Бланки строгой отчетности для индивидуальных предпринимателей. Бланки строгой отчетности – непростые документы, которые несложно использовать Штрафы за невыдачу БСО

Бланки строгой отчетности выдаются вместо товарного чека ККТ и специально предусмотрены для хозяйствующих субъектов при оказании ими услуг населению. Разбираем, как выглядит и заполняется образец БСО, нюансы применения в 2019 году с учетом изменений, вступающих в силу с 1 июля.

Назначение БСО

Бланк строгой отчетности по Закону от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении ККТ …» приравнен по назначению к кассовому чеку и служит первичной документацией для целей учета. Категория этой документации не ограничивается в общепринятом понимании расчетными квитанциями. Сюда относятся бланки удостоверений, абонементы, билеты, путевки, багажные квитанции, парковочные талоны, товарно-сопроводительные документы и пр.

БСО нужны для того, чтобы:

• подтверждать расчет за услугу;
• контролировать факт оказания услуги.

Бланк строгой отчетности для ИП и ООО используется при оказании услуг гражданам и получении денег за услугу без кассы. Порядок применения регулирует Постановление Правительства от 06.05.2008 №359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов …». Согласно правовому акту использовать бланки строгой отчетности для ООО и индивидуальных предпринимателей при расчетах наличкой с юрлицами и продаже товаров не разрешено.

Постановление не ограничивает применение БСО при разных налоговых режимах. Например, бланки строгой отчетности в 2019 году для ИП на ЕНВД оформляются на общих условиях, как и для прочих систем налогообложения. При этом полная замена чека ККТ бланком предусматривается для ИП и организаций по перечню ст.7.1 и 8 Закона от 03.07.2016 №290-ФЗ.

Бланки строгой отчетности для ИП в 2019 году

Чтобы законно использовать документ, нужно соблюсти следующие условия:

• услуга предоставляется населению;
• деятельность предпринимателя отнесена к перечню бытовых услуг;
• документ содержит все предусмотренные реквизиты.

С 2017 года Правительством установлен перечень услуг, подпадающих под термин «бытовых». Уточнить, попадает ли ваша предпринимательская деятельность под возможность использовать БСО, можно по классификаторам ОКВЭД2 и ОКПД2.

Если заявленные вами коды присутствуют в перечне Приложениях 1 и 2 Постановления Правительства от 24.11.2016 N 2496-р, то деятельность отнесена к оказанию услуг физическим лицам.

Реестр услуг обширен, в частности, это:

• химчистка, стирка одежды;
• фотосъемка;
• гостиничный, курортный бизнес;
• ветеринария;
• строительство и ремонт жилья;
• прокат авто и т.д.

Если вам самим сложно классифицировать, занимаетесь ли вы услугами, относимым к сфере бытовых, вам помогут специалисты компании Главбух Ассистент.

Оформление документа

Единого, унифицированного образца бланка строгой отчетности для всех видов предпринимательства нет. Исключение составляют услуги, по которым формы разрабатывают и утверждают федеральные органы власти – это транспортная сфера, парковочный сервис, учреждения спорта и культуры.

В остальных случаях хозяйствующие субъекты выбирают варианты, удобные к применению, при этом в бланках строгой отчетности для ИП в 2019 должны содержаться:

• наименование бланка, серия, номер из 6 позиций;
• для юрлиц – наименование, организационно-правовая форма, для ИП – ФИО;
• для юрлиц – юридический адрес;
• ИНН хозяйствующего субъекта;
• вид оказанной услуги;
• стоимость услуги;
• принятая сумма;
• дата расчета и оформления документа;
• должность, подпись, ФИО лица, принявшего деньги;
• печать;
• прочие сведения, относящиеся к оказываемой услуге, заполняемые по усмотрению предпринимателя.

Образец бланка строгой отчетности для ООО 2019 идентичен варианту для ИП и имеет только указанные выше особенности для юрлиц.

Распечатка формы самим предпринимателем на принтере не разрешена. Заказать бланки строгой отчетности для ИП на 2019 можно в типографии. Серию, номер документа при таком способе изготовления проставляет изготовитель. Затраты на бланки строгой отчетности для ИП в 2019 году на УСН, равно как на ОСНО, принимаются в расходную базу.

Примеры:

типографская форма для ООО с отрывной частью

образец бланка строгой отчетности для ИП 2019 без корешка.

Постановлением №359 разрешено напечатать бланки строгой отчетности для ИП с использованием автоматизированных систем – специального аппарата для таких целей. Такое устройство идентифицирует, фиксирует данные об операции, сохраняет минимум пять лет информацию – номер, серию БСО. Ни бланки, ни техническое устройство на учет в ФНС не ставятся, но по требованию налоговиков представление данных из автоматизированной системы обязательно.

Документ оформляется с выдачей одной (минимум) копии или же у документа должен быть отрывной корешок части, за исключением:

• определения федеральными органами другого порядка заполнения;
• заполнения реквизитов типографским способом;
• указания реквизитов в электронном виде.

Записи должны быть четкими и понятными, исправления и помарки не допускаются. Неверно оформленный документ необходимо перечеркнуть и приложить к книге учета БСО за дату заполнения.

Порядок приема денег без ККТ с применением БСО:

1. Заполнить форму до личной подписи;
2. Получить деньги, поместив их на виду у клиента;
3. Назвать полученную сумму;
4. Подписать документ;
5. Назвать сдачу и выдать ее вместе с документом.

Порядок оплаты банковской карточкой без ККТ с применением БСО:

1. Получить платежную карту;
2. Заполнить форму до подписи;
3. Вставить карту в терминал и дождаться подтверждения расчета;
4. Подписать документ;
5. Вернуть карту, бланк и документ об операции с использованием карточки.

При совмещении оплаты наличными и по карте БСО, сдача и карта возвращаются одновременно.

Хранение и учет

Типографские формы подлежат учету в отдельной книге по идентифицирующим признакам – наименование, серия, номер. Сама книга учета бланков нумеруется, прошнуровываются, опечатывается и визируется руководителем и главбухом. С работником, принимающим деньги, учитывающим и выдающим бланки заключается договор о материальной ответственности. Сотрудник принимает к учету документы в присутствии специально сформированной комиссии по приказу руководства.

Бланки принимаются к учету в день поступления в организацию с проверкой соответствия количественных и идентификационных данных с накладной. Итог проверки актируется. Акт утверждается руководителем и служит основанием для учета. Документы необходимо хранить в металлических шкафах (сейфах) или в помещениях с ограничением доступа посторонних. Место размещения требуется опечатать или опломбировать по завершении работы.

Сроки проведения ревизии аналогичны срокам инвентаризации денег в кассе. Надлежащее использование БСО контролируется ревизией на предмет наличия:

• подписей и печати на обложках книжек (листах сшива) использованных документов;
• копий (корешков), их правильности оформления без исправлений с указанием сумм, соответствующим записям в кассовой книге.

Копии (корешки) упаковываются в мешки, которые опечатываются и хранятся не менее 5 лет. По истечении пяти лет, но не ранее месяца с последней инвентаризации, бланки уничтожаются в присутствии комиссии, что подтверждается актом.

Коммерческая деятельность требует большой документальной работы. Если в штате нет бухгалтера, рассмотрите передачу учета на аутсорсинговое обслуживание . Специалисты «Главбух Ассистент» не только грамотно организуют учет и отчитаются своевременно в ФНС, но и подскажут пути оптимизации бюджета вашей компании.

БСО до и после 1 июля 2019

Законом от 03.07.2018 №192-ФЗ были внесены поправки в режим применения БСО. С 01 июля 2019 г. утрачивают действие прежние нормы выдачи документа и оформление осуществляется по новым требованиям:

• бланки изготавливаются только с использованием технических устройств с функциями, аналогичными ККТ;
• в реквизитах присутствуют данные, что и в чеке по ст.4.7 Закона 54-ФЗ.

Привычный для большинства предпринимателей вариант бланка фактически исключается из документооборота. Новая форма рассматривается как разновидность кассового чека. Пользоваться типографскими образцами будет уже невозможно, потребуется иметь автоматизированное оборудование для формирования БСО и распечатывания их на бумаге.

Электронный вариант от типографского отличает то, что он содержит QR-код (товарный знак). Применяемая при этом техника имеет фискальный накопитель и доступ в интернет. БСО электронного формата направляются в ФНС и на электронную почту или на абонентский номер клиента (уже без дополнительной распечатки). Новый формат оформления документов освобождает предпринимателя от ведения книги учета бланков – журнал учета автоматически формируется в системе.

Все разъяснения по применению онлайн-кассы в отдельной статье: Онлайн-касса для услуг: нужна ли она предпринимателю в 2019 году.

Штрафы при нарушениях работы с БСО

Если хозяйствующий субъект нарушает порядок работы с бланком строгой отчетности, к нему применяются штрафы по ст.14.5 КоАП, поскольку документ приравнен к чеку:

1. при отсутствии требуемой законодательством информации штраф:

1. за непредставление (нарушение сроков) информации по запросам налоговой предупреждение или штраф:

1. за непредставление клиенту БСО в электронной или бумажной форме предупреждение или штраф:

a. на должностное лицо 2000 руб.;

b. на юрлицо 10000 руб.

При нарушении ведения первичного документа как составляющего элемента бухучета и объекта налогообложения штрафуется – должностное лицо по ст.15.11 КоАП на 5000-10000 руб. и хозяйствующий субъект по ст.120 НК до 10000 рублей.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во

Бланк строгой отчетности является документом, подтверждающим получение денежных средств индивидуальным предпринимателем от физических лиц за оказанные им услуги населению, можно использовать вместо кассового чека. Используется в таких сферах услуг, как туристические, гостиничные, парикмахерские, мойка автомобиля, автостоянка, химчистка и т.д.

Что такое БСО для ИП?

Расшифровка аббревиатуры БСО — Бланк строгой отчетности.

Бланки строго отчетности являются первичными документами, выдаваемыми индивидуальными предпринимателями в подтверждение оплаты услуги. Это билеты, квитанции, талоны, ваучеры и т.п.

Применять бланки строгой отчетности разрешено для ИП на следующих системах налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН.

С 01.07.2019 года основная масса налогоплательщиков обязана применять при расчетах с потребителями онлайн-кассы. Исключение составляют лишь некоторые виды деятельности — .

Услуги по уходу за детьми, пожилыми гражданами, инвалидами, а также услуги носильщиков и приемщиков вторичного сырья, кроме металлолома, освобождены от применения ККТ совсем.

Факт приема денег они могут подтвердить лишь специальными документами – БСО. Для заполнения применяются формы, утвержденные Минфином России, но организациям и ИП разрешено самим разрабатывать документы с содержанием всех необходимых реквизитов.

Обратите внимание ! Бланки строгой отчетности допустимо выдавать только при оказании услуг индивидуальным предпринимателем, в остальных случаях получение денежных средств подтверждается кассовым чеком.

Бланк строгой отчетности, применяемый ИП, не имеет универсальной формы для всех видов услуг. Однако, для некоторых из них предусмотрены стандартные формы, утвержденные соответствующими органами власти. К ним относятся, например:

• туристические путевки;
• чеки за парковку;
• железнодорожные и авиа билеты;
• театральные билеты;
• парковочные талоны;
• залоговые билеты, а также квитанции для услуг ломбардов.

В зависимости от особенностей бизнеса предприниматель вправе сам создавать свои бланки и применять их в работе. При этом обязательным условием является наличие необходимых реквизитов, что следует их требований пункта 5 Положения о наличных расчетах и расчетах с использованием карт без применения ККТ и Письма Минфина России от 04.10.2016 N 03-01-12/ВН-44240.

К реквизитам БСО относятся:

• наименование документа;
• серия, шестизначный номер документа и дата его составления;
• наименование и реквизиты ИП, получившего средства за услуги и выдавшего БСО;
• вид предоставленной услуги;
• стоимость услуги;
• способ получения денежных средств: наличными или через платежные системы с указанием по конкретной позиции суммы цифрами и прописью;
• подпись лица, принявшего оплату услуг, с расшифровкой.

Допустимо внесения в форму дополнительных реквизитов, отражающих специфику услуги.

БСО - это товарный чек или нет?

В случае отсутствия ККТ подтвердить факт получения денежных средств за товар, можно товарным чеком, за услугу БСО. Отличия товарного чека от БСО следующие:

• формы бланков строгой отчетности и порядок заполнения строго подчиняется требованиям законодательства и отличается от товарного чека;
• форма товарного чека может разрабатываться самостоятельно организацией или ИП с соблюдением требований, предъявляемых к такому типу документов.

Оба документа подтверждают денежные расчеты между продавцом и покупателем, но товарный чек не считается БСО.

Кому можно не использовать бланки и кассовые чеки?

Разрешено не выдавать БСО предпринимателям, получающим денежные средства от физических лиц за услуги ремонта и окраски обуви, а также носильщиков на речных, морских, ж/д, автобусных вокзалах.

Также Законом 54-ФЗ разрешено не использовать онлайн-кассы лицам занимающимся реализацией:

• мороженого в уличных лотках;
• товаров на ярмарках;
• периодической печати (газет и журналов);
• сезонных овощей, фруктов и товаров в автоцистернах.

БСО для услуг населению

Индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению, вправе подтверждать получение денег от населения БСО. Но им следует знать, относится ли их деятельность к льготной категории. Это можно сверить по классификаторам видов экономической деятельности. С 2017 года ввели новый справочник классификаторов ОКВЭД2 (029-2014) и ОКПД2 (ОК-034-2014), вместо устаревшего ОКУН. Если в нем вы затрудняетесь найти свой род деятельности, то уточнить его можно обратившись в налоговую.

Обратите внимание , большинству предпринимателей в 2020 году потребуется перейти на использование онлайн-касс и выдачу чеков. Это тоже БСО, но уже в электронном формате.

Где купить бланки БСО?

Внимание! Использование данных бланков можно только до 1 июля 2019 года, затем обязательно использовать онлайн-кассы с ЭБСО.

Готовые универсальные бланки строгой отчетности можно заказать в специализированных магазинах, осуществляющих продажу бухгалтерских бланков, журналов, отпечатанных типографским способом большим тиражом. Существует два способа использования бланка:

1. Типографский способ

Примерная стоимость изготовления бланка составляет 3 рубля, а макета около 100 рублей. Если ни один из вариантов не подошел, можете обратиться в типографию со своим шаблоном найденным в интернете. Обязательным является лишь наличие всех необходимых реквизитов, которые должны быть в документе. Дополнительно в БСО указываются следующие реквизиты типографии-изготовителя:

• наименование;
• адрес места производства (типографской печати);
• номер заказа;
• размер тиража;
• год изготовления.

Это обязательные данные для типографских документов, отраженные в пункте 4 ПП РФ от 6 мая 2008 г. N 359 «Положения о наличных расчетах и расчетах с использованием карт без применения ККТ».

Все БСО обязательно подвергаются строгому учету. Каждый документ должен иметь уникальный идентификатор, содержащий серию и шестизначный номер (Например серия: «АA-00001»). При заказе бланков в типографии вы можете присваивать свою серию по порядку («AA», «АБ» …).

Использование БСО, отпечатанных на обычном принтере, строго запрещено, поскольку такая печать не позволяет обеспечить соблюдение главного условия - защиты от несанкционированного доступа.

1. Применение автоматизированной системы

Такая система похожа на кассовый аппарат, но по функциям значительно проще. Стоимость ее около 4500 руб., купить можно в магазине которые осуществляют продажу кассовых аппаратов.

Чтобы отпечатанные таким способом БСО имели юридическую силу, необходимо приобретать специальную технику. Автоматизированная система должна соответствовать требованиям:

• присваивать каждому бланку уникальную серию и номер;
• быть защищенным от несанкционированного проникновения;
• фиксировать операции с бланком и хранить их на протяжении установленного срока – 5 лет.

Стоимость такой системы около 4500 руб., купить можно в магазине которые осуществляют продажу кассовых аппаратов.

Часто задаваемый вопрос: Регистрируют ли бсо в налоговой?

Автоматизированную систему не нужно регистрировать в налоговом органе, потому что она не является кассовой техникой.

Учет, хранение, выдача и списание БСО

Одним из важных условий использования БСО является обеспечение ведения их строгого учета и сохранности. Учет осуществляется в зависимости от способа изготовления бланков:

Учет типографских бланков строгой отчетности

БСО заполняется сразу при получении денежных средств в присутствии пользователя услуги. Нельзя выдавать документ заранее или намного позже получения средств.

Требованием законодательства установлено хранение и учет заполненных бланков, а также дублирование гражданину, от которого получены деньги. Поэтому самым удобным вариантом является бланк с отрывной частью либо с самокопирующейся стороной.

1. В первом случае заполняется основная часть и корешок БСО. Основная часть остается у ИП, а отрывной корешок передается физическому лицу.
2. Во втором случае заполняемый документ сразу копируется на второй бланк. Здесь важно соблюсти достаточный нажим при написании, чтобы копия была читаемой. Оба бланка заверяются подписью организатора услуги.

При заполнении бланка строгой отчетности недопустимы ошибки, исправления и помарки. Если случилось допустить ошибку при оформлении, то испорченный документ перечеркивается и хранится вместе с другими. Выписывается новый бланк, а по поводу испорченного производится запись в Книге учета БСО на дату его оформления.

Следует помнить, что выбрасывать платежный документ, даже испорченный, нельзя.

Все выписанные БСО накапливаются за текущий день, и на их основании формируется . Отметим, что для ИП это не является обязательным условием ведения учета поступивших денежных средств.

Поскольку все бланки подлежат строгому учету, то должно быть организовано их хранение и учет. Для этого при получении из типографии или печати они оприходуются и хранятся в сейфе.

Если индивидуальный предприниматель ведет бизнес самостоятельно, то он несет полную ответственность за использование и учет БСО.

Учитываются бланки в соответствующем журнале и заполненные экземпляры хранятся на протяжении 5 лет, по истечении которых подлежат утилизации по акту списания БСО.

Учет бланков, изготовленных при помощи автоматизированной системы

Такие бланки учитываются системой при печати. Она сохраняет данные о сериях и номерах отпечатанных документов, что позволяет отказаться от ведения книги учета.

Приемка бланков напечатанных в типографии или автоматизированой системой осуществляется предпринимателем лично или лицом, ответственным за их учет и хранение. Такой работник является материально-ответственным лицом, что должно подтверждаться соответствующим договором. Он сверяет количество поступивших бланков с накладными документами, их серии и номера, а затем составляет акт приемки.

Нужна ли печать на БСО?

Законом от 06.04.2015 № 82-ФЗ организациям и предпринимателям разрешено не использовать печать для заверения документов, поэтому ее у них может не быть. Неправомерность требований изготавливать печать в обязательном порядке подтверждает и судебная практика.

Однако существуют требования нормативных актов, положения которых обязывают бизнесменов при осуществлении расчетов без применения ККТ проставлять печать в БСО. В противном случае при налоговой проверке такие бланки будут признаны недействительными, что повлечет наложение штрафа на выдавшую их ИП в размере от 30 тысяч рублей (ст. 14.5 КоАП РФ).

Дополнительно следует отметить, что БСО без печати не будет принято, как платежный документ, если потребитель захочет отчитаться по полученному авансу. Бухгалтерия не примет его у подотчетного лица.

Образец заполнения бланка строгой отчетности для ИП в 2020 году

Ниже представлены образцы заполнения квитанций по разному шаблону:

1. На примере парикмахерской.

1. На примере риэлторской услуги.

Электронный БСО по закону 54-ФЗ

Внимание! С 01.07.2019 года все предприниматели должны перейти на контрольно кассовую технику (ККТ) и соответственно выдавать только электронный бланк строгой отчетности.

Такие чеки будут электронными, т.е. онлайн-касса будет автоматически фиксировать расчеты с гражданами и организациями и передавать данные в ИФНС.

Новые БСО позволят исключить хранение бланков и ведение книги учета. Но для автоматической передачи информации в налоговую необходимо подключение к интернету.

В соответствии с требованиями ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в новой редакции кассовый чек и БСО должны обязательно иметь расширенный список реквизитов:

• дата произведенного платежа, а также точное его время;
• налоговый режим поставщика услуг;
• номер смены;
• признак платежа;
• признак фискального режима документа;
• итоговая сумма (если ИП применяет общую систему налогообложения, то должен выделять НДС);
• заводской номер устройства для шифрования и защиты фискальных данных;
• номер регистрации универсальной ККТ или АС;
• при передаче БСО в электронном виде указывается e-mail клиента;
• адрес сайта, где можно проверить факт проведения платежа и подлинность полученного БСО;
• e-mail поставщика услуг.
• двумерный QR-код, являющийся шифром всех указанных сведений.

Штрафы за невыдачу БСО

Налоговые органы вправе проверить ИП, оказывающего услуги, по факту соблюдения правил учета, хранения и выдачи бланков. Поскольку предприниматель обязан подтверждать факт получения денег БСО, то и нарушения служат причиной достаточно больших штрафов:

• ИП не выдал документ клиенту – взыскание составляет от 3 до 4 тысяч рублей;
• не соблюдены правила учета и хранения БСО – штраф в размере от 2 до 3 тысяч рублей;
• если ИП не имеет в наличии бланков, штраф составит 10 тысяч рублей при первичной проверке и 30 тысяч рублей при повторной (в соответствии со статьей 120 НК).

Бланк строгой отчетности является прекрасной альтернативой онлайн-кассе, если его применение разрешено законодательством и специфика бизнеса позволяет осуществлять такой выбор.

Чтобы не иметь проблем с налоговыми органами, предприниматели должны вести документацию, удостоверяющую финансовые операции, проводимые ими в результате получения оплаты за товар или услуги. Вторая сторона, ИП, нуждается в подтверждении затрат, которые он понес. БСО решает эту проблему.

Что такое БСО для ИП

Этот документ сродни квитанции или чеку. Индивидуальные предприниматели и юридические лица (ЮЛ), не имеющие кассового аппарата или другого электронного устройства, распечатывающего кассовые чеки, с помощью БСО подтверждали получение денег от клиента. Для многих сфер деятельности существовали установленные Министерством финансов формы БСО. Функцией бланка являлось удостоверение факта получения денег за оказание услуги от физического лица. Бланком пользовались лица и организации, перечисленные в ст. 2 закона № 54-Ф3 вне зависимости от выбранной формы налогообложения.

Онлайн-касса

К сведению! Бланки строгой отчетности хранятся в Пенсионном фонде РФ (ПФР).

БСО: где взять для ИП

Документ для ИП на УСН по оказанию услуг печатается либо на специальном принтере, либо типографским способом со следующими данными о типографии:

• название;
• тираж;
• номер и год исполнения заказа.

БСО, как документ строгой отчетности, содержит обязательные реквизиты, позволяющие сделать каждый бланк уникальным и зафиксировать полный объем информации о перемещаемых денежных или материальных средствах.

Правила заполнения

Сведения, обязательные для занесения в БСО:

• название документа;
• шестизначный номер документа;
• серия;
• название и форма собственности ЮЛ или ФИО ИП, выдавших бланк;
• адрес фирмы или домашний адрес ФЛ (физического лица), заполнившего документ;
• название услуги, за которую производится оплата;
• стоимость услуги;
• принимаемая исполнителем сумма, записанная арабскими цифрами и повторно прописными буквами;
• ИНН фирмы или лица, оказавших услугу;
• должность и ФИО сотрудника, ответственного за проведение расчета.

Учет и контроль за правильностью заполнения БСО при упрощенке лежит на назначенном предпринимателем работнике. При отсутствии такой должности вся ответственность за ведение документации и ее сохранность полностью оказывается на предпринимателе.

Что такое БСО после 1 июля 2019 г. для ИП и простых граждан? Для ИП это должен быть электронный документ с автоматической передачей сведений, содержащихся в нем, ОФД. Рядовые граждане могут вообще не требовать никаких доказательств факта принятия оплаты.

Новый вид бланка

БСО должен быть электронным документом, подобным чеку. Распечатываются они через онлайн-кассу одного типа. Количество обязательных атрибутов изменилось.

Образец электронного БСО

Компоненты электронного БСО:

• название;
• порядковый номер (определяет ККТ);
• дата, время, место проведения операции;
• наименование ЮЛ или ФИО ИП;
• система налогообложения продавца;
• тип операции;
• название товаров, платежа, цена за единицу в рублях с учетом скидок и надбавок, ставка НДС;
• размер платежа и налога;
• расчет принятой наличности, сумма и форма безналичной оплаты;
• служебное звание и фамилия лица, выдавшего БСО;
• номер регистрации онлайн-ККТ;
• заводские номера ФН (фискального накопителя) и автоустройства для расчетов (при его наличии);
• фискальный признак документа (ФПД);
• адрес сайта ФНС со сведениями о платеже;
• электронные реквизиты покупателя, куда отправится электронная копия БСО, или адрес сайта, к которому клиент сам может обратиться за таким документом;
• адрес эл. ящика продавца;
• номер смены;
• QR-код для проверки документа.

Данные об электронном БСО (квитанции для ИП) автоматически попадают в налоговую службу через ОФД. Применять БСО на бумаге будут в особо тяжких случаях, при полном отсутствии возможности работать через Интернет. В таких городах, как Москва, с получением нужного документа для отчетности проблемы быть не должно.

Важно! ИП на УСН (упрощенка), ЕНВД (вмененка) и ПСН (патент), не связанные с подакцизными товарами, могут не называть товар в расчетных документах (чеках и электронном БСО) до 01.02.2021 г.

Самый быстрый способ получения БСО

Процесс получения клиентом электронного подтверждения оплаты возможно упростить.

Смарт-терминал

Согласно No129-ФЗ от 06.06.2019 г. «О внесении изменений в ФЗ «О применении ККТ…», покупатель, имеющий на телефоне, планшете или смартфоне приложение, санкционированное уполномоченным фискальным органом, которое при наличии в чеке (БСО) или на экране ККТ изображения QR-кода, структура данных которого включает:

• дату и время расчета;
• порядковый номер документа;
• вид и сумму расчета;
• заводской номер ФН;

Обратите внимание! Самостоятельно считывает эту информацию, автоматически подключившись к ОФД, и получает квитанции строгой отчетности для ИП на своем электронном устройстве абсолютно бесплатно.

Заказ БСО по телефону

Продавец или исполнитель работ имеет право воспользоваться своей ККТ удаленно в случае:

• торговли вразнос или при дистанционных продажах;
• если работы были выполнены вне места, принадлежащего исполнителю на правах собственности, аренды;
• федеральные исполнительные органы утвердили форму бланков, выдаваемых населению за конкретные работы;
• расчетов с пассажирами общественного транспорта, такси;
• приеме платежа за жилье и коммунальные услуги, кроме случая получения наличных или оплаты банковской картой.

Продавец товара выдает бумажный документ, содержащий QR-код, позволяющий потребителю получить электронный чек (ЭЧ) или БСО. Документ формируется в течение суток после получения средств на счет исполнителя или продавца. При немедленном требовании со стороны клиента фискальный документ заказывается сразу же по телефону. В последнем случае из перечисленных выше БСО, удостоверяющий получение оплаты, пересылается в налоговый орган не позже пяти дней после внесения денег на счет налогоплательщика, ответственного за исполнение данной услуги.

К сведению! Если клиент по истечении 3-месячного срока со дня совершения кассовой операции не обратился с просьбой выдать ему чек (БСО), то владелец ККТ освобождается от дальнейшей обязанности по выдаче данного документа.

Возможность возмещения затрат

ИП на ПСН (патент) и ЕНВД могут вернуть за каждую ККМ до 18 тыс. руб.* (полная стоимость смарт-терминала). Обратившись в ФНС за налоговым вычетом, получить его можно для:

• покупки кассы;
• ее настройки;
• подключения к ОФД.

Лучше без онлайн-касс

Обходятся без ККТ:

• научные и общеобразовательные библиотеки, существующие на государственные или муниципальные средства, предоставляющие профессиональные услуги согласно перечню, рекомендованному Правительством РФ;
• при исполнении религиозных обрядов, торговле культовыми предметами на установленных законодательством территориях;
• организации с фарм. лицензиями, продающие лекарства в селе;
• ЮЛ и ИП, продающие товар в труднопроходимых местностях, признанных соответственными субъектами РФ таковыми;
• товарищества собственников недвижимости и подобные специализированные кооперативные объединения граждан при оказании услуг своим членам и во время приема коммунальных платежей;
• образовательные, физкультурно-спортивные, культурно-развлекательные заведения;
• ИП при распространении с лотка театральных билетов при условии, что учреждение искусства принадлежит государству или муниципалитету.

Библиотека

Принимая во внимание специфику деятельности или местонахождения, разрешено не пользоваться ККТ при расчетах ИП и ЮЛ, продающим:

• бумажную прессу вместе с сопутствующими товарами, если их доля не превышает 50 % товарооборота, а ассортимент утвержден местными властными структурами;
• продукты питания для учащихся и преподавателей в школах, вузах, техникумах в учебное время;
• товары на рынках, выставках-распродажах и прочих специализированных площадках без возможности их складировать и хранить;
• вразнос в общественных местах, на вокзалах, в вагонах поездов и салонах самолетов из корзин, тележек товаром, не требующим холодильника, специальной маркировки или не являющимися сложными техническими приборами;
• мороженое в киосках или из морозильных камер, на разлив молоко, квас, газированную воду;
• в сезон бахчу;
• из цистерн молоко, квас, живую рыбу;
• поделки народных ремесел.

Киоск мороженого

Не требуют онлайн-касс такие виды бизнесы, как

• прием у населения вторсырья (макулатура, пластиковые бутылки, стеклотара, пленка в ассортименте);
• обновление обуви;
• вырезание ключей, ремонт зонтиков и металлических изделий;
• услуга няни или сиделки;
• вспашка трактором огородов, работа садовника, срезка и распил деревьев и дров;
• занятие носильщика на ж/д, речных, морских, авто и аэровокзалах.

Обратите внимание! ИП без наемных сотрудников имеют право отложить приобретение ККТ, способной передавать фискальные сведения онлайн в налоговые органы, до 1 июля 2021 г. Льготники могут заниматься продажей продукции семейного производства, выполнять работы для населения.

Остальные, кроме покупки железа, обязаны приобрести и программу, выводящую всю информацию, требуемую законодательством. Прежде чем зарегистрировать ККТ в налоговом органе, нужно выбрать оператора фискальных данных (ОФД) и подписать с ним договор о сотрудничестве. Стандартный срок действия такого договора - 1 год. Такая система связей исключает возможность прохождения платежей мимо налоговых органов. Если информация об операции не дошла до ОФД, касса перестает работать дальше.

Важно! ИП, занимающиеся торговлей при помощи механических аппаратов без аккумуляторов и электропитания, использующих монеты Банка Росси, могут не устанавливать ККТ. Они имеют право выставлять на продажу товары простые, не подакцизные: безалкогольные напитки, игрушки, конфеты.

Готовых форм электронных БСО нет.

Электронные БСО и чек онлайн-кассы почти идентичны. Закон No54-ФЗ условно подразумевает их как одно и то же. Чеком оплачиваются и услуги. Следовательно, понятие БСО можно безболезненно извлечь из употребления. Накопившиеся у кого-то бумажные бланки можно раздать клиентам для повышения доверия к сделкам, но они не являются официальными документами даже для лиц, освобожденных от установки ККТ. В силу своей информативности бумажные бланки сгодятся при обращении в Общество защиты потребителей.

Чтобы не оказываться в хвосте реформы, нужно использовать возможности, которые предоставляет государство. ККТ позволяет анализировать работу предприятия, поэтому нужно стремиться приобрести кассу, если даже на данном этапе ее не обязательно демонстрировать в налоговой.

*Цены указаны на июль 2019 г.

Любой субъект предпринимательской деятельности должен обеспечивать соблюдение кассовой дисциплины при приеме наличных денежных средств. По общему правилу весь прием налички должен фиксироваться посредством контрольно-кассовой техники. Но закон предусматривает исключения из этого правила, когда вместо кассового чека выдаются бланки строгой отчетности.

Что такое БСО и их форма?

Бланком строгой отчетности является документ, который заменяет кассовый чек и выдается каждому клиенту при оказании определенных услуг, которые указаны в Общероссийском классификаторе услуг населения. По перечню услуг существует неоднозначная позиция государственных органов. Налоговые органы стоят на той точке зрения, что применение БСО допустимо только по услугам, указанным в ОКУН. Минфин же уже несколько лет транслирует позицию, что БСО можно применять при оказании любых услуг населению. Также неоднозначно складывается судебная практика по данному вопросу, поэтому необходимо ориентироваться на ситуацию в своем регионе, чтобы избежать лишних хлопот.

Законодательство также регламентирует, что определенные виды бланков строгой отчетности утверждаются отдельными органами федеральной власти. К таким бланкам относятся:

В остальных ситуациях предприниматель может разработать форму бланка строгой отчетности самостоятельно с учетом специфики оказания своих услуг. Данная форма должна содержать обязательные реквизиты:

• Наименование документа, серия и шестизначный номер;
• Фамилия, имя, отчество ИП или наименование организации;
• Для юридического лица указывается адрес его места нахождения;
• Вид услуги и её стоимость в денежном выражении;
• Сумма оплаты, осуществляемой наличными средствами или платежной картой;
• Дата оплаты и составления документа;
• Должность, ФИО лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации или ИП;
• Иные данные по специфике оказываемой услуги.

Важно знать, что организация и предприниматель не могут самостоятельно изготавливать бланки строгой отчетности. За исключением случаев применения автоматизированных систем, печатающих БСО по всем стандартам и обеспечивающих их учет. Также бланки можно заказать в типографии, которая может обеспечить при печати сквозную нумерацию документов.

Совет: в настоящее время в интернете есть ряд ресурсов, которые позволяют пройти несложную регистрацию, после которой можно изготавливать БСО. Для законности применения таких бланков онлайн-ресурс должен отвечать следующим условиям:

• Ввести учет изготовленных бланков;
• БСО должен соответствовать требованиям законодательства;
• Система должна обеспечивать идентификацию пользователя;
• Срок хранения данных о выданных бланках должен составлять не менее 5 лет;
• Все данные должны быть защищены и храниться на территории РФ.

Где купить бланки строгой отчетности в 2016 году?

Помимо типографского изготовления бланки можно приобрести и в самих типографиях, и в магазинах канцелярии или бухгалтерских товаров. Как правило, в продаже можно встретить как универсальные формы, позволяющие заполнить их при оказании большинства услуг, так и специализированные, предназначенные для конкретных услуг.

Отметим, что для налоговых органов не имеет значение способ приобретения БСО, главное, чтобы сам документ отвечал всем требованиям нормативных документов, а предприниматель соблюдал порядок его использования.

Бланк строгой отчетности для ИП 2016 - образец

Использование бланков строгой отчетности не освобождает предпринимателя от соблюдения кассовой дисциплины. Поэтому должен быть утвержден порядок учета БСО, а сами бланки должны фиксироваться в Книге учета бланков строгой отчетности. Рекомендуется периодически, например, раз в неделю подшивать бланки в отдельную папку. При этом ежедневно именно по БСО производится подсчет выручки и выписывается приходно-кассовый ордер для внесения её в кассу. По данным БСО заполняется и налоговая отчетность, в том числе и .

БСО состоит из двух частей, одна из которых отдается клиенту, а вторая остается у предпринимателя. Каждая из этих частей имеет общий номер, что позволяет идентифицировать сделку. Найти образец бланка строгой отчетности можно на многочисленных сайтах в сети интернет, а также воспользоваться специальными сервисами, которые позволяют заполнить определенную форму, наподобие той, по которой проводится онлайн , и сконструировать бланк по своим потребностям для последующего заказа в типографии. В таком случае заказать БСО ничуть не сложнее, чем .

Следует помнить, что БСО выдается всем клиентам, как и кассовый чек. И только единый налог на вмененный доход и в 2016 году, как и ранее освобождают предпринимателя от этой обязанности. В этом случае выдача документа осуществляется только по требованию клиента. Практика же показывает, что при оказании услуг все-таки желательно всегда выдавать отчетный документ во избежание лишних проблем со стороны клиентов.

БСО для ИП на УСН по оказанию услуг в 2016 году

Использовать бланки строгой отчетности можно только при оказании услуг. При этом если предприниматель совмещает оказание услуг и продажи, то БСО может выдаваться только на услуги. Например, предприниматель продает запчасти и оказывает услуги по ремонту автотранспорта. В этом случае БСО выдается только на ремонтные работы, а продажа комплектующих требует выдачу кассового чека, если ИП не находится на ЕНВД или ПСН.

Выдавать бланки строгой отчетности можно только в том случае, если услуга оказывается физическому лицу.

Бланки строгой отчетности для ООО в 2016 году при УСН

Использовать бланки строгой отчетности могут и юридические лица. Порядок изготовления и применения БСО такой же, как и у индивидуальных предпринимателей. Юрлица также должны вести Книгу учета БСО, а руководитель должен назначить ответственных лиц за учет и хранение бланков, и лиц, уполномоченных их подписывать. Книга учета может быть запрошена при проведении камеральной или выездной проверки в 2016 году.

Ответственность за нарушения в использовании БСО

Законодательством предусмотрена ответственность за нарушение порядка использования бланков строгой отчетности. Прежде всего, ответственность наступает в случае, когда БСО не был выдан клиенту. Данное нарушение приравнивается к непробитию чека, за которое предусмотрена административная ответственность в виде штрафа от 1500 до 40 000 рублей.

Бланки БСО используются в самых разных отраслях экономики. Их формы утверждаются Министерством финансов РФ. Квитанция строгой отчетности по сути является документом, подтверждающим передачу денег, как кассовый чек. Эта статья даст основную информацию о БСО.

Индивидуальные предприниматели, предоставляющие некие услуги и выбравшие упрощенную систему налогообложения, могут не приобретать кассовый аппарат. В таком случае, им вместо кассовых чеков надо будет предоставлять клиентам специальные бланки строгой отчетности для ИП в 2020 году . Следует иметь в виду, что выписывать БСО разрешается лишь за оказание услуг населению и индивидуальным предпринимателям, поэтому для всех расчетов с организациями обязательны к выдаче кассовые чеки.

Когда можно применять БСО

Бланки строгой отчетности допускаются к использованию, только когда индивидуальное предприятие оказывает какие-либо услуги (будь то хоть выездные работы, хоть стрижка в салоне красоты). БСО не используется во всех остальных случаях.

Что такое БСО для ИП

Не существует конкретного набора таких бланков строгой отчетности, как и не найдется универсальной формы бланка на абсолютно все виды деятельности ИП, так что каждый предприниматель выбирает вариант, соответствующий его потребностям.

Применение бланков строгой отчетности в предпринимательской деятельности регулируется Постановлением Правительства от 06.05.2008 г. № 359. Рекомендуется скачать образец бланка БСО для ИП в качестве примера для понимания структуры документа.

В 2020 году ИП могут самостоятельно создавать форму бланка строгой отчетности, которую им бы было удобно использовать в своей работе, но требуется выполнение главного условия — форма должна будет включать перечень всех обязательных реквизитов.

1. Требуемые реквизиты, которые надо указать в БСО:
2. Наименование документа, его серия и номер;
3. Полное имя и должность лица, которое является ответственным за выдачу бланка и его корректность;
4. Подпись ответственного лица и печать ИП;
5. Предоставляемые услуги и их стоимость;
6. Цена оплаты, производящейся с помощью наличных денег или путем платежной карты;
7. Даты составления документа и его оплаты;
8. Другие сведения, характеризующие специфику услуг, представленных предприятием.

. Впоследствии можно на его основе оформить БСО для ИП на УСН на оказанию услуг.

Собственноручные БСО применять нельзя для следующих видов деятельности:

• Услуги предоставления парковочных мест;
• Квитанции или абонементы за предоставленные услуги ветеринарного характера;
• Выдача различных транспортных билетов;
• Выдача залоговых билетов и сохранных квитанций ломбарда;
• Организация туристических и экскурсионных маршрутов.

Для вышеперечисленных случаев государством разработаны готовые бланки БСО для ИП , которые можно использовать.

Где купить бланки строгой отчетности для ИП

Приобрести БСО можно в специализированном печатном доме или типографии, либо наладить изготовление автоматизированной системой (нередко основанной на контрольно-кассовой технике), которая не требуют регистрации в налоговой инспекции.

Печатать бланк строгой отчетности для ИП на домашнем принтере строго запрещено.

Получить БСО для ИП на УСН по оказанию услуг в 2020 году можно всего двумя способами:

1. Типографский способ . Перед тем, как качать образец для него, надо удостовериться, что он соответствует установленному порядку и всем необходимым требованиям. В бланке непременно должна быть отражена следующая информация о его изготовителе: его наименование в сокращенном виде, идентификационный номер налогоплательщика, адрес, номер заказа, размер тиража и год печати. Вышеперечисленные сведения являются обязательными реквизитами. Скачивание образцов из интернета не вызывает вопросов, а стоимость их печати в типографии в Москве – около трех рублей за штуку (цена может незначительно разниться в регионах или размерами и видами бланка, а также требуемым объемом тиража). В печатном доме для любой услуги с большой долей вероятности найдутся готовые шаблоны БСО – как стандартные, так и отрывные (их стоимость колеблется в районе сотни рублей), так что не составит труда найти, где купить БСО для ИП.
2. Применение автоматизированной системы . Данный способ не подразумевает ничего сложного – это особое устройство, под которым понимается внешне похожий на кассовый аппарат инвентарь, но обладающий меньшей стоимостью и другим функционалом. Он используется для хранения в бланках точных отчетов в течение требуемого пятилетнего срока и может похвастаться защитой от незапланированного проникания в память злоумышленниками, а также производит заполнение БСО и их выпуск, обеспечивая нумерацию с указанием текущей серии. Купить его можно примерно за 5 тысяч рублей, а инструкцию легко скачать в интернете.

Правила заполнения

После того, как бланк заполнен, надо срочно изготовить его копию (хотя бы один ее экземпляр). Легче взять бланк строгой отчетности для ИП с отрывной частью, копирующей все атрибуты его главной части. Это очень удобно, потому что по закону один экземпляр остается у организатора услуги, а второй – у ее потребителя.

Образец бланка строгой отчетности для ИП в 2020 году с отрывной частью поможет изучить его особенности.

Большинство бланков наполняются сразу после получения оплаты наличными или после проведения расчета банковской карточкой. Не допускается оформление БСО с опозданием, или, наоборот, преждевременная выдача документа.

Каждый из бланков должен оформляться однозначно, без всяких ошибок или поправок. В случае возникновения опечаток или надобности внесения исправлений, нужно перечеркнуть неправильно заполненный или полностью испорченный документ. Он заносится в Книгу учета бланков за соответствующую порче дату, а затем происходит заполнение нового БСО. Неудачный бланк не выбрасывают! Некоторые вместе с ним даже прикладывают объяснительную, которая объясняет причины порчи документа .

Денежные средства, оформленные с помощью БСО в течение дня, складываются. На их полную сумму рассчитывается приходный кассовый ордер (при случаях, когда предприниматель ведет подобную документацию – делать это необязательно).

Принцип учета и инспекции

Созданные типографским методом квитанции строгой отчетности для ИП заносятся в Книгу учета с их полными наименованиями, нумерацией и серией. Книга сама представляет из себя предварительно подготовленный документ: пронумерованный, сшитый и отмеченный печатью и подписью директора ИП.

Инспекция и учет БСО при УСН ведет назначенное предпринимателем лицо, с которым был заключен соответствующий договор об ответственности за прием у граждан наличных средств. В случае, если такой работник отсутствует, то все вышеперечисленные операции и ответственность за их сохранность, протоколирование и приемку целиком оказываются на самом предпринимателе.

Происходит приемка в присутствии назначенной комиссии в день получения документов на предприятие. Проверка документации производится посредством фактической оценки числа бланков и сверки номеров и серий предоставленных бумаг с сопроводительным документом . По итогам инспекции доверенное лицо пишет акт приема БСО. Лишь после его подписи владельцем ИП допускается использование полученных бланков.

Плюсы и минусы БСО

Среди преимуществ использования БСО кроме экономии на кассовом аппарате можно выделить отсутствие необходимости в его регистрации — не нужно ехать в налоговую службу. К тому же, не придется обучать сотрудников работе с ним. Среди минусов – постоянное заполнение, учет и хранение бланков в течение пяти лет.

Видео: когда выдавать БСО?