучить персонал, отладить все процессы. К тому же до июля следующего года ФНС не будет штрафовать субъекты на ЕНВД. Без кассового аппарата работать им пока разрешено, а значит, основания наказывать за неправильный порядок применения онлайн-ККМ нет. Так что сейчас есть возможность внедрить новую технику без риска получить взыскание.

Особенности выбора

Какой кассовый аппарат нужен на ЕНВД? В целом выбор остается за бизнесменом, но есть нюанс. Он касается фискального накопителя, установленного в ККМ. Дело в том, что субъекты на ЕНВД, как и остальные «спецрежимники», а также компании и ИП сферы услуг, обязаны применять ФН, рассчитанный на 36 месяцев работы. Именуется от «ФН-1 исполнение 2». Такое требование прописано в законе 54-ФЗ (пункт 6 статьи 4.1). Исключение сделано лишь для тех, кто совмещает ЕНВД с ОСНО, работает сезонно или использует кассу автономно (при наличии на это законного права). Такие компании и ИП могут применять 13-месячный ФН. Такой же накопитель обязаны использовать в своих кассах и те налогоплательщики, кто торгует подакцизными товарами.

На первом этапе многие субъекты не смогли приобрести 36-месячные накопители, поскольку они появились в продаже слишком поздно. Поэтому налоговая служба в качестве исключения разрешила всем применять ФН на 13 месяцев. Но эта преференция имеет временный характер. Сейчас в реестре ККТ, который ведет ФНС, немало моделей, оборудованных накопителями сроком действия ключа фискального признака 36 месяцев. Вот на них-то и стоит обратить взор, выбирая кассовый аппарат для ЕНВД. Тем же «спецрежимникам», кто уже использует ФН, при очередной замене необходимо выбрать накопитель на 36 месяцев.

Цена вопроса

Внедрение онлайн-кассы требует определенных финансовых затрат. В совокупности они оцениваются минимум на 35-40 тыс. рублей для субъектов, которые должны применять 36-месячный фискальный накопитель. Недорогие модели ККТ стоят в районе 20 тыс. рублей, подходящий ФН — порядка 12 тыс. рублей. Остальные затраты складываются из оплаты по договору ОФД, расходов на изготовление электронной подписи и прочих.

К слову, индивидуальным предпринимателям могут быть сделаны преференции. Депутаты Госдумы приняли в первом чтении законопроект, который предусматривает налоговый вычет на приобретение кассовой техники. Речь в документе идет о сумме 18 тыс. рублей за один экземпляр ККТ, который ИП поставит на учет в 2018 году. Правда, документ находится без движения с конца 2016 года, но время на его принятие еще есть.

Подведем итоги

В заключение обобщим все, что сказано выше. Если «вмененщик» работает с кассой, то это должен быть аппарат нового образца. В то же время применение кассовых аппаратов при ЕНВД пока не является обязательным, но лишь до июля следующего года. Возможно, неторговые виды деятельности будут освобождены от обязанности ставить ККМ еще на какое-то время. Также возможно, что будут введены некоторые поблажки для предпринимателей. Однако это пока лишь в проекте.

Очевидно, что применения ККТ «вмененщикам» совсем избежать не удастся — это лишь вопрос времени. Так что логичным решением будет начать подготовку уже сейчас. Нужно выбрать кассу с правильным фискальным накопителем, оборудовать свои торговые помещения, обеспечить условия передачи данных в ФНС. К тому же, сейчас можно работать в тестовом режиме — время на это пока еще есть.

Вступили в силу поправки в закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники»: с 2018 года введение кассовых аппаратов затронуло даже предпринимателей на спецрежимах. В 2019 установить ККТ должны были уже все.

Переход на новую кассу - процесс поэтапный. Купить новую технику недостаточно. Для печати в чеках наименований товаров нужна кассовая программа . Попробуйте бесплатное приложение Касса МойСклад - оно поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ.

Кто должен применять кассовые аппараты с 2019 года?

Ввели ли с 2018 года кассовые аппараты для ИП? Что делать ИП в 2020 году?

Для большинства - да, а уже к 1 июля 2019 году кассы должны были поставить остальные, то есть те, кто:

• оказывает услуги населению, оформляя их бланками строгой отчетности. Подробнее о
• применяет ЕНВД и ПСН, работает в рознице или общепите и не имеет наемных сотрудников.

Исключение только одно: ИП без наемных работников, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства. У них есть время до 1 июля 2021.

Остальные должны были поставить новую ККТ еще к лету 2018 года.

С 1 июля 2019 года подавляющее большинство предпринимателей уже не вправе совершать расчеты без использования новых кассовых аппаратов.

Кассовый аппарат для ИП с 2019 года: последние новости

• С 1 января 2019 онлайн-касса должна поддерживать формат фискальных данных 1.05 и ставку НДС 20%. Без обновлений работать будет нельзя.
• Изменено понятие расчетов. Теперь к ним относится не только движение денежных средств, но и зачет предоплаты и получение за товар других вещей.
• После получения онлайн-платежа чек нужно сформировать не позднее следующего рабочего дня.
• С 1 июля 2019 года при зачете предоплаты нужно будет пробивать два чека: при получении денег и при передаче товара.
• ИП на вмененке или патенте могут вернуть до 18 000 рублей в виде налогового вычета за покупку или настройку новой кассы.
• Предпринимателей и компании на спецрежимах (УСН, ЕНВД и патент) будут штрафовать до 10 000 рублей за использование фискальных накопителей на 13 месяцев. Налоговая разъяснила - малый бизнес может применять только ФН на 36 месяцев.
• Зарегистрировать ККМ с 2017 года можно через интернет - это удобно и быстро. Подробнее о регистрации кассы >>
• Если предприниматель не будет соблюдать требования 54-ФЗ, ему грозит штраф до 50% от суммы, полученной за время работы без кассы (но не меньше 10 000 рублей). С июля 2018 года ИП могут оштрафовать на 10 000 рублей за проведение через ККТ расчетов, которых на самом деле не было, а также за неправильно указанный в чеке маркируемый товар - на 50 000 рублей. Такой же штраф грозит и за несвоевременную передачу фискальных данных.

Что можно сделать прямо сейчас?

В 2018 году почти все предприниматели должны были зарегистрировать кассу. Всего, по оценкам экспертов, в этом году перешли на новый порядок около 1 млн бизнесменов. Остальные предприниматели должны были поставить кассу уже к 1 июля 2019 года. Пора задуматься о кассовой техники: возможен дефицит фискальных накопителей и моделей нового образца. Откладывать покупку опасно: как показала практика прошлого года, тянут до последнего большинство предпринимателей - а их более 1 млн!

Коснутся ли новые правила интернет-магазинов и вендинговых фирм?

Да, интернет-магазины тоже должны установить ККТ. Чек нужен всегда - даже когда клиент дистанционно оплачивает покупку картой. В такой ситуации надо отправить документ на email покупателя. Если происходит доставка за наличные - чек выдает курьер.

Владельцы вендинговых автоматов могли работать без ККТ до 1 июля 2018 года. Все, кроме ИП без сотрудников, которые обязаны были поставить кассу к 1 июля 2019 года.

Какие кассы можно использовать в 2020 году?

Все разрешенные к использованию модели ККТ есть в реестре на сайте ФНС. Онлайн-ККТ с 2017 года должны подключаться к интернету - добавился Ethernet-порт, встроенный GPRS- или WiFi-модем. Самые бюджетные образцы используют интернет на компьютере, к которому подключаются по USB-порту. В новой ККМ с 2017 года должен быть фискальный накопитель - аналог электронной ленты (ЭКЛЗ). Сама ЭКЛЗ ушла в прошлое - кассы с ней уже не выпускают.

Сколько стоят новые кассовые аппараты в 2020 году?

Менять ККТ предпринимателям приходится за свой счет. Часто покупка новой кассы выходит дешевле, чем доработка старой. Стоимость модернизации зависит от количества техники и ее моделей.

Еще одна статья расходов - услуги ОФД. Они обходятся около 3 000 рублей в год за одну кассу. Стоит учесть и затраты на подключение к интернету - закон предполагает, что каждая торговая точка должна быть подключена к сети. Кроме того, раз в 13 месяцев надо менять фискальный накопитель. Юрлицам на ЕНВД, УСН или патенте - раз в три года.

Новые кассовые аппараты требуют и расходов на обслуживание. Но сегодня предприниматель может выбирать: платить за постоянное обслуживание в сервисном центре или обращаться туда только по факту поломки.

Как происходит замена кассовых аппаратов в 2020 году?

Для перерегистрации уже имеющейся кассы необходимо узнать, можно ли ее модернизировать - у ККТ должна быть возможность подключаться к интернету. Надо также проверить, можно ли установить на ККТ фискальный накопитель. Узнайте подробнее в своем сервисном центре. Если вашу кассу доработать нельзя, придется покупать новую. Затем нужно заключить договор с ОФД и поставить ККТ на учет , это можно сделать через интернет.

Как теперь проходит фискализация?

Фискализацию можно пройти в интернете - предпринимателю не нужно идти в налоговую или обращаться в центр технического обслуживания. Для этого потребуется квалифицированная электронная подпись (КЭП) - аналог личной подписи.

Получить КЭП можно в удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязи. Адреса опубликованы на сайте ведомства - забирать электронную подпись надо лично.

Обязательно ли обслуживать новые кассовые аппараты в ЦТО?

Необязательно. Кассовую технику поддерживает производитель, который может привлекать партнерские сервис-центры, которым теперь не надо получать разрешения в налоговой. Таким образом, нет ничего страшного, если с 1 января 2017 года новые кассы не обслуживаются там на постоянной основе. Для регистрации ККТ в налоговой договор с ЦТО больше не является обязательным условием.

Кому можно вообще не ставить новые кассовые аппараты?

Есть виды деятельности, которых 54-ФЗ не коснулся. И не важно, ведет такой бизнес ИП или ООО, - кассовый аппарат в 2020 году ему не нужен.

• бахчевыми, овощами и фруктами вразвал, а также живой рыбой;
• мороженым и прохладительными напитками в киосках и лотках;
• вразнос и на розничных рынках и ярмарках (кроме торговли в отдельных крытых павильонах или магазинах);
• молоком, маслом или керосином в розлив;
• газетами и журналами;
• изделиями художественных народных промыслов.

Освобождены от применения ККТ и те, кто оказывает услуги:

• по вспашке огородов и распилу дров;
• по ремонту и покраске обуви;
• по изготовлению ключей и мелкому ремонту ювелирных изделий и очков.
• нянь и сиделок;
• носильщиков на вокзалах;

Также в списке освобожденных от использования ККТ - точки по приему утильсырья и стекла, аптечные и фельдшерские пункты в сельской местности и прочие медицинские учреждения.

Как новые правила будут работать в труднодоступных местностях, где нет интернета?

В отдаленных деревнях и поселках можно работать без передачи данных в налоговую через интернет. Но замену кассовых аппаратов в 2018 году никто не отменял даже там: во всех кассах все равно должен быть фискальный накопитель. Список населенных пунктов, в которых можно работать без подключения к интернету, определяют местные власти.

В 2017 году кассовая техника с ЭКЛЗ стала недействительной. На смену старым кассовым аппаратам пришли онлайн-кассы, с фискальным накопителем, которые самостоятельно передают данные в ФНС в онлайн режиме. Онлайн-кассы в 2018 году начали использоваться подавляющим большинством предпринимателей и организаций. Купить онлайн-кассу стало важным не только для соблюдения закона 54-ФЗ, но для автоматизации торговли и предоставления услуг. В этой статье рассказываем, что нужно знать об онлайн-кассах в 2019 году.

Что изменилось

54-ФЗ - основной закон для контроля бизнеса, который имеет дело с приемом наличных средств. Изменения этого закона напрямую повлияли на розничный бизнес, кафе и рестораны, аптеки, АЗС, юридические фирмы и компании по оказанию услуг.

Самое главное, что меняет этот закон - порядок взаимодействия бизнеса, который по роду своей деятельности принимает деньги от населения, с ФНС. Все формы взаимодействия с ведомством и отчетность переводятся в автоматический режим. Новые кассы, которые обязывает использовать законодательство, будут самостоятельно отправлять чеки в ФНС, в режиме «онлайн», исключая возможность «подкорректировать» данные в пользу предпринимателя.

Основная цель закона, о чем открыто заявляют чиновники, - сделать бизнес более прозрачным, увеличить налоговые поступления и снизить нагрузку на свое ведомство. Поэтому особое внимание в законе уделено автоматизации бизнес-процессов и онлайн-обмену информацией с ФНС.

Основные изменения:

1. Порядок взаимодействия с ФНС (взаимодействие осуществляется через ОФД).
2. Порядок расчетов с конечным потребителем (появление электронных чеков).
3. Требования к кассовым аппаратам и автоматизации бизнеса (замена ЭКЛЗ на Фискальный Накопитель , обязательное наличие товароучетной системы).
4. Круг предпринимателей, которые должны использовать ККТ изменится.
5. Новые требования к способу формирования бланка строгой отчетности (важно для ИП, которые предоставляют услуги населению).

График перехода на онлайн-кассы

Переход на новые правила торговли был постепенным и включал несколько этапов:

1. С 15 июля 2016 года - старт «добровольного» этапа передачи данных в ФНС с помощью онлайн касс. Добровольная онлайн-регистрация касс нового поколения (с ФН) в ФНС. Можно регистрировать и работать на кассах старого образца (с ЭКЛЗ).
2. С 01 февраля 2017 года - старт «переходного» периода. Запрет на регистрацию касс старого поколения. Обязательная регистрация онлайн касс. Работать можно на кассах с ЭКЛЗ, и с ФН.
3. С 01 июля 2017 года - «основной» период. Кассы с ЭКЛЗ уходят в прошлое. Регистрировать в ФНС и работать можно только на кассах нового образца (с ФН).
4. С 01 июля 2018 года - обязательное использование касс для предпринимателей, которые раньше не обязаны были их применять: ИП с наемными работниками, за исключением сферы услуг населению и некоторых других. Но продавцы обязаны будут выдавать бланк строгой отчетности (БСО) нового образца, который по сути, является одним из вариантов кассового чека.
5. С 01 июля 2019 года — установить онлайн-кассы и выдавать фискальный чек должны будут также самозанятые предприниматели, работающие в сфере торговли и предприниматели, оказывающие услуги населению (за исключением тех, кто занимается видами деятельности, указанными в п. 2 и 2.1 статьи 2 54 ФЗ).

Схема передачи данных в налоговую

Работающие по новым правилам кассовые аппараты, зарегистрированные в ФНС, передают данные в налоговую следующим образом:

1. Кассир пробивает чек.
2. Фискальный накопитель получает данные чека и подписывает фискальным признаком, проще говоря - шифрует.
3. Фискальный накопитель отправляет данные в электронном виде в ОФД.
4. ОФД проверяет информацию и отправляет ответ фискальному накопителю (также подписанный фискальным признаком).
5. ОФД пересылает данные в ФНС.
6. Всю обработанную информацию об электронных чеках ОФД сохраняет в так называемом «некорректируемом виде». ОФД хранит данные о чеках 5 лет.

В случае поломки аппарата, ответственность за передачу фискальных данных в ФНС лежит на производителе онлайн-кассы.

Он должен разобрать переданное по гарантии устройство, извлечь из него данные и отправить в налоговую. Поэтому перед тем, как купить онлайн-кассу , предприниматель должен убедиться в надежности производителя и предоставлении им всех гарантий по обслуживанию.

Принцип работы онлайн-кассы

Принцип действия современных онлайн-касс отличается от предшественников, прежде всего, этапами обработки фискальной информации. Преимущества от нововведений получают все участники торговых операций: покупатели, предприниматели и налоговые инспекторы. Чтобы в полной мере оценить возможности обновленной ККТ, необходимо рассмотреть порядок её работы и схему взаимодействия между участниками процесса:

1. После пробития товара покупателю выдается бумажный фискальный чек. Современные кассовые аппараты должны предусматривать возможность отправки и его электронного варианта на e-mail или телефон, что позволяет легализовать работу интернет-магазинов.
2. По вышеприведенной схеме сведения чека шифруются и записываются в фискальный накопитель, после чего отправляются в ОФД. Затем документы по цепочке пересылаются в ФНС. В идеале, этот процесс происходит в режиме онлайн, хотя фактически ККТ может работать без интернета 30 дней. Но частые задержки в передаче информации отслеживаются ФНС, что может повысить вероятность проведения проверки.
3. Администратор магазина всегда может просмотреть в онлайн-кассе или кабинете ОФД все чеки, сверив их данные с товароучетной системой торговой точки.
4. Налоговые органы также в любой момент могут проанализировать динамику работы магазина, сравнив перерывы в отправке чеков с реальным графиком деятельности торговой точки.
5. Покупатель получает возможность проверки полученного чека на сайте ФНС или приложении смартфона. Отсутствие документа в базе может свидетельствовать о сокрытии магазином реальных доходов или других махинациях его владельцев.

Каждая продажа по онлайн-кассе четко прослеживается всеми её интересантами с помощью компьютерных технологий. В такой ситуации, страх перед штрафными санкциями за нарушение закона 54-ФЗ заставляет предпринимателей работать легально, обеспечивая покупателям их потребительские права, а налоговой - простоту мониторинга бизнеса.

Как поменялись кассовые чеки

Онлайн кассы с фискальным накопителем должны отправлять чеки в электронном виде не только в ФНС, но и конечному потребителю. Если речь идет НЕ о дистанционной торговле, то электронный чек нужно отправлять на электронный адрес или по СМС по требованию покупателя (и при наличии технической возможности). Бумажные чеки остаются пока обязательными для предпринимателей.

Если речь идет о дистанционной торговле, то продавец обязан отправить чек или БСО в электронной форме, а бумажные чеки и БСО выдавать не обязан.

• дата;
• время расчета;
• место совершения покупки (почтовый адрес или адрес сайта интернет-магазина);
• система налогообложения;
• ставка НДС;
• QR-код;
• данные о фискальном накопителе и т.п.

Кому точно нужно использовать онлайн-кассу

С июля 2018 года потеряли право не использовать онлайн-кассу:

1. ИП и организации системы общепита.
2. ИП, занимающиеся торговлей с наемными работниками.
3. ИП и организации, занимающиеся вендингом.

С июля 2019 года такая же участь постигнет:

1. ИП, оказывающих услуги населению, кроме указанных в части 2 и 2.1 статьи 2 54-ФЗ.
2. ИП и организации системы общепита и торговли без наемных работников.

Таким образом, даже самозанятые предприниматели должны будут купить онлайн-кассу и использовать её с середины 2018 года.

Вендинговому бизнесу удалось добиться для себя отсрочки по применению ККТ до 2020 года

Изменились правила торговли для ИП, оказывающих услуги. Такие компании могут вместо кассовых чеков выдавать бланки строгой отчетности (БСО) и это право за ними сохранится до июля 2019 года. Однако меняются требования к самим БСО.

Сейчас требования к БСО следующие: их нужно печатать либо в типографии, либо с помощью автоматизированных систем, в том числе на базе ККТ. С 1 июля 2018 года формировать бланки можно будет только одним единственным способом: с помощью «автоматизированной системы для бланков строгой отчетности». К этой системе будут предъявляться такие же требования, как и к ККТ с ФН. БСО станет разновидностью кассового чека.

Что делать, если нет интернета

В этой ситуации необходимо разбираться в причинах отсутствия интернета. Если его вообще нет в городе или поселке, что подтверждено соответствующим решением органа власти, тогда предприниматели должны выдавать чек онлайн-кассы, но не обязаны передавать сведения в ФНС. При этом необходимость использования ККТ сохраняется.

Онлайн-кассы, согласно законодательства, переводятся в таком случае в специальный автономный режим, позволяющий работать бесконечно долго без блокирования накопителя. Но вся информация о продажах всё равно сохраняется на фискальный накопитель и может быть передана в налоговую при сдаче отчетности или при проверке.

Кроме того, вообще не применять ККТ могут предприниматели, живущие в труднодоступных местах. Перечень таких населенных пунктов должен быть утверждён местными властями. Но отсутствие ККТ в этом случае не освобождает предпринимателя от необходимости выдачи БСО по требованию покупателя.

В случае временного отсутствия интернета по техническим причинам, никаких проблем тоже возникнуть не должно. Ведь у всех бывают перебои с электричеством и связью. Но если такое случается регулярно, то лучше перестраховаться и запросить у энергоснабжающей компании, ЖЭКа или провайдера справку, подтверждающую причину работы онлайн-кассы без интернета.

Список нарушений и возможные штрафы

Стационарная онлайн-касса для точки без эквайринга

от 19 900 руб. за оборудование

11 900 руб. за ФН, ОФД, КЭП

Мобильная онлайн-касса для курьера без эквайринга

от 24 500 руб. за оборудование

11 900 руб. за ФН, ОФД, КЭП

Мобильный эквайринг

от 8 900 руб. за оборудование

(есть предложения по аренде и отсрочке)

Где купить онлайн кассу

Как подключить онлайн-кассу

Независимо от того, решите вы полностью поменять кассовую технику или доработать ту, которая есть, порядок действий будет следующий:

ШАГ 1: получить электронную цифровую подпись (ЭЦП)

Стоимость ЭЦП (или КЭП, что одно и тоже) фиксированная, составляет 1500 рублей в год и не зависит от количества кассовых аппаратов.

Где получить ЭЦП?

В удостоверяющим центре, аккредитованным Минкомсвязи или у представителей удостоверяющих центров, например, ЕКАМ .

Что нужно для получения ЭЦП?

Список документов определяется удостоверяющим центром. Как правило, достаточно паспорта и СНИЛС руководителя. Электронная подпись нужна для регистрации кассового аппарата в ФНС.

ШАГ 2: подключить онлайн-кассу в торговой точке к мобильному или проводному интернету

ШАГ 3: поставить новый фискальный регистратор на учет в ФНС

Привлекать ЦТО и посещать налоговую для этой цели уже не требуется. Зарегистрировать кассу можно самостоятельно на сайте ФНС или воспользоваться услугой специализированной организации (например, ЕКАМ или ЦТО). Это преимущество, которое дает новое законодательство. Если есть ЭЦП, то регистрация на сайте ФНС занимает порядка 15-ти минут.

Что нужно для регистрации кассы на сайте ФНС?

• В личном кабинете налогоплательщика (на сайте ФНС) отправить запрос на регистрацию ККТ, подписанный ЭЦП (или КЭП)
• ФНС сверяет данные о ККТ и фискальном накопителе с реестром и, если всё в порядке, регистрирует ККТ
• Регистрационный номер прописывается в фискальном регистраторе , после этого печатается отчет о регистрации, данные из которого вносятся на сайте ФНС для завершения процедуры регистрации ККТ.
• После этого ФНС «выдает» карточку регистрации, которую можно «получить» в личном кабинете на сайте ФНС.

ШАГ 4: подписать договор с ОФД

Чтобы подключится к ОФД, нужно его выбрать и заключить с ним договор на обработку фискальных данных. К этому моменту нужно:

1. Получить ЭЦП.
2. Подготовить кассу и кассовое ПО нового образца.
3. Провести интернет.

Если подключаться к ОФД самостоятельно, то стоимость составит 3000 рублей в год.

Схемы подключения онлайн-касс

Существует несколько схем подключения онлайн-касс, в зависимости от их типа

Схема подключения стационарной онлайн-кассы

Если у меня курьеры, которые принимают оплату, как быть с ними?

В этом случае каждый курьер обязан, согласно требованиям законодательства, иметь при себе (на момент расчета с покупателем) кассовый аппарат и выбить чек в момент передачи наличных денег или списания платежа с банковской карты клиента. Но закон позволяет также пробивать чек заранее в офисе и привозить его клиенту вместе с заказом не позднее следующего дня после оплаты товара. Запрещается выбивать чек до оплаты.

С помощью мобильного модема можно даже подключить портативную онлайн-кассу к облачной базе магазина. В результате курьер сможет через установленную на смартфон программу ЕКАМ получать полную информацию об ассортименте, остатках товаров и актуальных ценах.

Можно ли оформить два юридических лица на одну онлайн-кассу?

Нет. Законодательство достаточно четко диктует правила - на каждое юридическое лицо оформляется одна касса.

Можно ли подключить два сайта с онлайн продажами на одну онлайн-кассу?

Да, можно. Закон говорит о том, что одна касса должна использоваться на одном юридическом лице. Сколько сайтов работает под управление одного и того же юр. лица, в данном случае, не имеет значения.

Можно ли провести подключение онлайн-касс к мобильному интернету?

Можно. Причем на случай временного отсутствия проводного интернета каждому предпринимателю рекомендуется приобрести 3G-модем для обеспечения передачи сведений с онлайн-кассы в налоговую. Минимальная цена таких устройств составит 30-50$. Они пригодятся также при выездной торговле, в работе курьера и служб доставки, при продаже товаров в местах, где вообще отсутствуют провайдеры проводного интернета.

Из оборудования приобрести можно USB-модемы или более функциональные WiFi-роутеры, поддерживающие работу со вставляемой SIM-картой.

Мобильные операторы позаботились о предпринимателях, и специально под закон 54-ФЗ разработали ряд дешевых тарифов. Кроме того, в продаже появились универсальные SIM-карты, поддерживающие работу сразу с четырьмя крупнейшими сетями. За безлимитный доступ к мобильному интернету для онлайн-кассы придется заплатить около 100 рублей.

Выдавать ли чек онлайн-кассы при оплате товара за счет кредита?

До июля 2019 года предприниматели могут не выдавать чек онлайн-кассы при оплате товара в кредит . Хотя до принятия закона 192-ФЗ летом 2018 года это являлось обязательным, о чем в своем письме №03-01-15/54339 говорил Минфин.

Для отображения кредитных операций у фискального чека имеются специальные реквизиты. Поэтому предпринимателям рекомендуется уже сейчас настроить онлайн-кассы соответствующим образом и начать выдавать покупателям чеки при оплате товаров в кредит. Откладывать внедрение этого функционала на потом не стоит.

Как часто требуется замена фискального накопителя?

Предоставляет ли государство помощь при покупке онлайн-касс?

Да, государство позаботилось об индивидуальных предпринимателях, которым трудно самостоятельно изыскать денежные средства на покупку кассовой техники. Юридическим лицам льгота не предоставляется.

Но не все ИП смогут воспользоваться помощью от государства. Со второй половины 2018 года её уже лишены предприниматели на ПСН и ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей и общепитом. Остальные ещё могут подать заявление на возмещение стоимости купленной техники до июля 2019 года.

Денежной помощи государство не предоставляет, но позволяет сократить налоговые платежи в 2018-2019 годах на сумму стоимость кассовой техники, но не более 18000 рублей. Компенсация затрагивает не только затраты на покупку ККТ, но и на её настройку и монтаж. Таким образом, мелкие предприниматели могут купить онлайн-кассу практически бесплатно.

Обязательным условием получения налогового вычета является постановка ККТ на учет в ФНС. Без этого факта возмещение выплачиваться не будет.

Где можно ремонтировать онлайн-кассу?

Закон 54-ФЗ значительно либерализовал рынок обслуживания кассовой техники. Сейчас отсутствуют какие-либо прямые требования к компаниям, которые занимают сервисным ремонтом ККТ.

Ремонтировать технику может и сам предприниматель. Однако определенные нюансы в этой сфере остаются. Так, при нарушении целостности гарантийной пломбы на корпусе устройства предприниматель теряет гарантию. Поэтому при поломке фискального регистратора он должен будет из своего кармана оплачивать стоимость ремонта.

Фактически произошло переформатирование старых ЦТО в обычные сервисные центры. Они были сертифицированы производителями кассовой техники и получили расширенные права на её продажу и ремонт.

При самостоятельном ремонте важно не нарушить целостность фискального накопителя , иначе весь срок его эксплуатации будет засчитан налоговым органом, как период, в котором онлайн-касса не использовалась. А это грозит очень большими штрафами.

Когда выдавать чек при дистанционной оплате и доставке товара на дом?

Законом предусмотрено, но при дистанционной оплате допускается доставка чека онлайн-кассы клиенту на следующий день после получения денежных средств. Таким образом облегчается работа многие городских розничных продавцов, которые пользуются услугами курьеров.

Теперь, после получения оплаты за товар по интернету, можно распечатать клиенту бумажный чек и вложить его в упаковку с товаром. Главное, доставить документ покупателю до конца следующего рабочего дня. Такая схема расчётов исключает необходимость использования портативных онлайн-касс и значительно облегчает работу многим предпринимателям.

Другие наши статьи про онлайн-кассы

• Как отражается наложенный платеж в онлайн-кассе и кто должен выдать чек ;;БСО — Бланк строгой отчетности;
• ККТ — Контрольно-кассовая техника;
• КЭП — Квалифицированная электронная подпись;
• ФР — Фискальный регистратор;
• ЭКЛЗ — Электронная контрольная лента защищенная;
• ЭЦП — Электронная цифровая подпись;
• ОФД — оператор фискальных данных, играет роль посредника между бизнесом и ФНС. Функция ОФД - собирать информацию от контрольно-кассовой техники и передавать в ФНС. ОФД может стать любая организация, которая прошла проверку и получила лицензию ФСБ на обработку фискальных данных. ОФД хранит все полученные данные в течение 5 лет;
• ФН — фискальный накопитель, аналог ЭКЛЗ. Устройство в опломбированном корпусе, отвечает за шифрование и передачу данных в ОФД. Записывает данные в некорректируемом виде. Предполагается, что предприниматель может самостоятельно поменять фискальный накопитель. Для ОСН требуется замена ФН 1 раз в 13 месяцев. Для ЕНВД и ПСН - 1 раз в 3 года;
• Реестр фискальных накопителей — помимо реестра кассовой техники, появится реестр фискальных накопителей. При регистрации и перерегистрации ККТ ФНС будет сверять данные ККТ и данные обоих реестров.

В 290-ФЗ новых определений много, со всем перечнем можно ознакомиться в тексте правок .

Презентация работы платформы ЕКАМ

Видео презентация платформы ЕКАМ

Добрый день, уважаемые ИП!

В последнее время много хожу по магазинам и уже на автомате обращаю внимание кто какой кассовый чек выдает. По новым требованиям или нет?

Ведь чек, который печатает онлайн-касса, можно определить очень быстро: он содержит так называемый QR-код (двухмерный штрихкод в виде непонятного квадрата в конце чека =)

И сделал для себя вывод, что далеко не все розничные магазины, которые я посещаю, перешли на новые технологии. И тут встает вопрос о том, насколько опасно применять “старые” ККМ после 1-го июля 2017 года?

Я уже писал небольшую заметку по этому поводу вот здесь:

Но недавно прочитал еще одно письмо ФНС от 11 июля 2017 г. № ЕД-4-20/13440@, где снова поднимается этот вопрос.

Вот, что сообщают налоговики:

Вместе с тем, по вопросу осуществления расчетов после 01.07.2017 следует учитывать позицию Министерства финансов Российской Федерации, содержащуюся в письме от 30.05.2017 № 03-01-15/33121, согласно которой при обнаружении факта неприменения организациями и индивидуальными предпринимателями контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в соответствии с требованиями Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 290-ФЗ), но при наличии обстоятельств, указывающих на то, что лицом, совершившим административное правонарушение, были приняты все меры по соблюдению требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, указанное лицо в такой ситуации к ответственности привлекаться не должно.

В целях установления факта принятия исчерпывающих мер по соблюдению указанных выше требований законодательства Российской Федерации может быть исследован заключенный пользователем договор поставки фискального накопителя на предмет разумного срока до окончания действия блока электронной контрольной ленты защищенной (ЭКЛЗ) или до определенного законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники предельного срока возможности его использования.

Также Минфином России в указанном письме сообщено, что при отсутствии у налогоплательщика возможности применения контрольно-кассовой техники в соответствии с нормами Федерального закона № 290-ФЗ, организации и индивидуальные предприниматели обязаны выдавать покупателю (клиенту) на бумажном носителе подтверждение факта осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом).

Следует отметить, что в адрес территориальных налоговых органов направлено письмо, согласно которому в случае, если контрольно-кассовая техника, несоответствующая требованиям Федерального закона № 290-ФЗ, снята с регистрационного учета налоговыми органами в одностороннем порядке после 01.07.2017, и ввиду отсутствия возможности применения контрольно-кассовой техники по новому порядку, при наличии обстоятельств, указанных в письме Министерства финансов Российской Федерации от 30.05.2017 № 03-01-15/33121, такое устройство применяется для выдачи покупателю (клиенту) на бумажном носителе в целях подтверждения факта осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), то организации и индивидуальные предприниматели к административной ответственности в указанной ситуации не привлекаются.

Подведем краткий итог

Если ИП использует при продажах ККМ старого образца (то есть, не онлайн-кассу), то для того, чтобы не нарваться на штраф нужно:

1. Иметь на руках договор поставки новой онлайн-кассы (фискального накопителя). Обратите внимание в письме на следующий фрагмент “может быть исследован заключенный пользователем договор поставки фискального накопителя на предмет разумного срока до окончания действия блока электронной контрольной ленты защищенной (ЭКЛЗ) или до определенного законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники предельного срока возможности его использования”
2. При этом “старую” ККМ можно использовать для печати бумажных чеков, пока не поступила новая техника.
3. Желательно заранее заключить договор с ОФД. Почти все ОФД позволяют это сделать без предварительной оплаты. То есть, берут деньги начиная с даты регистрации ККМ в их сервисе.
4. Но понятно, что бесконечно прикрываться договором от возможных штрафов не получится. Рано или поздно придется переходить на новые онлайн-кассы.

Кстати говоря, многие мои знакомые сейчас в таком режиме и работают. Оплатили онлайн-кассу, а пока она не пришла, используют старую технику. Дефицит еще не спал, сроки поставок довольно большие.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Людмила

Дмитрий, спасибо за вашу рассылку! А есть какой-нибудь обзор по моделям онлайн-касс для интернет-магазинов (курьеров), то есть когда касса используется в поле? И еще вопрос по 1% сверх 300 тыс и отражение его на личном счете ИП. ИП получается имеет как счет для зачисления взносов, так и счет физического лица, где должны отражаться пенсионные накопления, так же как и других работающих людей. На своем пенсионном счете физ лица я почему-то вижу фиксированные взносы, а куда тогда уходят 1% свыше 300 тыс и почему не видно их?